财务人员工作指引

第一篇：财务人员工作指引

财务人员工作指引

一、投资经理在审慎调查中应对拟投资企业的财务情况进行必要的审查，以夯实其净资产和净利润，财务人员工作指引。

二、投资经理应取得有关资料和清单，并在此基础上进行分析，资料和清单的明细见附件。

三、几个报表间勾稽关系。通过对勾稽关系的分析，可以发现报表潜在的错误，能从财务报表中直接得到的常见勾稽关系有：

1、未分配利润期末数(资产负债表)=期末未分配利润(利润分配表)

2、销售商品、提供劳务收到的现金(现金流量表)=销售收入—应收帐款增加额—应收票据增加额+预收帐款增加额。

该等式没有考虑：a、对方以非现金资产清偿债务;b、本期收回的已核销的坏帐。

3、购买商品、接受劳务支付的现金(现金流量表)﹤销售成本+存货的增加额-应付帐款的增加额-应付票据的增加额+预付帐款的增加额。由于引起存货中包括制造费用因素，其现金流量不在“购买商品、接受劳务支付的现金”项下反映，所以，左边小于右边。

四、如果财务报表有如下情况，往往是该财务报表经过粉饰的信号：

1、会计报表项目或财务指标异常或发生重大波动;

2、主营业务不突出，或非经常性收益所占比重较大;

3、与同行业的其他公司相比，获利能力过高或增长速度过快;

4、经营活动产生的现金流量净额连年为负值，尤其是帐面盈利且利润不断增长，但经营活动现金流量净额为负值;

5、财务状况和盈利能力的突然性好转。

五、几种实用的分析方法

1、税项分析法

如果应交税金余额较大，则往往该欠税是虚构的，因为税务机关一般是不会同意长期欠税的，税既然是虚构的，收入和利润自然也是虚构的。同时，也可以关注销售收入和销售税金及附加是否匹配，如不匹配，也往往意味着收入的虚构。另外，在阅读现金流量表时，可以将企业实际交纳的税负和理论税负进行比较，如果不一致，则收入和利润就有造假的可能。

2、盈利能力分析法

如果企业的盈利能力大大超过同行业水平或波动很大，就有可能在造假。事实上，现今是几乎没有暴利的行业。也可以对企业的某块业务的毛利率进行分析，如果毛利率很高或波动很大，往往也是收入造假的信号。

3、现金流量分析

利润是相对容易操纵的，但想调节现金流则是比较困难的。如果企业的经营性现金净流量长期低于净利润，意味着已经确认为利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产;若反差金额强烈或反差持续时间过长，必然说明有关利润项目可能存在挂帐利润或虚拟利润的现象。

4、资产构成分析。公司的资产构成应该有一个适度的构成，一般长期资产以总资产的一半为比较合适，如果长期资产比重过大，比如有些企业高达80%以上，这种情况，有可能是为了消化虚增的利润而虚增了固定资产、在建工程、无形资产，要么是企业的长期资产创造现金流的能力不强，企业也就没有什么投资价值了。

六、主要会计科目分析

1、应收帐款

(1)、与销售收入对比分析。如果应收帐款相对于销售收入金额较大的，或本期应收帐款增长额占本期销售收入很大比例的，尤其是应收帐款和销售收入都较上期大幅增长的，这往往是收入虚构的信号。

(2)、帐龄分析。在目前的信用环境下，超过一年的应收帐款很有可能有问题的，或者是债务人的原因根本就收不到，或者是由于产品质量等问题双方纠缠不清的，或者是确认收入时根本就是虚构的。

2、其他应收款

如果本科目金额较大，分析其明细项目性质，关注有无以下情况：

(1)、某些根本就不存在或收不回来的款项长期挂帐，尤其是帐龄超过一年的;

(2)、费用长期挂帐;

(3)、对外借款，尤其是关联方占用资金。

3、预付帐款，如果余额较大，应关注：

(1)、从相关信息，如生产规模、采购量等，判断该余额是否正常;

(2)、如果某项预付帐款长期没有核销，则应注意该款项的性质，有可能该款项根本不是为采购预付的，而是被其他关联方占用了，对帐龄超过半年的预付帐款都应特别关注;

(3)、结合毛利率分析，如果近期的毛利率突然升高，且预付帐款余额较大，那么有可能是，企业故意推迟存货的入库时间，存货挂在预付帐款上，然后少结转成本，这样虚增的一块利润接挂在预付帐款上。

