关于“融资租赁业务”担保的实务操作

第一篇：关于“融资租赁业务”担保的实务操作

关于“融资租赁业务”担保的实务操作

本文所称的担保，均指以融资租赁合同为主合同、对其中承租人的租赁债务（主债务）的担保。担保的范围或种类由通常包括租金、租赁物余值、延迟利息、罚息、损失赔偿金和实现债权的费用。

第一部分、保证担保实务操作

一、关于公司担保问题

新公司法》第十六条规定：“公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。”

由于融资租赁业务中最常见的担保方式就是接受供货公司提供的担保，因此，新公司法的这些修改将对融资租赁担保业务产生重大影响。根据此次修改内容，租赁公司接受公司提供的担保时应特别注意以下问题：

（一）以往在办理担保业务，对于是否必须要求公司履行审批程序以及是否需要提供董事会决议或股东会决议存在较大的争议。现在新公司法第16条第1款对此已经有明确的规定。因此，租赁公司对接受公司为租赁债权提供担保的，应要求公司按章程规定出具董事会决议、股东会决议。

（二）根据新公司法第16条第1款规定，租赁公司拟接受公司提供的担保时应调查该担保是否符合公司章程关于担保总额及单项担保的数额的限制的规定。

（三）关于公司为其股东担保的法律效力一直是债权人关注的焦点之一，新公司法对公司为股东或实际控制人提供担保问题进行了修改，主要体现在第16条中，根据这些修改，今后租赁公司接受公司为股东或实际控制人担保应注意：

1、新公司法对公司不仅对公司为股东提供担保作出限制性程序规定，还扩大适用到公司的实际控制人。

2、由于实际控制人的隐蔽性，租赁公司在接受贷款担保时，对债务人是否是担保人的股东或实际控制人，应尽必要的查询和注意义务。在上市公司提供担保的情况下，租赁公司应特别对该上市公司公开披露的信息进行认真审查；对于非上市公司的实际控制人，考虑到信息的不对称性，从谨慎的角度考虑应有针对性的要求债务人和担保人提供相应的书证，从而更好地保护租赁公司的利益。

3、租赁公司在对担保人或被担保人提供的公司章程、财务报表等资料审查中，如发现公司可能存在为其股东或者实际控制人提供担保，从业务发展的角度考虑，在没有其他更好的担保选择的情况下，可以接受上述担保，但是应当符合新公司法第16条的三个条件的“股东大会决议、回避表决、出席会议的其他股东所持表决权过半数”要求。

4、根据《证券法》第130条第2款，不应接受证券公司为其股东或者股东的关联人提供的担保。

（四）接受上市公司担保时，根据新公司法第122条规定，应调查该上市公司1年内担保金额累计是否超过公司资产总额30%的，如果超过，应由股东会作出决议，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

二、关于保证期间及保证合同诉讼时效的规定

保证方式/保证的期间（除斥期间）/保证合同的诉讼时效/约定/未约定/约定不明/保证

责任方式/中止/中断

一般保证

1.按约定。

2.约定期间早于或等于主债务履行期限的，视为未约定。主债务履行期届满之日起6个月保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。在保证期间内，债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任。主债务诉讼时效中止，保证合同的诉讼时效中止。主债务诉讼时效中断，保证合同的诉讼时效中断。

连带保证 主债务履行期届满之日起6个月在保证期间内，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任。主债务诉讼时效中断，保证合同的诉讼时效不中断。

最高债权额保证 保证人可以随时书面通知债权人终止保证合同，但保证人对于通知到债权人前所发生的债权，承担保证责任。

另，司法解释一说：

最高额保证合同对保证期间没有约定或者约定不明的，如最高额保证合同约定有保证人清偿债务期限的，保证期间为清偿期限届满之日起6个月。没有约定债务清偿期限的，保证期间自最高额保证终止之日或自债权人收到保证人终止保证合同的书面通知到达之日起6个月。保证期间与诉讼时效的起算：

1.主合同对主债务履行期限没有约定或者约定不明的，保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期届满之日起计算。

2.一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效。

3.连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，从债权人要求保证人承担保证责任之日起，开始计算保证合同的诉讼时效。

第二部分、抵押担保实务操作

一、实现担保的条件

《物权法》第一百七十条规定担保物权人在债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，依法享有就担保财产优先受偿的权利，但法律另有规定的除外。物权法增加了当事人可以约定行使担保物权的情形的内容，扩展了行使担保物权的条件，便于债权人行使权利。如此，在制作担保物权合同时，可以将交叉违约情况列为实现担保物权的情形。

实践中，信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。在还款期限届满之前，债务人财务商务状况的重大不利变化很有可能影响其履约能力，租赁公司人除了可以通过约定一般性的违约条款、设定担保等方式来确保债权如期受偿之外，还可以在合同中约定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是：如果本合同项下的债务人在其他合同项下出现违约，则也视为对本合同的违约。一般来说，债权人都是以当事人未履行其在本合同项下的义务为由，追究债务人的违约责任，但交叉违约条款突破了这一限制，它颇有“先下手为强，后下手遭殃”的味道，即试图赶在债务人其他贷款合同项下的债务出现偿还危机之前采取救济措施，以避免自己处于比其他债权人更糟的处境。此种违约形态在我国现行法上虽无明确规定，但它并不违反合同法的有关法理及法律精神，现行《合同法》中的不安抗辩权可以作为其适用的法理依据。因此，交叉违约条款可以作为约定条款订入合同之中，以使租赁公司能够及时全面的掌控债务人的信用水平。

交叉违约就是企业一项合同违约，同时构成企业其他合同均违约。对于集团性企业或租赁业务较多的企业而言，交叉违约条款是租赁合同中重要的条款，企业可能与一家租赁公司有多

笔业务，亦可能与不同租赁公司有不同的几笔业务，从法律上讲，由于有交叉违约的责任，当企业对任何一笔业务违约时，同时对其他不同的租赁业务亦承担违约责任。

二、物保与人保的关系

《物权法》第一百七十六条规定被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

《担保法》引入了并无说服力的“物保优先于人保”的观念，给实践当中造成很多麻烦，既不利于公平对待物权担保人和保证人，也限制了债权人自身的选择自由，在某些情况下反而不利于保护债权人的利益。担保法解释试图弥补这一错误，然而这一规定并未能在实践中得到法院良好的执行。实则，“物保优先于人保”这一说法是担保实务中的经验判断，并不能也不应该成为法律上的一个原则。当债务人提供物保的时候，物保优先于人保不是因为“物保优先于人保”这样的抽象观念或者“法律原则”，而是因为法律不鼓励浪费，在存在债务人物保的情况下，债权人没有必要绕道第三人去实现债权，然后再由担保人向债务人追偿。而在同时存在第三人物保和保证的情况下，物保人和保证人处于平等的地位，债权人可以选择行使物保还是保证。《物权法》将当事人的约定置于最优先的地位，尊重当事人选择的权利，符合民法意思自治的理念。

在物保和人保同时存在的租赁合同中，租赁公司应注意按照物权法的规定明确约定实现担保的方式，通常应约定租赁公司有权选择直接实现物保或人保，以更充分实现担保的作用。

三、行使担保物权的时限

物权法》第二百零二条 抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权；未行使的，人民法院不予保护。

《担保法解释》第十二条第二款 担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。

这是《物权法》的一个极端重要的变化。《物权法》所规定的行使担保物权的期限，为主债权的诉讼时效期间，亦即债权人应该在对主债权提起诉讼时同时要求实现抵押权。该等规定短于《担保法解释》所规定的主债权诉讼时效结束后两年内。这样，主债权诉讼时效结束的结果不但可以对抗债权，而且可以对抗用来担保主债权的抵押权。

所以租赁公司应注意按照物权法的规定审查有关租赁合同的担保条款，并注意在合同主债权诉讼时效期间内行使抵押权。

第三部分、质押担保实务操作

《物权法》第二百二十四条规定以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

第二百二十六条 以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。

第二百二十七条 以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同。质权自有关主管部门办理出质登记时设立。

第二百二十八条 以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

《物权法》关于权利质押登记的规定远较担保法全面。其中，明确了普通公司股权质押以工

商行政管理部门登记为准，取消了《担保法》记载于股东名册的规定，在客观上有公示的效果。值得一提的是，《物权法》对应收帐款出质的登记做了规定，对金融机构开展保理业务大为方便。

