国有企业无形资产流失状况调研报告（5篇）

第一篇：国有企业无形资产流失状况调研报告

20xx年05月《中国青年报》报导了xx市正阳河、老都一处、松花江大饭店、紫罗兰摄影社、光明眼镜店等12家国有商业企业，完成了国有资产退出改革，退出的国有有形资产总额近3亿元，变成清一色民营股份制企业。而在改革转制中，这些国有商企的资产均由该市商委委托评估中介机构评估、经该市国有资产管理部门认定后确定其价值。评估的内容只针对有形资产，对商标、商号等无形资产均未评估。对此，经济专家表示了忧虑。国有企业的无形资产历来没有被十分重视，在国企改革的攻坚阶段，这一问题应该被提出并值得高度注意。

商标、商号还不是无形资产的全部。现代会计理论认为，有形资产和无形资产构成了企业资产的总体。无形资产是指不具有实物形态，看不见，摸不着，人们无法直接触摸到的隐形存在的资产。所以它实质上是为企业的生产经营提供某种法定权利、特权或优势的固定资产。拥有这些资产的企业，就能在市场竞争中处于特殊的有利地位，从而使企业获得高于一般水平的经济利益。我国1993年7月1日起实施的《企业财务通则》第20条规定“无形资产是企业长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术，商誉等”。国有企业的无形资产是指由国有企业控制的，不具有独立实体，对生产经营与服务能持续发挥作用并能带来经济利益的一切经济资源。遵照我国现行法律和政策规定并参照国际惯例，无形资产的基本内容还应包括：专利权；专有技术的使用权及其他科技成果权；设计等工业权；商业秘密；土地使用权等。

一、导致转制过程中无形资产流失的客观方面的原因

无形资产的特性是导致其易流失的客观原因。

1、无形性。无形资产不具有实物形态，其功能作用不能在感性上直观反映，只能存在于在观念中，因而它极易被人们忽视。在改制中，就会存在低估和不确认无形资产的现象。有些无形资产如企业形象、自创商誉、厂商品牌等没有加以核算和反映，在对外的财务报告中也不加以说明；或者无意或有意忽视转制企业的专有技术、专门人才、营销网络等无形资产；对于商誉等无形资产也不加以确认等等。常常会由于遗漏这些无形资产项目而导致无形资产的流失。

2、不稳定性。无形资产的价值体现在其可以为企业带来超过一般企业的盈利水平。但这种盈利水平是一种不稳定的状态，无形资产的未来收益依赖于人为的估计和判断。而企业的盈利水平也会受环境的影响；无形资产的经济寿命也是一样，特别是进入了知识爆炸的时代，技术进步加速，对无形资产可使用年限（主要是带来超额收益的年限）产生了影响，尤其是技术型无形资产，很可能一项无形资产才开发出来就走向了淘汰。这使得无形资产的价值存在较大的不稳定性，从而影响到在企业转制时对无形资产价值的确定。一些企业就可以利用无形资产的计价做文章，操纵价格，造成无形资产的流失。

二、导致转制过程中无形资产流失的主观原因。

主观原因是多方面的，具体来说，包括以下几点：

1、无形资产缺乏利益主体的关注。作为企业重要资产的无形资产，其作用是可以使企业获取超额利润。它应当是企业经营者关注的焦点。然而，事实并非如此。作为原计划经济体制下的国有企业的经营者，由于无形资产的状况优劣以及是否完整、安全与其经营业绩评价没有直接关系,因此经营者对无形资产缺乏关注，其现实表现为淡薄的无形资产保护意识、保密意识和缺乏对无形资产的有效管理。而面临转制时，由于经营者占大股的政策，使得经营者在企业资产的评估问题上又成了名副其实的“当事人”，更是很难要求其公正地来对待本就容易被其他人忽视的无形资产了。

2、无形资产的价值的不稳定性需要对无形资产的评估作价有一个严格的标准，但无形资产的评估作价仍是一个现实问题。由于评估市场尚不能有效运行，无形资产的评估缺乏统一的权威性标准，转让无形资产的价值缺乏合理的评估和认定，使得不少接收方利用资产评估这一手段与少数资产评估机构进行“合谋”，来人为地操纵无形资产价值，造成无形资产的流失。由于缺乏对评估机构的有力的监管，这种行为没有得到有效的控制和惩处，使得评估作价问题导致的无形资产流失成为其流失的一个主要渠道。如在价值评估中，由于评估机构鱼龙混杂、人员素质、水平良莠不齐，加之受无形资产价值不稳定的影响，使得评估结果“弹性”很大，对无形资产的估价有些“随心所欲”，低估无形资产的行为就有了发芽的温床。

3、缺乏有效的行为监督和约束机制。改制过程中，有些国有企业的上级政府及管理部门没有充分认识到无形资产在企业经营和国民经济中的重要作用，对国有无形资产的监管无力，不能注意保护。在对企业负责人的绩效评估时，对国有企事业单位领导的考核和监控没有无形资产的指标，缺乏奖惩制度,对其行为缺乏有效的监督和约束。经过这些年的建立、修订和完善发展，我国关于无形资产的相关法律法规体系已有所发展，但相对于无形资产的发展速度，法律法规仍存在着滞后性，尚不能完成全面保护无形资产的需要。如，关于无形资产评估的法律体系和组织管理体系尚未健全和完善；缺乏对产权交易中无形资产计价、评估、转让的审计监督，缺乏相应的审计法规和制度支持。

针对以上主客观原因，在转制过程中，应注意如下几个方面

一、在国有企业转制之前，即企业经营者代表国家负责国有企业经营过程中：

1、企业经营者代表国家负责国有企业经营过程中，必须要求其要有用法律手段确定无形资产的意识。

企业无形资产要及时登记注册，取得合法的权利。这是使自己的无形资产获得法律保护和外商承认的先决条件。在法学中，资产被表述为财产权。要主张权利，首先必须依法享有权利。企业对自己的无形资产必须及时依法到有关的行政管理部门去登记注册。如专利要到专利局，商标要商标局，土地使用权要到土地局，企业名称要到工商局。企业应重视对自己所拥有的专利、商标、著作权的国外注册工作，做到未雨绸缪。如果企业转制，还有可能有外资参股，企业的经营者要充分利用《专利合作条约》和《商标注册马德里协定》等国际团体定提供的简便程序，节省费用的便利条件，及时办理国际注册。

2、企业经营者代表国家负责国有企业经营过程中，必须要求其有建立相应的无形资产保护机制的责任。建立现代企业制度是建立社会主义市场经济体制的重要一环，其中包括了建立相应的企业无形资产保护机制。在资本主义国家，大多数发达国家大型现代化企业的知识产权保护都有100年以上的历史。国家经贸委决定在“九五”期间建立企业技术创新体系和技术创新机构以实现两个根本性转变，加速科技和经济结合。所以，在依靠无形资产发展经济的过程中，企业领导要清醒地认识到增强知识产权保护意识的重要性，重视对企业无形资产的全方位管理，自觉运用我国的法律、法规来维护自身合法权益。这就要求企业首先从建立和完善企业知识产权保护机制着手，不断提高企业依靠无形资产的效益贡献率，同时，建立起一支具有较高素质又懂法律的保护知识产权的员工队伍。

二、在国有企业转制过程当中，1、开展对无形资产内部审计工作。企业应建立无形资产管理责任制度和无形资产内部审计制度，应设立专门机构，配备专业人员，进行无形资产的全面管理；应充分关注自身无形资产的价值，加强无形资产转让的会计核算；应实施无形资产的监管，及时的对无形资产的未来收益、经济寿命、资本化率进行评估和确认。

