投资项目跟踪管理制度

第一篇：投资项目跟踪管理制度

投资项目跟踪管理制度

第1章总则

第1条目的为规范本公司投资项目的执行，有效监督投资项目执行人的行为，跟踪投资项目各项活动按照计划合理运行，确保公司投资资金的合理利用，保证公司的投资项目取得合理收益，根据本公司的实际情况，制定本制度。

第2条适用范围

本制度适用于公司所有对外投资项目执行情况的跟踪管理。

第2章岗位职责与分工

第3条投资项目组执行人员负责按照项目执行计划书规范开展投资项目。

第4条对外投资项目实施后，公司投资管理部门负责对投资项目进行全程跟踪，并对投资效果进行评价。

第5条公司监事会、审计监察部行使对外投资活动的监督检查权。

第3章投资项目跟踪管理

第6条公司投资管理部应对项目的建设进度、资金投入、使用效果、运作情况、收益情况等进行全面的跟踪管理，分析偏离的原因，提出解决的整改措施，并定期向公司总经理和董事会提交书面报告。具体的跟踪管理项目如下。

1．投资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象。

2．投资授权批准制度的执行情况。重点检查对外投资业务的授权批准手续是否齐全，是否存在越权审批行为。

3．投资计划的合法性。重点检查是否存在非法对外投资的现象。

4．投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管情况。

5．投资项目核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。

6．投资资金使用情况。重点检查是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象。

7．投资资产的保管情况。重点检查是否存在账实不符的现象。

8．投资处置情况。重点检查投资处置的批准程序是否正确，过程是否真实、合法。1

第7条公司对控股子公司和参股公司需要继续注入资金，应明确注入资金的性质，区别是往来款注入还是资本性注入。资本性注入资金应在注入前办理必要的手续，以明确该项资金应获得的利益和承担的风险；同时，必须按“对外投资管理程序”严格办理。

第8条对股票、基金、债券及期货等进行投资，应依照公司相应投资业务的审批权限及审批程序在取得批准后实施，投资项目主管部门及其他职能部门应定期将投资的环境状况、风险和收益状况，以及今后行情预测以书面的形式上报公司财务部门，以便随时掌握资金的保值增值情况，股票、基金、债券及期货投资的财务管理按公司财务管理制度执行。

第9条公司审计、财务部门按工作规定进行核查审计，在必要时可聘请社会审计机构查阅对外投资子公司的财务决算资料、会计核算资料，对不明确的事项提出询问。

第10条如项目实施过程中出现新情况，公司投资管理部应在此情况出现5个工作日内向公司总经理汇报，总经理应立即会同有关专业人员和职能部门对此情况进行讨论和分析，并报董事会审批。

第11条投资项目的变更，包括发展延伸、投资的增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，应由项目负责人书面报告变更理由，按照公司相应的审批程序及权限报送有关领导审定，重大的变更应参照立项程序予以确认。

第12条项目负责人在项目运作期内如发生工作变动，应主动做好善后工作，如属公司内部调动，则须向继任人交接清楚方能离岗。如属个人卸任或离职，则必须承担相应的经济损失。

第13条投资项目的中止或结束，项目负责人及相应机构应及时总结清理，并提交公司投资管理部门汇总整理，经公司统一审定后责成有关部门办理相关清理手续。如有待解决的问题，项目负责人必须负责彻底清洁，不得久拖推诿。

第14条投资项目中止或结束后，公司投资管理部门需根据跟踪记录对投资项目参与人员进行考核，并根据考核结果进行奖惩。

第15条投资项目中止或结束后，投资管理部门将项目执行过程中的所有执行资料、跟踪监督资料等进行整理归档，并按照公司规定妥善保存。

第4章附则

第16条本制度由公司投资管理部负责制定，经总经理审批后生效，投资管理部拥有最终解释权。

第17条本制度自发布之日起开始实施。

第二篇：项目计划跟踪及管理制度

项目计划跟踪和管理制度

为了加强公司软件项目的计划管理，强化项目计划的制定、执行、变更及检查，进一步提升项目计划的可控性，保证项目计划有效执行，结合公司实际情况，特制定本制度。

一、机构和职责

1、项目部是软件项目计划的制定和执行部门，其主要职责包括: 项目经理制定项目计划、执行项目计划、向公司汇报项目计划的执行情况；制定项目计划变更、执行项目计划变更、向公司汇报项目计划变更的执行情况。

事业部经理负责项目计划的初级审批，在项目部例会上汇报项目计划的执行情况。

项目部经理负责项目计划的二级审批，在公司例会上汇报项目计划执行情况。

2、质保部是软件项目计划执行情况的日常检查部门,其主要职责包括：

QA负责跟踪项目计划的执行情况、客观记录项目进度状态（提前、正常、滞后、挂起）；

质保部经理负责汇总项目计划执行情况，在公司例会上汇报项目计划的特殊情况（提前、滞后、挂起）。每月按照项目实际情况填写《项目进度月度考核表》报公司企划部执行考核。

3、公司主管副总经理：负责合同金额为15万元以下项目计划及变更执行的审批，主要职责包括： 审批项目计划； 审批项目计划变更；

审批提前完成项目计划的奖励； 审批滞后项目的惩罚； 审批项目挂起申请。

4、公司主管总经理：负责合同金额超过15万元的项目计划及变更执行的审批，主要职责包括：

审批项目计划； 审批项目计划变更；

审批提前完成项目计划的奖励； 审批滞后项目的惩罚； 审批项目挂起申请。

二、项目计划执行情况的奖惩原则

提前完成项目计划的项目，在相关人员月度奖金中给予奖励； 未按照计划完成任务的项目，根据滞后原因确定项目惩罚力度。如是项目组本身原因，根据滞后情况确定惩罚力度；如因客户原因，公司领导酌情进行处罚。

