浅谈我行会计业务检查辅导制度及会计风险防控

第一篇：浅谈我行会计业务检查辅导制度及会计风险防控

浅析我行会计业务检查辅导制度及会计风险防控

从现今银行业务发展看，银行会计业务是银行业最基础的业务，也最容易发生操作风险。可以说，会计业务风险贯穿于柜台业务操作的各个环节。商业银行会计业务已成为风险集聚的源头；会计业务风险已然成为风险控制的重要对象。会计业务风险的性质不同于市场风险、流动性风险或信用风险，后者存在着风险和收益的对偶性和因应关系，而会计业务则属于的“无益”的风险成本。

针对此问题，我行会计部通过积极的思考与努力，重点从工作机制、检查方式与手段上下功夫，于2013年正式制定并上线了《2013年会计检查计划》，以确保会计内控管理与业务发展两促进，两不误。其的主要作法是：

一、两个提升：提升会计队伍的素质；提升会计检查质量。

本年度，我行会计工作重心主要从两方面作为抓手，一是加强会计人员专业素质培训，从源头出发，组织每周集体培训，夯实业务知识，并设定会计员工上岗要求，达到专业胜任；二是加强会计检查力量，改善检查辅导人员用人机制，要求达到相关要求者才能开展会计业务检查辅导工作，主要任命各支行网点会计经理作为检查辅导岗人员，同时加强对会计检查辅导岗位人员的培训教育，多次组织内审方面的培训学习，并针对每次的检查作通报交流会仪，以确保检查辅导工作的权威性、正确性。

二、整合人员，交叉检查，确保检查结果严密、公正。

针对我行会计合规检查人员比例少、网点分散、专业能力不强的实际情况，既要达到全面覆盖，不留死角，又要对重要风险点和重点业务的检查，会计部也积极思考检查技巧与工作方法，期间要求检查辅导过程中，要求各支行检查人员分组组成检查小组，交叉换位检查，确保检查结果公正、严密，不留死角，最大限度发挥每个人的特长以及能动性，整合优势资源，提升检查质量。

三、建立健全检查辅导机制，牢固全面的监督体系。

1.建立沟通机制，一方面通过通气会勾通与交换意见。对检查发现的普遍性问题、重点问题、技术性问题、制度缺陷性难以操作问题等与相关专业部门及时勾通，达到解决问题、处理问题与反馈问题一致。另一方面针对某些问题需前台进行规范，我们及时向相关网点发送情况确认书，建议相关支行网点对各会计专业线上的问题在规定的时间内进行完善，及时进行规范。

2.对各类检查提出的问题、整改意见、后续跟踪、反馈回来的整改报告、违规问责均作为检查辅导工作必备要素进行考核，确定检查时间、上报时间、整改时间，杜绝查而不改的情况出现，确保检查辅导工作的实用性。

四、明确责任、细化工作内容，完善检查辅导工作档案

1.划分检查范围及时限，明确常规性检查、专项检查、全面性检查的内容、范围、时限，既将检查辅导工作全面铺开，又避免重复检查带来的资源浪费。

2.明确工作方法，提出检查辅导人员可采取现场和非现场检查的方式，多渠道对本行业务进行检查，通过现场实地观察、即时问询、清点实物、调阅资料、调阅机内信息、调阅监控录像以及借助科技平台从后台提取相关信息数据进行整理分析等手段，不仅要关注业务结果，还应注重业务过程的检查，落实操作环节的控制情况，及时发现问题，提出整改建议和要求。

3.细化检查内容，以《彭州XXXX银行会计检查辅导工作制度》的有关规定及50个严禁等规章制度为抓手，建立《支行常规性检查项目明细表》、《常规检查指导提纲》、《专项检查指导提纲》，确定检查内容。

4.完善检查辅导工作档案，针对以往检查没有固定的资料保存格式及完善的留存规定等情况，要求检查辅导工作档案至少应包括检查计划及方案、检查底稿、检查通报以及被检查机构反馈的整改措施，检查辅导人员通过检查底稿的方式对检查辅导工作过程进行记载，并整理检查发现的问题及时下发被检查机构，跟踪被检

查机构的反馈和整改情况。

除了一套严谨、规范的会计检查辅导体系，还要去我们全体会计人员不仅仅是被动地接受银行各项规章制度的约束，而是要积极主动地去认识该风险的危害性，从自身做起来防范该风险的发生，平时也要树立会计操作风险意识，把防范操作风险始终贯穿于业务经营之中。只有这样，才能有助于控制会计业务风险，促进银行全面发展。

第二篇：廉政风险防控监督检查制度

廉政风险防控监督检查制度

为了深入贯彻廉政风险防控措施，认真落实《关于开展廉政风险防控的工作方案》，健全和完善信访办廉政风险防控监督检查制度，加强对信访办全体工作人员的监督，促进廉洁从政、服务为民，推动信访办廉政风险防控工作深入开展，结合信访办实际，制定本制度。

一、指导思想和基本原则

（一）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为直到，深入贯彻科学发展观，着力加强全办工作人员廉政风险防控工作，切实解决影响经济发展环境和人民群众反映强烈的不正之风，及时发现和防控各类廉政风险，最大程度减少犯错机会，有效推进我镇惩治和预防腐败体系建设，为全镇工作的科学发展提供强有力的政治保障。

（二）基本原则。坚持服务发展、注重实效的原则；坚持实事求是、客观公正的原则；坚持群众路线、发展民主的原则；坚持惩防并举、注重预防的原则。

二、廉政风险防控监督主体

为了确保廉政风险防控工作得到有效落实，信访办由主任为信访办廉政风险防控监督检查第一责任人，副主任为第二责任人，负责监督检查我办全体工作人员的日常廉政风险行为。

三、廉政风险防控监督内容

1、在领导工作上，领导和监督职责履行不到位，或为小集体、个人谋利益，出现违规、违纪问题。

2、在财务管理工作中把关不严，造成虚报、挪用、误用财政资金为个人或他人谋利。

3、在信访事件调查中，因受人情因素干扰，导致调查材料与实际不符，存在弄虚作假的现象，最终致使领导决策失误；

4、在信访事件调查中，未深入基层了解情况或调取相关文件材料，偏听偏信，最终致使领导决策失误；

5、群众反映情况依据政策规定处理完毕后，存在接受馈赠和宴请，影响政府形象的风险。

四、廉政风险防控监督检查方式

（一）强化风险意识教育

针对我办全体工作人员面临的廉政风险，突出教育重点，创新教育方法，着力增强全办工作人员廉洁自律意识和自我防范能力。一是强化风险意识教育。通过开展理想信念、党性观念、群众观点、思想道德、廉洁从政、案例警示等一系列教育活动，引导全办工作人员充分认识开展廉政风险防控工作的现实意义，切实增强“有权力就有风险”、“风险无处不在、防范人人有责”的廉政风险防范意识，始终保持党员干部的思想纯洁、作风纯洁、清正廉洁。二是强化廉政法规教育。采取组织集体学习与自学相结合，组织全办工作人员认真学习廉政法规和制度，不断增强广大全办工作人员的遵纪守法意识。

（二）提高制度执行力

健全和落实制度是廉政风险防控工作的关键措施。我们把制度建设和执行贯穿于廉政风险防控工作的全过程，推进各项制度向形成长效机制转化，提高廉政风险防控工作的科学化水平。针对一些权力运行程序不规范、缺乏有效制约，公开透明度不强、行政效率不高、随意性较大等突出问题，对现有的工作程序、业务流程进行梳理，并依照有关法律法规和管理制度，规范工作程序，控制暗箱操作、无序操作、粗放操作行为的发生，形成“以制度规范流程，以流程优化管理，以管理完善制度”的风险防控机制。

