改制信用社财务会计工作检查方案

第一篇：改制信用社财务会计工作检查方案

改制信用社自有资产专项检查方案

为加强改制农村信用社自有资产管理，全面了解和掌握各项资产情况，更好地适应《金融企业财务规则》和《中华人民共和国企业所得税法》等相关制度要求，强化合规意识，防范资产风险，办事处决定对九家改制信用社的固定资产、无形资产和递延资产及在建工程，进行一次全面检查。

一、检查方式

此次检查采取的方式：信用社先行自查，自查后，由办事处统一组织进行全面检查。

二、检查依据

此次财务会计大检查依据《企业会计准则》（中华人民共和国财政部令第33号）、《金融企业财务规则》（中华人民共和国财政部令第42号）、《农村信用合作社财务管理实施办法》（国税发〔2000〕101号）、《辽宁省农村信用社财务管理暂行办法》（辽农信联[2005]63号）、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）及08年、09年度决算文件等相关制度。

三、检查内容

（一）固定资产管理；

1、固定资产管理是否规范，账实是否相符；

2、不同类别的固定资产按折旧率提取是否正确；

3、是否存在有账无物或有物无账现象；

4、固定资产清理是否正确等。

（二）在建工程管理

1、在建工程项目列支是否合理；

2、工程完工后是否正常结算；

3、是否按要求进固定资产正确核算。

（三）无形资产管理

1、如何取得无形资产，取得方式是否合规；

2、是否按要求逐年摊销。

（四）递延资产管理

递延资产管理及摊销情况；

四、检查内容数据时点

此次检查以2011年9月末报表数据为时点，如有必要可追溯到以前年度。

五、检查时间安排

此次检查分2个阶段，第一阶段为自查阶段：从10月12日开始至10月16日；第二阶段为办事处检查阶段：10月17日开始至10月31日，时间服从质量，如发现重大问题及时报告，直至查清为止。

二0一一年十月十二日2

第二篇：财务会计工作检查报告

××有限公司财务会计工作检查报告

根据公司领导指示，依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》《会计电算化管理办法》及《会计电算化工作规范》等财经法律法规的要求，对公司2011年至2013年的财务会计凭证进行了认真检查（注：会计没有提供会计账簿、报表及电脑软件密码等）。现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下：

一、会计基础工作存在的问题： 1、2011.1月27号记帐凭证购入固定资产〔电脑5台复印机一体机〕4张发票金额28349元，但记帐凭证少计28349-28063.99＝285.01元，也未情况说明。2、2011.1月28号记帐凭证购入办公桌椅书柜等32018元付款手续不全，凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字（2011.7.7后付款手续开始有领导审批）。

3、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收据”〔实收资本除外〕。如：2012.6月4号记帐凭证收到了股东××汇款200万元，财务没有开“收款收据”。4、2012.6月7号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共10万元，收款人××有二份打印“付款申请”，但收款人××亦为打印，没有签章，也没有“收款收据”。5、2012.8月3号记帐凭证公司支付办公楼装修款30万元，虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申请”、身份证、“收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉会有困难，相关证据不完全。6、2012.8月10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。6、2011.9月2号记帐凭证总账科目与明细科目差0.02元、记帐凭证涂改。2012.1月7号记帐凭证存入银行出租门面收入23189元，而收款收据合计为23128元。缴存款额61元，也未作说明。

7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章。8、2011.9月15号记帐凭证购办公室装饰用品29000元，二张领款条合计10000＋29000＝39000元。虽然将一万元领款条注明为附件，但仍然合规定。

9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫（付讫）或现金收讫（付讫）”。

10、公司2011.9月11号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证，没有采用分数编号法编号，只 编一张号。

11、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票整理折叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。如2011.9月14号记帐凭证。

12、今年1-6月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用 记帐凭证盒归档。13、2013.4月4号记帐凭证收到97万元土方发票，发票折叠装订后根本无法看清金额。

二、会计核算存在的问题： 1、2012.4月2号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款63.94元、2012.5月6号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款27.64元。都计入财务费用，违反财务原则和规定。2、2012.4月4号记帐凭证发工资（2011.8-12月）232236元。没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算。还造成成本费用波动，导致个人所得税增加及个人所得税滞纳金。

