国家税务总局关于统一机动车销售发票式样问题的通知

第一篇：国家税务总局关于统一机动车销售发票式样问题的通知

国家税务总局关于统一机动车销售发票式样问题的通知

国税发[1998]203号

为配合车辆购置税的开征，做好机动车销售发票的印制和管理工作，总局决定统一机动

车销售发票的式样，现就有关问题明确如下：

一，凡从事机动车零售业务的单位或个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须使用税务机关印制的“机动车销售统一发票”（以下简称机动车发票）。二，机动车发票的式样由国家税务总局设计（式样附后），各省，自治区，直辖市和计

划单列市国家税务局负责组织印制。

三，机动车发票分为手工票和计算机票两种。基本联次为六联，即存根联，发票联，记账联，注册登记联（公安车辆管理部门留存），报税联（税务机关留存）和提货联；第一联为黑色，第二联为棕色，第三联为蓝色，第四联为绿色，第五联为红色，第六联为黄色。各地可根据需要增加联次。手工票规格为214mmX150mm（25开）；计算机发票规格为241mmX153mm.为了保证发票填开的准确性，凡有条件的机动车销售单位或销售市场均应

当使用计算机发票。

四，发票内容中“身份证号码”指购车人身份证号码，“组织机构代码”指由技术监督部门颁发的企业，事业和社会团体统一代码：“进口证明书号”指海关货物进口证明书号码：“商检单号”指商检局进口机动车车辆随车检验单号码：“合同单号”指销货单位与购车人签定的购车合同号码：“车辆识别代码”指表示机动车身份的统一代码（即“VIN”）：“单价”指含税（增值税）价格：“价外费用”指车价以外的费用：“价费合计金额”指车价和价外费用合计：“纳税人识别号，地址，电话，开户银行，账号”指销货单位所属情况：“审核单位”指工商行政管理机关。在发票内容中，对涉及到有关部门尚未作出明确规定的项目可不填写。

五，发票印制要求和启用时间

机动车发票应严格按照全国统一防伪措施印制。各地税务机关应将机动车发票票样送工

商和公安机关备案。机动车发票从1999年1月1日开始启用，旧版发票停止使用。开征车辆购置税是进一步完善财税体制改革，实施费改税方针的重要内容之一。做好机动车发票的印制和管理工作是保证车辆购置税的顺利实施，打击利用机动车进行违法犯罪活动的有力措施，各级税务机关一定要抓紧抓好此项工作，保证纳税人按时使用新印制的发票。

浅谈机动车销售统一发票使用中存在问题及相应对策

2011-04-28 11:26:30 | 来源：河南省周口市国家税务局 | 作者：徐克峰 牛红莲

为加强机动车辆税收“一条龙”管理，规范机动车销售统一发票的领购和开具，防范车辆经销商虚开、借用、大头小尾开具发票等违反发票管理办法的行为，去年以来，周口市国家税务局组织人员对机动车辆税收行业进行了专项治理，笔者就治理过程中发现的问题及产生原因进行简要剖析。

一、发票开具、使用中存在的主要问题

（一）虚构经营活动，违规开具发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”但在治理工作中发现个别纳税人并未实际销售挂车，却以销售挂厢之名，注册个体纳税人，大量套购机动车销售统一发票，编造虚假内容，违规开具发票。

（二）分联填开、大头小尾，虚开发票偷逃税款。有的经销商违反发票全部联次一次打印的有关规定，分联填开，虚构购车人、车辆类型、厂牌型号等信息，存根联开具价格较低的挂厢，发票联和报税联则开具与存根联信息完全不同且金额较高的挂车。目的是通过大头小尾票（又称阴阳票）的小尾（即开具金额较低的存根联）少缴增值税，购车人则通过大头（即开具金额较高的报税联）缴纳车购税，事实上，报税联的金额虽然高于存根联金额，但仍远远低于车辆的实际价格，购车人正是通过这一点达到少缴车购税的目的。如我市某个体经销商开具发票存根联金额为1120元，而发票联和报税联金额却为55000元，经销商以1120元的金额缴纳增值税，购车人却以55000元的车辆价格缴纳车购税，实际上，该车的真实价格远远高于55000元，大量增值税、车购税因此而白白流失。

（三）延迟开票、借开发票现象时有发生。部分销售摩托车、农用运输车的纳税人存在人为调节应纳税额，互借发票以逃避税款的现象，尤以定期定额个体户居多，借票现象一般集中在月末，部分个体户除了以月末无法领购发票为理由推迟开票日期外，为了防止定税额的增加，还往往通过借用发票人为调节用票量。