（三）严格落实监督措施

1、建立自查自纠制度，减少和避免风险的发生和升级。

2、对于掌握内部资料的岗位，实行保密制度，与经办人签订保密协议，防止资料泄漏。

3、在受理信访件的流程中，增加监督审核人员或实行双人检查监督制度，建立业务台账，以备监督检查。

4、严守法律法规和政策底线，自觉抵制人情风险，并做好解释工作，明确谁受理谁负责。

五、廉政风险防控考核机制

监督检查是确保廉政风险防控措施落实的有效途径。一是夯实防控监督责任。按照廉政风险等级高低，对权力运行实施分级监控，做到重点监控、一般防控、定期检查、不定期检查相结合。二是强化防控责任考核，通过定期自查、专项检查、重点抽查、社会调查、民主评议等有效方式，科学运用检查与评议，定量与定性相结合等有效方法，对廉政风险防控情况进行监督检查和考核，把廉政风险防控工作纳入党风廉政建设责任制考核之中，与领导班子和领导干部考核、岗位目标责任制考核相挂钩，与干部业绩评定、选拔任用、交流轮岗相联系，有效推进廉政风险防控工作扎实开展。

（一）考核内容

1、风险点管理：建立岗位廉政风险档案、廉政风险资料台帐，对风险点实行动态管理，定期分析，实时预警。

2、措施防控：重要岗位切实执行双人检查制度，使风险岗位工作透明、公开、公正，规范权力运行。

3、监督检查：开展廉政风险防控月查制，及时纠正存在的问题，建立检查台账。

4、工作交流：及时反馈廉政风险防控推进情况，按时报送各阶段通讯及小结；按时参加相关会议。

5、取得成效：通过廉政风险防控工作的开展，遏制可能出现的不正之风、不廉洁行为，保持风清气正，确保无违纪案件发生。

（二）考核细则

1、将全办工作人员廉政风险防控践诺情况纳入廉政风险责任制考核内容，定期组织员工进行培训。

2、通过定期自查、监督检查、社会评议等方式，对廉政风险防范各项措施的应用情况进行考核评估，不断提高廉政风险防范实际应用的能力。

3、对失察、失教、失控或违规违纪者则给予责任追究或党纪政纪处理。

六、廉政风险防控责任追究机制

（一）廉政风险问责内容

1、在领导工作上，领导和监督职责履行不到位，或为小集体、个人谋利益，出现违规、违纪问题。

2、在财务管理工作中把关不严，造成虚报、挪用、误用财政资金为个人或他人谋利。

3、在信访事件调查中，因受人情因素干扰，导致调查材料与实际不符，存在弄虚作假的现象，最终致使领导决策失误；

4、在信访事件调查中，未深入基层了解情况或调取相关文件材料，偏听偏信，最终致使领导决策失误；

5、群众反映情况依据政策规定处理完毕后，存在接受馈赠和宴请，影响政府形象的风险。

6、其他应予责任追究的。

（二）廉政风险问责认定

责任范围内造成经济损失、产生恶劣社会影响的，要查清有关负责人是否负有失教、失管、失察、失查、失纠、失报等责任。对应予追究责任的，要分清主要领导责任和次要领导责任。

（三）廉政风险问责形式

责任范围内造成经济损失、产生恶劣社会影响的，负责人基本履行廉政风险防控职责的，给予警诫；负责人不履行或不正确履行廉政风险防控职责的，应视情节轻重，给予相应的处理；构成违纪的给予纪律处分；涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

第三篇：会计岗位廉政风险点和自我防控

会计岗位廉政风险点和自我防控

会计岗位廉政风险点和自我防控

一、行政领导干部

风险点：(风险等级一级)

1、在人力资源安排上不按人事制度办理;

2、在人员安排或干部任用上，以权谋私;

3、在职工工作岗位安排上，不按相应程序办事;

4、物资采购时不采取公开招投标形式;

在采购中加大单价;

5、在物资采购中，以劣质产品充当正品;

6、在各项目资金的安排上不按财务规章制度办事;

7、在大额资金使用上，独断专行，个人说了算;

8、在资金分配上，不按规定办事;

9、在签字报账上，不按规定办事;

10、利用职权，随意支配资金;

11、在工程投标、内部分包中不讲原则，不按规定程序办事;

12、在临时用工选用上，任人唯亲;

13、在质量安全事故处理上不按规定处理。

防控措施：

1、对工程建设由招标办公室按照公司相关规定进行公开招投标;

2、对项目资金使用，人力资源分配要加强监管;

4、按招投标管理办法，公开进行内部分包招投标;

5、按人事管理办法，根据能力定岗，推行能者上，庸者下;

6、在临时用工上，集体研究，选用劳务派遣方式或服务外包方式进行;

7、在项目安排上，实行集体研究，平等竟争;

8、在大额资金使用上，必须进行班子研究;

并按照厂务公开原则，征求职代会或相关部门意见，职工代表或相关部门列席会议;

9、在物资采购中，进行公开招标，实行货比三家，看质量、看生产厂家、看单价、看售后服务择优采购;

10、资金使用、管理必须按公司相关规定严格执行;

11、对职工工作的安排，要接受职工和工会监督。

二、党群领导干部

风险点：(风险等级一级)

1、在人事安排、任用、考核、评选先进等方面徇私舞弊、弄虚作假、任人唯亲、独断专行等;

2、在入党上拉帮结派，把不符合入党条件的拉进共产党队伍;

3、推荐先进，任人为亲或透露信息;

4、不按有关规定选拔和任用干部;

5、在考核，评优中降低标准，不坚持原则;

6、为了小团体利益，私自开支工会经费;

7、为了个人或少数人利益，乱开支工会经费，从中拉选票;

8、不为职工说话，不为职工办实事，假公济私，骗取领导信任;

9、在报销上放宽政策，不按财务规定签字报销;

10、在重大项目、重要人事任免、重大决策、大宗资金安排时上不按规定和制度办事。

防控措施：

1、加强制度管理，对“三重一大”问题必须集体研究决定，2、关键部门的人事安排要严格按照公司规定进行;

3、对要求加入中国共产党的职工，要根据党章的规定办理;

4、工会经费实行财务单独建账管理，并实行一年一度厂务公开，接受职工监督;

5、在推荐先进，任人为贤，实行公开、公式，让职工说话、参与、决策;

8、按照党和国家、公司的有关规定任用干部;

9、严格按照规定开支、报销工会经费;

10、认真执行财务管理制度，严格按照规定签字报账;

11、加强党风廉政建设，从自己做起，起到先锋模范作用，拒腐防变;

12、加强法律法规的学习，做到警钟长鸣。

三、纪检监察

风险点：(风险等级一级)

1、对督查工作中出现的问题视而不见;

2、不认真落实党纪党规的有关规定，不严格遵守督查制度;

3、利用职权违反规定，干预和插手不属自己职权范围的工作内容，为个人和亲友谋取私利;

4、监督不到位，影响单位稳定;

5、对监督中发现的案源线索不登记、不及时汇报或发现违法隐患后不及时查处，产生不良影响，造成失职或渎职;

6、监管不到位，导致企业违法违规违纪行为长期得不到纠正;

7、在案件调查中应当移交司法机关的案件而没有移交的，导致失职渎职行为;

8、“一岗双责”履行不到位，怠于领导，疏于监督，导致下属或班组违法违规问题发生;

9、对国家法律、法规、规章和工程局的规章制度执行不到位，未能全面发行职责，导致违法违规违纪现象得不到有效治理。

防控措施：

1、根据廉政建设工作的部署和要求，每半年至少召开一次廉政建设专题会议;

2、检查党员干部廉洁从政建设责任制情况，开展批评和自我批评，针对存在问题督促整改;

3、遵守各项廉政法规制度，严于律己，防止发生违法违纪和不廉政行为;

4、加强对督查工作的监管，严格遵守督查工作制度;

5、实事求是，突出重点，注重实效。

四、办公室

风险点：(风险等级二级)

1、随意乱使用印章;

2、为他人修改个人资料或为不符合职称评审的职工做假资料;

3、利用购买办公用品之机乱开发票;

4、随意采购、乱发办公用品;

5、对前来办事者进行吃、拿、卡、压;

6、未经领导审批，乱盖印章和使用印件;

7、不按单位规定程序、规章制度办事;

8、不安规定或高价采购办公用品及办公设备;

9、为个人或小团体利益，吃、拿、卡、要、报(报账);

10、利用职权给人提供相关信息;

11、未经领导批准，擅自承诺、许诺并私下交易，失职渎职;

12、滥用职权，影响公开、公平、公正;

13、对职工投诉、申诉、举报的问题，隐瞒、拖延、推诿;

