一般纳税人增值税申报流程[大全五篇]

第一篇：一般纳税人增值税申报流程

增值税一般纳税人申报流程

一．防伪税控（插入IC卡进入系统后打开开票接口）

1、进入系统——报税处理——抄税处理（选择本期资料）——抄税成功（打印发发资料汇

总表）——返回系统界面；

2、报税处理——发票资料——打印汇总表及发票各清单（打印时选择本月累计，空白无需

打印）

3、发票管理——发票查询（选择查询当月发票）——利用开票接口提取发票（可选择保存

路径；（注 开票接口打开方式：桌面——开票接口——选择存放路径及存放名称——提取——获取发票信息成功——确定——关闭开票接口。）

4、退出系统。

二．网上抄报税

进入系统——远程报税——报税成功——确定——退出系统

三．网上认证

进入系统——发票处理——认证结果清单——选择认证月份——点击本地查询——申报导出（可选择保存路径）——打印认证结果清单及通知书——退出系统。

四、网上电子申报

1、进入系统——发票管理——专用/普通发票管理

（1）进项专用发票——导入进项票（可按照进项发票清单手工录入）——核对金额无误

后保存（可对照进项发票认证清单进行核对）

（2）销项专用发票——导入销项票（可按照销项发；票汇总表进行手工录入）——核对

金额无误后保存（可按照销项发票汇总表进行核对或对未安装开票接口的直接手工填入实际销售额、销售税额及未作废份数）；

（3）销项其它发票——保存；

（4）保存成功后返回主界面。

2、新建报表（注：成品油购销存明细表在一般情况下不需要建立）

（1）新建报表——附列资料表一——核对无误后保存——返回主界面；

（2）新建报表——附列资料表二——核对无误后保存——返回主办面；

（3）新建报表——固定资产进项税客抵扣表——录入固定资产发票税额——核对无误后

保存——返回主界面；

（4）新建报表——增值税纳税申报表——核对无误后声明人输入法人名——保存。

5、报表浏览（进行核对，有误修改后保存）

6、发送报表

发送报表——全选——发送——获得反溃——申报成功（显示扣款成功则作下一步操作，即可清零解锁）——退出系统！

五、网上抄报税

进入系统——查询结果（显示报税成功，错误号：0000则申报成功）——返回——清零解锁——退出系统。

六．本月增值税已申报成功（将申报表打印一式两份，盖公章一份交国税、另一份企业留存。）

注：

1、网上抄报税软件在使网上电子申报三个月后才开始使用，如企业还未正式使用网上抄报税软件即省略网上抄报税那一步，带IC卡及申报表到国税局前台进行申报缴税；

2、在进行增纳税纳税申报时要确保银行账户余额充足，为避免扣款失败！

第二篇：一般纳税人增值税申报缴纳流程

一般纳税人增值税申报缴纳流程

（来源于中华会计网校）

一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程，没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂，其实简单来说，整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料这么四步。

（一）进项税发票认证抵扣

企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。

（二）销项税发票抄税

企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。

（三）网上纳税申报

将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。

（四）提交申报资料

企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。

第三篇：3.一般纳税人增值税申报缴纳流程

一般纳税人增值税申报缴纳流程

一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程，没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂，其实简单来说，整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料四步。

（一）进项税发票认证抵扣

企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】——【发票管理】中，每月20号至月末前一天（月末最后一天不认证）进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。

（二）销项税发票抄税

企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。

（三）网上纳税申报

将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税 发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务 处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。

（四）提交申报资料

企业一般纳税人进行网上纳税申 报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。

第四篇：增值税一般和小规模纳税人申报办理流程

增值税一般纳税人申报办理流程

一、确定纳税申报期限。

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。申报纳税期限最后一天是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

二、办理发票认证。

增值税一般纳税人本期申报抵扣的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物动输发票的抵扣联在办税服务厅认证窗口认证，或进行远程认证（注：网上认证等）。具体要求如下：

（一）防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。

（二）纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证；

（三）辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联，海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。

三、填写纳税申报表。

纳税人可到办税服务大厅纳税申报窗口请购，或到国税局网站下载、打印整套《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，依填报说明，填写一式两份纸质报表或在税务局网站上直接填写申报表。

四、办理纳税申报。

纳税填写好《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和相关资料到办税服务厅纳税窗口进行纳税申报，或通过网络远程申报。

纳税人到办税服务厅纳税窗口进行纳税申报须持相关资料包括：

（一）填写好《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》

（二）《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）。成品油销售企业还需报送《成品油购俏存情况明细表》和加油IC卡；

（三）税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）；

（四）防伪税控开具发票汇总表及明细表；

（五）《增值税货物运办理发票抵扣清单》；

（六）《海关完税凭证扣清单》。纳税人取得海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，还应报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘等电子储存介质；