（四）假发票真假难辨。在车购税日常征收过程中，不时会遇到一些疑似假发票，征收人员大多选择通过网上发票真伪查询进行验证，但随着制假者造假水平的不断提高，对于一些发票代码、号码等与网上信息完全相符的套开发票，因查询不到发票开具的时间、金额等详细信息，单凭征收人员的肉眼识别，实在难辨真假。另外，对于一些外省发票，因部分省市未开通网上查询发票真伪功能，无法及时查询发票真假，给我们的车购税征收工作带来诸多不便。目前，部分省市已形成机动车销售统一发票销售网络体系，贩卖的对象主要为偷漏车购税的汽车运输公司和个人，冲击了发票的正常管理，税收监控手段被大大削弱。

（五）化整为零，一车多票。有的经营者为招揽生意，迎合顾客，虚开、乱开发票，低价开具主车发票，附件部分不开发票或另开普通发票，偷逃增值税。在为购车者提供方便的同时，逃避纳税义务。

二、问题产生原因

（一）部分基层税收管理员发票管理意识淡薄。在机动车销售统一发票治理行动中，我们发现，部分基层税收管理员发票管理缺乏必要的警惕性，对机动车销售统一发票虚开的手段、危害认识不足，在票种核定及后续管理工作中，不能有针对的进行管理，如某户纳税人，只是乡镇个体，短短时间内竟然领购高达850份的机动车销售统一发票，并迅速验旧，迅速注销，如此异常，居然未引起税管员和分局长的警觉和重视，不能不说是我们税收管理人员风险意识淡薄的表现。

（二）管理措施有待完善。目前，税务机关对专用发票和个别手工发票管理制度日渐完

备，管理措施基本到位，纳税人作弊的空间很小，但因机动车发票存在真伪辨别困难、多部门使用、各联次开具不一致难以及时发现等问题，个别违法分子又将目光盯向了机动车销售统一发票上。而税务机关对机动车销售统一发票的监管还停留在原始的“税务部门——发票开具单位”二元制模式，对纳税人开具出的机动车销售统一发票的审查，只限于在发票“以旧换新”时，就存根联进行粗略的常识性检查，而对发票真实性的检查因车购税纳税人大多为个人而无法一一核对，为发票开具者和车购税纳税人共同利用发票大肆偷、逃税款提供了方便之门。管理人员在工作中发现纳税人有发票违法违章的行为时，由于时间滞后等原因，不能完全复原发票开具或验票时的状态，无法有效进行发票的即时控管，难以对当时的相关证据进行取证，不能完全按《税收征管法》和《发票管理办法》的规定进行处罚。稽查部门在进行日常稽查时，对发票违法违章行为的检查力度不够，对稽查对象很少进行凭证真实性检查，导致发票违法现象屡禁不止。

（三）发票信息未完全实现共享。目前，全国尚无统一的发票查询系统，对于外省发票，只能通过网络查询发票的经销商，无法查询开具日期、具体金额等详细信息。违法分子就是利用发票开具与缴税信息不共享的漏洞，分联填开大头小尾发票，偷逃增值税、车购税。

（四）最低计税价格采集过低，且更新不及时。目前机动车销售统一发票管理中出现套购、虚开的根源，就是总局规定的最低计税价格太过死板，调整机制不灵活，个别生产企业为了扩大销售量，故意降低上传的最低计税价格，当地主管税务机关把关不严，使不符合市场价格规律的机动车最低计税价格在车购税部门使用，造成税务机关征收税款不到位，管理难度加大，给生产商、销售商、购买者偷逃增值税、消费税、所得税、车购税留下了空间。

（五）对发票违法行为惩治不力。因对发票违法行为的危害性认识不到位、打击发票违法行业的职能部门配合难等因素的影响，发票违法行为得不到及时、有效、彻底、从严惩处，致使发票违法行为愈演愈烈，发票违法呈现普遍性、跨区域性、集团性特征，违法金额从小额向大额、巨额发展。

