关于深圳财务报表报送事项

第一篇：关于深圳财务报表报送事项

深圳市国家税务局文件

深国税告„2008‟3号

深圳市国家税务局关于规范纳税人财务

会计报表报送管理的通告

为规范纳税人财务会计报表报送范围，统一纳税人财务会计报表报送方式，切实减轻纳税人负担，根据•中华人民共和国税收征收管理法‣（以下简称•征管法‣）第二十五条规定，自2008年3月(税款所属期)起，深圳市国家税务局管辖的查账征收的纳税人均需按我局规定的报送范围和方式报送财务会计报表。现通告如下：

一、纳税人财务会计报表报送范围

根据•征管法‣第二十五条和•国家税务总局关于印发†纳税人财务会计报表报送管理办法‡的通知‣（国税发„2005‟20号）第七条规定，纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均需向主管税务机关报送财务会计报表。具体规定如下：

（一）增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。—1—

（二）在深圳市国家税务局缴纳企业所得税的纳税人需报送财务会计报表年报，不需报送财务会计报表月报。

（三）上述第（一）

（二）项规定交叉的纳税人的报送范围：在深圳市国家税务局缴纳企业所得税的增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报；在深圳市国家税务局缴纳企业所得税的查账征收增值税小规模纳税人只需报送财务会计报表年报。

（四）实行定期定额征收增值税的个体工商户和个人独资企业不需报送财务会计报表。

二、纳税人财务会计报表报送种类

（一）财务会计报表月报、年报报送种类：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动情况表。纳税人财务会计报表报送的具体种类按照其所适用的会计制度规定执行。

（二）纳税人其所适用的会计制度规定需要编报财务会计报表相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表月报、年报纸质资料于下年度规定时间内一并报送（具体规定见下文）。

（三）深圳市国家税务局要求报送的财务会计报表格式为财政部新会计准则下的通用报表式样（即2007式财务会计报表）。

三、纳税人财务会计报表报送方式

纳税人财务会计报表月报、年报全部实行网上报送。财务会计报表月报、年报纸质资料和除月报、年报外的其他财务会计报表纸质资料，应按年统一整体装订后，在下一年度规定的时间内统一报送主管 — —

2税务机关存档。具体规定如下：

（一）月报、年报报送方式

按规定需要报送财务会计报表月报、年报的纳税人，应在规定时间内通过“深圳市国家税务局门户网站（）——办税服务厅”中“财务会计报表申报”栏目，报送财务报表月报、年报规定报表的电子数据。

凡报送数据符合要求的，系统提示纳税人报送成功，并提供电子回执凭证打印功能，由纳税人进行打印，作为财务会计报表报送税务机关的凭证；凡不符合要求的，系统提示报送不成功，纳税人应当及时检查纠正，重新报送。

凡系统提示财务会计报表报送成功的，纳税人如需要进一步修改、作废和更正财务会计报表数据的，应向国税机关办税服务厅前台提交数据正确并加盖公章的财务会计报表纸质资料，由办税服务厅前台负责受理、审核、录入系统和对应修改资料的归档。财务会计报表月报、年报的修改、作废和更正实行“全市通”，即：纳税人可在全市范围内任一国税办税服务厅办理财务会计报表的修改、作废和更正业务。

（二）月报、年报纸质资料和其他财务会计报表报送方式

1．财务会计报表月报、年报纸质资料，纳税人应按年统一装订后，在下一年度规定的时间内报送主管税务机关存档。

2．纳税人其所适用的会计制度规定需要编报财务会计报表相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，不实行网上报送。纳税人应当随同财务会计报表月报、年报纸质资料按年统一装订，—3—

在下一年度规定时间内一并报送主管税务机关。

四、纳税人财务会计报表的报送期限

（一）财务会计报表月报需按月报送，报送时间为月度终了后15日内；

（二）财务会计报表年报需按年报送，报送时间为年度终了后5个月内；

（三）财务会计报表月报、年报纸质资料和其他财务会计报表资料需按年报送，报送时间为年度终了后5个月内；

上述期限规定的具体申报日期如遇有法定公休日、节假日，按照税收征管法及其实施细则的规定顺延。

五、纳税人财务会计报表报送的法律责任

纳税人向主管税务机关报送财务会计报表，属于•征管法‣规定纳税人报送的纳税资料，纳税人未按照规定期限报送财务会计报表，或者报送的财务会计报表不符合规定且未在规定的期限内补正的，由主管税务机关依照•征管法‣第六十二条的规定处罚。