项目进度月度考核表.xls

三、项目计划及变更过程

1、项目计划及变更过程 项目计划过程.doc

2、项目计划及变更过程特殊情况说明

⑴除维护项目外，所有项目都须执行本制度。

⑵计划制定时间：不论是否签订项目合同，在项目工作启动5个工作日内必须完成项目计划，计划完成后需要书面报公司质保部，保证质保部能够跟踪项目进度。

⑶计划审批：质保部负责审批计划的完整性，各事业部经理共同审批项目计划的正确性。

⑷计划跟踪及检查：每周项目经理向事业部经理、项目QA、公司主管副总经理汇报计划执行情况。

⑸计划变更管理：因特殊原因，项目不能按照计划完成，项目经理必须提前一个月向事业部、质保部、商务部、计财部汇报，并做好变更计划。

⑹计划变更前，项目组应与商务部沟通，确保客户理解计划变更原因和影响。

四、计划跟踪及管理奖惩办法

项目经理是计划执行的第一责任人。项目大阶段提前或滞后，每月进行奖金考核，考核额度见《项目进度月度考核表》，项目经理有权进行逐级分解。

五、其它说明

除软件维护项目外，所有软件项目都须执行本制度。本规定自下发之日起执

第三篇：政府投资项目跟踪审计操作规程

政府投资项目跟踪审计操作规程

为规范审计人员对政府投资项目的跟踪审计行为，完善实施过程、提高工作效率、保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督”，以及《审计机关国家建设项目审计准则》、《滨州市政府投资建设项目审计办法》等有关规定，制定本操作规程。第一章 总 则

第一条 本规程所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工决算验收阶段进行的全过程审计监督。其主要目的在于及时、有效地监督投资管理、建设管理的各个环节以及建设资金筹集、使用的合法性、真实性、效益性，防止建设资金流失和舞弊行为发生，促进被审计单位加强和改善管理；全面、真实地掌握投资和建设过程中的具体情况，作出客观公正、实事求是的审计结论和评价；在监督的同时，体现服务功能，及时向政府及有关部门反馈审计信息。促进在项目建设过程中形成有效的制约机制，在规范建设程序、加强建设管理、节约建设资金、推动反腐倡廉等方面发挥审计的积极作用。

第二条 本部门对列入审计计划的政府投资项目实施跟踪审计时，应按照本操作规程的规定执行。省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，按其执行；没有统一操作规程的，参照本规程办理。

第三条 政府投资项目是指以本市财政性资金和国有资产投资或者融资为主的基本建设项目、城市基础设施建设项目和技术改造项目。

第四条 实施政府投资项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为主要被审计单位。同时，依据法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位（以下简称建设项目相关单位）与政府投资项目有关的财政收支进行审计监督。

审计机关对建设项目相关单位的有关财务收支审计，不受审计管辖范围的限制。

第五条 政府投资项目跟踪审计应以国家有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或上级主管部门制定的制度、规章、决定及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。第二章 审计程序

第六条 根据我市政府投资项目投资计划，按照“全面审计，突出重点”的方针，结合市政府、上级审计机关的要求和有关部门的意见，确定跟踪审计项目计划。上已列入计划，项目实施期跨的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划。

第七条 根据跟踪审计项目计划，指定审计组组长、主审，选派审计人员，组成审计组。必要时，审计组可以聘请有专门知识的人员或社会中介机构人员参加。审计组实行组长负责制。

第八条 审计组应当编制《政府投资项目跟踪审计实施方案》，作为实施某一具体跟踪审计项目的作业依据。

（一）在编制审计实施方案前，应当到被审计单位和有关部门进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作重点。审前调查应包括下列内容： 1．项目立项及可行性报告批准情况； 2．项目概算或预算的批准与调整情况； 3．预算安排情况；

4．建设资金筹措计划与实际到位情况； 5．基本建设程序执行情况；

6．工程现场管理、工程财务核算、工程物资收发、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况等。

（二）跟踪审计项目的实施方案应包括下列内容： 1．编制审计实施方案的依据； 2．建设单位和被审计项目的名称、基本情况； 3．建设项目相关单位的名称及基本情况； 4．审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤、预定时间； 5．审计组成员名单、具体分工和相关职责； 6．编制审计实施方案的日期。

跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报分管局长批准后，由审计组负责实施。审计组应严格按照确定的审计实施方案执行。在执行过程中，如发现部分内容不适应实际需要时，可根据具体情况按照规定进行调整。调整手续为：审计组向部门负责人书面提出调整理由，经部门负责人同意并经分管局长批准后实施。

第九条 审计机关应当在实施审计3日前，向被审计单位送达《审计通知书》。鉴于跟踪审计实施期的特点，可根据本规程第四条规定的审计对象，根据必要性原则分期、分别向“建设项目相关单位”送达审计通知书。实施审计前“建设项目相关单位”已经确定的，在送达第一期审计通知书时一并送达，实施审计前“建设项目相关单位”尚未确定的，可待确定后在实施阶段按照法定程序送达审计通知书。审计通知书采用通用格式。审计通知书应包括下列内容：

（一）与建设项目相关单位的名称；

（二）审计依据、范围、内容、方式、时间；

（三）对被审计单位配合审计工作的具体要求；

（四）审计组成员名单；

（五）审计机关公章和签发日期。

审计通知书中应要求被审计单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度逐步向审计组提供以下资料：

1.项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计(含设计概算)、施工图设计(含施工图预算)及审批文件；

2.招投标资料：包括招标文件、投标标书、中标通知书及有关会议纪要等;3.各参建单位（包括设计、施工、监理等）资质证明及取费证书、预结算编制人员资质证书（复印件）；

4.项目前期征地拆迁资料；

5.经济合同：包括总承包、分包、设计、施工、监理、材料（含设备）采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等；

