浅析电算化

第一篇：浅析电算化

浅议会计电算化内部控制

[论文关键词]会计电算化 内部控制 措施；数据；程序控制

[论文摘要]随着科学技术的发展，计算机数据处理技术在会计领域已得到了广泛应用。企业在建立了电算化会计系统后，会计基本上从单纯的手工记账、算账、报账中解脱出来，会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高，但是，这些改变既给企业带来效益，同时也带来了内部控制上的问题和挑战。中华人民共和国财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》中指出：“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。”要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，必须结合会计电算化环境下的会计工作特点，建立起完善的会计电算化内部控制制度。本文主要分析了会计电算化对内部控制的影响及由此产生的问题，并在此基础上探讨了电算化系统下内部控制的应对措施。

一．要明确手工会计系统与会电的不同之处。会计电算化下内部控制与传统手工会计系统的不同

1.1 内控制度形式的变化

原手工操作下一些内控制度措施在电算化后已没有存在的必要：如编制科目汇总表、凭证汇总表、试算平衡的检查、总账和明细账的核对等；原手工操作下一些内控制度措施在电算化后转移到计算机内通过会计软件来实现：如凭证借贷平衡校验、余额、发生额平衡检查。因此，电算化的内控制度也由手工条件下的单一人工控制转为人工、计算机和网络的控制。由于电算化系统中内控制度具有人工控制与计算机程序、网络控制相结合的特点，所以电算化系统许多应用程序中都包含了内控制度的功能。这些控制的有效性取决于应用程序，如程序发生差错或不起作用，加上人们的依赖性以及程序运行的重要性，就会使控制失效且长期不被发现。因此，内控形式的变化需要制订与之相配套的新措施

1.2 存储介质的变化

在电算化系统下，会计数据被直接记录在磁盘或光盘上，是肉眼看不见的，且可很轻易的被删除或篡改并做到不留痕迹。另外，电磁介质易受损坏，会计信息丢失或毁坏的危险更大。因此，在电算化系统下如何使磁性介质上的数据安全可靠，防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。

1.3 内控制度范围的变化

由于计算机系统运行的复杂性，其内控制度既有传统手工系统的控制，也有传统手工系统所没有的控制。如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治等。因此，计算机技术的引入，给会计的内控制度工作提出了新的要求。

1.4 职责权限的变化

授权是一种常见的、基础的内控制度。在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章，自然形成了层层复核、道道把关，具有严格的审核复查机制。但在电算化会计信息系统中，大部分处理由计算机自动完成，审查、复核等控制被削弱，甚至消失了。

1.5 财务网络化带来的新问题

近年来，随着计算机技术和网络通讯技术的发展，网络化会计信息系统的日趋普及，网络的广泛应用在很大程度上弥补了单机电算化系统的不足，使电算化会计系统的内控制度更加完善。同时，也带来了新问题。目前，财务软件的网络功能主要包括：远程报账、远程报表、远程审计、网上支付、网上采购、网上销售等，实现这些功能就必须有相应的控制，从而加大了会计系统安全控制的难度。

二．会计电算化对内部控制的影响

（一）内部控制的形式发生变化。实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。应注意的是，会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同。一般来

说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

（二）内部控制的范围发生变化。由于计算机具有高速、稳定的特点，有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，加上电算化会计系统建立与运行的复杂性，在实现会计电算化后，内部控制的范围相应扩大。其中包括一些手工系统中不曾有的控制内容，如，对系统开发过程的控制、系统权限的控制、网络系统安全的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等。

（三）内部控制的重点有所转移。实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面,尤其是原始数据的输入方面。我们都知道，电算化系统下，电子数据如会计报表的输出均是靠会计软件对原始数据的加工处理后得出，其输出数据的正确与否很大程度上取决于输入数据的正确度。如果输入数据是错误的，计算机不会自动识别，只能将错就错地得出结论。因此，确保输入数据的准确性成为保证会计信息质量真实、完整、准确的基本前提。

三． 会计电算化条件下进行内部控制存在的问题

（一）数据存储方式改变面临的控制风险问题。在手工方式下，会计数据以证、账、表等形式记录在可视的纸质上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。但是，电算化系统的会计数据被直接存储在磁盘上，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改，由于在技术上对电子数据非法修改可以做到不留痕迹，因此计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，其造成的危害和损失也更大。

