文明礼仪检查岗实施细则

第一篇：文明礼仪检查岗实施细则

为促进学生基本道德观念的形成和基础道德行为习惯的养成，形成良好的校风，提高学生日常行为规范和文明礼貌的层次及自我管理能力。为此，我校大队部决定设立山娃文明检查岗，由少先队大队部统一管理。

一、检查员职责

1、监督员要以身作则，带头宣传。执行《小学生守则》和《小学生日常行为规范》，模范遵守学校各项规章制度，带头展现文成实小学生文明风采。

2、值周期间，每天课间及早读课前10分钟和放学后10分钟，准时到自己的职责区域上岗，对校园里的文明礼仪状况进行检查，并对不文明行为和违反小学生日常行为规范的举止进行提醒、制止、帮助和教育（包括处罚）。

3、每周五下午16：40前将周检查记录表交到少先队活动室。

二、检查内容

主要依据：《文成实小日常行为规范》。主要对本校学生以下不文明行为进行检查：

（一）环境卫生方面

1、将零食带到校园内的，一旦发现，将予以没收（矿泉水除外）。早餐必须在校外吃完，不得带入校园。在校门口吃早餐或零食的同学，必须及时将垃圾袋放入垃圾筒。

2、随地吐痰、乱扔垃圾、纸屑、果皮和包装袋。

3、从高处乱扔、乱吐、乱倒现象。

4、班级垃圾不倒入垃圾池，直接倒到校园里的垃圾桶里。

（二）文明礼仪方面

1、课间在走廊打球、追逐打闹、大声喧哗、玩游戏或其它严重影响他人的行为。

2、打架斗殴、骂人、说脏话。

3、破坏花草树木，践踏草坪，破坏学校公共设施设备的。

4、浪费水电，不关灯、关水、关门。

5、其他一切不安全、不文明的行为。

三、奖惩措施

（一）惩罚措施

以上事项，如有违反，检查员可视具体情况扣除相应同学所在班级的行规分，分值为每人次0.5－1分。同时责令、监督该同学当天佩戴大队部特制的黄袖套（上书“文明礼仪”），在每节课的课间准时到检查员指定的地点做文明礼仪义务巡查员，直至抓到下一名违反行规的同学为止。（对于较轻的同学，也可让该同学到相应区域捡垃圾。）

（二）奖励措施：

检查员在检查期间发现以下情况可对相应同学（班级）进行加分：

（1）对主动捡垃圾的同学，进行口头表扬，对表现突出的同学所在班级进行加分。

（2）如有同学主动制止其它同学违反行规，可给前者每次加0.5分。（实际操作中，可将该同学扭送到检查员处，检查员对所在班进行加分，并对违规同学进行相应教育。）

第二篇：检查岗试题

单项选择题

1.根据《税务稽查工作规程》，税务稽查工作由（）依法实施。A 税务局 B 税务局稽查局 C 税务局和稽查局 D 税务局或稽查局 2.税务检查一般应当自实施检查之日起（）日内完成。A 30 B 60 C 90 D 180 3.延长税务检查期限，需经（）批准。

A 检查部门负责人 B选案部门负责人 C 稽查局主管领导 D 稽查局局长 4.采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A 1个月 B 3个月 C 6个月 D 180天 5.需要延长税收保全期限的，须（）批准

A 报设区的市、自治州、自治盟税务局局长 B报县以上税务局局长 C 报国家税务总局 D 逐级报国家税务总局 6.稽查报告须经（）审核，才能移交审理部门

A检查人员 B检查部门负责人 C 主管检查工作的稽查局领导 D 稽查局局长 7.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人

B、社团组织和单位

C、企业和单位

D、社团组织和个人

8.下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A、烟叶

B、古旧图书

C、图书

D、中药饮片

9.采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（）。

A、收到货款的当天 B、货物移送的当天

C、书面合同约定的收款日期的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

10.目前适用增值税17%税率的是（）。

A.挖掘机 B.动物骨粒 C.杏仁油、葡萄籽油 D.宠物饲料

11.下列关于农产品流通环节增值税政策表述错误的是（）。A.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织免征增值税。

B.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋和鹌鹑蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳免征增值税。

C.批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

D.对从事《蔬菜主要品种目录》中蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

12.调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.稽查局局长 D.所属税务局局长

13.查询（）的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。A.从事生产、经营的纳税人存款账户 B.扣缴义务人存款账户 C.案件涉嫌人员储蓄存款 D.企业存款帐户

14.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可以依法采取税收保全措施。

A.所属税务局局长 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.检查部门负责人 D.稽查局局长

15.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年 16.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。

A.财务专用章

B.发票专用章

C.财务专用章或发票专用章

D.公章

17.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。A.应纳税款、滞纳金 B.应纳税款、滞纳金、罚款 C.罚款 D.应纳税款

18.卷烟、白酒和（）的消费税计税价格由国家税务总局核定，3 送财政部备案。

A．高档手表

B．小汽车

C．游艇

D．摩托车

19.小规模纳税人的标准由（）规定。

A、国务院

B、财政部

C、省级国家税务局

D、地方税务总局

20.按照《消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十条规定，汽油计量单位的换算标准是（）。A．1吨＝1388升

B．1吨＝1176升

C．1吨＝1246升

D．1吨＝1385升

二、多项选择题

1.税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持的（）原则。A公平B 公开 C 公正 D 效益 2.实施税务检查时，应当向被查对象出示（）。

A 工作证 B 税务检查证 C 税务检查通知书 D 税务稽查立案审批表 3.税务稽查过程中制作现场录像，应当在录像载体或包装物上注明（）。

A制作方法 B制作时间 C 制作人 D 证明对象 4.对不动产实施税收保全，可采用以下具体措施（）。A查封 B责令保全对象将产权证书交稽查局保管 C 通知产权登记机关暂停办理产权过户手续 D 将该不动产进行拍卖变价保存 5.检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的（），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。A.生产经营情况B.所属行业特点C.财务会计制度 D.财务会计处理办法E.会计核算软件