14、对内对外协调中，利用工作之便，故意刁难服务对象，不给好处不办事，给了好处乱办事;

15、以推荐产品或事项为名，损害单位利益和形象;

16、在工作中不讲工作程序，任意简化审批手续，变通或放宽审批条件，导致单位经济损失或出现不良社会现象;

17，在工作中为了谋取私利，涂改、隐匿、伪造、偷换、故意毁坏有关材料;

18、在相关资料年审时，故意刁难或设置不必要条件。

防控措施：

1、健立健全印章、档案管理制度，没相关部门及领导同意签字不得加盖印章及查阅档案，所有盖章文件须存档、作记录;

2、办公用品的采买一定要有第三方在场或验收签字;

3、办公用品采购要填好采购计划单，由分管领导签字后方能进行;

4、严格执行各项政策，严格按规章制度办事;

5、办公用品的采买一定要有第三方在场或验收签字。

五、劳动人事

风险点：(风险等级二级)

1、不按规定使用印章;

2、为他人修改个人资料或为不符合职称评审的职工造假资料;

3、为谋私利，利用购买办公用品之机乱开发票

4、人事安排上拉关系、弄虚作假;

5、透露人事档案及相关信息;

6、推荐先进，推选干部，以权谋私，私下做出承诺;

7、凭借亲属、亲友、朋友、老乡等关系安排工作;

8、随意虚填、涂改、变动人事档案;

9、在人事管理、干部任用、考核、评先等方面，不坚持公开、公平、公正原则，弄虚作假;

10、在人事档案管理中，违反实事求是原则，虚填、涂改、变动、漏报、透露相关信息。

防控措施：

1、认真贯彻执行党的路线、方针、政策;

2、严格人事制度，文件要求，做好各项工作;

3、建立健全印章、档案管理制度，不见领导签字不盖章，对所有盖章文件须存档、做记录;

4、做好人事管理部门的规章制度制定和执行中的监督，并做好保密工作;

5、加强劳动人事管理，坚持公开、公平、公正的原则;

6、在干部管理、任用上，必须按照单位述职考评、后备干部培养、选拔作用管理办法进行;

7、严禁人事档案发霉、虫、蛀等事件发生。

六、财务会计

风险点：(风险等级一级)

1、在工程、物资采购等资料不全的情况下办理支付手续;

2、对工程、物资采购等决算过程采取吃、拿、卡、要;

3、向他人泄露财务相关信息;

4、在报账过程中不按财务管理制度办事;

5、用白条、不正规发票，增开、虚开发票入账;

6、领导授意出纳人员直接拿现金办事;

7、工程业主方在我银行帐上过钱;

8、公款私存、公款打入私人银行卡;

9、费用报销，讲人情，对原始凭证的审核部严格，不规范;

10、为自己利益建立账外账，隐匿收入，少计入本;

11、不执行年初财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转;

防控措施：

1、严格按程序、规定办事，定期核查，加强自律;

2、加强廉洁自律，严格按程序和规定办事;

3、抵制白条、不正规、增开、虚开发票入账;

4、必须在资料完整，手续齐备的情况下才能支取现金;

5、严格执行局法人结算制，避免洗钱现象发生;

6、按财经制度设置会计、出纳等岗位;

7、按照财务管理制度办事，认真落实财务公开;

8、对不正规发票应坚决纠正，有问题及时向主管领导汇报;

9、要有良好的业务素质和职业道德，要严格按照财务管理制度约束自己，杜绝不良风气的发生，提高法律意识;

10、加强自身学习，认真贯彻执行《会计法》和相关财务制度。对原始凭证要

认真审核，力求规范合法。

七、生产经营

风险点：(风险等级二级)

1、在对外招标和内部承包及选择供应商上不公开、公平、公正招标或不集体决策;

2、在工程、物资采购中，不实行货比三家，不择优采购;

3、在生产过程中，不讲质量，偷工减料;

4、在工程、物资采购结算时，不坚持实事求是原则，不如实核对单据，手续不完备;

5、内部工程分包、物资供应采购时，不通过合规手段获取工程承包权;

6、对工程、物资采购结算手续不全的办理结算;

7、利用职权透露合同管理或招投标管理中的有关信息;

8、对供应商进行吃、拿、卡、要;

9、从事对单位利益有损，对自身有利的行为;

10、工程、物资采购结算时随意变动单价或弄虚作假;

11、在起草合同、文件时粗略不细化;

12、在对内对外结算时，不讲程序、不完清相关签字手续;

13、在投标报价时泄露相关商业机密;

14、擅自将资质证、营业执照借给他人;

15、在对外联系业务时虚增单价，假公济私;

16、在工程、物资验收时，不坚持原则，按规范进行验收。

防控措施：

1、在对外招标、内部承包、供应商伍选择上，要实行公开、公平、公正招标;

2、在工程材料采购中，要实行货比三家，择优采购;

3、在生产过程中，要讲质量，杜绝偷公减料，以次充好;

4、在工程、物资采购结算时，要贯彻实事求是原则，如实核实单据，做到手续完备;

5、提高个人业务素质和技能;

6、严格按项目岗位职责实施;

7、工程结算，严格按照程序办理;

8、要加强合同管理，依照合同办事;

9、在对内对外结算时，要廉洁自律，严格按结算管理办法执行;

10、严格把厂里利益放在首位，严把厂内商业机密不得泄露;

11、在没有相关领导、部门许可的情况下，不得把资质证书，营业执照借给他人或单位使用;

12、严格按照企业管理办法、规定执行。

八、工程技术

风险点：(风险等级三级)

1、工程、物资采购，任人唯亲，不按质量要求进行验收;

2、在工程计量上弄虚作假、以少报多;

3、生产过程中，以偷工减料，私改图纸;

4、透露工程价款及相关信息资料;

5、为外租工程机械出具虚假资料;

6、不按项目完成的实际工程量办理结算资料;

7、对外包工程的隐蔽质量缺陷视而不见;

8、与供应商勾结，谎报其完成工程量及人工费;

9，在编制工艺文件时，不照规范及图纸要求进行;

10、对生产的不合格产品乱表态放行;

11、在工程项目施工中不按规范进行，违规操作。

防控措施：

1、在选择供应商上，任人唯贤，集体研究;

2、在结算工程量上，实事求是，做到手续完毕;

3、严把好质量关;

4、严守商业秘密;

5、按照工程项目承包施工合同进行计量结算;

6、对廉洁自律提出要求，认真做好本职工作;

7、应按照规范对隐蔽工程进行验收;

8、应如实申报配属队伍使用的人工费;

9、要严格按照技术部门所指定的施工方案进行施工;

10、工程结算时要严格按照规定程序办理;

11、严格按照规范及图纸要求进行工艺文件编制;

12、提高遵纪守规的自觉性，严格按结算程序办理结算项目。

九、物资供应

风险点：(风险等级二级)

1、在工程设备采购中，不实行公开、公平、公正招标;

2、弄虚作假，以劣质品充当正品;

3、提高单价，增大金额;

4、购买的设备材料，价位高质量差，售后服务不好，伪劣产品或假冒产品;

5、在单位设备的租赁中牟利;

6、假发票、偷逃税;

7、采购物资材料的质量存在问题;

8、采购物资的数量和验收数量不相符合;

9、采购物资不使用正规发票，只用收据;

10、物资管理人员存在人情化管理;

11、在设备采购方面寻求回扣;

12、在配件材料采购上以次充好;

13、在设备租用方面，对租用时间和费用进行虚报;

14、采购物资放弃公平竞争原则;

15、接受供货商好处，不按要求采购;

16、在报废设备处理上不按公开招标原则办事，造成国有资产流失。

防控措施：

1、在工程材料采购中，实行公开、公平、公正招标;

2、集体采购，实行货比三家;

3、力求做到财务付款，采购员提货，保管员验收;

4、设备购买采取提申请获取批准后，采取至少选三家供应商的方法进行招投标，向价廉物美、服务质量好、信誉高、有国家质量检验合格标记和合格证，能提供正规发票的商家购买;

5、严格执行物资采购管理制度;

6、对采购材料的数量、型号、合格证等要进行核对才能入库;

7、对采购材料必须向销售商索取正规发票;