4、在分析时，应把应收帐款和其他应收款、预付帐款结合起来分析。因为，企业往往会把应收帐款往其他应收款和预付帐款转移，手段是先把资金打出去，再让客户把资金打回来，打出去时挂在其他应收款或预付帐款，打回来就作为货款的收回，这样，既可以使应收帐款不那么现眼，又可以少计提坏帐准备，因此，很多其他应收款、预付帐款是名不副实的。

5、存货

分析存货余额要结合行业特点来进行，但正常情况下存货余额不应超过同期销售成本的1/3，工作总结《财务人员工作指引》。如果存货余额相对销售成本较大的，甚至是几倍，那就不正常了，企业决不会去库存几年的存货。这种情况下，有可能是：

(1)、产品积压，其实际价值远远低于成本;

(2)、少结转成本以虚增利润;

(3)、有大量的发出商品，而实际该商品已相应确认了收入，为了少结转成本且逃避盘点而作成发出商品。

6、固定资产

(1)、从行业特点和企业实际情况来来分析固定资产的规模，投资经理在企业实地观察时可以做大致判断;

(2)、固定资产超过总资产的50%，应予以重点关注。

(3)、固定资产和销售收入对比分析。

一般情况下，销售收入在固定资产的一倍以上才是正常的。固定资产相对于销售收入规模过大，那么固定资产的真实性就很可疑了。假如固定资产规模是销售收入的几倍，那么要多少年才能把成本收回来，这里面蕴含的可能是这些固定资产根本就不值那么多钱。虚增固定资产的常见途径为：a、把以前虚增的利润做到固定资产上(包括在建工程)，如果以前年度净利润较高，但净现金流远低于净利润，同时固定资产急剧增加的，这往往是企业用固定资产消化虚增利润的一个信号。b、企业把已经报废或不再使用的固定资产不做清理而长期挂帐，可以通过计算各期固定资产原值与产品产量的比率来分析，如果该比率近期增长过快，就有可能存在闲置固定资产或已减少固定资产未在帐户上注销的情况。

(4)、近年有以固定资产作价增资的，应检查其历史成本和评估作价价值，防止企业通过增资虚增固定资产。

7、长期待摊费用

该科目余额较大，往往是企业将应该费用化的支出资本化了，如研发费、广告费等。

8、无形资产

无形资产是经常被滥用的一个科目，很多企业利用它的无形和不确定性来虚增自己的资产。根据企业会计制度的规定：(1)、外购的无形资产以实际成本计价;(2)企业自行开发并依法取得的无形资产，其入帐价值为依法取得时发生的注册费、律师费等，依法取得前发生的研发费用，都应在发生时直接计入当期损益。已经计入各期费用的研发费用，在该无形资产开发成功并依法申请取得权利时，也不得再将原已计入费用的研发费用资本化;(3)、投资者投入的无形资产，以投资者各方确认的价值作为入帐价值。

无形资产的常见问题：

(1)、研发费用资本化，计入无形资产，反映在报表上往往是该科目几年持续增加;

(2)、无形资产评估增值入帐，以土地使用权和专有技术最为常见，反映在报表上“资本公积”科目也有相对应的增加额;

(3)、从关联方购入或作为投资的无形资产，普遍存在高估现象，应检查有关文件。

另外，专有技术还有一个产权界定问题，专有技术除了必要的技术档案外，还应该有科技部门的鉴定。

9、应付帐款

应付帐款金额较大，尤其是相对销售成本金额较大的，就存在一种可能：企业采用对开增值税-发票的方法虚增利润。企业一方面虚开发票增加收入，另一方面，企业会买一些增值税进项发票，虚增存货和应付帐款，可以不出现毛利率高企和出现巨额欠税，当然，用这种方法应收帐款也会急剧增加。因此，应收帐款和应付帐款同时高企，就有可能是用这种方法造假。

10、其他应付款。本科目余额较大或者几年波动较大，则要注意以下可能：

(1)、对外借款，投资款可能被用来还款;

(2)、关联方转移公司资产可能会在本科目留下痕迹。

11、预收帐款

常被用来调节利润的。把收到的货款不确认收入，同时存货也不结转销售成本，在报表反映为预收帐款和存货同时高企，企业可以根据其需要，随意调节利润。同时，这种做法是违反税法的，可能遭到税务机关的处罚。