6.验工月报及竣工验收资料（如：施工日志、质量评定单等）；

7.竣工图：包括土建、装璜、设备及安装（含水、电、暖、通）等专业图纸（含设计变更方面）；

8.工程结算资料：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单（含钢筋翻样单）及汇总计算资料等； 9.“竣工决算概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用财产明细表”等；

10.项目财务收支帐册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料。向被审计单位送达审计通知时，应当要求被审计单位法定代表人和项目主管人员就已经

或将要提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。在跟踪审计过程中，审计组还

可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求。

第十条跟踪审计设施阶段，审计组负责收集审计证明材料。审计证明材料种类有： 1．被审计单位提供的与审计事项有关的各种资料；

2．审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真相的 证明材料。

第十一条 审计证明材料应符合客观性、相关性、充分性、合法性的要求。

第十二条 审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖 章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原 因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。

第十三条 跟踪审计过程中，审计人员应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的

专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。审计组负责人应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。审计工作底稿的主要内容包括： 1.被审计单位名称；

2.审计项目的名称及实施时间； 3.审计过程记录；

4.审计事项及审计人员的判断意见； 5.编制者的姓名及编制日期； 6.复核者的姓名及复核日期。

编制审计工作底稿应做到真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出。

第十四条 跟踪审计实施阶段，审计组应按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及 时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议，并出具书面分期报告。为区别于审计终了时的审计报告、审计意见书、审计决定，跟踪审计分期报告采取向被审计 单位送达《政府投资项目跟踪审计意见单》的形式（文书格式见本规程附件一，以下简称意 见单），鉴于意见、建议主要供被审计单位改进工作之用，为简化操作程序，可暂试用审计 组名义制发。对建议事项较为重大的，由分管局长审阅后发出。必要时可由审计局下发审计 建议书。

意见单的内容主要包括：

1.审计查证情况（跟踪审计中发现的主要问题）； 2.审计意见和建议； 3.被审计单位意见；

4.审计意见和建议的执行、落实情况。

意见单由审计组主审填制，审计组组长、主审应负责督促被审计单位执行、落实审 计组提出的意见和建议，并作好相关记录。

第十五条 对于跨的跟踪审计项目，终了，审计组向局出具跟踪审计报告（此报告可以不征求被审计单位意见）。对施工单位的审计报告征求意见与审定单结合，在最后一期审定单盖章时将具有汇总数据的审计征求意见书一并交于施工单位盖章。对于跟 踪审计终结的项目，应按照现行的审计操作程序，由主审人员负责起草审计报告、审计决定 等法定文书。第三章 审计内容 第十六条

政府投资项目前期准备阶段的跟踪审计主要内容包括：

检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、概算批复、环境影 响评估报告等意见是否齐全，投资决策是否合理。2.检查建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计等文书是否齐全、有效。

3.检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。4.检查建设项目相关单位（勘探，设计、施工、监理、采购、供货等）的确定是否按照法定程序进行及其结果的合法性。

5.检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

6.检查建设项目法人注册资金的来源及到位情况。

7.检查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合理，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。

8.检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。9.检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无擅自扩大范围、提高标准或者降低标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益。

第十七条 政府投资项目实施阶段的跟踪审计主要内容包括： 1.检查履行合同情况。合同各方是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包工程等情况。如有变更、增补、转让或终止等情况，审查其真实性、合法性。2.检查项目概算执行情况。有无超概算和不按批准概算的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。3.检查内控制度建立、执行情况。建设单位是否建立健全的内控制度，并按规定执行。如：工程招投标制度；工程奖惩制度；工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。同时要督促、指导建立完善的管理机制并监督其执行，保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。4.检查月度工程结算资料是否及时报送，监理及建设单位是否及时把关，工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实。5.检查工程项目会计核算和财务管理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

7.检查建设资金是否专户储存、专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款，预付备料款项要查明原因，防止超付工程款现象。

8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额，审查其真实性、合法性。

9.检查设备、材料的采购价格。尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，分清责任。并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

10.检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移，从而增加建设项目投资。

11.检查建设项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建改的同步性以及实施的有效性。

第十八条 政府投资项目竣工决算阶段的跟踪审计主要内容包括： 1.检查工程结算和工程财务资料，核对甲乙双方材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否合法。2.检查工程库存物资的财务处理是否合规。

3.检查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过有权部门审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。4.检查建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，审查竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则,细致、认真地审核、复算工程量，确定工程量的真实性，以及工程定颁套用与取费或者应用投标单价的准确性。审查合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。5.检查建设项目基建收入、节余资金。重点检查建设期间收入的形成和工程投资节余资金分配比例的真实性、合法性。6.检查建设项目交付使用资产。主要检查“交付使用资金总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。7.检查尾工工程。重点检查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性。8.对建设项目投资效益审计，依据有关经济、技术、社会和环境等指标，对建设项目投资决策的有效性、经济的合理性进行评价，分析影响投资效益的各种因素。第四章 审计方法

第十九条 政府投资项目跟踪审计应在项目的前期准备阶段将其纳入审计范围,作好审前调查和各项衔接工作,掌握并监督项目前期准备阶段的相关情况。正式进点一般安排在项目立项以后。

第二十条 审计组在工程的各个环节应按下列步骤实施： 1.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目的各种情况，提出审计意见，并且作好会议记录。2.审计组应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。3.审计组在项目拆迁阶段，应在拆迁单位与被拆迁户签订拆迁协议之前，对房屋产权证、土地使用证、评估报告、安置补偿方法及标准等进行审查，经审计后签订拆迁协议。对在拆迁过程中碰到的特殊情况，及时建议有关部门按照公开、公平、公正的原则进行处理，并且严格程序，完善手续。

4.审计组在工程招投标阶段，应在工程开标前，对招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式、招标方式等方面进行审计监督；列席工程开标会，检查开标、评标过程以及招投标结果的合法性。

