北京市地方税务局文件

第一篇：北京市地方税务局文件

北京市地方税务局文件

京地税票„2005‟446 号

北京市地方税务局关于启用税控投诉模块

有关问题的通知

各区、县地方税务局、各分局：

为了全面加强对税控代理服务商的监督管理，保证纳税人正常使用税控装置开展经营活动，根据《北京市地方税务局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通知》（京地税票„2005‟304号，以下简称《通知》）文件规定，市局决定在Tax861主页建立税控投诉模块，并于2005年10月10日起正式使用。现就税控投诉模块操作有关问题明确如下，请依照执行。

一、税控服务投诉模块操作规程

税控投诉模块由市局票证管理中心负责维护与管理，各局征收管理科负责承办与处理投诉案件。

（一）受理投诉

市局通过Tax861网站接到纳税人投诉后，进入后台管理系统的程序类税控投诉服务的“预审处理”模块中对投诉信息进行预审分拣，对于无效的、匿名的、未提供联系方式的投诉不予处理；对于可以当时答复的投诉件，市局予以答复；对于需要各局进一步核实的投诉件，由市局按照被投诉者的所在区域移交所属各局处理，同时根据投诉的情节与具体内容，确定各局处理时限（规定处理时限为3至20个工作日不等）。

（二）核实处理

各局接到市局移交的投诉单后，应在规定的时间内与投诉人取得联系，询问服务商违规的具体内容（如需要，各局应上门进行实地核查）。对于确实存在违规行为的服务商，各局应根据《通知》第四条规定，对服务商进行处理，并将处理结果填入投诉单，同时根据服务商的实际违规类型选择“定性服务投诉类型”；对于无法找到投诉人或投诉事项不存在的，各局征管科应将具体情况填入答复栏中，上报市局。

（三）审核处理

市局进入系统的程序类税控投诉服务的“发布信息”处理模块，对各局提交的投诉处理单进行审核，对于经过各局核实处理，确实存在服务商违规行为的投诉单，市局进行“同意发布”处理，在我局外网进行公示；对于不存在违规行为的投诉单，市局进行“禁止发布”处理；对于各局处理不当或未完成处理的投诉单，市局通过“重新审核”，返回各局重新处理。

（四）统计整理

市局根据工作要求，进入程序类税控投诉服务的“统计信息”模块，可以根据购机地区、税控代理服务商、投诉时间、投诉类型进行统计查询。根据查询结果对于存在投诉信息的税控服务商，市局根据《通知》建立税控代理服务商行为规范不良记录档案，作为考核税控售后服务的依据。

二、有关工作要求

（一）各局要严格执行《通知》，加强与服务商的联系，全面掌握本区域内税控服务商的服务情况。

（二）各局应设专人负责接受和办理税控投诉，在接到投诉单后，应立即与投诉人取得联系，获取服务商的违规证据，对于经过调查情况属实的，应根据《通知》第四条规定对服务商进行相应处罚，并填写《税控代理服务商违规警告告知书》或《税控代理服务商违规停售告知书》，送达服务商，同时报市局备案。

（三）各局需在规定的时间内对投诉件进行处理，如发现投诉情况较复杂、处理难度大的，应及时报告市局或申请延长处理时限。

附件：1.税控代理服务商违规警告告知书

2.税控代理服务商违规停售告知书

二○○五年九月二十九日

附件：

附件1：

附件2：

税控代理服务商违规警告告知书

：

经核实，你公司在（区、县、地区）的税控装置服务过程中出现以下违规行为（在违规类型前划“√”）：

1、乱收费

2、服务态度恶劣

3、服务咨询电话不畅通

4、未提供上门服务

5、未统一着装、佩戴胸卡

6、未进行操作培训

7、其他违规操作：

根据《北京市地方税务局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通知》（京地税票„2005‟304号）第四条的规定，现我局决定对你公司进行警告，要求你公司在天内提交书面说明和整改措施。