租赁公司在接受承租人的质押担保时应注意按照物权法的规定及时办理相关质押登记。

第二篇：融资担保业务操作管理办法

投资担保有限公司担保业务操作管理办法

第一章 总 则

第一条 为防范担保业务风险，提高工作质量，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》和《融资性担保公司管理暂行办法》等有关法律规定，结合本公司实际，特制定本操作管理办法。

第二条 本办法所称担保人，系指本公司。本办法所称借款人，系指通过本公司担保而取得借款的法人、其它经济组织、个体工商户和自然人。本公司担保是指本公司与债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的债务时，由本公司依法承担合同约定的担保责任的行为。

第三条 本公司以安全性、流动性、收益性为经营原则。第四条 公司依法开展业务，与企业、银行业金融机构等客户的业务往来，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则

第二章 业务范围及反担保

第五条 本公司可以经营下列融资性担保业务：

（一）贷款担保。

（二）票据承兑担保。

（三）贸易融资担保。

（四）项目融资担保。

（五）信用证担保。

（六）其他融资性担保业务。

第六条 本公司可以兼营下列业务：

（一）诉讼保全担保。

（二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。

（三）与担保业务有关的融

资咨询、财务顾问等中介服务。

（四）以自有资金进行投资。

（五）监管部门规定的其他业务。

第七条 本公司在为债务人向债权人提供担保时，为了保证追偿权的实现，要求债务人提供反担保。反担保方式包括：抵押反担保、质押反担保、企业或个人的保证反担保、保证金反担保等。根据项目的风险程度、担保金额大小等实际情况确定采用其中一种或几种反担方式。

第三章 基本流程

第八条 担保业务基本操作流程包括受理、调查评价、审查审批、签约及担保费收取、保后管理五大阶段。

第九条 受理。自客户向本公司提出担保申请，就进入受理阶段。在此阶段，对客户进行资格审查，要求客户提交有关材料，对客户的材料进行初步审查等。受理客户申请时需要注意两点：一是对未作过客户评价的客户和已作过客户评价的客户要区别对待；二是对不同的担保业务类型，要求客户提交的有关材料应有所区别。

客户受理阶段由业务拓展部负责。

第十条 调查评价。受理客户申请后，经初步审查合格进入调查评价阶段。调查评价包括：

一、客户评价，指对客户的资信状况进行分析和评价，对客户的偿债能力作出全面的评价；

二、业务评价，指对客户申请的该单业务的风险点和成

本效益进行分析；

三、反担保评价，指对客户为申请业务而提供的反担保措施的合法性和可靠性进行评价。

在调查评价的基础上，形成调查评价报告。调查评价报告须经部门经理审查签字。

调查评价阶段由业务拓展部（A角，为第一调查人即项目负责人，负主要调查责任）和风险控制部（B角，为第二调查人）负责进行，调查人独立发表评价意见并对提交资料的真实性负责。

第十一条 审批。经调查评价合格的担保业务，送交担保审查委员会审议。董事长可在权限内按一定数额授权总经理审批。超权限的项目由董事长召集董事会研究决定。

一、审查审批结论为不同意的，及时通知有关人员，如有必要进行复议的，可按有关规定进行重新调查审查；

二、审查审批结论为同意的，将审批结论及时通知有关人员办理手续；

三、审查审批结论为同意但超过审批权限的，提交公司董事会审批。

第十二条 签约。对审批决策意见为同意的担保业务，落实保前条件之后经总经理签字与客户订立合同。风险控制部、业务拓展部及财务部等业务部门凭签字完整的《调查审查审批表》完成反担保登记、收费等相关手续。

第十三条 担保费原则上应在合同生效之日一次性收取，若逾期支付，可加收滞纳金。

客户在签署《担保费认缴单》时，要让客户确认担保费率和担保费金额。担保费由业务拓展部负责计算和催缴，财务部负责核实和收款。财务部收到款项并在《担保费认缴单》上签字确认后，将《担保费认缴单》退风险控制部报总经理核准。

第十四条 保后管理。包括对担保项目的检查、资金回收、代偿和追偿、担保终结等内容。保后管理由业务拓展部、风险控制部及法律事务室根据风险程度分类共同管理。

第十五条 保后检查分日常检查和重点检查，由业务拓展部会同风险控制部共同负责，每个部门派出1人组成检查小组。

日常检查是根据企业的实际情况，如担保金额、担保期限、反担保措施、风险程度等确定检查频率，日常检查至少每月要进行一次。

重点检查是对借款封闭管理的项目、认为风险较大的项目及其他须特别关注的项目进行不定期检查或全程跟踪。

第十六条 检查完毕后，检查人员写出检查报告（对逾期的担保项目需提出处理意见）报总经理签批意见后与有关资料一并归档。

第十七条 具有下列情形之一的，公司应主动撤保：

一、担保贷款未按担保申报时的用途使用；

二、客户提供虚假资料或具欺诈行为；

三、公司认为客户出现重大经营失误或市场、财务状况等方面出现较大潜在风险。

第十八条 客户合同到期履约后，其项目负责人要负责填写好解押确认表经财务部负责人签字，由总经理安排风险控制部办理解压手续。

第十九条 主债务人未能履行债务，本公司代为清偿后，应依法进行追偿及提起诉讼。代偿和追偿方案由风险控制部负责制定报总经理审定。

第二十条 对主债务人与公司签订抵押或质押合同的，可以抵押或质押财产折价或以其拍卖、变卖后的价值冲抵债务。对设定反担保人的，应依法向反担保人追偿，凡担保人拒绝清偿的，应依法对主债务人及反担保人提起诉讼。

第四章 操作细则

第二十一条 受理客户申请可以是客户主动到本公司申请业务（业务拓展部顾客值班人员负责项目受理），也可以是本公司人员向客户营销业务。

经办人员既要认真了解客户的需求情况，又要准确介绍本公司的有关业务方式（包括被担保人的资格要求、业务费率、期限、用途、优惠条件及客户的违约处理等）。

第二十二条 本公司担保的借款人应当是经工商行政管

理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。前者为公司类客户，后者为个人类客户。

（一）公司类客户。应首先检查其主体资格是否符合上述的规定，验看客户的营业执照、贷款证（卡）和近期财务报表，了解客户的背景、经营状况、财务状况、借款用途、等，分析其履约付款能力。若有下列情况之一的，原则上不接受其申请：

1、连续3年亏损，或连续3年经营性现金净流量为负；

2、向本公司提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表、损益表、现金流量表等财务报告；

3、生产、经营或投资国家明文禁止或严重有损于社会公益和道德的产品或项目的；

4、有其他严重违法或危害本公司担保资金安全行为的；

5、列入黑名单的。

（二）个人类客户。主要审查其是否具有合法的身份，是否拥有稳定的经济收入，是否具有按期履约还款的能力，是否落实可靠的担保措施。并对共同债务人（配偶、家庭成员）资信状况，经济收入状况，法律诉讼信息进行了解。客户若有下列情况之一的，本公司不接受其申请：

1、列入黑名单的；

2、有严重违法或危害本公司担保资金安全行为的。

第二十三条 提交材料

对符合资格要求的客户，受理人员要求客户提供如下材

料：

一、客户基本材料

（一）公司类客户

1、申请书；

2、法人营业执照（事业法人证书）；

3、公司章程；

4、组织机构代码证；

5、税务部门年检合格的税务登记证明;

6、法定代表及委托代理人身份证；

7、法人代表授权书；

8、财务报表（财务人员、负责人的签字及单位公章）及注册资本验资报告；

9、抵（质）押物权属证明材料；

10、董事会（股东会）决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；

11、贷款卡；

12、开户银行帐号

13、本公司要求提供的其他资料。反担保保证人提供资料同上。

提供的材料除复印件外，同时应提供原件备验，提供的材料复印件要加盖公章。法人代表授权委托需法人代表亲笔 7

签字授权，公司受理人可根据担保项目和客户实际情况对上述所提供资料条目进行删选和添加。

（二）个人类客户

1、申请书；

2、有效身份证件；

3、婚姻状况证明；

4、居住地证明资料；

5、经济收入证明资料;

6、抵（质）押物权属证明材料；

7、本公司要求对抵、质押物进行投保的，需提供投保证明资料；

8、本公司要求提供的其他资料。反担保保证人提供资料同上。

二、业务材料。根据各业务品种的操作规定，要求客户提供有关材料。如，被担保人为房地产开发、经营企业，除提交上述基本材料外还应提交资质证书、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《国有土地使用证》、《建设工程施工许可证》、《商品房屋销（预）售许可证》及商品房质量保证书、使用说明书等。