8、在材料、设备采购上，要多人同行，多家比较后，在保证质量的前提下，尽量降低成本;

9、在设备租用方面，要对设备租用价格进行市场调查;

对租用的设备也要做好使用的原始记录，并多人签证，做到公开、透明;

10、提高采购员素质，加强对采购员的监督;

11、拒绝一切好处，配合纪检监察部门对采购工作进行监督;

12、严格按照公平竞争原则，择优选择供应商。

十、法律事务室

风险点：(风险等级二级)

1、在与他人交往中相互勾结，泄露出卖生产、经营、管理方面的信息;

2、在起草、审核重要规章制度及做法律文书时，损害单位、集体利益;

3、与他人合谋，发现有损害本单位利益的条款故意不提出来;

4、在合并、投资、租赁、资产转让、招投标等方面的重大合同谈判时，不以本单位、集体利益为重;

5、向他人泄露商业秘密;

6、与相关人员勾结，对单位违反法律法规的行为不及时提出整改意见任其发展，使本单位蒙受损失;

7、以单位为依托，在外面招摇撞骗，以损害本单位荣誉和利益为代价，谋取个人好处;

8、以工作需要为由，查阅本不该查阅的机密文件或报表，后向他人透漏;

9、为一己私利，不顾单位集体利益，对应该立案的不予以立案;

10、向有关单位或个人调查取证时，为个人私利，避重就轻或故意隐瞒相关事实、证据;

11、在涉及单位利益的案子进入司法程序后，为个人私利与对方相勾结，故意不尽力为单位辩护甚至不辩护;

12、在外聘律师时，不以业务素质为标准;

13、与外聘律师时相勾结，侵吞单位集体利益;

14、对前来咨询相关法律问题时，暗示和索要好处;

15、在代表单位打官司时，从相关诉讼费用中吃回扣;

16、私用、乱用印章。

防控措施：

1、严格按相关规定办事，提高自身素质，在起草、审核单位规章制度和为单位提供法律咨询时，要始终以单位的利益为重;

2、加强监督检查;

3、严守商业秘密;

4、在重大合同谈判时，要尽量避免律师与对方私下接触，杜绝相互勾结而损害单位利益的情况发生;

5、工作中要有高度的责任感，对单位违反法律法规的行为要及时提出建议，把损失降到最小;

6、杜绝律师打着单位旗号在外面做事，要不定时检查，若发现这种情况发生，则立即严肃处理;

7、律师要查阅单位机密文件或报表时，必须出示主要领导的批示，相关人员还要亲自向领导求证，否则有权拒绝其查阅;

8、对涉及单位利益的纠纷，应该立案的要及时立案;

9、在向有关单位或个人调查取证时，应本着公正、公开、认真的态度，切实做到不偏不倚、绝不能有所隐瞒;

10、涉及单位利益的案子进入诉讼程序后，要义正词严，尽最大努力保护单位利益;

11、外聘律师时，要以对单位负责的态度，以业务素质为主要标准，公平、公正、公开地进行聘用;

12、单位前来咨询相关法律问题时，要依法依规办事;

13、印章的使用必须按规定使用，用章要有详细的用章记录以备核查，遇拿不准的事项要及时向领导请示，绝不能擅自作主。

十一、房管处

风险点：(风险等级三级)

1、在土地转让或房屋出租中，不公开、公平、公正招标;

2、在建房、装修过程中，授他人指意采取议标，或私自设立障碍及附加条件;

3、在房屋安排、出租、维护中吃、拿、卡、要;

4、在房屋维修过程中，利用职权，虚开、多开工时或提高工时单价从中吃回扣;

4、在建房、装修、维修或验收过程过程中，监督不到位，不按质量要求，走过场或者马马虎虎，使房屋、装修、维修质量得不到保证;

5、在建房、装修、维修过程中，对原材料的采购、使用监督管理不到位，出现不合格材料或偷工减料及原材料的流失;

6、在办公用品和生活用品的采购上，抬高商品单价、以次充好或虚开、多开发票进行报销;

7、在办公用品和生活用品的发放上，制度不健全，任人唯亲，拉关系，不按工作需要进行发放;

8、在接待或会议用餐上，抬高用餐标准、虚报人数、多开发票;

9、在房屋分配过程中，不按相关规定办理;

10、在房屋管理过程中，不按相关规定办理，随意性大;

11、在水电费收取过程中与相关人员勾结，故意少报，从中谋利;

防控措施：

1、认真执行党的各项路线方针政策，以科学发展观统领房产管理各项工作;

2、强化“一岗双责”维护领导决策;

3、加强对工作人员的教育，提高素质，严格依纪依规依制度办事;

4、认真执行各项规章制度，做好表率作用;

5、依法办事，维护好单位、集体、个人的利益;

6、加强对房产管理的巡查力度，制止违法搭建行为的发生。

十二、质量安全保卫

风险点：(风险等级三级)

1、不按规定购买安全防护网、安全绳、安全带;

2、放松、规避对质量的监管;

3、办事不讲规矩，不讲程序;

4、对质量检测蒙混过关，放任产品质量问题。

5、对出现的质量缺陷，不追究或减轻处罚或免除处罚;

6、对违纪违法案件不立案;

7、对违纪、违法案件不上报;

8、不如实记录违法违纪人员的供述;

9、利用职权吃拿卡要。

防控措施：

1、加强对采购人员、质量安全人员的管理，杜绝收受他人贿赂;

2、拒绝接受任何分包队的馈赠，拒绝与任何分包队吃喝、娱乐;

3、出现质量缺陷后，必须现场照相或录像，严格按照施工质量安全管理办法

进行责任追究，并将处理结果进行公开;

4、按照相关部门规定应该立案的必须立案;

5、按照案件管理规定办法及时向上级主管部门报告;

6、按照规范要求制作笔录，并由被笔录人签字认可;

7、按国家相关规定设计进行质量安全检测，做好记录，以备核查;

8、加强学习，提高素质，进一步规范行为。

十三、思想道德风险

风险点：(风险等级三级)

1、日常工作中，重业务学习轻政治理论学习，导致干部职工理想信念淡薄、政治素质下降;

2、工作中不注重服务态度和言行举止，使当事人产生不满情绪，引起投诉问题发生;

3、工作中不能大胆管理，是非观念不明，怕承担责任，怕得罪人，导致工作不力，组织纪律涣散;

4、工作缺乏责任心和主动性，争先创优意识不强，会导致工作停滞不前;

5、自身要求不严，工作纪律松懈，着装不整，上网玩游戏、聊天、炒股;

6、工作期间不在位，接听电话、收发电子邮件不及时，会导致工作被贻误，造成不良后果;

7、在文件收发、传阅、保管、流转等过程中，因责任心不强，会出现失密现象，给工作带来严重影响;

8、档案管理不严格，特别是文书档案、人事档案、财务档案、企业原始档案、企业电子档案等出现丢失或损坏、损毁，会造成无法弥补的损失;

9、印章管理不严，违规使用印章或印章被盗用、丢失，会造成严重后果。

防范措施

1、加强思想道德教育

要警钟长鸣，将防范责任风险的意识灌输到每一干部职工的脑中。建立预警制度，定期对当前面临的责任风险进行分析，并制定相应的对策，由专人监督实施。安排定期学习时间，对职务犯罪的典型案例及时进行学习、讨论，接受教训。

2、加强时事政策教育。

运用现代科技手段，定期向风险点人员发送廉政提醒信息，引导和告诫大家牢记职责，秉公用权，干净干事，对自己的政治生命负责，对党和人民的事业负责。在元旦、春节、中秋等节假日前夕，对风险点人员进行各种形式的廉政防范教育，预防“节日病”的发生。

3、加强业务技能培训

用科学发展观不断提高执法人员的政治思想水平、业务知识能力以及自我保护能力，努力降低由于自身因素导致的执法风险。

4、加强廉政文化建设

通过开展丰富多采的廉政文化，树立职业道德规范，培养党员干部良好的职业操守，做到忠于职守，勇于负责。

5、加强对“一把手”监管

健全科学民主决策制度，认真贯彻民主集中制，重大事项必须经过民主合议、民主决策，接受民主监督。积极推行政务公开和处务公开，增强决策透明度。

6、加强干部人事权管理

在干部选拔中，严格执行干部选拔任用条例，严格执行干部任用条件和标准要求。

在干部考察工作中，严格执行程序，严格推行和完善民主推荐、民主测评、竞争上岗、考核考察、任前公示、任用试用期等制度，切实加强对推荐提名、考核考察、讨论决定等重要环节的监督，有效地防止跑官要官和选拔任用中不廉洁行为的发生。