地方税务局

年月日

税控代理服务商违规停售告知书

：

经核实，你公司在（区、县、地区）的税控装置服务过程中出现以下违规行为（在违规类型前划“√”）：

8、乱收费

9、服务态度恶劣

10、服务咨询电话不畅通

11、未提供上门服务

12、未统一着装、佩戴胸卡

13、未进行操作培训

14、其他违规操作：

根据《北京市地方税务局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通知》（京地税票„2005‟304号）第四条的规定，现我局决定对停止你公司在天，要求你公司在停售期间保证对已售出税控产品的服务和维护工作，同时将整改情况书面上报我局。

地方税务局

年月日

主题词：发票;管理;通知

抄送：12家税控代理服务商、恒信恒安公司(由票证中心提供)北京市地方税务局办公室

第二篇：北京市地方税务局文件[最终版]

北京市地方税务局文件

京地税企〔2006〕543 号

北京市地方税务局关于2006纳税人出具中介机构鉴

证企业所得税审核报告范围的通知

各区、县地方税务局、各分局：

为加强企业所得税的征收管理，强化企业所得税汇算清缴工作力度，进一步规范企业所得税的税前扣除，切实发挥社会中介机构的鉴证和服务作用，根据〘中华人民共和国行政许可法〙实施后国务院关于行政审批制度改革工作的各项要求，以及国家税务总局关于通过纳税人报送备案（备查）资料，加强取消审批项目后续管理工作的具体要求，依据〘中华人民共和国税收征收管理法〙、〘国家税务总局关于印发〖企业所得税税前扣除管理办法〗的通知〙（国税发〔2000〕84号）、〘国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知〙（国税发〔2004〕82号）、〘企业财产损失所得税前扣除管理办法〙（国家税务总局令〔2005〕13号）和〘国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知〙（国税发〔2006〕31号）等文件规定，结合我市的企业所得税征管实际，对纳税人出具中介机构鉴证企业所得税审核报告的范围规定如下：

一、在我市范围内申报缴纳企业所得税的各种经济性质的企业和单位，凡发生下列需经税务机关审核批准后在税前扣除的事项，在向税务机关提出报批申请时，必须附送中介机构出具的鉴证报告。

（一）依据国家税务总局令〔2005〕13号文件规定，需要

附送中介机构经济鉴证证明的财产损失税前扣除审核事项；

（二）纳税人本申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项；

（三）纳税人发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项。

二、在我市范围内申报缴纳企业所得税的各种经济性质的房地产开发企业，须在开发产品完工企业所得税纳税申报时，出具有关机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异调整情况的税务鉴定报告。

三、在我市范围内申报缴纳企业所得税的各种经济性质的企业和单位，凡发生下列取消审批项目事项，在向税务机关报送备案（备查）资料时，需要附送中介机构出具的鉴证报告。

（一）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生的费用，需抵扣当年应纳税所得额的事项；

（二）企业所得税税前弥补亏损的事项；

（三）企业发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入数额较大，要求将非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入自当期起在不超过5年的期间均匀计入各年应纳税所得额的事项。

四、在我市范围内申报缴纳企业所得税的各种经济性质的企业，凡符合下列条件之一，在企业所得税汇算清缴申报时，需要附送中介机构出具的鉴证报告。

（一）本实现亏损5万元以上（含5万元）的纳税人；

（二）本实现销售收入在5000万元以上（含5000万元）的纳税人。

中介机构在对上述事项进行审核时，应严格按照相关规定的审核报告格式和工作流程，认真开展审核工作。

二ΟΟ七年一月十二日

主题词：企业所得税 中介机构△抄送：市政府公报编辑部、市档案馆

北京市地方税务局办公室

审核 通知

第三篇：急北京市崇文区地方税务局文件

急

北京市崇文区地方税务局文

件

崇地税评„2005‟333号

北京市崇文区地方税务局转发北京市地方税务局纳税评估采用税务约谈实施办法的通知

各业务科、室、所：

现将《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局纳税评估采用税务约谈实施办法（试行）>的通知》（京地税评„2005‟361号）转发给你们，同时提出以下具体要求，请一并遵照执行。执行中如遇问题，请及时与纳税评估科联系。

