担保人员操作实录(财务篇)

第一篇：担保人员操作实录(财务篇)

担保业务人员操作实录（财务篇）

担保业务人员最重要的就是对三大报表的分析

（而三大报表的分析特别复杂牵涉到各个科目的审查各个科目之间的联系-三大报表之间的联系，以及同期与前期之间的差异分析现就各个科目进行分析）

会计报表分析

（一）、资产负债项目数字的审查-

1、货币资金分析

1）、构成①、现金

②、银行结算户存款

③、外埠存款

④、银行汇票存款;

⑤、银行本票存款

⑥、在途资金

2）、审查企业时需提供的资料

①、现金日记账

②、银行存款日记账

③、银行对账单

④、私人存折

⑤、收支记录

3）、考察方法及要点

①、要求企业提供各银行账户的明细账，必要时追查至银行对账单，摸清企业开户情况及主要结算账户。

②、货币资金规模与企业的行业及企业规模是否相匹配。

③、所有账户银行对账单余额加总和与报表数、日记账余额核对是否相符。

④、通过查证日记账、收付款凭证、收支记录来确定其真实性、收支记录是否完整以及资金流量情况。

2、短期投资分析

主要是债券股票投资，一般中小企业短期投资很小或为零。

1）、审查企业时需提供的资料

①、股票、债券等实物或权属证明

②、明细账

2）、核对方法

报表数与、实物或权属证明、明细账及付款凭证核对是否相符

3、应收票据

1）、审查企业时需提供的资料

①、实物票据、销售合同、销售发票

②、应收票据明细账、销售明细账、发货记录（出库单）

2）、考察方法及要点

①、报表数与实物票据核对是否相符；

②、抽查大额票据与明细账、销售合同、销售发票、发货记录核对是否相符

4、应收账款

1）、审查企业时需提供的资料

①、销售合同（订单）、销售发票

②、销售明细账、发货记录（出库单）

2）、考察方法及要点

①、报表数与明细账核对是否相符，抽查至少前五名大客户的明细账与销售合同、销售发票、发货记录核对是否相符。

②、重点考察企业的应收账款质量。包括账龄分析；对债务人的构成分析，如债务人区域构成、债务人的稳定性、应收账款的集中程度。特别是企业应收账款和存货量过大的时候，要防止企业虚增资产和收入。

③、分析应收账款的坏账准备提取的是否充分。

注意：考察应收账款和应收票据有无真实贸易背景；判断企业所处的市场状况，如应收账款和应收票据之和远远大于预收账款，说明企业的产品市场是一个典型的买方市场，产品销售难度很大。

5、其他应收款分析

1）、审查企业时需提供的资料

①、借据、收据

②、明细账、表、付款凭证

2）、考察方法及要点

①、报表数与借据或收据、明细账及付款凭证核对是否相符，注意关联方交易

②、股东是否利用其他应收款抽逃注册资本或占用企业资金③、企业外借资金

④、职工大额借款

⑤、是否存在将支付工程款等固定资产款项列入该项目，虚增企业资产的流动性的情况。

6、预付账款分析

1）、审查企业时需提供的资料

①、采购合同、采购发票

②、采购明细账、收货记录（入库单）"

2）、考察方法及要点

①、报表数与明细账核对是否相符。

②、抽查至少前五名大客户的明细账与采购合同、销售发票、发货记录核对是否相符。③、对挂账期长的，特别审查预购货物到库情况。

④、是否存在供应单位收款后不发货，导致企业资金损失的情况。

7、存货分析

1）、审查企业时需提供的资料

①、实物、采购合同（采购单）

②、明细账、表、收发记录（出入库单）

2）、考察方法及要点

①、实地查看盘点，报表数与实物、明细表、采购合同（发票）、收发记录结存核对是否相符，注意存货质量。

②、要求企业提供存货明细账，了解存货的原材料、在产品、产成品等科目的主要构成及其存储情况。

③、对金额大的项目进行实地查看、核对仓库保管账并进行抽点。

④、了解大宗原材料采购价格是否与市价相符，可通过同行业查询、增值税发票、合同等资料进行调查了解；

⑤、要求企业提供产品生产成本计算表及相关原始凭证，通过了解产成品的原料消耗定额、工人工资标准等制造费用定额，分析产成品入库成本是否存在低估，从而虚增利润的情况。⑥、是否对存货计提存货跌价准备