6、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（）。A.实地检查B.调取账簿资料C.讯问 D.查询存款账户或者储蓄存款E.异地协查

7单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）的确认证明，A境外公证机构 B我国驻外使领馆 C注册会计师 D 境外律师

8.自2012年7月1日起开始，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。（）

A.受托方不向委托方预付货款。

B.委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方。

C.由委托方与购买方直接结算货款，受托方不得直接向购买方收取货款，只向委托方收取手续费。

D.受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。9.消费税实行（）的办法计算应纳税额。A.从价定率 B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合计税 D.实耗扣除

10.下列（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

A.酒类制造 B.化妆品制造 C.化妆品销售 D.医药制造 11.居民企业取得的下列投资收益免征企业所得税的有（）。

A.企业债券利息收入 B.国债利息收入。

C.直接投资于非上市公司取得的股息、红利。D.股权转让净收益。

12.某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是（）。

A、外购食用油用于职工集体福利 B、外购货物用于分配给股东

C、外购原材料用于在建工程

D、发生非正常损失的产品中所耗用的购进货物或者应税劳务

13.下列关于调帐表述正确的是（）。

A.如果发生账簿资料被公安机关调取或被法院查封，致使税务稽查暂时无法进行的，税务稽查工作就应当中止检查或中止执行。

B.关于调账期间的规定，对以前的账簿、凭证等涉税资料调账时间超过了三个月，或者对当年的账簿、凭证等涉税资料调账时间超过了30天即为超期。

C.税务机关超期调账是不遵守法定程序的行为，但不影响税务机关做出的行政处罚的有效性。

D.纳税人拒绝提供电子证据或拒绝检查时，可采取扣押或查封的方式调取电脑主机或现场封存。

14．下列适用13％增值税税率的货物有（）。

A．食用植物油

B．图书

C．二甲醚

D．热水

15.《增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税（）。A．农业生产者销售农产品

B．避孕药品和用具

C．用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D．古旧图书

三、判断题 1．调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还。2.纳税人向检查人员提供其从境外取得的证据材料时，应当由境外认证机构进行认证。

3.查询涉案人员储蓄存款的，须经设区的市、州、盟税务局局长批准。4.检查前，必须提前三天告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。5.查无实据的事项，稽查报告中不必要介绍相关检查工作。6.需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证，并应当派人参与受托地稽查局的调查取证。

7.被查对象死亡或被注销工商登记的，应当终结税务检查。8.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

9.拒绝税务机关发票检查的，根据《发票管理办法》相关规定处1万元以下的罚款。

10.对声音资料，应当附有必要的文字说明；对图像资料，应当附有其内容的文字记录。

11、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人一起将电子数据复制到存储介质上并封存。

12、制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。

13.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

14.需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与电子数据核对无误”，并由电子数据提供 人签章。

15.当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，应当由被询问人在改动处捺指印，并由当事人、证人逐页签章、捺指印。

四、问答题

1、《征管法》规定税务机关有哪些检查权？

2、《税务稽查报告》包括哪些内容？

3、什么情况下，税务检查可以中止？

4、什么情况下，税务检查可以终结？

5、税务检查涉及的证据种类主要有哪些？

五、案例分析及计算题题

第1题：某市国税局稽查局对本市的某商贸有限公司开展税务检查，在送达检查通知书和出示税务检查证后进行检查，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不走账，不做销售处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局按照法定程序到该市码头查询该公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。

问题：

1、税务机关可否到码头查询商贸有限公司的有关情况？并说明理由。

2、码头拒绝税务机关的检查，是否正确？如果不正确，对该码头应该如何处理？

第2题：某地级市稽查局检查科2010年10月23日依法对某企业2009的纳税情况实施检查。通过核对银行资金往来查实该企业隐匿了部分销售收入未申报纳税。检查过程中，检查人员复印了该企业 部分账证资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符”字样，并加盖单位公章，作为书证。

检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封时，检查人员通知了该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了《查封商品、货物或者其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。

检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。11月2日，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，于11月13日将该案提交审理科审理。

请指出税务人员在在该案中有哪些不妥之处，并说明理由。

第3题： 某商业企业是增值税一般纳税人，2012年2月末留抵税额3000元，3月发生下列业务：

（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税34000元。这批壁纸50％用于基建库房工程，50％用于用于零售，取得含税收入175500元。

（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税17000元。将其中500个赠送希望工程，其余以每个23.40元 9 的含税价格全部在当月零售。

（3）为某出版社经销图书，取得含税收入45200元。与该出版社平价结算，取得增值税专用发票。另向出版社收取零售额20％的返还收入。（4）采取以旧换新方式销售洗衣机20台，每台实际收取含税金额2340元（已扣除117元旧洗衣机折价）。

（5）将自用过的包装物卖给废品回收公司，取得支票7020元。已知：上述相关专票均在当月经过认证并抵扣。要求计算：（1）计算该企业当期可抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当期的增值税销项税额；（3）计算该企业当期应缴纳的增值税额。

第4题：某酒厂（增值税一般纳税人）既生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，也生产啤酒。2012年3月该厂的生产销售情况如下：（1）销售薯类白酒20吨，每吨不含增值税12000元，销售粮食白酒30吨，每吨不含增值税18000元。

（2）用粮食白酒10吨（每吨实际生产成本8500元）抵偿债务。已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均售价为10000元，每吨不含增值税最高售价为11000元。

（3）销售甲类啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另开具收据收取每吨200元的包装物押金，期限3个月。当月销售乙类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另开具收据收取每吨200元的包装物押金，期限3个月。要求计算：（1）用于抵偿债务的白酒的应纳消费税额；