一、请各部门组织干部认真学习，深刻领会文件精神并遵照执行。

二、有关文件与本办法规定有不同或抵触的，按本办法执行。原《北京市地方税务局税务函告、约谈工作实施办法》（京地税检„2003‟543号）废止。

三、本办法自2005年9月1日起执行。

二○○五年十一月十八日

★急件

北京市地方税务局文件

京地税评„2005‟361号

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局纳税评估采用税务约谈实施办法（试行）》的通知

各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：

现将《北京市地方税务局纳税评估采用税务约谈实施办法（试行）》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

附件：1.税务约谈通知书 2.税务约谈记录

3.集体税务约谈记录

二ОО五年七月二十八日

附件：

北京市地方税务局

纳税评估采用税务约谈实施办法（试行）

第一章 总则

第一条 为加强税源管理，及时纠正纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）一般性涉税问题，规范税务约谈工作，根据国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》（国税发„2005‟43号）及《北京市地方税务局纳税评估工作规程（试行）》，制定本办法。

第二条 税务约谈是指税务机关对经纳税评估分析发现存在涉税疑点或问题的纳税人，通过约请其进行陈述说明或补充举证，做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的工作方法。

第三条 税务约谈应当坚持便捷、有效和方便纳税人的原则。

第四条 各区县地方税务局、各分局的税务所及纳税评估科（所）在纳税评估工作中实施税务约谈适用本办法。

第二章 税务约谈对象及方式

第五条 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要必须约谈企业其他相关人员的，应通过企业财务部门进行安排。

第六条 纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。

第七条 税务约谈一般情况下采取约请纳税人到税务机关面谈的方式；对存在共性且涉税问题比较单一的多个纳税人可以采取集体面谈的方式；特殊情况下，可以采取其它便捷有效的谈话方式。

第三章 税务约谈范围

第八条 经评估分析，发现纳税人存在下列涉税疑点或问题之一的，经所在部门负责人批准可实施税务约谈：

（一）未按规定购领、开具发票；

（二）税控装置中读取数额与申报数额存在较大差异；

（三）未按规定设置、保管账簿和记帐凭证；

（四）未按规定期限办理当期纳税申报；

（五）未按规定报送纳税申报表、财务会计报表及税务机关要求报送的纳税资料；

（六）申报的计税依据与生产经营规模不相匹配且明显偏低；

（七）申报的财产税、印花税等与计税依据或计税收入明显不符；

（八）减免税主体资格的真实性存在问题；

（九）减免税到期，进入征税期当年利润额陡降或突变亏损；

（十）未按规定期限缴纳税款；

（十一）比同行业盈利水平明显偏低，且存在收入或成本费用不实嫌疑；

（十二）存在将应税收入计入预收账款、应付账款、其他应付款、营业外收入等科目的嫌疑；

（十三）关联企业之间可能存在不按照独立企业之间收取或者支付价款、费用；

（十四）其他存在少缴税款嫌疑情形；

（十五）未按规定履行代扣代缴义务；

（十六）代扣代缴税款额度明显低于正常收入水平；

（十七）技术开发费加计扣除不符合规定；

（十八）企业所得税税前弥补亏损不符合规定；

（十九）“工效挂钩企业”税前扣除工资不符合规定；

（二十）“三项所得”（非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入）处理不符合规定；

（二十一）经税务函告涉税问题无法解决；

（二十二）其他应当实施税务约谈的情形。

第四章 税务约谈程序

第九条 根据纳税人的涉税疑点或问题，评估人员提出税务约谈意见，填入《纳税评估报告》“核实意见”栏，报部门负责人审批。

第十条 实施税务约谈前，评估人员应认真分析《纳税评估报告》的有关内容及相关资料，确定税务约谈的方式和内容，拟定税务约谈提纲。

第十一条 评估人员制作发出《税务约谈通知书》（附件一），明确税务约谈的时间、地点、内容等事项，需要纳税人提供相关举证资料的，同时发出《提供纳税资料通知书》，送达纳税人。纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，说明情况后可酌情延期。

