规范保险中介服务发票管理有关问题的通知范文大全

第一篇：规范保险中介服务发票管理有关问题的通知

规范保险中介服务发票管理有关问题的通知

国税网 国税总局、保监会 国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于规范保险中介服务发票管理有关问题的通知

（国税发[2004]51号 2004年5月13日）

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局、各保监局、各保险公司：

为进一步规范保险中介市场经营行为，加强保险业和保险中介服务业税收征收管理及税源监控，根据《中华人民共和国保险法》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，决定在全国范围内使用《保险中介服务统一发票》。现就有关问题通知如下：

一、凡依法登记、领取税务登记证件的纳税人，并经中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）审核批准，持有保险中介经营许可证，在中华人民共和国境内从事保险中介服务的保险经纪机构、保险公估机构、保险代理机构及保险兼业代理机构（以下简称“保险中介机构”），均属《保险中介服务统一发票》（以下简称《统一发票》）的使用对象。保险中介机构凭中国保监会颁发的保险中介经营许可证，向主管税务机关申请领购《统一发票》。

二、保险公司只能向合法的保险中介机构支付手续费（佣金）、公估费、劳务费等业务收入。保险中介机构取得上述收入后应及时向保险公司开具《统一发票》，不得开具其他发票及自制收据凭证。保险公司以收到的《统一发票》作为支付费用的凭证。

三、保险中介机构在开具《统一发票》时，应根据提供的保险中介服务的具体内容同时向保险公司报送“业务结算表”，并逐笔列明该“业务结算表”中的各个项目，包括：客户名称、险种、保单编号、代收或代缴的保费、收费时间和解付时间、手续费、佣金或公估费的计算方法及金额等内容。“业务结算表”由保险公司或保险中介机构根据实际情况自行设计。

四、各保险公司在向保险中介机构支付手续费（佣金）、公估费、劳务费等中介费用时，必须将各保险中介机构开具的《统一发票》及“业务结算表”一并作为向保险中介机构支付费用的原始入帐凭证，其他自制付款凭证或保险中介机构提供的其他发票，不得作为支付中介费用的凭证。

五、《统一发票》分电脑票和手工票两种。电脑票规格为190mm_127mm，手工票规格190mm_130mm，采用汉、英两种文字。《统一发票》基本联次为四联：第一联为存根联，印色为黑色；第二联为发票联，印色为棕色；第三联为记帐联，印色为红色；第四联为业务联，印色为蓝色。《统一发票》采用干式复写纸印制，存根联、发票联背涂为浅绿色，第三联背涂为浅兰色，第四联为普通打印纸（发票样式附后）。发票联、记帐联填开的字迹为浅绿色，业务联填开的字迹为浅兰色。发票监制章和发票号码仍采用红色荧光油墨套印。《统一发票》由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局集中印刷。

本规定之外，需要增加《统一发票》联次，以及增加汉文和少数民族文字对照的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局确定，并报国家税务总局备案。

六、保险中介机构应当按照《中华人民共和国发票管理办法》以及本通知的规定领购、填开、保管、缴销发票，建立健全发票管理制度，按期报送发票领用存报告表。在未使用税控收款机前，电脑票中“税控码”栏目暂不填写。

七、《统一发票》于2004年7月1日启用，旧版保险中介服务发票于2004年12月31日停止使用。

八、各地方税务局、保监局应加强沟通和协调，共同做好《统一发票》的推广实施工作。各地保监局应配合税务部门做好辖区内保险公司和保险中介机构《统一发票》实施的监督管理工作，对严重违规的保险中介机构依法吊销经营许可证。税务部门对于违反《统一发票》使用规定的，按照税收法律、法规的规定进行处理。

第二篇：发票管理规范

发票管理规范

壹、目的：明确发票作业流程，以有效控管发票保管与使用。

贰、适用范围 ：各分店。

叁、开票种类与使用单位：

一、销售发票：帐管课使用。

二、工商企业通用发票（俗称普通发票）：接待课使用。

三、增值税发票：接待课使用。

肆、管理职责：

一、客服经理：负所有发票管理之责，必须确保所有发票作业依规范执行。

二、接待课长：负责所有工商企业通用发票与增值税发票管理，必须确 保所有发票作业依规范执行。

三、帐管课长：负责所有销售发票与增值税发票管理，必须确保所有发 票作业依规范执行。

四、会计课长：负责发票之申领、发放与作业核查。

伍、销售发票领用、归还及开具要求：

一、金库内勤组长根据每日收银员结帐发票数，预估每月帐管课销售发票使用量，每月20 日填写每月销售发票印刷申请单（如附表一）及发票起讫号码与需求时间（一式二份），由 帐管课长、客服经理签字后，一份交会计课长，一份金库内勤组长留底。

