出纳管理系统流程

第一篇：出纳管理系统流程

出纳管理

一、现金日记帐

1、开设现金日记帐

点“现金日记帐”→点“开设现金日记帐”→录入现金的科目代码，建帐年月（不能小于账务系统的建帐年月）→录入期初余额（若为年中建帐还需要录入累计发生额）→选择出纳身份→点“确认”存盘。

注意：开设的现金日记帐如果需要修改，可以在开高的现金日记帐上双击鼠标将其展开。

2、录入现金日记帐

点“增加”可以直接输入或者点“导入”将账务系统中的数据导入到“出纳管理”模块中的现金日记帐中。具体的操作步骤为：

点“导入”→用鼠标+SHIFT键选中需要导入的记录→点“导出”→点“保存”即可。

3、稽核

将“出纳系统的现金日记帐与账务系统的数据进行核对，查看是否存在余额。

4、现金日记帐的查询

5、结帐。

二、银行日记帐

1、银行日记帐的录入、查询、结转都和现金日记帐相同。

2、银行日记帐的开设时，若企业日记帐中的期初余额与银行对帐单的不一致，则需在“企业未达帐”或“银行未达帐”中录入未达帐项。

3、银行对帐单的录入（可以用导入的方法，但一般用直接输入的方法）

4、对帐

企业日记帐同银行对帐单的核对。

点“对帐”→点“自动勾对”→选择勾对方法→未勾对上的记录则采用手工勾对的方法，具体的操作：

若企业帐中借方有一笔记录为5000元，而对帐单中贷方金额中有两笔记录：一笔为2000元，另一笔为3000元，则这时候用SHIFT+鼠标在企业帐中先选到5000元，再在对帐单中选中2000元和3000元这两笔记录→点“手工勾对”这时“对帐栏”内回出现勾的标志。

三、平时一般操作：

A、录入现金，银行存款日记帐

B、查询日记帐

C、与帐务系统中的日记帐进行稽核，看出纳所作日记帐与帐务系统中的日记帐是否存在差额

D、日记帐的结转

第二篇：图书出纳管理系统

1.引言 1.1编写目的 可行性研究报告是为“图书管理系统”开发的可能性、可行性、必要性提供论据，为开发人员进行系统总体规划设计及具体实施开发工程提供必要的参考资料，在系统开发完成后期为系统的测试、验收提供帮助。其编写过程由经济管理学院信息管理与信息系统专业学生完成。预期读者是“软件工程”教师，及从事“图书管理系统”开发的相关人 2 可行性分析前提 2.1可行性分析要求：主要功能是负责图书外借情况和图书管理。只有以图书管理员的身份才可以进行管理。

2.2可行性分析目标：方便图书馆管理人员对图书的借阅、归还等方便快捷的管理方式，同时也让读者随时可以清楚自己的借阅情况。

2.3系统的运行条件：当前主流操作系统如XP、WINDOW、OFFICE.2.4可行性研究方法 通过对已有图书管理系统的分析和研究比较的方法。

2.5决定可行性的主要因素 效益>成本；技术可行，现有技术可承担开发任务；操作可行，软件能被原有操作人员快速接受。

3.技术可行性分析 3.1系统简要描述 采用VB和SQL开发，即使遇到困难，也能从丰富的参考书中找到解决方案。

开发出的系统具有库存图书管理功能，能高效管理师生借阅信息，统计每年、每月、某天的图书借入借出情况，对财务信息进行统计、分析等。

3.2处理流程和数据流程 借阅审核系统结构图： 学生持学生证认证 图书馆出纳台 入内，根据书目选书 将选好的书让出纳台检验 判断是否可以借出 图书归还流程图： 4.经济可行性分析 开发需求较低,加上成熟的软硬件环境、目标系统并不是十分复杂和开发周期较短,人员经济支出有限。