在干部人员调配中，坚持用人标准，突出德能勤绩廉，特别是注重人员的品德，把能干事会干事干成事的人调整到重要的岗位当中，同时加强对选配人员的监督措施，确保选配人员能够适应并适合所从事的岗位工作。

在人员考录调配中，按照公务员及事业单位录用标准和规定，坚持公开、平等、竞争、择优的原则，按照德才兼备的标准，采取严格考核和考察相结合的办法，做好人员的选配工作;

在干部评先考核中，落实制度化，把日常考核与年终考核结合起来，量化考核指标，制定考核办法，做到优中选优。同时全面落实纪检监察机构参与干部选拔任用监督工作，干部选拔任用在开会研究前及公示行文时，必须书面征求纪检监察机构意见。

7、加强财务风险防控

进一步完善系统财务管理制度，认真落实财务公开制度，杜绝暗箱操作;

加强对各级单位的财务审计监督，重点防范和查处违规开支、设立帐外帐、坐收坐支、隐性债务等问题。

8、加强“三重一大”

建立完善的管理制度，规范流程，认真落实由纪检监察、财务、机电人员参与采购、招投标管理规程;

纪检监察要参与基建、重要物资采购及处置的全程监督管理。

9、完善责任追究制度

对造成失职渎职行为和自身违纪的，按照党风廉政建设责任制的有关规定，坚决追究有关领导和责任人的责任。

10、要充分发挥群众职工廉政监督作用，定期进行廉政巡查进行明察暗访，重点检查履行职责，落实责任的情况。

11、实行干部全面监督

要结合行风评议工作，采取回访服务对象、问卷调查、案卷抽查等方式，对风险点人员执行各项规章制度和勤政廉政等情况进行群众督察。

对评议满意度低的岗位干部进行廉政谈话，接受廉政谈话的干部针对存在问题立即整改并于谈话后半月内将整改情况向有关领导汇报。

12、推行投诉举报制度

疏通举报渠道，方便广大群众投诉举报，及时掌握违法案件信息，提高案件的查处效率。

会计岗位廉政风险点和自我防控

一、廉政风险点：

1.门诊及各项收费不及时交中心财务，不及时存入银行，保险柜中存放大额现金(1**元)，若被盗丢失给中心造成不必要损失。

2.严格遵照财务制度执行标准报销差旅费，业务招待费等。

3.对原始凭证审核不严格、不真实，造成资金损失，影响卫生工作正常运转。

二、防范措施：

1.严格执行财务规章制度，按要求及时办理业务、收支。

2.严格按出差补助标准审核报销，办理审核时注意审查原始凭证。超标准和不规范票据不予报销，确保报销凭证的真实有效。

3.坚持先审批后处理的原则，不得越权办理审批事项。

4.出纳领用票据申请，经同意后在登记簿登记办理领用;票据用完后及时将

存根交回会计。

5.收费人员必须做到日清月结，当天收取的现金及时交中心出纳员，并由出纳及时存入银行，在保险柜内不得存放超出国家规定的金额。

一、廉政风险点：

1、在研究制定办公室工作计划、负责会议的会务工作、协调机关政务、后勤保障工作中，是否能站在公众的角度，热心地为一线工作人员做好后勤保障。2级

2、对单位领导交办的工作落实不及时，不到位。协调能力差，影响工作完成。2 级

3、工作中是否存在拖拉、推诿的现象 2 级

二、防范措施：

1、在研究制定办公室工作计划、负责会议的会务工作、协调机关政务、后勤保障工作中，始终站在公众的角度，加强调查研究，热心地为一线工作人员做好后勤保障。

2、严格按照岗位责任制的要求逐项落实，加强调查研究，加强自我学习，有针对性的落实机关政务、后勤保障工作。

3、坚持首问责任制，简化工作程序，优化办事方法，提高工作效率，实行限时办事制。

4、依照各项制度办事，自觉地接受各项监督

一、廉政风险点：

1、实施行政管理权，组织和制定医院的工作计划和措施权。

2、工资分配权，车辆管理权，医师资格认定、执业监督权

3、药品购销权、财务管理权

4、在干部考核、评先、评优等方面，不坚持公开、公正、公平原则，弄虚作假，可能造成领导决策失误，造成不良影响(三级)

5、未掌握干部职工的思想动态，不能及时发现不稳定因素(三级)。

6、政治理论学习不够，有注重业务知识学习、轻视政治理论知识学习的倾向，可能产生理想信念不坚定、政治素质下降。

二、防范措施：

1、忠实遵守法律和法规依法行政

2、坚持民主集中、将考核、奖励、惩罚机制落到实处

3、严格遵守工资分配制度体现公平、严格禁止公车私用、严格审查医师资格和执业证

6、严格按照药品三统一制度、严格遵守财务管理制度

7、让一支笔走向透明，走上前

一、廉政风险点：

1、中心设备、物资采购监管过程中存在的潜在风险点。

中心药品使用监管过程中潜在商业贿赂风险点。

3、中心信息化工作决策管理中潜在的风险点。

4、要管理全中心人员共同做好廉政建设。

二、防范措施：

1、健全中心全体人员的岗位职责与规范的操作程序;健全资金审批与监督制度。惩防并举，积极构建反腐倡廉的长效机制。

2、增强廉政意识，增育廉政文化，首先从自身抓起，再教育全体人员加强廉政建设，注重抓源头治理，加强事前防范，让权力在阳光下运作。

3、加强理论学习，提高政治素质。牢固树立“五种意识”，努力为构建和谐

社区中心做贡献。要牢固廉洁意识，讲操守、重品行，树清廉形象。

工会主席廉政风险点及防范措施

一、廉政风险点：

1.职工福利待遇的落实不到位。3 级

2.职工的诉求未能及时得到处理。3 级

3、工会经费收支、使用、管理中存在的风险。2 级

二、防范措施：

1.抓好内部管理，加强反腐倡廉教育。严格执行工会财务管理制度,把好工会经

费收支、使用、审核关。涉及大额采购事宜，按规定和程序办理。

2、严格按照《工会法》维护职工切身利益，在规定范围内行使相关权力。对职工反映的情况及时汇报处理。加强对福利物品采购的管理。

3、严格执行财务制度，遵守工会经费管理办法。随时接受内审及监察部门审查。

会计岗位廉政风险点和自我防控

局各股室：

为切实加强对权力运行廉政风险的预警防范,增强卫生计生系统党员干部预防腐败责任意识,增强反腐倡廉工作的主动性、科学性、针对性和有效性，促进廉洁从政，根据中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，结合我局实际，对工作岗位可能产生腐败问题的潜在危险进行分析评估，调整修订了风险等级，提出了防控措施，现发给你们，请认真贯彻落实。

附件：钦北区卫计局岗位廉政风险点与防控措施

岗位

岗位现职人

岗位职责

岗位廉政风险点及风险等级

防控措施

局党组书记、局长

廖志琪

主持区卫计局全面工作，主管党组、人事、财务工作。

1.对重大事项不实行民主讨论，不按议事规则办事。或者在党委会上搞“一言堂”，造成决策独断专行。(高)

2.对重大事项不实行民主讨论，不按议事规则办事。或者在党委会上搞“一言堂”，造成决策独断专行。(高)

3.未能坚持按照《党政领导干部选拔任用工作条例》提拔、任用干部。(高)

4.违反干部任用管理条例和组织人事原则调整任免干部。(高)

5.接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排。(高)