三、加强管理的建议

（一）票种核定和用票量调整调查业务上收。为了防止基层人员发票管理意识淡薄、人情影响等现象的发生，建议将机动车销售统一发票票种核定和用票量调整的调查工作，上收到县级税务机关进行，调查人员由县局与分局人员共同组成，形成监督制约机制，对企业法人、办税人员身份进行核实，并实地查验纳税人有无经营场地、销售业务是否真实等，形成书面调查报告，参与调查人员同时签字，报主管局长审批。这样，就提高了使用机动车销售统一发票的资格审查门槛，对于一些不具有实际经营业务的纳税人，及早发现，有效防范。

（二）加强巡查巡管和价格审查。主管税务机关要加强巡查巡管，及时掌握纳税人经营动态和纳税信息，查看车辆经销商有无卖车场地、资金、货物，领购发票、验旧金额与实际销售情况是否匹配等。并根据巡管巡查时核查纳税人购进机动车时的专用发票、普通发票、购货合同等有关凭证，建立巡查巡管情况表，详细记录购进和销售价格，以进定出，按需调整供票量。同时，还要根据记录纳税人购进机动车数量、平均单价，评估其发票开具金额是否与实际相符。对于一般纳税人、账务健全的小规模纳税人以及纳税信用等级高的纳税人，可根据上月用票量对下月用票量进行核定，但也要审核其相关信息是否匹配。

（三）对达到一般纳税人标准的机动车销售企业或个体，要及时认定为一般纳税人，并要求所有一般纳税人使用机动车销售统一发票税控系统进行开票，加强管理，防范于未然。

（四）推行网络开票，实现信息共享。目前，河南省所有机动车生产、经销企业全部实行网上开票，通过车辆购置税网上申报分析系统上传发票相关信息和企业生产经营基本情况报表，车购税征收人员直接调用机动车生产和销售企业上传的电子信息，自动导入车购税征收系统，车购税征收人员受理的本省车辆和发票的相关信息一律不再手工录入。这样，既实现了开具与缴税信息共享，在一定程度上减少了违规开具发票现象的发生，同时，也减轻了

税务人员和纳税人的办税压力，提高了征收效率和征管质量。但随着违法犯罪分子作案地区的不断转移，跨省违规开具发票、假发票缴纳车购税的现象越来越多，只是省内信息共享已远远满足不了征管的需要。建议总局尽快开发全国统一的网络开票软件，实现全国机动车销售统一发票开具和缴纳车购税信息共享，车购税征收人员必须直接调取发票征收车购税，最大限度的堵塞违法漏洞。

（五）赋予车购税征收部门价格评估权。对于发票价格明显低于最低计税价格的，建议按照《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十五条税务机关有权核定其应纳税额第六项“纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的”的规定，由车购税征收部门根据市场价格设置评估价，对于明显偏低的，按评估价征收。

（六）建议总局继续运行车辆税收“一条龙”管理的相关规定，进行异常发票上传、数据清分、信息交换等工作，只有全国实现数据共享、比对，才能从根本铲除机动车销售统一发票套购、出售、虚开的肥沃土壤，堵塞发票管理和使用中存在的缝隙和漏洞。

第二篇：国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知

国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知

2009.11.23 国税函〔2009〕648号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发〔2009〕142号）的有关规定，现就保险业专用发票、保险中介服务统一发票、国际货物运输代理业专用发票、国际航空旅客运输专用发票、国际海运业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票、铁路客运餐车定额发票、银行代收费业务专用发票、报关代理业专用发票和中国太平洋人寿保险股份有限公司、中国人寿保险股份有限公司等7家人寿保险冠名发票与全国统一式样发票的票种如何衔接问题，明确如下：

一、需要暂时保留的票种

根据《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（以下简称《实施方案》）的规定，为了保证现行税制和特殊行业的管理需要，在原有统一式样的票种中暂时保留7种，即发票换票证、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、公路、内河货物运输统一发票（自开、代开）、建筑业统一发票（自开、代开）、销售不动产统一发票（自开、代开）、航空运输电子客票行程单。

二、需要简并的票种和启用的新版发票规格

根据《实施方案》的规定，除上述暂时保留的票种外，其他票种予以取消，统一使用通用发票。

（一）税务机关代开发票，按照《实施方案》有关规定采用通用机打平推式发票，规格为210mm×139.7mm。

（二）保险业发票（包括保险中介服务发票），采用通用机打平推式发票，规格为241mm×177.8mm。人寿保险冠名发票采用通用机打平推式发票，规格为210mm×297mm或241mm×177.8mm。

