第一篇：自治区国家税务局 关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的批复
自治区国家税务局 关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的批复
桂国税函〔2009〕718号
南宁市国家税务局：
你局《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的请示》（南市国税发〔2009〕351号）收悉。经研究，批复如下：
根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）第一、二条的有关规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让所得，是指转让符合条件的技术所有权所得。
二〇〇九年十二月二十五日
第二篇：国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（范文模版）
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知
国税函〔2009〕212号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例和相关规定，现就符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题通知如下：
一、根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；
（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；
（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；
（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。
二、符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
三、享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。
四、企业发生技术转让，应在纳税终了后至报送纳税申报表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续。
（一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术转让合同（副本）；
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；
5.主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3.技术出口合同数据表；
4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5.实际缴纳相关税费的证明资料；
6.主管税务机关要求提供的其他资料。
五、本通知自2008年1月1日起执行。
国家税务总局
二○○九年四月二十四日
财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收
政策问题的通知
财税〔2008〕121号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：
一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5：1；
（二）其他企业，为2：1。
二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。
四、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
财政部 国家税务总局二〇〇八年九月十九日
第三篇：国家税务关于技术转让所得的收入减免所得税问题的通知
国家税务总局 关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通
知
文号： [国税函[2009]212号 ]颁布单位：国家税务总局颁布时间：2009-04-2
4各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例和相关规定，现就符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题通知如下：
一、根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；
（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；
（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；
（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。
二、符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术
咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。
技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产
使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
三、享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优
惠。
四、企业发生技术转让，应在纳税终了后至报送纳税申报表以前，向主
管税务机关办理减免税备案手续。
（一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术转让合同（副本）；
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；
5.主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3.技术出口合同数据表；
4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5.实际缴纳相关税费的证明资料；
6.主管税务机关要求提供的其他资料。
五、本通知自2008年1月1日起执行。
国
第四篇：国家税务局关于公司减免营业税问题的批复
【发布单位】税务总局
【发布文号】国税函发[1990]1227号 【发布日期】1990-10-09 【生效日期】1990-10-09 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
国家税务局关于公司减免营业税问题的批复
（1990年10月9日国税函发＜1990＞1227号）
湖南省税务局：
你局（90）湘税流字第289号《关于对流通领域公司减免税如何掌握的请示报告》收悉。经研究，现批复如下：
国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严格控制减税免税的意见（国办发＜1989＞1号）中明确的，对综合性公司、金融性公司和流通领域的公司一律不得减税免税，是针对1986年下半年以来成立的公司过多、过滥，而且有相当一部分公司存在政企不分，官商不分，转手倒卖，牟取暴利的问题所作的规定，目的是治理经济环境，整顿经济秩序，加强对商品流通的管理，使之走上健康发展的轨道。而商业、物资部门所属的专业性公司，是国家准许的商品经营单位、财务制度健全，多数能够依法经营。因此，对商业、物资等部门所属的专业性公司，在正常经营中按规定纳税确有困难，可以按现行税收管理体制的规定给予减征或免征营业税照顾。
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第五篇：企业所得税——技术转让合同
热点问题
会计咨询合同
须缴纳印花税吗？
江宁区一企业法人询问：我公司聘请了会计师事务所的专业人员作为企业的会计顾问，负责企业重大投资事项的盈利能力分析，以及年初年末的财务预算与财务分析工作。企业与会计师事务所签订的会计咨询合同须缴印花税吗？
答：相关法律规定，此类项目不属于技术咨询，其所立合同不贴印花税。另外，一般的法律、审计、管理、税务等方面的咨询合同，虽然也涉及执业人员的专业技能，但所签订的咨询合同都不属于技术咨询合同范畴，因此，都无须缴纳印花税。张红梅
一环保公司会计来电咨询：我公司2009将研发的经科技主管部门认定的节能减排技术进行转让，取得收入1000万元，相应的成本费用200万元，企业所得税税率25%，享受企业所得税优惠时，具体应该如何计算？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条，所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
另据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；
（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；
（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；
（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。
符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
因此，该公司如符合享受减免企业所得税优惠技术转让的5个条件，则取得的技术转让所得为1000-200＝800万元，其中500万元免征企业所得税，超出500万元的300万元所得减半征收企业所得税，即：按150万元（300*50%）并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。魏振金顾严(本文来源：南京报业网-南京日报)
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