开发完成运行后，为使用者带来便利，为系统的进一步推广创造了条件，经济收益将远超过投资。

从经济角度考虑,此系统开发可行。

5.法律可行性分析 由于整个系统是自行开发,自行使用，所以系统本身不存在版权争议，符合国家各种政策法规。

服务器软件方面，它的操作系统可能会被微软跟踪,如果不是正版软件,将会面临民事诉讼的风险。

6.结论 根据以上分析可知，使用该系统会大大减少图书馆管理人员的工作量，可以减少工作人员节约费用。

、目录

第一章 系统概述 1 1.1 系统开发背景和意义 1 1.2 开发环境 1 第二章 系统需求分析 2 2.1 任务概述 2 2.2 数据描述(数据流图+数据字典)2 2.3 功能需求 6 2.4性能需求 6 第三章 系统总体设计 8 3.1 新的业务流程 8 3.2 系统功能模块图 8 3.3 系统的流程图 9 第四章 详细设计 11 4.1 程序流程图 11 4.2 程序输入输出描述 13 4.2.1 主模块 13 4.2.1 学生管理模块 13 4.2.2 图书管理模块 13 4.2.3 借阅管理模块 13 4.2.4 归还管理模块 13 4.2.5 管理措施设置模块 13 4.3 程序接口描述 14 4.3.1 外部接口 14 4.3.2 内部接口 14 4.4 数据库的设计 14 4.4.1 数据库的逻辑设计 14 4.4.2 数据库的物理设计 16

第一章 系统概述 1.1 系统开发背景和意义

图书管理是高校内每一个系部或院部都必须切实面对的工作，但一直以来人们使用传统的人工方式管理图书资料。这种方式存在着许多缺点，如效率低、保密性差且较为繁琐。另外，随着图书资料数量的增加，其工作量也将大大增加，这必将增加图书资料管理者的工作量和劳动强度，这将给图书资料信息的查找、更新和维护都带来了很多困难。

经过详细的调查，目前我国各类高等学校中有相当一部分单位图书资料管理还停留在人工管理的基础上。这样的管理机制已经不能适应时代的发展，其管理方法将浪费许多人力和物力。随着科学技术的不断提高，这种传统的手工管理方法必然被以计算机为基础的信息管理方法所取代。

图书管理作为计算机应用的一个分支，有着手工管理无法比拟的优点，如检索迅速、查找方便、可靠性高、存储量大、保密性好、寿命长、成本低等。这些优点能够极大地提高图书管理的效率。因此，开发一套能够为用户提供充足的信息和快捷的查询手段的图书管理系统，将是非常必要的，也是十分及时的。1.2 开发环境

开发环境的选择会影响到数据库的设计，所以在这里给出图书管理系统开发与运行环境的选择如下： 开发环境：Windows 2000 开发工具：Visual Basic 6.0 数据库管理系统： SQL Server 2000 数据库服务器： SQL Server 2000 桌面引擎

第二章 系统需求分析 2.1 任务概述

经过对我校详细调查，并多次与负责图书管理的老师进行研讨后，加深了对现行图书管理业务的深刻了解，与此同时，将整个图书管理的业务流程抽象描述如下： 1.新的图书购进后，分门别类地进行归并并汇总，加以编号。2.新书编号后，上到书架以备学生借阅。

3.如某学生需要借阅图书，则在其本人的借阅登记表上进行登记，记录相关借阅信息与借阅日期。4.学生借阅图书后，应及时归还图书，并在本人的借阅登记表上注明还书日期和时间。

2.2 数据描述(数据流图+数据字典)经过详细的调查，我们已经清楚了解了现行的业务流程，接下来给出系统的逻辑模型。构造系统逻辑模型的工具是数据流图和数据字典。根据现行图书管理的业务流程，首先把数据流图中的源点和终点都选定为学生，因此可以得到图书管理系统的基本系统模型，2.3 功能需求

经过以上详细的用户调查，在现行业务流程和数据分析的基础上，基本可以确定系统设计必须达到的目标。

以下是图书管理系统必须具备的功能：

1.新进图书的登记功能：对于购进的新书，系统必须具备图书信息资料的录入功能。

2.图书的查询修改功能：当图书资料发生变化，如图书丢失或有错误信息输入时，则应能够及时对数据进行修改和补充。

3.借阅的登记，归还的登记功能：系统的主要功能之一，供本校学生借阅图书、归还图书，并进行登记。

4.学生信息的增加、删除和修改功能：系统主要功能之一，建立学生信息，并对其进行维护。2.4性能需求

为了保证系统能够长期、安全、稳定、可靠、高效的运行，图书管理系统应该满足以下的性能需求：

1、系统处理的准确性和及时性

系统处理的准确性和及时性是系统的必要性能。在系统设计和开发过程中，要充分考虑系统当前和将来可能承受的工作量，使系统的处理能力和响应时间能够满足学校对信息处理的需求。

