三台县中小学校固定资产管理办法(试行)

第一篇：三台县中小学校固定资产管理办法(试行)

三台县中小学校固定资产管理办法（试行）

第一章总则

第一条为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，促进学校各项事业健康发展，根据《中小学校会计制度》、《事业单位财务规则》以及相关法律法规规定，结合我县中小学校实际，制定本办法。

第二条固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单价价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌、图书）也作为固定资产管理。

对达不到本办法规定的固定资产标准，批量购进，为教学、行政管理和后勤服务需要而储备的有关物资资料，应作为存货进行管理和核算。对于价值较低，使用期限很短，在业务活动中随购随用的消耗物资，直接作为有关支出处理。

第三条固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。

第四条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产完整、安全，确保固定资产最大限度为学校教育服务。

第二章固定资产管理

第五条学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。学校成立固定资产管理工作领导小组，负责固定资产管理工作。其主要职责如下：

（一）拟定学校固定资产管理办法和制度，编制固定资产采购计划；

（二）参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收工作；

（三）审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；

（四）组织学校固定资产清查和统计工作；

（五）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

第六条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理。

第七条学校会计部门应设置固定资产总账，登记固定资产明细账簿，按月与学校财产管理部门核对；财产保管部门或专管人员应建立固定资产卡片、大批同类物资备查账簿，并对固定资产进行定期清查盘点，保证账账相符、账卡相符、账实相符。

第三章固定资产范围、分类和计价

第八条学校利用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围。

第九条学校固定资产的分类。中小学校的固定资产按其性质和用途，按照以下六类设置会计明细账目进行核算：

（一）房屋和建筑物。包括中小学校教室、办公室、实验室、图书馆、宿舍、食堂、仓库、道路、围墙、水塔、通讯线路、通电线路、水气管道等；

（二）专用设备。包括中小学校的各种教学仪器设备、实验仪器设备、文件设备、交通运输工具等；

（三）一般设备。包括中小学校教学和办公用的各种家具设备，后勤服务所需的有关设备等；

（四）文物和陈列品。是指学校接管、接收捐赠或购置的具有特别价值的文物和陈列品，如古物、字画、纪念物品等；

（五）图书。包括中小学校图书馆、资料室的各种图书资料；

（六）其他固定资产是指符合固定资产标准，但不属于上述

（一）至

（五）款的固定资产。

第十条已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值。

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二）增加补充设备或改良装置；

（三）将固定资产的一部分拆除；

（四）发现原固定资产记帐有误。

第十一条固定资产的计价是指以货币计量固定资产的价值。中小学校的固定资产应按照下列规定，确定其原价登记入账：

（一）购入、调入的固定资产。按照实际支付的买价或调拨价及运杂费、包装费、安装

费等记帐。购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价之内。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

（二）自行建造的固定资产。按《国有建设单位会计制度》进行单独核算，工程竣工达到预定可使用状态经验收合格、办理完工程竣工结算和财务结算后，按建造过程中实际发生的全部成本登记固定资产价值。

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产。按实际开支的改建、扩建费用减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值增记固定资产原价。

（四）接受捐赠的固定资产。按照同类固定资产的市场价值或根据捐赠者所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。

（五）盘盈的固定资产。按重置完全价值记账。

（六）、已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产。可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。

第四章固定资产增加

第十二条固定资产增加的主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十三条根据学校的事业发展规划和经费预算，本着合理、节约、有效的原则，按照有关规定，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划。

第十四条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。

第十五条学校在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。

第十六条固定资产购建完成后，有关责任人应及时组织相关专业技术人员按国家专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收合格后财会部门及时入账。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出具体要求或索赔。

第五章固定资产使用与维护

第十七条学校必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

第十八条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第十九条对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各归口部门必须及时收集、整理、妥善保密。

第二十条学校固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，固定资产管理领导小组审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校，按学校有关规定管理使用。

第二十一条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

第二十二条校办产业和其它经营单位不得无偿占有学校固定资产，占用固定资产必须完善手续，明确产权关系，签订占有协议，并且按规定收取一定的占用费和租金（作为投资的部分除外）。

第二十三条固定资产变更应符合如下规定：

（一）资产管理员岗位变动时，应在学校有关人员的监督下办理交接手续；

（二）固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所有固定资产；

（三）固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动。

第二十四条学校对固定资产，每年进行一次清理清查。确保账、卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。

第六章固定资产处置

第二十五条固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十六条固定资产处置应由使用部门提出申请，固定资产管理工作领导小组组织技术鉴定后报学校领导审批，价值在5000元以上的大型精密贵重设备、仪器报主管部门批准后，会计部门才能作账务处理。若固定资产管理部门、财政部门另有规定的，则从其规定。