3、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、核算。4、2012.7月11号记帐凭证费用归集遗漏，业务招待费汇总少归集350元。

5、公司总（副）经理的工资未发放未预提、小车也未作财务处理。

三、会计监督监管存在的问题： 1、2012.7月23日3号记帐凭证提取大额现金129805元。2012.8月22日2号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理，反映是存放保险箱（库存现金）内。这严重违反了《现金管理暂行条例》，也会导致公司资金安全问题。实为会计财务处理欠妥，应挂往来款项。2、2012.8月10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。3、2012.9月17日2号记帐凭证支付购买办公用品款：发票三张9000×3＝27000元。没有明细清单。

4、公司的财务手续费、养老医疗失业费、电话宽带费等均无经办人、领导人审核签字。5、2013.9月补交2012.1-2013.6地使用税，造成滞纳金51088.99元。此损失是公司无资金还是管理工作失误？

6、大额银行资金在各开户行之间转户，凭证所反映是手续不全，只是会计出纳办理，无领导审核批准。

四、会计档案管理存在的问题：

1、实行会计电算化后，打印出的机制记账凭证没有加盖制单人员、审核人员、记账人员印章或者签字。总帐和明细帐没有定期打印归档。

2、会计电算化管理后，对计算机硬件、软件和数据管理不到位，对会计数据和会计软件的安全保密性及防止对数据和软件的非法修改和删除，没有对磁性介质存放的数据要保存双备份或归档。

五、主要整改措施及建议：

1、加强财务人员的财务法规意识和学习，严格执行财经法规、会计制度。

2、加强会计基础工作，改进工作方法，规范会计行为，提升本公司的会计基础工作。如用贴签归集整理原始凭证发票，解决费用归集混乱、凭证不齐、数据不清晰等问题。使用凭证盒归档等。对以前的存在的问题应补救或返工。

3、加强财务人员财经法规、业务学习和知识更新，掌握专业知识，提高财务人员业务素质及工作技能，根据公司经营管理需要，正确、灵活处理各项会计业务。既符合规章制度又满足公司经营要求。特别是要认真学习研究〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉（国税发〔2009〕31号），正确研究公司各项应交税费款项，并节省各种开支。

4、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝开发成本、费用无审批无明细、手续不完善现象，正确进行开发成本核算。

5、加强固定资产购置的验收、豋记管理制度，严格固定资产的会计管理和核算办法。

6、加强财务管理，完善内控制度。针对存在的一些问题，制订专项的财务内控、牵制、制约等制度，确保财务会计监管的时效性、有效性。

7、从现在开始提前做好银行贷款业务的准备工作。即按各商业银行房地产开发项目贷款业务的要求整理所需资料或其它融资方式所需资料。

2014-7-11

报告人：

第三篇：四川信用社财务会计答案

四川信用社财务会计答案

一、单项选择

1.B2.B 3.C 4.D 5.C 6.C 7.B 8.A 9.A 10.C

二、多项选择正确答案：

1.ACD 2.ABCD3.ABCE 4.ABC 5.BCDE 6.ABCD 7.ABCDE 8.ABD 9.BCDE 10.BCD

11.BCD 12.ABCDE 13.BC 14.ABDE 15.ABCDE 16.ABD 17.ABC 18.BC 19.ACD 20.ACDE

一、单项选择

1.D2.B3.C4.D5.D6.B7.C8.D9.A10.B

二、多项选择

1.ABCDE2.ABCDE3.AC4.ABCD5.ABCDE6.CD 7.AB 8.ABCDE9.ABC 10.AC

三、判断题

1.正确答案：错2.正确答案：对 3.正确答案：对4.正确答案：错 5.正确答案：错6.正确答案：错7.正确答案：错8.正确答案：错9.正确答案：错

10.正确答案：对

四、简答题

1.正确答案：1当日错账的，执行“抹账”交易2隔日差错做◆日冲正”交易，选择同方向经蓝字冲正3跨错账做◆日冲正“交易，选择反方向红蓝字传票冲正；冲正跨错账后不得更改决算报表，确需更改决算报表时，须报上级批准，在决算说明书中具体说明

