第一篇：费用报销管理制度
费用报销管理制度
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。并结合公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明费用的财务报销制度和报销流程.第一条 借款管理规定
（一）员工因生活困难向公司借款，应向部门主管请示，经同意后办理借款手续，员工借款金额应控制在，财务在次月发放工资时应将借款扣回；员工因工作借款应向部门主管申请审批后，并于总经理请示，经同意后办理借款手续，并在费用发生后一周内办理报销手续，前账不清，后账不借。如遇次月发放工资，需要将未报销的借款办理完报销手续后财务再给予发放工资。
(二)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(四)各项借款金额超过元应提前一天通知财务部备款。
(五)借款销账规定：
（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经批准，否则财务人员有权拒绝销帐;
（2）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
(六)借款流程
(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。
(2)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第二条 日常办公费、低值易耗品报销的管理制度
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每月根据实际需求及库存情况填制购置申请单。
2.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
3.报销程序：
（1）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销付款或冲抵借支。
(2)报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面必须有经办人签字确认。
(3)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
3.报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条 市内、外差旅费用报销制度
一： 市内员工出差需填制用车申请单，在公司无多余车派送的情况下，因急事需外出经部门主管同意，可乘坐出租车，一般情况外出选用公交车作为主要交通工具。
二：报销人员在整理交通车票(含因公公交车票)时，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《费用报销单》。
(二)市外出差费用标准:
职 务交通工具住宿标准伙食标准交通费用
一般员工火车硬卧
部门负责人火车硬卧
总经理助理飞机
总经理及以上飞机
(三)费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(四)、报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到人事部统一订票。
3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;
第十三条 招待费、培训费、资料费报销制度及流程
(一)费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，以下的招待费可由部门主管自行决定；超过的招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人事部统一管理，各部门培训需求应及时报送人事部。人事部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
(一)工薪福利支付流程
1.工资支付流程：(1)每月日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月日由财务部通过银行代发或转账形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
2.临时工资支付流程同工资支付流程。
(二)社会保险支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(三)其他福利费支出由公司人事部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
一：专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。二：软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票或银行转帐形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
三：其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、装修费及其他专项费用)支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第二篇：费用报销管理制度
