2010版标准审计报告参考格式(合并报表)

第一篇：2010版标准审计报告参考格式(合并报表)

对按照企业会计准则编制的合并财务报表出具的报告

审 计 报 告

（20XX）审字第XXX号

ＡＢＣ股份有限公司全体股东：

一、对合并财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ＡＢＣ股份有限公司（以下简称ＡＢＣ公司）合并财务报表，包括20XX年12月31日的合并资产负债表，20XX年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。

（一）管理层对合并财务报表的责任

编制和公允列报合并财务报表是ＡＢＣ公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ＡＢＣ公司20XX年12月31日的合并财务状况以及20XX年度的合并经营成果和合并现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）

会计师事务所中国注册会计师：

有限责任公司

中国注册会计师：

中国北京市

二零年月日

第二篇：合并财务报表标准审计报告

审计报告

ABC有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）合并财务报表，包括 2011年12月31日的合并资产负债表、2011的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注。

（一）、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险

评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）、审计意见

我们认为，贵公司的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2011年12月31日的合并财务状况以及2011的合并经营成果和合并现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）

〃〃〃〃〃〃〃〃〃会计师事务所中国注册会计师：〃〃〃〃（签名并盖章）

中国〃〃〃〃〃市中国注册会计师：〃〃〃〃（签名并盖章）

第三篇：合并报表实验报告

篇一：高级财务会计实验报告 实 验 报 告（管理学院适用）

课 程 名 称: 高级财务会计 课 程 代 码: 1200499 学院(直属系): 管理学院

年级/专业/班:学 生 姓 名: 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师:郑蓉开 课 学 院:管理学院 实验中心名称: 管理科学实验中心

西华大学实验报告（管理学院适用）

开课学院及实验室：管理学院会计手工模拟实验室 实验时间 ：2014 年5 月

一、实验目的

高等教育的任务是培养具有创新精神和实验能力的高级专门人才。本科教育应当使学生比较系统地掌握本学科专业必需的基础理论、基本知识，掌握本专业必需的基本技能、方法和相关知识，具有从事本专业实际工作和研究工作的初步能力。高等教育各专业的课程设置、课程内容安排、教育手段安排及方法，应紧紧围绕这一目标去奋斗。根据这一目标，本实验旨在通过对企业内合并报表等主要会计高级实务的操作与练习从而提高学生对知识的应用与理解能力。让教材所学能与社会实践充分接轨，从而提供满足时代与社会需求的新型人才。

二、实验要求 1．在会计模拟实验操作过程中，要求组织学生严格按照有关规定填制会计凭证并写清会计凭证的编号、日期、业务内容、会计分录及有关资料；登记账簿时，字迹要清楚，并按规定的程序和方法进行记账、算账、结账、及更改错账。

2．会计模拟实验要求使用统一格式的会计凭证、账页及会计报表。

3．每一位学生应独立完成全部会计模拟实验，并在实验结束后，根据实验的过程及实验中所遇到的问题深入检查自己在实验中所得到的收益形成相关的总结报告。报告应充分体现理论与实践结合应用的体会，并对实验中出现的错误及不足提出富有针对性的改进意见。

三、实验过程记录

编制合并财务报表是基于这样一种假设：母公司财务报表的使用者可以通过合并财务报表来满足其对企业集团有关会计信息的需要，在这方面合并财务报表能够提供比个别报表更有意义的会计信息。

此次实验的过程如下：

（一）统一会计政策及会计期间。由于在实验资料中已经明确甲公司与乙公司的会计和采用的会计政策相同，所以这个步骤可以省略。

（二）合并工作底稿

合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础，在合并工作底稿中，对母公司和子公司个别财务报表的各项目的数据进行加总，调整和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。由于合并股东权益变动表的编制重点在于合并为分配利润项目，如果将所有的股东权益变动表项目都纳入合并工作底稿，则会使工作底稿过于复杂。因此，通常将利润表，资产负债表与股东权益变动表的未分配利润项目的变动部分合在一张工作底稿上反映。

