河北国税公告2011第6号-规范纳税人财务报表报送

第一篇：河北国税公告2011第6号-规范纳税人财务报表报送

河北省国家税务局公告

2011年第6号

河北省国家税务局

关于规范纳税人财务报表报送的公告

现将《河北省国家税务局关于规范纳税人财务报表报送的公告》（河北省国家税务局公告2011第6号）予以公布，石家庄市从2012年1月征收期、全省从2012年2月征收期开始按本公告报送财务报表，税务机关对未按规定报送的纳税人可按《征管法》有关规定进行处罚。

纳税人要根据自己执行企业会计准则和企业会计制度的不同认真选择适用的财务报表种类，避免产生错误，为保证财务报表填报的数据准确统一，现将财务报表填报的数据口径明确如下：

一、适用执行企业会计准则财务报表的有关数据口径：

1、资产负债表的期末余额是指本期期末的余额数；年初余额为年初的余额数。

2、利润表的本期金额是指从年初到本期期末的累计发生额；上期金额是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。

3、现金流量表的本期金额是指从年初到本期期末的累计发生额；上期金额是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。

4、所有者权益(股东权益)变动表的本年金额是指从本年年初到本年年末的累计发生额或累计余额；上年金额是指从上年年初到上年年末的累计发生额或累计余额。

二、适用执行企业会计制度和小企业会计制度财务报表的有关数据口径：

1、资产负债表的年初数为本年年初的余额数；期末数是指本期期末的余额数。

2、利润表的本期数是指本期的发生额（按月报送财务报表的为本月数，按季报送财务报表的为本季数）；本年累计数是指本年年初到本期期末的累计发生额。

3、现金流量表的金额是指从年初到本期期末的累计发生额。

二〇一一年十二月二十七日

第二篇：纳税人财务报表报送相关规定

纳税人财务报表报送相关规定

根据•中华人民共和国税收征收管理法‣及其实施细则、•国家税务总局关于印发†纳税人财务会计报表报送管理办法‡的通知‣（国税发„2005‟20号）等规定，结合我省实际，现对纳税人财务报表电子数据报送相关规定明确如下：

一、报送主体

独立核算的增值税一般纳税人、独立核算的查账征收企业所得税纳税人需定期报送财务报表数据。

特殊原因无法报送财务报表的纳税人，经县区局税务机关审核确认后可暂不报送财务报表。特殊原因包括：筹建期、未实际经营、特殊行业有保密规定等。

二、报送期限

增值税一般纳税人需报送1-3季度财务报表和财务报表；查账征收企业所得税纳税人（非增值税一般纳税人）报送财务报表。财务报表中，资产负债表和损益表为必报数据，鼓励报送现金流量表。

1-3季度财务报表报送要求。1-3季度财务报表电子数据应于季度终了后45日内报送。即增值税一般纳税人在5月、8月、11月（申报期）增值税纳税申报前必须提交上季度财务报表电子数据后才能进行税种申报。

报表报送要求。在国税缴纳企业所得税的纳税人需 在企业所得税纳税申报前报送财务报表数据。不在国税缴纳企业所得税的纳税人，在出具年报的次月增值税申报期内报送，截止报送时间为6月增值税申报期以前。

三、报送格式

营改增试点纳税人填报的报表格式，根据企业适用的会计制度确定，纳税人应先将适用的会计制度向税务机关备案。

适用“企业会计制度”的纳税人，填报“2005版财务报表”；适用“企业会计准则”的纳税人，填报“2013一般企业财务报表”；适用 “小企业会计准则”的纳税人，填报“2013小企业会计准则类报表”。

四、报送途径

财务报表报送途径有网上电子申报和办税服务厅前台报送两种方式。

（一）网上电子申报

网上电子申报分为电子申报纳税系统（企业端）申报和互联网在线填报。电子申报纳税系统（企业端）适用于申请网上电子申报方式报税的一般纳税人；互联网在线填报适用于申请网上报税的小规模纳税人。

对适用会计制度但未申请网上电子申报的一般纳税人，因系统设置原因，不能在办税服务厅前台报送财务报表，应通过互联网在线填报方式报送财务报表电子数据。

（二）办税服务厅前台报送

适用会计准则未申请网上电子申报的纳税人，应到办税服务厅提交财务会计报表，税务机关应按财务报表报送规定先录入财务会计报表再进行税种申报。

五、校验项目

（一）纳税人填列的财务报表格式需跟税务登记表中适用的会计制度相匹配。

（二）应报送财务报表的纳税人需在规定的期限内报送财务报表数据，未按规定期限报送1-3季度财务报表的，将无法进行5月、8月、11月（申报期）增值税纳税申报；未按规定报送财务报表的，将无法进行企业所得税纳税申报或6月（申报期）增值税纳税申报。