第二十四条 初步审查

一、受理人员收到客户申请材料后应列出清单，对材料的完整性、合法性、规范性、真实性和有效性进行初步审查，审查要点包括：

（一）公司类客户

1、业务申请书加盖的公章清晰，与营业执照和贷款证（卡）上的企业名称三者一致。申请书中含履约承诺和查询信用报告的授权内容。

2、税务登记证有税务部门同意年审的防伪标记。财务报表加盖的公章清晰，与营业执照和贷款证（卡）上的企业名称三者一致。

3、董事会决议内容应包括：申请此业务用途、期限、金额、反担保方式及委托代理人等，达到章程规定的有效签字人数。

4、贷款卡在有效期内。

5、营业执照及其他的有效证明经年审合格。

（二）个人类客户

1、身份证在有效期内，与业务申请人核对一致，复印件与原件相符。

2、借款人稳定经济收入证明或偿债能力证明（1）借款人所在单位人事劳资部门出具的工资收入证明书；

（2）查验银行存单、信用卡对账单（银行代发工资部分）、个人所得税税单；

（3）查验其他资产证明。

二、反担保材料的初步审查。

三、初审由部门经理负责，部门初审通过报主管领导安排风险控制部参与调查评价。

第二十五条 调查评价经办人员应通过实地走访等多种途径了解个人类客户及其配偶、家属的信誉、工作、住房、收入、偿债能力等情况。按照不同的业务品种的要求和方法对风险点、防范措施和成本效益进行分析。

第二十六条 公司类业务撰写调查评价报告

直接评价人员根据对业务申请人的调查评价撰写调查评价报告。

一、公司类调查评价报告的主要内容

（一）客户基本情况。包括：客户经济性质、注册资本、规模、主营业务、所属行业、地理位臵及历史沿革（注意：改制企业只列资产不列负债现象），客户的组织形式、产权构成情况及关联人情况，客户主导产品规模、产量、寿命周期及市场份额，客户核心领导层的综合素质、经营管理能力及运作风格，对外投资及回报情况等。

（二）客户财务状况。包括：资产结构，资金结构，所有者权益，资产变化分析，负债变化分析，盈利能力分析，企业生命周期等。

1、资产类重点科目核实

（1）银行存款：查询客户各银行账户数量、性质及余额，将银行对帐单与银行存款明细帐及对应的应收帐款进行核对，核实内各月的银行存款进出额，确定客户的现金流入与月均余额。若月均现金余额较大，核实其可能性、合理性及真实性，并与企业月收入资料、月银行收款凭证、银行承兑资料核对并相互印证。

（2）应收帐款：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中度及稳定度；对帐龄进行分析，确定其坏帐情况；关注近期变动较大、往来频繁的应收款项，并从中抽查销售合同、原始凭证、出库单、发运单进行相互印证。

（3）其他应收款：对其真实、有效性进行确认，分析形成内容及真实原因；并核查明细帐户记录中是否有与股东的往来帐。对与股东往来且往来金额过大的，要查明形成往来的原因，以确认是否真实投资；有无非法转移、增加或减少资本的行为，并从中抽查相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证。

（4）存货：实地查看存货是否真实存在，与存货明细帐核对，确定有无虚增或虚减存货现象，并进行收入、成本配比核对；观察存货的品质状况，确定是否有变质积压物资；了解存货的保险情况、存货防护措施的完善程度及存货的变现能力；同时抽查大额购货合同、领发料凭证、生产记录（针对生产型企业）、入库单进行相互印证。

（5）固定资产：主要审查关键设备和车辆的权属（大额

资产清单及权属证明）、购臵时间、目前价值、出租和抵押状况并进行实地观察；计算关键设备生产能力和产能利用效率与本期产品产量的比率，分析判断其实际生产能力。

2、负债及权益类重点科目核实

（1）短期借款与长期借款：根据贷款卡信息核对客户的贷款构成，审查每笔贷款的数额、偿还时间、债权人、利率及客户贷款的项目情况以及保证方式，同时获得相关或有负债信息。

（2）应付账款：审查应付账款对存货、应付账款对流动负债的比例，并与以前期间对比分析，评价其整体合理性；关注近期变动较大、往来频繁的应付款项，并从中抽查购货合同、卖方发票、验收单、入库单及其他证明材料进行相互印证。

（3）其他应付款：审查其长期挂账的原因及偿付的可能性。如果其他应付款为挂列投资人名下的其他应付款，应审查双方是否有协议，确定其偿还期限，如果无协议，要求投资人与客户签订项目期内不可撤消协议；是否同时虚增资产和负债；是否存在职工集资及到期日和兑付情况（若有需提供协议），并从中抽查相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证。

（4）或有负债情况：审查相关会议记录及费用支付情况，对或有负债如各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引

起的负债进行详细核实。

（5）实收资本及资本公积：结合验资报告及客户的合同、章程，确定实收资本的真实性。资本公积、盈余公积，确定其形成内容及期末余额是否正确。抽查金额较大的明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证，核实是否存在虚列资产和权益的情况。

3、损益类重点科目核实

（1）主营业务收入：审查客户《增值税纳税申报表》、《损益表》、《税金结缴清算表》，从税金倒推收入总额，并与纳税银行帐户对帐单核对。审查主营业务收入总账、明细账及应收账款明细账中的大额或异常项目，并从中抽查销售合同、销售单、销售发票副联、发运凭证、出库单进行相互印证；通过银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收账款科目对销售回款进行核实。

（2）主营业务成本：确认客户产品成本的构成内容、成本计算的正确性以及产品销售成本与收入是否相配比，工业企业（如场地、工艺无大的变动）可通过用电量、用水量、原材料供应量等相关指标对比核证。

（3）财务费用：了解其构成，结合长期借款、短期借款、预提费用等科目，确定其年利息支出额，核实其真实负债及承兑贴现量。

（4）税金：审核客户纳税申报表、完税凭证，确认其税

款缴纳情况，核实与收入、利润的配比情况（同收入核实方法）。分析客户的纳税品种结构；是否利用关联交易等手段少报税或少交税；享受免税、减税、先征后返和财政补贴的应出具政府文件，并核实执行情况。

（5）利润：根据其毛利率核算利润的真实性，并与行业平均利润水平比较。

（三）现金流量分析。分为对过去的现金流量分析和对未来现金流量预测两部分。对短期借款，重点是对过去的现金流量分析，其中对于经营活动的现金流量为正值的企业，要着重审查其投资活动的现金流量，从选择投资的项目、投资方式、投资金额等方面审查其对外投资的合理性。

1、企业现金流量历史状况及规律性分析

通过近3年数据对比，分析企业近年现金流量及经营、投资、筹资现金流量变化的规律性及变化原因，特别关注经营活动现金流量变化规律及其原因。此外，结合销售回款的抽查结果，分析企业在一个经营周期内经营活动产生的现金流入的规律性。

2、企业现金流量预测

着重分析企业经营活动产生现金流量的可能性、均衡性及稳定性，预测担保期间现金流入能否偿还债务。

（1）列明现金流预测的基础假设（对收入、支出的支撑依据，如查看担保期间销售合同或协议等）；

（2）结合企业经营特点逐月分析现金流量；

（3）针对企业现金流特点考虑具体监控措施（如不定期抽查财务帐、监督企业提前还款等）。

（四）客户偿债能力。结合现金流量预测，着重分析客户第一还款来源。对短期借款的企业，主要是对其短期偿债能力的审查，除流动资产变现能力指标，如流动比率、速动比率等之外，要注意短期内有无债务集中到期情况，以及对借款人融资能力的分析。

（五）非财务因素。分析非财务因素对被担保人还款能力的影响，主要包括行业风险、经营风险、管理风险以及被担保人还款意愿等。

（六）融资用途及项目情况。从客户季节性销售高峰、销售持续增长比例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易信用改变、负债重组、利润下降、分红要求以及一次性或非预计的支出等方面来详细分析其借款原因，并需有具体预算依据。