第二十七条学校应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

第二十八条处置固定资产的收入应按国有资产处理收益的有关规定进行管理使用，任何单位和个人不得截留挪用。

第七章附则

第二十九条教育系统直属单位固定资产管理参照本办法执行。第三十条本办法解释权归三台县教育局计划基建财务股

第三十一条本办法自2004年6月1日起执行。

第二篇：新疆财经学院固定资产管理办法(试行)

新疆财经学院固定资产管理办法(试行)

第一章

总

则

第一条

固定资产是国有资产的重要组成部分，是学院建设和发展的基本条件，为了加强固定资产的科学管理，防止国有资产流失，提高管理水平和投资效益，保证教学、科研、行政、生产和其他工作的正常进行，根据国有资产管理局和财政部联合颁布的《行政事业单位国有资产管理办法》文件的有关精神，结合学院实际，特制定本办法。

第二条

学院固定资产管理是一项基础性的管理工作，其主要任务是：正确贯彻执行党和国家的有关方针政策，坚持勤俭办学的方针；建立健全各项规章制度；明晰资产产权关系；实施资产产权管理；保障固定资产的安全，推动固定资产的合理配置及有效使用。

第三条

固定资产的所有权属于学院，不论来自何种渠道，使用何种经费购买的固定资产都要按学院规定管理。任何人未经批准，不得任意将学院固定资产拆卸、改装、出借、调拨、报废或带出校外。

第二章

固定资产的管理体制及其责任

第四条

学院的固定资产坚持所有权和使用权相分离，其管理和使用贯彻“统一领导、归口管理、层层负责、优化配置、管用结合、物尽其用”的原则。学院的固定资产实行院、各使用单位二级管理体制。

第五条

学院资产管理处为固定资产主管部门，在主管院长领导下，代表学院负责对固定资产进行归口管理，包括固定资产的计划编报、审批、采购、验收、记账、平衡调剂、借用、统计报表等工作。主要职责是：

1．根据国家资产管理的有关政策、规定，组织拟定学院资产管理的规章制度并组织实施、检查执行情况；

2．负责资产产权登记，组织固定资产的建账工作与管理； 3．组织学院资产的清查、统计、报告及日常监督检查工作； 4．负责学院资产的平衡调剂、报废、报损、报失的审批和处理； 5．组织贵重、精密仪器设备配置的项目可行性论证和设备选型论证；

6．购买各类设备、家具等。

第六条

各使用部门为二级管理部门，负责申报购置计划，协助一级管理部门采购固定资产，管好和用好本部门的固定资产，在业务上接受一级主管部门的指导和监督。主要职责是：

1．认真贯彻执行学院固定资产管理的规章制度，制定资产管理的实施细则，加强规范化和使用效益的管理；

2．对本单位使用的固定资产，必须保证其安全和完整； 3．管理好本单位固定资产的账、物、卡，根据资产管理处的要求定期进行清查，保证账、物、卡相符。

4．认真做好有关固定资产管理的各种统计报表。

第七条

各使用单位均应配备责任心强、有一定业务能力的人担 任专职或兼职管理人员负责固定资产管理工作。资产管理人员要努力学习并自觉遵守国家政策、法令，带头贯彻执行学院规章制度。管理人员要力求稳定，确因工作需要调动时，要认真办理移交手续。对一贯认真负责，遵守规章制度，爱护国家财产，管理成绩显著的部门和个人，应给予表扬和奖励；对不负责任使国家财产受到损失的人员，应给予批评教育，责令赔偿损失，并根据情节轻重给予处罚。

第八条

根据管、用结合的原则，最大效能的发挥固定资产效益，按资产使用性质，明确以下单位协助资产管理处管理固定资产：教学仪器设备由教务处协助管理；行政办公设备由院长办公室协助管理；图书资料由图书馆协助管理；后勤、生产用设备、教室课桌椅由后勤管理处协助管理。

第九条

加强财会监督

学院财务处代表学院监督各部门的经费开支和账务管理。资产管理处应接受学院财务处的监督，按时向财务处报送购置计划预算及规定的统计报表，共同搞好固定资产管理。

第三章

固定资产的范围、分类和计价

第十条

根据教育部有关规定，固定资产按其使用性质分为六大类。即：(一).房屋及构筑物；(二).专用设备；(三).一般设备；(四).文物和陈列品；(五).图书；(六).其他固定资产。