5.审计组在工程合同签订阶段，应在合同形成初搞尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出审计意见，尤其要对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。另外，对非招投标工程，应对施工单位的资质、合同价款结算方式、主要材料价格等方面进行审查，做到“先定价，后施工”。同时，要求有关单位在经济合同条款中增加必须审计的条款。

第二十一条 审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展情况及相关技术问题；对隐蔽工程进行必要的抽查，做到心中有数；对工程实施过程中的变更工程、额外工程进行严格的审计把关，并且作好相关记录。

第二十二条 审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，装饰工程、园林绿化工程等可根据其专业特点缩短为10天或15天，必要时可不受时间限制，随时出具。）对各参建单位实际完成的工作内容、工作数量、工作质量及存在的问题出具跟踪审计意见单。审计组应尽量减少项目竣工阶段的审计工作量，将平时可以核定的工作量以及本规程第三章列示的审计内容最大限度地在平时审核完成，做到项目结束，审计基本结束，归档基本到位。第二十三条 审计组应根据在建项目跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时出具审计结果。

一、建筑工程方面 1.采用“按实结算”方式的，要求被审计单位按照己完成的工作量，及时报送“分部、分项工程”的工程结算，经监理审核并由建设单位签字认可后（时间一般为5天），报审计组审计（审计时一般为5天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。

2.采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，要求被审计单位每月将已完成的工作量，分中标价包干、设计变更及签证工作量两部分分别编制工程结算，经监理审核并由建设单位签字认可后（时间一般为5大），报审计组审计（审计时间一般为5天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。

3.采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，要求被审计单位将每月己完成的工作量结合合同约定的单价上报工程结算，经监理审核并由建设单位签字认可后（时间一般为5天），报审计组审计（审计时间一般为5天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。4.无论采用“据实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”那一种结算方式，对于工程实施过程中发生的设计变更、额外工作量签证以及增加的工作量，被审计单位必须严格按程序进行申报，并书面说明变更原因，提交施工方案和预算报价，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定，实行“先签证，后施工”。5.对于工作量小、施工周期比较短的单项工程，可不按月上报已完工程结算，但在工程完工后10天内，施工单位必须上报工程竣工结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。

6.对于一些无法分段计量的施工子目（如钢筋、脚手、机械进退场等）及总的变更、调整部分，可不按月上报已完工程结算，但在工程完工后10天内，施工单位必须上报工程竣工结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。

7.被审计单位在上报工程结算的同时，必须附上相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。8.项目结束，各施工单位不再编制总结算，由审计组将每月已审定的结算进行累计再加上平时较难分开计算及总的变更、调整部分的结算及时汇总得出总结算。

二、安装工程方面

1.根据安装工程专业性强、系统多、工艺复杂的特点，审计组应编制《安装工程跟踪审计实施方案》，作为实施安装工程跟踪审计的作业依据。

2.审计组在项目可行性研究报告和投资估算阶段应关注技术工艺要求、主要设备选型和相应的技术经济指标、建设标准。

3.审计组在项目设计阶段,应关注设计方案的经济技术合理性,使项目的工艺流程、主要设备选型配置投资控制在批准概算之内。

4.其他的审计方法可参考上述建筑工程方面的相关做法。

三、园林工程方面

1.对于道路工程中的绿化配套工程，由于其施工周期比较短，施工单位应在工程完工后10天内上报工程结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。

2.对于单独的环境绿化工程，审计方法可参考上述建筑工程方面的相关做法。3.针对园林工程的特点，对供应苗木的品种、规格（包括胸径、蓬径等）、单价等应严格要求按照招投标文件规定、合同约定执行。监理、建设单位应做好现场签收记录，审计组进行审计监督。4.对于供应的古树、大树、珍稀品种等苗木，建设、监理应进行市场比价，精心测算，审计组进行审计监督。

四、拆迁方面

1.审计组应根据建设单位报送项目批文、建设用地规划许可证（或国有土地使用证）及拆迁范围、拆迁对象、房屋拆迁许可证等资料，及时进行现场察看，全面了解项目拆迁情况。2.审计组应在拆迁单位与被拆迁户签定合同前对合同初稿进行把关，审查合同内容是否符合相关的拆迁法规，费率计取是否合法，涉及的条款是否真实、全面、无歧义，对违约责任有无相关约定等，并及时提出审计建议。3.审计组在拆迁实施过程中，应根据土地性质，按照现行国有土地和集体土地拆迁补偿办法，对评估单位出具的评估结果及被拆迁人的补偿费进行审核。审查对疑难问题和特例事件的处理是否手续完备，是否履行了必要的程序，有无书面记录，并及时提出审计建议。4.审计组应对拆迁实施单位及相关单位的账目及时审查，通过走访、调查被拆迁户等方法，抽查拆迁实施单位是否按照拆迁安置协议进行补偿，有无弄虚作假，截留、侵占、挪用拆迁资金，并及时提出审计建议。

五、财务方面

l.审计进点后，审计组应对建设资金的来源、到位情况、使用情况、帐户科目设置情况、财务核算情况、内控制度的建立和执行情况进行全面审计或调查。2.对前期费用中的待摊费用重点审计。审计各项费用的支出是否有依据，是否按照合同协议和规定进行支付；拆迁安置补偿方法及标准是否合规。3.对建设单位付款情况进行审计。财务审计人员每月根据工程审定的数据（该数据由工程审计人员将月度审定的工程结算单按工程项目、施工单位进行汇总提供），由财务审计人员对照合同，检查建设单位是否按照合同进度付款，是否存在超付工程款的现象。