2正确答案：1利用金融机构；2利用一些国家和地区对银行或个人资产进行保密的限制；3通过投资办产业的方式；4通过市场的商品交易活动；5其他洗钱方式

3.正确答案：信用社无形资产是指为提供劳务出租给他人，或为管理目的而特有的，没有实物形态的非贷币性长期资产

4.正确答案：抵债资产是指借款人不能按合同约定归还贷款，以借款人或担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产

5.正确答案：网点负责人应辨别下列证件的合法合规性，对不符合条件的，有权拒绝查库1查库人员应出具查库介绍信身份证等有效证件；2由上级主管部门组相关人员查库的，应有县级联社相关部门负责人陪同，且须出示查库人身份证胆和相关部门开出的查库介绍信；由县联社相关部门查库的，也必须出示查库人身份证明和县级联社相关部门开出的查库介绍信

6.正确答案：1检查贷款分类管理开情况2检查存单银行汇票等重要空白凭证柜面使用销号情况，核对剩余的重要空白凭证和销号登记簿余额是否相符3不定期查库一次

7.正确答案：1会计档应妥善保管，有序存放，方便查阅，防止散失泄密火烧虫蛀鼠咬霉栏等风险2机构负责人或会计主管每年对会计档的管理理情况至少进行一次全面检查，重点检查会计档的保管调阅的手续是否完备，档保管是否完整，账实是否相符，保管的条件是符合要求

8.正确答案：使用中的固定资产未使用的固定资产和不需用的固资产

五、分析论述题

1.正确答案：1该联社在省联社未正式批复同意的情况下，从其他应收款科目中暂付了160万元的土地征收费用。此行为违反了《四川省农村信用社费用管理办法》第四十二条其他应收款的管理。新增单笔10万元以上的其他应收款，应报省联社审批。2按《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》第七十三条规定对本级机构或辖属机构擅自预算安排支出超权办理财务收支事项及发现违反财务管理规定的行为后，不按规定及时处理或建议处理，对财会人员给予经济处罚或调离原岗位；情节严重的，给予警告或撤职处分

2.正确答案：（1）建立会计岗位责任制，层层负责

（2）建立规范化的会计操作程序

（3）实行重要岗位定期轮换和离任交接制度

（4）重大会计事项必须实行授权

第四篇：改制方案

临汾市医药药材公司劳动服务公司

改制方案

为了认真贯彻落实党的十六大和十六届三中全会关于“大力发展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济”的精神，加快企业改革步伐，建立“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度，使企业真正成为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的市场竞争主体和法人实体，促进我省医药事业持续、快速发展，根据《中华人民共和国公司法》、《山西省人民政府关于促进中小企业发展的若干意见》及国家和我省关于劳动服务企业改革的政策，结合公司的具体情况，制订本方案。

一、企业基本情况

临汾市医药药材公司劳动服务公司（以下简称劳服公司），成立于1991年，位于临汾市广宣街4号，法定代表人：张建国，注册资金：人民币贰拾壹万元，隶属临汾市医药药材公司，属劳服集体企业。

公司集批发、零售于一体，主营中药材、中成药、西药、医疗器材等。兼营零售百货、副食、烟酒、五金交电、日杂。

（一）资产状况： 根据山西乾元会计师事务所清产核资专项审计结果，截止2006年8 月 31日，资产总额5120970.07元，负债总额：2399062.18 元，所有者权益：971147.16元。

根据临汾信誉审计事务所资产评估结果，截止2006年8 月

31日，资产总额 5120970.07元，负债总额2399062.18 元，所有者权益2721907.89元。

（二）人员情况：

公司现有干部职工45人，其中：在岗职工39人，退休职工3 人，内退职工3人。

二、改制的必要性

劳服公司成立以来，由于经营体制不顺畅，除市医药药材公司给予扶持外，国家没有给予资金和实物扶持，由于缺乏增量资金投入，尽管企业效益较佳，但难以适应市场发展的需求。

目前，在医药市场突飞猛进的情况下，只有寻求更大的生存发展空间，适应新形势下的消费水平，才能增强企业的社会效益、形象效益和经济效益。

党的十六大提出的实现投资主体多元化，是劳服公司走出困境的唯一选择。一是有利于改善企业的资本结构，降低企业负债，减轻企业负担，解决投入不足问题；二是有利于解决企业产权结构不合理的问题，真正建立符合现代企业制度要求的法人治理结 构；三是妥善安置职工，减少富余人员，有利于增强企业活力和凝聚力；四是根据工商部门的要求，劳服集体企业必须改制，否则，不予以办理年检。