固定资产分类明细为十六类。即：

01.房屋及建筑物；02.土地及植物；03.仪器仪表；04.机电设备； 05.电子设备；06.印刷机械；07.卫生医疗器械；08.文体设备；09.标本模型；10.文物及陈列品；11.图书；12.工具量具和器皿；13.家具；14.行政办公设备；15.被服装具；16.牲畜。

第十一条

具备下列条件，应列为学院固定资产。

1．凡单价在500元以上的一般设备和单价在800元以上的专用设备，耐用期在一年以上并能独立使用的，用于教学、科研、行政、生产、生活的各种仪器设备和设施；

2．虽不满500元，但耐用期在一年以上的大批同类物资和指定作为固定资产的特殊物资；

3．土地、房屋、构筑物和树木； 4．家具、图书馆及资料室图书资料；

5．无偿调入或捐赠给学院符合上述条件的物品； 6．特殊需要且单价在800元以上的其他固定资产。第十二条

固定资产计价办法。

1．购入和调入的固定资产分别按购价和调拨价入账，引进的设备按合同价入账；

2．购入、调入的所有固定资产，不论其经费来源如何，均应纳入学院固定资产账。国内外赠送的固定资产，应比照当时相应市场价格计价入账，不能在私人手中保存，不能在账外滞留；

3．固定资产的技术改造、部件更新，一律按固定资产增值办理，计入固定资产总值；

4．固定资产划分及原值增减，由资产管理处负责办理。第四章

固定资产的增加和验收

第十三条

购置固定资产计划管理

1．固定资产的增加必须根据学院发展规模、专业设置、课程建设、学科建设、科研方向、行政、生活、生产及对外服务需要进行全面规划。要本着勤俭办学的方针，从实际需要与可能出发，统筹兼顾，合理安排，精打细算，分别轻重缓急，逐步解决，充分发挥固定资产的综合效益；

2．固定资产的增加应在学院安排的经费预算范围内进行，一般不得超支超用，如确因教学、科研工作急需，增加经费指标需由院常委会讨论决定；

3．预算经费用于购置固定资产，每年在经费下达后一次性制订计划，报经费主管部门审核，资产管理处根据学院物资采购规定组织进一步审核、论证，报分管资产院长审核后经院党委会统一研究决定，在经费落实后由资产处组织采购；

第十四条

固定资产采购按照《新疆财经学院物资设备采购工作规定》进行。通过严格申报程序、周密组织论证、增加采购透明度和组织招标管理措施，规范学院的物资采购工作，确保物资设备购置质量及价格的合理性，发挥有限资金的使用效益，保证学校教学、科研物资的及时供应和规范管理，防止物资的浪费与流失。

第十五条

固定资产的验收

1．固定资产购置后，必须通过资产管理处组织验收，建立账、卡，并办完相关财务手续后，方能交付使用； 2．资产管理处和使用单位验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案，并由使用单位领导签署意见；

3．大型精密仪器设备要组织专门技术人员小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入档案。

第十六条

增添固定资产（包括购买、赠送、调进等）均由资产管理处物资主管人员按原始单据及验收报告填写“验收单”，并进行编号记账、建卡后，才能到财务处办理报销。否则，财务处有权不予受理。

原始单据主要指中标通知书、资金调拨单、合同书、产品合格证、说明书、发货单、统一发票。填写“验收单”之前必须经过验收，并在原始单据（税务发票）上有经办人、审批及报销人签名。

购置固定资产时发生的管理费、保险费和运杂费等按财务规定应计入固定资产一并入账。

第五章

固定资产的管理和使用

第十七条

固定资产管理人员（含兼职）对所管理的固定资产负有全部责任，任何人员未经管理人员同意，不准自行使用、移动和调换。未按照规定办理手续，任何人均不得出借或调走固定资产。资产管理人员应模范地遵守各项规章制度，师生员工都必须维护和支持资产管理人员的工作。

第十八条

仓库、实验室、办公室、教室等场所必须建立严格的安全制度，加强安全防护措施，切实做好防火、防盗、防破坏、防事故的“四防”工作。固定资产管理人员必须认真做好日常的维护工作并根据固定资产的不同性质、要求分别做好防水、防火、防锈等工作。

第十九条

固定资产应经常检查，发现失灵、损坏等情况时，应及时进行维护，安排修理。

第二十条

固定资产的使用，是资产管理工作的重要组成部分，应予以高度重视，提高固定资产的使用率，使其充分发挥作用。除供教学、科研、生产、生活使用外，要大力提倡部门之间互通有无，互相协作。贵重、精密仪器设备要实行专管公用、资源共享，在完成院内教学科研任务的同时，要积极开展校内外的有偿服务，提高其利用率。