（三）国际货物运输代理业、国际海运船舶代理业和国际海运业发票，采用通用机打平推式发票，规格为241mm×177.8mm。

（四）国际航空旅客运输专用发票，并入航空运输电子客票行程单实施管理。

（五）铁路客运餐车发票，采用通用定额发票。

（六）银行代收费业务发票，采用通用机打平推式发票或卷式发票，平推发票规格为210mm×139.7mm；卷式发票规格为76mm×177mm。

（七）报关代理业发票，采用通用机打平推式发票，规格为241mm×177.8mm。

保险业、国际货物运输代理业、国际海运船舶代理业和国际海运业、铁路客运餐车、国际航空旅客运输、银行代收费业务使用通用发票的具体事项，待与保监会、商务部、交通部、铁道部、中国人民银行、民航局协商后明确。

三、其他事项

（一）本通知明确应统一使用通用发票的纳税人，除使用本通知规定的规格外，如需要其他规格的通用发票，可向主管税务机关申请领购。

（二）本通知明确简并取消的票种可使用到2010年12月31日，2011年1月1日起，使用新版统一通用发票。

（三）各地税务机关应按照《实施方案》和本通知的规定，抓紧组织实施兼并票种统一式样工作，保证纳税人按时使用新版通用发票。

国家税务总局关于印发《全国普通发票简并票种统一式样工

作实施方案》的通知

2009.09.30 国税发〔2009〕142号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为加强和规范普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，税务总局制定了《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。

附件：普通发票票样1

普通发票票样2

全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案

为进一步加强和规范普通发票管理，建立发票管理长效机制，适应税收信息化管理需要，根据“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，现就全国普通发票（不包括增值税普通发票）简并票种统一式样工作制定如下实施方案。

一、普通发票简并票种统一式样的必要性

近年来，各地税务机关按照税务总局简并票种统一式样的要求，做了大量的工作，取得了显著的成绩，但是目前各地普通发票仍然存在种类繁多、式样各异、规格不

一、防伪措施各不相同的问题。这种票种繁多、各省各异的状况，不利于税务机关规范管理、不利于纳税人方便使用、不便于公众辨别真伪，不仅增加了纳税人的经营成本，而且降低了税务机关管理效率，已经成为当前实现税务系统普通发票管理信息化的主要瓶颈。因此，必须尽快简并票种、统一式样。

（一）简并票种统一式样，是强化税源监控的需要

“以票控税”是税收征管工作的重要内容，其主要作用就是控制税源、稳固税基。要发挥“以票控税”的作用，必须管好普通发票。从目前各地普通发票管理情况来看，普通发票票种过多，手工票占据比例较大。这种状况，从税源监控角度看，一是增加了税务机关发票管理难度，无法有效提高税源监控的质量和水平；二是使虚开发票有了生存空间，致使发票税源监控的作用受到削弱，税收流失难以控制。要充分发挥发票在税源监控中的作用，首先要从发票设计和开具方式着手，通过“简并发票种类，强化机打票使用，压缩手工发票，合理使用定额发票，解决信息采集”等手段，实现发票管理水平质的飞跃，这是建立发票管理长效机制的必由之路。

（二）简并票种统一式样，是优化纳税服务的需要

目前普通发票票种繁多，导致纳税人在使用发票过程中产生诸多不便：一是纳税人要向税务机关申请领购多种发票，不方便纳税人使用，增加了纳税人经营成本；二是税务机关在发售、缴销验旧发票过程中，由于票种过多，降低了税务机关办税效率，延长了纳税人的办税时间。因此，清理、简并发票票种、统一发票式样，是税务机关坚持“以人为本”，落实“两个减负”，适应经济发展，提高社会满意度，优化纳税服务的重要体现。

（三）简并票种统一式样，是提高普通发票管理信息化应用水平的需要

全面提高税源监控的质量，实现发票管理信息化，首先要解决发票印制、发售、开具、取得、缴销各个环节数据采集问题，进而通过发票数据的分析和应用，为税源监控提供大量有效的信息。目前，发票式样各异以及手工发票的大量存在，制约了税务机关对纳税人发票开具信息的有效采集、比对和分析。通过简并票种、压缩手工发票，能有效地适应机打发票的使用和网络在线开票的推广，为全面提高普通发票管理水平和数据应用水平实现由“以票控税”转为“信息管税”奠定基础。

二、简并票种统一式样工作的指导思想和基本原则

（一）指导思想

这次简并票种统一式样的指导思想是：以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，建立普通发票开具和信息采集、查询平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，逐步实现税务机关从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平。