二、会计课收到发票印刷申请单后按时间要求订制。

三、发票送达分店后，会计课会同金库内勤组长清点，并由内勤组长在申请单备注栏中签收 后将发票放在指定地点。

四、POS机台发票使用由帐管收银员每日上机前依号登记、使用。发现发票缺号、短少，应

立即报告当班课长或帐管中心人员。机台上应保留待装机发票数量不少于400张。POS用销售

发票在金融室领取，并在销售发票领用簿（如附表二）上签字。

五、金库内勤人员每日汇总发票存根联的起讫号、流水号、取消、删除数量在销售发票汇总 表（如附表三）上做记录，每日交会计课审核。

六、每日用完之销售发票的存根联，金库内勤人员装箱并在外箱上注明年、月、日编号，发 票流水号。按序号整齐摆放在指定位置。

七、销售发票的核销由会计课根据税务部门规定，向税务局申请后由会计课统一安排销毁。陆、[工商企业通用发票[领用及归还：

一、接待课当班课长（或指定人员）每日上午至会计室领取空白[工商企业通用发票]并加 盖'发票专用章'，领用数量按各店实际需求，（一本50张），同时将用完的发票交会计室 销帐[当班课长（或指定人员）在会计登记本上签收，会计在接待课发票登记本上签收]。

二、从会计课领回的发票需登记在发票领用登记簿（如附表四）上，发票领用登记簿上须有 至会计室领用日期、使用日期、发票序号，每本发票起止号码、领用人、归档人及归档日期。

三、早班当班课长须在空白发票封面手编发票序号，将发票放置在带锁的铁柜中（发票专用 章由会计课保管，一律不得外借）。

四、早班当值接待课长领用新的发票前须核对前日发票领用归档情况，如有疑义立即追踪。

五、接待课指定专人（开票员）开立发票。开票员实行专人兼职，由会计课负责培训和管理。

其在开票业务方面，接受会计课领导，其他员工不得开立发票。开票员在无开票业务时，应 主动承担接待课（服务台）其他作业任务，但其必须确保自己所保管的发票安全，未经会计 课长同意，不得擅自交与他人开立（增值税票要求与此相同）。开票员每开完一本发票需立 即检查发票存根是否连号，作废发票是否齐全，核对无误后在发票本背面签字并去换领。当 班课长审查发票是否齐全，开具符合规范后，在发票本背面签名。

六、早班课长与晚班课长对发票进行交接，营业结束后晚班课长清点当天所领用发票并归档，并在归档栏中签字。未用完之发票在备注栏中注明，同时检查发票序号是否连号，发票背面 有课员检核及课长检核签名。

七、所有增值税发票和手开普通发票、门禁以外的机用普通发票，营业结束时必须锁入铁皮 箱，送到金融室妥善保管，不得滞留现场过夜。

柒、[工商企业通用发票]的开具要求：

一、发票填写要求完整，字迹清楚，全部联号，一次填写，不得涂改。

二、开具普通发票品名一栏允许开“百货”、“日用品”、“食品”、“办公用品”等品名，但不允 许开具“餐费”、“礼品”等卖场无销售商品品名。

三、开具电器、鞋类等发票时务必写清货号、规格、品名、材质。发票品名栏中明确填写具 体品名的，不允许笼统填写金额，而必须同时标明数量、单价、总金额，严禁任何理由开具 “阴阳发票”（即发票顾客联与存根联所填写的内容不一致）。

四、若顾客持非当日销售发票换开[工商企业通用发票]，原则上，当月发票给予补开，补 开日期须与顾客销售发票的日期一致。若已隔月，则向顾客说明无法补开。顾客有特殊原因 需补开时，须报接待课长，由接待课长与会计课长沟通后处理。

五、换开后的销售发票必须收回并加盖“作废”章。若顾客只开具销售发票中的几项，则需 向顾客解释收回原发票。若顾客销售发票已有“赠品已领”章，则需在开具的发票上同样加 盖“赠品已领”章。自行车开具的发票需加盖“整车专用，一个月内申领牌照”章。

