高校内部控制制度浅探

第一篇：高校内部控制制度浅探

高校内部控制制度浅探

2、授权批准控制制度。授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

近来出现重大经济舞弊案件的高校，大多数都是授权不当引起的，高校要根据工作、管理、控制需要进行授权，建立授权批准体系，其中包括:(l)授权批准的范围，通常高校的所有经济活动都应纳人其范围;(2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责;(3)授权批准的责任应当明确，要明确各级管理人员所承担的责任, 要求各审批人应本着“谁主管、谁审批、谁负责”的原则认真履行职责，使他们对自己的业务处理行为负责, 以加强工作的责任心，确保国家和学校利益。不受损失，确保增值增效；(4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批授权程序，明确学校审批责任人及各院、处、系、部、所、室、中心部门审批人的程序，避免越级审批、违规审批。各审批责任人本着下级对上级负责的原则，对所审批的经济活动收支的真实性、完整性负责。同时建立必要的检查制度,保证授权后处理经济事项的工作质量。

3、会计系统控制制度。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。其包括：会计凭证控制;会计账簿控制;财务报告控制。

(1)会计凭证控制，主要包括以下几项内容:①取得的原始凭证必须经过专人审核,只有经过审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据;②记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致,所有的记账凭证应附有原始凭证;③凭证必须连续编号,凭证的使用必须按编号次序使用,领用空白凭证必须经过登记;④凭证正、副联必须一次复写填制,各联必须注明用途,严格按规定的用途使用各联,报废凭证各联必须注明报废字样,合并一处按规定妥善保管;⑤建立定期的复核制度,定期对凭证的填写、记账、过账进行复核;⑥建立完善的凭证传递程序，明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。⑦业务经办人员在处理有关业务时,必须签名、盖章,以备以后追溯责任。

(2)会计账簿控制的主要内容:会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点，满足单位管理的需要;会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度，做到全面、连续地记录和反映单位的经济活动。建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账核对制度;

(3)会计报表控制的内容主要有:会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定，会计报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确，内容完整，报送及时，为报表使用者提供有用的信息;单位负责人应对会计报表所提供的会计信息真实性、完整性负责。

4、预算控制 预算控制是高校内部控制的一个关键。高校财务预算是高校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划，是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入可控制支出的依据，也是国家预算的重要组成部分。高校编制预算坚持“量人为出、收支平衡”的总原则。收人预算坚持积极稳妥的原则;支出预算坚持统筹兼顾保证重点，保证刚性支出，勤俭节约的原则。其基本

要求是:第一，所编预算必须体现本单位的业务活动目标，并明确职责，各项收人应全部纳人单位预算，统一核算;第二，完善部门预算的调整制度，预算执行中，因客观原因需要调整已定预算的，从调整时间、方法、程序等作相应的规定，经过授权批准后对预算进行调整，并逐级审批;第三，应当及时或定期反馈预算执行情况;第四，预算执行完毕，应对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算进行对比，分析产生差异的原因及预算执行偏离存的问题并采取改进措施;第五，明确规定预算资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。

5、财产保全控制。财产保全控制是对流动资产、固定资产及其他资产，规定其采购、验收、入库、领用、计量、维修、盘点等职责、权限、程序和手续。财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。(l)建立限制接近制度。未经授权批准，任何人不得随意接近实物。(2)建立财产记录监控制度，及时全面的记录资产的增减变动。加强资产所有权证的管理，建立资产个体档案，所有资产价值全部纳入财务报表体系内，保证账实的一致性。(3))建立资产记录资料保护制度。对资产的各种文件记录资料要妥善保管，避免记录丢失、毁损或被篡改的可能。对计算机系统处理的条件下重要资料留有后备记录。(4)建立定期和不定期的财产清点制度。定期和不定期的进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符。(5)建立财产保险制度。对财产物资或风险重大项目投保自然灾害险、盗窃险、责任险等来减少或部分地弥补财产物资的损失。

6、风险控制 风险控制就是尽可能地防范和避免出现不利的结果，高校处在快速发展的市场经济环境中，客观上提供了广阔的发展空间和前所未有的发展机遇，同时不可避免地会遇到各种风险。高校应针对风险控制点,建立有效的风险控制系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对风险进行全面防范和规避。现阶段高校所存在的风险主要是筹资风险、投资风险、合同风险。筹资风险是由于举债而带来的;在扩大招生规模而教育经费又不足的情况下, 高校向银行借入资金用于基本建设, 一旦无力偿还, 就会陷入财务困境。为此高校要建立筹资风险评估制度。高校应对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面实施全面控制。规避投资风险重点是抓好投资的可行性分析，并根据项目和金额的大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案,建立完善的投资分析控制制度。为防范合同风险，高校应建立合同风险控制制度，内容包括合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制程序，也可以聘请律师参与，财务部门应参与合同风险控制的全过程。

7、内部报告控制。建立内容报告控制制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。为了满足单位管理人员日常控制的需要,应建立内部管理报告制度,及时提供经济业务方面的重要信息.如货币资金报告、资产负债状况报告、对外投资报告,工程进度报告等内部管理报告,加强内部监督。

8、内部审计控制。高校的内部控制制度实施监督可以由学校的内部审计部门来执行。审计部门应定期对学校内部的经济活动，客观地公正地进行审核和稽查。内部审计是监督、检查和评价内控制度的质量和效果的手段，同时也是保证会计资料真实、完整的重要措施。此外内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性意见，从而保证高校的内部控制制度更加完善严密。除了严格的内部审计外，还可以借助必要的外部社会性质的审计控制，外部控制是对内部控制的再控制，可以改善会计控制环境，不断改进内部控制的设计与运行。

