第一篇：财务处理准则
一、本公司为加强财务管理，增进资金运用效益，特订定本财务处理准则，备各级经营业务，财务有关人员共资遵守。
二、凡年度计划内固定资产之购置，厂房之扩建，及增加固定资产效能较钜之修缮，及在规定金额以上之资本性支出，及对外投资。其所需资金应以资本(股本公积，法定公积，或特别公积)，计划增资之未分配盈余，折旧准备或长期借款(负债)支应之。但非计划内固定资产之购置，及增加固定资产效能之修缮，在章则规定金额分层负责决定者，得以短期资金支应，以因应业务拓展之需要，惟其总额以不超过该部占用固定资产当年度折旧准备之总额为限。
三、凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、推销费用、管理费用等一年期以内，或一生产周转期以内所需之周转资金，其所需资金来源以生产营运收入或短期借款(负债)或额定生产周转金支应之。但在规定金额以上及一年期以上，三年期以内之承建工程，所需之中期资金，部门于签订契约时，应尽量争取随工程进度约定分期贷款额度，俾收益与费用配合及增益财务调度与减轻财务负担。
四、年度计划内长期资金之筹措，由财务管理部拟订计划，经层报核定后依规定程序办理之，非年度计划内之长期资金筹措，由财务管理部层报核走后办理之。
五、无固定之长期资金财源，各部不得作长期固定资产之购置及对外投资，除本准则二条之规定外，非依规定程序核定之固定资产购置，厂房扩建，对外投资，或超过原订计划而增加之固定资产投资计划，其所需资金，财务管理部不予支应。
六、本公司之业务预算分为： 1．营业预算：各部应于每营业年度十月底前，依下年度营业目标拟订下年度营业预算。预算之编制依会计科目之内容；就营业收入，营业成本(原材料、物料、人工、或外包工程)营业费用，推销费用，管理费用等估列编制，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务管理部备查，一份自存。2．年度计划内固定资产投资预算，各部就已核定之投资计划，与财务管理部协编固定资产预算，依会计科目内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。前项预算表之编制，各部应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，及工程进度预算控制卡，自存一份，以一份送财务管理部编制长期资金预算执行预计表。3．现金收支预算：各部应就当年下半年度营运资金收支情形酌情编制下半年每月营运资金收支预计表，一份自存，一份送财务管理部编制年度营运资金收支汇总预计表。
七、本公司各部在业务上负有独立经营权，管理部在业务上仅负辅助，监督，协调管理之责，故凡各部之发展计划，原材料物料之购存储备，产品之产制销售量值，承包工程之议价，预收，预付款项之斟酌，应付应收款项之催结，应对国内外经济情势及业务需要与财务负担之影响而负盈亏之责。
八、为加强对财务管理，财务管理部对各部之营业收支，采集中收付制度，对各部之垫款，不得超过各该部该年度月平均目标总额20%为限(如有特殊业务另计划)，其财务收支利息之计算，依各部借用资金计息办法办理之。
九、各部承揽工程或外包工程契约之签订，应检附营业收付款进度控制表，随约分送稽查室及财务管理部，并自存一份，用以请款，稽核，及编制营运资金运用控制明细表。
十、各部对资产之产权凭证及债权债务契约凭证，应集中财务管理部设券，登记备查簿管理，对有价证券之收付保管，应随券移送出纳保管与收付，出纳应专设登记簿，以资备查。
十一、财务管理部对年度计划内之固定资产购置，扩建所筹集之长期投资资金，如移用作短期资金调度时，应由借款之部门拟定偿还资金之来源计划，并签核定，始得移用，但不得以短期资金移作计划型固定资产之购置，及扩建工程所需之长期资金，藉免影响部门正常业务之营运。
十二、各部对固定资产设备，应设卡管理，并以一份送财务管理部备查。
十三、本处理准则呈奉核准后施行。
第二篇：用友财务管理软件准实验报告
财务管理软件实验报告
姓名：》》》》》》
班级：090336
学号：090336
31一）学习目的：通过本次实验，使我们熟练掌握在计算机工作环境下进行会计核算，模