2、规范对无形资产的评估工作。严格根据《国有资产评估管理办法》规定程序进行：

①申请立项。

国有无形资产占有单位经主管部门同意后，向同级国有资产管理部门提交无形资产评估立项申请书，并附财产目录和相关会计报表等资料。获准立项后，再和无形资产评估事务所，签定委托评估协议。

②调查核实。

在委托单位提供资料的前提下，受托事务所对无形资产的相关数据、文字资料，特别是产权关系，技术型无形资产的技术成熟度等是否真实可靠作出鉴别。

③评定估算。

根据对评估对象的调查核实后的全部数据与资料，进行全面权衡和整体性综合分析、计算设计编制明晰的评估报告书。

④验证确认。

评估报告书交委托人后，委托方在其主管部门审查同意后，报国有资产管理部门确认。

随着高新技术迅猛发展，科技经济一体化步伐日渐加快，以及我国正式加入wto，无形资产在国民经济、社会发展和科技进步中的战略地位将进一步增强，对无形资产的保护和管理已提上企业的日程。我们应当加强对无形资产的关注，改变过去有形才是资产的认识，结合企业的特点做好无形资产的保护工作，防止国有无形资产的流失。

第二篇：国有企业无形资产流失的现状及其审计的需要

【摘 要】随着知识经济的发展,无形资产的比重呈现出越来越大的趋势。因此,审计部门应重视无形资产的审计。对企业来说,无形资产是可持续发展的重要基础,是企业潜在的巨大财富。面对无形资产管理不规范,国有企业无形资产流失的现状,需要重视无形资产审计。无形资产审计内容包括无形资产战略审计、无形资产重点审计、无形资产效益审计、无形资产管理审计。

【关键词】无形资产系统审计 无形资产战略审计 无形资产审计评价重视无形资产审计

在现行的审计工作中,对无形资产的审计,只是在财务审计中有很少的内容。在知识经济条件下,由于无形资产在资产总额中的比重越来越大,所以审计部门应重视对无形资产的审计。首先,无形资产的重要性,需要重视无形资产审计。无形资产是指一定主体拥有或者控制的、长期使用但没有实物形态的,并预期会带来经济效益、能以货币计量的资产。对企业来说,无形资产是企业发展的重要资源,是可持续发展的重要基础;无形资产是企业潜在的巨大财富,是提高知识经济效益的重要途径;无形资产是企业综合经济实力的体现,是强化知名度、扩张资本、转化有形资产和提高市场竞争力的重要手段;无形资产是企业文化的象征,是精神文明建设的重要内容。在无形资产中,品牌是最具有影响的一种无形资产。无形资产对企业的发展是至关重要。无形资产对企业如此重要,相应审计部门需要重视无形资产审计,审查企业是否充分发挥无形资产的作用。

其次,无形资产管理不规范,需要重视无形资产审计。在现实的企业中,对无形资产的管理很不规范,主要存在以下几个问题:(1)无形资产数量不清。企业有多少无形资产数量不清,现在是按现行会计制度规定的在会计账簿上进行核算的无形资产(《企业会计制度》规定:无形资产包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。)而在规定之外应属于无形资产的经营秘密、商号、特许权和自创商誉等还未进行价值和数量的核算,也未采用相应的办法进行数量的清理给予管理。(2)无形资产管理制度健全或未建全。国有大中型企业,一般按国家财政部制定会计制度的规定,有无形资产会计核算的制度,但一般都没有建立无形资产管理制度,既没有无形资产管理机构,也没有无形资产管理人员,不明确哪个机构管理无形资产,谁来管理无形资产,更没有无形资产管理制度。对这种无形资产管理制度不健全或未建立的情况,促进企业建立和健全无形资产管理制度,规范无形资产管理。

第三,国有企业无形资产流失,需要重视无形资产审计。目前,在企业普遍存在对无形资产缺乏正确认识的情况下,国有企业资产流失。我国每年有3万多项国家级重大科技成果,其中有2万多项由于知识产权观念的淡薄未申请专利,十几年里,我国将11万余项发明无偿地“奉献”给了外国,这笔财富白白地被流失。而在西方发达国家85%的专利申请都来自企业,一家公司特别是跨国公司,一年中能申请几百件、上千件甚至上万件的专利。面对我国加入WTO的新形势和国有企业无形资产的流失,需要重视无形资产审计。无形资产审计的构想

怎样对无形资产进行审计,还没有相应的制度或经验,在此提出一个构想。

2.1 无形资产系统审计。对各种无形资产的价值与数量方面进行审计。在实际操作时,可以分为两部分进行:首先,对在会计账簿有记录的无形资产进行价值与数量的审查,依据《企业会计准则》所规定的无形资产包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等,逐项检查每种无形资产的价值与数量是否真实、合法,核对资产负债表上的无形资产与会计账簿上的无形资产是否相符,会计账簿上的的无形资产与实际现有无形资产是否相符。其次,检查除在会计账簿中记录的无形资产外,是否还有其他无形资产:如还有其他无形资产,检查该项无形资产的数量及其基本情况,是否真实、合法,尤其是在无形资产的开发、形成和使用过程中是不是遵纪守法。

2.2 无形资产战略审计。对企业是否制定无形资产战略进行审计,在我国加入WTO的条件下,企业要重视研究与制定无形资产发展战略。无形资产战略是对无形资产的形成、利用、开发、效益和保护等做出的决定全局的、重大的筹划和对策。它包括专利战略、商标战略、名牌战略、土地使用权战略和商誉战略等。为实现无形资产发展战略要制定相应的策略:(1)无形资产开发策略,无形资产的自创和引进,既要组织创新研究,将研究成果转化为专利权,又要引进高新技术,促进经济发展。(2)无形资产信息策略,通过各种渠道,采用多种形式,搜集国际组织的、主要发达国家的有关无形资产的信息,对这些信息进行整理、分析、研究和利用。

(3)无形资产经营策略,对拥有各种无形资产,面向国际大市场,利用各种渠道和多种形式,进行有效的经营。(4)无形资产进攻策略,根据各种无形资产的特点,主动、积极地创造条件,参与国际大市场的竞争,在境外注册商标,争创国际名牌,优化企业形象。(5)无形资产国际规范策略,学习、熟悉、掌握和运用国际组织、地区和主要发达国家的有关无形资产的各种规范,以建立和健全与国际无形资产的规范协调的中国无形资产规范体系。

2.3 无形资产重点审计。对企业发展起重要作用的无形资产进行审计。由于企业拥有无形资产的情况不同,因而对企业单项无形资产的审计也不同,有的企业是专利权,或是商标权,或是商誉,或是其他。专利权审计是对专利的开发、申请、利用和保护的审查;商标权审计是对商标的开发、申请、利用和保护的审查;商誉审计是对商誉的培养、提高、利用和保护等的审查。

2.4 无形资产效益审计。对企业经营无形资产的效益的审查。企业拥有的无形资产要积极经营,经营无形资产的目的是要获取经济效益。企业经营无形资产,也能为企业带来经济效益。其主要途径是:提高商誉,获取额外利润;争创名牌,以市场优势和价优获取更多的利润;出售或转让专利权、非专利权、商标权,开展技术贸易等以取得收益;以无形资产投资取得投资收益等。企业经营无形资产,在我国加入WTO后,还要面向国际市场经营无形资产;其经营的方式主要是:无形资产投资、无形资产筹资、无形资产经济合作和贸易等。