第十二条 实施税务约谈时，评估人员一般不少于两名。

第十三条 税务约谈中，评估人员要认真听取纳税人陈述，收集相关证据，并作好《税务约谈记录》（附件二），税务约谈记录经被约谈人复核无误后，签字确认。采取集体税务约谈方式的，应作好《集体税务约谈记录》（附件三），并分别由被约谈人逐个签字确认。被约谈人拒绝签字的，由评估人员记录在案。

第十四条 税务约谈后，评估人员根据约谈结果能够对纳税人的涉税疑点或问题做出定性、定量判断的，转入评估结果处理环节，填制《纳税评估报告》的“处理意见”栏，经部门负责人批准后实施。

第十五条 税务约谈后，评估人员不能对纳税人的涉税疑点或问题进行定性、定量判断，必须到纳税人生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可进一步提出实地调查核实的意见，填入《纳税评估报告》“核实意见”栏，经所在部门负责人批准后，按照有关规定实施。

第十六条 对于无正当理由拒绝税务约谈的纳税人，由评估人员提出“移交税务稽查”的处理意见，填入《纳税评估报告》“处理意见”栏，经所在部门负责人批准后，按有关规定报本局纳税评估科统一审核移送税务稽查部门。

第五章 附则

第十七条 税务约谈相关资料按照市局纳税评估档案管理的相关规定进行归档管理。

第十八条 评估人员违反本办法的规定，在税务约谈工作中徇私舞弊或滥用职权，致使税务约谈结果失真，给国家或纳税人造成损失的，按照市局税收执法过错责任追究的有关规定追究其责任。

第十九条 有关文件与本办法规定有不同或抵触的，按本办法执行。

第二十条 本办法由北京市地方税务局负责解释。

第二十一条 本办法自2005年9月1日起执行，原《北京市地方税务局税务函告、约谈工作实施办法》（京地税检„2003‟543号）同时废止。

附件一：税务约谈通知书.doc 附件二：税务约谈记录.doc 附件三：集体税务约谈记录.doc

主题词：纳税评估 税务约谈 办法 通知

北京市崇文区地方税务局办公室

第四篇：北京市地方税务局文件

北京市地方税务局文件

京地税票„2004‟357号

北京市地方税务局关于贯彻行政许可程序

性规定若干问题的通知

各区、县地方税务局、各分局：根据《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局实施税务行政许可程序规定>和<北京市地方税务局税务行政许可监督检查制度>的通知》(京地税法„2004‟328号)文件精神，为做好发票管理与行政许可程序的有效衔接，现就行政许可项目规定中的“发票领购资格的审查”、“异地经营申请领购发票”、“企业自印发票、申请使用计算机开具税务机关统一监制的机外发票”和“拆本使用发票”等有关问题明确如下，请依照执行。

一、“发票领购资格的审查”项目的实施机关根据市局《实施税务行政许可程序规定》的要求，税务行政许可项目中“发票领购资格的审查”可以由主管税务所或纳税服务所负责实施。但在确定实施机关时必须保证该项许可同一份申请的受理、审查、决定和送达等各环节均为同

一税务所负责实施。

二、受理环节的核对工作

（一）申请人提交申请材料后，受理人员需认真核对申请人提交的各项材料是否齐全，填写是否正确。特别是“发票领购资格的审查”和“异地经营申请领购发票”两项行政许可程序规定，要求申请人在提供的实际经营书面材料中，必须注明“实际经营范围或项目”，以便在审查环节确定其应使用的发票种类。

（二）对于申请使用全国统一发票或本市需持有行业经营许可证方可使用的发票，申请人需提交相关从业资质证明。受理人员在审查资质证明时，对资质证明不符或不齐全的，应当场或者在五日内制作《补正税务行政许可材料告知书》，一次性告知申请人补正全部内容。

（三）对于申请人不能按照《补正税务行政许可材料告知书》提交补正材料或补正不齐全的，受理人员应在《税务行政许可事项审查意见书》中填写意见后，连同有关资料一起交决定部门，由决定部门直接作出不予税务行政许可决定。