（二）基本原则

1．精简票种，统一式样。通过科学设置票种和设计式样，将现有票种大幅度精简、压缩、合并；根据发票纸张的通用尺寸，合理设计若干标准规格的式样。

2．强化机打，压缩手工。在票种设置和实施方案方面，积极推广、扩大机打票使用范围（包括税控发票），限制和压缩手工票使用范围，条件成熟时取消手工票。

3．简化票面，方便适用。简化和统一票面印制要求，最大限度地提高发票的通用性和适用性，满足不同纳税人和税务机关的开具需求。

三、简并方案的基本内容

票种设置按照发票的填开方式，将发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为“××省××税务局通用机打发票”、“××省××税务局通用手工发票”、“××省××税务局通用定额发票”。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本地实际情况，在通用发票中选择本地使用的票种和规格。

（一）通用机打发票

通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。

平推式发票按规格分为：210mm×297mm；241mm×177.8mm；210mm×139.7mm；190mm×101.6mm；82mm×101.6mm（过路过桥发票）共5种规格（式样见附件）。票面为镂空设计。除“发票名称”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。“行业类别”打印发票开具的所属行业，如“工业”、“商业”、“收购业”、“餐饮业”、“娱乐业”、“保险业”、“税务机关代开”、“银行代开”等。税务总局统一的式样，开票软件和打印内容由总局开发、规定；省局统一的式样，开票软件和打印内容由省局开发、规定。打印内容应满足发票的基本要素和数据采集的要求，打印软件应有开具限额控制。机打发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。各地可根据实际情况增减联次。

国家税务总局对已颁布的全国统一式样的普通发票，将按照简并票种统一式样的原则，统一使用通用机打发票，并逐一重新明确规格和要求。除国税系统使用的税务机关代开普通发票由国家税务总局对综合征管软件进行调整外，其他发票的开票软件可由各地税务机关或行业主管部门（协会）、用票单位自行开发。例如保险业专用发票（包括寿险发票）、银行业代收费专用发票、国际货物运输代理业专用发票、报关代理业专用发票等。

卷式发票按规格分为：发票宽度为57mm、76mm、82mm、44mm（出租汽车发票）共4种，发票长度可根据需要确定（式样略）。发票印制内容（不包括机打号码、机器编号、税控码）、联次可参照税控卷式发票执行。税控卷式发票规格和打印内容不变。

（二）通用手工发票

手工发票分为千元版和百元版2种，规格为190mm×105mm（式样见附件）。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。

（三）通用定额发票

定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。有奖发票规格为213mm×77mm（式样见附件）。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。通用定额发票的用纸和底纹由各省税务机关确定。

（四）印有单位名称的发票

印有单位名称的发票可按两种方式处理：一是由用票单位选择一种通用机打发票，并通过软件程序控制打印单位名称（或标识），平推式发票打印在发票票头左侧，卷式发票打印在发票票头下方；二是选择一种通用机打发票，平推式发票可在发票票头左侧加印单位名称（或标识），卷式发票在发票票头下方加印单位名称（或标识）。

（五）暂时保留的票种

考虑到目前有些全国统一使用的票种暂不宜取消，决定保留“航空运输电子客票行程单”、“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”、“公路内河货物运输业统一发票”、“建筑业统一发票”、“不动产销售统一发票”、换票证。

通用发票无法涵盖的公园门票，可继续保留。因特殊原因，在一段时间内还需继续保留的发票，各省要严格控制，并报国家税务总局备案。

四、相关配套措施

（一）大力推广机具开票

为了适应简并票种和数据采集的需要，各地要进一步扩大机打发票的使用范围，对经营额较大，或通过计算机实施企业管理的纳税人，应引导其使用机打发票。但要注意尽量减少纳税人负担，考虑纳税人技术设备（包括软件）适应的可能，同时应注意与税控收款机推广应用工作的衔接。有条件的地区可以在建筑安装、房地产、农产品收购、机动车销售等行业开展“网上在线开具发票”试点，提高开票信息采集和应用能力，努力提高发票管理的信息化水平。

（二）严格控制手工发票

各地要结合本地实际，严格控制手工发票的开具限额和使用范围。手工发票的限额应严格控制在百元版和千元版。要根据经济发展的形势，逐步缩小手工发票使用量或取消手工发票。在这次简并票种过程中，有条件的地区可以不设置手工发票。