9、电子信息技术控制。随着电子信息技术的发展，高校利用计算机从事财务管理越来越普遍，尤其会计电算化和电子商务的发展对信息的安全性提出更严格的要求。为此，加强电算化的控制势在必行。电算化会计信息系统内部控制过程分为预先控制、现场控制和反馈控制,业务操作主要包括数据的输入、数据的处理和数据的输出。电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。通过设立专门的审核人员对系统每笔业务进行合法性和准确性的审核,从源头上防止错误和舞弊行为的发生, 同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。定期或不定期的核对输入信息与输出信息的一致性.通过对凭证、账簿、报表数据的查询、打印,保证数据处理的正确性,做到任何情况下数据都不丢失、未损坏、不泄露、不被非法侵入,加强对利用计算机犯罪的预防。

四、结束语

高校内部会计控制的方法主要是规定如何对内部会计控制的内容进行控制的问题.以上的这些控制方法都是内部会计控制最基本的,较为常用的方法.可独立使用,也可综合使用.高校内部控制制度的构建及实施,对财务风险的防范具有深远意义。是个系统工程，由诸多环节组成的。它是高校最重要的管理工具。我们要将控制触角伸向高校管理的各个环节和各个方面，不留下控制死角。使内部控制制度作为一种制度能真正成为学校管理者的行为规范，根据高校经济活动的发展规律，制定出一套科学、严密、有效、可操作的高校内部控制制度，推动高等教育事业健康的发展。

第二篇：高校德育浅探

高校德育浅探

摘要：本文从高校失位的道德教育、“两课”教材教法及教师的职业道德素质等三个方面来阐述高校德育的现状；同时从质量标准、德育工作队伍、课堂教学、网络教育、课余活动、社会实践、生活指导、监控体系等方面的建设来确立高校德育教学途径和方法。

关键词：高校德育现状途径和方法

随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的逐步建立．社会对高级专门人才的要求也由知识型向素质型、实效型过渡。这种对人才综合素质的高要求，在标准上不仅要有宽厚扎实的知识和能力，还要具有较高的诚信、勤勉、踏实等道德品格素质要求。也就是说现在高校需要培养全面发展的综合性人才。培养大学生全面发展是高校德育工作的奋斗目标。要实现这个目标，首先，要全面贯彻党的教育方针，不断深化教育教学改革，全面推进大学生素质教育；其次，要加强民主法制教育，增强大学生遵纪守法观念；再次，要加强人文素质和科学精神教育，加强集体主义和团结合作精神教育，促进大学生思想道德素质、科学文化素质和健康素质协调发展，引导大学生勤于学习、善于创造、甘于奉献，成为有理想、有道德、有文化、有纪律的社会主义新人。作为高校德育工作者，围绕这个目标，必须按照邓小平同志倡导的“三个面向”的总要求，树立大学德育要面向现代化的新思路和新观念，即德育工作要注意吸收和运用中国传统文化和世界文化中优秀的成果和成功经验，鼓励一切有利于国家统一、民族团结、经济发展、社会进步的思想道德。

1、高校德育的现状

1．1 高校道德教育的失位

在我国，大学的评估和排行主要是看各校的生源、师资力量、学科建设、科研成果等等。这些无不反映了评估大学水平的“知性取向”。对教学质量的评价方式，主要是依据本科生生源、研究生报考人数和录取率、学生的外语考试成绩、教学设备、就业率等一系列量化的指标。这些知性方面的数量化导致各高校对知性取向的崇奉，其负面效应是大学逐渐走向忽视学生全面素质的培养。这实质上是把大学当成了企业，把教育当成了生产过程，把学生当成了产品，忽视了学生是活生生的人，忽视了对学生品质的全面考察。总之，现有的评价体制造成了对学生道德教育的忽视⋯。有学者认为现代大学之着重“知性取向”，使伦理教育或价值教育在大学的课程中已失位或消失，在最好的情形下也是边缘化，这是因为在科学知识的文化范典下，价值体系及观念被视为不是“知识”，以是，伦理教育或价值教育在大学知识的庙堂中的位置也就不确定了。在知性取向下，“两课”教师队伍不稳定，不断有人转到其他专业或部门，坚守阵地的一些人经常感受到不被重视的无奈。思想政治工作队伍水平滞后，一些辅导员的人文素质和思想素质较差，无法有效地展开工作；一些人忙于报考研究生，提升层次，多数人并不热衷于研究思想政治教育，实际工作能力得不到有效提高。学科教师不愿兼任班主任，因为班主任工作需要付出时间和精力而在年终考评、职称评定中无足轻重。

1．2 “两课”教材教法脱离学生实际

“两课”是高校德育的主渠道，但优秀教材少，现有教材大多数理论性强，观点陈旧。如《思想道德修养》教材，有的版本有“树立崇高理想”一讲，但没有“适应大学生活”的章节；有的版本倡导“为人民服务的价值观”，但不进行“就业指导”。讲到“情爱论”，一般的教材只是泛泛提及，但就“性”的责任和道德认识多是避而不谈；讲到“道德论”，一般教材依然是恪守传统，对网络道德、科技道德、环境道德很少讲到。又如《形势政策》科目，没有适时的教材，每学期集体备课，写出两个教案，但形势、政策变化很快，有些教师不关注热点，就很难讲好课。教法单一，尽管德育教学改革强调要发挥学生的主动性，采

用了不少好的教育方法，如多媒体教学，社会实践，但总体收效甚微。德育的对象是有个性、有差异、有思考判断能力的个体。但一个教师每节课要面对许多个学生，讲授法必然是主要的，每学期面对数十乃至上百位学生，社会实践活动就不可能真正落到实处。道德教育的基本模式仍是沿袭传统的集体灌输式方法，即“我讲你听”的说教式，忽视启发和个别教育，比较强调外部管理的作用，而忽视学生的内在需要动机和自我教育。学生被当成‘美德袋’，教师与学生缺少互动，从而难以真正唤起学生的道德认同感。