三、改制指导思想

以党的十六大精神为指针，以建立现代企业制度为目的，依据国家的法律、法规，建立“产权清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代企业制度，建立规范的法人治理结构，全面提高企业经营管理水平和资本运营效率，为发展社会主义市场经济，全面建设小康社会作出应有贡献。在改制过程中，要依法保障出资者、债权人和职工的合法权益，保证集体资产不流失，各项债务不悬空，职工安置有保证。使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场主体。

四、改制的原则

认真贯彻落实十六大会议精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以《公司法》和国家有关法律、政策为依据，根据山西省人民政府转发省经贸委办公厅《关于促进中小企业发展的若干意见》和山西省医药集团公司关于企业改制的指导意见，将公司整体改制为有限责任公司。

坚持依法操作，规范程序，公开信息，坚持公开、透明、公平公正，集体资产不流失，银行债务不悬空，职工安置有保证的原则。

五、改制的主要依据

1、《中华人民共和国公司法》；

2、《中华人民共和国城镇集体所有制条例》；

3、山西省人民政府《关于促进中小企业发展的若干意见》；

4、山西省人民政府办公厅转发省经贸委《关于中小企业产权制度改革的指导意见的通知》；

5、国家经贸委、财政部、税务总局《城镇集体企业清产核资产权界定暂行办法》；

6、国家经贸委、财政部、税务总局《劳动就业服务企业实行股份合作制的规定》；

7、国家劳动部、国家国资局、税务总局《劳动就业服务企业产权界定规定》；

8、山西省医药集团公司《关于加快商业企业改制进程的意见》；

9、临汾市医药药材公司整体改制方案。

六、改制办法

根据《劳动就业服务企业实行股份合作制规定》的要求，劳动服务公司必须改制为股份有限公司，在改制过程中，一定要程序规范，依法操作。

（一）清产核资

公司改制必须对企业各类资产、负债进行全面认真的清查，做到帐、卡、物、现金等齐全、准确、一致。按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，核实和界定公司集体资本金和职工股金及其权益。

（二）财务审计

聘请具备资格的会计师事务所，在清产核资的基础上，对公司进行财务审计，由会计师事务所出具《资产清查审计报告》，确定在改制基准日时该公司的资产、负债和所有者权益数额。财务审计结果向全体职工公布，并报主管部门审核。

（三）资产评估

依照国务院《国有资产评估管理办法》，聘请具备资格的资产评估事务所，对公司的资产价值进行评估。《评估报告》经职工代表大会讨论提出意见后，报主管部门审核。

（四）产权界定

为了明晰产权，根据劳动部、原国家国资局、国家税务总局《关于劳动就业服务企业产权界定规定》，该公司委托山西现代资产评估产权事务有限公司进行了产权界定，界定结果为该公司资产归企业劳动者集体所有。

（五）资产重组

劳服公司现为集体所有制企业，净资产属企业劳动者集体所有。该公司于1998年领取了集体企业产权登记证。截止2006年8月31日，经山西临汾信誉会计师事务所资产评估，总资产 5120970.07元，负债2399062.18元，净资产2721907.89元。

1、资产处置：

（1）土地资产处置。根据国家规定，劳动服务公司占有使用的土地按规定缴纳土地出让金后，将土地转入新公司。因该公司占有使用的土地属市医药药材公司所有，因此，在该公司改制时，应与市医药药材公司协商处理土地使用问题。

（2）劳服公司的净资产归企业劳动者集体所有。根据《劳动就业服务企业实行股份合作制规定》的要求，首先用净资产解决职工身份置换经济补偿，剩余部分可以量化为职工股份。但考虑到该公司今后的发展与稳定，本次改制不进行资产量化。经初步测算，劳服公司支付职工身份置换补偿金、提留内退人员生活费和各项保险、提留退休人员统筹外费用等改制成本233.1775万元后，剩余净资产39.0132万元留作企业发展基金，用于解决企业流动资金、弥补企业亏损和解决职工的社会保障等问题。