2.5 无形资产管理审计。对企业在无形资产的开发、形成和使用过程中进行预测、决策、计划、控制、检查、考核和分析的管理活动进行审查。随着企业从重视有形资产到越来越重视无形资产,或者说从重视存货到越来越重视知识,使企业的成功取决于知识和创新能力。因而,要重视对无形资产的管理。对无形资产的管理,要求企业确定无形资产管理部门和人员,制定无形资产管理制度;无形资产管理部门运用集体的智慧和发挥每个人知识的作用,提高创新能力,提高进行预测、决策、计划、控制、检查、考核和分析的管理水平,加强无形资产的筹资与投资管理,以便提高无形资产的经济效益,促进知识经济的不断发展。无形资产审计的评价

对企业无形资产审计,当审计结束时,要对企业的无形资产进行评价。无形资产审计评价,是对企业无形资产进行审计后,对其工作的成就、问题的评定与建议。

3.1 开发无形资产。对无形资产进行管理,企业要以战略的眼光开发无形资产,扩大企业拥有的无形资产。企业开发无形资产除引入无形资产外,主要是自创无形资产。自创无形资产是指自行设计、申请或接受授权等非转让方式取得的无形资产,它包括专利权、非专利权、著作权、土地使用权、商誉等。

3.2 建立无形资产核算体系。对企业全部无形资产建立核算体系,包括建立无形资产会计明细账,对纳入会计核算内容的,根据会计凭证,核算无形资产的种类、项目、数量、金额和保存或使用单位(人)等。

3.3 明确经济责任。对无形资产的开发、形成、使用、保护和保管的各环节,要明确有关单

位和人员的岗位经济责任,确定责任要求、奖励或处罚,离任进行责任审计。

3.4 建立企业内部无形资产监督机制。对无形资产要加强管理,建立无形资产监督机制,企业的无形资产管理部门和人员,要对企业无形资产的开发、形成、使用、效益、保护和保管等要依据有关法规和制度进行定期和不定期的监督,促进无形资产的充分整,防止无形资产的流失,提高无形资产的利用效益。

第三篇：国企改制中资产流失状况调研报告

国有企业改革，其核心是产权制度的改革，是全民所有财产的再组合、再分配，涉及全体公民的切身利益。当前，广大人民群众对企业改制过程中出现的一些经济犯罪现象极为关注，担心一些不法分子趁企业改制之机捞一把，担心国家资产流失，担心改制工作不规范，国家资产流失。许多不法分子将企业改制当做自己致富的一次重大“机遇”,利用改革从不成熟走向成熟的过程中必然会产生的“空隙”，贪婪地掠取国有资产。企业改制过程中出现的不正之风和腐败行为，败坏了改革的声誉，影响到企业改制工作的顺利进行，应当引起各级领导和有关部门的高度重视。

国有资产有多种存在形式，至少可以有三种：一种是国有企业的资产或国有控股参股公司的股份；二是政府持有的现金；三是公共设施等公共财富。国有资本从一些企业中退出，收回现金或投入到基础设施建设中去，是价值形态的改变。但是，在此过程中因为其他原因出现非等价交换，就会造成国有资产的流失。

一、在对流失资产性质的分析上，既要看到有形资产、物质性资产的流失，也要高度重视无形资产和其他财产性权利。

改制过程中国有资产的流失，首先就是物质性资产的流失，涉及了国有资产的所有权、使用权、收益权、处分权等方面，具体来说，有以下几种表现和转化的形式：

1公款帐外高息转存。有的企业尤其是建筑企业驻外机构的经理、财务人员等,相互勾结,截流巨额建设资金存入违规高息揽存的商业银行，从中谋取差额，这是对国有资产使用权的侵犯。而一旦涉及企业转制，犯罪嫌疑人为了逃避法律的制裁,销毁或者隐匿有关帐目，使主管单位无法理清帐目、确定对外债权, 使对于国有资产使用权的侵犯，进而成为对所有权的侵犯，给国有资产带来了极大的风险。

2、巨额资金帐外流动，违规帐外经营。国有企业改制为国有参股的股份有限公司后,设有董事会，行使对企业经营管理中重大问题决策的权力。但是一些公司的董事会形同虚设,成了董事长的“一言堂”,重大投资决策由董事长一人决定,其他董事会成员则变成了摆设，企业负责人将亲属或亲信安插在公司的财务、办公室等重要部门,直接接受自己的指令，越过董事会和正规财务帐目大搞帐外投资，有的达上亿元,风险非常巨大，帐外经营人不知鬼不觉,一旦损失，则全部归责与国有股或至少由国有、非国有股共同分担，一旦盈利，则为个人或者小集体侵吞国有资产、从中谋取非法利益提供了便利条件。

其次，更应当注意的是无形资产和财产性权利的损失，这种流失较之物质性资产流失更隐蔽。

1、无偿对外提供国企专有技术。有的国有企业负责人没有经过单位同意,偷偷将本企业的专有技术提供给私营企业，派技术人员无偿提供培训、调试服务。这种做法一方面造成国企专有技术无形资产的流失，另一方面也给本企业带来竞争压力,造成产品市场占有份额的萎缩。这种行为往往不引人注目,又没有会计记载可查。时间一长,企业负责人将提供技术、资金算作个人在私营企业的投资入股,从中分取红利。而在转制过程中，又反过来引进该私营企业参股、控股，个人则完成从对国有无形资产的占有到对国有资本的侵吞。

2、“老字号”等无形资产的流失。有些国有企业在转制过程中，注重对资产负债等账面资产价值的评估、转让，而对“老字号”、信誉、商标使用权等，不作计价或仅以很低的价格入股。很多老字号企业，因为传统机制的束缚，人员包袱重、经营方式不正确等原因而导致了经营状况欠佳、大量负债的情况，以很低的价格转让，甚至出现所谓“零资产”转让，完全不考虑几十年、上百年历史沉积的“金字招牌”本身就附有巨大的无形资产价值。

3、一些原有体制下相对垄断性行业的企业在转制过程中，各种生产许可证、销售许可证、货物进出口权等作为一种财产性权利，没有能够在国企转让中得到价值体现，也是国有资产流失的一种形式。

任何国家为保证经济健康发展和社会的稳定，需要对经济进行管制和调控。国家通过掌握和选择性地分配这些资源来引导企业和个人的行为。我国长期受计划经济的影响，国家对经济和社会生活的渗透程度很高，与此相对应的是该类和财产收益密切相关的各种权利非常广泛，包括专营物资、进出口许可证、各类生产销售许可证等。原有国有企业正是掌握大量的这一类资产性权利的主体。在国有资产退出国企经营过程中，国企的该部分的价值没有得到正确体现。金坛市医药总公司改制就是一个值得注意的个案（已经由检察机关查处）——该公司年盈利数百万元，本身的净资产为1347.16万元，在改制过程中被缩水1044.16万元，以303万元出售给原企业可数领导。改制结束后，有上海商人愿出8000万元高价买下而遭断然拒绝。如此高额差价正是因为该企业拥有多种药品的许可证和销售许可证，拥有了别人无法相比的垄断性竞争权，也反映了原国有企业财产性权利的价值没有得到正确体现，国有资产在转制过程中大量流失。

二、在对国有资产流失原因的分析，既要看到不法分子所采取的各种违法犯罪手段，也要看到一些政策认识、执行问题上的偏差、导致国有资产评估转让价大大低于实际价值；以及其他一些甚至被披上合法外衣的因素。