12、应付工资

一般情况下，该科目因为工资的后发有一定的余额，出现大额的余额往往是通过多计提少发放来隐藏利润，继而有了调节利润的空间。

13、应交税金

本科目有较大余额是极不正常的，尤其是几个会计期间都如此。税务机关一般是不会允许企业欠税的，本科目有较大余额往往意味着该余额是虚构的，应交税金中一般主要为增值税和企业所得税，既然税金是虚构的，那么收入和利润也是虚构的。一个简单的方法就是检查企业的纳税申报表，对大部分创业企业来说，向税务机关申报的收入一般是真实的，因为申报收入就意味着要交税。

14、预提费用

本科目是常被用来隐藏利润或调节年度间利润，本科目有较大余额或发生额，往往意味着企业在调节利润。尤其是期末数远小于期初数，可能是企业将以前年度的利润转移到本期。

15、专项应付款

本科目一般是核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款。在拨款项目完成后，经过有关部门验收后，企业可以把本科目转为资本公积。一些企业在未完成必要程序后，就将该拨款转为资本公积，从而虚增净资产。

16、实收资本

着重关注近期有增资行为的，从资产负债表中可以得到增资额，从现金流量表中可以得到增资实际投入的现金，如果增资中实际投入的现金比例较低，往往是利用增资虚增资产的信号。投资经理应该查阅相应的评估报告、验资报告和有关实物资产评估前历史价值的原始凭证，并作出判断。

17、资本公积

如果本科目余额较大，应关注下列问题：

(1)、资本溢价。如果是现金投资的溢价，是可信的;非现金资产的投资的溢价，往往也是水分的，应该有自己的判断，尤其是近期增资的。

(2)、赠与。赠与在会计上应计入资本公积，但赠与在法律上是有严格限定的。

(3)、资产评估增值。一般情况下资产评估增值是不允许调帐的。如果有评估增值入帐，反映在报表上往往是资本公积大幅增加，同时固定资产、无形资产等科目也大幅增加。

18、销售收入、成本

除了上面陆续提到的方法外，还应注意：

(1)、对销售收入进行趋势分析，如果近期销售收入急剧增长，且同期应收帐款也大幅增加的，往往是造假的信号;

(2)、年度内销售异常波动，尤其是期末收入突然增加;

(3)、收入构成，主营业务是否突出;

(4)、毛利率分析，是否有异常或重大波动。

19、管理费用、销售费用

主要是进行趋势分析，一般期间费用的增长要低于销售收入的增长，但如果期间费用的相对增长比例过低或者甚至是负增长，就比较可疑了。有些企业往往采用不确认或推迟确认本期费用的办法来提高本期的利润，等风险投资商进去后，该来的费用就都出现了。

20、财务费用

通过银行借款、存款的金额可以大致匡算财务费用金额，如明显不匹配，则可能有帐外负债。

七、拟投资项目在经过一定程序批准核数时，投资经理应及时把上述第二条所述的有关财务资料、清单和商业计划书提供给财务核数人员。

第二篇：财务人员工作职责

财务人员工作职责

一、会计人员工作职责

（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

（四）遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

财务管理制度

一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

经费审批制度

开支报销应做到：

一、力求取得规范的正式发票；

二、开支发票要真实、合理、合法；

三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；

四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；

五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。

经费支出（结算）管理制度

为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。

一、经费支出范围

（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括：

1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他；

2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；

3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他；

4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其他；

（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产的更新改造和大修理支出。

二、经费支出管理的原则和规定

（一）支出管理的原则 认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。

（二）支出管理的规定

1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。

2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。

3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。

4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。

三、经费支出的控制措施

1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出

严格按预算执行。

2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。

3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。

现金管理制度

一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。

二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。

三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。

四、现金数额超过1000元必须存入银行，现金管理人员不得让大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。

五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。

六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。

七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

收费公示、管理制度

一、收费公示制度： 为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度：

（一）、根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。

（二）、把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

二、收费管理制度

（一）、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款。要坚决杜绝乱收费现象的发生。

（二）、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。

三、收费责任追究制度 学校建立收费责任追究制度，是为了加强

依法收费，规范收费行为健

全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：

（一）、对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违规收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的责任人，给予通报批评或行政处分；