10（2）销售甲类、乙类啤酒的应纳消费税额；（3）当月应纳的消费税额合计数。

第5题:某境内从事农产品加工企业，2011生产经营情况如下：（1）主营业务收入4500万元；其他业务收入300万元；

（2）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元；

（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元；

（4）营业外支出30万元，其中含工商局罚款1万元、通过政府部门向贫困地区捐赠20万元；

（5）投资收益18万元，系直接投资外地居民公司分回税后利润17万元和国债利息收入1万元；

（6）该企业账面利润628万元，已预缴企业所得税157万元。要求计算：（1）该企业2011的应纳税所得额；（2）该企业2011的应纳所得税额；（3）该企业2011应退（补）的所得税额。

第6题：某商贸公司，2014年5月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应纳的消费税税额。

稽查检查岗试题

一、单项选择题

1.【参考答案】B，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二条 2.【参考答案】B，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十二条

3.【参考答案】D，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十二条

4.【参考答案】C，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十八条 5.【参考答案】 D，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十八条 6.【参考答案】 B，【答案解析】《税务稽查工作规程》第四十二条 7.【参考答案】A，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条

8.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

9.【参考答案】C，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条

10.【参考答案】A，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，以及《国家税务总局关于动物骨粒适用增值税税率的公告》（国家税务总局公告2013第71号），以及《国家税务总局关于杏仁油、葡萄籽油增值税适用税率的公告》（国家税务总局公告2014第22号）11.【参考答案】B，【答案解析】《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税【2011】37号）以及《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税【2012】75号）

12【参考答案】D，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十五条 13.【参考答案】C，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十三条 14.【参考答案】A，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十四条 15.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条

16.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条

17.【参考答案】D，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十五条 18.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第二十一条

19.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》十一条

20【参考答案】A，【答案解析】《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十条

二、多项选择题

1【参考答案】ABC，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第三条 2.【参考答案】BC，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十二条 3.【参考答案】 ABCD，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十九条

4.【参考答案】 ABC，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第三十五条 5.【参考答案】ABCDE，【答案解析】 《税务稽查工作规程》 第二十一条

6.【参考答案】ABDE，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十三条 7．【参考答案】AC，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第 13 三十三条

8.【参考答案】ABD，【答案解析】《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）9.【参考答案】ABC，【答案解析】《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条

10.【参考答案】BCD，【答案解析】《财政部 国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税【2009】72号）第一条

11.【参考答案】BC，【答案解析】《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

12.【参考答案】ACD，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条

13.【参考答案】AB，【答案解析】《税务稽查工作规程》四十四条，二十五条，三十四条

14．【参考答案】ABCD，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条及《财政部 国家税务总局关于二甲醚增值税适用税率问题的通知》财税[2008]72号）

15.【参考答案】BD，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

三、判断题

1．【参考答案】 错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十五条，当年改为以前会计。

2.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第三十二条：需要取得境外资料的，稽查局可以提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取，或者通过我国驻外机构收集有关信息。3.【参考答案】对，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十三条 4.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十二条：检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预 先通知有碍检查的除外。

5.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第四十二条：经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明检查内容、过程、事实情况。

6.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程>第三十二条：需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证；必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。

7.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第四十五条：被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

8.【参考答案】对，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条

9.【参考答案】错，【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

10.【参考答案】错，【答案解析】改为：对声音资料，应当附有其内容的文字记录；对图像资料，应当附有必要的文字说明。

11、【参考答案】错，【答案解析】单位的法定代表人改为单位的法定代表人或者财务负责人。

12、【参考答案】错，【答案解析】当事人签章改为检查人员签名和当事人签章。

13.【参考答案】对，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第六条 14.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第三十条：需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

15.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十八条：当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。

四、问答题 第1题

【参考答案】：

税务机关有权进行下列税务检查：

（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；

（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；

（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；

（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；

（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；

（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在 银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。第2题

【参考答案】：

《税务稽查报告》应当包括以下主要内容：

（一）案件来源；

（二）被查对象基本情况；

（三）检查时间和检查所属期间；

（四）检查方式、方法以及检查过程中采取的措施；

（五）查明的税收违法事实及性质、手段；

（六）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形；

（七）被查对象对调查事实的意见；

（八）税务处理、处罚建议及依据；

（九）其他应当说明的事项；

（十）检查人员签名和报告时间。第3题

【参考答案】：

（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的；

（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；

（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。第4题

【参考答案】：

（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；

（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。第5题

【参考答案】：

证据包括：

（一）书证；

（二）物证；

（三）视听资料；

（四）电子数据；

（五）证人证言；

（六）当事人的陈述；

（七）鉴定意见；

（八）勘验笔录、现场笔录。

五、案例分析及计算题题

第1题

【参考答案】：

1、税务机关可以到该市的码头查询有关的情况。依据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。

2、不正确;税务机关对码头拒绝检查的行为，可以处以1万元以下的罚款。依据《税收征收管理法实施细则》的规定：“税务机关依照《税收征收管理法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。” 第2题

【参考答案】：

1、证据复制件不能仅由财务人员注明“此件与原件相符”字样和加盖单位公章。案件检查中，提取的证据资料复制件，应由提供人员在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签名，加盖单位印章并注明日期。

2、采取税收保全措施持《查封（扣押）证》错误。采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。

3、执行查封时通知企业仓库保管人员到场错误。执行查封时应通知其法定代表人或主要负责人到场。

4、案件移送审理时间超期。检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。11月2日检查结束，11月13日移交审理部门，超过5个工作日。第3题

【参考答案】：

答：（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额＝34000×50％＋17000＋45200÷（1＋13％）×13％×（1－20％）＋3000＝41160元；（2）该企业当期的增值税销项税额＝〔175500＋23.4×10000＋（2340＋117）×20＋7020〕÷（1＋17％）×17％＋45200÷（1＋13％）×13％