（二）因数据输入不当导致的控制问题。在电算化会计系统中，计算机对输入的数据自动进行加工处理，所有的记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。一旦输入操作不当，将会引发明细账、总账乃至会计报表等一系列错误，造成输出信息的失真。因而数据输入不当的控制问题成为内部控制中最重要的控制环节。

（三）会计电算化系统安全控制不到位带来的问题。主要表现为：会计应用软件的使用普遍重功能、轻安全；计算机硬件设备配备不全，质量不高，从而影响到会计软件的正常运用；磁性介质本身易受环境影响，会计数据存在意外丢失或损坏；网络环境的开放性和动态性特点使大量会计信息在通过网络通信线路传输时有可能被非法拦截，窃取甚至篡改；网络会计信息系统有可能遭受“病毒”入侵或“黑客”攻击等。这些问题严重时甚至威胁到企业财产的安全性，对企业内部控制提出了严峻的挑战。

（四）组织管理控制不严带来的问题。在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章，层层复核、道道把关，具有严格的审核和复查机制。实现会计电算化后，大部分处理由计算机完成，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，使得某些人员既可以从事数据的输入，又可以负责数据的输出和报送，从而加大了出现错误和舞弊的风险。此外，一些计算机操作人员对整个系统及控制措施比较了解，系统内部人员彼此也相互熟悉，往往不能严格执行一些安全保密措施，使得利用计算机进行贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也日益猖獗。

四。会计电算化环境下加强内部控制的措施

（一）加强会计数据输入、处理、输出控制。包括：对使用计算机的数据输入人员加以控制，规定经济业务在由计算机处理之前必须经过适当的批准，即适当授权和审批，从而防止操作人员违规操作；设置责任控制，通过登记日记文件，防止经济业务被遗漏、添加、重复或不正当地更改，并对不正确的经济业务进行删除或更正；在会计数据正确输入后，严格遵循输入、复核、更改、汇总、分类、登账、对账、转账、结账等流程进行，确保数据处理的可靠性和正确性；在数据输出时，对于输出的纸介质会计资料必须进行核对，检查其完整性、正确性，如账簿和报表页号是否连续、有无缺漏或重叠现象等，检查数据的发送对象、份数是否正确。

（二）加强会计档案控制。在这里，会计档案包括打印输出的各种凭证、报表、账簿、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也

更加严格。一般包括：必须有会计主管和系统管理员的签章才能存档保管；采取各种安全保证措施，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作；采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查和复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失；所有的软件文档资料、数据结构形式、程序说明书和源程序清单均应按机密文件管理；报废的计算机，应将其硬盘彻底格式化，以防数据泄密。

（三）加强计算机软、硬件与网络系统安全的控制。软件方面，应注意及时对软件进行升级补漏或更改控制参数，将错误存在时间控制在最短。硬件方面，必须保证质量，关键性的硬件设备应采用双系统备份。网络系统安全方面，应注意：对用户进行权限和密码设置，只有被授权的用户才能在系统中进行相应操作；对重要的操作日志进行记录，包括操作时间、方式、查询和修改的数据等，以便在出现问题时及时对相关人员进行核查；建立网络安全“防火墙”，并安装杀毒软件，及时更新病毒库；未经授权，禁止用户自行安装或卸载软件，尤其是数据库系统软件的安装，以防止利用数据库系统打开账套数据库进行非法篡改。

（四）加强组织管理控制。所谓组织管理控制，就是将系统中不相容的职责进行分离，以通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。如将业务审核与计算机操作相分离、数据输入输出与数据审核相分离、程序设计及维护人员与计算机操作人员相分离、程序和数据文件的保管与计算机相分离等。随着计算机技术的飞速发展和电算化信息系统的普及运用，企业管理层对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖程度越来越大,这些会计信息的产生只有在严格的控制下，才能保证其可靠性和准确性。因此,加强会计电算化下的内部控制不容忽视。要不断深入研究会计电算化下内部控制出现的问题，进而不断调整、改善内部控制制度，才能为企业的经营决策提供更为准确、完整的信息，为企业创造更高的经济效益。