六、收回的销售发票与[工商企业通用发票]存根联装订在一起。

七、店内人员开具发票须按上述规定执行，如须开具与以上规定不同发票时，须至会计课开 具，接待课不允许开具。

八、业代人员如因客户要求开具其他内容发票，须以工作联系单做书面申请，由店总经理审 核签字后，至会计课开具发票。

九、接待课长每周统计[工商企业通用发票]开立数与作废数（如附表五，一式二份）经客 服经理签字后，一份交会计课，一份接待课留存。

捌、增值税发票领用、归还及开具要求：

一、发票的领用及归还：

（一）由金库内勤组长每次至会计室领取空白机开增值税发票和清单或手开增值税发票和清 单50份，在会计课的发票领用登记簿上签收。

（二）金库内勤组长将领取的发票登记在增值税发票领用登记簿（如附表六）上，登记簿须 有至会计室领取日期及使用日期，发票序号、领用人、归档人及归档日期，并将空白增值税 发票及清单存入保险柜中。

（三）每日早班退货收银员至金融室领取增值税发票及清单25份，并在领用登记簿上签名。

（四）每开完一张增值税发票，开票人须在发票存根联后签名备查。

（五）早班及晚班课员对增值税发票及清单进行交接，并由交接双方课员及当班接待课长三 方签字。

（六）晚班课员将当日所开增值税发票底根及未用完之发票一同交金库内勤人员保管，金库 内勤人员核对无误后，在归档栏中签名。

（七）每用完25份增值税发票，金库内勤组长将增值税发票的存根联汇总后交会计室销帐。

二、增值税发票的开具要求：

（一）机开增值税发票须首先询问是否持本单位的公司卡购物，通过电脑核查可否开具增值 税栏的标识，“可”即表示可以打印，“否”表示没有登记其公司有关资料，无法开具增值税发 票，此时请顾客补办公司卡后，退款收银员以手工输入顾客公司名称及购物清单为顾客 开具增值税发票。

（二）列印机开增值税发票后，须在发票的二、三联下方清晰加盖发票专用章，连同清单第 二联交给顾客。以机开增值税发票的一、四联在前，清单的第一联在后装订留作存根，收回 顾客发票存放在一起并加盖“作废”章。

（三）顾客需开隔月的增值税发票，须报接待课课长，接待课课长与会计课长沟通同意后方 可办理。

（四）发生退货时，顾客须持税务机关开具的“退款证明单”，重新开立，须持税务机关开立 的“未抵扣证明”。

（五）手工开具增值税发票，只是手工填写各栏目，手工填写清单，其它要求与机开增值税 发票一致。

（六）业代人员要求开具之增值税发票均须按照上述规定执行，如有违反，要求者与开票者 均须处分。

（七）店内外专柜开具增值税发票须统一办理公司卡或大宗卡，其以公司（大宗）卡结帐之 发票可以换开增值税发票，否则一律不允许开具。

陆、使用表单：

一、每月销售发票印刷申请单。

二、销售发票领用簿。

三、销售发票汇总表。

四、工商企业通用发票领用登记簿。

五、每周工商企业通用发票开具情况统计簿。

六、增值税发票领用登记簿。

第三篇：保险中介管理规定

保险中介管理规定

保险中介从理论上，有狭义和广义之分。狭义的保险中介包括保险代理人、保险经纪人和保险公估人;广义的保险中介，除了包括上述三种形式以外，还包括与保险中介服务有直接关系的单位和个人，如保险精算人员、保险顾问、保险咨询服务人员、保险技术服务人员、保险法律服务人员、保险中介行业协会、保险中介考试机构、保险中介评估机构等等。

保险中介制度的历史变迁

(1)中介制度初创阶段(1980—___年)：___年开始，中国人民保险公司(简称“人保”)开始恢复经营保险业务，___年____相继发布了《中华人民共和国财产保险条例》，___年人保从中国人民银行(简称“人行”)内部正式分离出来，保险业开始进入市场化阶段。人保采取多渠道、广代理的“人保”模式，大力发展行业代理和农村代办。___年和___年中国平安保险公司和中国太平洋保险公司相继成立，积极利用兼业代理人代理的形式铺摊子、抢市场。这一时期中介制度初创，不管是“人保模式”，还是平安和太平洋的兼业代理模式，其实名为代理，实为保险公司的附属机构，经营方式粗放，和现在代理公司性质有所不同，并非真正的代理。

(2)兼业代理发展阶段(___—___年)：___年美国友邦保险公司获准在上海开业，中国保险市场迈开了对外开放的第一步，初步建立了中外保险公司并存、竞争的市场雏形。随友邦保险个人营销机制引入，中国保险市场上个人代理人开始兴起，国内各家寿险公司积极采用这种营销机制。这一阶段的基本特征是以兼职代理模式为主，专职代理与兼业代理并存，但保险代理机构发展过热，出现恶性竞争等诸多问题，保险代理的监管被提上了议事日程。___年人行颁布了《保险代理机构管理办法》，有效地遏制了兼业代理机构的恶性膨胀。___年，北京、上海、深圳等大中城市陆续成立了保险行业协会，协助人行对保险代理人进行监督以及培训和资格考试。___年颁布的《保险法》对保险代理人的发展作了明确的规定，中国保险代理人开始进入规范化发展轨道。