第二十一条

固定资产财务及账目管理

1．建立固定资产财务管理制度，资产管理处建立全院固定资产一级明细账，按固定资产的类别设置分类账，每一类按固定资产用途分为教学、科研、行政、后勤、生产经营五个项目。各使用单位相应地建立固定资产二级明细账，记录本部门各类固定资产的数量及价值。资产管理处定期与财务处核对固定资产资金账，定期对二级使用单位进行固定资产实物盘点，不定期的进行实物抽查。要求做到账账相符、账卡相符、账物相符。

2．无论任何人审批，但未经资产管理处审定，自行拆卸、改装、调拨和报废处理固定资产，按违反财经纪律处理。3．对于有独立账号，且独立核算，例如：后勤管理处下属的饮食中心、印刷厂等单位，虽属自筹资金购置固定资产，仍属财院资产。在购建时，均要办理相关手续，并到资产管理处、财务处办理资产登记、验收工作。以保证财院资产的统一性、完整性。该单位的主管领导及财务会计应严格按照本办法实行监督，保证购入的固定资产账、物、卡及编号无缺漏，保证财产账与财务账一致。如出现固定资产账目混乱，视情节轻重应追究当事人和单位主管人的责任。

第六章

捐赠和自筹资金购建固定资产的管理

第二十二条

各部门不论通过单位或个人关系，接受社会上单位或个人捐赠、无偿拨入学校的固定资产，属捐赠固定资产；各部门利用创收资金购建的固定资产属自筹资金购建固定资产。对于捐赠和自筹资金购建的固定资产均要办理相关手续，由资产管理处统一办理。

第二十三条

捐赠或自筹资金购建的固定资产到校后，由接受或购建部门会同资产管理处进行鉴定验收，填写验收单，然后连同一切原始单据送资产管理处办理登记入账手续。对隐报捐赠或自行用自筹资金购建固定资产的部门或个人，一经发现，应查明原因，并追究其责任。各部门对捐赠、自筹资金购建的固定资产享有一定时间的使用权和管理权。

第七章

固定资产的处置

第二十四条

学院固定资产处置包括借用、调拨、出售、报损、报废等（其中关于房屋、建筑物的更新改造、报废拆除等处置方式见《新疆财经学院房地产管理暂行办法》）固定资产的变更必须依据使用情况及实际现状按资产计划审批权限严格审批。

第二十五条

固定资产的借用

1．院内各部门借用固定资产，由借用部门出具借条，由具体经办人直接向借出部门洽借。经过双方领导审批签字后，办理借用。借用时间超过30天以上，必须到资产处备案。所借固定资产应爱护使用，及时归还，若有损坏应负责修复或赔偿。固定资产保管人员，未经部门负责人批准，不得擅自出借固定资产和擅自把固定资产带出所在场所；

2．外借固定资产：

学院的固定资产原则上不外借，特殊情况必须外借的，借用单位必须携带单位证明或正式介绍信，向资产管理处洽借，资产管理处在征得学院有关领导及有关部门的批准同意后，办理借用手续。各使用部门不得擅自向院外单位出借；

3．各部门的有关管理人员必须向借用单位人员交待固定资产的完好状态和注意事项，归还时必须认真检查验收，若有损坏，借用单位必须负责修复或赔偿。

第二十六条

固定资产的调拨

1．院内固定资产调动时，由调动单位管理员填写“新疆财经学 院固定资产内部调动转移单”，经调出和调入双方主管领导同意、签字、盖章后报资产管理处，经资产管理处审批盖章认可后，方要调拨。

2．固定资产向校外调拨，须按下列原则进行：

（1）调拨的固定资产必须确认是我院闲置多余，已不适用于教学、科研需要的固定资产。调拨单位必须持正式介绍信，向系部和资产处洽谈协商，经三方同意后，办理“新疆财经学院固定资产转移单”，并经对方单位签章认可后，方可调拨；

（2）外调的固定资产一律实行有价转让。转让价格视该固定资产使用、折旧等综合情况确定。学院投资购买固定资产转让所得款项应全额上缴学院，各单位自筹发展基金等经费所购固定资产转让所得40%归学院，作为固定资产维修资金，60%返回调出单位，但只能用于购买和维修固定资产；

（3）单价5万元以下的固定资产外调，由系（处）主管领导审批，报资产管理处设备科，由设备科核实后，报资产管理处处长审批；5万元——10万元以下固定资产外调，由主管院长审批；10万元以上的固定资产外调，除院领导集体研究决定，主管院长审批以外，报自治区教委备案。