纳税人应当按照国家相关法律、法规的规定编制和报送财务会计报表，不得编制提供虚假的财务会计报表。纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责。纳税人提供虚假的财务会计报表，或者拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关依照•征管法‣第七十条的规定处罚。

六、其他

（一）鉴于增值税一般纳税人增值税纳税申报要求提供的 “附表 — —

45资产负债表”、“附表6损益表”与纳税人报送的财务会计报表内容基本一致,为减轻纳税人负担，其报送的财务会计报表可视为报送增值税纳税申报表附表

5、附表6。从2008年3月份税款所属期开始,全市增值税一般纳税人不再向主管税务机关报送附表

5、附表6。

（二）从2008年开始，企业所得税汇算清缴工作，将不再要求纳税人报送资产负债表、利润表和现金流量表年报。2007年度企业所得税和外商投资企业所得税汇算清缴工作，其财务会计报表报送仍按原规定执行。

（三）本通告从2008年4月1日起施行。

特此通告。

二○○八年三月七日

—5—

深圳市国家税务局办公室2008年3月7日印发打字：叶文雅校对：征管处 黄涛

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第二篇：纳税人财务报表报送相关规定

纳税人财务报表报送相关规定

根据•中华人民共和国税收征收管理法‣及其实施细则、•国家税务总局关于印发†纳税人财务会计报表报送管理办法‡的通知‣（国税发„2005‟20号）等规定，结合我省实际，现对纳税人财务报表电子数据报送相关规定明确如下：

一、报送主体

独立核算的增值税一般纳税人、独立核算的查账征收企业所得税纳税人需定期报送财务报表数据。

特殊原因无法报送财务报表的纳税人，经县区局税务机关审核确认后可暂不报送财务报表。特殊原因包括：筹建期、未实际经营、特殊行业有保密规定等。

二、报送期限

增值税一般纳税人需报送1-3季度财务报表和财务报表；查账征收企业所得税纳税人（非增值税一般纳税人）报送财务报表。财务报表中，资产负债表和损益表为必报数据，鼓励报送现金流量表。

1-3季度财务报表报送要求。1-3季度财务报表电子数据应于季度终了后45日内报送。即增值税一般纳税人在5月、8月、11月（申报期）增值税纳税申报前必须提交上季度财务报表电子数据后才能进行税种申报。

报表报送要求。在国税缴纳企业所得税的纳税人需 在企业所得税纳税申报前报送财务报表数据。不在国税缴纳企业所得税的纳税人，在出具年报的次月增值税申报期内报送，截止报送时间为6月增值税申报期以前。

三、报送格式

营改增试点纳税人填报的报表格式，根据企业适用的会计制度确定，纳税人应先将适用的会计制度向税务机关备案。

适用“企业会计制度”的纳税人，填报“2005版财务报表”；适用“企业会计准则”的纳税人，填报“2013一般企业财务报表”；适用 “小企业会计准则”的纳税人，填报“2013小企业会计准则类报表”。

四、报送途径

财务报表报送途径有网上电子申报和办税服务厅前台报送两种方式。

（一）网上电子申报

网上电子申报分为电子申报纳税系统（企业端）申报和互联网在线填报。电子申报纳税系统（企业端）适用于申请网上电子申报方式报税的一般纳税人；互联网在线填报适用于申请网上报税的小规模纳税人。

对适用会计制度但未申请网上电子申报的一般纳税人，因系统设置原因，不能在办税服务厅前台报送财务报表，应通过互联网在线填报方式报送财务报表电子数据。

（二）办税服务厅前台报送

适用会计准则未申请网上电子申报的纳税人，应到办税服务厅提交财务会计报表，税务机关应按财务报表报送规定先录入财务会计报表再进行税种申报。

五、校验项目

（一）纳税人填列的财务报表格式需跟税务登记表中适用的会计制度相匹配。

（二）应报送财务报表的纳税人需在规定的期限内报送财务报表数据，未按规定期限报送1-3季度财务报表的，将无法进行5月、8月、11月（申报期）增值税纳税申报；未按规定报送财务报表的，将无法进行企业所得税纳税申报或6月（申报期）增值税纳税申报。