五． 建立和完善电算化会计信息系统环境下的内控制度

实行会计电算化以后，严格的内控制度和系统正常、安全、有效的运行是会计电算化信息真实可靠的保证。内控制度要求处理同一笔经济业务的人员既要相互联系，又要相互制约，防止违纪违法行为的发生。国内外会计电算化的实践表明，计算机本身处理出错的可能性很小，假如单位治理制度不健全或实施不力，都会给各种非法舞弊行为以可乘之机。因此，制定严格的内控制度是非常必要的。

1.建立和完善会计电算化的管理制度

管理制度是保证实现会计电算化安全、准确、可靠的先决条件。管理制度一般包括下列几方面的内容：

（1）各种人员的岗位责任制。确定各种人员的职责范围及其考核办法。会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案治理等岗位；电算化会计岗位包括系统治理、操作、系统维护等工作岗位。（2）安全保密制度。制定口令密码的使用和管理办法，机房、保卫、数据资料安全等方面应遵循的制度。（3）机器操作管理制度。规定应遵守的机器操作过程和应注意事项。（4）数据管理制度。规定输入、输出、存储、查询、使用数据应遵守的制度。（5）会计档案管理制度。修订《会计档案管理办法》，重新规定会计档案的范围、保管办法以及领用手续。（6）系统维护管理制度。规定系统维护的申请、审批和应完成的任务。通过上述部门的设置、人员的分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行的控制，以达到相互牵制、相互制约、防止或减少舞弊行为的。

2.加强系统日常操作规范控制

系统操作规范控制主要表现为操作权限控制和操作规程控制2个方面。操作权限控制是指每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行作业，不得超权限接触系统，以保证系统的安全。操作权限控制常采用设置口令来实行。操作规程控制是指系统操作必须遵循一定的标准操作规程。操作规程应明确职责、操作程序和注重事项，并形成一套电算化系统文件，如对进入机房内的人员进行严格审查、规定交接班手续和登记运行日志、规定数据备份及机器的使用规范、规定软盘专用以防病毒感染、规定不准在计算机上玩电脑游戏等等。标准操作规程还包括：软、硬件操作规程、工作运行规程、上机时间记录规程等。

3.完善系统维护控制

系统的维护是指日常为保障系统正常运行而对系统硬、软件进行的安装、修正、更新、扩展、备份等方面的工作。系统维护包括：硬件维护和软件维护。硬件维护主要包括对硬件定期进行检查并做好记录，在系统运行过程中出现故障要及时排除并做好故障分析记录。软件维护包括正确性维护、适应性维护和完善性维护。在软件修改、升级过程，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

4.注重数据和程序控制

数据控制的目标是要做到在任何情况下数据都不丢失、不泄露、不被篡改。通常采用的控制包括接触控制、丢失数据的恢复与重建等。而数据的备份则是数据恢复与重建的基础。采用磁性介质保存会计档案要定期进行检查和定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。程序的安全控制是要保证程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。常用的控制包括接触控制、程序备份等。接触控制是指非系统维护人员不得接触到程序的技术资料、源程序和加密文件，从而减少程序被修改的可能性；程序备份则是指有关人员在注明程序功能后备份存档，以备系统损坏后重新安装之需。程序的安全控制还要求系统使用单位制订具体的防病毒措施，包括对来历不明的介质在使用前进行病毒检测，定期对系统进行病毒检测，使用网络病毒防火墙等。

5.强化网络的安全控制

随着网络技术的快速发展，应加强网络安全的控制，在技术上对整个财务网络系统的各个层次(网络平台、操作系统平台、应用平台)都要采取安全防范措施，建立综合的多层次的安全体系。网络安全性指标主要有数据保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面，可采用一些安全技术，如数据加密技术、访问控制技术、数字签名技术、隧道技术等。