（三）各类财务报表的表内和表间数据的逻辑关系校验通过后，才能提交数据。

（四）有特殊情况确实无法填报财务报表的，如处于筹建期、未实际经营或者属于特种行业有保密规定的，应及时向主管税务机关报告，核准后可不报送财务报表数据。

六、填报说明

（一）财务会计报表申报界面，“申报日期”填报表录入日期，系统默认录入日期为当天。“报表时期”填会计报表所属期（即季度或）最后一日，系统默认为上月月末。

（二）对当期财务报表，若错选了2005版财务报表或 2005版财务报表填报错误，因系统权限设置原因，纳税人要通过主管税务机关上报运维单，由省局后台删除错误报表；若错选其他类型报表或其他类型报表填报错误，可在主管税务机关办税服务厅前台申请删除错误报表。对以前属期的财务报表若错选或填报错误，因系统权限设置原因，纳税人要通过主管税务机关上报运维单，由省局后台删除错误报表。

（三）资产负债表中“年初余额”可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上不相一致，应对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本的规定进行调整。“期末余额”指截止报表时期止资产、负债、所有者权益的期末余额。各项目的填列方法有，根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余额计算填列、根据明细科目余额分析填列。

2013一般企业财务报表利润表、现金流量表“本期金额”列各栏，填截止报表时期止的本年累计金额；“上期金额”列各栏，填上年同期累计金额。

2013小企业会计准则类报表利润表—月报、现金流量表—月报“本年累计金额”列各栏，填截止报表时期止的本年累计金额；“本月金额”列各栏，填本季度累计金额。利润表—年报、现金流量表—年报，“本年累计金额”列各栏，填本年全年累计金额；“上年金额”列各栏，填上年全年累 计金额。

具体填写规则请参考•企业会计准则‣、•小企业会计准则‣及•企业会计制度‣。

二○一三年四月二十二日

第三篇：关于规范纳税人财务报表报送有关问题的补充通知

关于规范纳税人财务报表报送有关问题的补充通知 各县（市、区）国家税务局:

根据《河北省国家税务局关于规范纳税人财务报表报送的公告》，全省纳税人2012年2月征收期将按公告要求报送财务报表，为保证财务报表报送的顺利进行，结合石家庄市的试点情况，现将有关问题补充通知如下：

一、由于财务报表是单独的模块，需要纳税人下载相应的安装包进行安装，纳税人集中在征收期进行下载，网站下载压力巨大，在下载高峰期有时会导致网站无法打开，为减少网站下载压力，纳税人可以：

1、避开征收期下载高峰，目前“财务报表采集系统V1.0.002安装包”已经放在下载地址：http://hb.servyou.com.cn/下载中心??软件下载，纳税人现在已经可以进行下载安装。

2、无法网上下载的纳税人可到税务机关下载拷贝（见附件）。

二、为不影响正常各税种的纳税申报，2012年2月、3月征收期，纳税人的财务报表报送与各税种的纳税申报暂不设臵校验功能，纳税人可以分别进行各税种的纳税申报和财务报表的报送，且财务报表报送的期限在此期间暂设定为每月1日至月底。

主管税务机关要通过外部信息采集与交换综合服务平台及时查询未进行财务报表报送的纳税人，对未报送的纳税人及时进行催报，保证纳税人财务报表的报送数量和质量。

三、由于财务报表报送涉及纳税人范围广，各单位要认真做好财务报表报送中有关问题的宣传、解释、辅导工作。

目前，仅有上市公司和部分大中型企业实际执行了企业会计准则，只有执行了企业会计准则的企业才选择“适用执行企业会计准则的财务报表”，其他企业选择“适用执行企业会计制度的财务报表”或“适用执行小企业会计制度的财务报表”，税务机关要辅导纳税人正确选择财务报表种类。