费用报销管理制度
版号：
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1、借支、报销的审批权限
供应部采购员借支注明事由、所用工程，供应部采购员有1万元的定额备用金，该备用金须在当月报销平帐。采购员采购报销期限为借支之日起7天之内。采购员的采购款尽量做到专款专用，非紧急情况和特殊情况不得转借其他员工，且限额不得超过1000元。
安装售后部员工的差旅费由安装售后部主管审批，经审批后，安装售后部员工方可到财务借支。
安装售后部员工的差旅费借支金额超过1000元的，还须另报经理审批。安装售后部员工的差旅费报销由安装售后部经理审批。
销售部员工的差旅费借支由销售部经理审批，差旅费借支金额超过1000元的，还须另报经理审批。
销售部员工差旅费、业务费的报销由销售部经理审批后报财务。
部门经理的借支报销，交财务后由总经理审批。
不得将同批次费用肢解申报、审批。
2、员工差旅费报销标准。
2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上住宿在外地的为 “长途”。
2.2 出差地点区分为1类区，2类区，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地； 一类区：除二类区以外的地区。
2.3 出差住宿费、伙食补贴报销标准：
一类区 50元/人/天（住宿补贴30元/人/天、伙食补贴10元/人/餐、交通补贴10元）
二类区 90元/人/天（住宿补贴50元/人/天、伙食补贴15元/人/餐、交通补贴10元）
二人以上的出差，则每增加1人，相应增加20元/人/天的住宿费、伙食补贴。由其中一人统一报销。
员工出差报销住宿补贴应提供住宿费单据，住宿费单据是报销住宿补贴的唯一凭证。
如客户提供住食宿，则没有该项报销；如客户提供住宿，不提供伙食，则按10元/人/餐报销伙食补贴；如客户提供伙食，不提供住宿，则按30元/人/天报销住宿补贴，二人以上的出差，则每增加1人，相应增加15元/人/天的住宿补贴。由其中一人统一报销；
交通补贴是对乘坐公汽、麻木等短途交通的补贴，票面金额小于5元的车票，视为短途交通，不再报销。2.4 出差补助标准
2.4.1 员工没有住宿的短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（武汉市外的短途出差，可享受10元/人/天的中午餐伙食补贴；
武汉市内的因公外出，尽量回公司食堂就餐，不能回公司食堂就餐发 元/人/餐的中午餐伙食补贴，晚餐不补贴。
安装售后部武汉市内的因公外出，享受10元/人/餐的中午餐伙食补贴，晚餐原则上不补贴，尽量回公司食堂就餐，但在工地加晚班赶工期的除外。2.5 员工出差交通报销标准
2.5.1员工出差乘坐交通工具：乘坐火车座票（20小时以上购买硬卧）、轮船四等舱、乘 坐飞机需报总经理批准。
2.5.2员工长途出差交通费，陆路交通费必须凭票实报实销；员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销，陆路交通费报销的票据最好是车站打印票，如是手撕票应在报销时注明实际金额及行使线路，手撕票除二人以上同行以及金额确实较大外均不得连号。
2.5.3 不得为获得较大金额的报销而拼票、凑票。
2.5.4 员工在本市内出差，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。
在本市内出差，提供公交车票并注明事由。
在市外出差，乘坐公交车报销时，必须提供车票。
销售部员工在外出长途差，凭住宿单据报销每天15元/人/天的车贴。同时，单次在5元以内的车票不再报销。
3、员工差旅费报销规定：
3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。
3.2 公关费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
3.3 短途出差不享受住宿补助。
3.4 员工出差返回后于5日内报销，不按规定时间报销的，每逾期一日，按报销金额的1%支付罚款，到工资发放日时仍未报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费。、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。
4.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写 齐全、完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款 人必须在付款凭证上签字。
4.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。
4.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：
4.3.1 具有规定的用途，期限及限额；
4.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金 或支票进行零星采购的7天内报销；不按规定时间报销的，每逾期一日，按报销金额的1%支付罚款，财务部门应于当月工资中扣回预借的费用。