第二十七条

固定资产的报废

1．固定资产符合下列情况之一时，可申请报废：

（1）达到或超过使用期限，主要部件或结构已经损坏，不能达到最低使用要求，且无修复价值者；

（2）不能迁移的固定资产，因用房改建或工艺布置改变必须拆 毁者；

（3）因意外灾害或突然事故，受到严重损坏，无修复价值者；（4）修复费用超过或接近新购价值者；

（5）凡上级主管部门有文件规定淘汰或不准再用的产品。2．需要报废的固定资产，由系（处）填写“固定资产报废清理单”，经系（处）主管领导审核后，送资产管理处审定，经技术鉴定及主管院领导审批，由资产管理处备案；

3．单价5万元以下的固定资产报废，由使用的系（处）主管领导审批后，向资产管理处提出申请，由资产管理处处长审批；单价5万元——30万元以下的固定资产报废，须经主管院长审批后，报自治区国资委审批备案；单价30万元以上的固定资产报废，由院长审批，报自治区国资委、自治区教委审批备案。

第二十八条

经报废的固定资产，原则上不作留用，使用部门需要留用教具或拆卸零件维修，须经资产管理处批准，并注明报废留用标志，其残值列入低值易耗品账中，以利备查。

第二十九条

固定资产的损坏、丢失和赔偿。对因责任事故造成固定资产损坏和丢失均应由使用单位照价赔偿。其中失窃者须上报公安部门备案。对严重失职，发生重大事故又隐瞒不报者，除责令赔偿外，应根据情节给予适当的行政处分。无论损坏、丢失并赔偿的都要到资产管理处办理相关手续。

第三十条

固定资产一般不准拆改，如确需拆改，需由使用单位提出申请，报资产管理处批准。拆改的固定资产按原价注销，改装后 重新计价入账。经批准报废、报损、多余积压的固定资产均由资产管理处负责回收、调剂、处理，其残值上交学院财务，列专户管理使用。

第八章

附

则

第三十一条

各主管部门应根据本办法，结合本部门的具体管理范围和实务操作，制定具体的管理办法。第三十二条 释。

第三十三条

本管理办法由资产管理处负责落实实施，并负责解本管理办法自公布之日起生效。

第三篇：固定资产管理办法

物资管理办法

第一章 总 则

第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。

第二章 物资分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

第三章 物资的计价

第五条物资计价的原则和方法：

（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；

（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。

公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。

第四章 物资析旧与费用摊销

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销

（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。

（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。

第五章 物资购置、报废与管理

第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。

第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。

（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。

（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。

第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。

第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。

第十二条单据填写及要求。

《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。

具体填制要求：

（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。

（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。

（三）、其余各项按照行列内容填写。

各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。

在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。

第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。

第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章 物资清查

第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。

每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。

第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法

以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。

（一）总账汇总要求

按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。

注意事项：

公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。

公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。

公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续

（二）租赁站机械设备记账办法

租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。

（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求

第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。

第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。

第九条 物资编码原则

第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则

第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。

第四篇：固定资产管理办法

中华人民共和国广东海事局文件

粤海事财„2008‟713号

关于印发《广东海事局固定资产 管理办法（试行）》的通知

各直（附）属单位、机关各处室：

为加强固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，我局制定了《广东海事局固定资产管理办法（试行）》。现将该管理办法印发给你们，请遵照执行。

广 东 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主题词：海事 固定资产 管理 办法 通知

广东海事局办公室 2008年11月27日印发

校对人：李剑雄（共印60份）广东海事局固定资产管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强广东海事局各级单位固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，保障和促进海事事业的发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令2006年第36号）、《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处臵管理办法》和《直属海事系统固定资产管理办法（试行）》（海财会„2008‟290号），结合我局实际，制订本办法。

第二条 本办法适用于广东海事局及其直附属单位（以下简称“单位”）的固定资产管理活动。

第三条 固定资产管理的基本原则是：统一领导、分级管理，分工负责、合理配臵、高效使用，保证安全、确保完整。

第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理规范；合理配臵固定资产资源，提高固定资产使用效率；控制监督固定资产管理活动，确保固定资产安全和完整。