(3)专业化发展阶段(___—___年)：___年，新华、泰康等国内股份制保险公司成立，人保实行产寿险分业经营，一分为三。中宏人寿、太平洋安泰等合资保险公司也相继成立。国内保险业形成了中外保险公司并存、群雄逐鹿的市场竞争时代。这一阶段，寿险营销业务大规模发展，但很多保险公司盲目追求保费规模，采用人海战术，忽视了对营销员的招聘、培训和管理，造成了诸如高脱落率、高退保率等问题。同时，这一阶段有些专业代理公司打着兼业代理的名义展业，也出现了一些问题。人保的拆分，对农村保险事业的发展非常不利。___

和___年保险监督管理部门制定、修改实施了《保险代理人管理条例(试行)》，并从___年___月起依据该规定对保险代理人实行资格考试，特许上岗的制度。___年___月又颁布了《保险经纪人管理规定(试行)》和《保险兼业代理人管理暂行办法》并于___年___月___日举行了第一次保险经纪人资格考试。同年___月___日中国保监管理委员会(简称“保监会”)成立。___年___月，中国保险行业协会设立，___年___月，当时国内的13

家保险公司在京共同签署了《保险行业公约》，各家保险公司和同业协会也建立了一些规章制度。这些规定的颁布特别是保监会的成立，为中国保险专业中介制度的发展奠定了基础。

(4)中介体系完善阶段(___—___年)：这一阶段，伴随经纪人、公估人的出现，保险中介体系初步建立，保险中介人的入市退出机制得以建立，对保险中介人监管和自律有所加强，相关法律法规不断完善。___年___月江泰、东方、长城等一批保险经纪人公司开始营业，___年___月，经保监会批准，广东方中、深圳弘正达等首批5

家保险公估公司成立，标志着中国保险中介体系初步建立。___年开始，银行代理保险业务异军突起。

保险中介制度的发展方向

(1)市场化：保险中介是市场经济和开放经济的产物，小农经济不需要保险中介，计划经济也不需要保险中介。中国政府正在坚定不移地推行市场经济制度和对外开放政策，在加入WTO形势下，保险中介机构从一开始就必须牢牢树立起市场观念，靠自己的专业水准、服务质量、良好信誉和敬业精神，在市场竞争中求生存、谋发展。

(2)规范化：险中介机构应根据现代企业制度的要求;建立科学的治理结构完善的规章制度和有效的内控机制;树立守法观念，严格按保险中介市场的游戏规则运作;具有自律意识和自我管理与约束能力，发挥行业自律组织的作用，共同维护规范经营、公平竞争的市场秩序。

(3)职业化：我国应在实践中逐步打造一支高素质的保险中介队伍，形成自己的职业特征和一套严格的执业和品行规范，格外注重自己的市场声誉和社会形象，用保险中介的职业水准、职业纪律、职业操守赢得社会各界的广泛认知和认可。下图是我国保险中介从业人员必考的书籍。

(4)国际化：保险中介在我国是一个全新的行业，但在国际上已经发展得相当成熟，形成了一套公认的运作规则和模式。在全球经济金融一体化、信息畅通、交流便利的今天，我们应该高起点，从一开始就与国际接轨，在经营规则、理念和方式等诸多方面努力向那些在世界上己获成功的保险中介公司学习和看齐，真正融入全球保险业大循环中。

第四篇：发票管理问题

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条的规定，发票有以下领购方式：

(1)交旧购新。是指用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。

(2)验旧购新。是指用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。

(3)批量供应。这主要针对领购自用发票（衔头发票）的纳税人采取的购票方式，大部分是按月供应或按季供应。

增值税专用发票作废条件是指同时具有下列情形的：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记帐；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

第五篇：关于规范报销发票的通知

关于规范报销发票的通知

为了规范公司的财务会计工作，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》，现对报销的发票要求如下：

1.凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。

2.从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：

(1)发票上付款单位全称必须填写公司全称。不得空白或简写。

(2)发票上须写明开具的日期。

(3)发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。

(4)必须加盖收款单位的发票专用章。

3.若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位财务专用章的详细物资清单。

4.报销发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

5.发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章；增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得更正。

6.过期发票不得报帐；

7.对于不符合规定的发票，财会人员有权拒绝办理相关报销手续： 希望各部门今后在取得发票时认真核实相关内容。

财务科

2011年8月11日