1.认真落实集体领导和分工负责制，坚持“三重一大”事项集体研究决定，严格执行民主集中制和一把手末位表态制度。

2.认真落实集体领导和分工负责制，坚持“三重一大”事项集体研究决定，严格执行民主集中制和一把手末位表态制度。

3.严格执行《党政领导干部选拔任用工作条例》，坚持德才兼备任用干部。

4.严格执行“一把手”不直接分管人事、财务、基建和物质采购制度。

5.积极推进党务政务公开，严格执行《党政领导选拔任用工作条例》，督促相关股室对重要事项如人、财、物、资金等情况定期报告或公示，增加工作的透明

度，接受内外监督。

委党组成员、副局长

梁文映

负责文电、会务、机要、人事、安全保密、档案管理、精神文明建设、普法教育、公共节能减排、财务审计、党建(党风廉政建设)、信息化建设、网络安全、新闻宣传、科技教育、文明城创建、驻村工作队员管理、人大议案和政协提案协调办理、局机关精准扶贫、计划生育目标管理责任制考核督查、本机关及下属单位绩效考评、领导干部任期目标责任制考核、计划生育优质服务等工作。分管办公室、财务审计股、宣教股、考核督查股、基层医疗卫生机构财务集中核算中心。

1.履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.未认真履行党风廉政建设责任制第一责任人职责，对党员干部疏于教育和监管，可能出现下属干部职工发生违法和违纪违规问题。(高)

3.接受基层单位和行政相对人的礼金、有价证券、支付凭证或有碍公务的宴请招待。(高)

4.因疏于对财务的管理可能出现委机关和下属单位出现违反财经纪律的问题。(高)

5.利用职权为子女及其他亲属经商、办企业提供便利条件。(高)

6.对党员干部疏于教育和监管，可能出现下属干部职工发生违法和违纪违规问题。(高)

7.管理、监督不力造成分管科室人员违法、违纪行为产生风险。(中)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;加强廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生。

2.认真落实党风廉政建设责任制，认真履行“一岗双责”，加强干部的教育管理，执行重大事项报告制度。

3.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》，廉洁自律，按章办事。

4.加强财务的管理，定期对所辖单位财务情况进行审计，防止发生违反财经纪律的问题。

5.加强廉政教育学习，增强廉洁从政意识，不断提高拒腐防变能力。

6.认真落实党风廉政建设责任制，认真履行“主体责任”，加强干部的教育管理，执行重大事项报告制度。

7.坚持民主集中制原则，加强分管科室的日常管理，对职责范围内分管的工作进行定期和不定期的督查。

委党组成员、副局长

陆海娟

负责妇幼健康、计生药具管理、出生医学证明管理、计划生育家庭发展和奖励扶助等方面工作;负责卫生系统妇委会日常工作。分管妇幼健康股、家庭发展股和妇委会。

1.履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.管理、监督不力造成分管股室人员违法、违纪行为产生风险;(中)

3.接受基层单位和行政相对人的礼金、有价证券、支付凭证或有碍公务的宴请招待。(高)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;加强廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生。

2.坚持民主集中制原则，加强分管股室的日常管理，对职责范围内分管的工

作进行定期和不定期的督查。

3.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》，廉洁自律，按章办事。

局党组成员、区纪委派驻纪检组长

陈秋婷

主持派驻纪检组工作。

1.履行党风廉政建设监督责任和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.在案件查处工作中，接受当事人宴请或收受当事人好处，干预案件查处，有案不查，大案小查，使被调查人不受或受到较轻处分。(中)

3.办案中不坚持原则，办人情案、关系案，跑风漏气。(高)

4.利用干部评先评优、检查考核、提拔任用等监督权收受好处而不履行监督职责，造成不良影响。(低)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;督促驻在部门严格落实省、市委关于党风廉政建设责任制的要求，加强系统干部职工廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生。

2.加强自律，率先垂范，信访核查、违纪违规案件的处理等工作严格按程序和原则办事，线索处置严格执行集体排查和研判制度。

3.严格执行《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党廉洁自律准则》等规定，坚持原则，按章办事，严明纪律，秉公执纪，不徇私舞弊，假公济私。

4.正确对待和使用监督检查权，在履行干部评先创优、提拔使用等方面的监督权时，坚持实事求是，客观公正。

局党组成员、副局长

黄民春

负责发展规划、体制改革、医政(中医)管理、卫生应急、基础设施(项目)建设、安全生产、药物政策和基本药物制度实施、药品和医疗器械采购、医疗纠纷处置、血液安全(无偿献血)、行风建设、医学团体协(学)会和领导干部医疗保健等方面工作;协助负责红十字会工作。分管医政管理(中医)股、医改办、应急办、项目办，协助分管红十字会办公室

1.履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.管理、监督不力造成分管股室人员违法、违纪行为产生风险;(中)

3.接受基层单位和行政相对人的礼金、有价证券、支付凭证或有碍公务的宴请招待。(高)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;加强廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生;

2.坚持民主集中制原则，加强分管股室的日常管理，对职责范围内分管的工作进行定期和不定期的督查;

3.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》，廉洁自律，按章办事。

主任科员

黄善胜

负责卫生计生监督执法、卫生计生行政审批、卫生计生法制、信访、综治维稳和环境保护等方面工作。分管法制监督股、行政审批股。

1.履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.管理、监督不力造成分管股室人员违法、违纪行为产生风险;(中)

3.违规说情、违规干预下级正常行政审批或其它工作。(一级)

4.接受基层单位和行政相对人的礼金、有价证券、支付凭证或有碍公务的宴请招待。(高)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;加强廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生。

2.坚持民主集中制原则，加强分管股室的日常管理，对职责范围内分管的工作进行定期和不定期的督查。

3.强化工作效率，提高工作质量，增强服务意识;严格执行卫生法律法规，依法行政;抓好日常工作，按时保质完成工作任务;

4.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》，廉洁自律，按章办事。

主任科员

黄超

负责工会方面工作;分管局机关工会。

1.履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.管理、监督不力造成分管股室人员违法、违纪行为产生风险;(中)

3.接受基层单位和行政相对人的礼金、有价证券、支付凭证或有碍公务的宴请招待。(一级)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;加强廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生。

2.坚持民主集中制原则，加强分管股室的日常管理，对职责范围内分管的工作进行定期和不定期的督查。

3.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》，廉洁自律，按章办事。

副主任科员，区计划生育协会专职副会长

苏平业

负责区计划生育协会日常工作，指导镇(街道)计划生育协会工作。负责计划生育信息统计、人口服务、流动人口服务等方面工作。分管区计划生育协会办公室、人口服务股。

1.履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.管理、监督不力造成分管股室人员违法、违纪行为产生风险;(中)

3.接受基层单位和行政相对人的礼金、有价证券、支付凭证或有碍公务的宴请招待。(低)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;加强廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生;

2.坚持民主集中制原则，加强分管股室的日常管理，对职责范围内分管的工作进行定期和不定期的督查;

3.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》，廉洁自律，按章办事。

区防艾办主任

施绍永

主持区防艾办全面工作。负责疾病预防控制、基本公共卫生服务。村卫生室和乡村医生业务管理、爱国卫生、卫生城创建、“美丽广西”乡村建设、艾滋病防治、禁毒和健康扶贫等方面工作。分管疾病预防控制股、基层卫生股、爱卫办和健康扶贫办。

1.履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”不到位，在分管工作中失职失察，导致出现重大失误，分管部门出现重大违法违纪行为。(高)

2.管理、监督不力造成分管股室人员违法、违纪行为产生风险;(中)

3.接受基层单位和行政相对人的礼金、有价证券、支付凭证或有碍公务的宴请招待。(低)

1.加强学习，提高自身水平和驾驭分管工作的能力;加强廉政教育，提高廉洁从政意识，筑牢拒腐防变防线，从根本上防止腐败现象的发生;

2.坚持民主集中制原则，加强分管股室的日常管理，对职责范围内分管的工作进行定期和不定期的督查;

3.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》，廉洁自律，按章办事。

办公室主任

吴雄信

1.综合协调机关和直属单位工作，督促重大事项落实。

2.负责文电、会务、保密、机要、档案、督查、信息、督查、年鉴编撰等机关日常工作;承担机关行政后勤、信访、政务公开、政务信息、电子政务、普法、安全、消防、绩效管理、效能建设、建议提案议案办理等工作。