第二章 固定资产管理体制

第五条 广东海事局固定资产管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。

第六条 广东海事局（以下简称“广东局”）统一领导全局固 定资产管理工作。负责制定全局固定资产管理办法，制定固定资产管理标准，制定并发布固定资产管理目录，研究开发固定资产管理信息系统，建立固定资产统计报告制度；根据权限负责固定资产处臵的审批和上报工作；根据发展需要，制定大中型专用设备的采购计划，负责大中型专用设备和全局统一配布设备的采购、配臵和调拨工作；负责接受捐赠固定资产的审批工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报；指导、监督各级单位的固定资产管理活动。

第七条 各单位具体负责本单位固定资产管理，监督指导所属单位的固定资产管理活动。根据广东局固定资产管理办法，制定实施细则；使用固定资产管理信息系统，负责本单位固定资产信息的采集和统计上报工作；编制固定资产需求和采购计划；申报拟接受捐赠固定资产；根据广东局授权，负责本单位固定资产处臵的审批和上报工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报。

第八条 各级单位的财务部门是固定资产管理工作主管部门，负责制定单位固定资产管理办法或实施细则，组织开展固定资产统计和清查等工作，指导、监督单位固定资产管理活动，协调解决单位固定资产管理中出现的问题等。各单位可根据实际情况设立固定资产实物管理部门、价值管理部门、技术管理部门和使用管理部门，不能独立分设四个部门的，也应按内部牵制相互监督的原则，分配管理职责到有关部门。

固定资产实物管理部门负责固定资产日常管理的组织协调工 作，具体负责编制固定资产购建计划，实施固定资产购臵建设，组织固定资产交接验收；建立固定资产实物档案，登记固定资产卡片；统计汇总固定资产基本情况，定期与固定资产价值管理部门核对；组织固定资产清查盘点，提出固定资产处臵申请。

固定资产价值管理部门负责固定资产日常会计核算，建立登记固定资产总账，汇总编制固定资产采购的财务预算和政府采购预算，组织固定资产处臵的价值评估，参与固定资产购建计划制定，监督购建计划实施，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

固定资产技术管理部门负责制定专业技术设备配制技术标准和管理技术规范，负责专业技术设备交接的技术验收和处臵的技术鉴定，参与专业技术设备购建计划制定并参与购臵建设实施，参与固定资产清查盘点。

固定资产使用部门负责编制本部门固定资产的使用需求计划，负责使用固定资产的日常保管、维护和保养，提出固定资产报废（损）申请，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

第三章 固定资产定义、分类和计价

第九条 单位固定资产是公共资产的重要组成部分，符合下列条件之一的单位资产属于固定资产：

（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。

（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批（50件及以上）同类物资。

第十条 根据用途，固定资产分为以下五类：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指单位所拥有的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括生产用房、业务用房、办公用房、职工宿舍、码头、趸船、机场、雷达站房等；附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输变电线路、电梯、卫生设备等。

（二）专用设备

专用设备是指单位根据业务工作的实际需要购臵的各种具有专门性能和用途的设备。包括：船舶、专用飞机、专用车辆、交管设备、航标设施及专用设备、测绘设备、医疗设备、通信设备、打捞浮筒、装卸机械、施工机械、潜水设备、海事现场监管设备等。

（三）一般设备类。

一般设备是指单位的通用性设备。包括：计算机、打印机、复印机等办公设备；照相机、摄像机、电视机等音影视设备；沙发、办公桌、书柜等办公家具；信息化及网络设备；车辆等交通工具。

（四）文物和陈列品

文物和陈列品是指单位占有的供收藏、展览、陈列用的古物、历史设备。

（五）图书

图书是指单位占有储藏的统一管理使用的业务用书，如单位图书馆（室）、阅览室的图书等。

（六）其他固定资产

其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。第十一条 固定资产按以下原则计价：

（一）购入固定资产，按实际支付价款加上固定资产运杂费、包装费、保险费、安装调试费、检验费、车辆购臵税等相关税费计价。

（二）自建固定资产，按实际支付的工料费计价，不能单独核算自建固定资产工料费的可估价入账。自建固定资产，是指单位自行加工或委托加工所用的工料费合计达到标准限额，且耐用时间在一年以上的资产。

（三）无偿调入固定资产，无需安装的，按调出单位账面价值计价；需要安装的，按调出单位账面价值加上调入单位支付的安装费、包装费、运杂费、保险费、检验费等税费计价。

（四）因清算、划转、调拨、臵换而产生的有偿调入固定资产，按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费用等计价。

（五）盘盈固定资产，按同类固定资产价值计价，无同类固定资产的，按市场价估价计价。

（六）接受捐赠、无偿调入的固定资产，能查明原价的，按 原价计价，不能查明原价的，按照现行市场价格估价计价。

（七）已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，待确定价值后再作调整。

第十二条 单位固定资产按原始价值入账，不计提折旧。发生下列情况之一者，增加或减少固定资产价值：

（一）因更新改造增加固定资产数量或提高质量时，按更新改造支出，减去更新改造过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原值；