＝67660＋5200＝72860元；

（3）该企业当期应缴纳的增值税额＝72860－41160＝31700元。第4题 【参考答案】：

（1）用于抵偿债务的白酒的应纳消费税额＝10×11000×20％＋10×2000×0.5＝32000元；

（2）销售甲类、乙类啤酒的应纳消费税额＝140×250＋100×220＝57000元；

（3）当月应纳的消费税额合计数＝20×12000×20％＋30×18000×20％＋（20＋30）×2000×0.5＋32000＋57000＝295000元。第5题 【参考答案】：

（1）广告费、业务宣传费调增所得额＝800＋20－（4500＋300）×15％＝100万元；

业务招待费调增所得额＝50－24＝26万元（50×60％＝30万元；（4500＋300）×5‰＝24；24＜30万元，业务招待费扣除限额为24万元）； 研究新产品调减所得额＝40×50％＝20万元； 工商局罚款1万元应调增所得额；

捐赠扣除限额＝628×12％＝75.36万元；实际捐赠支出未超限额，不用调整；

投资收益18万元符合免税条件，应调减所得额；

该企业2011的应纳税所得额＝628＋100＋26－20＋1－18＝717 20 万元；

（2）该企业2011的应纳所得税额＝717×25％＝179.25万元；（3）该企业2011应补缴的所得税额＝179.25－157＝22.25万元； 第6题 【参考答案】：

组成计税价格：（90+18）/（1-10%）=120万元； 应缴纳消费税税额： ×10%=12万元。

120

第三篇：稽查局检查岗试题及答案

稽查局检查岗位试题

一、单项选择题（共30题，每题1分共30分）

1.（C），应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

A.选案部门立案后

B.稽查局局长批准立案检查后

C.检查前

D.对被查对象实施检查时

2.检查应当由（A）检查人员共同实施。

A.两名以上

B.三名以上

C.一名以上 D.三名

3.检查应当自实施检查之日起（A）日内完成。

A.60

B.30

C.15

D.45

4.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（C）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。

A.检查部门负责人

B.所属税务局局长

C.稽查局局长

D.上级稽查局局长

5.调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（D）批准。

A.检查部门负责人

B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.稽查局局长

D.所属税务局局长

6.调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（B）批准。

A.检查部门负责人

B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.稽查局局长

D.所属税务局局长

7.需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（C）。

A.《提取证据专用收据》

B.《调取帐簿资料通知书》

C.《发票换票证》

D.《调取帐簿资料清单》

8.提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（C），并由提供人签章。

A.与原件核对无误

B.原件存于我处

C.与原件核对无误，原件存于我处

D.核对无误，原件存于我单位

9.询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向（D）送达《询问通知书》。

A.被查对象法定代表人 B.被查对象财务负责人

C.被查对象负责收件的人

D.被询问人

10.笔录不应当通过以下方式书写记录。（D）

A.使用钢笔书写

B.使用计算机记录并打印

C.使用能够长期保持字迹的书写工具书写

D.使用圆珠笔书写

11.调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在（A）内完整退还。

A.3个月

B.30日

C.6个月

D.60日

12.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经（C）批准。

A.检查部门负责人

B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.所属税务局局长

D.稽查局局长

13.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，凭（A）向相关银行或者其他金融机构查询。

A.《检查存款账户许可证明》

B.《检查存款帐户通知书》

C.《税务协助执行通知书》

D.《冻结存款通知书》

14.查询（C）的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。

A.从事生产、经营的纳税人存款账户

B.扣缴义务人存款账户

C.案件涉嫌人员储蓄存款

D.企业存款帐户

15.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（A）批准，可以依法采取税收保全措施。

A.所属税务局局长

B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.检查部门负责人

D.稽查局局长

16.稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（B）。

A.《税收保全措施通知书》

B.《税收保全措施决定书》

C.《税务协助执行通知书》

D.《冻结存款通知书》

17.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（D）的存款。

A.应纳税款、滞纳金 B.应纳税款、滞纳金、罚款

C.罚款 D.应纳税款

18.采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（A），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

A.《税务协助执行通知书》

B.《税收保全措施决定书》

C.《税务协助执行决定书》

D.《税收保全措施通知书》

19.稽查局在检查中对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.3个月

B.30日

C.6个月

D.60日

20.稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。

A.省级税务局

B.国家税务总局

C.国家税务总局稽查局

D.省级税务局稽查局

21.检查结束前，检查人员（）将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。

A.不可以

B.经检查部门负责人同意后，可以

C.可以

D.经稽查局局长批准后，可以

22.检查结束前，必要时，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据向被查对象发出（），要求其在限期内书面说明，并提供有关资料。

A.《税务稽查工作底稿》

B.《税务稽查工作报告》

C.《税务检查通知书》

D.《税务事项通知书》

23.《税务稽查工作规程》规定:检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A.5个工作日

B.5日

C.3日

D.3个工作日

24.有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经（）批准后，中止检查。

A.所属税务局局长

B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.检查部门负责人

D.稽查局局长

25.有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查。

A.所属税务局相关部门

B.审理部门

C.检查部门负责人

D.税收违法案件举报中心

26.纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供的（）劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。A.矿山爆破

B.矿产资源开采

C.矿井、巷道构筑

D.表面附着物剥离和清理 27.下列各项目中，可以计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。

A．国债利息收入

B．财政拨款 C．符合条件的非营利组织的收入

D．权益性投资资产转让所得 28.《税收减免管理办法（试行）》（国税发„2005‟129号）第四条规定，减免税分为（）减免税和备案类减免税。

A.审批类

B.审核类

C.报审类

D.报批类 29.《会计法》第四条规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A．财务负责人

B．单位负责人

C．财会人员

D．办税人员 30.10.按照《消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十条规定，汽油计量单位的换算标准是（）。