2、系统的开放性和系统的可扩充性

图书管理系统在开发过程中，应该充分考虑以后的可扩充性。例如用户查询的需求也会不断的更新和完善。所有这些，都要求系统提供足够的手段进行功能的调整和扩充。而要实现这一点，应通过系统的开放性来完成，既系统应是一个开放系统，只要符合一定的规范，可以简单的加入和减少系统的模块，配置系统的硬件。通过软件的修补、替换完成系统的升级和更新换代。

3、系统的易用性和易维护性

图书管理系统是直接面对使用人员的，而使用人员往往对计算机并不时非常熟悉。这就要求系统能够提供良好的用户接口，易用的人机交互界面。要实现这一点，就要求系统应该尽量使用用户熟悉的术语和中文信息的界面；针对用户可能出现的使用问题，要提供足够的在线帮助，缩短用户对系统熟悉的过程。

4、系统的标准性

系统在设计开发使用过程中都要涉及到很多计算机硬件、软件。所有这些都要符合主流国际、国家和行业标准。

5、系统的先进性

目前计算系统的技术发展相当快，做为图书管理系统工程，在系统的生命周期尽量做到系统的先进，充分完成企业信息处理的要求而不至于落后。这一方面通过系统的开放性和可扩充性，不断改善系统的功能完成。另一方面，在系统设计和开发的过程中，应在考虑成本的基础上尽量采用当前主流并先进且有良好发展前途的产品。

6、系统的响应速度

图书管理系统系统在日常处理中的响应速度为秒级，达到实时要求，以及时反馈信息。在进行统计分析时，根据所需数据量的不同而从秒级到分钟级,原则是保证操作人员不会因为速度问题而影响工作效率。第三章 系统总体设计 3.1 新的业务流程

根据需求分析的得到的现行业务处理流程，在用户反复研究后，首先确定目标系统的业务流程针对新的业务流程，现具体描述其功能如下： 1.用户登录：系统对用户合法性进行检查。

2.图书入库：对新购进的图书分类进行编号，并把图书基本信息录入计算机。3.图书借阅：对已入库的图书，学生可以借阅，并进行登记。4.图书归还：对学生已归还的图书进行归还登记。

5.信息查询：即对所有图书的借阅情况，或学生的基本情况和借阅情况进行查询。6.管理措施：定义系统规定的借阅图书超期时间、超期处罚办法和丢失赔偿办法。3.2 系统功能模块图 依据需求分析阶段得到的数据流图，采用软件工程中软件设计的概念和原理，与用户成分协商后，在保证系统基本功能要求的前提下，结合系统新的业务流程确定系统必须具备的所有功能 第四章 详细设计 4.1 程序流程图

依据软件工程的基本原理，详细设计阶段的根本任务是确定应该怎样具体实现所要求的系统，也就是说，经过这个阶段的设计工作，应该得出对目标系统的精确描述，从而在系统实现阶段可以把这个描述直接翻译成用某种程序设计语言书写的程序。具体来说就是把经过总体设计得到的各个模块详细的加以描述。由于本系统采用支持面向对象的Visual Basic 6.0作为开发工具，而Visual Basic 6.0采用事件驱动的编程机制，所以在此给出软件系统的主程序流程图，4.2 程序输入输出描述 4.2.1 主模块

1.输入项目：操作系统传递至的各种消息以及用户的输入数据。2.输出项目：用户界面显示。4.2.1 学生管理模块

1.输入项目：与学生管理操作子对话框有关的用户输入及系统消息。2.输出项目：操作结果显示。4.2.2 图书管理模块 1.输入项目：用户口令。2.输出项目：相应的界面。4.2.3 借阅管理模块

1.输入项目：学生学号、图书编号。2.输出项目：学生信息、相关借书信息。4.2.4 归还管理模块 1.输入项目：图书编号。2.输出项目：相关学生信息。4.2.5 管理措施设置模块 1.输入项目：用户的输入。

2.输出项目：根据用户的输入显示相应的对话框。4.3 程序接口描述 4.3.1 外部接口

按Windows应用软件用户界面的规范来设计，使用以对话框为主的用户界面，便于用户使用。4.3.2 内部接口

模块间接口采用数据耦合方式，通过参数表传送数据，交换信息。4.4 数据库的设计 4.4.1 数据库的逻辑设计

在需求分析阶段已完成该系统所有的数据分析。根据该阶段所建立的概念模型，已经得出满足系统设计要求的几个关系描述，该阶段的主要工作就是把前一阶段的成果转化为具体的数据库。