（二）成套设备中部分设备减少，应相应减少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定资产的增减原则分别增减其原值；

（四）报废、转让、调出、捐赠、盘亏、报损的固定资产，按账面价值注销；

（五）各种技术设备的附件及附属器材统一计入固定资产价值。

第四章 固定资产增加管理

第十三条 固定资产增加是指购臵、建造、更新改造、受赠、调入和盘盈等活动引起的固定资产数量或价值的增加，增加方式包括购入、自建、更新改造、接受捐赠、无偿调入、有偿调入、盘盈及其他增加。

第十四条 固定资产的购臵、建造和更新改造应编制固定资产增加计划和财务预算，建立采购实施的内部牵制制约机制，做 到“事前有计划、实施有控制、内部有监督”，努力降低采购建设成本，防止不廉洁行为发生。

对属于政府采购范围的固定资产或工程项目应按规定编制政府采购预算，并按政府采购有关规定实施采购；对达到招投标限额标准的固定资产采购或工程项目建设，应按招投标管理规定实施采购或建设。

固定资产属于专项控制商品的，必须按规定报主管部门批准后采购。

接受外单位（当地政府及其部门除外）捐赠的固定资产，必须报经广东局批准后，才可办理接受及固定资产进账手续。

固定资产需要进行评估重新确定价值的，必须报广东局审批。第十五条 增加的固定资产达到交付使用状态，验收入库或交付使用时，由实物管理部门填制《固定资产资产验收单》，并组织价值管理部门和使用管理部门进行固定资产交接验收，属于专用技术设备的，技术管理部门也应参与验收。

工程建设项目形成的固定资产一般应在工程竣工验收后办理固定资产交接验收手续；工程竣工验收前部分交付使用的固定资产，可先办理验收手续，并估价入账，工程竣工验收后据实调整账面价值。

广东局统一购臵调拨的专用设备，由广东局采购实施部门填制固定资产调拨单，联合相关部门办理资产实物调拨交接手续。固定资产调拨单经资产调入单位确认后，广东局财务部门向调入单位出具固定资产调拨入账通知。

第五章 固定资产处臵管理

第十六条 固定资产处臵是指单位转移、变更或核销其占有固定资产的全部或部分所有权，或改变固定资产使用性质的行为。

第十七条 固定资产处臵方式主要有：报废、报损、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让以及将非经营性固定资产转经营性固定资产（以下简称“非转经”）等。

第十八条 符合下列条件之一的固定资产可申请报废：

（一）使用时间已满规定的使用年限或使用年限较久、损坏严重或风化变质。丧失使用效能，无修复使用价值的；

（二）属技术淘汰设备，已无配件来源，使用性能不能适应生产需要，无修理价值的；

（三）因遭受自然灾害或非常事故造成毁损或严重损坏，无修复价值的。

第十九条 固定资产因故价值确有减少的，可以申请报损。第二十条 固定资产申请有偿转让应按规定办理固定资产评估手续，转让价不得低于评估价。

第二十一条 单位占有的固定资产一般不允许“非转经”。确有闲臵不用的固定资产或继续使用不经济的固定资产，为充分发挥其经济和社会效益，可以申请“非转经”，但必须按规定履行审批手续，经上级批准后办理“非转经”。

第二十二条 固定资产处臵实行逐级申报、授权审批、定期报备制度：

（一）一次性处臵单价5万元以下的固定资产，由资产登记 单位自行审批；

（二）处臵土地、房屋建筑物、船舶和汽车以及一次性处臵单价5万元以上的固定资产，由各单位上报广东局，经广东局审核后统一报送部海事局审批。

（三）各单位应于每年1月10日前将上一年本单位批准的固定资产处臵情况汇总报广东局备案。

如固定资产处臵授权审批权限发生变化，由广东局另行通知。第二十三条 固定资产处臵变动经批准后，由单位固定资产实物管理部门填制固定资产减少变动通知单，通知有关部门办理固定资产注销、调出或变动手续。未经批准，任何部门和个人不得擅自处臵单位固定资产。