1．3 个别教师的职业道德素质下滑

教学是一项严肃的工作，教师是人类灵魂的工程师，只有具备高尚的职业道德，热爱教育事业、乐于奉献而又学识渊博的人才可能做到为人师表、诲人不倦。古代伟大的教育家孔子说：“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”“不能正其身，如正人何?”。在招生规模扩大教师短缺的情况下，不少高校把教师的学历、职称、成果当作奖罚、晋级的重要依据，从而忽略了对其教育理念、职业道德的考虑。一些教师追名逐利，见利忘义，玷污了教师的尊严。主要表现在：

一、灰色收入，少数学校乱收费，乱推销参考书，有的教师敬业精神下降，把主要精力放在第二职业上；-、学术腐败，有的人为评职称、提干在别人的文章里挂名，有的人干脆让别人代笔“著书立说”；

三、考试舞弊，个别教师在英语四、六级考试中的舞弊行为屡禁不止。虽然这些现象只是极少部分人，但严重败坏了教师的形象。

总之，深入思考学校德育失位的原因，理解学校德育缺陷之真正所在，是为了在实践中改革发展，找到更好的推进高校德育教育发展的有效途径

2、高校德育教学的途径和方法

2．1 质量标准建设

从宏观层面上，国家在规定学业标准的基础上，规定思想道德修养标准，建立高校德育质量认证制度。从微观层面上，高校应结合实际，制定德育教学计划，为学生构建优化的知识、能力、素质结构，设置相应的课程体系和教学环节，明确各环节的质量标准。制定相应的教学大纲，并形成科学的质量标准体系。

2．2 德育工作队伍建设

这是高校德育质量队伍建设中的一个根本性问题。高校专业课老师要认识到对大学生品德教育不仅仅是德育工作者的任务，在做好知识传授的同时，也要做人师。抓好德育质量建设，两课教师和辅导员队伍建设，当前亟待解决的两个问题：一是数量不足。如按教育部有关标准，辅导员和学生比例为1：150，但有的高校一个辅导员带五六百个学生。造成这种情况的原因主要是因为辅导员的政治、经济、社会地位偏低，人才流失现象严重。二是整体素质须提高。这并不是提高学历结构就能解决得了的，而应该提高思想、文化、道德、心理等综合素质。一个辅导员应具备的基本素质应包括三种基本知识和三种基本能力。三种基本知识是指辅导员应掌握较为专业的教育学、管理学和人文学科的知识。三种基本能力是指辅导员应具备较高的政策理论水平、对学生进行心理咨询的能力和职业指导的能力。专业化和职业化是加强高校学生辅导员建设的有效途径。专业化应包含三方面的内容，一是高校应在原来思想政治教育专业的基础上，结合我国高等教育发展的需要、大学生的特点和辅导员工作的实际，开办能培养高水平理论素养和实践能力的高校辅导员专业，进行人才培养和理论研究；二是从事高校辅导员的人员，必须经过专业化的理论和实际能力培养，掌握基本的专业技能，并在工作实践中不断加强专业的继续学习和培训；三是现在高校大多数未经过专业化教育和培训的辅导员队伍，应通过各种形式的教育和培训来逐步提高辅导员的自身素质，并通过一定形式的认证来达到辅导员工作的实际需求。职业化也应包含三方面的内容，一是从事高校辅导员工作的人员应经过专业的学习和培训并达到职业的基本要求，即应具备三种基本知识和三种基本能力；二是高校辅导员工作应成为一种职业，保持辅导员队伍的相对稳定性，逐步建立辅导员工作的进入、考核、晋级、淘汰等机制；三是应规范高校辅导员的继续

学习和培训，根据高等教育发展的需要和大学生的特点对辅导员进行期的考核和淘汰。J广大教师要以渊博的学识、高尚的品行和人格魅力来教育和影响学生。

2．3 切实抓好课堂教学主渠道建设

高校一定要加强和改进德育课程建设，加强大中小学德育课程相衔接研究。不断改进教学形式和方法，使学校的德育课成为大学生喜爱的课程，真正成为大学生学知识、学文化，不断提高觉悟的主渠道。关于教学方法建设。教学方法有讲授法、谈话法、讨论法、辩论法、研究法、参观法、案例教学法、问题教学法、小品表演法。教学方法选择必须受到以下几个客观因素的制约：① 教学目标。② 教学内容。③ 教学对象。④教学方法本身的特点。⑤ 教学时效的要求。要优化德育教学方法应符合以下条件：① 坚持系统性原则。② 坚持启发性教学。③ 坚持内容和方法的统一。④ 坚持时间和效率的统一。⑤ 发挥教学方式的整体优势。

2．4 把网络教育作为德育教育在课外延伸的重要途径

广义地说，除了课堂教育外，课下进行的各种形式的德育方式，都属于德育的课外延伸。但是由于互联网络已经进入当代生活的方方面面，大学生又是网络使用和操作的主要群体，因此利用互联网络对大学生实施课外德育教育就应该成为各位同仁关注的重要途径，而且无论你是主动地关注，还是被动地关注，互联网络对于大学生的影响都是无时不在的，主动能够掌握时机。上网已成为大学生学习、生活的一种重要方式和一种校园时尚。在这种情况下，封闭管理和听之任之都是不可取的。只有因势利导才是正确的选择。在具体实施过程中，要首先培养一支精通网络原理、技术、特点，又具有良好的道德修养和坚定社会主义信念的教师队伍，这支队伍能够根据时代的要求、德育目标和大学生自身实际，在网上开辟学生喜闻乐见的德育栏目，设计教育教学软件，开设道德课程，让德育工作进入网络；能够及时洞察学生在网上的反映和表现出的思想动态，给予有针对性的解答；能够利用网络，针对具体对象具体问题，与学生交流，成为大学生的网上朋友。同时，实施网络教育还需要政府在网络管理和控制上给予支持，制定、完善有关法律，规范网络操作，严格把好网络信息关，从源头上堵塞有害信息的输入和传播，使网络成为德育教育的第二课堂。