（七）开户、结算、信用情况。调查时要查阅被担保人在金融机构的信贷记录。

（八）担保业务品种、金额、期限、费率。分析说明金额、期限和费率的合理性；

（九）风险控制。包括项目可能存在的风险因素分析、本次拟申请担保额度及风险敞口、设计的反担保措施。

1、就客户可能存在的风险因素如政策风险、技术风险、经营管理风险、市场风险、生产风险、财务风险、经营者道德风险、纳税风险、对关键人员依赖风险等进行分析并采取的相应对策。

2、本次拟申请担保额度以净现金流入还款敞口有多少，采取何种措施予以弥补。

3、反担保措施的变现能力、制约能力及实际可操作性等。若为房产、土地、机器设备、车辆等实物抵押，需复印权属文件，列明权属、原始价值、预估价值、座落位臵等（如，房地产要察看、了解抵押其面积、用途、结构、竣工时间、周边环境等）。以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等；以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要察看权力凭证原件，辨别真伪，必要时请有关部门鉴定。若为第三人保证，需调查其主体资格、资信状况、代偿能力（担保能力=资产总额-负债总额-已抵、质押资产-已提供保证）。

（十）签名与日期。

二、撰写调查评价报告的要求

（一）内容真实、数据准确、及时完整；

（二）打印（字体：仿宋；字号：标题小二号，段落小标题三号，内容小三号）或用蓝、黑墨水钢笔书写。用蓝、黑墨水钢笔书写的，字迹须端正、清楚；

（三）姓名、日期签署完整。第二十七条 审核调查评价报告

一、评价审查人员（部门经理和风控专员）审核直接评价人员撰写的调查评价报告。如发现基础资料的真实性和准确性以及评价程序、评价方法存在问题，有权要求直接评价人员进行修改；对于判断不一致的问题，要在调查评价报告相应的地方写明意见。

二、评价审查人员认为如有必要，可与直接评价人员一起对进行实地调查核实。

三、评价审查人员根据调查审核结果，对该笔业务写出审核意见。

从业务正式受理到调查评价结束的时间，一般控制在5个工作日之内。

第二十八条 业务拓展部门客户经理调查评价报告交部门经理审核通过之后报送风险控制部，风险控制部经理综合参与调查的风控员书面材料提出部门意见。

第二十九条 列入担保审查委员会审议的项目，应及时将资料发送会议组成人员。审查委员必须及时审阅，提出审查意见准备参加会议。

第三十条 总经理召集审查委员会会议，根据审批业务的需要，可以邀请有关方面的专家列席会议，接受咨询，也可以根据申报部门的申请，决定本公司有关部门工作人员列

席会议，回答委员提出的问题。列席人员不具有表决权。

第三十一条 审查委员讨论分析所审项目的主要风险点及其风险规避和防范措施，依据该笔业务预计给本公司带来的效益和风险决定是否同意经办该笔业务。参加审议的委员须明确表示“同意”或“不同意”并签字，不得弃权，三分之二以上的委员同意为项目审查通过。

第三十二条 会议指定专人记录，内容包括会议的时间、地点、出席人员、参加会议人员对项目的意见及公司总经理或董事长最后综合意见。会议形成的文书、资料归档保管。

第三十三条 总经理或董事长有权否决审查委员会三分之二以上（含）票数通过的事项。但审查会审议否决的事项，总经理或董事长一般不予变更（特殊情况除外）。审查会审议通过的业务，总经理或董事长为最高签批人。

第三十四条 发生以下情形的项目须进行复议

（一）审查委员会否决（三分之一以上评审人员不同意），但董事会决定复议的项目；

（二）多数审查委员质疑，总经理或董事长认为有必要进一步调查的项目；

（三）自公司批准担保之日起3个月后才办理手续的项目。

复议仅限一次。对复议的项目，如有必要可重新确定第一调查人。

第三十五条 总经理或董事长审批同意的业务，在具体办理时客户有关情况及条件若发生重大变化将导致风险增加时，则应重新报批。

第三十六条 签订合同（包括担保合同和反担保合同）

一、落实担保条件后，及时与申请人签订有关合同；

二、合同采用本公司统一格式文本；

三、格式合同由风险控制部专人填写、部门经理审查；

四、合同审查后，经办人员请客户法定代表人（或授权代理人）当面签字、加盖公章（涉及到股东代表、法人代表、董事会成员、共有人、反担保自然人等签字盖章的情况，当事人必须当面签字、盖章，我公司至少应有二人在现场）；

五、最后由本公司总经理签字并加盖公章。

第三十七条 合同生效后，经办人员根据各业务品种操作的有关规定办理相关手续（要注意与会计及理财人员的工作衔接）。

第三十八条 业务办理后，经办人员应及时登记台账，将原始凭证装订入档保管，做到账款、账据、账账、账表相符。相关责任人应定期或不定期进行保后检查。

第三十九条 在合同到期前，经办人员向被担保人发送《担保到期通知书》，督促其主动履约，担保责任解除后经办人员按规定及时向被担保人清退抵押物权利凭证（其他权利凭证）、质物等并及时进行台账登记。

第四十条 被担保人因受国家经济、金融、财政、信贷政策影响，造成现金流量明显减少，或因不可抗力的灾害或意外事故等客观原因无法按期履约还款的，本公司可受理被担保人提出的担保展期申请。展期的受理、调查、审查、审批程序和有关要求依照担保业务基本操作流程办理。

第四十一条 可以接受的反担保方式

一、抵押：可以接受的抵押物要求有良好的流动性、价值稳定，便于监控，抵押行为可以向某一机构登记。

（一）本公司接收的抵押物为：国家法律规定可以设定抵押的房产、土地及其附着物（以个人住房抵押需有第二套住房）；在国家交通管理部门登记并核发牌照的汽车等交通工具；有一定技术含量，可在市场上较容易找到买家的通用机器设备和依法可以抵押的其他财产。

（二）申请人需向担保方提交的抵押反担保资料：抵押物清单；抵押物所有权证明；抵押物评估材料；有处分权人同意抵押的抵押声明书；抵押物投保证明。

（三）抵押反担保操作程序

1、合同当事人就财产抵押的，应当办理抵押物登记手续；

2、办理抵押物登记，应当向登记部门提供主合同和抵押合同、抵押物的所有权或者使用权证书或者复印件。

3、办理抵押登记的部门如下：

①以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发该土地使用权证的土地管理部门；

②以城市房地产或者乡(镇)、村企业的厂房等建筑物抵押的为县级以上地方政府规定的部门；

③以林木抵押的为县级以上林木主管部门;④以航空器、船舶、车辆抵押的为运输工具的登记部门，⑤以企业的设备和其他动产抵押的为财产所在地的工商行政管理部门；

⑥以上财产之外的其他财产抵押的，合同当事人可向抵押人所在地的公证部门办理抵押合同公证。

4、反担保抵押率：不动产抵押率(按净值计算)不高于一定值(如60％)；可转让动产抵押率(按净值计算)不高于一定值(如50％)。

二、质押：可以接受的质物要求有良好的变现能力、价值稳定，便于保管。质物如为记名权力证书，质押行为要求可以向某一机构登记。

（一）企业提供质押物的范围：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以质押的其他权利。

可以作为抵押的动产也可以设定质押，将动产转移给保证人占有。

（二）申请企业需向担保方提交的质押反担保资料。质物清单、质物所有权证明、质押物评估材料、有处分权人同意质押的质押声明书。

（三）质押反担保操作程序。

1、合同当事人以动产质押的，应当在合同约定的期限内将动产交付质权人。

2、合同当事人以权利质押的，应当办理以下手续： ①以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，应当在合同约定的期限内将权利凭证交付质权人；

②以依法可以转让的股票出质的，应向证券登记机构办理出质手续；

③以有限责任公司的股份出质的，应适用股份转让的有关规定；

④以依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的，应向其他管理部门办理出质登记。

3、质押反担保质押率：可转让动产质押率(按净值计算)不高于一定比例(如50％)}；知识产权质押率不高于评估价值的一定比例(如50％)；有价证券质押率不高于现值的一定比例(如80％)；非上市公司股权质押率不高于所占净资产的一定比例(如50％)；上市公司股权质押率不高于所占净资产一定比例(如60％)；采用应收账款质押的，其应收账款额应 22