（二）、对违反规定，造成重大违规收费事件，情节特别严重的要追究法律责任。

固定资产管理制度

为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。

一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、实验室、班级由专人负责管理。

二、教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门办理资产移交手续。

三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。

四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。

五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。

六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次清查核对。

七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种补习班、培训班等，否则处500元以上的罚款。

八、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予行政处分。

采购员管理制度

一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。

二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。

三、采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。

四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。

五、严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。

六、加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、假冒商品的鉴别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成的损失，由采购员本人负责赔偿。

七、增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改进工作。

八、要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。

九、采购员采购物品时要按要求索要发货票（正规发票）。

十、不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。

收费、退费管理制度

一、权力行使的依据

（一）文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局《关于进一步规范民办学校收费管理的通知》、虎门镇政府印发的《虎门镇关于民办教育若干问题的暂行规定》。

（二）证件依据：《收费许可证》。

二、办事条件和标准

（一）收费项目和依据

1、收费项目 收费项目包括学杂费收费和代收费项目。学杂费：包括学费、书本费。学费：是指学校按照教育局、物价局、财政局规定，每生每期3800元，书本费每期每生200元。代收费：包括早中餐费、接送费、校服费。学校按照教育局、物价局规定收费，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送费每生每期600元，校服费每套300元。

2、收费标准的执行依据：严格按照《收费许可证》批准的收费项目和收费标准，亮证收费。

（二）退费条件和标准 学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的5个工作日内按下列规定退费：

1、学生注册缴费后未入读的，学校退还其所缴学杂费、住宿费的90%；入读时间未满一个月的退还70%；入读时间满一个月不满二个月的退还50%；入读时间满二个月不满三个月的退还30%；入读时间满三个月及以上的，所缴学杂费、住宿费不予清退。

2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学的，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。

3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布的中小学校历为准）之日起计算。

后勤工作管理制度

伊宁县温亚尔乡独山子希望学校

第三篇：财务人员工作年终总结

财务人员工作总结

时间如梭，转眼间又跨过一个之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。下面总结一下一年来的工作：

一、我本着爱岗敬业、客观公正，热情服务的工作原则，在本职岗位主要做出以下工作:

1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务部的工作安排。年初，集团公司财务管理模式调整，财务岗位轮换，我从集团公司调到空港财务部负责财务核算工作，从横向的财务核算模式到纵向的财务核算，我从思想观念上开始转变，强化奉献精神，在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，积极总结前些年在子公司的工作经验。做到温故而知新，认真探索，增强新的业务知识，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位。甘做人梯，为年轻人做好一个老员工的榜样，努力围绕中心任务开展工作，较好地发挥了基石作用，为空港财务中心的发展做出了应有的贡献。

2、坚持原则、客观公正。由于是集团下属子公司有效地发挥企业内部监督职能是我工作的重中之重，一年以来，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律。加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制。

3、按时完成银行对账工作

做好银行帐和会计账的对账工作。一方面，及时编制银行余额调节表，清理未达账项，保证了财务数据的准确性。

4、往来账务的清理工作

查询所有往来明细账当前余额，包括应收应付账款、其他应收应付账款、预收预付账款、长期应收应付款、应付票据等，做相应的电子表格。对于当年的往来帐积极与业务部门沟通，能在当月解决的当月解决，能在当年调整的当年调整。对于跨往来账目，打报告进行处理并备案留档，以备今后查询。

5、按时完成税款清缴工作。在税务工作中我们克服了许多困难，通过积极参加国、地税局举办的办税人员岗位培训以及查阅大量的财务资料，顺利完成并通过了企业所得税纳汇算清缴。通过对税务筹划的学习，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。

二、工作中存在的问题：

所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错，在这一年的工作之中还有很多待改的地方：

1、财务会计知识要学的太多，需要努力学习提高自身的业务素质。

2、学习还不够，政策理论水平不高，有时不能很好地站在高度分析问题、解决问题；

3、工作中有时会马虎，值得去改进。

三、今后的努力方向

已过的一年中，我服从领导，服从安排，尽职尽责。在新的一年里，我将：

1、深入学习，做到勤学、精学，加强理论和专业知识的学习，逐步提高自己的理论水平和业务能力，不断进取，用科学的理论知识武装自己，用科学的发展观来分析问题、解决问题；