（三）合理使用定额发票

各地要按照《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）要求，将定额发票的使用对象限定于在税控收款机和网上开具发票使用范围外，开票量及开票金额较小，或者不适合使用机具开票的纳税人。各地可以根据本地实际情况，选择是否设置定额发票。

（四）进一步规范冠名发票

各地在实施简并票种统一式样方案时，要认真做好印有单位名称发票的换版工作，及时向冠名发票单位宣传解读简并票种统一式样方案的内容和要求。要严格按照本方案的要求，尽可能使用统一式样的机打发票。用票单位应根据通用发票打印要求，及时修改打印软件。凡在全国范围内使用统一式样和统一打印软件的行业或单位，由国家税务总局下文明确。凡采用通用机打发票并使用软件程序控制打印单位名称或标识的，不属于冠名发票行政审批管理范围，按一般发票领购手续办理。

（五）规范普通发票防伪措施

普通发票的防伪措施分为面向公众的公众防伪措施和面向发票鉴定人员的特殊防伪措施。考虑到目前防伪技术的发展现状，税务总局这次暂不统一全国防伪措施。除“机动车销售统一发票”、“公路内河货物运输业统一发票”、“航空运输电子客票行程单”继续使用原规定纸张外，其他发票的防伪措施由各省自行确定，并报国家税务总局备案。原发票监制章和发票号码使用的统一红色荧光防伪油墨于2010年1月1日停止使用。

为了便于各地税务机关和纳税人查询识别，在发票背面应印明本地区的防伪措施，以及识别和查询方式。税务总局将在税务总局网站上公布各地发票公众防伪措施。

（六）普通发票代码编制

普通发票代码的编制规则是：前7位（从左至右）设置规则不变，第8位至12位，除原第8位“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”、“公路内河货运统一发票”编码保持不变外，其他代码编制由省税务机关确定。

五、实施步骤

（一）准备阶段（2009年底前）

各级税务机关抓紧研究制定普通发票简并票种统一式样实施方案、相关开票软件和征管软件的修改，以及配套准备工作。充分利用广播、电视、报刊等宣传媒介和宣传工具，广泛宣传普通发票票种简并统一式样的重要意义，以及简并统一后普通发票的特点，提高广大纳税人对普通发票简并统一的认知度。

（二）实施和过渡阶段（2010年）

各级税务机关结合本地区实际，组织实施简并统一方案，做好新版普通发票的印制和发售工作。在过渡阶段，新旧版普通发票可同时使用，换版的具体时间由各省根据实际情况确定。

（三）完成阶段（2011年1月）

2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票，各地废止的旧版普通发票停止使用。

六、工作要求

（一）统一思想，加强领导

在全国范围内实施普通发票简并票种统一式样是建国以来范围最大、影响最深的一次普通发票改革措施。各级税务机关要充分认识这项工作的重要意义，把这项工作作为当前税收征管的一项重要工作来抓。要按照国家税务总局的统一部署，加强领导，落实到位，认真做好普通发票票种简并统一工作，确保普通发票换版工作的顺利实施。

（二）统筹安排，制定方案

各级税务机关要认真制定普通发票简并票种统一式样实施方案，采取有效措施，明确工作目标，细化工作步骤。在具体实施工作中，要控制好新旧版普通发票的印制和使用衔接工作，尽可能减少因换版所造成的发票损失。要结合简并票种统一式样工作，抓好税务机关征管软件和纳税人开票软件的修改工作。要注意全面了解普通发票换版的进展情况，及时解决换版中存在的问题。

（三）加强宣传，优化服务

普通发票简并统一工作涉及每个纳税人的切身利益和税务机关的发票管理业务，各级税务机关要通过简并统一工作的实施，切实减轻纳税人发票使用成本。要加强使用新票的宣传培训，使所有纳税人都能了解和掌握使用新票的意义和具体使用方法，使纳税人确实感受到普通发票简并统一工作带来的便利。

（四）加强协作，密切配合

普通发票简并统一工作要求高、难度大，既涉及税务机关各业务和技术部门，又涉及全体纳税人。各地应加强国地税部门之间、税务机关与纳税人之间以及税务机关内部各部门的沟通协作，建立互动协作机制，确保简并统一工作落实到位。

