承兑汇票收支规范

第一篇：承兑汇票收支规范

银行承兑汇票收支规范

一、无票进有票出

1、企业收到客户支付的承兑汇票，该客户跟企业帐面没有生意往来（没有开票）

收到承兑汇票，先将承兑汇票复印，然后开具收据，缴款人随意写个人，款项内容写借款，收款方式写承兑汇票，备注栏写上承兑汇票号码，（入帐时做：借：应收票据贷：其他应付款—XXX）。然后再以收据上的个人名义写一张领款单，金额同承兑汇票，月底入帐（入帐时做：借：其他应付款—XXX贷：现金）。

2、支付承兑汇票，支付时先在承兑汇票背书栏盖企业财务专用章和法人章，被背书栏写客户全称，盖章后复印，交予客户，并让客户开收据过来，交款单位写本公司，内容写货款，收款方式写承兑汇票，备注栏写上承兑汇票号码，月底入帐（入帐时做：借：应付帐款—XXX贷：应收票据）。

二、有票进无票出

企业开给客户发票后，客户用承兑汇票支付货款，收到承兑汇票后先复印，然后给客户开具收款收据，月底入帐（入帐时做：借：应收票据贷：应收帐款--XXX）；支付给客户承兑汇票，该客户当初没有开具发票的，将承兑汇票交给客户，让客户写一张领款单，领款单上写明承兑汇票号码，（入帐时做：借：其他应收款--XXX贷：应收票据），然后公司开具收款收据，以现金名义收回，月底入帐（入帐时做：借：现金贷：其他应收款--XXX）

三、有进有出

A企业销售开票给B，如达销售开票给C企业

C企业支付承兑汇票给B时，B将收到的承兑汇票复印，然后开具正规的收款收据给C企业，缴款人写C企业，款项内容写货款，支付方式写承兑，并在备注栏注明承兑汇票号码。（入帐时做：借：应收票据贷：应收帐款--XXX）

B支付给A企业承兑汇票时，先在承兑汇票背书盖章，然后将承兑汇票复印，再将承兑汇票给A企业，同时要A企业开具正规收款收据给如达，缴款人写名如达，款项内容写货款，支付方式写承兑，并在备注栏注明承兑汇票号码（入帐时做：借：应付帐款—XXX贷：应收票据）

四：无票进无票出

企业收到客户支付的承兑汇票，该客户跟企业帐面没有生意往来（没有开票）

企业支付给客户承兑汇票，该客户跟企业帐面也没有生意往来（没有开票）

企业将承兑汇票复印留底，支付的时候让收到承兑汇票的客户在承兑汇票复印件上签字

第二篇：规范银行承兑汇票 防范金融风险

近年来，银行承兑汇票业务发展很快，对于帮助企业融通资金、提高银行效益和促进票据市场的发展，起到了积极的作用。但同时银行承兑汇票总量失控、超常增长的问题也非常严重，并蕴涵着一定的金融风险。

数据显示，2006年一季度末，全国银行承兑汇票余额约2.27万亿元，同比增长51%。银行签发了承兑汇票就意味着银行对购货企业承付货款提供了担保。一旦汇票到期购货方无力支付货款，银行必须无条件替企业垫付资金。从这个意义上讲，银行承兑汇票也是一种对外担保业务。任何企业对外提供担保，必须具备相应的担保能力。换言之，银行签发银行承兑汇票净额加上其他担保性业务之和不得超过银行净资产。根据5家全国性股份制商业银行2005年年报公布的数据，2005年末，这5家全国性股份制商业银行净资产总额586亿元，而银行承兑汇票额余额4765亿元，减去2837亿元保证金，银行承兑汇票净额1928亿元，超过净资产近1342亿元。