2、支付职工身份置换补偿金。劳动服务公司的职工身份转换后，成为社会自然人，其身份置换补偿金从净资产中提取，一次性支付给职工。

3、股权设置。根据国家“鼓励经营者持大股，职工自愿入股”的原则和改制后公司发展的需要，新组建的有限责任公司股本拟定为200万元，每1万元为1股，共设200股。经营层相对持大股，出资入股100万元，占总股本的50%；职工出资入股100万 元，占总股本的50%（详见出资入股登记表）。

七、新公司组建

（一）新公司的性质：有限公司

（二）新公司的名称： 临汾太行药庄有限公司

（三）公司的发起人

发起人由临汾市医药药材公司劳动服务公司的经营层、职工组成。发起人代表由张建国担任。

（四）出资人协议书

由发起人起草，全体出资人审议，表决通过。

八、法人治理结构

（一）股东会

股东会由全体出资人（股东）组成。各股东按其投入有限公司的资本享有所有者的资本收益，重大决策和选择管理者等权利，并以其出资额为限，对有限公司承提责任。

（一）董事会

由股东会选举产生3名董事，由董事组成董事会。董事会选举产生董事长一名。董事长是公司的法定代表人。董事会应当建立重大决策的责任制度，对于违反法律、国家产业政策致使企业遭受严重损失的决策，应当追究有关人员的责任。

（三）监事会

由股东会选举产生3名监事，由监事组成监事会，设监事会 主席一名。公司董事、经理及财务负责人不得兼任有限公司监事。

（四）经理

公司的经理由董事会聘任或者解聘。副经理由经理提名，董事会聘任或解聘。副经理人数由董事会决定。

公司的法人治理结构和经营机制，应当遵循“分权制衡”和“激励约束”的原则，既要有利于参与市场竞争，提高公司品牌和经济效益，又要切实保护股东利益。由经营者和经理层人员用协议的形式明确双方的权利和义务。

九、职工安置办法

劳服公司进行改制，组建有限责任公司，企业所有制结构发生改变，劳动关系也发生了新的变化。为了推动企业改制的顺利进行，切实维护用人单位和劳动者的合法权益，建立稳定和谐的劳动关系，根据山西省人民政府、国家劳动部、山西省劳动厅的有关规定，参照省劳动保障厅、省财政厅、省国资委《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》，提出以下职工安置办法。

（一）改制后的企业根据岗位需要接收原公司职工 根据劳动部劳部发（1998）34号《关于企业实施股份制和股份合作制改造中履行合同问题的通知》和山西省劳动厅晋劳办字（1998）79号《关于国有企业改制中有关劳动政策若干指导意见》的规定，改制企业原则上接收原公司职工。与职工重新签订劳动 合同，并由劳动行政主管部门进行鉴证。

（二）继续参加各项社会保险

改制后的公司应当继续参加养老保险、失业保险、医疗保险、女工计划生育保险等国家规定的各项保险。

凡与改制后的公司签订劳动合同的职工、均由改制后的公司和职工共同缴纳社会保险费。

改制前企业和职工缴纳的各项社会保险费的年限，与改制后公司和职工缴纳的各项社会保险费的年限，应当合并计算。达到法定退休年龄的职工，依法享有退休待遇。

（三）转变身份、适当补偿

我公司职工的身份大部分为“国有企业职工”和“集体职工”。公司改制后，经济性质改变为投资主体多元化的有限公司，公司的职工身份也改变为“社会职工”。

山西省劳动厅《关于国有企业改制中有关劳动政策若干指导意见》第二条中指出：“（改制企业）由于企业合并分立或者资产所有者变化等原因，用人主体改变的，应与职工重新签订劳动合同，原劳动合同即行终止”。公司改制后，由于资产所有者和用人主体发生了变化，新的公司重新与职工签订劳动合同，原劳动合同即解除。

根据劳动部劳部发（1994）481号《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》的规定，公司在改制中，应当给予职工适当经济 补偿（见职工安置方案）。

十、债务处理办法

新组建的公司后要承接原公司的全部资产，承担原公司的全部债权债务。与债权人签定相关协议，确定偿债办法和还贷计划，维护债权人的合法权益。

十一、其它相关问题：

（一）加强党的建设

充分发挥企业党组织的政治核心作用，按照《中国共产党章程》，新公司要建立和健全党组织、加强企业党的建设。同时按照《工会法》的规定，发挥工会和职工代表大会在民主决策、民主管理、民主监督的作用。