（四）为了提高部分需要实地核查的许可项目的工作效率，经研究决定，对《税务行政许可受理通知书》的格式进行调整，增加告知申请人准备接受实地核查的有关内容。

三、审查环节的核查工作

“发票领购资格的审查”和“异地经营申请领购发票”两项行政许可,按照程序规定,需在审查环节进行实地核查，具体要求如下：

（一）实地核查前，审查机构应向申请人告知核查时间，要求申请人配合做好核查工作。凡告知无效且上门核查无法对申请人进行核查的，应在《北京市地方税务局实地核查表》中签署核查意见；对由于申请人的原因导致核查人员不能在规定的时限完成核查事宜的，应按照行政许可程序规定申请办理延期。

（二）实地核查时，应指派两名以上税务机关人员，统一着税服，佩戴胸卡，在核查前向申请人出示《北京市地方税务局工作证》。

（三）核查人员到达申请人注册的经营场所后，需按照申请人提供的申请材料，逐项进行核查。重点核查注册经营地址与实际经营地址是否一致，实际经营规模及项目与申请材料是否一致等，并于核查现场如实填写《北京市地方税务局实地核查表》，由申请人签署意见及加盖印章。

（四）对于申请经营范围或项目较多，并涉及跨行业需要领购多种发票的申请人，实地核查人员应对其实际经营情况进行仔细核查。核查中发现多个经营项目均存在的，按照申请人申请的实际经营情况，填报核查的具体经营范围或经营项目；核查中发现部分经营项目不存在的，应按照其实际

经营项目填报核查内容；核查中发现其申请的经营项目均不存在的，应在核查意见中据实填写核查结果。

四、印章的使用

由主管税务所或者纳税服务所自行受理、自行决定的许可事项，所有的税务行政许可文书都可以加盖税务所的行政印章。对已刻制“税务所税务行政许可专用章”的，除决定性文书外，其他文书也可以使用税务所的税务行政许可专用章。

由主管税务所或纳税服务所受理、以区县局、分局名义作出决定的许可事项，决定性文书必须使用区县局、分局的行政印章，其他的许可文书可以使用“区县局、分局的税务行政许可专用章”，以保证每个许可事项中整套文书所使用的印章的税务机关主体一致。

五、税控装置的管理

各局在批准申请人“发票领购资格的审查”或“异地经营申请领购发票”的行政许可并送达《准予税务行政许可决定书》后，对于申请使用税控装置的纳税人，应按照其申请领购发票类型办理税控装置的选型安装事宜，并在税控装置安装完毕后方可供应发票。

六、企业自印发票管理

（一）按照《企业自印发票、使用计算机开具税务机关统一监制的机外发票》行政许可程序规定，在送达行政许可

事项决定书后，由各局发票管理部门负责审批发票式样、印制数量、指定发票承印企业，并在《企业自印发票(使用计算机开具发票)申请表》上签署意见。由发票承印企业持《企业自印发票(使用计算机开具发票)申请表》和发票式样到市局办理编制发票代码和号码（或布奖），市局将为其开具《北京市地方税务局自印发票印制通知单》，发票承印企业凭此办理加密事宜。自印发票的印刷及送票等工作由各局监督管理。

（二）2004年7月1日以前已批准自印发票的企业，在2004年7月1日以后提出续印发票申请的，一律按照税务行政许可程序规定，重新办理审批事宜；2004年7月1日以后已经准予税务行政许可申请续印自印发票数量的企业，只需填写《企业自印发票(使用计算机开具发票)续印申请表》，并按照上述程序到市局办理相关事宜。

（三）对于2004年7月1日以后，首次申请使用自印发票的或变更原已认定自印发票式样的企业，应在审查环节将发票式样提交市局核准。凡市局未核准的或者无注册发票代码的，市局将不为其开具《北京市地方税务局自印发票印制通知单》。