4.对建设项目设备和材料的审计。首先审查设备、材料采购的规格、数量、型号与工程项目确定的是否一致，审计时要根据建设单位提供的设备、材料采购计划进行核对；其次审查采购的方式是否合理、合法、合规，价格是否符合市场情况，是否进行比价采购。审计人员尤应关注特殊规格材料、非标设备的采购情况。5.对设备材料的核算进行审计。主要审查设备材料的会计核算是否正确，设备材料的验收、入库、保管、领用、退料等手续是否健全，是否存在盘盈盘亏现象。设备材料的发生和领用是否根据工程的进度和需要进行。必要时，审计人员应对设备、材料的库存情况进行抽盘。6.审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。检查竣工决算报表数据是否真实，各表之间的勾稽关系是否正确。

7.审查建设项目投资效益情况并作出综合评价。要依据项目可行性分析报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况加以分析，作出评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，同时进行经济效益、社会效益和环境效益分析。

8.对于工程项目其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行，并及时做好《审计工作底稿》。第二十四条 审计组应建立《跟踪审计项目台帐》（表式见本规程附件），由主审负责登记。及时登记审计时间、工作记实（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。第二十五条 定期检查《跟踪审计项目台帐》，原则每月检查一次，检查时间一般安排在次月上旬，并作好检查记录。

附件：1.政府投资项目跟踪审计意见单 2.政府投资项目跟踪审计信息表一 3.政府投资项目跟踪审计信息表二 4.政府投资项目跟踪审计信息表三 5.政府投资项目跟踪审计信息表四 6.建设项目基建程序执行情况表 7.建设项目招标情况表

8.建设项目管理制度建立、执行情况表 9.政府投资项目跟踪审计工作台帐

第四篇：公司项目投资管理制度[范文]

**公司项目投资管理制度

第一章总则

第一条为规范项目投资运作和管理，保证投资资金的安全和有效增值，实现投资决策的科学化、规范化、程序化，特制定本制度。

第二条公司及各成员企业在进行各项目投资时，均须遵守本制度。

第三条公司及各成员企业的重大投资项目应由行政办公会议决定可行性方案申报公司董事会审议。董事会批准项目，由投资单位总经理或项目负责人组织实施。

第四条所有投资项目在报批立项之前，有关人员应负有保密责任。

第二章项目的初选与分析

第五条各投资项目的选择应以公司的战略方针和十年规划为依据，符合国家或国际产业导和公司投资结构平衡政策。

第六条投资项目的选择应经过充分调查并提供准确、详细资料及分析，以确保资料内容的可靠和有效。

第七条投资项目的建议书和可行性研究报告由拟定的投资主体编写并交公司投资管理部初审，不得越级上报。

第三章项目的审批与立项

第八条投资项目的审批权限，由公司总经理审批后报公司董事会审批立项。

第九条所有投资项目，由公司投资管理部在原项目建议书、可行性报告及实施方案的基础上提出初审意见，报公司分管领导审核，然后按项目审批权限呈总经理或行政办公会议直到董事会会议，进行复审或全面论证。

第十条由公司总经理主持项目论证会，对项目的合法性、前期工作内容的完整性、基础数据的准确性、财务预算的可行性及项目规模、时机等因素进行实地考察，或聘请专家小组对项目进行专业性的科学论证，以加强对项目的深入认识和了解，确保项目投资的可靠和可行。经充分论证后，凡达到立项要求的重大项目，由行政办公会议或董事会审批立项。

第四章项目的组织与实施

第十一条实行项目经理负责制。各投资项目负责人由实施单位的总经理委派，委派人对总经理负责；公司投资管理部对项目建设进行归口管理，并对项目建设过程进行跟踪调查、分析和监督。

第十二条各投资项目的业务班子由项目负责人负责组建，报实施单位总经理核准；项目经理对项目的实施情况负完全责任。

第十三条投资项目的变更，包括发展延伸、投资的增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，均应报审批核准。

第十四条由项目负责人书面报告投资项目变更理由，按报批程序及权限报送公司有关领导审定，重大的变更应参照立项程序予以确认。

第十五条项目负责人在实施项目运作期内因工作变动，应主动做好善后工作，如属公司内部调动，则须向继任人交接清楚方能离岗。属个人原因离职给公司造成经济损失的，应追究其个人责任。

第十六条投资项目的中止或结束。项目负责人及相应机构应及时总结清理项目情况，并以书面形式报至公司，经公司统一审定后责成有关部门办理相关手续。

第五章考核与奖惩

第十七条项目投产运行后，效益良好，对立项部门和个人、建设部门和个人追加奖励。

第十八条实行项目责任追究制度。对在项目建议书或可行性研究报告编写过程中弄虚作假、敷衍塞责给公司造成损失的，将视情节给予撤职、降级、扣发工资、奖金等处理。

第六章附则

第十九条未尽事宜由公司投资管理部提出具体办法，交公司行政办公会议议研究决定。

第二十条本制度自颁布之日起实施。

第五篇：浙江省政府投资项目跟踪审计实施细则

浙江省政府投资项目跟踪审计实施细则

第一章总则

第一条为加强政府投资项目审计监督，规范跟踪审计行为，提高审计效率，防范审计风险，保证审计质量，根据有关法律法规规定，制定本实施细则。

第二条本细则所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关依据法律、法规、规章等有关规定，对重点政府投资项目从立项到竣工交付使用全过程进行动态的和持续性的审计监督。

第三条跟踪审计的目标是及时发现并纠正项目建设管理中的各类重要问题，规范建设工程管理，促进建设资金合理、合法和高效使用，遏制舞弊行为，发挥审计的免疫系统作用。

第四条跟踪审计应当以促进和提高建设单位有效履行工程建设管理责任为基本职责，监督建设单位的决策、执行、管理行为。同时，依据法定程序可以对参与建设的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与投资项目有关的经济活动及履职履约情况进行延伸审计调查。

第五条政府投资项目跟踪审计应以国家、地方及有关部门基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议等，不违反现行法律法规的，可作为审计参考依据。针对建设项目跟踪审计的特点，有关业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。