在担保额的1倍以上，且应收账款先于贷款到期时回笼的，该应收账款应部分提存用于还贷。

三、保证：提供保证反担保的企业要有良好的财务状况、足够的资金实力和良好的还款意愿。调查人员必须进行核保，如有必要还应进行公证。子公司原则上不得为控股母公司担保。

（一）保证反担保企业应向担保方提供以下资料：营业执照(副本复印件)；验资报告；当期(季、月)的财务报表和经合法中介机构验证的近两的财务报表(附审计报告)，主要包括资产负债表、损益表和现金流量表等:贷款卡及查询结果；同意提供保证反担保的董事会决议;企业《章程》;法人代表证明(委托)书和法人代表(或委托人)身份证。

（二）保证反担保的审查程序按照对担保申请人的审查程序进行。

四、保证金：采取保证金反担保形式的，原则上保证金交纳比率为担保额的20％。如果被担保人到期不能履行偿付义务，保证金即为代偿金；被担保人到期履行偿债义务后，担保人将如数退还保证金。

对借款人提出的反担保人和担保物进行调查和评价，除按常规办理反担保手续之外，其法定代表人、大股东和实际控制人需签订连带责任保证书。

第五章 管理责任

第四十二条 担保调查评估人员负责调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；审查人员负责担保风险的审查，承担审查失误的责任；保后检查人员负责检查和清收，承担检查失误、催收不力的责任。

第四十三条 工作人员因主观原因使公司招受损失应当视情况追究责任，并按公司的有关规定进行处罚。构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第四十四条 对试用期满拟聘任的担保调查评估人员，公司需进行家访，其配偶或父母与公司签订保证协议，对其工作过程中因故意或重大过失给公司造成损失承担连带责任。

第六章

档案管理

第四十五条 风险控制部设兼职档案管理员，负责自担保业务受理至债务追偿完毕整个过程有关文件复印件、资料的整理、立卷和保管工作。

第四十六条 担保业务流程中所有有关的文书和资料都在归档范围。归档的案卷要编排次序系统，卷内首页要有材料目录。借阅档案要填写《档案借阅登记表》，部门内部人员之间及部门与部门之间移交档案是要有移交记录。

第七章 附 则

第四十七条 本办法由本公司负责解释。第四十八条 本办法经公司董事会批准后施行。

第四十九条 本办法自发文之日起执行。

第三篇：汽车融资租赁业务发展与实务操作可行性探析

近几年，中国的融资租赁行业发展颇受瞩目，2014年全年实现了31%的业务增幅，新增业务额达1148.5亿美元，随着国家对租赁行业支持力度的不断加大和利好政策的不断出台，加之近年来各自贸区的改革试点，金融租赁、融资租赁企业如雨后春笋般涌现，与2014年底统计的2202家相比，2015年全国融资租赁企业的数量翻了一倍，在册数量达4508家，外资融资租赁企业的大幅增长，仅仅一年，外资租赁企业上升至4271家，其中又以民营资本作为主力军。

纵观全球融资租赁行业，从租赁业务总额来看，美国、中国、英国、德国占全球租赁业务额的60%以上，其中对美、英、德三国租赁业的研究借鉴将有助于我们对未来行业的发展走向进行合理的预测与展望。

德国是全球最成熟的租赁市场之一，在德国投资市场领域租赁业的占有率保持在16.4%左右，其中车辆是占据主导地位的资产，占总量的70%。反观国内，从2004年《汽车金融公司管理办法》实施以来，十年间国内汽车销量增长超过3.6倍。黄金十年后，受制于经济下行和需求放缓的影响，中国汽车销量呈现下降趋势，从德勤中国发布的《2015中国汽车金融白皮书》中披露的数据中，我们可以看到，1月份汽车金融保持7.6%的同比增长，到了同年6月份呈现了2.3%的负增长趋势。传统汽车经销商面临着政策瓶颈以及价格管控的敏感性风险，随着同类竞争的日趋激烈，全国正掀起一场史无前例的创新大变革，汽车经销商不断的探求新的产业发展突破点。

汽车金融是整个汽车产业价值链最有价值的一环，可有效地加速行业转型及刺激汽车购买消费。在行业变革期，汽车金融将成为汽车厂商地域传统业务总量下滑、打通各服务环节的重要手段。银行的汽车消费贷款在发展初期占据了汽车金融的市场主导地位，近年随着准入条件的房款与监管环境的逐步完善，汽车金融企业不断扩大资产规模。但汽车金融在融资渠道、市场化、规模化方面仍面临诸多约束。在整个汽车金融产业链中，融资租赁的模式明显方式更灵活、利润率更高，2015年8月31日国务院发布的《关于加快融资租赁业发展的指导意见》中明确表示，将通过鼓励融资租赁发展新能源汽车配套设施。融资租赁以融物实现融资的灵活特性受到汽车经销商的青睐，目前来说汽车金融正处于快步发展中，不断扩张的汽车消费市场是支撑汽车融资租赁崛起的中坚力量。随着国家对租赁行业支持力度的不断加大和利好政策的不断出台，融资租赁行业越发受到关注。

政策催化汽车后市场的变革

在发达国家，汽车后市场产生的利润可以占据整个汽车产业链总利润的70%，由于汽车是生命周期相对长的产品，围绕汽车产业链的市场挖掘空间较其他消费品来说更大，汽车后市场可主要分为七大类：汽车养护、汽车保险、汽车维修与配件、汽车金融、汽车改装、二手车及汽车租赁、汽车电商。汽车后市场的渠道一般为汽配城、4S店、连锁品牌店、传统大中型汽车维修厂、汽车维修街边小店、汽车专项服务店。

2014年9月18日十部委联合颁布了《关于促进汽车维修业转型升级提升服务质量的指导意见》，汽车后市场成为“重点”行业，截止至2013年，中国的汽车保有量10年内从2380万增长到1.3亿，每百户家庭用车由1.4辆增长到21辆，而庞大的汽车保有量对应的就是庞大的汽车后市场容量；中国汽车后市场潜力无线，竞争格局却也复杂，蛋糕虽大，问题也不少，服务差异大、垄断问题、配件缺乏标准等都是老调重弹。《指导意见》的重要意义之一，关键在于打破汽车维修技术和配件渠道垄断，同时首次提出汽车维修“同质配件”概念。

“同质配件”的概念是借鉴于美国汽车后市场的经验，即确保独立制造商所生产的后市场零配件在质量上不属于原厂，放心汽配标识具有三种特性：

1、改产品是可靠的；

2、该产品是经过严格监测及认证的；

3、消费者只有放心汽配标识的配件产品可享受良好的售后服务。

业务定位是核心

目前我国已形成四种汽车金融的服务模式：第一种是由商业银行与保险公司构建的消费按揭贷款；第二种是有汽车的制造厂商构建的分期付款服务模式；第三种是由租车公司介入的汽车金融的租赁服务模式；最后一种是由其它机构多方合作构建的金融服务模式。融资租赁的吸引力在于可以使原本不具备购车能力的潜在客户，转化成真实的消费客户。汽车融资“以租代购”的模式，可以实现汽车使用权与所有权的分离，客户可以先用车后买车，租金的价格一般远低于月供，待租赁期届满后，可选择按照车辆的残值购买或把车返还租赁公司。

汽车融资租赁业务操作模式与流程示意图

人无远虑必有近忧，企业需要长远发展必须拥有清晰的战略定位，作为汽车融资租赁公司，在实际开展业务前夕必须定位清晰，方可实现后期一系列较为精准的策略规划，为企业带来中长期的稳定收益，减少风险的产生几率。在明确了产品定位及市场规模分析后，精确的预算至关重要。前期一般结合投资层的指标，细分拆解到分阶段、分产品、分渠道的数字化列表呈现，可辅助后续的成本收益测算，每家汽车融资租赁公司的盈利模型应分版块进行核算，比如按揭服务费用收入、大客户返利等。业务定位与预算规划可以说是每一家汽车融资租赁公司在开展实际业务的过程中都会碰到的问题。

融资租赁项目操作过程相对复杂，涉及业务洽谈、项目评估、项目决策、项目运作、项目管理及项目风险监测等多个环节，融资租赁公司需要规范建制，对各项经营活动的业务操作过程加强把控，建立合理的风控模式，能有效的使组织机构拥有较高的抗风险机制，达到高效率运营的要求。