A．1吨＝1388升

B．1吨＝1176升

C．1吨＝1246升

D．1吨＝1385升

二、多项选择题（共20题，每题2分共40分。每题至少有2项是正确的，少选得1分，多选、错选不得分）

1.被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。稽查局局长的回避，由（BD）依法审查决定。

A.检查部门负责人 B.稽查局局长

C.所属税务局法规部门负责人 D.所属税务局领导 E.上级稽查局领导

2.检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的（ABCDE），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。

A.生产经营情况 B.所属行业特点

C.财务会计制度 D.财务会计处理办法

E.会计核算软件

3.实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（ABDE）。

A.实地检查 B.调取账簿资料

C.讯问 D.查询存款账户或者储蓄存款 E.异地协查

4.调取下列资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。ABCD

A.账簿 B.记账凭证

C.报表 D.其他有关资料 E.纳税人的电脑设备

5.调取纳税人、扣缴义务人的下列资料时，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。（AD）

A.当年的账簿 B.以前会计的记账凭证 C.以前会计的报表 D.当年的其他有关资料 E.以前会计的帐簿

6.当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以（ACD）。

A.笔录B.照相C.录音D.录像E.影印

7.调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明（ABDE）等事项。

A.复制方法 B.复制人员

C.证明对象 D.复制时间 E.原件存放处

8.需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（ABCE）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，由电子数据提供人签章。

A.文件格式 B.制作方法

C.制作时间 D.检查人员姓名 E.文件长度

9.检查人员实地调查取证时，可以制作（BE），对实地检查情况予以记录或者说明。

A.询问笔录 B.现场笔录

C.调查笔录 D.陈述笔录 E.勘验笔录

10.被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。（ABCD）A.在检查期间转移有关资料的

B.被查对象对查出的违法事实进行申辩的

C.提供虚假资料

D.阻止检查人员记录与税收违法案件有关资料的E.在稽查局实施检查以前帐薄丢失的11.《税务稽查报告》应当包括以下主要内容。（ABCE）

A.被查对象基本情况

B.检查方式、方法以及检查过程中采取的措施

C.被查对象对调查事实的意见

D.税务处理、处罚意见及依据

E.检查人员签名

12.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（ABE）

A.当事人被公安机关依法限制人身自由的

B.账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的C.被查对象死亡且无财产可抵缴税款

D.企业依法注销且无法定税收义务承担主体的 E.国家税务总局规定的其他可以中止检查的

13.检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避(ABCD)。A.直系血亲关系

B.三代以内旁系血亲关系

C.近姻亲关系

D.可能影响公正执法的其他利害关系 14.税务文书的送达方式包括（ABCD）。

A.直接送达

B.留臵送达

C.委托送达

D.邮寄送达

15.税务机关有权采取(ABCD)的方式实施税务检查。

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

16.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（ADE）

A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；

B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定；

C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；

D.擅自进入当事人的居住场所检查；

E..未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料；

17.勘验笔录、现场笔录应当符合以下要求（ABC）：

A.必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作； B.应当全面、客观。应当载明时间、地点和事件等内容；

C.制作完毕由稽查人员和当事人签名，如当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因，有其他人在现场的，可由其他人签名。

D.记录询问内容与案件无关的可作出取舍

18.《企业所得税法》第十一条规定，下列固定资产不得计算折旧扣除（BD）。

A．未投入使用的固定资产

B．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 C．以经营租赁方式租出的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地

19.《行政处罚法》第三十一条规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的（ABD），并告知当事人依法享有的权利。

A．事实

B．理由

C．证据

D．依据

20.《企业所得税法》第三十条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（AC）。A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

C．安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资

D．企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

三、判断题（共10题，每题1分共10分）

1.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。(F)

2.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。(F)

3.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。(F)

4.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。(T)

5.采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。(T)

6.如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。(F)

7.某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。(F)

8.甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。(F)

9.设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。(T)

10.转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。(T)

四、计算题（共4题，每题5分共20分）

1.某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额10万元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额4万元，计算2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税。

答.100000/（1+3%）*2%+40000/（1+3%）*3%=3106.8 ：

2.某企业为增值税一般纳税人，2013年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明的价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户，取得不含税销售额705000元，计算该企业当月应纳增值税税额。

答：从花木栽培公司购入的花卉可以计算抵扣进项税；外购货物用于无偿赠送，视同销售。应纳增值税=705000*4/3*13%-110580*13%=107824.6（元）

3.某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），计算该公司应扣缴的企业所得税。答：26*10%+40*10%+（120-50）*10%=13.6（万元）

4.某烟厂1月外购烟丝，取得增值税专票注明税款8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，计算该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税。（烟丝消费税税率30%）答：

按生产领用的数量抵扣已纳消费税 当月外购烟丝的买价=8.5/17%=50万元

生产领用部分的买价=50*80%=40万元 2+50-12=40万元 准予扣除的消费税=40*30%=12万元

第四篇：税务稽查类稽查检查岗试题

税务稽查类稽查检查岗试题

一、单项选择题

1、下列各项中,应在零售环节征收消费税的有（）。A.包金首饰 B.纪念金条 C.金银镶嵌宝石首饰 D.镀金首饰 答案: C 解析：《消费税暂行条例》中对税目与税率的规定。

2、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增 值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售 金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项 链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修 理费2270元，该金店上述业务应纳增值税税额（）元。A.6165.9 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 答案: B 解析：纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含值税的全部价款确定计税依据。

3、根据消费税有关规定，由于某些应税消费品是用外购已 缴纳消费税的应税消费品连续生产的，在对这些连续生产的 应税消费品计算征税时，应按（）计算准予扣除外购的 应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用量 B.当期销售数量

C.当期购进数量 D.当期期末库存量与期初库存量之差 答案: A 解析：消费税对外购已税消费品连续生产计算的规定。

4、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口 货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 D.对生产企业和外贸企业分别实行“先征后退” 答案: C 解析：生产企业出口货物退免税办法。