（三）各类财务报表的表内和表间数据的逻辑关系校验通过后，才能提交数据。

（四）有特殊情况确实无法填报财务报表的，如处于筹建期、未实际经营或者属于特种行业有保密规定的，应及时向主管税务机关报告，核准后可不报送财务报表数据。

六、填报说明

（一）财务会计报表申报界面，“申报日期”填报表录入日期，系统默认录入日期为当天。“报表时期”填会计报表所属期（即季度或）最后一日，系统默认为上月月末。

（二）对当期财务报表，若错选了2005版财务报表或 2005版财务报表填报错误，因系统权限设置原因，纳税人要通过主管税务机关上报运维单，由省局后台删除错误报表；若错选其他类型报表或其他类型报表填报错误，可在主管税务机关办税服务厅前台申请删除错误报表。对以前属期的财务报表若错选或填报错误，因系统权限设置原因，纳税人要通过主管税务机关上报运维单，由省局后台删除错误报表。

（三）资产负债表中“年初余额”可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上不相一致，应对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本的规定进行调整。“期末余额”指截止报表时期止资产、负债、所有者权益的期末余额。各项目的填列方法有，根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余额计算填列、根据明细科目余额分析填列。

2013一般企业财务报表利润表、现金流量表“本期金额”列各栏，填截止报表时期止的本年累计金额；“上期金额”列各栏，填上年同期累计金额。

2013小企业会计准则类报表利润表—月报、现金流量表—月报“本年累计金额”列各栏，填截止报表时期止的本年累计金额；“本月金额”列各栏，填本季度累计金额。利润表—年报、现金流量表—年报，“本年累计金额”列各栏，填本年全年累计金额；“上年金额”列各栏，填上年全年累 计金额。

具体填写规则请参考•企业会计准则‣、•小企业会计准则‣及•企业会计制度‣。

二○一三年四月二十二日

第三篇：关于集团公司规范财务报表报送的办法

关于集团公司规范财务报表报送的办法（草案）

为了保证集团公司合并报表工作的顺利开展，真实反映集团公司财务状况，规范各控股公司的财务报表的格式，现对财务报表作如下统一规定：

一、财务报表制作要求

真实性、及时性、准确性

二、财务报表名称、秩序及形式：

（一）封面

（二）财务分析与说明：

1、经营成果分析：

收入分析：当月销售要根据计划、月度计划完成率进行比较并分析。能分项目、责任区、进度的需进一步进行分析：各公司要根据各自行业的侧重点进行分析。如： 成本费用分析：根据实际情况对、月度计划进行比较说明与分析。

2、资金使用明细：根据实际情况对月度、计划实施进行比较，要阐明与计划造成偏离的原因及对策。

3、下期各项收入、成本、费用、资金计划安排：

4、重要事项披露与提醒及合理化建议。

（三）当月报表：

１、资产负债表（EXECL表格）01表

２、损益表（EXECL表格）02表

３、现金流量明细表(EXECL表格)03表

４、银行存款收支明细表03附表01

５、收入明细表（EXECL表格）附表01

６、费用明细表附表02

７、成本明细表附表03

８、当期收入成本比较表附表04

９、应收应付款明细表附表05

１０、各科目明细余额表附表06

１１、其他应报送的其他报表：

（四）下月计划表

１、经营计划表计表01

２、资金计划表计表02

３、应收账款资金回笼计划表计附表01

４、生产成本用款计划表计附表02

５、费用用款计划表计附表03

６、工程项目用款汇总计划表计附表04工程项目用款明细表计附表0401

三、财务报表完成及报送时间：

１、报表电子文档需在次月7日前报送集团公司财务部指定email地址；文本资料需在次

月10日前报送至集团公司财务部。

四、合并报表：

1、集团公司根据各合并公司报表需在次月15日前完成合并报表。

2、合并报表内容包括：资产负债表、损益表。

集团公司财务部

第四篇：国税财务报表报送工作热点问题解答

国税财务报表报送工作热点问题解答

一、问：《小企业会计准则》施行后，纳税人应如何报送财务报表月报？答：因《小企业会计准则》施行后，财务报表格式只有月报、年报两种格式，没有季报格式，总局、省局已分别对CTAIS和网上办税大厅财务报表网上采集系统进行了升级。为减轻纳税人负担，我局所管辖的纳税人需要报送月报的，采取按季报送月报的方式，即纳税人应在每个季度终了后15日内报送完上一季度三个月的月报。纳税人既可以采取每个月终了后上传月报的方式，也可以采取季度终了后一次报送三个月月报的方式，但最终报送期限不得迟于季度终了后15日。各征管局在对纳税人进行催报时，可鼓励或引导有条件的纳税人按月报送，但不得强行要求纳税人改为按月报送的方式。同时，省局已在网上办税大厅设置了监控，纳税人应按时间顺序依次报送1月、2月、3月的月报。例如，纳税人未报送1月的月报直接报送3月的月报，系统将会提示纳税人有之前所属期的报表未报送，纳税人将无法下载3月份的财务报表电子表单，需完成1月、2月的月报报送后才能下载3月份的财务报表电子表单，依此类推。