（三）调整抵销分录

合并财务报表各项目的金额不能简单地根据母子公司个别财务报表的对应项目的金额加总得到，在合并工作底稿中要通过编制调整与抵销分录，在个别财务报表项目的加总金额基础上，调整确定合并报表有关项目的金额。具体如下（以下金额单位均为万元）： 1.合并当日的抵销分录 借：股本 800 资本公积 100 盈余公积 20 未分配利润80 商誉 1000-1000*80%=200 贷：长期股权投资 1000 少数股东权益 200 2.合并第一年的抵销分录

（1）2007年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资 借：长期股权投资—损益调整 150*80%=120 贷：投资收益 120（2）对长期股权投资抵消 借：股本—期初 800 资本公积 —期初100盈余公积—期初 20 —本年 15 未分配利润—期初 80 —本年 150-15=135商誉 1000-1000*80%=200 贷：长期股权投资—期初 1000 —本年 150*80%=120 少数股东权益—期初 200 —本年 150*20%=30（3）冲销重复合并的投资收益 借：投资收益 120=150*80% 少数股东权益30=150*20% 贷：未分配利润 150-15=135提取盈余公积 15（4）对a商品交易的抵消

借：营业收入 100贷：营业成本 100 对a商品交易发生的应收账款和坏账准备的抵消 借：应付账款100 贷：应收账款100 借：应收账款—坏账准备10 贷：资产减值损失 10（5）购入b商品作为固定资产交易抵消 借：营业收入 150 贷：营业成本100 固定资产 50 借：固定资产—累计折旧 150 贷：管理费用 150（6）对d商品交易的抵消 借：营业收入50 贷：营业成本 34=50-16存货 16=（50-30）*80%

（四）合并金额

在母子公司个别财务报表数据各项目加总金额的基础上，加减“调整与抵销分录栏”的金额，分别计算出各报表项目的合并金额，填入“合并金额栏”。为了方便检查错误，在填制过程中我们将每笔分录的金额与金额栏的数据编上号，使之一一对应。

四、总结 通过这学期的课堂学习以及这次手工模拟实验，我对高级财务会计这门课程有了更多的认识。总的来说，高级财务会计是一门难度较大的专业课，而合并报表又是其间难度较大的章节。现在的我们对所涉及内容的认识仅仅限制在书本上，缺乏实务操作的经验，所以理解比较吃力。但是通过学习我了解到合并财务报表的编制有着很重要的意义，它有利于真实反映企业集团的财务状况和经济实质，有利于正确反映企业集团的经营成果和经营规模，有助于财务报表使用者作出正确的经济决策。

在这次合并报表的编制中，我更好的理解了在书本上学习的关于合并报表编制原则。我们要以个别会计报表为基础编制，抵销重复因素，同时要遵守一体性原则，将母子公司理解为一个整体，这样内部债权债务的抵销、内部销售收入的抵销就好理解了，这一点对于合并抵销分录的编制很重要。此外，合并报表并不是反映某一会计主体的具体经济业务过程，而是反映母子公司所组成的企业集团财务状况、经营成果的信息，对于不重要的信息，即使不抵销，也不会误导会计报表的使用者。因此，在编制合并报表时，特别强调重要性原则的运用。在做实训的过程中我也遇到很多不懂的地方，毕竟这部分知识难度较大，通过和同学的交流讨论，对比老师课上所讲的案例以及课件上的内容，我最后还是算比较顺利的完成了实验。这次实训让我再一次深刻地认识到了会计是一项细致，繁琐的工作，我们整天面对的是数字，稍不小心就出错了。所以它需要我们投入较多的细心与耐心，保持专心致志的工作态度，以高度的责任感对待会计工作。

实践操作与理论学习是相辅相成，同等重要的，而且两者必须有机结合起来。在专业知识的学习方面，我们目前阶段的重点主要是在书本上。当然，理论知识固然重要，它毕竟是一切的基础，但我们只有能够将所学的东西可以在具体的操作中作出轻松的驾驭，才能起到学习的目的，才能为今后进入工作岗位做好准备。所以在以后的学习中，我一定会有意识的重视这些方面的锻炼。