转制过程中，国有资产的流失，一个最重要的问题就是在完成从国有企业的资产、股份的形态向政府所持现金、社会公共财富的形态的转变过程中，因为各种原因使资产受到低估，无法借助一个公平的尺度完成等值的交换。

究其原因，主要原因是不法分子采取各种违法犯罪手段，千方百计压低对国有资产的评估价，以期在出资入股时大大获利，运用各种会计手法调整帐目，使净资产被非法低估。典型手段主要有：

1、应收帐款做成“坏帐”，压低企业的净资产值。包括在企业改制前，蓄意将“应收账款”做成“坏账”，再从债务人处回收予以私吞；在资产评估时，将“应收账款”做成坏账，压低企业净资产值，企业改制开始后再贪污回收“应收账款”。

2、虚设应付帐款，再以虚开的发票报销冲帐，提取现金，贪污公款。以购买原材料为名，虚开的增值税专用发票报销冲账，再全部提取现金私吞。

3、隐匿、转移财产，逃避审计，压低净资产值。有些企业为避开改制评估基准日，躲避评估，先将企业货款转移到其他公司账上，做成“其他应付款”，冲平“其他应付款”科目，评估后再转回公司账上，作产品销售处理。

另一方面，如果经济体制改革部门，国有资产管理部门或财政部门等，对国有企业改制过程中资产流失问题认识不到位、制定政策偏差、宽松，和出现违反经济规律的做法、措施，都有可能造成国企资产受到低估。

1、资产评估的随意性和资产评估方法的不合理，使国有股份比例降低或国家应得的收益减少，如以国有资产未按重置价格折股，未计算其增值部分，只是按帐面原值折股。按规定，国有资产应按资产重置价格折股，但很多企业在改制过程中却仍按原帐面价值折股，造成国有资产流失与国有股比重的不合理降低。国有资产按重置价格评估增值后，应将增值部分计入国家股，但很多企业却将其计入资本公积金，作为全体股东共同享有的资产，造成国资流失与国有股比重的不合理降低。

2、企业负责人、上级主管部门负责人认识不到位，在改制工作中盲目求进度，工作不细，主观上怕评估高了“卖不掉”，有意低估或制定过份优惠的政策，比如，对于一次性交款优惠折扣、内部职工购买的优惠折扣过高，这样三优一惠，使本来评估得很低的企业资产更是所剩无几。

3、国有资本的转让，本质上讲也是一种商品的交易，如果违反经济规律，办事模糊了亏损企业与盈利企业，劣势行业和优势行业，夕阳产业和朝阳产业之间的差异，人为搞一刀切的优惠政策和估价方法，必然也会对优秀的、盈利能力强的国在转制过程中造成巨大的损害。

还有，部分法院民事案件审判中对证据审查和运用法律的简单化、随意性会给国有资产的流失披上“合法化”的外衣。

人民法院指挥民事诉讼程序推进的全部过程，决定民事诉讼案件结果的形式与内容。部分人民法院在民事审判中如果简单按照《民法通则》或《合同法》，而不考虑《审计法》等相关法律法规规定，则会给一些利用合同危害国家利益的行为披上合法化的外衣。

审计机关在对转制企业审计过程中，往往会连带发现一些问题，比如对于转制前国企投资项目的基本建设中，项目双方利用合同高估冒算、串通作弊，危害国家利益等问题。审计部门一但发现，下达追款的审计决定书，则会引起施工方与建设方（国企）的诉讼。根据《中华人民共和国审计法》，审计机关负有对与国家建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购等单位的财务收支情况进行审计监督的职责。如果经审计发现与国家建设项目有关的单位利用合同危害国家利益的行为，审计机关有权依法予以处罚。《合同法》也明确规定对利用合同危害国家利益、社会公共利益的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。但法院往往将视线转移到合同纠纷上，在一些案例中，法院无视审计机关维护国家利益、具有行政处罚权的特殊性和权威性，轻率地作出判决。这样就给项目双方串通起来侵占国有资产留下了缺口，使双方恶意串通掘取国有资产的行为披上合法外衣。

三、从国有资产流失的时间上分析，最主要的是在近期产权重大变更，国有持股比例大大降低甚至退出的时间手段，同时也应当看到有的流失问题是在一个较长的时间内一点一滴住逐步累加所致。

我国近期对国企改革统一思想，理清思路，明确了目标，在产权制度改革上下大力气，国有股份大比例降低或完全退出，这一阶段，正是不法分子企图非法占有国有资产的最后阶段，也是最高发时间阶段。但是国企改革不是一朝一夕的事情，有一些流失问题也是在较长时间内一点一滴逐步累加，在近期暴露出来的，比如：

1、在国企、在合资、合营、股份试点改造（仍由国有控股）的开始阶段，国有股比例计算较随意，帐面上有多少算多少，忽略了或低估企业的土地、房产等；

2、有的国企在国有控股初期，将国家批准留给企业作为增加投资的部分以及税后利润中提取的盈余公积金、公益金和未分配利润等国有资产界定为企业产权或股东权益，少计国家股，造成在新增权益分配时，国家应得的收益减少。

3、有的国有企业由于种种原因，在原经营过程中，有多个相对保密的资金帐户，或小金库帐户；或有部分利润未入帐，这是一些违反财经纪律的做法。但是这部分“秘密”资金在转制过程中往往会首先被“联想”到隐匿审计、评估后非法占有，跨越从违法到犯罪的鸿沟。

这些点滴积累的问题，在近期产权转让过程中不花大力气审计，兜底翻，一旦改制完成，很难再被提及和纠正；

四、对于故意造成国有资产流失，从中谋取利益的行为主体，最主要的是一些企业的经营者，同时也要看到一些主管部门、评估部门与企业经营者相互勾结串通，成为侵吞国资行为的主体。

在故意造成国有资产流失，从中谋取利益的行为主体中，主要的是一些企业的经营层，因为在“经营者持大股、经营层多持股、、职工自愿持股”的原则下，不法的国企经营人员将是国有资产流失的最大受益者。用一些不法分子的话讲，就是“省下的都是自己的”。但同时我们也应当注意到，为规范国企改制，国家、各级政府都出台了一系列严密程序：诸如企业改制的申报程序、资产评估程序、政府审核程序等，盗取国资一定程度上又不是不法经营者可以单独完成的“简单任务”。

1、有些企业主管部门把企业改制作为送人情的机会，私下里向亲友、关系人或企业领导人许诺“这企业就卖给你”。结果既不需要竞价，也无需竞买者。有的企业实行“零”字出售，不花不一分钱就能把拥有几百万元资产的企业“买”到手，成为私有企业。

2、评估部门与经营者达成“默契”，蓄意作虚假评估，或者缺乏应有的责任心，对一些虚假的财务帐册及相关凭证不作细致审核而作出评估。

3、更有甚者，一些行业管理部门与一些企业经营者相互配合，将一些需要交纳的管理费等内容，在转制前一次缴清之后数年的费用，使尚未发生的财务活动提前反映到帐上，即由国企交纳改制后的企业应缴纳的费用，侵吞国有资产。

“预防国有资产流失”并不是《犯罪学》上一个独立的概念，根据违法犯罪分子在特定阶段侵吞国资不同的方法、手段，这一概念本身就包含了查办和预防贪污犯罪、受贿犯罪、挪用公款犯罪以及各类渎职犯罪和促使社会各预防主体积极行动，违章立制的内容。通过对国有资产流失现象的具体分析之后，笔者试图从中找出有效的预防方法，即以“按经济规律开展转制工作为根本；以评估管理机关、审计机关加强监督、监管力度为基础；以检察机关各项职能的配合行使为保证。”