第二十四条 固定资产有偿转让收入、出租出借收入及报废固定资产残值收入等属于单位收入的一部分，由单位财务部门统一核算管理。

第六章 固定资产其他管理

第二十五条 固定资产其他管理包括固定资产购建预算编制、采购实施、验收入库、登记入账、领用交还及维修保养等固定资产管理活动。

第二十六条 编制固定资产购建预算应从实际需要出发，综合考虑固定资产购臵和维护使用费的资金来源，充份利用现有固定资产，防止重复购臵和积压浪费。

第二十七条 固定资产实物管理部门应建立《固定资产卡 片》，登记固定资产明细账。按物登卡、据卡记账，对固定资产实行动态管理，固定资产实物存放地点、形态、价值等发生变化时，应及时调整卡片记录及明细账。

第二十八条 固定资产使用管理部门应指定专人负责本部门固定资产领用、保管、维护和清查工作。对专业技术含量较高的精密仪器设备，还应制订特殊固定资产使用、维护和保养细则。

第二十九条 配备给个人使用的固定资产应建立领用交还制度，工作人员调动前，应办理使用固定资产的交还手续。

第三十条 单位每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并提出处理意见。固定资产实物管理部门、价值管理部门和使用管理部门应定期对账，以确保固定资产账物、账卡、账账相符。

第七章 责任追究

第三十一条 发生以下行为者，将进行责任追究：

（一）玩忽职守、违规操作，造成固定资产毁损事故的；

（二）蓄意破坏，造成固定资产毁损的；

（三）因个人保管不善，造成固定资产毁损、遗失、被盗的；

（四）任意废弃导致固定资产遗失的。

第八章 附 则

第三十二条 各单位可根据本办法，结合单位实际制定固定资产管理实施细则，报广东局主管部门备案。第三十三条 本办法自印发之日起实行。在此之前印发的仍在执行的有关设备和固定资产管理的文件可视为本办法的细化和补充，如有与本办法冲突的地方，则以本办法为准。第三十四条 本办法由广东海事局负责解释。

第五篇：固定资产管理办法

固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强协会固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的安全完整，规范管理行为，特制定本办法。

第二条 本协会目前固定资产的分类包括：

（1）办公设备：电脑、打印机、复印机、传真机、电话等；

（2）办公家具：桌椅、沙发、文件柜、储物柜等；

（3）办公用品：裁纸刀、暖瓶、打孔机等；

第三条 固定资产的管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、调用、维修、报废全过程的管理；

第四条 协会办公室是固定资产管理的职能部门，负责制定固定资产管理办法，监督检查固定资产管理状况，建立设置固定资产明细账，并制作固定资产标签，以利保管和盘点；

第二章 固定资产的申请、审批和购置

第五条 购置固定资产必须根据协会发展规模和部门情况；按照行政、办公等方面的需要，全盘规划，根据合理配置、充分利用、防止浪费的原则，从严控制固定资产的购置。

第六条 各部门如需购置固定资产的，申请人需向部门领导提出申请，并写明详细的使用目的和功能要求，部门负责人签署意见，再报秘书处，经批准后，由办公室统一办理。

第三章 固定资产的验收、登记与领用

第七条 购入、调入增加的固定资产，统一由办公室验收，验收合格后，根据发票、验收单据等凭证，登记固定资产，办理有关入库、财务报销和使用部门领用手续。

第八条 固定资产验收合格后，办公室应对固定资产进行分类编号，录入固定资产基本资料（包括资产名称，资产编号，规格型号，生产厂家，详细配置等）。

第九条 使用部门在领用固定资产时，需填写《领用登记表》，办理领用手续，办公室需在固定资产明细台账上登记使用部门、放置地方，保管人员等。

第四章 固定资产的使用、管理与维护

第十条 凡由各部门使用的固定资产由专人负责管理，负责人要对固定资产加强维护保养，延长固定资产的使用寿命，提高使用效益，发生固定资产丢失的负责人要写出书面报告交秘书处领导研究后进行处理。

第十一条 使用部门和使用人对固定资产不得随意调拨和变更存放地点，更不得私自将固定资产借出或转交给其他部门使用，确因需要调拨和变更地点的，应提出申请，经部门领导批准后，到办公室办理登记变更手续后，方可进行资产转移。

第十二条 固定资产在使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，填写《固定资产报修登记表》，以便及时安排维修。

第十三条 对调动工作的人员，在调走之前，应办理固定资产移交手续，由办公室负责各类固定资产的负责人对其所使用的包括计算机、打印机等办公设备进行清点。

第五章 固定资产的折旧与报废

第十二条 固定资产使用期满，确已丧失效能的；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报废处理。报废的固定资产必须经过技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过接近于新购价值的始得报废。

第十三条 对已报废的固定资产经秘书处领导批准后，由办公室进行处理。

第六章 附则

第十四条 本实施办法自颁布之日起执行。