学习是一个永远都不应该止步的过程，它让我们更轻松的解决实践中遇到的问题，从而我们能够更好的理解自己的本职工作。同时，我们永远都不要害怕犯错误，只有犯了错，我们才会知道自己在哪些地方掌握不到位，哪些地方我们需要特别注意的。篇二：高级财务会计实验报告格式-用于合并

高级财务会计

课程实验报告

所属学院商学院

专业班级 会计13班

学号姓名 20103137 汤逸君

指导老师 孙灿明 2013年 1 月 1 日 123 篇三：高财实验报告

高级财务会计

课程实验报告

所属学院 商学院

专业班级 会计3班

姓 名 陈婧姝

学 号 20136794 指导老师 孙灿明教授 2015年 11 月 25 日 12 3 4

第四篇：合并报表设置顺序

合并报表设置顺序

（四）、合并会计报表 步骤：

1、在集团财务帐套设置——机构设置——企业集团中添加需要合并的企业；

2、建立私用数据库；

3、添加私用数据库列表；

4、初始化数据，主要包括合并科目和抵消科目的设置；样表的编制和工作底稿的设置。在初始化时一定注意一经应有便不能更改；

5、给需要合并的企业下发样表；

6、接收到样表的企业填报样表；已经联网的企业的报表可以自动生成，没有联网的企业需要自己手工填报；

7、在填报管理中可以查看上报以及等效持股比例的情况；

8、建立合并分类和合并实例；将需要合并的企业纳入合并范围；

9、设置合并参数；

10、自动生成抵消分录；自动生成的依据是会计底稿中的有关设置；

11、如果还需要设置抵消分录，可以使用手工录入抵消分录进行调整；

12、通过抵消分录汇总表可以查看各科目抵消分录的数据；

13、生成合并会计报表；

14、生成后可以查看合并会计报表、调整表以及工作底稿；

步骤

二、集团合并报表操作流程： 合并报表操作流程 第一步 系统初始

1.产品安装及基础设置，详细操作请先参阅《系统管理手册》。1）建立集团账套：在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin的身份登陆建立。

2)设立实体公司：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【基础档案】－【集团目录】对账套所属集团的实体公司进行设定。

3)设立权限：权限包括功能权限、数据权限两类。

1、设立功能权限：进入【用友ERP-U8】-【系统服务】－【系统管理】进行用户及功能权限的设置。

注意：

1、在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权限控制。

1、设立数据权限：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【数据权限】对用户进行可操作公司的数据权限设置。

2.登录合并报表系统：选择【用友ERP-U8】-【集团应用】-【合并报表】，输入用户信息登录系统，要先在【操作公司选择】中选定所在公司。合并报表要由母公司和子公司共同完成。在本系统中，集团本部母公司的角色由分析公司担任，其他公司角色由非分析公司担任。

1、如果采用的是完全集中式生成合并报表的方式，那么分析公司与非分析公司始终使用的是同一套系统，非分析公司没有自己的数据。

2、如果采用的不是完全集中式生成合并报表的方式，那么非分析公司可以用UFO为离线端，离线录入个别报表、内部交易数据后，在线传输或磁盘传报给分析公司。

以下步骤中，分析公司有对应权限的操作员登录时可以操作所有功能；在合并报表系统集团

树上始终处于末级节点的非分析公司只具有填报、对账的功能，逐级合并中如果在集团树上处于不是末级节点的非分析公司，即是一个公司分类时，这样的非分析公司还可以完成数据权限范围内的填报管理和合并功能。

第二步 确定分析公司

设置分析公司：先创建私有数据库，再选定分析公司，并将分析公司与私有数据库关联。这时，用户在合并报表系统中的权限确定。

第三步 简易应用流程与方案

这时您可以启用系统预置的简易应用流程与方案，这是一个预置了成套初始工作的模板。它可以使初学合并报表的用户和一些象会计师事务所这样具有较规范合并业务的机构能够快速实施应用用友合并报表。