⑦、分析存货增长是否过快，存货占资产的百分比是否正常，存货周转率是否非正常下降，如出现这些状况，则可能存在企业销售不畅，产品不对路或质量问题

⑧、实地盘存时应通过观察存货的存放时间、质量变化以及市场价格变化判断企业存货是否存在价值下跌的情况。

第二篇：担保投资有限公司财务管理制度

×××××企业信用担保投资有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为规范××××中小企业信用担保投资有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。

第二条公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理。

第三条公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司股东会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展作好服务。

公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

第五条公司财务管理工作的主要内容是：

（1）财务计划管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）担保基金管理

（5）固定资产和低值易耗品管理

（6）资产管理

第二章财务计划管理

第六条财务计划是对本经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。

第八条资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。

第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证财务计划的完成。

第三章收入管理

第十一条公司收入来源有：

（1）担保费收入：指从事担保业务的收入。

（2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入。

（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等。

（4）投资收益：进行投资取得的收益。

（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

第四章支出管理

第十三条支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

（1）业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

（2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

（3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。

（7）提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收保费的50%提取，同时转回以前提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。

（8）提取担保赔偿准备：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失。

（10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。

（11）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。

（12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税

第五章担保基金管理

第十四条担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：

（一）国家、企业法人、个人出资；

（二）基金净收益；

（三）其他

第十五条担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资

金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。

第十六条加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金即：

（1）未到期责任准备金

（2）担保赔偿准备金

（3）一般风险准备

第六章固定资产和低值易耗品管理

第十七条必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。

第十八条凡单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。

第十九条固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。

固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、运输工具4年

三、电子设备3年

第二十条低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）。

第七章资金管理

第二十一条公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，保证

正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证帐款相符。银行存款要按月与银行对帐，对未达帐项作未达帐项调节表。

第二十二条建立钱、物、帐分管制度

（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。

（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。

第二十三条建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务分管经济、总经理审批。

第二十四条建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

第二十五条公司的应收帐款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。第二十六条公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。

第二十七条公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。

第八章附则

第二十二条公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

第二十三条本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。

二O一三年五月十八日

第三篇：担保贷款操作协议书

担保贷款操作协议书

甲 方(企业方)：公司

乙 方(操作方)：公司

甲方因建设项目需要资金，经与乙方协商，甲方银行同意为存款方开出定期存单给甲方贷款作质押担保，甲乙双方为明确责任，特签订本操作协议书，共同恪守。

第一条甲方在未签署本协议书前，须向乙方提供公司资料、拟建项目批文、财务报表、银行坐标等资料。甲方提供的资料要保证是真实有效的、是合法的项目经营者。

第二条甲、乙双方商定本次操作金额为万元人民币，首单为万元人民币。存款期限为三年（到期收回本金和利息）。按进帐总额一次性收取16% 贴息费用。

第三条甲方（企业）已与中国银行支行达成用款协议；并制定了银行还款计划；该银行同意为甲方出具承诺函（样本附后），此承诺函受益人为存款方。同时存款方将银行开出的定期存单，提供给银行为甲方贷款作担保质押品之用。

第四条甲方在确认本操作协议书时，需要在本条款中注明要求乙方携带资金或不带资金。若甲方选择携带资金，乙方则按携带资金额的5％收取资金成本费用（在3％履约保证金中冲减）。本次携带资金为万元人民币（不低于500万元）；乙方从收到甲方（携带资金费用）汇款之日起，操作人员在三个银行工作日内，将按携带资金额开银行汇票到甲方银行验证。

第五条乙方在收到甲方将已盖章签字的本操作协议书文本和费用后，乙方即安排操作人员带开户手续到甲方接款银行所在地操作。乙方操作人员进行后与本项业务相关的银行操作人员，核实出具承诺函内容、时间、交割方式及资金转定程序等相关细节完善手续后，操作人员即在银行开设临户。