主管税务机关要将本通知精神通过电话、短信等形式及时传达到广大纳税人。

沧州市国家税务局

二0一二年一月十七日

第四篇：国税财务报表报送工作热点问题解答

国税财务报表报送工作热点问题解答

一、问：《小企业会计准则》施行后，纳税人应如何报送财务报表月报？答：因《小企业会计准则》施行后，财务报表格式只有月报、年报两种格式，没有季报格式，总局、省局已分别对CTAIS和网上办税大厅财务报表网上采集系统进行了升级。为减轻纳税人负担，我局所管辖的纳税人需要报送月报的，采取按季报送月报的方式，即纳税人应在每个季度终了后15日内报送完上一季度三个月的月报。纳税人既可以采取每个月终了后上传月报的方式，也可以采取季度终了后一次报送三个月月报的方式，但最终报送期限不得迟于季度终了后15日。各征管局在对纳税人进行催报时，可鼓励或引导有条件的纳税人按月报送，但不得强行要求纳税人改为按月报送的方式。同时，省局已在网上办税大厅设置了监控，纳税人应按时间顺序依次报送1月、2月、3月的月报。例如，纳税人未报送1月的月报直接报送3月的月报，系统将会提示纳税人有之前所属期的报表未报送，纳税人将无法下载3月份的财务报表电子表单，需完成1月、2月的月报报送后才能下载3月份的财务报表电子表单，依此类推。

二、问：纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度，应如何处理？答：因施行《小企业会计准则》，省局已批量将原适用于“小企业会计制度”的纳税人在CTAIS中统一改为“小企业会计准则”，原适用“企业会计准则”或“企业会计制度”的纳税人未做调整。如纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度的，应通过主管税务机关修改其CTAIS税务登记信息中的“适用会计制度”栏目后，方可下载正确的电子表单。对于以上内容的修改，各征管局可根据实际情况简化流程，方便纳税人操作，可直接经纳税人对应的管理员确认后，由税务登记岗直接修改。因数据同步存在时差的原因，CTAIS变更“适用会计制度”约4小时后，网上办税大厅方可根据修改后的CTAIS信息显示可选的“财务报表类别”。

三、问：哪些纳税人需要报送财务报表月报？答：请各征管局暂按《广州市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送管理的公告（征求意见稿）》中确定的报送范围，即增值税一般纳税人和在广州市国家税务局缴纳企业所得税且征收方式为查账征收的纳税人（不含跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构），尽快通知有关纳税人报送第一季度前3个月的月报。

四、纳税人应报送哪些报表？答：纳税人报送财务报表时，应至少包括资产负债表和利润表，纳税人适用的会计制度要求编制现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表的，也应一并报送。另外，根据《企业会计准则第32号——中期财务报告》的解释，月报可不编制所有者权益变动表，如果纳税人该表的月报数据全部为0，不影响报送。纳税人在网上办税大厅下载的PDF表单已包括以上所有表格，纳税人可根据实际情况填列。例如，纳税人未编制现金流量表或所有者权益表的，只需填写资产负债表和利润表，现金流量表和所有者权益表直接上传空表即可。提交表单时系统会弹出提示信息，提示所有者权益变动表或现金流量表某些栏次与资产负债表或利润表部分栏次比对不符，纳税人可忽略该提示信息，继续报送即可。

五、问：事业单位和民办非企业单位如何报送财务报表？答：事业单位和民办非企业单位由于其财务报表的格式较为特殊，在CTAIS系统中没有与其对应的表格，故这一部分纳税人仍采取报送纸质资料的方式。这一部分纳税人的财务报表实行按年报送纸质报表，各征管局应按资料管理的要求对其报送的纸质资料进行扫描归档，暂不需进行电子化处理。这部分纳税人包括事业单位、高等学校、中小学校、医院、非营利组织、行业协会、农民专业经济合作社、村集体经济组织，以及根据其主管部门要求执行原行业会计制度的企业，包括：适用《房地产开发企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》、《商品流通企业会计制度》、《运输（铁路）企业会计制度》、《运输（交通）企业会计制度》、《工业企业会计制度》、《旅游、饮食服务企业会计制度》等行业会计制度的企业。

六、仍未报送所属期为2013年之前的财务报表季报的，如何报送？答：仍未报送所属期为2013年之前的财务报表季报的，无法通过网上办税大厅报送，需通过办税大厅前台读

入。

七、纳税人上传财务报表后发现数据有误，如何修改？答：纳税人若在上传报表后发现数据有误，需向主管税务机关申请删除该财务报表，报表删除后方可重新通过网上办税大厅上传财务报表，也可以直接到主管税务机关办税大厅前台进行修改。

八、《小企业会计准则》类报表中《资产负债表》月报的“期初余额”应如何填写？答：《小企业会计准则》类报表中《资产负债表》月报的“期初余额”，是指上个月月报的“期末余额”。为简化纳税人填写的操作，系统将会把纳税人上一个月月报中填写的“期末余额”自动填写到下一个月月报同一栏次的“期初余额”，纳税人发现该数据有误的，也可以手动修改，修改操作不影响报表的上传。