融资租赁业务，市场是先行的，以汽车作为标的物的融资租赁服务，从总的来看，市场的发展潜力大、风险相对分散，但与国外先发地区的发展情况进行比较，由于长期以来受到政策的限制，现阶段行业整体的规模相对较小；目前与其他国家相比，我国汽车的融资租赁的融资渠道主要来源于自有资金或借助银行的信贷资金，其他渠道的资金来源较为狭窄；车辆到期时的处置，是融资租赁与汽车租赁的一个特点，二手车的评估体系不够完善和统一，造成每年二手车的价格波动非常大，而这对于融资租赁公司设计新的产品时，会造成极大的障碍；另外，汽车归属交通部管理，在当地使用出现的任何问题又是归公安部管理，国内很多部门对汽车都有很多管理及经营上的限制，需要颁发许多的证照，在这些方面的处置上显得非常复杂，滞后的政策会严重阻碍着汽车租赁行业的发展，相关的融资租赁配套法规仍亟待完善。

汽车融资租赁行业现状分析未来前景预测

前瞻网2016-01-15 11:31:37租赁融资汽车阅读(1474)评论(0)声明：本文由入驻搜狐公众平台的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。举报

中国融资租赁行业的发展进程与我国的改革开放基本同步发展。经过20余年的从无到有，从弱到强的发展过程。2007年《金融租赁公司管理办法》出台后，重新允许银行投资设立金融租赁公司，成为改变我国融资租赁业版图和进程的里程碑。2008年首批获批准5家银行系金融租赁公司全部启动，是我国金融租赁行业的新起点。

前瞻产业研究院发布的《中国融资租赁行业市场前瞻与投资战略规划分析报告》研究显示：2007-2013年中国融资租赁业合同余额发展迅速，年复合增长率达到110.70%。2013年融资租赁公司突破了1000家，达到1026家，比年初的560家增加466家，增长83.2%；融资租赁行业注册资金突破3000亿人民币大关，达到3060亿人民币，比2012年的1890亿增加了1170亿元，增长61.9%；全国融资租赁合同余额突破两万亿大关，达到21000亿元，比上年底15500亿元增加5500亿元，增长幅度为35.5%。

图表：2007-2013年中国融资租赁行业市场规模变化情况（单位：亿元，%）

资料来源：前瞻产业研究院整理

作为全球汽车消费大国，汽车融资租赁的发展对于推动我国汽车市场的发展有着重要的意义。2013年，汽车产销2211.68万辆和2198.41万辆，同比增长14.76%和13.87%，连续五年位居全球第一。其中乘用车产销1808.52万辆和1792.89万辆，同比增长16.50%和15.71%；商用车产销403.16万辆和405.52万辆，同比增长7.56%和6.40%。

但是，由于我国汽车市场起步晚，汽车融资租赁的环境还不成熟，整个市场规模相对较小。前瞻网融资租赁行业报告分析显示，在我国仅有10%左右的汽车使用者购车时选择汽车消费信贷方式，选择汽车融资租赁方式的使用者则更少，汽车融资租赁购车所占比例才3%不到。而在全球每年的汽车销售额中，采用融资方式，即采用贷款和融资租赁方式销售的汽车，占全部销售额的20-30%，而租赁方式占70%中的60%左右。

除了资金实力不强、社会信用体系缺失、法律不健全外，二手车市场发展的额滞后影响了我国融资租赁的发展。2013年，我国二手汽车交易量为496.64万辆，同比增长9.70%。我国二手汽车交易占新车销量的比重基本稳定，保持在20%左右。其中，2007年达到最大值0.29倍，2013年为0.23倍。与发达国家相比，我国二手汽车与新车交易量的比值还相对较低，不足美国的1/10，德国的1/8；是日本和韩国的1/6。

而汽车融资租赁业务最大的难点是车辆的后期回购和处置，如果没有成熟发达的二手车的市场作为支撑，短期内融资租赁业务还难以形成规模。

第四篇：融资租赁实务操作流程

融资租赁实务操作流程

一、项目初审

1．向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。

2．调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判，节省前期费用，承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。

3．由准备承租的企业填写租赁项目申请表，租赁公司根据表内项目，按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。

二、项目评估

1．对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料。

2．在租赁公司内部正式立案对，由业务人员填写立项报告和可行性分析报告。

3．经过部门论证、专家论证、总经理论证和主管部门的四级评审，决定项目取舍。

4．将项目归档立案，以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。

项目评估的基本程序——租赁项目的评估应与项目的立项同步进行，在评估过程中，不断的对项目可行性和租赁条件对应调整，真正能科学的选择项目，给予切合实际的正确的评价才能减少风险。评估主要步骤是：

1、双向选择合作伙伴在租赁项目立项初期，企业应与多家租赁公司联系，了解租赁条件和费用，选择成本低、服务好、资信可靠的公司做合作伙伴。租赁公司则应选择其经济实力强，资信好，债务负担轻，有营销能力和还款能力企业做合作伙伴。只有双方在互相信任的基础上，才能对项目进行实事求是评估鉴定。

2、项目初评租赁公司根据企业提供的立项报告，项目建议书及其他相关资料，通过当面洽谈，摸清项目的基本情况，将调查数据与同类项目的经验数据比较，进行简便估算，结合一般的感性认识对项目初评。若租赁公司认为项目可行，企业可以进一步编制可行性报告，办理项目审批手续。

3、实地考察租赁项目通过初评后，租赁公司必须派人深入企业进行实地考全面了解企业的经营能力和生产能力及其相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息，了解项目所在地的工作环境和社会环境，财务状况，重要情况必须取得第一手资料。企业为了项目能获得通后的顺利运转，应给予真实的材料和积极的配合。

4、项目审批租赁公司的项目审查部门对企业提供的各种资料和派出人员的实地考察报告，结合企业立项的可行性报告，从动态和静态，定性和定量，经济和非经济等多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，决定项目的取舍，并确定给企业的风险利差。如果项目可行，风险在合理可控的范围内，即可编制项目评估报告，办理内部立项审批手续。

5、合同签约项目被批准后，租赁公司接受企业的租赁项目委托，就可办理租赁物件购置手续，签定购货合同和租赁合同，合同的价格条款和租赁条件都不应脱离可行性报告的分析数据太远，否则对项目要重新评估。签约后项目评估的结论应作为项目的优化管理提供科学依据。

6、项目后管理项目的后管理对于确保租金安全回收起着重要作用。在租赁项目执行过程中，承租人应经常将实际经营状况与可行性报告进行比较，随时调整经营策略，力求达到预期的经营目标。出租人则应经常将承租人的经营状况与评估报告的主要内容进行比较，发现问题及时采取措施，保证租金回收的安全运做。

三、项目评估的主要内容由于企业的财务分析和国民经济分析在规范的可行性报告中已说明。因此项目评估的主要内容应是：评定风险、核实数据来源、落实未确定因素和判定企业信用等级。

1、评定风险租赁回收的好坏主要是看企业偿还能力。对于出租人来说最大的风险就是企业没能力偿还租金。在目前的经济环境下，判定风险的大小只能是让承租人提供有效的经济担保和企业真实的经济效益。影响租金回收的风险很多，除了偿还能力风险外，还有债务风险、利率汇率风险、经营风险、市场变化、环境污染、政策调整、产业结构匹配以及其它不可预测等因素，都会增加项目的风险，应在调查研究的基础上综合分析。

2、经济担保承租企业的风险等级和经济担保能力是密切相关的。下面列出出租人所能接受的担保种类他们是按照风险程度排列的：

A级：银行担保中国的银行正在向商业银行转换，如果承租企业能得到银行的经济担保，说明企业在当地有一定的经济实力。要注意的是银行的级别应和中小企业融资租赁的的规模相对应。金额越大，出具担保函的银行的级别要求越高。如果中小企业融资租赁使用的是外资，提供担保业务的银行除了上述条件外，还要求有外汇管理局批准的外汇担保业务。一般省级银行才有这种担保能力，而且单个项目的担保总额限定在300～500万美元以内；

B级：房地产抵押担保房产是指有合法手续，可出售的商品房产。地产是指与房产有关的土地。单独的地产不能做为资产抵押，抵押的房地产要经过会计事务所评估资产，办理法律公证。而且抵押物的资产净值应高出租金总额一定的比率才具备担保条件。

C级：价证券抵押担保出租人只接受国债和上市后能及时变现的债券或有价证券做为抵押担保。股票由于自身风险较大，不能做为资产抵押担保。证券担保一般都根据证券的信誉程度打一定的折扣后，做为担保额；