（二）改革用工、人事、分配制度

新组建的公司应当优化劳动组织结构，实行定岗定员、减员增效。

改革人事制度，按照精干、高效原则设置岗位和管理人员职权，公开竞聘，择优聘用，定期考核，并实行任期制。

改革收入分配制度，建立以岗位工资和公司经济效益挂钩的分配制度，形成职工实际贡献与公司效益结合，收入能增能减的机制。

建立健全对企业经营管理者的激励机制和约束机制。企业经营者的薪酬应与其职责、贡献挂钩。企业改制后，根据国家有关规定，原公司特有的各类资质证书和许可证，应留给改制后的企业继续使用。有关部门应积极协助办理相关手续。

我们相信，在党和国家方针政策的指引下，在市公司的正确领导和大力支持下，劳服公司的改制一定会圆满成功。

职工签名

二○○六年十一月十日

第五篇：改制方案

长江项目/全民所有制企业改制方案模板

嘉源070510（第一稿）

[]公司

改 制 方

二○○七年 月

案

日

长江项目/全民所有制企业改制方案模板

嘉源070510（第一稿）

目 录

一、A公司基本情况......................................................3

二、改制必要性、目标及原则.............................................4

三、改制实施方案.......................................................4

四、改制操作程序.......................................................7 2 长江项目/全民所有制企业改制方案模板

嘉源070510（第一稿）

[]公司/局/院改制方案

[ ] 公司（以下简称“A公司”）是中国中钢集团公司（以下简称“中钢集团”）全资下属[二级/三级]企业，为适应中钢集团整体重组改制的需要，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）等有关法律、法规的规定，结合A公司的实际情况，特制定本方案。

一、A公司基本情况

１、企业简况（1）企业名称：（2）企业住所：（3）法定代表人：（4）经营范围：（5）注册资本：（6）出资人： ２、企业资产、财务状况

截至2006年12月31日止，Ａ公司总资产为［］万元，负债总计为［］万元，净资产为［］万元。2006Ａ公司主营业务收入总额为［］万元，净利润总额为［］万元。３、人员构成

截至2006年12月31日止，Ａ公司本部在册正式员工总人数为[]人，其中包括在岗员工[]人，内退／下岗人员[]人，离退休人员[]人。2005年Ａ公司本部职工平均年收入为［］元。４、生产经营情况

[]。

长江项目/全民所有制企业改制方案模板

嘉源070510（第一稿）

二、改制必要性、目标及原则

１、改制必要性

为实施中钢集团整体重组改制方案，建立现代企业制度，完善公司治理结构，提升企业市场竞争能力，拟将Ａ公司改制为一人有限责任公司。２、改制目标

（1）建立产权清晰、权责明确、管理科学的现代企业制度；（2）提升主营业务，优化资本结构；

（3）对生产要素进行优化配置，提高国有资产运营效率。３、改制原则

（1）严格遵守《公司法》及其他有关法律、法规和政策，规范操作；（2）符合中钢集团发展战略，不断提升核心竞争能力；（3）整体改制，资产、业务、人员整体进入新公司；

（4）符合企业实际，在改制过程中确保稳定、业务连续性和最简操作。

三、改制实施方案

１、改制形式

本次改制为公司制改制，A公司通过本次改制变更为一人有限责任公司（以下简称“新公司”）。

２、改制后新公司的基本情况：

（1）名称：[]（以工商登记机关核定的为准）（2）住址：[]（3）经营范围：[]（以工商登记机关核定的为准）

（4）注册资本：将根据资产评估机构评估确定的A公司净资产值确定。长江项目/全民所有制企业改制方案模板

嘉源070510（第一稿）

（5）股权结构：股东为[]，持股比例100%。３、业务重组

改制后的新公司及其下属企业将延续原A公司及未剥离的资产和业务的相关业务资质。【A公司改制后，剥离出A公司的资产（如有）将会与相关第三方改签业务合同。】A公司及未剥离资产的业务合同不变。４、资产重组

截至2006年12月31日止，A公司账面资产总额[]万元，其中流动资产[]万元，固定资产[]万元，长期投资[]万元（A公司实际资产额以评估机构的评估值为准）。基于整体重组的原则，A公司的资产（含股权/权益，下同）均全部进入新公司。【部分资产由于特殊原因需剥离出A公司，该等资产详情如下： 】（如存在需剥离的资产）（1）[]。（2）[]。