第六条乙方临户设立后的第二天，甲方将已备齐的3％履约保证金款存入到乙方临户；在甲方具备同台支付剩余贴息费用的同时（或由银行出具费用担保书），银行将已出具的承诺函递交给存款方（正本原件）共管。存款方在约定时间内将资金划入临户。当款项到达临户显帐时，双方办理同台交割。乙方将临户款项转为定期存款与贷款银行办理质押手续，并收取有关文件。

第七条甲乙方在履约过程中，因甲方或甲方银行原因，导致业务终止，属甲方违约，甲方巳支付给乙方的费用不再退还。若是乙方违约，乙方将已收取的费用退还给甲方。

第八条本操作协议书双方签字人为最终责任人，任何一方违约都不涉及到中介方。

第九条本操作协议书正本壹式贰份，甲乙双方各执壹份。自从双方代表人签字之日起八个银行工作日内有效。逾期自动失效。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：

代表人（签字）：代表人（签字）：

二0 0八年月日

第四篇：担保措施简易操作

担保措施简易操作指引

一、基本名词解释

1、担保：担保是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。

2、不动产：不动产是指不可移动或者如果移动就会改变性质、损害其价值的有形财产，包括土地及其定着物，包括物质实体和依托于物质实体上的权益。不动产使用登记制度，其权属状况以法律规定的登记机关的登记为准。

3、动产：动产是指能够移动而不损害其经济用途和经济价值的物，一般指金钱、器物等。动产的权属状况已交付占有为准。

4、孳息：是指由原物所产生的额外收益。分为天然孳息和法定孳息。天然孳息是指按照物质的自然生长规律而产生的果实与动物的出产物，法定孳息是指因法律关系而得到的利息、租金及其他收益。

5、可转让权利：指该种权利没有明确的人身属性，能够独立的进行转让。如物的所有权、收益权、商标权、股权等。

6、保证：一种担保措施，由自然人或法人对债务人履行债务承担基于信用的保证责任。分为无限连带保证责任和一般保证责任。一般保证责任指：债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。在保证合同约定不明的情况下认定为无限连带保证责任。

7、抵押：一种担保措施。其特点是将一个物设定为抵押物，在其上设立一种特殊的权利。该权利限制这个物的流转，同时保证在该抵押物担保的债权不能实现时，对这个物拥有抵押权的人能够优先从该物上获得对债权的实现。但抵押物本身仍由该物的所有人占有和使用并收取孳息。

8、质押：一种担保措施。其特点是将一个物设定为质押物，质押物通过转移到债权人的占有下来保证债权不能实现时，债权人能够优先从质押物上获得偿还。质押物不仅可以是实际存在的物，也可以是可转让的权利。质押物的孳息由质权人享有。

9、主从合同：是指合同的从属性质。担保合同均为从合同，其依附于设定债权债务关系的主合同。当主合同无效或解除时，从合同也无效或解除。但担保合同另有约定的除外。

10、登记：按照法律规定对于部分格式合同和物的权利状况在国家机关进行记录的行为。分为预告登记和备案登记两种。预告登记时对未来会发生情况的一种预先声明，备案登记是对现行情况的记录与确认。

11、公证：是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请，依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。

担保措施：

我国《担保法》、《物权法》和《合同法》一共规定了四种担保措施，分别是：留置权、保证担保、抵押担保和质押担保，我们称为法定担保手段。但在现实操作中，我们还常常使用一些不在上述法律规定范围内，但业界惯常使用的担保手段，包括：权证存押、不动产销售、账户监管等，本文称为非法定担保手段。

（一）法定担保手段

1、保证担保

定义：保证担保保证担保是指保证人与贷款人约定，当借款人违约或者无力归还贷款，保证人按约定履行债务或承担责任的行为。保证人主体要求：具有代为清偿债务能力的法人及其他组织或公民（自然人）可以做保证人。其中法人对外担保需按公司章程取得股东会或董事会的授权，自然人必须具有完全民事行为能力。