2．5 大力加强大学生课余活动的主阵地建设

要充分利用学生课余时间，弘扬主旋律，加强思想道德教育，积极引导大学生参加社会实践和社会公益活动，参加生产劳动实践。重视隐性教育作用。隐性教育是指通过无意识的、间接的、内隐的教育活动，使人在不知不觉中受到影响的教育方式。它是将思想政治教育融入特定活动之中，使受教育者在良好的参与中，在满足美的需求和兴趣的同时，领悟出生活的价值和真谛，得到心灵的感化、情操的陶冶和哲理的启迪，从而端正学习、工作和生活态度，谨慎审视人生，潜移默化地受到熏陶和教育。隐性教育无需在课堂上集中灌输讲授，它蕴藏在优秀的教师、进步的课程设置、高层次的办学方向、先进人物的榜样示范作用及良好的社会环境之中，具有润物细无声的作用。增加隐性教育的内容，淡化被教育者受教育的意识，寓教于乐、寓教于文、寓教于境、寓教于日常学习生活过程之中，会使思想政治工作收到良好的效果。

2．6 把社会实践作为德育体验的重要途径

在社会处于转型期的年代，人的价值观更加多元化。面对国内、国外的各种思想和思潮的影响，让大学生在社会实践中体验德育观点，确立正确的人生取向，具有更加重要的意义。江泽民同志在第三次全国教育工作会议上，把教育和社会生产力相结合更进一步表述为与社会实践相结合，也明显地说明社会实践在学生德育中的独特地位和作用。开展社会实践可以让大学生充分理解书本上的观点，从而更加有效地促进课堂教育。同时，更加全面深刻地感受人生真谛、增加奉献社会的责任意识，锻炼适应社会的实际能力，提高各方面的综合素质。应该特别指出的是在改革的今天，在社会主义市场经济条件下的中国，对大学生进行社会实

践教育，要始终以大学生关注与困惑的问题为出发点和落脚点，将社会实际与我国国情结合起来安排实践内容和实践场所，让学生真正深入第一线，在企业发展中创立经济人生，在农村、农民中洞察中国国情。通过多渠道的汇集融合，酿就大学生对我国社会发展方针政策的认同感，从而树立正确的人生观。

2．7 把大学生活指导作为德育指导的重要途径

大学生生活指导是对大学生活中遇到的各类学习问题、交流问题、择业问题、青春期成长问题、社会问题进行理解、指导和开导，比较心理咨询这一教育形式更具全面性，比较学生管理部门的职能更具亲和性、沟通性，是适合于当今竞争性、开放性、多样性较强时代高校德育教育的有效形式。实施这种形式，要建立高校大学生活指导机构，邀请有关大学生问题和社会问题的教授或社会学家担负指导，建立定期指导机制、指导方式，环境场合和具体对象可灵活恰当选择，要特别体现因人施教和循序渐进的原则和精神，真正把关爱、感情、知识连同问题一起解决在学生的心里。这种德育形式的主要任务，就是在解决问题中，培养大学生的生存能力、抗挫折能力、接受挑战的能力，帮助他们始终以积极的、奋发的、不气馁的精神状态直面人生，以友善的、团结的、忘我的态度对待人生。在具体实施过程中，指导者一定要从大学生普遍关心的共性问题、不同成长经历、不同生活环境造就的不同心理个性出发，坚持立足学习和生活实际，具体问题具体分析；要善于运用榜样、教训和身边人的经验得失等有代表性的有说服力的现实生活进行教育，并注重升华到一定的德育理论高度，使现实和德育结合起来；要善于发挥指导者自身作为方面，学者对社会问题的深入洞察、准确预见等优势，为学生指明方向；要善于创造确切适当的施教环境，激发学生进行辩论、讨论，澄清思想观念，从学生的争辩中加以引导，水到渠成地达到深刻认识社会、人生和自我目的。大学生活指导目前还是一种全新的德育教育形式，还不够成熟，有着很大的探索空间和探索价值，我们广大高校德育工作者都应能不懈努力，争取使之日臻成熟。

2．8 监控体系建设

保证和提高德育教学质量既要有学校外部监控，更要有学校内部的自我监控。(1)德育质量监控体系的内涵。德育质量的概念要比“产品质量”和“工作质量”的含义复杂、广泛得多。传统的德育质量管理是采取标准化输入控制，即对德育主讲教师授课资格进行审定控制，如果其资格符合讲授课程的要求，就将该门课程的教学全权赋予该教师。后逐步发展到输入与输出控制，即除了对德育教师资格控制外，再把学生的课程测试结果作为德育教学质量的输出加以控制。现在已发展到对德育教学全过程进行控制，力图使课程教学“黑箱”逐步变为“灰箱”或“白箱”。使德育教学质量管理从封闭转变为开放，从单一受控对象转变为多元受控对象，从单门课程控制转变为多层次综合控制。应该说，多数高校对输入与输出环节的监控还是基本有效的，但缺乏揭开“黑箱”的有效手段，除了听课及定期的质量检查外，基本上处于“无为而治”的自在状态。从信息第一时间的获得到决策结果的及时反馈，在很多情况下是滞后的。(2)德育教学质量监控体系的环境。外部环境：学校的德育质量是在开放的环境中形成的，是学校、社会、家庭共同作用的结果。在这一过程中，许多外部环境因素必然介入进来，直接或间接地影响着德育质量。主要因素有：国家和政府对学校德育教学的有关政策与法规、社会对知识价值的态度取向、社会对学校办学水平的认同程度、用人单位对人才需求的变化、科学技术进步的速度、学生家庭所在地区的经济和文化状况、家长本人受教育的程度、家庭中的学习氛围等等。内部环境：德育教学质量监控是学校管理系统的子系统，学校的各项工作直接或间接地影响德育教学质量监控。影响德育教学质量监控的内部环境包括教学的基本条件、校风与学风、学术氛围、管理水平、后勤服务保障能力、校园自然环境等因素。德育教学质量监控系统受外部和内部环境的双重制约。从各高校发展的实际情况来看，外部环境越来越有利，关键是要努力营造一个更有利的内部环境。(3)德育教学质量监控体系的组成。德育教学质量监控就是有目的地对教学质量系统进行评价、监