一、出台相关规定按经济规律办事，有计划有条不紊地开展转制工作，是防止国有资产流失的治标之策。

1、国有资本为什么要退出，国有企业产权为什么要转让，归根到底是为了适应社会主义市场经济，适应加入wto后的市场化竞争，符合市场规律。那么国有资本转让的过程，也只有符合市场规律，符合经济学规律的操作，才能体现它的真正价值。国企改制转让的是国有资本（并不是转让资产）——什么是资本，从经济学角度看，它是一个未来收益的手段。资本的价值取决于未来的收益，严格地说是“预期未来收益总和的折现值”。未来收益越高，企业资本的价值越高，尽管重置成本可能很低；而企业未来收益越低，企业资本价值就越低。资本的定价既然是对未来进行预期的主观行为，在任何时候都可能是有争议的。市场环境下，价值规律告诉我们，商品价格不仅取决于其价值，还受到供求关系的影响，转让过程中的国有资本也是商品，也不例外。

根据目前国资管理有关法规，国有资产转让必须先进行资产评估，而资产评估更多的是在资产持续使用的前提下，从形成资产所耗费的社会必要劳动这一价值的角度进行评估，很少分析资产供求力量的对比，因而评估的结论仅是资产的价值。只有将要转让的国企股份尽可能采取市场经济的运作方式，坚持公开、公正、公平的原则，通过招标、拍卖等市场化方式，才能使国有资本的真正价值体现，使社会资源合理配置。那么前面所提到的无形资产（商标、信誉、字号等）、与财产收益密切相关的权利（许可证等）的流失问题就在投标、拍卖槌声中迎刃而解，也会使经营者长期、短期及恶意串通他人故意压低资产的行为得到遏制——因为评估仅仅是交易的基本“底线”，企业的真正价值在市场价值规律下得以体现。

2、值得注意的问题是，整体企业产权不是一种标准化商品其价值量相对大，卖方市场空间相对小，往往双夹杂着一些非资产因素（如人员接收、社会责任等），就需要我们的改制管理部门工作作细。作好宣传，留出相对较充足的转制时间限制，克服信息不对称的“瓶颈”限制。

综合考虑上述二点，各地方政府应尽快出台与自己实际情况相适应的股份招标、拍卖、挂牌出让的规范，改变现有的协议转让的相对暗箱，明确哪一类企业（优质资产）必须、哪一些企业可以以招标、拍卖、挂牌出让方式转让；或者建立和完善国有资产权融通的中介机构，以“市场化”对抗腐败。

二、国有资产管理部门的监管工作亟须加强。国有资产管理部门应建立独立、公正、客观、科学的资产管理和评估体系，严格规范转制的程序和方法，制定操作性强的细则规定，做到有章可循、层层把关、责任到人；转制之前，转制企业的上级主管单位或部门应先行对转制企业进行内部审计，以此全面掌握转制企业的资产负债情况，并坚持内部审计与外部审计相结合，严格把关：

1、严把“界定关”，严格按照《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》、《关于清产核资中全民所有制企业、单位对外投资的清理和界定的暂行规定》等，开展产权界定工作。

2、严把“审计关”。对改制企业首先进行清产核资，实事求是地全面理顺账目，再聘请会计师事务所对改制企业资产进行专项审计，同时对法定代表人进行任期（或离任）责任审计，对法定代表人任期内的财务收支和经营情况进行全面的审计评价。

3、严把“评估关”。严格执行国有资产评估的有关法规，选择资信好的评估机构对拟转让的国有资产和国有企业进行全面评估，特别注意防止“漏评”、“少评”和“私评”，并严格防范个别人员私自左右评估结果。

4、严把“核销关”。按照“少核销，多挂账，慎剥离”的原则慎重处置企业申报的呆坏账，注重保持改制企业法人财产的完整。

5、严格掌握优惠分寸，“分期付款少打折，现金资产不打折，负债转增资产不打折”。

6、严把“交接关”。严格执行付款“三不许”原则，即“不允许受让方挪用企业资金支付转让款，不允许受让方以企业名义借款支付转让款，不允许受让方以企业资产抵押或用企业名义担保贷款支付转让款”，严防以国有资产买国有资产；严格执行“三不过户”原则，即“受让方未付清转让款不过户，贷款担保未解除不过户，内部借款未清偿不过户”；加强过渡期企业公章、发票、房地产证和其他重要档案文件的管理，防止由于管理混乱而造成的资料流失和资产流失。

三、完善国有及国有控股企业内部的经营管理的监督制约机制。

1、国有控股企业内部应该完善董事会、监事会、经营管理层、职工代表大会(工会)、财务管理制度,明确职责范围,形成一整套分权制约的经营管理机制,变“家长制”为“科学决策制”，变“人治”为“法治”，建立起名副其实的现代企业制度,防止“一把手”个人的权力过度集中膨胀，违规、违法经营，给国有资产带来不必要的风险。

2、严格管理,实行回避。国有企业应该实行重要岗位亲属回避制度。严禁公司领导层将亲属及与个人存在利害关系的人员安排在财务、销售、下属公司负责人等重要工作岗位上；严禁公司领导层将本公司的相关业务承包或者安排给个人的亲属及有利害关系的人员经营，在公司经营管理的其他过程中,公司领导层应自觉让亲属及有利害关系的人员回避，公司领导层有上述行为且情节轻微的，应视为违纪,予以相应的党纪、政纪处罚。

四、检察机关应当充分发挥自身职能，体现打击和预防职务犯罪专门机关的作用。

“防止国有资产流失”是预防职务犯罪工作的内容之一。但又不简单等同于打击和预防贪污、贿赂、渎职犯罪等工作，它包含了这些方面的内容，同时又包含了对由于这些贪利性、渎职性犯罪造成的国有资产流失的后果实行司法救助，挽回损失。这就至少涉及了检察机关多个部门 ——侦查、预防和民事行政检察部门。相关部门只有统一协调、有机配合，才能取得“国资保卫战”的最大成效。

1、反贪污贿赂部门、渎侦部门打击犯罪的工作是对国有资产流失的特殊预防，也是民事行政检察部门代表国家提起公益诉讼或支持起诉的前提；是预防部门开展普遍性预防工作的基础。故意或过失的行为，造成了国有资产的流失，并非刑法所规定的罪名，但是本文前面所述的侵犯国资所有权、使用权；采用各种手段隐匿国有资产，逃避评估；内外上下勾结共同侵吞国家资产以及相关主管部门严重不负责任造成国资巨额流失的行为，都能在刑法分则里找到对应罪名。对于这些群众反映强烈、多次举报的腐败问题、违法问题,司法机关要高度重视,从稳定大局和保护企业健康发展的角度出发,查清问题,妥善处理。对于举报属实、构成犯罪的行为,检察机关反贪、渎侦部门及公安机关经济侦查部门各司其职,按照各自范围依法追究犯罪嫌疑人的相应刑事责任。侦查部门高举反腐利剑，严厉查处、打出声威和气势，打掉不法分子的嚣张气焰，使其不敢越雷池半步，是预防国资流失工作取得成效的先决条件。

2、借改制之机侵吞国有资产，造成巨额国有资产流失，在此基础上的企业产权协议转让,是以合法的形式掩盖了非法的内容,对侵害国家利益、社会公共利益的行为,检察机关应以公权予以干预。