拟真实的经济业务为会计主体服务。通过实验，培养我们的分析经济业务并进行正确核算、成本计算等实际会计操作能力。使我们真正具备会计岗位所应具备的分析、判断和操作能力。更好地理解会计的性质、特点，明确会计工作在经济活动中的重要地位；使我们巩固课堂上所学的专业知识，理论联系实际；了解会计工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理会计业务的能力和技巧；通过实验还可以使我们增强分析问题、解决问题的能力，尽快适应毕业后会计工作的需要。
二）学习内容：通过模拟账套的日常业务，分别介绍了用友系统的安装、账套的建立、账套的初始化、总账、应收款系统、应付款系统、存货核算、固定资产管理及UFO报表等功能。在学习软件基本功能的同时，还可通过各案例的操作步骤了解该企业中各种会计方法的应用。
三）学习步骤：
(一)设计会计电算化核算体系
⒈启动并登录系统管理
⒉设置操作员及其权限
⒊建立账套
⑴输入账套信息：账套号我们用的是“AAA公司”，账套路径为默认值，启用会计期间为2010-09-01
⑵输入单位信息：单位名称、简称、地址、法人代表、邮编、联系电话及传真、税号，输入完成进行核算类型设置。
⑶输入核算类型：有记账本位币、企业类型、行业性质等
⑷确定基础信息建立：资料中要求存货、客户、供应商均分类，有外币核算，单击“完成”按钮，建账建立成功。
(二)会计核算基础信息
⒈设置会计科目：根据资料增加一些科目和修改一些辅助科目
⒉指定科目：根据资料要求“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”为指定科目
⒊明细账科目权限设置
⒋设置凭证类别：在基本设置中打开凭证类别设置，选中“收、付、转凭证类别”其中限制条件设为收借方必有“现金”或“银行存款”科目，付贷方必有“现金”或“银
行存款”科目，转借贷必无“现金”或“银行存款”科目。
⒌设置结算方式：结算方式很多包括现金、支票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付，其中支票包括现金支票和转账支票，商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，汇兑包括信汇和电汇
(三)总账辅助信息设置
⒈设置部门档案
⒉设置职员档案
⒊设置项目档案
⒋设置客户档案
⒌设置供应商档案
(四)录入期初余额
录入期初余额;试算平衡
(五)日常业务处理
⒈以总账的身份进行填制凭证，查询，自定义结转设置
⒉以出纳员**的身份进行出纳签字
⒊以记账员**的身份进行记账
⒋以账套主管自己的身份进行银对账、结账
(六)生成报表
⒈启动UFO报表管理系统
⒉账套初始
⒊自定义一张报表：报表格式定义、报表公式定义、报表数据处理、生成报表⒋利用报表摸板生成资产负债表、利润表：调整报表摸板、生成资产负债表、利润表数据。
四）学习体会：
通过会计电算化实习，使我对会计软件的操作流程有了更进一步的了解。以前的会计手工实习，对每次实习时间较长，实习时对会计的流程的理解并不是很深刻，但是会计软件不同于手工会计的一点，是它的效率很高。在登记起初余额，记账凭证准确无误的情况下，其他的操作基本就让计算机自动完成而且不会出错。而手工会计实习时，登记总分类账，明细分类账，资产负债表，现金日记账等毫无技术含量的工作总会浪费大量的时间和精力，而且错误率很高。我认为，会计软件的出现，使会计工作更加高效率，省却了繁琐的记账对账
过程，把会计人员解放出来，从而使会计人员更好的履行监督，预测，决策等对企业发展更有用的工作。用友在软件性能方面做得很好，在运行速度、网络化操作、功能的灵活和全面、使用效率等方面均有有很强的竞争力。在提供完整的会计核算的同时，还兼顾了表外科目的核算要求。并且在工资、固定资产、成本及财务等方面提供了丰富的管理和分析性报 表的工具以资决策，加大会计管理的力度系统提供的多账套管理功能，使客户能建立和管理多个账套，及时了解各子公司或独立核算部门的财务状况。用友软件对会计的理解更深入，从操作习惯到设计理念都更适合会计人员使用。用友的软件产品主要包括账务处理、工资管理、固定资产管理、报表、财务分析以及存货管理六大子系统。其中，账务处理又细分为总账、应收应付、项目管理、现金管理等四大模块。总之，通过这次会计电算化实习，使我更加明白了，在现代科技突飞 猛进的今天，效率永远是企业制胜的法宝。为未来进入职场打下了一定的 基础。但是这是远远不够的，会计软件涉及的许多别的方面的知识是还需 要在课下下更多的功夫来巩固和了解。