操作方式：保证担保的实现相对较简单，通常只需要由保证人和债权人签订保证担保合同即可。注意事项：

（1）承担保证责任的担保人可以有多人，原则上均应对债权承担无限连带责任。

（2）法人作为保证人必须提供章程和根据章程作出的股东会或董事会决议。

2、抵押

定义：债务人或第三人对债权人以一定财产作为清偿债务担保的法律行为。抵押财产的债务人或第三人称为抵押人；所提供抵押财产称为抵押物；债权人则为抵押权人，因此享有的权利称为抵押权，为担保物权的一种。抵押设定之后，在债务人到期不履行债务时，抵押权人有权依照法律的规定以抵押物折价或以抵押物的变卖价款较其他债权人优先受偿。抵押物可以是动产或不动产，但法律禁止流通或禁止强制执行的财产不得作为抵押物。抵押物是否移转占有，各国民法规定不一，在中国，抵押一般不移转占有。对动产或移转占有而设立的担保称为质押。抵押一经设立生效，即在抵押权人和抵押人双方产生权利义务：抵押权人除了享有优先受偿权外，有权占有或监督抵押物，有权请求抵押人偿付自己保管抵押物所支出的费用，并有权限制抵押人对抵押物的处分，但抵押权人不取得对抵押物的使用权。抵押人则享有对抵押物的处分权，但须事先征得抵押权人的同意，并有义务妥善保管自己占有的抵押物。就同一抵押物剩余的担保价值，抵押人有再设定抵押的权利。抵押由于主债履行，抵押物灭失、抵押权实现而消灭。

抵押物：动产，已经签订抵押合同就生效，不登记不影响效力，但无法对抗第三人。不动产：签订抵押合同后，抵押合同成立，办理抵押登记后，抵押权设立，必须登记。

操作流程：首先签订抵押合同，约定担保的债权和抵押物，但不得约定如债权不能实现时，抵押物的所有权转移给抵押权人。然后办理抵押登记。

办理抵押物登记的部门如下：

（1）以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土地管理部门；

（2）以城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上地方人民政府规定的部门；

（3）以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；

（4）以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门；（5）以企业的设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。

（6）其他财产抵押的，登记部门为抵押人所在地的公证部门。注意事项：

（1）在抵押担保中，要随时留意抵押物的情况，对于抵押人可能造成抵押物价值减少的各种行为要及时的采取措施。

（2）按照我国法律规定，土地使用权、采矿权、探矿权可以抵押。但是能否抵押给非金融机构和个人，各地的规定不同。如四川地区虽无明确规定，但是土地使用权不能抵押给非金融机构，而云南地区可以。在操作时应注意了解地方政策。

3、质押

概念：质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。按质物不同，质押可分为动产质押和权利质押，我国担保法只规定了动产质押和权利质押。该财产称之为质物，提供财产的人称之为出质人，享有质权的人称之为质权人。质押担保应当签订书面合同，质押合同自成立时生效，动产质权在动产交付时设立，权利质权在登记时设立。质押物：动产和可转让权利。其中权利可质押的大致有：

（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（质押时不记名的移交权证，记名的登记或背书）

（2）依法可以转让的股份、股票；（工商机关或证券交易机构备案登记）

（3）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（商标局等备案）

（4）依法可以质押的其他权利。（公正）

操作流程：首先签订质押担保合同，然后如果是动产质押的，动产进行移交；权利质押的，权属证书要移交，需要办理登记的应办理登记。注意事项：

（1）抵押权优先于质押权

（2）质权人需对质押物承担一定的灭失损毁风险。

（3）在权利质押时，要考虑到该权利的公允价值的变动，考虑减值风险，合理设定质押率。

4、留置权

概念：该权利是指债权人按照合同的约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。因此，留置权的实现首先债权人要合法占有债务人的财产，如：加工承揽合同中的加工人、保管合同中的保管人、运输合同中的承运人。留置权具有优先性，在所有的担保权利中，留置权人具有最高的优先性。注意事项：在我公司业务中几乎不可能使用留置权作为担保手段。但是，在多数项目中，如使用在建项目、仓储项目和在途货物作为担保物时，要考虑享有留置权的第三方可能对担保权利的影响。