① 制发检察建议，并将相关调查证据送往国资管理部门，撤销原产权界定，进行二次改制。

② 检察机关民事行政检察部门代表国家提起诉讼，或支持国资管理部门起诉，要求法院确认原产权转让行为无效。当事人隐匿国有资产是故意还是过失，隐匿多少，检察机关最有发言权，检察民行部门提起民事诉讼或支持，比其他国家机关单独诉讼有不可比拟的优势。

③ 民事行政检察对于法院民事审判中忽视“当事人恶意串通，侵害国家、集体利益”的行为而作出的不正确判决，提出抗诉，不使国资无谓流失，并通过抗诉促使人民法院合理调整民事审判的法律程序和运用证据的观念。

如果把检察侦查部门的打击预防比作是扬汤止沸，使之不敢犯的话，民事行政检察部门的公权干预则是让当事人最终必然无利可图，使之不想犯，是釡底抽薪。

3、检察预防部门是预防职务犯罪的专门机构，也是把侦查部门“打击预防”、个案预防中规律性的内容行业化、普遍化、社会化的专职部门。预防部门从查处的侵吞国有资产的案例中调研和总结出经验、对策，在相关行业中推广，并促使政府制定规范，构筑“不能犯”的防线，扩大侦查、民事检察部门的办案效果。同时大力开展相关法制宣传教育，鼓励和促进群众对造成国有资产流失的腐败行为的举报，反过来促进侦查工作的开展和民行公益诉讼的开展，形成“预防国有资产流失”的良性循环，相互配合打好这一场旷日持久的“国资保卫战”。

第四篇：国有企业改制和职工队伍状况调研建议

根据区总《关于做好国有、外商企业以及农民工相关问题调研的通知》精神，我们将调研课题分成三个组分别进行了调研，现将锡盟国有企业改革和职工队伍状况的调研报告如下，请审示。

一、2000年以前全盟企业改革基本情况

“九五”期间，我盟地方管理的小型国有工商企业，在由计划经济向市场经济的体制转变中，大多数缺乏市场竞争力，生产经营

不景气，相当一部分已到了资不抵债和职工生活无保障的程度，企业不改革就没有出路。1996年底，根据中央“抓大放小”的企业改革指导方针，在认真总结前几年改革的经验教训、学习借鉴外地企业改革成功做法的基础上，结合我盟实际，盟委、行署制定出台了《关于进一步深化小型工商企业改革的意见》（锡党发〔1996〕34号文件）。《意见》提出：改革的目标是使国有、集体企业尽快向民营和资本结构多元化过渡，实现资产存量的有效利用，企业职工多渠道重新择业，离退休人员生活基本有保障；改革要紧紧抓住国（公）有资产出售这个关键，优先保证离退休人员和职工所得，合理清偿企业债务，凡条件成熟的企业都要做到债务一次性协商结清，产权变革一次到位，职工工龄一次买断，人员一次性分流；改革的具体形式要因企制宜，一企一策，一企多策。转制前，全盟共有企业779家，其中中央自治区级（包括条管）企业163家，有工60424人，因转制未经地方审批，所以不在地方统计范围。地方企业616户（包括国有、工商集体）。经过几年来的改革，全盟616户地方管理的小型工商企业绝大多数都已完成改制，改制面达到95%以上。

（一）改制的形式。全盟616户企业中，转制前按所有制性质分，国有企业321户，集体企业295户；按行业分，工业企业228户，其中国有工业企业131户；商贸流通企业（含交通、城建、粮食、外贸、物资等）388户，其中国有流通企业190户。这些企业的改制形式为：有限责任公司36户，股份合作制101户，租赁和承包27户，民营和分散经营154户，联合、兼并13户，出售和拍卖18户，解体和歇业51户，破产167户，其它形式18户。

（二）人员安置情况。全盟616户转制企业涉及在职工职工40051人，其中已与原企业解除劳动关系的职工36900多人，占总数的90%以上，其中除了破产、失业的职工外，都在解除劳动关系的同时，通过一次性补偿的形式（当时称一次性买断工龄）置换了国有职工身份。转制重组上岗的职工约有12000人，占30%左右，其余大多数人员自谋职业，一部分待岗或失业。涉及离退休人员1万余人，全部交由社保局统筹管理。国有企业破产、失业职工4600多人，一部分进入了再就业中心，一部分领取失业保险金，一部分进行再就业培训后重新安排了上岗。

（三）企业资产情况。全盟616户企业转制前帐面资产总额约23亿元，其中固定资产约11亿元，流动资产约9亿元，应收帐款约3亿元；转制清查资产（评估价）19亿元，其中固定资产9.5亿元，流动资产7.2亿元，应收帐款2.3亿元，分别比评估前减少了4亿元、1.5亿元、1.8亿元，0.7亿元，另入土地使用权作价1.7亿元。转制中资产的使用分配为：用于36900名在职职工脱钩补贴约3亿元（人均8000元左右），用于离退休人员交社保的一性安置费用约1.4亿元（人均13800元左右），偿还各类债务4亿多元；重组企业重组资产11亿元。

全盟616户企业债务合计约25亿元，其中银行贷款约19.5亿元，财政周转金约0.5亿元，其它债务约5亿元。企业平均资产负债率为123%。转制中偿还银行贷款约3亿元，偿还财政0.12亿元，偿还其它债务约1.2亿元。重组企业重新落实贷款约5.7亿元，破产企业经法院裁定核销贷款约6亿元。

二、2003—2005年国有企业改革进展情况

2003年以来，盟委、行署在指导、配合盟直交通、供销、农管、城建等部门制定改革方案，协助处理改革遗留问题的同时，着重抓了盟医药公司及其所属的驻张两站和旗县市医药公司等14户企业的下划和改革工作，目前全盟国有医药公司改革已基本顺利完成，职工队伍变化不大，人员基本保留在岗。

截止2003年底，我盟未完成改制的国有企业已经数为不多，主要是一些矿山企业和特殊困难企业，其中多数正在改革进行当中。2003年—2005年包括盟直的锡林浩特煤矿、乌兰图嘎煤矿、锡运公司、锡林浩特立新毛纺总厂和阿旗玛尼图煤矿、西乌旗的跃进煤矿、哈达图煤矿、白音华煤矿、东乌旗的阿拉坦合力煤矿和乌尼特煤矿等21家企业重组转制涉及职工14700人；关闭破产企业6家，涉及职工1900人，都属政策性破产。原地方国有企业锡林浩特煤矿在2000年已剥离完成企业所办的学校和医院等社会负担部分，内部也进行了分块经营和深化劳动、人事、分配三项制度改革，2001年兼并了多伦县和黄旗石匠山两个煤矿，到目前处在企业转制的过渡

时期，计划到2006年底完成国有向民营企业的转变。企业基本上稳定过渡，4000多下岗职工基本稳定。部分旗属煤炭矿山企业也正在积极探索出让经营权，置换职工国有身份的改革形式。除此以外，还有部分特殊行业的国有企业，主要是12个旗县市的自来水公司、电力等条管企业和盟监狱劳改煤矿等企业，也只是内部转制，职工队伍比较稳定，变化不大。