实体：图书（图书编号，书名，作者，出版社，定价，图书类别，图书ISBN号，图书数量）

学生（学生学号，学生姓名，性别，入校时间，毕业时间）

管理员（编号，名字，密码，加入时间）联系：学生管理（图书管理员，学生姓名，学生密码）

图书管理（图书管理员，借阅号，归还号）

查询（图书编号，借阅证号，图书管理员，学生）4.4.2 数据库的物理设计

依据数据库的原理，并结合以上E-R图，经过转化，即可进行数据库的物理设计。基于以上数据库的逻辑设计，考虑程序设计的简易性，同时考虑题目的时间，该系统的数据库采用Microsoft SQL Server 2000。本系统决定采用一个数据库，在其下创建5个数据表，其结构分别如下：

1.图书信息表（tBook），其字段列表如表4-1所示。序号 字段名称 字段说明 类型 位数 属性 备注 1 cBooksID 图书编号 文本 7 必须非空cBooksName 图书名称 文本 20 必须非空cBooksISBN 图书ISBN号 文本 15 可为空cBooksAuthor 图书作者 文本 10 可为空cBooksPublisher 图书出版社 文本 20 可为空cBooksType 图书类型 文本 16 可为空smBooksPrice 图书价格 货币

可为空 8 iBooksStoreQuan 图书库存量 整数

可为空iBooksLeftQuant 图书副本数量 整数

可为空iBooksTotalQuan 图书总数 整数

可为空

2.图书借阅登记表（tBorrow），其字段列表如表4-2所示。序号 字段名称 字段说明 类型 位数 属性 备注 1 cBorrowID 借书编号 文本 6 必须非空cVipID 学生编号 文本 6 必须非空cBooksID 图书编号 文本 7 必须非空cBorrwTime 借书时间 时间日期

可为空cReturnTime 还书时间 时间日期

可为空cReturn 是否归还 文本 1 可为空

3.图书归还登记表（tReturn），其字段列表如表4-3所示。序号 字段名称 字段说明 类型 位数 属性 备注 1 cBorrowID 借书编号 文本 6 必须非空cVipID 学生编号 文本 6 必须非空cBooksID 图书编号 文本 7 必须非空cBorrwTime 借书时间 时间日期

可为空cReturnTime 还书时间 时间日期

必须非空cReturn 是否归还 文本 1 必须非空cNoReturn 归还异常 文本 8 可为空

4.学生信息表（tVip），其字段列表如表4-4所示。序号 字段名称 字段说明 类型 位数 属性 备注 1 cVipID 学生编号 文本 6 必须非空cVipName 学生姓名 文本 10 必须非空cVipSex 学生性别 文本 1 可为空 vipAddTime 学生入学时间 时间日期

必须非空vipEndTime 学生毕业时间 时间日期

必须非空

第三篇：出纳工作管理流程

出 纳 现 金 收 支 工 作 管 理 流 程

1、银行转账汇款工作流程

出纳收到汇款通知后，依据“汇款申请单”签字手续齐全的汇款金额或要汇款的金额进行网银汇款操作，操作完毕交“印章”保管人员或财务主管核对汇款单位和汇款金额及汇款手续是否齐全，核对无误后在“汇款申请单”上加盖“转账付仡”章，同时通知网银审核人员进行审核出账或取消汇款。汇款完毕将银行汇款回单和“汇款申请单”一并交会计审核做账。

2、现金收支管理工作流程

所有现金收入（包含向银行提现）都要先存入专门的银行卡（银行卡待定），不得做支现金，既出纳收到客户或员工交纳或向银行提现的现金时，要先存入此银行卡，然后再转入专门用于报销的银行卡中，所有报销用的现金都要从此张银行卡中提现支付或网银转账支付。以上银行卡全部由出纳保管和使用，每月打印银行卡现金收支流水账附报表后面。

出纳的报销备用金为1万元，上限3万元，当备用金小于5000元时，出纳应向公司提出申请补充备用金1-2万，申请补充备用金应以书面形式（特殊情况可后补）向总经理提出申请，然后总经理或相关人员将从用于专门收款的银行卡中将款通过网银转入出纳的专门用于报销的备用金银行卡中，出纳所有报销用的现金都要从此张银行卡中提现支付或网银转账支付。以上银行卡全部由总经理或出纳保管和使用，每月打印银行卡现金收支流水账附报表后面。