4.3.3超过15个工作日以上的出差单据或假票据、无票据、拼票、凑票、虚报金额等恶意报销，经审核属实，审核人有权将该次报销全部退回，对退回的报销票据，报销人不得再次报销，该批费用全部由其自行承担。4.3.4 以上各项支出，原则上前款不报，后款不借。
4.3.5 所有报销原则上不得跨月、跨年，跨月、跨年的单据不得报销。
4.3.6 在工程施工中，需要购买的材料、工具以及大额开支，不能入库的，必须经项目销售员同意，并且在报销购买单据上先由其签字，方可按正常程序报销，如是工具的，在报销前必须先办理入库手续。
除工程施工中以外的采购，必须经库管员验收入库后方可报销，没有库管员签字，不得报销。
库管员没有验收货物，不得开具入库单，开具出库单后仓库没有该货物，则由库管员承担责任。
采购单据与入库货物的型号、数量不符的，不得开具入库单，开具入库单后则由库管员承担损失责任。
4.3.7 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予借支、报销。
4.3.8 报销单据应按时间顺序粘贴整齐，报销单据应注明报销事由的明细和单据张数。
4.3.9 在同一事由的报销时，应将报销中的发票和收据分开粘贴报销，混合报销的，财务部予以退回。
5、原始凭证的审核
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性。
财务部门必须审核采购单据是否办理入库手续，没有办理入库手续的单据不予报销，同时，由财务对报销的采购单据的金额进行复核。
材料、设备采购单据的报销，财务部门必须审核入库单（采购清单）上载明的材料、设备的型号、数量是否和报销的采购单据一致。
安装售后部的工程现场采购报销，应和差旅费分开报销，工程现场采购报销，应在报销单据上注明“工程现场采购”,有同行员工的，应由同行员工签字，后由安装售后部经理审批, 安装售后部经理审查真实性、合理性，安装售后部经理审批后，由供应部审批，供应部依据发货清单核对工程现场采购的合理性，有无重复购买和审批采购价格是否合理。供应部审批后交由财务审批。
为能清楚统计工程成本，对能分别不同工程的销售差旅费、工程材料采购、工程安装差旅报销，报销人必须按单个工程分开报销，注明费用所用的工程名称，财务部门应建立单个工程的成本统计档案。
6、原始凭证应具备的内容：
6.1 凭证名称；
6.2 填制凭证的日期；
6.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
6.4 经办人的签名或盖章；
6.5 接受凭证的单位名称；
6.6 经济业务的内容；
6.7 数量、单价和金额；
6.8 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用章。
6.9 员工在外的支出尽量领取发票，不能领取发票的，必须领取收据，收据上必须有收款单位的收款印章，无印章的，必须有收款单位的电话号码，以供公司核实。
餐饮费必须出具发票，并且该发票的刮奖处必须完好。如没有发票，则必须提供收据、收款单位电话。
7、对原始凭证的技术性要求：
7.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
7.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同 验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员 ,进行验收，并在凭证上签章。
7.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。
7.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。
7.5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
7.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。
7.7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。要列名称、计提基数、提取率、提取额等.分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。
7.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。
8、记账凭证的内容及填制要求：
8.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。
8.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。
8.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。
8.4 会计科目：应按有关规定设置。
8.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。
8.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。