三、国有企业职工社会保障情况

（一）参加养老保险情况

1、截止到2005年底全盟基本养老保险参统职工103590人，其中国有企业131户，参统职工51042人。

2、国有企业退休人员累计18223人，全部领到了养老金，2005年人均退休金611元/月；1993年前企业退休人员4732人，当时的退休金水平人均94.39元/月，但是随着地方经济的发展，这些早年退休的人员都陆续逐提高了退休金。盟社保局对养老金的发放一直是按时、足额，发放率一直稳定在100%；2005年，还将因历史原因未纳入统筹的原集体企业职工及退休人员7279人也纳入了企业职工基本养老保险范畴。解决了他们老有所养的问题，为群众办了一件实事。

（二）医疗保险情况

1、截止到2005年底，全盟基本医疗保险参统职工108104人，其中各类企业参统职工50048人。灵活就业人员也增强了医保意识，参加基本医疗保险6800人。

2、到2005年底，全盟已有7626名破产企业退休人员纳入了基本医疗保险范围。

3、全盟大病互济医疗保险参统职工106912人（包括行政、事业、国企职工、各类企业职工）。

4、2005年全盟共支出医疗保险金642.3万元，大病互济金146万元。

（三）转制国有企业职工已全部脱离了再就业中心。2003年以前，出中心的约2700人，一部分安置了再就业，约占30%，大部分是公益性岗位，最低工资410元/月；一部分并轨到最低生活保障线，约占10%，人均80元/月，户均240元/月；一部分达到退休年龄，约占10%。大部分人自某职业，主要是较年轻的人员。出中心的人员30%未接续社保。

四、国有企业群体性事件及上访情况

2005年全盟信访总量为11999件(次),同比下降19.7%。其中来信764件，个体访1371批2033人次，集体访564批9202人次。2005年国有企业群体性事件未发生。因宣传《信访条例》到位，理性上访更占了主导地位。

2005年国有企业职工上访总量2286人次，其中来信访251件（次），个体访140批256人次，集体访138批1779人次。国有企业职工信访所占比例19%。其中，因改制企业职工上访1900人次，占国有企业职工信访比例83%。因拖欠职工工资集体访1件，涉及职工107人，所占比例4.6 %。

五、改革进程中存在的主要问题

（一）一部分企业改制已结束，人员也已安置，但债务没有结清，下一步需要通过破产程序或其他措施依法结清债务，注销企业。这些企业包括：驻张外贸公司、农机公司、五交化公司、药材站、医药站、供销公司、土产公司、物资总公司8户驻张企业和盟印刷厂、砖瓦厂、食品公司、肉供部、宝昌中药厂、羊绒衫厂等。

（二）有的改制企业还需进行“回头看”，以进一步完善法人治理结构，巩固改革成果。如盟交通局所属的华蒙国际零担运输有限公司和顺达交通储运有限公司，虽然已改制成为有限责任公司，但很不规范，企业职工国有身份也未置换。其中国际零担公司有职工67人，总资产121万元，总负债100万元，处于半停业状态，已拖欠职工工资22.4万元，拖欠“三金”18.5万元；交通储运公司有职工240名，总资产203万元，总负债84万元，目前处于停业状态。

（三）部分企业由于没有净资产或其他原因，存在拖欠职工工资或养老保险金的问题。原国有企业累计拖欠职工工资644万元，其中因工程款不到位拖欠职工工资400多万元。

（四）由于我盟改制企业相当一部分没有重组起来，一批下岗失业人员目前再就业难，而且生活困难，这部分人群是目前上访的主要群体，因此，解决好现有下岗失业人员的再就业问题，是目前保持稳定和为改革创造良好环境的根本所在。

六、下一步改革工作目标

在调研中，从相关部门了解到，全盟改革的下一步工作目标是：

（一）根据自治区总体部署和改革要求，积极探索我盟国营农牧场和国有粮食储备改革的路子，争取相关政策，重点推进国营农牧场和国有粮食储备企业的改革。

（二）按照“关于进一步深化国有企业改革的意见”（锡署发〔2003〕104号）精神，加快对尚未改制国有企业改革的指导，除自来水等公益性企业外，争取所有国有企业在2006年全部退出国有序列。

（三）加强对培育优势企业和推进企业上市工作的领导，重点对通力锗业要按拟上市企业进行培育。首先要指导通力锗业通过招商引资，进行股权多元化或民营化改造，完善企业法人治理结构，建立起现代企业制度，其次为做好我盟上市企业的培育推进工作，积极进行相关人员的培训学习，为上市工作做好人才准备。

七、对改革工作的意见和建议

（一）应加强对国有企业改革工作的组织领导。国有企业改革涉及人员安置、债务处理、资产处理、资产重组等重大问题，政策性强，操作难度大。国有企业改革工作领导小组应加强，不应减小力度，还要继续研究解决改革中遇到的难点、焦点问题，处理好已改制企业的遗留问题，并按照隶属关系和盟里确定的目标任务，对现有未完成改制的企业逐户进行解剖和分析，提出有针对性的改革措施，并组织企业制定切实可行的改革方案，指导和督促企业抓紧落实。要按照谁主管谁负责的原则，建立国有企业改革工作责任制，各级政府企业主管部门的主要领导及企业法人代表作为国有企业改革的第一责任人，要按照“三个代表”的要求，以高度的责任感和使命感，切实抓好本地区、本企业的改革。

（二）对于改革要因企制宜，不搞一刀切，亦改则改且要快改，不亦改也可不改，在保持原体制的情况下，从不足的方面加以完善改进，让企业自身有紧迫感和危机感，积极主动地依靠职工的民主参与完成自身的改革，这样改革才能到位，也才能减少遗留问题。

（三）要用“三个有利于”的标准来选择和确定改革的具体形式，只要确保不使国有资产流失、不逃废银行债务，切实保护广大职工的切身利益，有利于企业下一步发展，则不应拘任何形式。

（四）对拟定实施股份制改造的企业，一定要在做好前期可行性调研的基础上规范稳步的运行，通过职代会，认真征求职工的意见。吸取以往因改革不规范操作而导致的“夹生饭”、二次改革等现象。不论是企业这是职工都不能忽略了工会的维权作用。

第五篇：农村劳动力流失情况调研报告

近年来，党中央国务院高度重视我国“三农”问题，连续11年出台1号文件，聚焦“三农”问题，出台实施粮食直补、良种补贴、农资综合补贴、农机具购置补贴、提高粮食最低收购价等政策措施，可以说农业农村基层得到了夯实，农民生活水平得到了明显提高。但调研发现，农村经济社会发展中还有一个值得关注、重视和解决的问题，即农村劳动力的严重流失，这是西部欠发达地区农村的一个普遍现象，值得党委政府和社会关注。下面，我以区镇的调研情况作分析。

一、基本情况

镇，属于典型纯农业乡镇，处于川中丘陵地带，位于区西南部。东邻镇、镇，南与接壤，西靠镇，北邻观音乡。幅员面积56.3平方公里，辖20个行政村和1个社区，255个村民小组，总有9617户34042人，外出务工人口约21700余人，占中人口的63.7%。2013年农民人均纯收入7450元，外出务工收人所占的比例高达%。外出务工人员年龄集中在18-50岁之间，约占这个年龄段总人数的93.4%。

二、劳动力流失的主要原因

从对村和村60户家庭的调查走访中看，家庭收入低、呆着农村无事可做、希望子女受到更好的教育是农民外出务工的主要原因，分别占被调查者总数的36.7%、25%和10.3%。

（一）家庭收入低。现在农村，一个孩子从上幼儿园到读大学毕业，保守测算，需要10多万元；子女婚嫁一般支出在5万元左右；加之，平时日常生活购置生活物资的支出。对于农民来讲，紧靠土地种植农作物难以支付如此大额的支出。这是走访群众中反映最大的，主要集中在上有老下有小的中年人群中。