出现这种现象的根本原因在于一些银行为了追求业绩，盲目签发银行承兑汇票，向企业收取高额企业保证金，从而达到增加存款业绩的目的。例如，假定某企业向银行申请1000万元贷款，银行完全可以对其直接发放1000万元贷款。但这种做法只能给银行带来1000万元的派生存款。因此，有的银行为了增加存款业绩，不直接对企业发放贷款，而是采取签发银行承兑汇票的办法，先让企业交纳1000万元的保证金，同时给企业签发一张面额2000万元的银行承兑汇票，然后银行再进行贴现。这种做法虽然仍然是给企业融资1000万元（不考虑利息因素），但银行存款的增长却放大了一倍。银行除了增加1000万元的派生存款外，还可以再增加1000万元的半年期保证金存款。这种现象尤其在一些急于扩张规模的中小银行最为严重，这就是目前为什么有不少银行热衷于开展银行承兑汇票业务并导致银行承兑汇票泛滥的原因。这也使得目前在银行承兑汇票业务中蕴涵着巨大的金融风险。

首先，造成大量不良贷款。据调查，目前各银行办理银行承兑汇票平均保证金比例为45%，据此推算，在目前的2.27万亿元银行承兑汇票余额当中，银行承兑汇票净额约1万亿元。2005年，我国银行业不良贷款率为8.61%。按照这个比例计算，在目前1万亿元银行承兑汇票净额中，至少会造成861亿元的不良贷款。由于有些商业银行的财务报表没有经过外部审计机构的审计，实际不良贷款率要高于报表数。

其次，造成银行存款的虚假增长。银行承兑汇票本来是一种支付和融资工具，但现在已经变味，成为各银行增加存款的手段。2005年末，上述5家股份制银行全部存款增加3679亿元，其中，保证金存款增长占到33%，最高的一家银行达到64.8%。利用银行承兑汇票虚增存款，已经成为目前商业银行的一个普遍问题。

再次，造成票据市场虚假繁荣。目前票据市场空前火暴，根本原因就是银行承兑汇票失控。银行承兑汇票是票据市场的源头，1元的银行承兑汇票，可以带来几倍、甚至几十倍的票据交易量。2005年，全国票据市场交易量约63000亿元。如果把银行承兑汇票总量控制在银行净资产额以内，全国票据交易量预计将减少40%左右。规范的票据市场应当是银行承兑汇票和商业承兑汇票并存，并且以商业承兑汇票为主。

此外，银行承兑汇票贴现后，会产生派生存款。上述5家银行超量签发的1000多亿元银行承兑汇票贴现后，如果按照最高准备金比率8%和现金漏损率20%计算，最少可产生4600亿元的派生存款。可见，超额签发银行承兑汇票一方面增加货币供应量，一方面还会造成银

行流动性过剩的假象。

更主要的是，在办理银行承兑汇票业务中也出现了大量的违法犯罪案件。近年来，银行承兑汇票领域成为金融犯罪的高发区。2006年2月11日，中国银行双鸭山市四马路支行爆出涉案金额4.3亿元的银行承兑汇票诈骗案。2006年6月，中国银行河南沈丘支行再次爆出

1.46亿元银行承兑汇票大案。犯罪分子以虚假承兑协议、提供虚假保证金，骗取银行承兑汇票1.46亿元。银行承兑汇票业务中违法犯罪案件频频发生和银行承兑汇票的泛滥有着直接的关系。如果银行承兑汇票总量得到应有的控制，银行承兑汇票的案件必然大幅度下降。

因此，笔者建议，有关部门应该尽快做出相关规定，合理控制银行承兑汇票的总量，防范可能发生的金融风险。

第三篇：承兑汇票印章不规范证明

证明

支行：

我公司收到贵行签发的银行承兑汇票壹张 出票日期： 票号： 出票人全称： 付款行全称： 收款人全称： 票面金额： 汇票到期日：

我公司在转让此张银行承兑汇票时，由于工作人员失误，造成我司背书章和骑缝章盖章不规范，该背书转让真实，有效，请贵行见票后如期解付。如因此原因引起的经济纠纷及法律责任由我公司承担。