【剥离方式：报经中钢集团批准无偿划转至[****]或者转让给[****]。】 ５、债务重组

截至2006年12月31日止，A公司账面负债总额[]万元，其中流动负债[]万元，长期负债[]万元（以审计机构的审定数为准）。（1）[剥离的贷款和担保]（如有）

根据“债务随资产走”原则，剥离出A公司的资产所相关的负债在征得相关债权人同意的前提下，一并随资产剥离出A公司，由【××××】承担。（2）留在A公司的贷款和担保

就A公司改制应征得其尚在履行的贷款和担保合同的银行债权人的同意；对于其他债权人，应视合同的约定，就改制事宜通知或者征询债权人同意。

６、人员重组 长江项目/全民所有制企业改制方案模板

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改制后，A公司全部员工共计[]名（指本部员工，【包括内退、下岗、离退休人员】）均进入新公司，新公司继续履行改制前A公司与留用职工签订的劳动合同，并继续负担该部分人员的工资和相关统筹外费用。新公司不需因本次改制向留用职工支付经济补偿金。

相关的养老保险、失业保险、医疗保险以及住房公积金等社会保险将变更至新公司。７、新公司发展规划

[]。

８、新公司法人治理结构（1）股东

改制后，新公司为[]独家持股的一人有限责任公司，根据《公司法》，新公司不设股东会，股东行使职权时，应采取书面形式并将签章后的书面决定置备公司。（2）法定代表人

新公司法定代表人为董事长（或执行董事、总经理）。（3）董事会、监事会

新公司董事会由［］人组成，董事会中设董事长一名，设副董事长［］名。（或新公司不设董事会，设执行董事一名）

监事会由［］人组成，其中股东代表监事［］人，职工代表监事［］人，监事会设主席一人。董事、高级管理人员不得兼任监事。（或新公司不设监事会，设监事一名）

董事、股东代表监事由股东指派，职工代表监事由职工由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。董事长、副董事长由股东指定，监事会主席由全体监事选举产生。（4）高级管理人员

新公司设总经理一名，副总经理若干名，财务负责人一名，高级管理人员由董事会决定聘任或者解聘。长江项目/全民所有制企业改制方案模板

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四、改制操作程序

A公司改制为一人有限责任公司遵循如下改制程序：

１、[需剥离的资产（需剥离的资产清单详见“

六、资产重组”）根据中钢集团的指令划转至［］，该等划转以【2006年12月31日】为基准日，自2006年12月31日起，上述划转资产归划入方所有。自2006年12月31日至有关权益办理完毕全部过户登记、变更手续之日期间，经营的损益应按照基准日划分的资产负债范围，分别由划出方和划入方享有及承担。划入方依法办理资产交接手续、国有产权及工商变更登记手续。]（此项仅适用于涉及资产划转的企业）

２、制定改制方案并征求职工意见，2007年【】月【】日前将改制方案报送至中钢集团。３、2007年【】月【】日前中钢集团批准改制方案。４、确定改制后企业名称并办理名称预核准。

５、2007年【】月【】日前，向银行债权人发出改制通知并获得相应的同意函。６、2007年【】月【】日前，聘请具备相应资质的中介机构对改制企业的资产进行评估并出具资产评估报告，评估结果报中钢集团备案。７、聘请合资格的验资机构出具《验资报告》。

８、任命公司董事会成员（或执行董事）和监事会成员（或监事），职工代表监事由职工选举产生；召开监事会选举监事会主席；聘任公司的高级管理人员。

９、2007年【】月【】日前，到工商行政管理机关办理工商登记并换领企业法人营业执照。

１０、取得一人有限责任公司公司企业法人营业执照后，办理税务登记变更、业务资质变更、国有产权登记变更、社会保险登记变更等有关手续，并办理房产、土地使用权、专利、商标等资产的权属证书权利人由A公司变更为新公司的手续，该等手续于2007年【】月【】日办理完毕。

１１、就改制事项通知正在履行的经营合同的合同对方。长江项目/全民所有制企业改制方案模板

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[]公司

2007年 月 日