（四）承印发票企业的发票印刷资格由市局认定，现已认定的承印发票企业名单及联系方式附后。市局已核准的自印发票式样及发票代码等信息将通过系统发给各局。

附件：1.申购发票种类与提交资质证明对照表

2.税务行政许可受理通知书

3.北京市地方税务局实地核查表

4.北京市地方税务局自印发票印制通知单

5.企业自印发票(使用计算机开具发票)续印申请表

6.北京市地方税务局指定承印厂名单及联系方式

二ΟΟ四年七月十二日

注：文件中有底纹部分为废止内容。

第五篇：珙县地方税务局文件

珙县地方税务局文件

珙地税发„2009‟80号

珙县地方税务局

关于印发《珙县地方税务局2009年

第三季度工作要点》的通知

各税务所，稽查局，机关各股室：

现将《珙县地方税务局2009年第三季度工作要点》印发你们，请各单位结合自身特点和实际情况，遵照执行。

二○○九年七月七日

主题词：税务 季度 工作要点 通知珙县地方税务局办公室2009年7月7日印发(共印10份)

珙县地方税务局

2009年第三季度工作要点

在上半年时间过半，任务过半的基础上，县局提出以下工作要点。

一、分解下达09年第三季度地方税收计划任务，认真分析上半年税收计划执行情况，准确把握税收的月份、季度进度与经济增长比例之间的内在联系，做到均衡入库，确保实现三季度达到奋斗目标的75%。

二、认真组织深入学习实践科学发展观活动，做好转段工作,制定《珙县地方税务局整改方案》并分解落实整改任务，确保学习实践活动顺利完成。

三、继续抓好学习教育工作，按照培训计划，举办法制培训。对《学习教育制度》进行完善，提高职工学习主动性。

四、继续组织开展好党风廉政建设和反腐倡廉学习教育，以廉政文化进机关、进家庭、进企业为载体，树立廉政先进典型，以廉促廉，营造良好的廉政文化氛围。

五、认真搞好基层单位主要领导干部任期经济责任审计试点及总结工作。

六、继续抓好机关作风、行政效能建设监督检查工作和执法监察检查工作。

七、继续抓好“小金库”专项治理工作，按照要求开展“小

金库”专项检查，做好工作总结和资料上报工作。

八、进一步加强调查研究，建立综合税收政策执行情况反馈机制，提供高质量的税务信息和调研。

九、认真执行重大案件审理，努力完成市局下达的案件审理数。

十、继续抓好车船税条例、土地使用税条例的贯彻实施，认真开展，税收减免检查；抓好新《营业税实施条例》及细则的贯彻落实工作；全面执行耕地占用税新的税额标准，做好耕地占用税专项检查的迎检工作。

十一、抓好新增、调整定额纳税人税收核定工作。做好未达起征点纳税人巡查、调增定额管理工作。

十二、搞好发票管理工作，特别是自开票纳税人发票使用情况检查和新增用票户初始用票管理。

十三、抓好房地产税收一体化管理工作，贯彻落实新的房地产税收一体化政策。

十四、做好征管数据大集中采集数据的审核录入、迁移工作，确保2009年10月1日省级数据大集中成功上线。

十五、按照全市保密检查工作的要求，统一检查方式、检查程序、检查步骤，科学规范、严谨细致、依法实施保密自查工作。

十六、加强对重点税源管理办法实施的监督检查，推进重大项目专业化管理，做好行为三税（特别是烟叶税）的征管工作。

十七、做好企业所得税汇算清缴工作，及时组织开展纳税评估工作。完成个人所得税全员全额管理单位个人所得税完税凭证开具、发放工作。

十八、开展煤调基金代征工作调研。加强教育费附加、地方教育附加实征比对率考核，全面完成基金附加收入任务。

十九、组织开展税收执法检查。确定征管数据大集中岗责体系，规范、梳理文书流转信息，统一全县征管、执法文书。

二十、继续做好城乡环境整治进机关工作，开展机关节能降耗活动。

二十一、组织复转军人、军属开展建军82周年庆祝活动。积极组织干部职工参加市局举办的“迎国庆、爱地税、颂和平”为主题的“金税杯”职工书画摄影竞赛活动。

二十二、加强对第三税务所的领导和协调，确保第三税务所运作正常。