各省应于2011年3月1日前将贯彻实施本方案的工作情况专题报告国家税务总局（征管和科技司）。

（种类代码为20054）开具有关事项的公告

文号：

[ 河南省国家税务局公告2010年第3号

] 颁布单位：

河南省国家税务局

颁布时间：

2010-11-25------------------

按照国家税务总局《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国税发〔2009〕142号）的规定和河南省国家税务局实施普通发票换版的工作部署，我局决定将通用机打发票（种类代码为20054）的开具并入《普通发票网络服务系统》，现将有关事项公告如下：

一、通用机打发票（种类代码为20054）的开具，已经并入《普通发票网络服务系统》，即日起开始使用。通用机打发票（种类代码为20054）开具组件，从“河南省国家税务局12366纳税服务网站-办税大厅-软件下载-涉税软件”栏目下载。

二、使用自开票软件开具通用机打发票（种类代码为20054）的纳税人，须将开票软件名称和软件说明报主管税务机关备案，并按河南省国家税务局公布的数据接口标准和要求定期上传开具信息。

三、从2011年1月1日开始，纳税人应一律使用《普通发票网络服务系统》或自开票软件开具通用机打发票（种类代码为20054），旧版农产品收购发票及《农业产品收购业务增值税管理系统》停止使用。

特此公告。

河南省国家税务局

二○一○年十一月二十五日

分送：各省辖市国家税务局，省税务干部学校，巩义、项城、永城、固始、邓州、中牟县（市）国家税务局

第三篇：国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告

国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告

国家税务总局公告2011年第7号

2011.1.21 尊敬的纳税人：

根据《中华人民共和国发票管理办法》（根据2010年12月20日《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》修订）国务院令2010年第587号的规定，现就发票专用章的式样公告如下： 关联法规——

国家税务总局令第25号中华人民共和国发票管理办法实施细则

发票管理办法实施细则[征求意见稿]

发票管理办法与发票管理办法实施细则对比表

一、发票专用章式样

发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。

发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。使用多枚发票专用章的纳税人，应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码，如“（1）、（2）„„”字样。

发票专用章所刊汉字，应当使用简化字，字体为仿宋体；“发票专用章”字样字高4.6mm、字宽3mm；纳税人名称字高4.2mm、字宽根据名称字数确定；纳税人识别号数字为Arial体，数字字高为3.7mm，字宽1.3mm。

二、发票专用章启用时间

发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。本公告发布之前印制的套印旧式发票专用章的发票，可继续使用。附件：

《发票专用章》样章

发票专用章尺寸规定：

一、形状为椭圆形，尺寸为40×30（mm）；

二、边宽1mm；

三、中间为税号，18位阿拉伯数字字高3.7mm，字宽1.3mm，18位阿拉伯数字总宽度26mm（字体为Arial）；

四、税号上方环排中文文字高为4.2mm，环排角度（夹角）210-260度，字与边线内侧的距离0.5mm（字体为仿宋体）；

五、税号下横排“发票专用章”文字字高4.6mm，字宽3mm，延章中心线到下横排字顶端距离4.2mm（字体为仿宋体）；

六、发票专用章下横排号码字高2.2mm，字宽1.7mm，延章中心线到下横排号码顶端距离10mm（字体为Arial），不需编号时可省去此横排号码：

北京市国家税务局关于刻制和使用发票专用章有关事项的通告

北京市公安局等九部门联合印发关于进一步加强印章管理工作的通告

2010年第17号

大连市国家税务局、大连市地方税务局公告2011年第3号 关于启用发票专用章的公告

青岛市地方税务局公告2011年第2号 青岛市地方税务局关于加强发票专用章管理的公告

粤国税发[1996]333号 广东省国家税务局、广东省公安厅关于我省国税系统发票专用章式样等有关问题的通知

天津港保税区国家税务局关于发票专用章式样有关问题的紧急通知

天津市经济技术开发区国税局关于发票专用章式样有关问题的紧急通知

桂地税发[2011]11号广西壮族自治区地方税务局关于发票专用章式样有关

天津市地方税务局公告2011年第2号 天津市地方税务局关于发票专用章式样有关问题的公告

贵州省国家税务局公告2011年第3号 贵州省国家税务局关于新版发票专用章有关具体问题的公告 新旧发票专用章并行使用到年底

第四篇：国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告

国家税务总局

关于发票专用章式样有关问题的公告

文号： [国家税务总局公告2011年第7

号] 国家税务总 颁布单位：局颁布时间：2011-01-21

根据《中华人民共和国发票管理办法》（根据2010年12月20日《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》修订）的规定，现就发票专用章的式样公