九、问：适用于《企业会计准则》和《企业会计制度》的纳税人报表中《利润表》和《现金流量表》的“本期金额”与“上期金额”栏次应如何填写？答：“本期金额”按当年企业1月1日至本月末累计数填列，“上期金额”即上年同期金额，以2013年3月份月报为例，“本期金额”填写企业2013年1月1日至2013年3月31日的累计数，“上期金额”填写企业2012年1月1日至2012年3月31日的累计数，依此类推。

十、问：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，是否需要报送财务报表？答：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，不需要报送财务报表。如广州首某证券评估有限公司，只有企业所得税按次征收的税种鉴定，无增值税税种鉴定，则不需要报送财务报表。省局网上办税大厅财务报表网上采集系统升级后，对所属期为2012年季报财务报表仍未报送的纳税人，需报送到办税大厅前台

读入，无法通过网上报送，而所属期为2012的年报则不受影响，可继续通过网上报送。广东省国家税务局通告2013年第1号广东省国家税务局关于财务报表网上采集系统调整升级的通告 《财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》（财会〔2011〕17号）规定，《小企业会计准则》自2013年1月1日起施行，原《小企业会计制度》同时废止。根据《小企业会计准则》，近期国家税务总局对综合征管软件（CTAIS2.0）财务报表采集模块作了比较大的调整。为便于纳税人按《小企业会计准则》做好财务报表网上报送工作，广东省国家税务局对财务报表网上采集系统也相应进行了调整升级，将于2013年4月16日正式启用。其中纳税人报送所属期为2013年1月1日以后的财务报表必须使用新的财务报表模块进行报送，纳税人报送所属期为2013年1月1日以前的财务报表仍沿用原有财务报表模块。本月报送财务报表的截止时限延长至4月30日。特此通告。广东省国家税务局

第五篇：河北国税2015纳税人学堂活动月宣传材料

第一部分

您了解网上办税吗

河北省国家税务局依托信息化手段，以方便您“坐在家中纳税”为目的，于2014年7月1日全面开通了网上办税服务厅。网上办税服务厅在原有网上办税的基础上，新增了税务登记、CA申请、普通发票领用/验旧、发票代开、在线互动、纳税人学校、APP等功能。您在家轻点鼠标，就能轻松便捷地完成涉税业务。

一、我还没有办理税务登记，可以使用网上办税服务厅吗？

完全可以。您无需登录即可浏览及办理以下业务：

（一）税务登记申请及办理进度查询；

（二）代开发票申请及进度查询；

（三）便捷服务：法规库、办税地图、纳税人学校、纳税咨询；

（四）公众查询：纳税信用查询、一般纳税人查询、发票查验、在线调查。

二、我是新人，能从网上办税服务厅获取哪些涉税帮助？

（一）纳税人学校：无需登录即可查看税局发布的课程信息、下载课程视频。

5.我要申请：一般纳税人等记（建设中）6.我要认证（建设中）7.我要抄报税（建设中）

四、我有意见怎么反映？

在“我要互动”模块中，您可以：

（一）在线调查；

（二）投诉举报；

（三）业务咨询；

（四）预约办税（建设中）。

五、太好了！还有哪些功能计划提供呢？

（一）出口退税资格认定；

（二）所得税减免审批、减免备案；

（三）流转税减免审批、减免备案、减免税附表申报；

（四）所得税征收方式鉴定；

（五）其他税种申报：一把纳税人增值税、所得税年报、消费税、财务报表。

六、我通过什么渠道学习使用网上办税服务厅呢？

您可以通过以下渠道学习掌握网上办税服务厅：

（一）网上纳税人学堂视频教学课件；

体化纳税服务平台”，给您带来高效、快捷、多渠道的服务。

一、我想知道移动办税系统主要有什么功能？

河北国税移动办税系统分为在线办税功能区、互动交流功能区、查询功能区和快捷服务功能区。

（一）在线办税功能区

您可以办理以下涉税事项，实时查询申请事项的办理进度。1．税务登记类事项；2．发票管理类事项；3．申报缴税类事项。

（二）互动交流功能区

您可以接收涉税风险提醒，了解税务机关通知公告，查询涉税信息，咨询涉税问题。

1．提示提醒类事项；2．交流互动类事项。

（三）查询功能区

移动办税系统为您提供了方便实用的查询操作界面、简洁明了的提示信息。

1．公众查询事项；2．办税进度查询事项。

（四）快捷服务功能区

您可以获取最新的税务新闻、政策法规、办税指南、常见问题解答等资料，并集成了许多辅助服务，帮助您更快、更好地完成涉税业务。

2.激发员工工作潜能。打造人性化办公环境，配套建设减压室、休息室、洗澡间、活动室、阅览室、食堂等设施，新配计算机、打印机、空调、话务耳机等办公设备和办公家具，为一线座席创造人性化工作环境，最大限度减轻其工作压力，提升服务水平。