在使用软件时，我们遇到了各种各样的问题：
首先，会计科目，开始时根据资料增加和修改会计科目，等到填制凭证时才发现要新增会计科目，更换操作员再进入“基础数据”，然后更改。增加的明细科目，会把总账科目的金额过渡到明细科目中。
第二，在录入凭证时，有的关系到应付账款、应付票据、应收账款、应收票据的会计科目的使用，则会出现该“科目系统受控不能应用”。这时我们应该调出会计科目然后找到该科目修改此科目把受控系统去掉，这时就能使用了。出纳签字时没有符合条件的凭证，凭证审核后，进行出纳签字时出现了“没有符合条件的凭证”，原来是因为在定义凭证时没有设置该项内容。
第三，输入银行对账单时，日期不是超出范围就不符合要求，经过老师指点发现，进入时没有选对日期，所以银行对账单总是出问题。
最后，在生成报表时遇到的问题更多，很多数都不平，我们只好逐笔查找错误并对正明细账，发现确实错了后不得不进行反记账、取消审核、取消出纳签字进行修改。然后再出纳签字、审核、记账，再查看报表中的数据是否正确了。
一学期的课程是在我们充实、奋斗的过程中完成的，记得开始是那样的忙碌和疲惫，甚至是不知所措，因为我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，只能依靠老师的引导和帮助，现在的我们可以称得上是一个基本会计人员了。学校实训的目的就是要加强我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的垫脚石!
在学习的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。另外一点，也是在每次学习中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助。所谓”当局者迷，旁观者清”。些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很关键的。此次学习，我深深体会到了积累知识的重要性。在这当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了解决。一学期的实训结束了，收获颇丰，同时也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。社会是不要一个一无是处的人，所以我们要更多更快从一个学生向工作者转变，总的来说我对这次实习还是比较满意的，它使我学到了很多东西，为我以后的学习做了引导，点明了方向，我相信在不远的未来定会有属于我们自己的一片美好的天空。
这次会计实验中，我可谓受益非浅。以上是我的在这几天学习的一点点心得，虽然在这一学期可能不会学到太多的东西，但是却使我在今后的工作和生活中，能够掌握并树立财务管理观念就是我最大的收获了，也为我在后续财务管理的学习方面起到了引路和指导的作用。
第三篇：分公司财务处理
分公司财务处理
1、分公司注册资金可以为0，怎样进行财务核算主要看你对分公司要如何控制，控制的松，让他成为独立核算的主体，独立建帐，设银行帐号，象子公司一样核算；要控制的严，只是办事处性质，就办个注册税务登记证，不设银行帐号，不设帐簿核算，只进行流水帐记录，如果跨省，需要到税务总局批。
2、分公司是否界定为所得税纳税人还是要根据三个方面来界定：
1、在银行开设结算账户
2、独立建立帐簿，编制财务会计报表
3、独立计算盈亏。
以上就是独立核算的要求，只要符合三个条件，税务一律按照独立的企业所得税纳税人来对待，不符合三个条件的分公司，才可以统一核算。
3、分公司如果符合企业所得税纳税人的三个条件，应该独立在当地缴纳企业所得税，符合减免政策的，可按规定的程序办理。
4、分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可
5、有限公司分公司设立登记
办事依据：
《公司法》、《公司登记管理条例》《行政许可法》
办事部门：
1、分公司住所在龙岗、宝安的，在龙岗、宝安工商分局办理；
2、分公司住所在特区内且所隶属公司的股东全部为自然人的有限公司，在分公司住所所在地辖区工商分局办理；
3、其他分公司的设立在市工商局注册分局办理。
办事条件：
1、分公司的名称应当符合国家有关规定；
2、营业场所在公司住所以外；
3、分公司的经营范围不超出公司的经营范围；