二、问：纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度，应如何处理？答：因施行《小企业会计准则》，省局已批量将原适用于“小企业会计制度”的纳税人在CTAIS中统一改为“小企业会计准则”，原适用“企业会计准则”或“企业会计制度”的纳税人未做调整。如纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度的，应通过主管税务机关修改其CTAIS税务登记信息中的“适用会计制度”栏目后，方可下载正确的电子表单。对于以上内容的修改，各征管局可根据实际情况简化流程，方便纳税人操作，可直接经纳税人对应的管理员确认后，由税务登记岗直接修改。因数据同步存在时差的原因，CTAIS变更“适用会计制度”约4小时后，网上办税大厅方可根据修改后的CTAIS信息显示可选的“财务报表类别”。

三、问：哪些纳税人需要报送财务报表月报？答：请各征管局暂按《广州市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送管理的公告（征求意见稿）》中确定的报送范围，即增值税一般纳税人和在广州市国家税务局缴纳企业所得税且征收方式为查账征收的纳税人（不含跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构），尽快通知有关纳税人报送第一季度前3个月的月报。

四、纳税人应报送哪些报表？答：纳税人报送财务报表时，应至少包括资产负债表和利润表，纳税人适用的会计制度要求编制现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表的，也应一并报送。另外，根据《企业会计准则第32号——中期财务报告》的解释，月报可不编制所有者权益变动表，如果纳税人该表的月报数据全部为0，不影响报送。纳税人在网上办税大厅下载的PDF表单已包括以上所有表格，纳税人可根据实际情况填列。例如，纳税人未编制现金流量表或所有者权益表的，只需填写资产负债表和利润表，现金流量表和所有者权益表直接上传空表即可。提交表单时系统会弹出提示信息，提示所有者权益变动表或现金流量表某些栏次与资产负债表或利润表部分栏次比对不符，纳税人可忽略该提示信息，继续报送即可。

五、问：事业单位和民办非企业单位如何报送财务报表？答：事业单位和民办非企业单位由于其财务报表的格式较为特殊，在CTAIS系统中没有与其对应的表格，故这一部分纳税人仍采取报送纸质资料的方式。这一部分纳税人的财务报表实行按年报送纸质报表，各征管局应按资料管理的要求对其报送的纸质资料进行扫描归档，暂不需进行电子化处理。这部分纳税人包括事业单位、高等学校、中小学校、医院、非营利组织、行业协会、农民专业经济合作社、村集体经济组织，以及根据其主管部门要求执行原行业会计制度的企业，包括：适用《房地产开发企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》、《商品流通企业会计制度》、《运输（铁路）企业会计制度》、《运输（交通）企业会计制度》、《工业企业会计制度》、《旅游、饮食服务企业会计制度》等行业会计制度的企业。

六、仍未报送所属期为2013年之前的财务报表季报的，如何报送？答：仍未报送所属期为2013年之前的财务报表季报的，无法通过网上办税大厅报送，需通过办税大厅前台读

入。

七、纳税人上传财务报表后发现数据有误，如何修改？答：纳税人若在上传报表后发现数据有误，需向主管税务机关申请删除该财务报表，报表删除后方可重新通过网上办税大厅上传财务报表，也可以直接到主管税务机关办税大厅前台进行修改。

八、《小企业会计准则》类报表中《资产负债表》月报的“期初余额”应如何填写？答：《小企业会计准则》类报表中《资产负债表》月报的“期初余额”，是指上个月月报的“期末余额”。为简化纳税人填写的操作，系统将会把纳税人上一个月月报中填写的“期末余额”自动填写到下一个月月报同一栏次的“期初余额”，纳税人发现该数据有误的，也可以手动修改，修改操作不影响报表的上传。