3.组织重大问题调研、重要文稿起草等工作。

4.拟订并指导实施卫生和计划生育人才发展规划和政策。

5.承担机关和直属单位的人事管理、机构编制和队伍建设等工作;组织开展各类卫生和计划生育专业技术人员资格评审工作;组织开展卫生和计划生育管理干部岗位培训工作。

6.组织指导卫生和计划生育工作领域对外交流、合作、援外及其他外事工作的国际交流与合作;开展与港澳台地区和海外侨胞的交流与合作，负责协调国际合作和援助项目的实施。

7.负责委机关离退休干部工作，指导直属单位的离退休干部工作。

8.具体拟订卫生和计划生育事业中长期发展规划，承担统筹规划与协调优化

全市卫生和计划生育服务资源配置工作。

9.指导区域卫生和计划生育规划的编制和实施，促进优质医疗资源纵向流动，规划和指导卫生计生公共服务体系建设;实施乙类大型医用装备规划及配置管理办法;拟订卫生计生基础设施建设规划和建设计划，承担区直属卫生、计划生育基本建设项目及其重点建设项目的管理，参与拟订和落实人口发展规划;

10.维护党的章程和其他党内法规，检查党的路线、方针、政策和决议的执行情况，协助驻在部门党组加强党风廉政建设和组织协调反腐败工作。

11.监督检查驻在部门领导班子及其成员维护党的政治纪律，落实党风廉政建设责任制，推进惩防体系建设，贯彻执行民主集中制和廉政勤政等情况。

12.按照《中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例》、《中华人民共和国行政监察法》等有关规定，初步核实和参与调查违反党纪政纪的问题和案件，对违反党纪的党员提出处理建议，对违反政纪的行政监察对象做出处理或提出处理建议。

13.受理对驻在部门党组织、党员和行政监察对象的检举、控告及批评建议。按规定权限受理驻在部门行政监察对象不服处分的申诉。

14.承办区纪委监察局交办的其他事项。

1.制度不完善或制度不落实造成工作风险。(中)

2.教育、管理、监督不力造成股室人员违法、违纪行为产生风险。(中)

3.干部管理制度实施不当造成的风险。(中)

4.会议、接待、办公用品、后勤费用疏于管理，导致经费超标准使用。(中)

5.机要文件等保密工作管理不到位造成的风险。(中)

6.违反其它廉洁自律规定造成风险。(中)

7.在公开招聘过程中，对报考人员的资格条件审核不严，招聘程序不规范、显失公正和公平，造成不良影响;(高)

8.在各类人才申报推荐中存在人为因素，可能影响公开、公正、公平、择优原则。(低)

9.审核不仔细，导致卫技人员资格评审延后;(中)

10.把关不严，导致个别人员考核蒙混过关;(中)

11.工作不细致，导致报表不真实、不准确(低)

12.党风廉政建设监督责任履行不到位，造成单位发生重大腐败案件。(中)

13.利用信访核查、查处违纪案件收受当事人好处而包庇袒护当事人，有案不查，大案小查。(中)

14.利用干部评先评优、检查考核、提拔任用监督权收受好处而不履行监督职责，造成不良影响。(低)

15.办案中不坚持原则，办人情案、关系案，跑风漏气。(低)

1.加强学习，熟悉党的路线、方针政策和各种规章制度、政府采购的有关规定，认真履行职责，严格执行财务制度。

2.强化工作效率，提高工作质量，加强与科室站所联系，增强服务意思。

3.抓好日常工作，按时保质完成工作任务。

4.严格落实保密制度。

5.严格执行《中国共产党廉洁自律准则》。

6.廉洁自律，按章办事。

7.人员招聘事先制定工作简章和方案，严格按照简章方案进行操作，并邀请纪检监察部门全程监督;

8.各类人才评选严格按照标准进行申报推荐、审核把关，并由委领导班子集体研究决定;

9.各级别卫生计生专业技术人员职称申报严格按照有关文件要求及相关规定进行审核把关;

10.抓好日常工作，按时保质完成工作任务。

11.严格执行党风廉政建设有关规定。

12.严格落实省、市委和区委关于党风廉政建设责任制的要求，督促驻在部门加强党风廉政建设和反腐败工作。

13.信访核查、违纪违规案件的处理等工作严格按程序和原则办事，线索处置严格执行集体排查和研判制度。

14.正确对待和使用监督检查权，在履行干部评先创优、提拔使用等方面的监督权时，坚持实事求是，客观公正。

15.坚持原则，严明纪律，秉公执纪，不徇私舞弊，假公济私。

宣教股股长

罗云

1.拟订并实施卫生和计划生育宣传、公众健康教育、健康促进的目标、规划、政策和规范。

2.承担卫...

第四篇：商业银行会计风险防控的难点及对策

商业银行会计风险防控的难点及对策

摘 要：随着商业银行业务的迅猛发展，银行运行环境日趋复杂，在会计业务处理及结算过程中所产生的风险逐渐凸显。笔者围绕商业银行会计风险的表现和防范难点开展了专题调研，并在深入分析成因的基础上提出相应的防范对策。关键词：商业银行 会计风险防控 对策

1、商业银行会计风险表现及防范难点1.1、会计流程设计不到位，风险掌控难首先，部分银行将原先的财会部门分设为计财部门和运营管理部门，明确了各自职能和分工，但由此也引致两部门的风险关注点不同，信息管理标准不一，削弱了对会计核算合规风险的监控。其次，由于相关业务环节权责不明，会计核算差错难于追本溯源。如在对账或检查过程中发现的某些会计核算差错，应由前台柜员查找差错原因加以整改。第三，会计业务贯穿于银行业务的各个流程，会计业务操作风险点分散，控制难度较大。1.2、会计原则执行不到位，风险揭示难一是违背真实性原则。如有的银行贷款风险分类不准确、未按规定如实进行动态调整，致使贷款准备计提不足，且少计当期财务成本，不仅虚增了利润，且掩盖了风险；有的银行为利用应收应付科目、内部往来科目等隐匿收入或成本；有的银行在年末通过调整存贷款余额，造成存贷款数据不真实，或将高息揽存的储蓄存款通过“发行债券”科目核算。二是违背审慎性原则。如贷款应收利息核算期过长，造成虚增利息收入；贷款呆账无法核销，造成银行风险高度集中；忽视或有资产的真实全面反映。三是违背及时性原则。不少商业银行同业结算、上下分支行结算以及同城清算均不同程度存在压票现象；有的银行的对账采取外包、网银对账等多种方式，但对账率始终不能达到100%。1.3、内部控制约束不到位，自我监督难近年来，商业银行均加大了内部控制力度，但仍存在制度执行力逐级递减的现象。如少数基层负责人强调业务处理的特殊性，片面追求业务发展，随意简化手续，不按规程操作，导致内控措施落实不到位；少数员工在工作中按***惯办事，以信任代替监督，以人情代替管理，执行制度打折扣，导致制度虚设、操作变形、监督缺位。如辖内某银行今年在检查中发现柜员自办业务3笔，末笔传票登记问题986笔；一些运营主管或监管经理履职不到位，出现重要业务授权未审核、预警信息核销不及时、柜员末笔交易未登记等问题，岗位制约及内控监督乏力。

2、辖内商业银行会计风险成因分析2.1、不合理的考核机制引发会计风险一些基层行在业绩考核压力下，为完成指标任务和追求部门利益，而有意不严格执行会计原则，不真实反映资产质量，乱用会计科目，擅自违规调表调账，通过会计作假掩盖其违规经营或虚报财务指标。有些银行财务指标及收入、成本核算工作，被上级考核指标所左右，或少提呆账准备金，成本列支不及时，或将应收应付利息作为调节利润的“蓄水池”，提前或推迟利息收支入账时间等，从而影响盈亏的真实反映。2.2、不完善的内控管理滋生会计风险虽然银行会计内控制度规定了不同部门及岗位的工作职责和业务操作规程，以确保做到互相监督，但有的银行制度建设本身存在漏洞，造成监督制约机制不健全，一些银行分支机构缺乏有效的内部监督部门，一些重要职责和岗位未严格分离，混岗或集多职于一身的现象时有发生，对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施。有的银行的相关职能部门各自为政，相互监督缺失，执行力大打折扣，难以及时发现和处理存在的问题。2.3、不同步的外部监管忽视会计风险当前银行机构数量迅速增加，但市场份额相对有限，为在竞争中获得优势，有的银行合规经营、规范操作意识有所弱化，存在通过所谓“金融创新”来规避监管要求的倾向，以实现监管套利。然而，随着新型金融产品和业务如雨后春笋般涌出，不仅银行风险控制和内部监督机制未做出相应的制度安排，且外部监管也跟不上金融创新的步伐，未能及时进行法规和制度的约束，对一些违规问题未能及时查处，出现了监管盲区，导致包括银行会计风险在内的相关风险得不到有效发现和防范。