5、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

A.35 B.42.5 C.45 D.32.5 答案: C 解析：白酒是从价定率与从量定额复合计算征收消费税，及复合计税的组成计税价格公式计算。

6、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 答案: B 解析：销售额中应税货物和免税货物的比例计算能抵扣的进项税额。

7、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（当月美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业9月应退的增值税为（）万元。

A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7 答案: C 解析：根据免抵退退税额的计算公式。8、2013年12月，李某从某销售公司购买轿车（排量1.6升）一辆供自已使用，支付含增值税的价款为221000元，另支 付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售 公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（）元。A.20000 B.18694 C.22100 D.19083 答案: A 解析：根据车辆购置税和规定计税价格由纳税人支付给销售者的全部价款不含值税款和价外费用组成。

9、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月，该 企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用 发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配 件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。A.15.64 B.18.28 C.18.37 D.38.37 答案: C 解析：根据农机的税率为13%，农机配件的税率为17%，运费能抵扣7%计算得出。

10、专用发票初始发行后，一般纳税人()发生变化，应向主管税务机关申请注销发行。

A.企业名称 B.税务登记代码 C.开票限额 D.购票限量 答案: B 解析：根据增值专用发票初始发行的规定

11、按现行政策，以下表述正确的是（）。A.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单 位，可以将进项税额在投资发生当期转出

B.某家用燃气热水器厂生产销售热水器并负责安装自售 热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税

C.2010年起，增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具 的专用发票，经过认证后，可在180天内进行抵扣 D.供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属 于企事业单位，为开具发票的当天；属于居民个人，为电费缴纳凭证开具的当天 答案: D 解析：根据发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的规定D选项正确。

12、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（），缴 纳车辆购置税。

A.办理车辆交强险手续时 B.办理车辆登记注册手续后 C.办理车辆登记注册手续时 D.办理车辆登记注册手续前 答案: D 解析：根据车辆购置税的纳税环节规定应为办理车辆登记注册手续前。

13、增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的 动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税 负超过（）的部分，实行即征即退政策。A.3% B.5% C.7% D.13% 答案: A 解析：根据增值税即征即退办法规定

14、甲企业销售给乙企业一批货物（甲乙均是一般纳税人），乙企业因资金紧张，无法支付货款；经双方协商，乙企业用 自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物，不应作销售处理，不应计 算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增 值税一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理，可相互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 答案: D 解析：根据增值税物殊销售方式中以物易物方式销售额的确 定

15、按现行政策，关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选 项中正确的是（）。

A.一般纳税人取得运费结算单据，应该根据运费结算单据注明的金额÷（1-7%）×7%计算可以抵扣的进项税额 B.一般纳税人收购免税农产品，应该根据收购凭证上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额 C.一般纳税人取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，可以按10%计算抵扣进项税额

D.一般纳税人购进自来水，可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款×6%计算可以抵扣的进项税额 答案: D 解析：根据现行增值税进项税额抵扣规定只有D正确。

二、多项选择题

1、以下关于增值税的处理正确的是（）。A.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，增值税税额可以从销项税额中扣减

B.小规模纳税人进口货物,海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税

C.外贸企业从农民手中收购原棉出口,增值税采用只免不退的政策

D.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，不需要计算缴纳增值税的销项税额，也不可以冲减当期增值税进项税金 答案: AC 解析：根据增值税暂行条例规定

2、以下关于主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发 专用发票的说明正确的有（）。

A.实行纳税辅导期的纳税人领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

B.辅导期纳税人专用发票的领购实行估量一次性领购 C.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票的数量不得超过25份 D.辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额 答案: CD 解析：根据增值税辅导期一般纳税人使用专用发票的管理规定。

3、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均实行核定扣除。A.液体乳及乳制品 B.酒及酒精 C.植物油 D.农业初级产品 答案: ABC 解析：根据财税„2012‟38号规定

4、防伪税控企业发生下列（）情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

A.依法注销税务登记，终止纳税义务 B.被暂时停止提供增值税专用发票 C.被取消一般纳税人资格 D.减少分开票机 答案: ACD 解析：根据防伪税控企业管理办法。

5、某商场（一般纳税人）2013年10月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有（）。A.从农民手中收购鸡蛋，开具收购凭证上注明的价款是10万元。

借：库存商品 8.85 B.外贸企业从农民手中收购原棉出口,增值税采用只免不退的政策

C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，不需要计算缴纳增值税的销项税额，也不可以冲减当期增值税进项税金 答案: ABC 解析：根据增值税进项税额抵扣管理的规定。

6、一般纳税人销售下列货物，应按简易办法依照4%征收率 计算缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银 B.典当业销售死当物品 C.寄售商店代销寄售物品

D.拍卖行受托拍卖增值税应税货物 答案: BCD 解析：根据一般纳税人销售货物适用简易办法依照4%征收率的规定

7、自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有（）。A.实行限额增值税即征即退政策

B.实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按当地最低工资标准的5倍确定

C.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过3.5万元 D.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最低不得低于2万元 答案: AC 解析：根据新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。

8、关于出租出借包装物押金的处理正确的有（）。A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，没有单独记账的，不并入销售额征税

B.对逾期（以一年为期限）包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税

C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 答案: BC 解析：根据增值税销售额中对包装物押金计税问题的规定。

9、下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增 税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A.一般纳税人将外购货物用于集体福利 B.一般纳税人将外购货物用于基建工程

C.一般纳税人的原材料因洪水造成的非正常损失 D.一般纳税人将外购货物用于对外投资 答案: AB 解析：根据企业会计应交税费二级科目进项税额核算的内容。

10、根据《企业会计准则》规定，下列哪些损失应通过“营 业外支出”核算（）。A.以产成品换入固定资产损失 B.保管过程中发生的产成品被盗净损失 C.因暴雨造成产成品损失 D.将产成品用于公益性捐赠 答案: CD 解析：根据《企业会计准则》规定的营业外支出的科目核算的内容