九、问：适用于《企业会计准则》和《企业会计制度》的纳税人报表中《利润表》和《现金流量表》的“本期金额”与“上期金额”栏次应如何填写？答：“本期金额”按当年企业1月1日至本月末累计数填列，“上期金额”即上年同期金额，以2013年3月份月报为例，“本期金额”填写企业2013年1月1日至2013年3月31日的累计数，“上期金额”填写企业2012年1月1日至2012年3月31日的累计数，依此类推。

十、问：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，是否需要报送财务报表？答：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，不需要报送财务报表。如广州首某证券评估有限公司，只有企业所得税按次征收的税种鉴定，无增值税税种鉴定，则不需要报送财务报表。省局网上办税大厅财务报表网上采集系统升级后，对所属期为2012年季报财务报表仍未报送的纳税人，需报送到办税大厅前台

读入，无法通过网上报送，而所属期为2012的年报则不受影响，可继续通过网上报送。广东省国家税务局通告2013年第1号广东省国家税务局关于财务报表网上采集系统调整升级的通告 《财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》（财会〔2011〕17号）规定，《小企业会计准则》自2013年1月1日起施行，原《小企业会计制度》同时废止。根据《小企业会计准则》，近期国家税务总局对综合征管软件（CTAIS2.0）财务报表采集模块作了比较大的调整。为便于纳税人按《小企业会计准则》做好财务报表网上报送工作，广东省国家税务局对财务报表网上采集系统也相应进行了调整升级，将于2013年4月16日正式启用。其中纳税人报送所属期为2013年1月1日以后的财务报表必须使用新的财务报表模块进行报送，纳税人报送所属期为2013年1月1日以前的财务报表仍沿用原有财务报表模块。本月报送财务报表的截止时限延长至4月30日。特此通告。广东省国家税务局

第五篇：报送课例具体事项要求

报送课例具体事项要求

一、报送课例类别 1.移动终端类；

2.交互式电子白板、互动电视类； 3.3D打印类； 4.创客教育类； 5.虚拟/增强现实类；

6.云课堂多媒体计算机教室类； 7.其他。

二、教学文案要求 1.教学设计

（1）贯彻新课程标准理念，明确教学目标，注重以学生发展为中心，把握学科教学特点，体现师生共同成长。

（2）要对所选的教材内容（包括教学重点与难点）和学习者特征进行分析，阐述使用新技术的教学策略及教法设计，明示教学中所用资源（硬件环境、教学平台、学习工具或软件等）。

（3）教学实施过程中要体现教学环境应用创新、学与教的策略和方法，体现民主和谐的教学氛围。

2.教学反思

（1）教学活动的创新点及教与学效果。

（2）应用新技术解决教学活动中关键问题的策略效果与思考、对互动课堂过程和结果的思考等。

（3）对新技术教学适用性的思考及建议。

三、录制视频课例要求 1.必须是完整的一个标准课时的课。小学40分钟，中学45分钟，幼儿园20分钟左右。

2.为保证录像效果，拍摄录像时建议用数据线（需要相关产品的支持）或录屏软件专门采集交互产品上的图像，有条件的单位，可采用双机位或多机位。在录像过程中，要注意学生学习活动的拍摄。用摄像机附带麦克风或专用麦克风采集声音。录制完成后，要对上课录像和交互产品图像进行编辑，恰当展示教师活动、学生活动和教学内容。

3.将课例制作为一个独立的视频文件。如采用多个摄像机进行课例拍摄，请对拍摄后的视频内容进行手动编辑，将多路信号编辑到一个视频文件中。

4.每个视频文件的片头应为蓝底白字,时长5秒，包含“2016年新媒体新技术教学应用研讨会暨第九届全国中小学创新（互动）课堂教学实践观摩活动”字样及学科、年级、教材版本、课题等信息（示意图详见报送课例的云平台）。

5.如果是翻转课堂的课例，课内视频按照上述录制视频要求进行上传，课前或课后所用到的资料（含微视频以及相关资料）打包后上传。微视频格式须为MP4格式，不超过10分钟，资料包大小总共不能超过40M。

6.教学录像要保证图像清晰，能够清楚地呈现师生活动和交互产品画面；画面无抖动、无倾斜、无变形；白平衡准确，曝光适当；声音清楚无杂音。

四、评审费缴纳办法

每个课例的评审费为200元，具体账户信息为： 户名：中国电化教育杂志社 帐号：***11025702 开户行：北京银行营业部（请注意银行名称为“北京银行”，营业部编码为：3***）

每个学校开具一张发票，如有特殊要求，请在汇款时注明。