第六条政府投资项目跟踪审计要通过监督各参建单位执行有关规章制度的情况，确保达到建设工期、设计和工程质量要求，为有效控制投资服务；监督有关单位遵守财经纪律的情况，揭露贪污舞弊、损失浪费以及其它损害国家利益的行为，为保护国有资产的完整与安全服务；监督政府投资政策的执行情况，对具有倾向性、普遍性的问题进行综合分析，提出解决问题的意见和建议，为提高政府投资效益服务。

第七条政府投资项目跟踪审计一般分为阶段节点审计、定期审计、驻场审计等方式。其中：

（一）阶段节点审计是将建设全过程划分为若干阶段，并对项目建设的关键环节，采取提前监督的审计方式。

（二）定期审计是指在政府投资项目建设期间每到一定时间都要进行的审计方式。例如审计。

（三）驻场审计是审计组常驻项目建设现场对工程进行全过程审计的方式。

第八条审计机关可以组织社会中介机构参与政府投资项目跟踪审计工作。社会中介机构的确定应进行公开招投标。跟踪审计的经费原则上应由审计机关通过财政预算安排。第二章审计程序

第九条跟踪审计项目应当列入投资项目审计计划。按照“全面审计、突出重点”的方针，结合地方政府、上级审计机关的要求和有关部门的意见，确定跟踪审计项目。上已列入计划、跨实施的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划管理。

第十条根据跟踪审计项目计划，审计机关确定审计组组长（由审计机关人员担任）、主审，选派审计人员，组成审计组。审计组实行组长负责制。根据工作需要，可以组织社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计工作，但审计机关人员不得少于2人。审计机关对审计结果的真实性、合法性负责。

第十一条跟踪审计在实施前，审计组应当编制《政府投资项目跟踪审计实施方案》，作为实施某一具体跟踪审计项目作业的依据。

（一）在编制审计实施方案前，应当进行调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标、审计形式和工作重点。调查可以包括下列内容：

1.项目立项批准情况。

2.项目概算或预算的批准与调整情况。

3.预算安排情况。

4.建设资金筹措计划与实际到位情况。

5.基本建设程序执行情况。

6.工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况。

7.其它情况。

（二）跟踪审计实施方案应包括下列内容：

1.编制审计实施方案的依据。

2.审计范围、内容、方法、程序、目标、实施步骤、预定时间。

3.项目跟踪审计操作流程。

4.审计组成员名单、具体分工和相关职责。

5.编制审计实施方案的日期。

跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报分管领导批准后，由审计组负责实施，重大项目由审计机关主要负责人签发后实施。

方案确定后，审计组组长或主审应及时组织审计组人员学习和掌握方案内容，还应组织学习政策法规、行业背景等相关信息。

审计组应严格按照确定的审计实施方案执行。对建设期较长的项目，可以根据项目建设实施情况和阶段性特点，制定细化审计方案。在执行过程中，如出现方案与实际情况不相适应，需要调整审计重点、时间、人员，以及发现重大问题和线索需要改变审计范围和方法等情况，应及时调整跟踪审计实施方案，调整方案的程序与制定方案的程序相同。

第十二条审计机关应当在实施跟踪审计3个工作日前，向被审计单位发出跟踪审计通知书，审计通知书应包括下列内容：

（一）被审计单位的名称。

（二）审计依据、范围、内容、方式、时间。

（三）对被审计单位配合审计工作的具体要求。

（四）审计组成员名单（包括协审人员名单）。

（五）审计机关公章和签发日期。

审计通知书中应要求被审计单位在跟踪审计过程中根据建设项目进展情况向审计组提供审计所需资料（见附件1）。

向被审计单位送达审计通知书时，应当要求被审计单位法定代表人和项目主管人员就已经或将要提供资料的真实、完整和其他相关情况做出书面承诺。在跟踪审计过程中，审计组还可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求。

阶段节点式跟踪审计和定期跟踪审计可以根据阶段和期间制发审计通知书。驻场式跟踪审计可以全过程使用一个审计通知书。

第十三条 跟踪审计实施阶段，审计组成员应按相应的工作内容和要求，深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且收集审计证明材料，作好相关记录。

审计证明材料形式包括：文字资料、影像资料和声音资料，也包括审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真实情况的证明材料。

审计证明材料应具备适当性、充分性。尤其对发现的问题或线索、容易引起工程价款结算审计争议的问题及其他重要事项，审计证据应详实、完整。

审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。

第十四条跟踪审计实施阶段，针对发现的问题，审计组应及时提出意见和建议，并出具《政府投资项目跟踪审计意见单》（见附件2，以下简称“审计意见单”）。鉴于意见、建议主要供被审计单位改进工作之用，为简化操作程序，可以以审计组名义制发。对于重大事项，或其他审计组认为有必要的事宜，审计组应向审计机关汇报，必要时由审计机关下发审计建议函或出具专题报告。

审计组应重视审计建议或意见的针对性和可操作性，努力提高审计建议或意见的质量。

审计意见单的内容主要包括：

（一）审计查证情况（跟踪审计中发现的主要问题）。

（二）审计意见和建议。

（三）被审计单位反馈意见。

（四）审计意见和建议的执行、落实情况。

审计意见单由审计组组长负责审核。审计组应督促被审计单位执行、落实审计组提出的意见和建议，并作好相关记录。

第十五条审计组在跟踪过程中，应建立《跟踪审计台账》（见附件3），及时记载审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见和建议、整改和采纳情况、审计成果等）。台账由审计人员负责记载，组长或主审检查。台账要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

第十六条跟踪审计过程中，审计人员应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿（见附件4），并对审计工作底稿的真实性负责。审计组组长或主审应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。

第十七条驻场跟踪审计的项目，审计组应向审计机关提交跟踪审计月（季）报（见附件5）。同时，应通过审计管理信息系统（OA）提交跟踪审计台账、跟踪审计工作底稿、跟踪审计意见单等资料。