4、法律、行政法规及国务院决定规定设立分公司必须报经审批的，应当取得有关部门的批准。
提交文件：
1、公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》；
2、《企业（公司）申请登记委托书》
3、公司章程复印件
4、公司《企业法人营业执照》复印件
5、分公司负责人的任职文件原件及身份证明复印件；
6、营业场所使用证明；
①住所为租赁的，提交经房屋租赁主管机关登记的租赁合同原件；
②住所为股东自有的，提交房屋产权证明复印件，并出示原件；
③法律法规对住所在消防、环保、国土等方面有特殊规定的，提交有关批准文件。
7、法律、行政法规规定设立分公司必须报经审批的或者分公司经营范围中属于法律、行政法规规定必须报经审批的，提交有关部门的批准文件。
办事程序：
1、公司备齐文件后，由公司指定的代表或者委托的代理人向登记机关申请公司设立登记，申请材料齐全、符合法定形式的，登记机关发给《受理通知书》，申请材料不齐全、不符合法定形式的，登记机关发给《不予受理通知书》；
2、领照人凭《受理通知书》及身份证到登记机关缴交登记费，领取《企业法人营业执照》；或者领取《驳回通知书》。
办事时限：
5个工作日
收费标准：
1、设立登记费100元 ；
2、营业执照副本工本费每个10元。
分非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。分公司一般是非独立
5核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可
是要根据三个方面来界定。纳税人还是要根据三个方面来界定。分公司是否界定为所得税纳税人还是要根据三个方面来界定。
（一）应收账款
第一条业务代表每天须将当天所收到的款项填具缴款单并同现金及支票交营业所会计点收营业所会计点收后于缴款单上签字并将第三联交还业务代表
第二条业务代表当天未收到款项的客户签单须当天缴还营业所会计
第二天欲前往收款时再向营业所会计领取
第三条营业所会计每天须编制销货日报表于当日下班前将销货日报表连同支票销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联第二联存留于分公司会计处呈分公司主管核阅以限时挂号邮寄总公司现金则划拨入总公司账户
第四条业务代表收款时倘因客户要求而同意尾数折让时除应详填销货折让证明单并由客户证实盖章后交回分公司会计员再送营业所主管核准倘未取得销货折让证明单者一律于当月自该单位的奖金中就其短少部分全数扣除
第五条营业所会计须为每家厂商设立应收账款明细表各厂商之销货及收款情况均须逐笔登录每月底须编制应收账款月报表并于次月日前以限时挂号邮寄总公司财务科
第六条客户要求换货时一律先办理销货退回填具出货单单上盖
退货字样代替退货单再依正常手续办理出货
（二）存货
第七条营业所会计须为每种型号的货品分别设立存货明细账每笔存货的进出情况均须逐笔详实登录绝不可有提前入账或延后入账的情况
第八条存货账的登录不可有月底先开FA票次月再行出货的虚报业绩情况营业所会计亦须注意不得有月底先行出货虚度业绩次月再行退货的不当情形
第九条每月底由营业所会计会同营业所主管盘点存货并填制存货月报表于次月日前以限时挂号邮寄总公司财务科
第十条每月底的盘点倘有盘损时须于存货月报表上列出明细并说明原因此盘损的部分当季即依成本核算自该营业所的奖金中全数扣除
第十一条总公司财务科的会计人员每个月须至营业所随时换盘一次
（三）零用金
第十二条各营业所由会计员负责零用金的保管与支付零用金额一律暂定为万元整将来视实际状况再行斟酌调整第十三条各营业所人员请领款项时须填具支出证明单经营业所主管核准后由会计员自零用金支付。
第十四条营业所的零用金仅限于零星费用的支付凡营业所代总公司采购的货款货品采购一律由总公司集中办理付款惟总公司得请营业所就近代为采购或员工薪金等大额支付一律由总公司拨付。
第十五条零用金将用完时营业所会计员应填妥传票并同零用金报销单付款凭证汇寄总公司财务科以补充零用金。第十六条有关零用金的详细规定可参考零用金管理办法。
（四）薪金
第十七条每月日营业所会计员应将该单位的薪金表并同经主管核准的员工考勤表及编制传票以限时挂号邮寄总公司财务科。
第十八条总公司财务科将营业所的薪金拨入营业所账户后会计人员负责至银行或邮局领取现金并负责薪金的分装与发放。
第十九条营业所会计人员应遵守薪金保密的规定