特此证明！

（签章）

年月日

第四篇：承兑汇票印章不规范证明2

证

明

付款行名称：

我公司持有贵行签发的银行承兑汇票一张，要素如下： 汇票号码： 出票人全称： 出票人账号： 收款人全称： 出票金额： 出票日期： 到期日期：

我公司财务人员在对该银行承免汇票背书时失误，将粘单粘错位置并加盖了骑缝章，若由此失误引起的一切经济纠纷由我公司承担！望贵行到期予以办理为盼，谢谢！

特此证明！

（签章）

****年**月**日

第五篇：规范银行承兑汇票管理的相关规定

关于规范银行承兑汇票管理的规定

为加强对银行承兑汇票的管理，降低票据风险，特制定本规定，望各公司遵照执行。

一、要认真审查银行承兑汇票的规范性

1、接收银行承兑汇票，要认真检查票面是否规范，有无涂改的痕迹，并依据销售情况选择合适的票面额度。

2、尽量不接收回头背书的银行承兑汇票。银行对此种汇票往往不给予贴现，只能在到期后兑付，难以满足企业急于使用现金的需求。

3、要认真检查票面用章是否规范，盖章和单位名称是否一致，是否是财务专用章，对于盖章不规范的情况是否附有加盖财务章、法人章、公章的证明信等。

二、要保证银行承兑汇票存放的安全性

1、银行承兑汇票视同资金管理，必须存放保险柜。

2、承兑汇票如附有证明信，要将证明信等单据和承兑汇票一起保存，确保承兑汇票的完整性。

三、要建立完善的查询、交接手续

1、各公司必须建立专门的银行承兑汇票台帐，并且按照时间顺序建立档案，以方便查询。

2、票据保管者要认真责任，对于每张票据的到期时间要了如指掌，及时提醒相关业务人员，进行托收、兑付等，不能出现遗漏。

3、对于因人员调整等原因需要移交承兑汇票的，要对照台帐逐一进行核查、交接。

四、要加大对承兑汇票的监管力度

1、要安排人员对票据、账簿和印章分别进行保管，建立互相之间的监督机制。

2、转让银行承兑汇票时，要注意汇票的期限，以便合理安排付款。

3、在银行承兑汇票的转让过程中，要做到填写规范，文字准确。特别是涉及到双方责任和利益的关键环节，一定要划分好责任，不能因为背书语言不清晰而引发纠纷。

4、对于业务往来较多的单位，要有针对性地建立辅助性台帐，以方便查询。

五、各公司不得擅自进行承兑汇票的臵换

1、集团内部各公司之间互相臵换拆借银行承兑汇票的，必须经集团财务部同意后方可操作。

2、集团内部各公司不得私自联系臵换银行承兑汇票，严禁互相代对方将票据直接转交或邮寄至供货商。

六、要确保承兑汇票付款的合规性

向供货商支付银行承兑汇票时，对方单位收款人需提供单位出具、加盖公章的授权委托书，经办人身份证，以及加盖财务专用章的收据，且在我公司的经办人员带领下从财务领取票据。

集团财务部

2012年2月22日

附：银行承兑汇票的回头背书

银行承兑汇票背书转让时，经过若干手背书，其中有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中的背书，称为银行承兑汇票回头背书。银行承兑汇票回头背书一般被认为不影响银行承兑汇票的正常使用和权利，但有如下几种现象须引起注意：

一、单纯的一手银行承兑汇票回头背书，即出票人给收款人，收款人又回给了出票人，从终点又回到了起点；

二、出票人、收款人、背书人全部的（这个“的”字是否用错了？）关联企业；

三、银行承兑汇票回头背书会导致持票人在行使银行承兑汇票追索权时，可追索的对象减少；

四、银行承兑汇票回头背书可能有单纯融资的倾向。

针对银行承兑汇票回头背书，票据收受人首先研究其合理性，即回头背书是否合理。