审计组如遇重要事项，应及时向审计机关提交书面报告。审计机关针对跟踪审计中发现的问题，可以通过出具审计报告、跟踪审计建议函、跟踪审计情况通报等形式及时提出审计建议，督促建设单位进行整改。

审计机关应当检查和监督被审计单位对跟踪审计建议函、审计报告和审计决定的采纳、整改及落实情况。

第十八条 对于跟踪审计终结的项目，应按程序由审计组代拟审计报告、审计决定书等法定审计结果文书。跟踪审计项目结束，应当依据法定程序出具审计报告。对于跨的跟踪审计项目，终了，审计组应向审计机关出具跟踪审计工作报告。

跟踪审计报告应对项目跟踪的总体情况和跟踪工作的实施情况做出总结，依据项目可行性研究报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况加以分析，做出评价，指出项目在规划设计、概算投资、工期进度、质量控制、安全生产等方面存在的问题，同时进行经济效益、社会效益和环境效益评价。

第十九条审计机关对审计结果的真实性、合法性负责，应将重大政府投资项目的跟踪审计结果向本级人民政府报告，并依据有关规定向社会公告。发现的违法违纪等重大问题可移送相关部门，也可定期或不定期通过审计信息或专报等形式向政府及时反馈。

第二十条 审计组应将跟踪过程中形成的所有资料进行整理、汇总，归纳成跟踪审计档案，提交审计机关。第三章审计内容和方法

第二十一条政府投资项目前期准备阶段跟踪审计的内容和方法：

（一）检查建设单位的内部控制制度（包括工程招投标制度，联系单报批制度，工程款支付制度，奖惩制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等）是否规范、健全。

（二）检查项目建设的基本建设程序有无与国家法律法规相抵触。主要检查前期手续（包括项目建议书、可行性研究报告、立项文件、征地拆迁、建设用地许可证、规划许可证、施工许可证、初步设计及概算报批、设计图纸会审、环保及消防报批等）是否已办理。

（三）检查项目的规划、勘探、设计等前期准备工作是否充分，有无“三边”现象。应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。

（四）检查项目的相关单位（勘探、设计、施工、监理、材料采购等）的确定是否按照法定程序进行，结果是否合法、有效。应在工程开标前，对招标方式、招标文件（重点检查投标报价要求和结算合同条款等）、评标办法、工程量清单（重点检查清单描述、土石方等隐蔽工程清单量是否准确等）、信息发布方式等方面进行审查。

（五）检查与建设项目相关的各单位签订的合同条款是否合理、合法、全面、有效。应在合同尚未签字生效前，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行审查。重点审查合同条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，有无明确工程造价结算方式及计价的具体约定。

（六）检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，拨付的手续是否合规。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。

（七）检查各种规费是否按规定及时缴纳，减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。

（八）检查征地拆迁是否按国家法规、政策的规定执行，有无按规定报批，委托征地协议和征地拆迁补偿协议有无签订，协议内容是否合法、合理，征地或拆迁补偿费是否符合规定，有关评估、计价费用是否真实、合法，是否做到公平合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高或者降低标准等问题。在项目拆迁阶段，应重点关注评估结果的准确性和补偿安置费用确认程序的合法性。

1.拆迁评估的结果作为拆迁补偿的主要依据，其准确性和合法性是审计关注的重点。审计组应通过实地查勘，对评估单位出具的评估结果进行全面或抽样审核。

2.重点审查实际补偿费用高出评估价格的补偿金额是否履行了必要的程序。审查对疑难问题和特例事项的处理是否合理，手续是否完备，是否履行了必要的程序，有无书面记录，并及时提出审计建议。

3.应及时审查拆迁实施单位及相关单位的账目，通过走访、调查被拆迁户等方式，抽查拆迁实施单位是否按照拆迁安置协议进行补偿，有无弄虚作假，截留、侵占、挪用拆迁资金，并及时提出审计建议。

第二十二条政府投资项目实施阶段跟踪审计的内容和方法：

（一）检查内控制度执行情况。检查建设单位是否认真执行各项内控制度。

（二）检查合同履行情况。检查建设项目相关单位是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包、挂靠等问题。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。应重点检查总监理工程师和施工项目经理的到位情况、设计和监理单位的履职情况等。

（三）检查项目概算执行情况。检查有无超概算投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

（四）检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实，有无因决策失误、设计失误、工程质量事故等原因造成的损失浪费问题。

（五）检查工程成本核算及账务处理是否符合《基本建设财务管理规定》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

（六）检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

（七）检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象。

（八）检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。

（九）检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行。建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况。

（十）检查建设项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

（十一）检查项目所购设备、材料价格，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中不合理加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

首先，审查采购的方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，价格是否符合市场情况。其次，审查设备、材料采购的价格、规格、型号、数量与合同要求是否一致，审计时要根据建设单位提供的设备、材料采购计划进行核对。审计人员应重点关注特殊规格材料、非标设备的采购情况。

（十二）检查工程质量管理情况。检查相关单位对质量的控制情况，如主要人员、安全措施是否到位、主要设备和材料的检验检测程序是否到位、各种检验检测设备是否齐全，验收程序是否符合要求；对主要材料、砼配合比、施工成品观感进行抽查。

（十三）检查各参建单位工作情况。根据工程建设进度，定期检查各参建单位人员到位、职责履行、工程质量安全、按图施工等情况。

（十四）检查工程进度情况。在跟踪审计汇报中应对工程进度进行形象的表述（应附有影像资料），并分析与合同工期有无出入、主要原因和责任确定。

（十五）检查工程结算情况。检查参建各单位是否规范、及时地整理工程资料，督促建设单位及时做好工程结算审计。

1.及时核实隐蔽、交叉、临时工程等完工后无法再行核查的工程实施情况。审计组进点后可以通过现场勘察、巡查、测量、试验等方法对隐蔽工程施工量进行全过程现场审计监督。做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片或影像作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。