2、一如继往的遵守各项规章制度，继续提高自身政治修养，强化为公司服务的宗旨意识；

3、增强工作的预见性、创新性、有效性，用正确的人生观和价值观鼓舞自己，争取更大进步。

第四篇：财务人员工作感想

财务人员工作感想

最近看了同学们的一些Blog，有人写了“财务人员的可悲”、有人针对我最近的抱怨发表评论说“会计是最没出息的人”，诸如此类的话让我颇为感慨啊，我自己在文章中也曾多次说过做财务人员的尴尬和悲哀，也曾认真的踌躇过是否应该转行，然而说归说，冷静分析后，事情似乎就不是那么简单，财务人员工作感想。

财务也好，会计也好，并不是没有出息的，这是我个人的看法，当初在靠大学选职业的时候，我就本着“女怕嫁错郎、男怕选错行”的原则认真的考虑过，并广泛的征求了意见，虽然我对数字不很敏感，甚至是很不敏感，而且又不完全具备一个理科生应具备的所有素质，但我还是选择了财务管理。财务管理与会计学是有本质的区别的，虽然都是管理学的学位，但我觉得财务管理则更侧重与内部管理。我当初就把这一因素考虑的很透彻。除此以外还有一个原因，就是为了就业，考虑的初衷是这样的：任何一个企业、事业单位都离不开财务、会计，所以就业面相对就宽一点。我在上过四年大学参加了几场招聘会后对此颇有感触，财务毕竟是专业性比较强的，换句时髦的话说就是比较有技术含量，比起那些工商管理、国际贸易之类的专业，似乎学的东西比较实际，在招聘会上的确招财务会计的也比较多，工作总结《财务人员工作感想》。毕竟企业离不开财务，就像我们老总，即使不是很重视财务人员平日生活的疾苦，也会在开会的时候说“财务是个非常重要的部门”。

然而重要归重要。我也曾在自己的 blog 中写过，财务人员要想在自己的事业上有所建树是非常不容易的，道理很简单，财务是个养老的职业，经验在某些时候往往比实力更占优势，而经验的积累又非一朝一夕之举，所以就只能熬着了，什么时候熬到你对财务方面的东西全都了解，又有路子，那就离成功不远了。

前段时间我们与财务经理探讨，基于现在公司上的这套软件，我们基本会在不久将来实现全面的自动化监控，无纸化办公。由此我们的工作流程及工作模式，方式方法等都应该相对改变，初步思路是把原来的财务部分成两个部分，一部分是对外会计，主要是对公司帐务、税务等方面的工作进行处理;另一部分是对内财务，主要侧重与通过指标考核来控制部门成本、费用、绩效等，更加偏向与管理而不去考虑帐务方面的事情。我认为这是公司走向正规化的标志。财务本来就应该这样，而且随着公司规模的不断扩大，通过财务的各项指标来调控管理就愈加显的重要，这可以叫做财务管理，抑或是管理会计，而从事这样的财务工作的人可能就不会是没有出息的了吧?有调查显示：全世界的所有知名公司企业的CEO有60%在以前是做CFO的，足可见财务的管理与企业甚至个人的成功之间的联系。

就短期的状况来看，我做财务还是有点略感疲惫，造成这种结果的主要原因估计是与我自身的素质有着相当直接的关系，虽然我现在还在转行与不转行之间犹豫，但我敢肯定的是，促使我犹豫的原因很大程度上是因为我还未能了解到我适合做什么，转行要转到哪一行。当选择财务的那刻起，似乎人的一生就定型了一半了。我并非有魄力的人，对于丢弃自己几年的学业去漂着寻觅自己适合干什么，我实在是下不了这个决心，也许我还需要时间，需要慢慢的去积累、找寻，做个有出息的人不容易，但我内心潜在的呼唤是：我希望!

第五篇：财务人员工作职责

财务人员工作职责

1、编制经费预算和军供保障专项经费预算，提出使用计划，当好站领导的参谋。

2、严格遵守财务管理制度，准确办理现金收支业务，凡不符合财务制度规定的开支，必须拒绝支付。

3、按要求管理好会计凭证、账册、报表和有关财务资料。

4、负责收取过往部队的基本费用，杜绝发生发票低收高开现象。

5、军供任务后，统计优惠或免收的经费总额，写入总结内容。

6、年终做好各项经费决算工作，确保账实合一。