督和施加作用，使德育质量达到预期目的。德育质量监控体系主要由德育教学质量和监控两部分组成，其中德育教学质量由教师教学质量、学生学习质量以及由教与学质量进而形成的课程质量、学科专业质量、学校整体教学质量等组成；监控部分则由评价、反馈、纠偏与激励等组成。

总之，现代教育不但要让学生学会生存，而且还要让他们学会关心他人、关心集体、关心社会、关心人类。德育的出发点不是禁锢人、束缚人，而是创造条件使人得到全面发展。德育在开发学生非智力因素、培养学生创新能力方面具有不可替代的教育作用。因此，我们必须摒弃那些与时代发展不相称的德育模式、德育方法，以学生为本，使德育随时代的发展而发展，与时代紧密结合，努力增强德育的实效性，为现代化建设培养德才兼备的高素质人才。

参考文献:

[1]孟蕴华运用多种评价方法，提高高校德育实效性漯河职业技术学院学报(综合版)2005年1月

[2]王英高等学校大学生德育教学的思考沈阳农业大学学报(社会科学版)，2004-12

[3]刘会平高校德育教育途径初探平原大学学报2005年4月

[4]王爱云高校德育的现状与思考湛江海洋大学学报2005年4月

第三篇：企业内部控制浅探

义煤集团耿村煤矿企业内部控制浅探

薄玉起 杨希哲 赵光武

摘要：本文在分析煤炭企业内部控制存在的不足，从内部控制的过程对加强煤炭企业内部控制提出了一些意见。

关建词：煤炭企业；内控机制；控制环境

当前煤炭企业内部控制的现状

当前煤炭企业逐步转换经营机制，形成了以资本为纽带的股份制煤炭企业集团，并建立了现代企业制度，完善了公司法人治理结构，煤炭企业在内部控制上取得了进步，但仍然存在不足。

一、公司治理结构不健全。由于过去长期计划经济的影响，我国煤炭企业改制过程中，企业内部虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但在实际工作中，监事会的监控作用严重弱化，企业应有的一些机构设置没有起到应有的作用，在实际运作中机构形同虚设。企业仅仅具有了现代企业的外壳，而没有从根本上形成真正的法人治理结构，决策和经营机构权力交叉，责任不明，难以形成有效制衡。

二、内控机制不完善。为了确保其指令被贯彻执行，煤炭企业大都制定了各种措施和程序。但在组织机构控制、授权批准控制、预算控制、风险控制、报告制度控制许多重要环节上，还没有真正形成相互分离、相互联系、相互制约、相互监督的内部控制机制。当前煤炭企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效，这样在一些重大投资、资产处置等决策程序难免存在较大的主观随意性，一定程度上滋生了企业内部的腐败现象。

完善煤炭企业内部控制的对策

煤炭企业内部控制的完善是一个系统工程，需要各方面积极努力，一方面要完善企业的控制环境提高全体员工的控制意识，另一方面要从企业内部控制的过程出发，进行全面的评估、设立良好的控制活动、加强企业内部监督。

(一)完善企业的控制环境。完善煤炭企业内部控制环境的建设，首先要加强煤炭企业负责人的自觉控制意识。企业内部控制成败取决于企业员工的控制意识和行为，而企业负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是企业最高领导人控制的 随意性或相互串通，搞内部人控制。因此，提高煤炭企业负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。很多企业的管理层认为，内部控制是针对下属和普通员工进行的控制，而员工也错误的认为自已是进行内部控制的局外人，这些认识的存在就必然会降低企业各级管理者进行内部控制的积极性，从而影响控制的效果。对企业的各级管理者和员工进行内部控制培训，让他们清楚自已在内部控制体系中的地位、作用和责任。这样才能为内部控制的实施提供思想保证。

(二)进行全面的安全风险评估。煤炭企业的安全管理就是利用各种分析技术，找出安全风险点，并采取恰当的方法降低安全风险。首先煤炭企业的安全风险管理要以预防为主，煤炭行业属于高危行业，在安全生产方面受到多种危险因素的威胁，轻则造成人员伤害、流血牺牲，重则可能矿毁人亡，造成巨大损失。

所以要认真开展全员危险源的辨识，按职业安全健康体系的要求，程序化、制度化、规范化持续进行。耿村煤矿一是建立安全评价和评定制度。每月由矿分管领导组织业务技术部门对水、火、瓦斯、顶板、冲击地压、机电运输等重大危险源进行安全评价和评定，针对评价和评定出的重大隐患，及时上报矿有关业务科室。由业务科室牵头制订措施、督促落实，安检队对落实情况进行监督检查。二是扎实开展危险源辩识。对井下危险源实施挂牌管理，通过将危险源的作业地点作出醒目标识，并对存在的危险程度进行系统安全风险评价，提出防护措施和解决办法，有针对性预防和监控，实现安全工作的超前防范。三是一直重视安全工作，所有的考核控制工作都把安全工作放为首位。主管矿长及各区队队长都为安全第一责任人。严格落实各级安全生产责任制。矿领导、机关科室执行安全包队制度，业务科室包业务系统。逐级签订安全生产责任书，一级抓一级，层层抓落实；矿级领导全部实行安全包区队，分片包干，责任到人。实施全员安全风险抵押金制度，把安全责任与个人利益挂钩，严格考核落实。完善了矿安全管理和监管体制，形成凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人负责、凡事有人考核、凡事有人监督的安全管理新机制，从方方面面提升安全管理水平。

(三)设立良好的控制活动。煤炭企业的内部控制，不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，而且要对企业经营管理的重