（七）重点税源企业还需报送重点税源企业报表（重点税源企业）（一式二份）。

（八）办理“免抵退”税的生产企业，还需提供退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

（九）辅导期增值税一般纳税人还须报送稽核结果比对通知书；

（十）按要求报送的相关财务会计报表。

增值税小规模办税流程

一、确定申报时间

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

二、填写申报表

纳税人到办税服务厅申报纳税窗口请购《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》2份并填写。或到国税局网站下载、打印《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。依填报说明，填写一式两份纸质报表，或在税务局网站上直接填写申报表。

三、办理申报

纳税人持填写好的《2005版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。或通过网络远程申报。

纳税人到办税服务厅申报纳税窗口申报还需：

（一）使用税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡

（二）按要求报送的相关财务会计报表。

通过网络远程申报的还需：

（一）在规定的时限内向主管税务局办税服务大厅打印、报送在网络申报提交成功的纸质申报表；

（二）使用税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡

（三）查账征收的纳税人还需通过网络远程报送财务会计报表，并在规定的时限内向主管税务局办税服务大厅打印、报送在网络申报提交成功的纸质财务会计报表。或按要求报送的相关财务会计报表。

四、缴纳税款

经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《2005版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

第五篇：一般纳税人增值税电子纳税申报具体流程

一般纳税人增值税电子纳税申报（有金税卡和IC卡的企业）

一、在防伪税控机上抄税（每月初抄税处理，抄税后才能结转下月开票）

1、IC卡抄税：插入IC卡→防伪开票系统→进入系统→报税处理→抄税处理→（本期资料）→确定、抄税成功

2、打印抄税资料上门抄税：防伪开票系统→进入系统→发票资料→选择月份→确定→打印本期有发生业务的明细表及增值税专用发票汇总表（盖章）

二、电子报税

1、上月完税：插入携税宝→报表填写→增值税一般纳税人申报→点击“完税”→确定申报所属期间为当月

2、销项读入：同时打开电子申报系统和防伪开票系统

1）防伪开票系统→进入系统→发票管理→发票查询（申报所属期）2）进入电子申报系统→销项发票采集→防伪税控销项专用发票→开票系统查询资料读入→保存→确定、退出

3、进项读入：进入电子申报系统→进项发票采集→防伪税控进项专用发票→认证结果文件导入（国税网下载的认证结果进行解压的文件）→保存、确定、退出

4、报表填写→增值税一般纳税人申报→表一（核对销售额、税额）→保存、审核→表二（核对进项税额）→保存、审核→申报情况、代缴代扣、固定资产→保存、审核→（最后）纳税申报表（数据核对）→保存、审核

5、生成申报盘

6、进入办税大厅→增值税纳税申报→上传文件→缴税、扣款

非防伪税控一般纳税人（没有金税卡和IC卡的企业）和小规模

纳税人申报增值税

1、网上申报：

领取UKEY电子钥匙后，由专管员对钥匙进行维护、开户后，企业可以通过吉林省国家税务局网上申报系统自行申报，申报状态查询为“申报成功”、“扣款成功”

如申报状态查询显示“申报处理中”，可能是网络延迟，请先等待2-3天，再进行查询。如果仍然显示“申报处理中”，需携带UKEY电子钥匙和纸质纳税申报表（加公章）到纳税服务厅处理。

2、直接上门申报：

没有UKEY的小规模纳税人或非防伪税控一般纳税人，填制《增值税纳税申报表》并加盖公章，到办税服务厅直接申报。

备注：推行税控收款机的纳税人需到办税服务厅报送控机款机IC卡。（首先通过税控机进行“报税”，然后到办税服务厅窗口抄税，最后回去进行“完税”）

申报错误

（一）一般纳税人（防伪税控企业）增值税当月申报错误

1、一般纳税人申报错误，在申报期内发现，申报状态查询为“申报处理中”的，可直接携带申报表加盖公章到办税服务厅窗口取消申报。

2、一般纳税人申报错误，在申报期内发现，申报状态查询为“申报成功为扣款”或“申报成功扣款失败”的，需携带申报表加公章到办税服务厅窗口取消申报后，通过吉林省国家税务局网上申报系统进行申报，再携带正确的申报表（加盖公章）到办税服务厅进行对比，比对相符后即申报成功。

3、一般纳税人申报错误，在申报期内发现的，申报状态查询为“申报成功扣款成功”，重新填写正确的申报表，专管员及专管员所属科室科长同时签字，并注明修改原因到办税服务厅申报窗口进行修改。

（二）其他申报错误

重新填写正确的申报表，专管员及专管员所属科室科长同时签字，并注明修改原因，到申报窗口进行修改。

四、扣款失败

网上申报的企业，申报状态查询为“申报成功”“扣款失败”的企业，先与开户行联系，确认扣款未成功的，需携带当月申报表加盖公章到办税服务厅申报窗口重新扣税或打纸质税票。