（二）劳动力饱和。现有的土地资源有限，农用机械又在推广使用，加之，农业生产季节性强，不需要更多的劳动力投人。农村青壮年认为，呆在家里无事可做又无收入，还不如选择外出务工。

（三）生产效益低。农业经营模式分散，生产周期较长，受自然条件影响较大，加之，风险较大、效益低、收入少等特点，导致农民种地、种田积极性不高。

（四）农村发展滞后。近年来，国家和政府对农村的投入很大，但总的来说，交通出行仍然不方便、医疗卫生基础设施依然薄弱、精神文化生活依旧贫乏等等，加之，乡镇企业不发达，无法吸收剩余劳动力，必然导致人员外流。

（五）城市诱惑大。城市提供了更多的工作机会、更丰富的休闲娱乐方式，一些劳动力特别是青年人受城市多彩生活和便利舒适条件的诱惑，在思想上瞧不起农业生产这个行业，不愿继承父辈“面朝黄土背朝天”的耕种生活，以各种方式外出打工或经商。从走访看，这是主要体现在35岁以下的青壮年中。

（六）为后代创造好条件。城市拥有好的教育、卫生等基础条件，一些有了子女的中年群众，有一定资金积蓄后，基本都留在城市中，及时没买房，也长时间租住在城市，他们想子女接受好的教育。从调查的31户中年群众中，有23户移居城市，跳出了农门。从、村看，很多房屋常年空置，有的都成了危房，空心村成为当前农村面临的主要问题之一。

三、外出务工对流出地的影响

（一）积极效应

一是增加了家庭收入。镇是劳务输出大镇，仅2013年，通过银行汇款回就达1.45亿元。

二是使当地人眼界开阔。外出务工人员在等一些较为发达的大都市呆过后,见识更广阔,思想更先进。他们把自己在外面城市的所见所感和积累的经验财富带回原来的山村,用自己先进的思想去唤醒山村保守的人们,带领村民外出务工、经商致富。

三是促进了当地发展。很多外出务工人士致富后，都不忘家乡发展，家乡修桥铺路等基础设施建设都给予了大力支持。仅2013年以来，全镇修桥铺路接收成功人士捐资380万元。个别成功人士在累积了一定资本和经验后,回到家乡创办了一些小型产业，带动地方发展。如现任镇双祠堂村村支部书记的冯立，就是外出成功人士返乡创业中的典型代表。2011年，冯立从成都回到后，在石富社区投资近500万元，建立起市蜀香园食品厂，带动当地农民发展特色蔬菜种植3000余亩。

（二）消极影响

一是耕地利用率下降。首先表现在耕种面积减少,土地抛荒。在走访的20户有外出务工人员的农户中,有9户土地全部抛荒,5户土地部分抛荒。据不完全统计，全镇土地抛荒面积占耕地总面积的比例约为78.5%。其次,表现在粗放型耕种，广种薄收，省事田、懒人田随处可见,田地越来越瘦,粮食靠杂交稻高产。再者,高效经济作物发展滞后,农业结构调整缓慢，很多农民已不再把经济发展寄托在那一亩三分地，全年农作物播种面积1.1万亩,其中粮食作物占88.2%,油料、蔬菜和瓜果等经济作物占11.8%。

二是使当地政府负担加重。首先,留守儿童、留守老年、留守妇女造成的教育、医疗、医保、救助、纠纷等问题导致政府负担加重。其次，农村治安问题恶化，村民的私有财产和公有财产失窃的现象比较严重，尤其在冬季，家禽失窃比较严重。

三是对留守儿童成长不利。外出务工导致家中儿童留守，孩子在童年时期就和父母较长时间分离,孩子们会缺乏安全感，不利于孩子情感的适时表达,容易造成自闭、暴力等性格扭曲（举一个具体案例）。另一方面，爷爷奶奶这一代本身文化水平有限,无法对留守儿童进行文化教育和科学引导培养，教育管理全部压在了学校老师的身上。该镇共有留守儿童近800余人，凸显了“隔代管教监护难，溺爱教育难，缺乏管护安全难，管理脱节成长难”四难问题。

四是留守老年人身边无人赡养。子女长期在外打工不能按时回家,造成老年人孤独感增加。由于青壮年人绝大多数都出外打工,家中老人为了维持正常的生活,虽然已经年过花甲,依旧活跃在田间地头,从事农务,生活很辛苦。一旦生病,也都要靠自己。甚至有些时候,外出打工的子女在外生活条件不好,老人还要拿出自己仅有的储蓄来接济孩子。如村4社的唐志军夫妇，带着两个孙儿孙女，完全靠自己在家务农的收入供他们俩读书。五是留守妇女问题影响家庭和睦。由于家庭中男性劳动力的长期缺失,留守妇女承担着家庭中的生产劳动、教育孩子、照料老人等责任,大部分留守妇女的丈夫一年回家1-2次，有的甚至几年都未回过家，留守妇女承受着生理和心理等多方面的压力，这导致许多家庭出现了婚姻危机。（举例说明）

六是不利于当地发展。全镇年满50岁以上的村三职干部达48人，占村干部的78.6%，由于年龄较大，村两委干部接受新鲜事物、带动村民发展致富能力较弱，外出务工的优秀年轻人也不愿意当村干部。青壮年的外出导致当地一些基础建设缺乏劳动力。以目前正在建设的新农村建设为例，由于当地没有合适的青壮年，参与工程建设的普通劳工90%都是外地招过来的。

四、化解农村劳动力流失对农村造成负面影响的对策

解决农村劳动力流失问题的思路，就是要使农村留的住人，村民愿意留下来，具体来说，就是能挣到钱、有好的生产生活环境。从这个思路出发，我觉得应该从以下几个方面予以加强。

（一）加强农村基础设施建设。主要是农村的道路建设，要使农民生产生活物资和所种植出来的农作物能顺利的运送。目前镇还有1%的村没有水泥路，还有14.5公里村道路没有硬化。加大社会事业方面的投入，建立农民的基本生产、生活、医疗保障体系，加强文化、体育等基础设施建设，不断丰富农村群众精神文化生活。

（二）鼓励规模经营。用好用活国家对农村的项目资金，探索尝试走土地集约化经营的路子，加快土地流转，把土地有偿转包给有能力的经营业主，或培育扶持种养殖大户，通过规模经营，提高土地资源的合理利用率，同时，也有助于解决当地群众就业。

（三）加强乡镇企业建设。加强对外出务工人员的思想教育，鼓励一些有回乡兴办企业意向的人员回乡办厂，并给予政策优惠和扶持，通过发展企业使一些不想从事农业生产的劳动力实现“进厂不进城，离土不离乡”。

（四）加强寄宿制学校建设。加强中、小学寄宿制学校建设，对那些父母常年在外务工的学生让其在学校吃住，由学校统一加强管理，丰富孩子们的生活，课余时间由学校负责监护，由老师一对一进行教导。购置电脑，建立留守儿童家长群，构建老师与家长、学生与家长的联系沟通机制，共同引导孩子良性成长。

（五）加强对农民的培训。结合农村留守劳动力的实际，因地制宜，有针对性地举办农业科技、种养殖技术培训班，培育有技术、会经营、懂管理的新型农民，使每位留守劳动力真正掌握1—2门适用技术，实现农村留守劳动力又体力型向技能型、知识型转变，弥补当前农村技术、劳力的不足。