要方面、重要环节实行重点控制。面的控制与点的控制要有机结合，才能发挥良好的效益。在实施煤炭企业内部控制时如何找到控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用是需要认真对待的问题。煤炭企业内部控制的点应该设在三个位置上：一是资金。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格控制，防止资金体外循环；二是成本费用。对企业的各项成本费用支出实施严格的监管，防止出现舞弊行为；三是权力使用。对企业各经营环节、经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力乱用，造成经济损失。

耿村煤矿突出了材料管理体系建设，努力构建节约型企业的长效机制，从机制入手，突出了材料管理，靠机制调动积极性，促进了经济运行质量进一步优化。在具体运行过程中，突出考核兑现，严格按照考核结果与工资收入挂钩，调动了各单位抓节支、降成本的积极性，成本费用得到有效控制，材料指标呈下降趋势，实现了材料的目标化管理。坚持严格过程控制，从工作面、掘进头、运输等环节确定了材料考核指标，制定管理措施，实现了生产全流程材料的可控化。通过事前抓计划，事中抓控制，事后抓考核，进一步修订和完善了《材料管理办法》、《三钢管理制度》、《材料回收管理规定》、《现场材料管理考核实施办法》等相关的规章制度，对材料的审批、领用、现场使用、存放、回收、考核等全过程的管理进行了规定，明确了各单位、部门，直至每一个人在材料管理中的责任和标准。材料管理的企管科组成了材料

检查小分队，坚持定期检查和不定期相结合，对井下现场材料管理情况进行检查，实现了对煤炭生产的回采、掘进、运输及地面的全过程的监督和控制。同时，对检查出的问题进行严肃处理，一追到底，对造成材料浪费的单位和个人决不手软，做到奖罚分明。通过经济杠杆来调动各单位材料管理的积极性，杜绝了井下材料乱丢乱放和浪费现象，有效促进了全矿材料管理工作逐步向规范化、制度化和自觉管理方向迈进。极大的调动了各级员工加强材料管理的积极性和主动性。近年来，克服工作面长、设备多、压力大、条件差等不利因素影响，在配件、材料回收中，回收率为100%，充分体现了向科学管理要效益的成效。煤炭企业建立内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。

(四)加强企业的内部监督考核。煤炭企业内部督查考核既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量。在煤炭企业内部控制的监督过程中，内部督查考核发挥着越来越重要的作用。矿井内部监督离不开制度建设，耿村煤矿按照管理创新要求，制度建设科学化、规范化,矿井各项工作都纳入制度化轨道,做到凡事都要有制度和操作规程,凡是制度规程就必须严格执行，凡是执行的就要严格考核,凡是考核了就要奖罚兑现,形成具有矿井自身特色的严格管理、严格要求、严格考核的制度管理机制。把矿井一切工作纳入制度化轨道,依法治

矿,从严治矿,创新矿井制度管理，全矿范围内实施了百分制督查考核和量化考核制度。不断探索完善百分制督查考核办法和量化考核办法。制定企业内部考核制度，必须处理好原则性与可操作性、强制性与引导性的关系。过与原则，难免失之宽泛、空洞抽象，过与具体，又削弱适应性，可能束缚企业手脚，片面强调强制性，可能影响企业积极性、主动性，单纯突出引导性又可能会削弱内控规范的权威性。耿村矿企管科实行原则性与可操作性相结合、强制性与引导性相结合，突出重点、注重实效、宽严适度、重在引导，综合考虑，建立了全面考核的百分制考核和量化考核奖罚体系，促进了安全生产，有效地调动了职工的积极性，激发了职能科室的管理能力。

总之，科学的内部控制制度，能够合理地对煤炭企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使煤炭企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证煤炭企业的生产经营活动有序、高效地进行。

第四篇：关于高校内部控制制度的思考

摘 要：随着高校的办学规模不断的扩大，以往传统简单的内部控制已经不能够满足当今复杂的管理需求，完善高校内部控制制度可以提高高校的管理水平，增强高校防范财务风险的能力，加强互相监督的力度。文章从目前高校内部控制制度中存在的主要问题着手，针对性地提出相应的对策。

关键词：内部控制制度;管理水平;财务风险;监督

一、引言

高校是一个培养高素质人才的场所，在“人才强国”的这个战略思想不断深入人心的当代，高校是首当其冲的成为了国家教育部门不断推进教育改革所关注的对象。随着教育事业的不断发展，高校已经不再单纯的局限在教学和科研两个方面，而是发展教学科研与对外投资、校办产业、房屋租赁等各领域齐头并进，高校的资金来源也随之变的多样化。伴随着高校的经济活动日益增强，面对着如此庞大的资金，如何有效合理的管理以及利用高校资金使之最大程度的为高校服务，成为了各高校在管理中遇到的主要问题之一。为保证高校健康科学的可持续发展，建立一套科学规范的高校内部控制制度迫在眉睫。

二、高校内部控制存在的问题

1、组织结构设置不合理

《高等教育法》中规定“高等学校的校长为高等学校的法人代表”，“高等学校的校长全面负责本学校的教学、科学研究和其他行政管理工作”，这就使得高校如在经费开支方面可能发生“一笔独大”的审批制度，这“一笔独大”往往指的就是学校的主要负责人。按照正常的审批程序，一般都是由下级向上级一级一级进行报批，但某些领导有可能无视这种程序，直接行使行政权力一步到位，使得高校在某些情况下有可能决策权和执行权同时为一人所行使，这大大增加了发生腐败等违法、违纪现象的风险。

2、风险意识薄弱，抵御风险能力较低(免费活动tang)

为了提升办学层次，扩大学校的办学规模，高校难免会进行一些融筹资行为，比如向银行贷款、与企业开展合作等，但高校并非是像企业一样的盈利机构，高校管理层的风险意识比较薄弱，缺乏一套有效可行的风险防范与处理机制。“就我国目前高校财务负债的发展现状来看，高校所面临的财务风险也越来越高，这对于高校教育教学工作的稳定发展以及高校社会形象的塑造都是非常不利的。”[1]