如果需要启用，则以后步骤中的4.定义、启用合并科目 5.设计样表格式

11.合并前的初始：定义工作底稿、定义抵销关系 的工作就不需要您定义了，系统已经预置好了。

如果不需要启用，则您根据实际情况完成以后各步骤的工作。第四步 确定数据采集格式 4.定义、启用合并科目。5.设计样表格式。

6.定义审核公式、取数函数。

7.下发：将样表的审核级别控制和文字填报说明下发到内部各公司。第五步 填报期报

8.在线填报时：登录系统，选择操作公司，填报、审核、上报期报。填报样表时，只能输入显示为白色的单元格，如单元格显示为灰色，表明这里是分析公司给予的项目提示或定义的计算公式，样表中已定义单元公式的，数据录入后将自动运算显示运算结果。数据录入完毕后，执行审核、上报。

9.离线填报时：请阅”离线应用”。第六步 合并、汇总、检索前的初始工作

10.如果以后需要按公司分类合并和统计报表数据，请定义并且启用集团树。

11.合并前的初始：定义工作底稿、定义抵销关系

12.汇总前的初始：如果需要查询展开式汇总报表，请定义基础指标

13.检索前的初始：定义基础指标、检索指标 第七步 编制合并报表

各公司数据上报完毕后，就可执行生成合并报表的相关操作。14.定义合并分类：合并分类是按集团树进行管理的，在一棵集团树中合并分类根据实际需要设定，可以是一个或多个。

15.新增合并实例：在合并分类中确定生成合并报表的会计期间及合并范围。合并实例每期都需新增。

16.编制抵销分录：系统可以依据设定抵销关系自动生成，用户也可根据个别情况手工编制。

17.生成合并报表：系统将数据归集根据预定算法自动生成。18.数据查询：可以进行合并报表、工作底稿、抵销分录、投资与权益表的查询。

第八步 查询汇总表、检索表

各公司数据上报完毕后，分析公司执行查询汇总表、检索表的相关操作。

第五篇：审计报告报表附注

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注

会计报表附注

2007年4月30日

（单位：人民币元）

一、公司基本情况

合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简称“本公司”）由张玉江、张爱平、黄迎新三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739号《企业法人营业执照》。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明

（一）会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计

本公司会计自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四)记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）应收款项

本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。

（七）收入确认原则

本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳

司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释

1、货币资金 其中：
项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.62

2、应收账款(1)账龄分析：
账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计

3,984,775.78

100%

6

合肥国声电子通讯有限责任公司

会计报表附注

(2)欠款单位：
欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款

3、存货 系库存商品 2,204,529.10 元。

4、固定资产（1）固定资产原值
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数

一、固定资产原值 办公设备

二、累计折旧 办公设备

三、固定资产净值 办公设备 474,542.27 459,738.32 197,387.96 14,803.95 212,191.91 671,930.23 671,930.23

5、应付账款 1)账龄分析：
账 龄 期末数 4,121,617.72 比例 100%

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计

4,121,617.72

100%

7

合肥国声电子通讯有限责任公司

会计报表附注

(2)主要欠款单位：
欠款单位 科华 上海博世 皖得福 北京视翰 北京八达岭 上海爱普 上海雷迈 南京新研 福州福大 深圳华安 合 计 预付金额 2,826,106.11 1,215,604.49 13,533.12 10,707.00 35,350.00 7,390.00 2,280.00 1,000.00 5,459.00 4,188.00 4,121,617.72 备注 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款

6、实收资本
类 别 期初数 本年增加 本期减少 期末数 比例（比例（%）

国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 外商资本 合 计

2,700,000 2,700,000

2,700,000 2,700,000

100% 100%

2006 年 10 月 9 日，合肥民生会计师事务所出具合民生验字[2006]10 号验资报告对 实收资本缴存情况予以验证。

7、主营业务收入
类 别 本年发生数 本年发生数 发生 2,640,885.56 2,640,885.56

销售收入 合 计

8、财务费用
项 目 利息支出 减：利息收入 其 他 合 计 本年发生数 本年发生数 发生-1,065.21 3,852.64 2,787.43

十一、十一、需要说明的事项 本公司无需要说明的其他事项。

8