告如下：

一、发票专用章式样

发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为

红色。

发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。使用多枚发票专用章的纳税人，应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码，如“（1）、（2）……”字样。发票专用章所刊汉字，应当使用简化字，字体为仿宋体；“发票专用章”字样字高

4.6mm、字宽3mm；纳税人名称字高4.2mm、字宽根据名称字数确定；纳税人识别号

数字为Arial体，数字字高为3.7mm，字宽1.3mm。

二、发票专用章启用时间

发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12

月31日。

本公告发布之前印制的套印旧式发票专用章的发票，可继续使用。

附件：《发票专用章》样章 38K

国家税务总局

二○一一年一月二十一日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局

第五篇：国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知

国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知

国税函[2006]479号

颁布时间：2006-5-22发文单位：国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

为了进一步加强机动车辆税收征收管理，适应使用税控器具开具发票的需要，总局决定从2006年8月1日起，统一使用新版《机动车销售统一发票》。现就有关问题明确如下：

一、凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（以下简称《机动车发票》），并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

二、《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。《机动车发票》规格为241mm×177mm（票样附后）。当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。

三、《机动车发票》的有关内容及含义是：“机打代码”应与“发票代码”一致，“机打号码”应与“发票号码”一致：“机器编号”指税控器具的编号：“税控码”指由税控器具根据票面相关参数生成打印的密码：“身份证号码”指购车人身份证号码：“组织机构代码”指由质检（技术监督）部门颁发的企业、事业单位和社会团体统一代码：“进口证明书号”指海关货物进口证明书号码：“商检单号”指商检局进口机动车车辆随车检验单号码：“车辆识别代号”指表示机动车身份识别的统一代码（即“VIN”）：“价税合计”指含税（含增值税）车价：“纳税人识别号、账号、地址、开户银行”指销货单位所属信息：“增值税税率或征收率”指税收法律、法规规定的增值税税率或征收率：“增值税税额”指按照增值税税率或征收率计算出的税额，供按规定符合进项抵扣条件的增值税一般纳税人抵扣税款时使用：“不含税价”指不含增值税的车价，供税务机关计算进项抵扣税额和车辆购置税时使用，保留2位小数：“主管税务机关及代码”指销货单位主管税务机关及代码：“吨位”指货车核定载质量：“限乘人数”指轿车和货车限定的乘座人数。

增值税税额和不含税价计算公式：

增值税税额＝价税合计-不含税价

不含税价＝价税合计÷（1＋增值税税率或征收率）

四、《机动车发票》税控码加密参数共10项：即开票日期、机打代码、机打号码、身份证号码/组织机构代码、车辆识别代号、价税合计、纳税人识别号、主管税务机关代码、增值税税率/征收率、增值税税额。

五、《机动车发票》开具要求

（一）《机动车发票》应使用计算机和税控器具开具。在尚未使用税控器具前，可暂使用计算机开具，填开时，暂不填写机打代码、机打号码、机器编号和税控码内容。

（二）《机动车发票》开票软件由国家税务总局统一开发，免费供机动车销售单位使用。税控器具及开票软件使用的具体规定由总局另行通知。

（三）“机打代码”、“机打号码”、“机器编号”在纳税人输入发票代码和发票号码后由开票软件自动生成：“增值税税额”和“不含税价”在选定增值税税率及征收率后由开票软件自动生成：“增值税税率及征收率”由纳税人按照税务机关的规定填开。

（四）如发生退货的，应在价税合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加 “-”号。

（五）《机动车发票》税控码及10项加密参数填开的内容要保证打印在相关栏目正中，不得压格或出格。在开票过程中，发现有误的，可即时作废，并在废票全部联次监制章部位做剪口处理。

（六）如购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定的程序办理补开《机动车发票》的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。

六、为了保证《机动车发票》相关数据采集认证的准确性，《机动车发票》采用干式复写纸（其中报税联、抵扣联需采用52克，发票联、注册登记联、记账联45克），由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局指定1家定点企业印制；发票代码、发票号码应严格按照全国统一的编码规则编印。各地的《机动车发票》票样（一式三份）要报总局审查批准后方可投入使用，并送同级公安和工商行政管理机关备案。

七、旧版《机动车发票》从2006年 8月 1日起停止使用；《国家税务总局关于统一机动车销售发票式样的通知》（国税发〔1998〕203号）同时废止。



附件：机动车销售统一发票（票样）（略）

国家税务总局

二○○六年五月二十二日