8.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计 凭证上签名或盖章。
8.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。
9、本制度所指的由批准的事项，如因审批人出差等原因在外，均由财务电话告知审批人，审批人同意后即可办理，但审批人回公司后须补办审批手续。
10、为能及时让出差员工收到差旅费，公司会将相应的差旅费汇到个人银行卡上，公司汇给个人银行卡上的差旅费回单，就视为该员工的借支单。
11、本制度由公司制定并负责解释。
12、本制度从2009年8月1日起执行。
第三篇：费用报销管理制度
费用报销管理制度
②员工发生的差旅费及零星开支，可以事先到财务科预借，办理暂支手续，由财务科核定预借金额，事后多退少补。员工返回公司后应及时到财务科冲帐，逾期公司将给予5—50元的罚款。
③员工出差实行谁派谁负责按规定审批。
④员工出差在外确因特殊情况需要接待客人的，应事先向本部门主管或总经理申请后才可按规定标准接待。出差人员不得再次报销当天出差补助。
二、费用报销标准
1、差旅费
标准
住宿费标准
生活费标准
车票费
职务
北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海
其他各省市（中央直辖市）市区内
上述城市以外的其他地区
北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海口等城市市区内
其他各省市（中央直辖市）市区内
上述城市以外的其他地区
根据实际里程报销
口等城市市区内
一般员工
主任级干部
中层干部
120
副总经理
150
总经理
180
130
说明：
a、出差人员级别不同时，住宿费标准低级参照高级执行，但生活补助不变；
b、市内交通费每人每天不超过30元；
c、途中车票凭票报销，但必须与批准的出差时间、路线一致，不一致不报销。若因需要乘坐火车软卧、飞机，必须请示总经理同意后方可乘坐，否则不予报销；
d、因代表集团出差或因涉外活动，必须体现集团形象的可依据实际情况，由董事长核准后予以适当提高；
e、所有出差费用必须凭票报销，无票不予报销；
f、出差期间其他事项同出差人员书面作出说明，经相关人员签署意见后报销；
g、出差人员回公司5天内必须办理审批核销手续，报销后超过预先借款部分应及时归还公司；否则，财务部将有权从其工资薪金中扣除欠款额。
2、业务接待费
1）经营业务中心必需的招待费支出实行“总额控制、逐笔报批“的列支标准管理方式。
2）授权范围：1000元以下由财务主管负责审批；1000以上元由总经理负责审批。
3）业务招待费如下：
①在外面出差一般情况不允许招待费开支，特殊情况须请示总经理同意后再行开支；
②来厂招待标准：业务员级招待标准30元/位，经理级招待50元/位；公司级主管领导招待标准须事先请示总经理批准确定。
4）报销审批手续
①经办人员必须在每笔招待支出发生后的二天内将《业务招待申请审批单》连同合法、合规票据报送财务部经办会计初审。（后付申请审批单）
②财务部经办会计初审无误后报送财务部经理复审，再转报总经理审批。
第四篇：费用报销管理制度
费用报销管理制度
1.1发票开具要求
报销各类费用取得的发票应合法、合规、签章清晰（需盖发票开具单位的印章和签名）。马来西亚当地发票一般票面上有“TAX INVOICE”“INVOICE”“CASH BILL”“BILL”标识。取得发票时务必保证发票内容完整性，一般情况下，要包括我司名称、地址，开票单位公司名称、地址、电话号码、GST号码，开票单位的单位印章及签字，日期、金额等，具体内容不得采用简写。其中，“TAX INVOICE”标识的发票必须有开票单位名称、地址、电话号码、GST号码及我司的单位名称和地址；“INVOICE”“CASH BILL”“BILL”标识的发票，票面金额超过500令吉（除油费等小票）务必有我司的单位名称；餐费超过500令吉的发票务必有我司单位名称和地址；住宿费发票不论金额大小务必有我司的单位名称和地址。一般情况下，报销依据为上述类型发票，此外政府类收据、房屋租赁收据也可作为报销依据。
发票单位名称为公司全称，即“CHINA CONSTRUCTION YANGTZE RIVER(MALAYSIA)SND BHD”,不接受其他单位名称的发票。发票开具错误的，应由出具单位重开，不得涂改。
在马来西亚以外的国家开具我司发票时，应取得符合当地政策的合法发票，发票单位名称为“CHINA CONSTRUCTION YANGTZE RIVER(MALAYSIA)SND BHD”。
在中国境内取得的连号发票（除定额发票外）是属于同一经济业务事项，不得拆分报销。定额连号发票只能在同一张报销单报销，不可出现两张报销单定额发票号码相连的情况。
在中国境内取得的飞机退票费开具的收据（飞机退票费必须有行程单样式的正式误机退票单据）禁止报销。
在中国境内取得发票不用填写纳税人识别号。
发票取得必须是原件。
1.2 费用报销其他注意事项
各项费用支出应该本着勤俭节约的原则，在部门预算控制范围内使用。
费用支出后需在一个月内到财务部办理报账手续，超过3个月的需写情况说明经分管领导审批方可报销，由于报销手续等原因造成当年票据无法在当年报销完毕的，应在次年2月底前报销完毕。