（二）非法定担保手段

1、权证存押

概念：为防止债务人在履行债务期间转移其重要的资产，特别是按照国家规定需要办法权属证书的资产（如汽车、房地产、重要知识产权等），而存押对方的权证。因为对方短时期内不能够补办该证，而无该证无法办理转移资产的相关手续，从而实现保护债权。

操作流程：在取得对方权证的同时，要求对方出具承诺书，认可是自愿将权证存押在债权人处，并保证不补办该权证、也不转移该权证所涉及财产。同时应定期检查上述权证的有效性。

注意事项：存押权证不是法定担保措施，债权人不对存押权证所涉及的财产享有任何实质权利。仅仅能在流程上达到暂时控制的目的，因此该手段的保护作用时效性非常差，风险较高。一旦债务人私自补办了权证，存押的保护效力立即消失。所以，使用存押权证措施必须了解其极限保护时效，现罗列常见的几种权证的补办耗时：

（1）房产证：房产证补办只需登报，登报后一日内就可以办理完毕。总计需要三个工作日。

（2）国土证：登报后十五个工作日内。（3）车辆登记证：未了解到具体办理时限，预估不超过3个工作日。（4）探矿权证、采矿权证：政府机关窗口承诺20个工作日办完。

2、不动产销售

概念：这是一种特殊的担保模式。其通过将债权人的投资视为购买不动产的价款的形式来实现担保。债务人与债权人签订不动产销售合同，如果债权履行，双方解除合同，不动产仍归债务人所有。如债权不能实现，债权人按照销售合同获得该不动产的产权，从而实现对债权的代偿。

流程：首先与债务人签订不动产销售合同，并且进行备案登记，必要时还要进行预告登记，保证房屋能够在达到交房条件后顺利过户；随后将投资款以购买价款的名义打入债务人的账户中，此时实现了投放投资款的目的，也完成了不动产销售合同中我方的应支付购买价款的义务。

注意事项：此方法只适用于已经取得房屋预售许可证或达到现房销售条件的不动产。在签订合同后必须完成销售合同的网上备案。以预售不动产作为担保物时，要严格审核债务人的运营情况，评估该债务人完成该项目的可能性。因为客户不能完成该项目开发的可能性，导致工程烂尾，该措施将无法保证债权的实施。

3、应收账款“抵押”

概念：应收账款是指企业在日常经营中形成的短期债权，通常指一年内能够收回的债权，属于企业的资产。使用应收账款作为担保物，在西方早就通过抵押的方式开展了，但我国并无明确立法，因此其优先性难以保障，监管也存在困难。但是应收账款是一个企业卡的资产，通过合理的手段控制其转移和使用，是可以作为债权的担保措施的，近年来其也逐渐成为一种常见的担保手段。流程： 注意事项：

第五篇：担保操作流程(工行)（精选）

担保操作流程（工行）

客户经理A接到项目，收集贷款资料（初审）初审通过 申请人资料一式两份，一份交于工商银行，另一份和《委托担保申请书》交于风控部银行初审风控审查风控审查通过，客户经理A填写《受理表》、《担保项目审批表》与银行电话沟通，确定项目操作可行性、确定评估价值、确定担保金额。

客户经理A带申请单位人员去工商银行开户、签字。

银行开户、签字完毕

尽职调查（双人调查制）

调查完毕，客户经理填写《项目调查报告书》

评审

评审通过出决议书，并与银行沟通，该项目担保是否通过进行最后确认，确认通过的。

泰茂担保与银行签订《担保合同书》，并与申请单位签订《委托担

保合同》、《反担保合同》，并办理相关反担保措施（抵押登

记等）。

客户经理A与银行确定放款时间

并向申请单位收取担保费用、保证金

泰茂担保在放款前一天将保证金打给工商银行，客户经理A发

《担保承诺函》给工商银行，工商银行放款。

担保期限到期或者申请单位申请提前还款（需提前一个月

书面告知泰茂担保）

合同解除（客户经理A填写《解除反担保审批表》，收回担保合同、解除合同说明书）