3、信息化沟通程度较低

良好有效的沟通与交流是实现高校内部有序管理的重要条件，也是进行内部控制的一个必不可少的重要保证。虽然当今大部分的高校财务部门已经普遍实现了会计电算化，资产设备、学工后勤以及科研教学也采用了一些专门的软件来管理，但各部门之间缺乏有效的一体式沟通平台，仍然是“各成体系，各自为政”，各管理部门之间的信息沟通并不流畅，缺乏信息的共享便容易导致信息断层，推诿责任等问题，从而直接影响到高校的管理水平以及办事效率。

4、高校管理人员职业素养不一

从根本上说，内部控制除了是一套机制以外，它的最终实施依靠的还是“人”，它是针对人的行为所设立一套管理约束机制，所以管理人员的素质高低在根本上决定了内部控制是否能够被真正有效的落实。

三、完善高校内部控制的建议

1、不相容职责相互分离

不相容职责分离旨在进行“内部牵制”，就是要求一项经济业务或其他经济事件需要经过至少两个或两个以上的人或部门的处理，使得参与的人员或部门达到一个相互制约，相互监督的作用。高校在设置内部财会控制体系时就要明确各岗位的职责，不相容职务相互分离、制约和监督，尤其是在资金管理方面，决策人与执行人不可由一人承担。高校中存在的“一笔独大”现象，笔者认为职责必须进行分离，由高校党委会行使决策权，由校长行使执行权，并由高校纪委行使监督权。这样才能更好的形成一个互相牵制的局面，从源头上杜绝腐败的滋生。

2、树立风险意识，加强预算管理

随着高校日益增加的经济活动，高校已经不可避免的面临着资金负债风险，那么首先就必须要树立一个风险意识。“高校要完善财务内控体系建设，实现预期财务目标，必须牢固梳理财务风险意识，建立风险预警体系，明确风险预警标准，将风险意识作为财务内部控制的一项重要内容予以规范。”[2]

3、建设完善信息化沟通平台

随着高校日益不断的发展，不断增设行政部门来满足其管理的需求，传统的信息沟通方式已经不能够满足当今的需求，高校可以建立一个一体式的平台，将与高校有关的经济活动的所有部门的数据集中发布到这个平台上，实现资产、财务、科研管理、人事、学生注册等信息资源的集成，逐渐建立一个纵横交错的沟通平台，通过信息化手段，增强信息共享力度，提高各部门的办事效率和透明度，此举可以使得大家都参与进高校的内部管理中来，同时也加强了不同部门间互相监督的力度，防止渎职等违纪现象的发生。

3、提高财务管理人员职业素养

要想保证高校的内部控制得到有效的实施，关键的一个部门就是财务管理部门。这就要求培养一批不仅需要具有财务会计的专业操作技能，又能懂得管理且有能力解决实际问题的具有良好职业素养的高级复合型财会人才。

第五篇：内部控制制度

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内部控制制度

第一章 总则

第一条 为了加强北京安家永富资产管理有限公司(以下称“公司”)的内部控制，促进公司合法合规、诚信经营，提高风险防范能力，推动公司规范发展，根据《私募投资基金管理人内部控制指引》特制定本制度。

第二条 内部控制制度是公司为防范和化解风险，保证各项业务的合法合规运作，实现经营目标，在充分考虑内外部环境的基础上，对经营活动中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施的总称。

第二章 内部控制的目标和原则

第一条 执行董事对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任，公司经理对内部控制制度的有效执行承担责任。

第二条 公司内部控制的目标：

（一）保证遵守私募基金相关法律法规和自律规则。

（二）防范经营风险，确保经营业务的稳健运行。

（三）保障私募基金财产的安全、完整。

（四）确保私募基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。第三条 公司内部控制应当遵循以下原则：

（一）全面性原则。内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。

（二）相互制约原则。组织结构应当权责分明、相互制约。

（三）执行有效原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。

（四）独立性原则。各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。

（五）成本效益原则。以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与公司的管理规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况。

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（六）适时性原则。公司应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。

第三章 基本要求

第四条 公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

（一）内部环境：包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等，内部环境是实施内部控制的基础。

（二）风险评估：及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动：根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。

（四）信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督：对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或因业务变化导致内控需求有变化的，应当及时加以改进、更新。

第五条 公司应当牢固树立合法合规经营的理念和风险控制优先的意识，培养从业人员的合规与风险意识，营造合规经营的制度文化环境，保证管理人及其从业人员诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守。

第六条 公司应当遵循专业化运营原则，主营业务清晰，不得兼营与私募基金管理无关或存在利益冲突的其他业务。

第七条 公司应当健全治理结构，防范不正当关联交易、利益输送和内部人控制风险，保护投资者利益和自身合法权益。

第八条 公司组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，建立必要的防火墙制度与业务隔离制度，各部门有合理及明确的授权分工，操作相互独立。

第九条 公司应当建立有效的人力资源管理制度，健全激励约束机制，确保工作人员具备与岗位要求相适应的职业操守和专业胜任能力。

公司应具备至少2名高级管理人员。

第十条 公司应当设置负责合规风控的高级管理人员。负责合规风控的高级

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管理人员，应当独立地履行对内部控制监督、检查、评价、报告和建议的职能，对因失职渎职导致内部控制失效造成重大损失的，应承担相关责任。

第十一条 公司应当建立科学的风险评估体系，对内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

第十二条 公司应当建立科学严谨的业务操作流程，利用部门分设、岗位分设、外包、托管等方式实现业务流程的控制。

第十三条 授权控制应当贯穿于公司资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节的始终。公司将建立健全授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。

第十四条 公司自行募集私募基金的，应设置有效机制，切实保障募集结算资金安全；公司应当建立合格投资者适当性制度。

第十五条 公司委托募集的，应当委托获得中国证监会基金销售业务资格且成为中国证券投资基金业协会（以下称“基金业协会”）会员的机构募集私募基金，并制定募集机构遴选制度，切实保障募集结算资金安全；确保私募基金向合格投资者募集以及不变相进行公募。