费用报销实行“一事一单”，不得人为拆分，不得杂糅报销，不得报销因私招待费用和个人消费费用。
发票中注明“礼品、烟、酒、购物卡、奢侈品、桑拿、洗浴、手机、足疗按摩、美容美发、黄金铂金、金银币、手表、服装、高尔夫会所、虫草保健品”其他贵重物品等内容的不予报销。
一份完整的报销单，应包含以部门、项目为单位的报销单汇总表及按顺序对应的报销单。每张报销单包含：封面（必须为财务部领用或打印出来的彩色版费用报销单和差旅费报销单）、A4空白粘贴单、其他资料（发票、报告、合同等）。
报销单填制应完整准确，一律用英文填写：包括报销事由、报销部门/项目、报销日期、附件页数；报销内容填写应规范明了，如餐费meals，金额*，办公用品Office Supplies(常用报销英语附后)，金额*；大小写金额填写应准确一致，数字前必须加填货币符号（RM），货币符号与金额数字之间不得留有空白。报销人填写报销单时，大小金额均不能进行涂改，如需要更正请重新填制报销单。
涉及外币折算的，由财务提供报销日折算汇率，报销人自行填写。若要依照报销人提供的汇率折算的，必须提供换汇的水单等凭据。
报销需附报告或清单的，应附经领导批示的报告或购买清单。
固定资产类报销（单价≥5000元，即≥3200令吉，使用寿命超过一个会计的资产，如打印机）须附系统流程通过的请购单，自行办理的验收单，发票应晚于请购流程通过时间。非生产性车辆购置必须经局批准，以批复文件作为支付凭证附件。固定资产未事前请购先行购买的不予报销。
以部门/项目为单位提交报销单及报销汇总清单至财务部，收到报销单2个工作日内审核完毕并反馈意见，领导审批完成后财务部在2个工作日内付款。对于需要整改的报销单，项目应自收到发票1周内整改完毕交财务审核，特殊情况1 周内无法整改完毕，请反馈原因，及时通知财务部，避免造成报销款积压。
根据费用性质填写相应单据，差旅费类填写“差旅费报销单”，其他填写“费用报销单”，须用碳素墨水和黑色签字笔填写，不得使用圆珠笔填写。
费用报销单、差旅费报销单所附的原始单据一律粘贴在“空白A4纸”上，不得在该报销单后面粘贴，附件粘贴原则上以左边距2cm处开始，以左上角为基准，从左至右均衡排列，粘贴方法从大张到小张分上下两张排列粘贴，左右附件间隔一公分覆盖粘贴使厚度一致，边角整齐；票据不得在一个地方重复堆积粘贴，出现“大肚子”、“翘尾巴”现象，一张费用报销单可带多份粘贴单，贴不下的可换单继续贴。附件需用液体胶水粘贴牢固，不得使用订书钉、固体胶。
报销单需要签字的内容：“领款人”—“部门（项目）负责人”—“分管领导”—“财务审核”—“财务负责人”，分公司总经理在报销单汇总清单上签字。
报销人填写报销单封面信息，备齐附件，待分管领导在报销单签完字，并附上报销单汇总清单后提交财务部费用会计审核。
1.3费用开支审签权限
分公司机关各部门及项目费用由分公司财务负责人复核，总经理签批。
分公司总经理发生的费用，由财务负责人审核，交叉审批。
如有不可预见的预算外费用发生，原则先按“先批预算后实施”的方式执行。审批流程及额度按上述方式执行。
1.4费用报销流程
报销经办人（或指定的报销专员）收集报销单据
→部门/项目经理纸质签字
→由报销经办人按报销单顺序填列汇总清单（详见附表1、附表2）
→部门/项目经理对汇总清单签字确认
→有主控管理部门的需分管部门或分管领导审批
→交至财务部审核
→财务负责人审批
→分公司总经理审批
第五篇：费用报销管理制度
费用报销管理制度
第一章总则
第一条目的：为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。
第二条适用范围：本制度适用于北京东兴堂科技发展有限公司 第三条管理部门：
1、各部门负责人对本部门员工报销款项、提供发票的真实性负责；
2、财务部对报销人提供的票据进行审核；
3、总经理负责审批报销人报销款项，并对有争议费用归属出具最终意见；
4、总经理根据财务部提供的公司资金情况安排付款； 第四条费用报销原则：
1、所有费用报销的必须实事求是，内容应该真实、合理；
2、报销的凭证应当合法、有效；所有发票均应是符合国家税法规定的有效发票，不允许虚开、代开发票，且发票内容必须与费用内容一致；
3、报销的手续按照公司费用报销流程经相关人员签字审批后方可付款；
4、每次费用报销前必须将以前借款进行冲销后财务部方可付款；
5、所有费用不得拆单报销、支付，即一笔支出不得拆开几单报销和支付；
6、签定合同的费用报销必须将款项直接支付至合同约定银行 账户内，不允许公司内部员工代领； 7、1000元以上的费用报销必须电汇至个人账户，不允许支付现金；
第二章 费用报销的分类
第五条 根据费用类别不同，可将费用分为以下两类：管理费用和销售费用；
第六条 管理费用是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，不能明确的费用均可列支到管理费用，具体分类如下：
1、应付工资：是指根据《劳动法》和《劳动合同》有关规定支付给员工的劳动报酬。包括工资及奖金等以及支付给临时工、保安、保洁工的劳动报酬（包含生日贺金、各种补助等）。
2、住房公积金：是公司及其在职职工缴存的长期住房储金。
3、社会保险：是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险，实现社会安全，而强制社会多数成员参加的（五险包括养老、工伤、生育、、失业、医疗）。