三、判断题

1、纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应分别核算 其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销 售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳 营业税。未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的 销售额和建筑业劳务的营业额。（）答案: 对

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可由税务机 关代开增值税专用发票。（）答案: 错

解析：根据增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计税规定。

3、纳税人将粉煤灰无偿提供给他人，免征增值税。（）答案: 错

解析：根据增值税免征的规定。

4、“营改增”试点纳税人取得的2013年8月1日以后开具 的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。（）答案: 对

5、从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油 过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征 消费税。（）答案: 对

6、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格50%（含50%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。（）答案: 错

解析：白酒生产企业计税价格的规定

7、对已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘或发动机发生更换的，其最抵计税价格按同类型新车 最低计税价格的60%计算。（）答案: 错

解析：车辆购置税条例计税依据规定

8、外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货 物出口，其出口环节的增值税免征，对其收购货物，应依据 购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额计算出 口退税。（）答案: 错

解析：根据增值税出口货物退免税规定

9、甲企业2013年2月份受乙企业委托开发软件产品，著作 权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，甲企业应当 缴纳增值税。（）答案: 错

解析：甲企业2013年2月份受乙企业委托开发软件产品，著作

权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，不应征税。

10、增值税纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为 纳税期限。（）答案: 错

解析：根据增值税纳税期限的规定

四、综合题

某工业企业2012年全年收入总额8000万元，含国债转让收入10万元、投资于国内某公司取得股息收入40万元、金融债券利息收入10万元、包装物出租收入100万元，接受捐赠收入200万元；企业自行计算的全年会计利润为1200万元。2013年汇算清缴期间经企业内部自查发现如下问题： 1.以自产含税价值46.08万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追索。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本；此货物账面成本为30万元。账务处理为：

借：应付账款 500000 贷：库存商品 500000 2.将自产产品用于在建工程，工期预计一年，年末仍未完工，发生成本18万元，公允价值20万元，账务处理为：

借：在建工程 180000 贷：库存商品 180000 3.通过市政府向老年福利机构捐赠自产产品，成本价20万元，市场不含税价23万元，账务处理为：

借：营业外支出 239100 贷：库存商品 200000 应交税费—应交增值税（销项税额）39100 4.管理费用中业务招待费为51万元。

5.财务费用中列支的借款利息22.5万元，为4月1日向银行借款500万元，用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算。

6.企业年初购进当年生产所需材料一批，不含税金额为280万元，取得增值税专用发票，会计人员已经作进项税额抵扣，但此发票认证未通过，会计人员未作处理。材料中的80%由生产领用。本期购进材料时发生运费5万元，取得运输发票，进项已抵扣。

7.企业发生合理工资1000万元，为员工分别缴纳补充养老保险和补充医疗保险各150万元。8.其他资料：

（1）会计报表已经编制完成并报出。

（2）企业当年的产品完工率为90%，完工产品的销售率为70%。

（3）企业产品及材料适用的增值税税率为17%。企业当年12月应纳增值税为70万元。（4）不考虑地税的相关税费。【要求】

1.对发现的问题进行分析和纳税调整，并列示调整分录。2.计算2010年应缴纳企业所得税税额，补缴增值税税额。（以万元为单位，计算过程及结果保留到小数点后两位）答案:

1、（1）根据税法规定，投资于居民企业取得的股息收入应免税，应当调减应纳税所得额40万元。

（2）自产货物清偿债务属于视同销售业务，应当计算销项税额，所得应计入当年应纳税所得额征税。应当确认收入46.8/（1+17%）=40万元，确认销售成本30万元，同时，确认债务重组利得50-46.8=3.2万元，因为已经跨年，且报表已报出，所以，应调整上年损益（40-30）+3.2=13.2万元。调整分录为： 借：库存商品 20 贷：以前损益调整 13.2 应交税费——应交增值税（销项税额）6.8（3）税法规定，将自产产品用于在建工程，在增值税上视同销售，所得税方面是资产的内部处置，不视同销售。因此，此业务应当补计增值税销项税额。调整分录：

借：在建工程 3.4 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3.4（4）按税法规定，自产货物对外捐赠应当视同销售。应调增应纳税所得额=23-20=3万元

（5）业务招待费扣除限额：（8000-40-10-10+40+23-200）×0.5%=39.02万元，实际发生数的60%=51×60%=30.6万元，应当调增应纳税所得额51-30.6=20.4万元。

（6）税前可扣除的借款利息为22.5/9×2=5万元，应当调增应纳税所得额22.5-5=17.5万元。调整分录为：

借：固定资产 17.5 贷：以前损益调整17.5（7）购进材料因发票末通过认证，不得抵扣进项税额，运输费用可以正常抵扣。购进材料应转出的进项税额为280×17%=47.6万元。应补记通过完工产品销售计入当期损益的材料成本=47.6×80%×90%×70%=23.99万元。调整分录：

借：原材料 9.52（47.6×20%）

生产成本 3.81（47.6×80%×10%）

库存商品 10.28（47.6×80%×90%×30%）

以前损益调整23.99（47.6×80%×90%×70%）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）47.6（8）补充养老、补充医疗的扣除标准分别为工资的5%，调增应纳税所得额=150+150-1000×5%×2=200万元（9）会计利润=1200+13.2+17.5-23.99=1206.71万元 捐赠扣除限额=1206.71×12%=144.81，没有超标，不作调整。