第十六条 公司应当建立完善的财产分离制度，私募基金财产与公司固有财产之间、不同私募基金财产之间、私募基金财产和其他财产之间要实行独立运作，分别核算。

第十七条 公司应建立健全相关机制，防范管理的各私募基金之间的利益输送和利益冲突，公平对待管理的各私募基金，保护投资者利益。

第十八条 公司应当建立健全投资业务控制，保证投资决策严格按照法律法规规定，符合基金合同所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。

第十九条 除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管，公司应建立健全私募基金托管人遴选制度，切实保障资金安全。基金合同约定私募基金不进行托管的，公司应建立保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制。

第二十条 公司开展业务外包应制定相应的风险管理框架及制度。公司将根据审慎经营原则制定其业务外包实施规划，确定与其经营水平相适宜的外包活动范围。

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第二十一条 公司应建立健全外包业务控制，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。在开展业务外包的各个阶段，关注外包机构是否存在与外包服务相冲突的业务，以及外包机构是否采取有效的隔离措施。

第二十二条 公司自行承担信息技术和会计核算等职能的，应建立相应的信息系统和会计系统，保证信息技术和会计核算等的顺利运行。

第二十三条 公司应当建立健全信息披露控制，维护信息沟通渠道的畅通，保证向投资者、监管机构及基金业协会所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

第二十四条 公司应当保存私募基金内部控制活动等方面的信息及相关资料，确保信息的完整、连续、准确和可追溯，保存期限自私募基金清算终止之日起不得少于10 年。

第二十五条 公司应对内部控制制度的执行情况进行定期和不定期的检查、监督及评价，排查内部控制制度是否存在缺陷及实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内部控制制度的有效执行。

第三章内部控制的相关制度内容

第二十六条 公司内部控制包括：信息披露制度、防范内部交易制度、合格投资者揭示制度、授权控制、员工素质控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、电脑系统风险控制等。信息披露制度、防范内部交易制度等公司内部控制制度，公司将单独颁布具体制度。

第二十七条 授权控制。各部门应根据公司经营计划、业务规则及自身具体情况制定本部门的作业流程、岗位职责和权限，同时分别在自己的授权范围内对关联部门及岗位进行监督并承担相应职责。

第二十八条 员工素质控制

（一）建立良好的企业文化和员工培训、成长以及激励机制，为优秀人才提供良好的成长环境；建立人才梯级队伍及人才储备机制，以保证重要岗位人员因各种原因离开公司时，后续人员能迅速补上。

（二）加强对员工的守法意识、职业道德的教育，员工必须根据自身的工作岗位，提交自律承诺书，保证严格执行国家有关法律、法规的有关规定。员工的北京安家永富资产管理有限公司

守法情况和职业道德将作为录用和提升的重要标准。

第二十九条 项目投资业务控制

（一）项目投资、项目管理制度化。制定了各类项目投资业务的业务流程、作业标准和风险控制措施，加强项目的立项、尽职调查、文件制作、内部审核等环节的管理，加强项目核算和内部考核，完善项目工作底稿和档案管理制度。

（二）严格按照质量评价体系对项目进行筛选。项目人员必须先向运营部、风险控制部提出立项申请，并按要求报送详细的申请材料。是否立项由公司运营部与风险控制部立项审核会议讨论决定。

（三）项目小组制作申报材料，应由公司运营部进行内核。内核工作包括内核申报、项目预审、项目复审、内核会议、项目跟踪及回访等内容。

第三十条 会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制。

（一）公司依据会计法、会计准则、财务通则、会计基础工作规范、和财务制度等制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，作为公司财务管理和会计核算工作的依据。

（二）公司计划财务内控组织体系以会计核算组织体系为基本依托，以各会计岗位为基本风险控制点。公司设财务主管人员，分管全公司计划财务工作。

（三）公司制订了完善的会计档案保管和财务交接制度。会计档案管理工作由专人负责。公司内部调阅会计档案应由会计主管人员批准，并指定专人协同查阅。司法部门认可的部门因特殊需要查阅会计档案时，须持有县级以上主管部门的正式公函，经公司负责人批准，并指定专人负责陪同查阅，需要复制时，须经会计主管人员同意、公司负责人批准方可复制，并做登记。

第三十一条 信息传递控制主要内容包括：

（一）行政部为公司内部信息收集和处理部门，应指定专人负责业务信息的收集、再整理、存档工作。

（二）各部门主要领导作为业务信息资源的负责人，负责本部门信息报送的组织和审核工作。

（三）为掌握公司日常经营情况，保证住处披露的及时、准确，公司业务部门应当及时与执行董事沟通反馈日常经营情况。

（四）所有内部知情人在信息公开披露之前负有保守秘密的交务。

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第三十二条 电脑系统风险控制

（一）公司所有电脑设置密码及相应的权限；

（二）电脑系统机房空间隔离并设置门禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立计算机病毒防患制度；

（五）建立数据备份制度；

（六）制定灾难恢复计划。

第四章

内部控制效果的检查和评估

第三十三条 执行董事对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任，公司经理对内部控制制度的有效执行承担责任。公司经理每年至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成相应的专门报告。

第三十四条 监事应对执行董事、经理履行职责的情况进行监督，对公司财务情况和内部控制建设及执行情况实施必要的检查，督促执行董事、经理及时纠正内部控制缺陷，并对督促检查不力等情况承担相应责任。

第三十五条 风险控制部应于每年三月底前完成对上一内部控制的评估工作并分别向执行董事和公司经理提交内部控制报告和风控工作报告。

第五章 附则

第三十六条 本制度与法律、法规及《公司章程》相冲突时，应按照法律、法规及《公司章程》执行。

第三十七条 本本制度自公布之日起实施。本制度由执行董事负责解释。

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二零一六年二月一日