4、应付福利费：是指公司从费用中提取的、准备用于职工福利方面的资金。比如职工的活动经费、职工困难补助费，以及应付的医务、福利人员工资等
5、商业保险费：公司为员工上缴的商业保险（意外险）。
6、工会经费：是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用（工会经费计提基数是应纳税所得额的2%，一季度交一次）。
7、固定资产折旧：在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。
8、无形资产摊销：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销（例如OA软件等）。
9、长期待摊费用：公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用（包括租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出）。
10、修理费：是指高级技工或者有维修资质的公司在为公司提供维修服务时收取的费用（包括电脑维修费，空调维修费，任何东西在损坏时需要维修时所产生的费用等）。
11、车辆使用费：是指公司车辆在使用过程中所发生的各种费用（如汽油费、过路费、停车费、汽车保险、车船使用税和修理费等）。
12、能源消耗费：是指办公场所或由公司出资租赁的员工宿舍在使用过程中产生的水费、电费和天然气费。
13、办公费：是指公司购买日常办公用品、日常费用支出（办公用品、快递费、办公饮用水、清洁用品和电话费等）。
14、差旅费：是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和出差补贴等各项费用；
15、业务招待费：是指各部门用于业务招待的费用开支，如茶叶，招待餐费、住宿费等（礼品票据不允许报销）；
16、房租：是指公司租赁房屋需付给房屋所有人的租金；
17、物业管理费：是指公司租赁房屋所产生的需要支付给物业管理公司费用（保安、保洁服务费、取暖费等）；
18、咨询费：是指公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用（包括技术顾问、法律顾问、公证费等）。
19、审计费：是指聘请审计事务所对公司某些经济行为进行审计所支付的费用；
20、律师费：是指公司聘请律师事务所进行法律咨询或诉讼时支付的费用；
21、技术服务费：是指公司自行开发无形资产发生的研发支出，不能满足资本化条件的支出部分；
22、专利年费：指专利权人依照专利法规定，自被授予专利权的当年开始，在专利权有效期内逐年应向专利局缴纳的费用。
23、会员费：是指公司加入各类会员单位应缴纳的费用；
24、税费：是指公司在经营过程中需向税务机关缴纳的各项税金；
25、交通费：是指在市区范围内因公务需要而乘坐的出租车和其他交通工具等费用。
26、物料消耗：是指公司经营用的各种工具、器具、易损件、办公用车的汽油、柴油等
27、会议费：是指召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等等。
28、招聘费：是指公司招聘人员发生的所有费用，包括广告费、猎头服务、招待、差旅等费用。
29、培训费：是指培训发生的一切合理的费用，包括租用培训场所费用、培训资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等。
30、研发费：是指公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用；
31、印刷费：是指公司因业务往来需要印刷宣传册等支付给印刷公司的费用；
32、劳保用品：是指保护劳动者在生产过程中的人身安全和健康的一种防御性装备，例如：安全帽、防护鞋等。
33、广告宣传费：是指用于提升公司形象、原材料采购招标发布等发生的广告宣传费用支出。
34、其他费用：除以上内容外的费用。
第七条 销售费用是指在销售过程中可以明确到销售的费用，具体分类如下：
1、营销费：是指在销售过程中所产生的经营费用；
2、运输费：是指支付给物流公司的费用；
3、其他费用：以上管理费用中可以明确到销售的费用，如交通费、差旅费、招待费等）
第三章 费用报销相关规定
第八条费用报销时必须填写《费用报销单》，并附相应有效票据，具体填写标准见第四章规定，报销人不得有少支多报，损公肥私的行为；
第九条 按照员工入职公司开具公司名称的发票，不要出现员工 未在本公司入职有报销行为的现象。
第十条必须将报销类别、报销摘要、费用归属哪个部门、原始单据数量、报销金额（大、小写）逐一填写完整；因住宿费发票可以抵扣（必须要开增值税专用发票才可抵扣），当员工报销差旅费时，请务必将住宿费发票和交通费发票分别填报。
第十一条报销时，如果是冲销借款的，报销人和借款人必须是同一人；
第十二条 各部门负责人在审核报销费用时，应核实下列情况确认真实无误后方可签字；
1、发生的费用是否在自己签字范围内；
2、发生的费用是否在规定的标准内；
3、发生的金额是否有相应真实票据；
4、相应票据金额是否与报销金额相符；
5、报销的费用是否确实因公需要而产生；
6、报销票据日期是否与行为时间相符；