五、“营业税改征增值税”宣传培训方面

（一）加强政策解读辅导。针对各地反映的营改增运行过程中遇到的政策执行问题，在深入调研基础上，研究制定了营改增政策解答之四，使各级在总局明确相关政策规定前有所遵循。编写了•营改增业务手册‣，汇总了财政部、税务总局及我省所有有效的“营改增”政策文件，印刷3万册，下发基层、免费赠送纳税人，成为基层和纳税人实用的“营改增”政策工具书。

（二）组织重点行业培训。高质量完成电信业“营改增”试点推行培训。省局统一部署，各市局直接组织分类集中培训，做到纳税人一次集中，完成电信业“营改增”相关政策、发票管理、申报纳税操作和税控设备的发售、发行等工作，最大限度减轻试点纳税人负担，提高培训质量效率。各市共组织试点一般纳税人培训20场（次），参训企业700余户，参训900余人，部分企业除财务人员参加培训外，采购、销售等人员也积极参加了培训；组织试点小规模纳税人培训16场（次），参训企业200余户，参训人员230余人。通过以上扎实有效的培训，为全省电信业“营

改增”试点顺利上线奠定了良好基础。

（三）积极开展扩围培训。2015年9月和10月，分别在长沙税务干部学院和厦门国家会计学院，组织了全省 “营改增”扩围业务骨干培训。聘请知名专家教授讲解了建筑安装业、房地产、金融业、证券业等下一步“营改增”扩围行业的经营管理模式、财务会计核算方式、涉税风险等内容，积极做好“营改增”下一步扩围业务知识准备。

六、取消多项进户执法项目方面

（一）政策宣传

2014年4月18日，河北省国税局召开新闻通报会，重点宣传取消进户执法项目相关工作，指出国税部门将对进户执法“限行”：由“多次进户”变为“少进户”或“不进户”。新华社、人民日报、中央人民广播电台、中国税务报、河北日报、河北电视台、河北经济日报、燕赵都市报、河北青年报、人民网、凤凰网、新浪网、河北新闻网、长城网等14家媒体的记者参加了此次发布会。此后，河北电视台以•省国税简政放权 便民利民‣为题目对取消多项进户执法项目进行了宣传报道。2014年5月，全省国税系统在纳税人学校活动月对取消进户执法项目相关工作进行了重点宣传。

（二）政策落实

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作水平，提出合理的意见和建议，促进税务机关改进工作，维护自身合法权益。税务机关通过纳税人满意度调查，可以有效分析工作中存在的问题和薄弱环节，进一步提升服务和执法水平。3.纳税人满意度调查的方式方法是什么？

纳税人满意度调查一般有对纳税人电话调查、上门调查和对税务机关进行神秘纳税人办税体验调查三种形式，一般是以委托第三方独立调查方式进行。税务总局和我省的纳税人满意度调查，以访问员对受访人进行问卷远程电话访问为主。4.满意度调查问卷答题选项设计是怎样的？

纳税人满意度调查的主要围绕税务机关政务公开、纳税服务、涉税审批、税收征管、税务检查、法律救济和廉政建设等方面设计问题。每个问题由访问员给出评价选项，分为非常满意、满意、基本满意、不满意、不了解5档，纳税人可以根据自身的办税感受选择其中的一个选项。例如，纳税人如果认为国税机关某项工作很好，可以打100分，则可以选择回答“非常满意”，如果认为仅能打80分，则可以选择回答“满意”。再如与去年相比，您如果认为今年国税局工作的总体水平有提高，则可以回答“是”，如果认为没有提高，则可以回答“否”。您不要自己随

意答题，如回答“挺好的”、“可以吧”、“还不错”等等，因为这会让访问员反复提示您答出规定的选项，耽误您的宝贵时间。5.满意度调查的接听过程是怎样的？

纳税人满意度调查一般由税务部门委托统计机构组织实施，并且由外省统计机构执行。纳税人接听调查电话拨入的来电显示为“区号+12340”。如果接受调查的人员能够比较顺利地接受调查，一份调查问卷大概需要占用3分钟左右时间，答题顺利可能时间更短。如果接受调查的人员中止接受调查，整个调查问卷就会作废，即使是只剩余一个问题，如果您决定接受调查，请尽量答完所有的问题，直到访问员提醒您访问结束为止。

6、纳税人满意度调查的对象是怎么确定的？

接受调查的纳税人由国税机关从征管信息系统抽取，主要访问纳税人办税人员、财务负责人和企业法人。