D级：大型企业担保这种企业的担保能力应得到租赁公司认可，企业的知名度和资信都应有良好的记录，并由租赁公司对担保企业3～5年的财务报表，在进行诊断分析之后，方可接受其担保资格。这种担保手续在做法上比较复杂，业务活动范围比较窄；不管以什么方式担保，在担保函中应明确规定经济担保人是其债务第一追索人，以落实担保人承担的债务风险和还款责任。在目前所发生的经济纠纷案例中，许多担保人被诉后经判决承担了还款责任，说明了这种做法的重要性和必要性。只有具有担保能力的担保人承诺了担保意向，租赁项目才有可能在租赁公司内部立项。

3、核实数据各种经济数据，是项目评估基础和依据，因此核实数据来源的可靠性和权威性是项目评估的重要环节，要着重核算下列数据：

(1)租赁项目占投资总额的比例：一般承租人为租赁物件配套的资金应大于租金物件概算成本的1～2.5倍，这样才能保证租赁项目的正常运作，为此要核实企业的项目资金来源和筹资能力。实行贷款证制度的地区，应核实企业的贷款规模和负债比例。

(2)企业资信能力：主要通过企业近几年的财务报表和有关明细表分析经营情况；调查企业的存货结构和应付款项，判断产品销路和债务拖欠情况；了解产品的生产能力和销售能力；分析产品的市场周期是处于在上升阶段、发展阶段还是下降阶段；核算企业哪资产和负债的比例，以及短期和长期的负债比例，这些都是预测企业还债能力的重要依据。在核实过程中，对财务报表的大额数据应查询有关凭证和帐簿。有些公众数据如：影子参数和社会收益率等，应来源于有关政府部门和专业的权威管理部门。

4、查找、转换不确定因素在尚未成熟的市场环境中有许多不确定因素增加了项目评估的难度和工作量。项目调研时，要充分寻找这些不确定因素，采取一些措施，如：用概律论、数理统计等科学计算方法找出不确定因素的规律和变化趋势；对一些不落实或口头答应的事，签订承诺书、意向书以及其他方式，将部分不确定因素转化为确定因素。

5、判定信用等级对企业信用施行等级制是整个中小企业融资租赁业务活动的分界点。租赁公司对企业的信用判定，就事对项目风险的判定。通过项目评估，判定出企业信用等级，根据等级的高低，决定项目的取舍和租赁利差的幅度

四、其他注意事项目前我国的各种市场发育很不成熟，市场机制尚未健全，项目的不确定因素多，评估分析重点应在定性分析上分析的主要内容应结合我国的特点，较了解当地投资软硬环境，查看项目是否属于国家鼓励的重点发展领域；产业结构的区域性特点；企业现有人员对新上项目产品的了解程度和技术水平；租赁项目不能脱离企业原经营本行；租赁合同的担保、配套资金的贷款状况、能源的增容，原材料供应和产品销售市场的可靠程度；大的项目因涉及面广，应得到政府的支持；若租赁物件供货商由企业指定，租赁公司还应对供货商的资信进行调查。中小企业融资租赁的项目评估，涉及许多专业领域、学科和部门，因此审查部门的人员结构应适应科学评估的需要。有些技术问题需向有关部门专家进行咨询；某些经济问题需要求助咨询公司了解；大型繁杂数据处理需要借助计算机帮助运算，辅助分析。实行专家咨询、技术论证与公司的科学管理相结合，使项目不受人为因素的干扰下，客观进行，以保证评估结果的科学性。)

四、商务谈判

1．谈判原则——商务谈判的条件一定要和中小企业融资租赁的条件对应，并且不能脱离租赁本质特征。

——对供货商的选择一定要货比三家，特别在售后服务方面对供货商有严格的要求。

——租赁公司以商务谈判为主，企业以技术谈判为主双方在供货合同上签字，作为企业认可商务条件的依据。

2．询价、比价——根据承租人的需要和双方共同掌握的客户资料，向有关厂商发送询价单。

——对供货商的资信情况做充分的了解和调查确定可能的合作对象。

——对拟购买的设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、零配备件供应、售后服务、和环境保护等方面进行综合比较，选定最优厂商。

3．商务谈判——租赁公司根据项目条件和企业协调原则后制定基本的商务条件和谈判方案。

——租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件。

——由评估小组对上述方面进行综合评价、审批，选择合适的厂商。

——进行实地商务考察。如果物件情况清晰，可以免除实地考察。

——租赁三方当事人进行商务谈判。

——办理购货合同审批手续，申领购货合同号。如果购货合同是从国外进口时，首先由租赁公司在国家主管进口部门办理进口审批手续，取得进口许可证。

五、租赁谈判：根据商务条件确认租赁条件

1．根据供货合同用款期，确定租赁合同起租日。没有宽限期的可以递交开证押金或直接付款日期为起租日。有宽限期的可以用款第一天为起租日，支付利息或摊入租赁成本后可以最后一次或这以前的用款期为起租日。

2．将所需要的中小企业融资成本费用概算出概算成本作为计算 租金的基础，当供货合同执行完毕后，调整概算成本为实际成本。

3．根据当时的市场利率、加上合理利差确定租赁利率。

4．根据折旧规定、设备使用寿命和最低租期的限制，确定整个租期和租赁残值。

5．根据可行性报告的创造利润能力，通过租金测算，调整、确定每期租金的金额和支付方式。

6．承租人取得担保单位出具的担保函。

7．承租人到当地办理偿还外汇租金的换汇手续。

8．签定中小企业融资租赁合同。

9．办理租赁合同审批手续，申请租赁合同号，批准后对外签字、盖章，并与购货合同同时生效。

10．业务部门建立项目台帐，安排进程；业务部、财务部门建立租赁债权明细台帐；办公室建立项目档案。

六、购货合同流程

1、付款审单

（1）如果购货合同为一次性付款，没有宽限期，按如下方式付款：

——信用证（LC）：按购货合同规定的开证日期开信用证。如果银行要求提前押付开证资金时，起租日应调整为动用租赁公司款项那天开始。当接到装船通知单以及相关运输单据时，经过审单确认无误时对外付款。

——托收（DP）：当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据无误的情况下确定对外付款，同时把起租日定为托收日。

——电汇（T/T）：当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据无误的情况下对外付款，同时把起租日定为付款日。

（2）如果分期、分批付款和交货或有宽限期时：

——可以首期动用租赁公司资金为起租日，付款原则同一次性付款。

——可以最后一期动用租赁公司资金为起租日，但必须把前几期的利息支付给租赁公司或摊入租赁成本。付款原则同一次性付款。

（3）预付货款和尾款——必须有租赁公司认可银行提供担保，才能支付给供货商预付货款。

——必须有承租人提供的设备安装、调试合格证明，才能支付给供货商尾款。

2、运输、保险按不同的价格条件，租赁公司办理相应的运保程序lFOB条款在购货合同签定之后，由租赁公司办理租赁物件的运输和运输保险事宜——C&I条款在购货合同签定之后，由供货商办理租赁物件的运输事宜，租赁公司办理运输保险——C.I.F条款在购货合同签定之后，由供货商办理运输和运输保险事宜。

3、交货当供货商安排完装船，并将有关单据交给租赁公司时，租赁公司应把运单、提单、装箱单、商业发票等有关单据交给承租人完成租赁物件的法律移交。

4、报关、商检、提货

如果租赁物件从国外进口，租赁公司应将有关提货单据连同进口许可证交给承租人，由租赁公司协助承租人在当地口岸办理进口报关、商检手续。承租人负责提货和到租赁物件安置地的内陆运输。

5、安装、调试、验收由租赁物件供应商按合同规定的时间，现场帮助承租人安装调试租赁物件。合格后承租人出具验收合格证明给供货商和租赁公司，如果有必要的话，租赁公司凭此付给供货商购货合同尾款。

6、索赔当承租人发现租赁物件有瑕疵或安装、调试、质量标准等达不到购货合同规定的要求，立即通知租赁公司。租赁公司转让索赔权后由承租人直接对供货商索赔。

7、资产保险在交货前出租人要以出租人为收益人对租赁物件投保财产险、内陆运输险、安装险、机器毁坏险等租赁合同规定的险种。

8、资产标识将租赁物件进行标识粘贴和监督承租人将租赁资产做会计处理。

七、租赁合同流程

1．明晰租赁债权——监督承租人是否将租赁设备列入财务中小企业融资租入固定资产帐簿。如果建立，取得租入固定资产明细帐簿副本——将租赁物件粘贴租赁资产标签，或喷涂中小企业融资租入固定资产标志——承租人到主管税务部门落实通过中小企业融资租赁，允许加速折旧的税务手续——承租人到当地外汇主管部门办理用外汇偿还租金时的调换外汇的手续——出租人调整租赁计算表，列立租金偿还计划书。合同双方建立中小企业融资租赁会计科目。