第十三条财务人员要严格遵守费用报销办法，认真审核各种单据及签字手续，对不符合要求的凭证应拒绝报销，否则承担相应的经济责任。
第十四条对于大宗费用的资金支付时应尽量以支票或电汇的方式支付，要保证付款单位的名称、账号和费用报销发票挂帐的单位名称、账号一致，否则财务部有权拒付。
第十五条 各类费用报销规定：
1、应付工资、住房公积金、社会保险由人事行政部负责统计上报；
2、应付福利费、工会经费、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、税费由财务部按按月计提；
3、商业保险费、房租、物业管理费、咨询费、审计费、律师费在费用报销时必须签定合同；
4、日常修理费、车辆使用费、能源消耗费、办公费、物业管理费由人事行政部报销。
5、差旅费报销时必须附经领导审批后的《出差申请单》；
6、固定资产报销必须附固定资产购买申请单、入库单、发票；
第四章 费用报销单填写要求及注意事项
第十六条 所有报销发票抬头必须是公司全称，即*******公司，纳税人识别号：9111***************,不能简写或有错别字；
第十七条 原始凭证不得涂抹、刮擦，发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补，包括发票密码和奖区密码。
第十八条 增值税抵扣联不得黏贴、折叠；保证整张抵扣联发票平整。
第十九条 报销人须按费用同类汇总填写报销单（报销单总金额不能超过5000元（单张票据除外）），不论金额大小费用类、材料类、资产类、低值易耗类必须分类填写报销单。
第二十条 报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发票并盖有税务机关发票监制章，加盖开票单位发票专用章；发票记载的各项内容均不得涂改。
第二十一条报销单报销金额书写规范：
1、小写金额数字前面均应填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与小写金额数字之间不能留有空格，小写金额前已填人民币符号“￥”的，后面不需再写“元”。
2、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
3、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
4、中文大写金额数字书写参考壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。
第二十二条单据粘贴整齐、规范，不准将票据号码掩蔽。自左向右、自上而下匀称粘贴，并稍微向右错开，且不准超过报销单边缘。
第二十三条OA填写《费用报销单》注意事项：
所有涉及对报销行为进行审批人员在出具意见时都必须是“同意”，不允许“已阅”，下一节点人员发现上述情况做回退处理；
第五章 费用报销审批流程
第二十四条根据职务级别不同，可分为员工、部门负责人、总经理费用报销；
第二十五条报销流程：
1、报销人是员工的流程：
1.1 报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；
1.2 部门负责人（经理或总监）对报销内容、金额等进行审核，如有疑问可致电或至财务部会计处查询相关票据；
1.3 财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据是否符合报销标准；
1.4 总经理对报销内容、金额等进行审核并根据财务部提供的公司资金情况出具审批付款意见；
1.5 出纳根据总经理最终批复金额付款； 1.6 财务部根据费用报销单进行账务处理；
2、报销人是部门负责人的流程：
2.1 报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；
2.2 财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据 是否符合报销标准；
2.3 总经理对报销内容、金额等进行审核并根据财务部提供的公司资金情况出具审批付款意见；
2.4 出纳根据总经理最终批复金额付款； 2.5 财务部根据费用报销单进行账务处理；
3、报销人是总经理的流程：
3.1 报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；
3.2 财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据是否符合报销标准；
3.3 总经理根据财务部提供的资金情况安排付款，签字审批； 3.4 出纳根据报销金额付款；
3.5 财务部根据费用报销单进行账务处理；
第六章 罚 则
第二十六条费用报销时出现下列行为的，将处以经济罚款：
1、发现虚开发票、提供虚假发票，对报销人进行行政警告并处报销金额5倍的罚款；
2、OA表单批复“已阅”或“不同意”出纳进行款项支付的对出纳按付款金额的1倍进行罚款；
3、费用报销单必须签字齐全，经检查发现签字不全的，对财务部负责人处按每张50元进行处罚；
第七章附则
第二十七条本制度由财务部制定、修改和解释。
第二八条 本制度自颁布之日起正式执行，其他与此有关制度同时废止。
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