2、应纳企业所得税额=（1206.71-40+3+20+200）×25%=347.53万元

应补缴增值税=6.8+3.4+47.6=57.8万元

第五篇：安全监理实施细

重庆市园博园巴渝园工程

安 全 监 理 实 施 细 则

重庆联盛建设项目管理有限公司

园博园项目监理部

一、安全监理的依据：

1.《建筑工程安全生产管理条例》； 2.已批准的《监理规划》； 3.施工组织设计。

二、安全监理的具体工作：

1.严格执行《建筑工程安全生产管理条例》，贯彻执行国家现行的安全生产的法律、法规，建设行政主管部门的安全生产的规章制度和建设工程强制性标准；

2.督促施工单位落实安全生产的组织保证体系，建立健全安全生产责任制； 3.督促施工单位对工人进行安全生产教育及分部分项工程的安全技术交底；

4.审核施工方案及安全技术措施；

5.检查并督促施工单位，按照建筑施工安全技术标准和规范要求，落实分部、分项工程或各工序的安全防护措施；

6.监督检查施工现场的消防工作、冬季防寒、夏季防暑、文明施工、卫生防疫等各项工作；

7.进行质量安全综合检查。发现违章冒险作业的要责令其停止作业，发现安全隐患的应要求施工单位整改，情况严重的，应责令停工整改并及时报告建设单位；

8.施工单位拒不整改或者不停止施工的，监理人员应及时向建设行政主管部门报告。

三、施工阶段安全监理的程序

1.审查施工单位的有关安全生产的文件： ⑴《营业执照》； ⑵《施工许可证》； ⑶《安全资质证书》； ⑷《建筑施工安全监督书》；

⑸ 安全生产管理机构的设置及安全专业人员的配备等； ⑹ 安全生产责任制及管理体系； ⑺ 安全生产规章制度；

⑻ 特种作业人员的上岗证及管理情况； ⑼ 各工种的安全生产操作规程；

⑽ 主要施工机械、设备的技术性能及安全条件。

2.审核施工单位的安全资质和证明文件（总包单位要统一管理分包单位的安全生产工作）；

3.审查施工单位的施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案： ⑴ 审核施工组织设计中安全技术措施的编写、审批： ① 安全技术措施应由施工企业工程技术人员编写；

② 安全技术措施应由施工企业技术、质量、安全、工会、设备等有关部门进行联合会审；

③ 安全技术措施应由具有法人资格的施工企业技术负责人批准； ④ 安全技术措施应由施工企业报建设单位审批认可；

⑤ 安全技术措施变更或修改时，应按原程序由原编制审批人员批准。⑵ 审核施工组织设计中安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准： ① 土方工程：

A 地上障碍物的防护措施是否齐全完整； B 地下隐蔽物的保护措施是否齐全完整； C 相临建筑物的保护措施是否齐全完整； D 场区的排水防洪措施是否齐全完整；

E 土方开挖时的施工组织及施工机械的安全生产措施是否齐全完整； F 基坑的边坡的稳定支护措施和计算书是否齐全完整； G 基坑四周的安全防护措施是否齐全完整。② 脚手架：

A 脚手架设计方案（图）是否齐全完整可行； B 脚手架设计验算书是否正确齐全完整； C 脚手架施工方案及验收方案是否齐全完整； D 脚手架使用安全措施是否齐全完整； E 脚手架拆除方案是否齐全完整。③ 模板施工；

A 模板结构设计计算书的荷载取值是否符合工程实际，计算方法是否正确； B 模板设计应包过支撑系统自身及支撑模板的楼、地面承受能力的强度等； C 模板设计图包过结构构件大样及支撑系统体系，连接件等的设计是否安全合理，图纸是否齐全； D 模板设计中安全措施是否周全。④高处作业：

A 临边作业的防护措施是否齐全完整； B 洞口作业的防护措施是否齐全完整； C 悬空作业的安全防护措施是否齐全完整。⑤ 交叉作业：

A 交叉作业时的安全防护措施是否齐全完整； B 安全防护棚的设置是否满足安全要求； C 安全防护棚的搭设方案是否完整齐全。⑥ 临时用电：

A 电源的进线、总配电箱的装设位置和线路走向是否合理； B 负荷计算是否正确完整；

C 选择的导线截面和电气设备的类型规格是否正确； D 电气平面图、接线系统图是否正确完整； E 施工用电是否采用TN-S接零保护系统；

F 是否实行“一机一闸”制，是否满足分级分段漏电保护； G 照明用电措施是否满足安全要求。⑦安全文明管理：

检查现场挂牌制度、封闭管理制度、现场围挡措施、总平面布置、现场宿舍、生活设施、保健急救、垃圾污水、放火、宣传等安全文明施工措施是否符合安全文明施工的要求。

4.审核安全管理体系和安全专业管理人员资格；

5.审核新工艺、新技术、新材料、新结构的使用安全技术方案及安全措施； 6.审核安全设施和施工机械、设备的安全控制措施； 施工单位应提供安全设施的产地、厂址以及出厂合格证书 7.严格依照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理；

8.现场监督与检查，发现安全事故隐患时及时下达监理通知，要求施工单位整改或暂停施工：

① 日常现场跟踪监理，根据工程进展情况，监理人员对各工序安全情况进行跟踪监督、现场检查、验证施工人员是否按照安全技术防范措施和操作规程操作施工，发现安全隐患，及时下达监理通知，责令施工企业整改； ② 对主要结构、关键部位的安全状况，除日常跟踪检查外，视施工情况，必要时可做抽检和检测工作；

③ 每日将安全检查情况记录在《监理日记》；

④ 及时与建设行政主管部门进行沟通，汇报施工现场安全情况，必要时，以书面形式汇报，并作好汇报记录。

9.施工单位拒不整改或者不停止施工，及时向建设单位和建设行政主管部门报告。

四、如遇到下列情况，监理人员要直接下达暂停施工令，并及时向项目总监和建设单位汇报：

1.施工中出现安全异常，经提出后，施工单位未采取改进措施或改进措施不符合要求时；

2.对已发生的工程事故未进行有效处理而继续作业时； 3.安全措施未经自检而擅自使用时； 4.擅自变更设计图纸进行施工时； 5.使用没有合格证明的材料或擅自替换、变更工程材料时； 6.未经安全资质审查的分包单位的施工人员进入施工现场施工时； 7.出现安全事故时。

2010年12月1日