对于重要隐蔽工程，建设项目相关单位应在工程隐蔽之前告知审计组，审计组成员进行必要的检查，重点关注其真实性以及是否按设计规范、设计要求完成。

2.及时测定特殊材料和工艺的费用。对新材料、无价材料、新工艺的性能、价格、消耗量等进行跟踪记录，作为审核结算依据的基础资料。根据工程的实际需要，督促建设、施工、监理等相关单位对新工艺所用人工、材料、机械的实际消耗量进行试验、测定、计量，编制补充施工项目单价。

3.及时核实工程变更情况。应掌握工程变更内容和过程，分清变更性质和责任方（分为设计变更、建设单位要求或施工单位提出），重点对施工单位提出变更的必要性进行审核。及时对建设单位变更审批程序、变更费用审核情况进行监督审核。

4.及时审核补充合同情况。掌握补充合同签订原因和过程，审查补充合同的合理性，分析补充合同价格水平和合同条款的明确性、严密性。

审计组应要求被审计单位在上报工程结算的同时，必须附相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。根据审计需要做好必要的现场文字记录和影像记录。

第二十三条政府投资项目竣工交付阶段跟踪审计的内容和方法：

（一）检查工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，联系单签证的合法性，工程量以及工程单价与取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。

（二）检查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实、合法，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过有关部门审核批准。已摊销的待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

（三）检查工程设备材料的真实性、合法性。核对甲乙双方材料决算表，审查超、欠供材料计算是否正确，结算凭证是否合法，抽查主要设备材料的验收、领用等手续是否健全。

（四）检查建设项目基建收入、结余资金。重点检查建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。

（五）检查建设项目交付使用资产。主要检查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续等。

（六）检查尾工工程。重点检查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性。

（七）检查建设单位有关内控制度执行情况、目标责任完成情况。

（八）检查审计意见和建议的落实及整改情况。

（九）审查建设项目投资效益情况并做出综合评价。依据项目可行性研究报告等有关经济、技术、社会和环境等评价标准或指标，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，对建设项目投资决策的有效性、经济合理性进行评价，分析影响投资效益的各种因素。

第四章跟踪审计质量管理和风险控制

第二十四条实施政府投资项目跟踪审计应当坚持突出重点、量力而行的原则，选择影响面广、投资额大、党委政府主要领导关注、与民生关系密切的项目展开。

第二十五条为防范审计风险，政府投资项目跟踪审计建议多采用阶段节点审计、定期审计等方式，慎用驻场审计方式，不得参与被审计单位管理活动，维护审计的独立性。

第二十六条组织中介机构跟踪审计的，审计质量由审计机关负责。审计机关委托中介机构进行跟踪审计的，审计质量由中介机构和审计机关共同负责，中介机构负直接责任，审计机关负指导、监管职责。

委托中介机构对投资项目实施全过程跟踪审计的，原则上竣工决算审计应另行安排，以实现审计质量的有效稽查。

第二十七条审计组要与建设单位加强协调，向建设单位说明跟踪审计的程序、内容及应配合的要求。可在项目现场设立办公场所，确定联络人员和联络方式，建立跟踪审计定期例会制度等。

第二十八条中长期投资项目的跟踪审计工作，要在确保跟踪审计连续性的同时，突出阶段性审计的重点，防止疲劳、麻痹等引发风险。

如遇审计组人员，特别是组长、主审调整，应当及时做好工作及资料交接，并按照规定制发调整审计组成员的补充审计通知书。

第二十九条涉及重大评估、决策和方案论证、招标投标等会议，建设项目主要经济合同或补充协议的签订，发生重大的设计变更、现场签证、隐蔽工程验收，建设单位与相关单位的重要例会及其他对建设投资有重要影响的事项，审计组可以列席会议及时了解情况，但不得参与具体事项的决策管理，审慎发表审计意见，并应将参与上述工作的主要情况登记入《跟踪审计台账》。

第三十条跟踪审计工作要以审计成果为导向，审计组和协审单位应以跟踪审计意见单、审计建议函、专题报告等为载体，将跟踪审计过程中发现的问题及时反映出来，并督促有关单位进行整改。

第三十一条跟踪审计要高度关注政府投资项目实施中存在的各项风险，如决策风险、资金风险、质量风险和廉政风险等。

第三十二条应提高信息化建设和管理水平，运用网络等信息技术和其他审计技术与方法，加强对跟踪审计的全过程管理。为规范跟踪审计管理，审计组应将下列文书按有关规定纳入审计管理系统（OA）进行实时管理：

（一）跟踪审计实施方案。

（二）跟踪审计通知书。

（三）跟踪审计月（季）报。

（四）跟踪审计工作台账。

（五）跟踪审计工作底稿。

（六）跟踪审计意见单。

（七）阶段性跟踪审计报告。

（八）审计报告、审计决定书。

（九）重要事项报告。

（十）其他。

第三十三条组织协审单位进行跟踪审计的项目，应将跟踪审计的要求写入审计任务约定书的相关条款中。

审计机关要加强对协审单位的管理，并定期对协审单位的审计成效及廉洁情况进行考核、奖惩。对考核不合格的协审单位，将取消参与政府投资项目审计的资格。第五章附则

第三十四条部门内部审计组织的建设项目跟踪审计和建设单位自行委托社会中介机构开展的跟踪审计，可参照本细则执行。

第三十五条本细则由浙江省审计厅负责解释，自2014年6月1日起开始施行。

附件：1.政府投资项目跟踪审计资料清单

2.政府投资项目跟踪审计意见单

3.政府投资项目跟踪审计工作台账

4.政府投资项目跟踪审计工作底稿

5.政府投资项目跟踪审计月（季）报