3、商业银行会计风险防范对策3.1、以“双线三关”为突破口，打造立体式控险体系会计风险防控要紧扣会计核算和会计信息两个主线进行，并严把事前预警、事中控制和事后监督三道关口，实现过程与结果的双重监督，提高对风险的控制和管理能力。一是充分利用科技手段建设风险防控系统。商业银行要依据内控管理各项制度规定，并依托商业银行现有的交易系统、会计稽核系统等，开发相应风险监控管理系统。二是强化部门间的沟通协调。落实各会计风险防控责任部门的职责和责任人，定期召开会计风险防范联系会议，分析近期会计风险点，提出相应防范对策。3.2、以内控建设为重点，形成有效的约束机制要坚持“一制度二组织三考核”的原则。首先，全面梳理和整合各项会计规章制度，加强制度执行力。柜面业务要严格操作流程，规范化操作，对各项业务环节标明注意事项和进行风险提示。随着业务发展对原有制度要不断进行补充完善，拾遗补漏，堵塞各种诱发风险的制度漏洞。尤其是在新业务、新产品开发推广的同时，对新业务的风险监督制约制度要及时跟进，使风险防范与业务发展并进；其次，优化设计会计风险管理的组织体系。再是加强责任落实。责任考核是提高制度执行力的重要抓手，全面落实会计风险管理责任制，建立风险责任层层考核制度，逐级签订会计内控责任书。明确责任追究，加强对违规和案件的责任处罚力度，对检查发现的问题应督促整改，落实到位参考文献：[1]李思宇.我国商业银行会计操作风险及其控制研究.[D].西南财经大学2012.[2]张婷.浅析商业银行会计风险防范及对策.[J].财经界.2011（2）.[3]刘吉良.浅析我国商业银行会计风险.[J].当代经济.2013（5）.作者简介：程卓，（1991-），女，汉族.安徽安庆市人.硕士.单位：江西财经大学会计学院.研究方向：会计理论与实务.

第五篇：会计业务督导检查实施方案

2012年全省农村信用社

会计业务督导检查实施方案

为加强会计管理，规范会计行为，促进会计核算质量不断提高，结合《中国银监会黑龙江监管局办公室关于转发落实案件防控工作有关要求的通知》（黑银监办[2012]38号）的要求，省联社决定开展全省农村信用社2012年会计业务督导检查工作。为保证此项工作顺利开展，特制定本方案。

一、指导思想

以省联社“十项创新”工程为纲领，以各项业务制度办法为依据，本着“提高会计核算质量、促进会计业务发展”的原则，对2012年上半年会计业务进行检查，并对检查出的问题进行分析研究，提出解决问题的措施和办法，以提升会计人员的素质，提高全省农村信用社的会计核算质量。

二、组织机构

为保证此次督导检查顺利进行，省联社成立了由何剑平副主任为组长，杨金波部长及各市地联社、办事处主管主任为副组长，会计结算部相关人员及各市地联社、办事处会计结算部门负责人为成员的督导检查领导小组，负责检查相关事宜。

三、时间安排

（一）督导检查阶段：2012年6月5日至2012年6月

30日。省联社组织全省的会计督导员组成检查组，分别对全省各县级联社（含农商行）进行督导检查，每个县级联社的督导检查面不少于基层信用社（含营业部）、信用分社总数的30%。

（二）总结阶段：2012年7月2日至2012年7月6日。各检查组形成详细的督导检查材料向省联社汇报督导检查情况。

四、检查时间段

2012年1月1日至2012年5月30日。

五、检查内容

（一）银监局规定的检查内容

按银监会《严禁柜台违规行为防范案件风险的工作意见》的要求对是否存在以下行为进行检查：

1.柜员卡使用，是否存在以下行为：（1）复制、盗用、超权持有操作卡、授权卡、密码（或口令等）；（2）将个人名章、操作卡、授权卡、密码（或口令等）交他人使用，或使用他人个人名章、操作卡、授权卡、密码（或口令等）办理业务。

2.重要物品保管、使用方面，是否存在以下行为：违反领用、登记、交接、作废和销毁制度将本人保管的业务印章、有价单证、重要空白凭证等重要物品交给他人保管、使用。

3.办理具体柜台业务方面，是否存在以下行为：（1）柜

员办理本人业务；（2）不按规定核对预留印鉴或支付密钥办理业务；（3）代客户签名、设置/重置/输入密码；（4）代客户申请、购买、签收、保管重要空白凭证和支付设备（如网银U盾或令牌、密码信封、支付密码器等）；（5）代客户保管客户存单、卡、折、有价单证、票据、印鉴卡、身份证件等重要物品；（6）代客户申请、启用、操作网上银行、手机银行、电话银行业务；（7）委派会计对网点负责人干预授权工作不抵制，或对柜员违规操作行为不制止、不纠正，或授意、指使、指令柜台人员违规操作；（8）柜员对明知是违规办理的业务不抵制、不报告。

4.办理开户、变更、挂失等业务方面，是否存在以下行为：（1）受理企业账户开户、更换或挂失补办印鉴、法定代表人变更时，不核对企业证明文件原件，不核查单位法定代表人、授权经办人身份；（2）受理个人账户开户（卡）申请或开通网银时，不按规定核实申请人意愿和身份信息。

5.银行账户管理方面，是否存在以下行为：（1）获取客户密码，泄露、擅自修改客户信息；（2）利用客户账户过渡本人资金；（3）通过本人、他人账户归集、过渡银行和客户资金、套取资金；（4）违规使用内部账户为客户办理支付结算业务；（5）空存、空取资金。

6.业务授权方面，是否存在以下行为：（1）不确认客户真实意愿授权；（2）不审核凭证授权；（3）不核实业务授权；

（4）超权限授权。

7.对账方面，是否存在以下行为：（1）制度规定不允许参与对账的人员参与对账；（2）不按规定审核对账回执；（3）不按规定处理存在问题的对账回执。

（二）省联社规定会计督导常规检查内容

按省联社会计督导检查细则要求，重点对账户管理、授权管理、内外账务核对、印章管理、档案管理、有价单证和重要空白凭证管理、冲账、抹账、挂账业务、协助查询冻结扣划业务、现金业务管理等方面进行检查。

六、相关要求

（一）高度重视。各级领导应高度重视此次会计业务督导检查工作，选派优秀会计督导员、委派会计和相关会计人员参加，使督导检查发挥作用，工作落到实处，并以此次检查为契机，全面提高会计核算质量，充分发挥会计督导员、委派会计的作用，确保会计核算工作科学化、精细化水平不断提高。

（二）认真检查。此次检查，检查组要本着“查找问题、解决问题”的原则，对检查中发现的问题要认真分析原因，提出解决问题的思路和办法，要现场帮助基层的会计人员解决工作中的具体问题，对于不能现场解决的问题要认真进行反馈，同时要做好检查辅导问题的记录。

（三）严肃纪律。检查结果应真实准确的反映被查单位

情况，检查组不得隐瞒检查出的问题，不得敷衍了事，对于不认真负责的检查组要追究相关人员的责任。同时检查组要严格纪律约束，不进高档酒店，不接受馈赠礼物，保持清正廉洁，维护检查组的形象。

（四）积极配合。各单位要指定专人积极配合此次检查工作，做到不隐瞒、不设障碍，协助检查人员的工作。对检查中发现的问题，各级联社领导应给予足够重视，意见交换时各单位的主要领导要亲自参加，对检查发现的问题应及时整改，并将整改结果于检查结束后10日内上报市（地）联社，市地联社将辖内汇总后上报省联社。

附件：会计业务督导检查分片情况表

二〇一二年六月一日