出纳应做两份“现金日记账”（一份对外和一份对内，两分相加为

总的现金日记账）和“银行存款日记账”，相关摘要至少应包含凭证或单据编号等内容。

3、所有当天银行和现金收入情况应及时（最迟不得超过3个作日）于相关人员确认款项性质和往来单位。

4、所有当天银行和现金收支明细及余额情况的电子文档应于当天下班前发总经理和财务经理邮箱。

第四篇：出纳工作流程

出纳工作流程 出纳基本工作流程：

货币资金核算：

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：

办理往来结算，建立清算制度。

核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：

执行工资计划，监督工资使用。

审核工资单据，发放工资奖金。

负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？

①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。

做银行账和现金账，并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。

②出纳工作细则。

工作事项及审验等程序。

失误防范及纠正程序。

③现金收付。

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起

纠纷，由责任人自负。

⑤银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

3、出纳账务处理程序是怎样的？

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：

1）记账凭证核算形式。

2）汇总记账凭证核算形式。

3）科目汇总表核算形式。

4）多栏式日记账核算形式。

5）日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形

出纳员如何记账、对账

2006-2-17 16:40:29来源：纳税服务网作者：【大中小】

登记现金日记账（亦称现金出纳登记簿）与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

（一）正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

（二）序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

（三）正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

（五）正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记

账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。

开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。

出纳员如何编制记账凭证

编制会计报表前的准备

出纳员如何编制记账凭证

出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：一类是通用凭证，即不分收款凭证、付款凭证、转账凭证，只用统一格式的“记账凭证”来处理所有的会计业务；一类是分录凭证，即由收款 凭证、付款凭证、转账凭证共同组成一套记账凭证，分别处理货币资金收付业务与转账业务。其中收款凭证与付款凭证是出纳使用的专用凭证。以分录凭证为例，出纳员在编制记账凭证 时，应在以下三个方面特别注意。

首先，应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓收款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，用来专门处理现金收付业务，而把银行存款的收付业务用“转账凭证”处理，这就更不规范了。

其次，要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素，应按顺序填写有关栏目。一是要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称；

二是按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写；

三是按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己记的账能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务；

四是依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；反之，付款凭证上“贷方科目”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；五是将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏；

六是按原始凭证的自然张数填写附件张数。注意：（1）用购买的胶水粘附件，不要用大头针别上，也不要用面糊做成的糨糊粘贴，以防铁针氧化后脱落或遭鼠咬凭证。（2）粘贴附件时留下凭证装订线，以供日后翻阅。（3）附件粘贴要整齐，一般是将上边对齐。大于记账凭证的原始凭证要正确折叠，不能装订后打不开；

七是在凭证下方的“出纳”或“制单”处签章。

bbs.xuekuaiji.com

再次，要注意几个事项：一是书写要认真，字迹要清晰，数码要规范；二是按规定使用笔墨，不能随便使用红笔，不准用圆珠笔、铅笔填写；三是正确改错，不要随意涂抹；四是提现业务与存现业务统一用“付款凭证”，提现时以“银行存款”科目减少为主，对应科目即是“现金”；存现时反之，以“现金”科目增加为主，对应科目即是“银行存款”。通用凭证的使用方法与分录凭证使用大同小异，只是在编写字号时注意不要混淆，因为凭证格式一样，颜色一样，容易出错。

第五篇：出纳工作流程

成都洲际旅行社有限公司

出纳工作流程

1资金收支的一般程序

出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。

（1）资金收入的处理。

①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：

现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误 1

等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

（2）资金支出的处理。

①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。

明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。

②付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。

③办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。

现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。

如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

2资金收支的账务处理

出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为：

（1）按照经济业务内容设置出纳账户。

（2）按照各项规章制度审核原始凭证。

（3）根据复式记账原理填制记账凭证。

（4）登记出纳日记账和相关备查簿。

（5）财产清查，保证账实相符、账账相符。

（6）编制出纳报告。

（7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。

3出纳工作的阶段日程

出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。

（4）按顺序办理各项收付款业务。

（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。

（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。

（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

（8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。

（9）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（10）其他出纳工作的办理。

（11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。