（五）损益表
第二十条各营业所会计员应于次月日前编妥该营业所的损益表经营业所主管核准后于次日早上以限时挂号邮寄总公司财务科。
（六）利润中心奖金分配表
第二十一条各营业所的会计员应负责编制各季的损益表及利润中心奖金分配表并分别于1月、4月、7月、10月每个日前以限时挂号邮寄总公司财务科。
第四篇：加油站财务处理
加油站财务的问题的解决
症状一：原始记录管理工作较薄弱
缺乏制度约束和程序化管理要求，对于油品进销存流转的计量、验收、统计、结算等原始记录比较随意且资料传递不畅，影响了财务基础数据的正确性、可靠性，导致会计资料不准确。
处方：建立规范的原始记录管理制度。原始记录是会计核算工作的基础环节，对会计核算工作正常进行起重要保证作用。根据规范，应对进货、销售、储存、流转统计、油品计量、油品验收、油品差异处理各个环节设计具体实用的原始记录格式、内容、填制方法和传递程序，同时明确有关人员对原始记录管理的责任，制定“工作日报上报制度”，以确保基础数据的及时、准确、有效。
症状二：实物管理不到位
偏重资金流管理，忽视物流管理，对库存商品等实物的管理不到位，忽视进销存量记录，油品盘点不及时。
处方：完善资产管理制度。根据规范，应完善“实物资产管理制度”，加强公司有关部门如财务、配送等部门在资产盘点中的监盘工作，分析可能引起帐实不符的各种原因，如计量不准、自然损耗及管理不善引起的渗漏、丢失等，对产生的差异，根据实际情况和责任划分分别进行处理，从而保护了国有财产的安全完整。
症状三：内部牵制制度未能得到全面落实
重视财务部门会计和出纳之间的牵制关系，忽视进销存等各项业务都存在授权、执行、审核、记录四个控制程序，实际上四个程序执行者之间同样需要相互制约。通常应由采购员负责采购全过程，定点加油户记帐员负责油款结算与收款，但是由于加油站规模小，常常多岗合一，这就极易对财务管理工作造成漏洞。处方：建立有效的内部控制系统。公司应根据内部牵制原则和规范程序要求重点以货币资金和商品的购销业务为中心，制定“公司财务管理制度”、“油票领用制度”、“公司采购业务内部控制制度”、“公司销售业务内部控制制度”等项制度，从制度上对公司的物流和现金流的各环节、各经手人实现内部牵制，明确岗位责任，防止各种人为因素造成的损失和浪费。
在具体实施中，公司应实行资金统一管理，财务统一核算，收支两条线，油品统一配送，统一结算油款，进行岗位调整，彻底将不相容职务分离，并按规定的业务流程进行明确分工，切实减少和避免经营过程可能出现的漏洞。
症状四：岗位责任不明确
由于没有明确的岗位经济责任制度，在库存商品、固定资产受到损失及应收帐款无法收回等责任事项时，不能确定责任归属及处理方案。
处方：建立明确的岗位责任制并辅以考核与奖惩制度。根据规范中岗位设置、岗位职责及业务流程，确保企业每个员工从总经理、站长到加油员都清楚地知道其所承担的特定职责，可以结合企业实际情况编制“加油员守则”、“班长守则”、“计量员守则”等，和站长签定“站长目标责任书”等。通过岗位责任明确和细化，防止出问题后互相推卸，无法追究责任。另外，还应在此基础上建立一套科学可行的考核办法和有效的奖励处罚措施，如制定“吨油工资管理办法”及“班组考核办法”等，以此来提高职工积极性。
第五篇：成本计算财务处理
成本计算财务处理
本程序为解决实际帐务处理中的应用，原先用EXCEL处理，觉得不是很规范，想设计一个应用程序，拟用VB+ACCESS，实现想要的功能。本软件要有注册及系统登录操作员权限功能，按商业化开发，提供源代码，以便以后修改完善。
一、注册用公司名称+税号产生一个注册码，可以多企业使用。操作员分帐务主管及一般操作员，帐务主管拥有全部功能，一般操作员只拥有销售汇总功能。
二、本软件想要实现的功能：都是按月处理的1、销售发票处理
[内销]发票录入
[自营出口]发票录入
[进料加工]发票录入
[视同内销]发票录入
以上需要清单及汇总
2、成本计算处理
此界面的产品名称从上月的成本计算单导入，以及增加从销售发票录入的产成品名称，并且可以增加删除。
格式及计算公式见EXCEL文件（在软件中计算公式只有输入注册号才能看到
计算公式）平时只能见到成本计算界面，见不到公式。
3、税负率计算功能及其他
均提供公式
4、备份、恢复及导出EXCEL、打印功能
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