2．回收租金——在租金支付日的前一个月，给承租人发送还租准备书，承租人筹措还租资金——在租金支付日的前一个星期，给承租人发送还租通知书，如有必要承租人在外汇管理局办理换汇手续——在租金应付日向财务部门询查租金是否到位：如果没有到位查询原因。如果近期到位，到位后，计算迟延利息通知承租人支付迟延利息并追索到位；如果租金不能到位执行右项；如果租金正常到位，给承租人开租赁收据——租金必须由承租人直接以电汇方式支付给出租人，中间不得经过他人转手。

3．租赁结束处理——如果租金按租赁合同的约定正常回收，按合同的要求处理租赁物件：

——租赁合同没有约定租赁残值的项目，在收取名义货价后，将物件的所有权转移给承租人，开据租赁发票，承租人凭此将中小企业融资租入固定资产转为本企业固定资产，双方结束租赁关系——租赁合同留有租赁残值且承租人愿意继续续租，承租双方签定续租合同租赁合同留有租赁残值但承租人不愿意继续租赁，出租人收回租赁物件或拍卖或转租他人，同时给承租人开据租赁发票，承租人凭此将中小企业融资租入固定资产移出本企业固定资产帐簿，不在享受提取折旧的权利。

八、租赁合同管理

1．项目归档程序

2．租金提醒程序

3．租金接受程序

4．租金催收程序

5．项目监控程序

6．租赁物件诉讼保全程序

7．租赁物件提存程序

8．租赁物件索赔程序

9．租赁物件标签

10．租赁统计

11．财务、业务报表

八、风险监控系统

1、商务风险

（1）风险预测——对供货商的资信进行调查——对欲购租赁物件的先进性、行业发展前景、技术寿命等未来进行预测分析——随时了解重大天气预报，预测天气对运输有可能产生的影响和风险；

（2）风险防范——选择资信良好的租赁物件供应商作为商务合作伙伴——选择技术先进、质量上乘、价格合理的机械设备作为租赁物件——尽量采用C.I.F价格，减少装船风险——选择资信良好的运输公司和保险公司——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训；

（3）风险监控l对资信发生变化的供货商进行监察——对于不符合供货合同单据要求的单据拒绝付款——跟踪业务进程，监测商务风险；

（4）风险化解——在未支付货款前发现供货商有问题应立即终止合同，执行租赁风险监控程序。

——对于出险事故，及时从保险公司索取补偿。

——在商务阶段，发现承租人出现问题时，终止或转卖购货合，同时执行租赁风险监控程序。

2、金融风险

（1）风险预测——对国内外金融市场动态进行监测，预测政治和经济的重大变化对金融的影响——对利率市场进行近期和中期预测，分析对中小企业融资和还债的影响；中小企业融资成本来源能否降低，浮动利率的转租赁合同承租人能否承受利率变化——对汇率市场进行近期和中期预测，分析汇率对中小企业融资还债的影响，作出中短期汇率预报；

（2）风险防范——研究金融市场寻找有利点和不利点，寻找防范措施——不定期调配外汇头寸，减少汇率损失建立外汇调剂渠道，以备承租人没有外汇偿还租金而引起的汇率损失——禁止短期资金长期使用——禁止投资股票和外汇买卖等高风险项目——利用长期低息资金祢补短期高息——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训；

（3）风险化解——用调期技术转换利率和汇率债权风险——利用外汇调剂渠道，调剂外汇头寸，化解承租人没有外汇偿还租金的风险；

（4）风险转移——尽量多的吸收和利用中小企业融资租赁基金，减少自有资金的使用——对汇率疲软的币种以购买远期汇率的方式转移风险——执行租赁风险监控程序。

3、租赁风险

（1）风险预测——选择资信良好的生产企业作为租赁业务的合作伙伴——对国内外经济热点进行跟踪预测——上项目前必须判定企业信用等级，以此决定租赁成本和风险——对承租人过去的财务报表进行分析——对承租人用租赁设备生产的产品市场进行近期分析——对现有租赁资产进行软性拍卖，掌握二手市场行情——随时了解重大天气预报，预测天气对承租企业的生产和经营的影响，作出财产保险和市场销路的预测；

（2）风险防范——要搞租赁项目的企业为租赁物件配套的资金应大于自身价值的1--2.5倍——承租人必须出具有效的连带责任担保——对承租人每月的财务报表进行分析和监控——建立信息中心，及时交流和处理不良信息——建立呆帐准备金l建立中小企业融资租赁拖欠保险——尽量开展委托租赁业务；

（3）风险监控l对租金偿还进程进行巡回跟踪租赁债权超过一个工作周，应收回迟延利息，超过三个月将作为不良债权处理——对承租人的经营情况和可行性报告比较对照寻找差距——对承租人的经营情况和资信情况进行监测，定期判定企业信用等级——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训；

（4）风险化解——对出现违反租赁合同的事件，按合同规定，加快收回租金，结束租赁项目。

——对出现违反租赁合同的事件，将租赁物件收回拍卖，同时对承租人和担保人进行起诉——利用流动资金对承租人有前途，但暂时那不出资金进行生产的承租人，进行封闭式短期贷款，解决企业还债困难问题——动用租赁保证金，补偿拖欠租金——风险转移－将不良外地债权与其他公司本地有能力控制承租人的外地债权交换。

利用资本市场将债权证券化——开展租赁保险，将企业风险转为社会风险——调整、修改风险防范系统

4、管理风险

（1）风险预测——建立现代企业管理制度——随时观察风险管理制度的落实情况——坚持财务日报、月报、年报制度；

（2）风险防范——资金流转签字制度——项目评估审查制度——还款租金必须直接汇入租赁公司帐户——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训——建立人才流动离任审计制度——建立法律保障体系，合法经营。利用法律武器保护租赁业务的正常运作；

（3）风险监控——建立民主经营监督机制——根据现金流量表和责权发生制的财务报表，综合考核企业经营状况和能力。

——通过考核资金利用率，考核企业经营能力

——控制应收帐款于总债权的比率，防止不良资产的扩大——控制资产负债率，提高企业资信度，防止债务过大资不抵债——建立计算机自动管理和风险监控系统——对风险管理实行定期检查执行情况制度——修改企业内部管理规定，整顿内部经营管理。实在不行申请破产。

第五篇：融资租赁担保协议书样本

融资租赁担保协议样本

摘要: 甲方： 南京担保有限公司 乙方： 南京 实业发展有限公司

乙方与 有限公司（以下简称）于 200 9 年 月 日签署《融资租赁合同》（合同编号：），开展融资租赁业务。将价值 万元的 设备 以融资租赁的方式出租给乙„„

甲方： 南京××担保有限公司

乙方：南京××实业发展有限公司

乙方与

有限公司（以下简称“

”）于2009年

月

日签署《融资租赁合同》（合同编号：），开展融资租赁业务。

将价值

万元的设备以融资租赁的方式出租给乙方。乙方特向甲方申请为该笔贷款提供设备回购保证担保。

为保证此项业务顺利进行，防范风险，制订以下协议：

一、乙方将承租的 设备用于与208医院合作开办伽玛刀治疗研究中心（以下简称“中心”），乙方与医院以分成的方式对中心利润进行分配。乙方保证将获得的中心盈利首先用于归还租金，并按照甲方要求将有关资料交甲方备案。

二、甲方为乙方进行的上述融资租赁提供设备回购保证担保，担保手续费以与乙方对中心盈利进行分成的方式获得。担保手续费的具体计算方式为：

1、融资租赁期限内，乙方每月获得的中心盈利在归还融资租赁租金后的剩余部分的50%为担保手续费。

2、融资租赁业务结束后至中心开业的第六年年底，乙方每月获得的中心盈利的15%为担保手续费。

担保手续费自中心开业后的第四个月开始，每月支付一次。

三、乙方承诺其经营活动接受甲方的检查监督，乙方在经营中的对外融资、归还贷款及内部资金往来等应事先告知甲方。

四、乙方如违反本协议的约定给甲方造成损失，应承担赔偿责任。

五、本协议甲乙双方签章后生效。

甲方：

乙方：

法定代表人：

法定代表人：