6.加强企业会计电算化的内部审计

计算机信息系统一方面为企业的经营治理带来便利，一方面也带来了风险。在计算机环境下，除了有意篡改或伪造会计记录等人为的因素之外，又加入了计算机技术因素，因此出现了新的特有风险：（1）信息系统的安全性不能得到很好的保证。对人员接触系统缺乏控制，数据的毁损和失窃，对外来入侵者和病毒入侵缺乏严密的防御。（2）信息系统的数据处理不合逻辑。由于系统开发人员并非专业的业务人员，对业务很难全面、准确地理解，由此可能导致无法准确地反映业务的实际发生状况，进而导致治理和决策的失误。（3）可靠性得不到保证。虽然计算机具有速度快、准确性高等特点，但它究竟是一种机械工具，在进行业务处理的过程中，不可避免地会发生这样那样的问题。例如，计算机硬件的故障，软件的设计因素，用户非有意的操作错误等都有可能导致差错发生。（4）不能消除人为的舞弊行为。随着计算机在会计领域应用的日益扩展，利用计算机进行贪污盗窃的犯罪案件随之出现，并且在数量上有逐渐增长的趋势。计算机犯罪舞弊行为主要发生在不易引起人们注重的地方，舞弊的手段具有极大的隐蔽性，造成的损失更加惊人。因此，在会计电算化以后，对其监督更有必要，计算机审计工作也就变得非常迫切了。电算化内部审计是内部会计控制的一种特殊形式，在某种意义上说是对其他内部控制的再控制，因而是电算化系统内部控制最有效的手段之一。通过电算化内部审计，可以发现各种控制手段的弊端，找出进一步改进的措施。在系统运行的各个环节，都应有内审人员参与，定期检查和测试电算化会计系统的工作情况，参与制定和监督执行相关管理制度，建议修改或选择会计软件。

六．完善企业会计电算化内部控制的几点设想

内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的有力保证。如果忽视制度建设，可能造成不可估量的损失，同时，造成的危害也是在手工方式下无法想象的。内部控制制度的落实力度不够，将可能造成系统瘫痪、数据丢失、篡改数据等严重的后果，产生无法挽回的损失。在实际工作中，有些单位的领导与财务人员没有充分认识到制度建设的必要性和重要性，认为制度建设是摆设，根本就没有建立有关的会计电算化制度；或者是照搬其他单位的，从来就没有考虑到自己单位的实际情况以及忽视制度建设所带来的严重后果。因此，完善企业会计电算化内部控制是刻不容缓的事情，是建立现代企业制度的内在要求，也是提升企业竞

争力的重要途径。

（一）加强电算化程序操作控制

为了保证财务信息处理质量，必须减少差错和事故的产生，要制定必要的上机规定和操作程序，这是操作控制制度化的具体表现。上机规定主要是对计算机机房内工作所作的一般性规定，操作程序是对计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、设备的使用说明、病毒防治、黑客的攻击以及非常情况处理等等。具体包括：1.无关及外来人员不能随意操作带有会计电算化软件的计算机；2.财务人员要根据严格审批、完整真实的原始凭证录入数据，对输入的数据有疑问，应及时核对，不得擅自修改，输入有误，需按系统提供的功能加以改正，如负数应冲正凭证或编制补充登记凭证加以改正；3.对外不得擅自提供任何数据和资料；4.不准使用外来的存储介质，如软盘、U盘、移动硬盘等，以防病毒的侵害和黑客的攻击；5.开机后，不得擅自离开工作现场，如有事离开时，需将计算机引入休眠状态，再次进入时，需提供用户密码或口令，以防他人非法使用计算机，窃取资料和数据；6.做好日常数据和资料的备份，以防数据丢失，同时将损失减少到最低。只有加强内部控制才能减少错误的发生，才能从根本上保证会计信息的真实、可靠和完整。

（二）要加强系统安全控制

安全控制是非常重要的，因为它是计算机系统运行的外部环境，主要包括人员安全、硬件安全和软件安全。人员安全是指操作人员的权限限制、密码控制、操作日志记录、以及禁止非电脑操作人员接触电脑等；硬件安全是指电脑本身及其附属设备的安全性，比如电脑硬盘的生命周期、单独的安全供电系统、保护性设备的配备；软件安全指财务软件本身的安全性，以及对抗病毒、黑客攻击的能力，包括数据保密、访问控制、身份认证和识别、入侵检测以及网络防火墙等等。因此要加强系统安全控制，保证计算机系统运行安全。

（三）要加强内部审计工作

内部审计既是企业自我监控、自我发展和完善的手段，同时也是强化内部会计监督的制度。在会计电算化和网络化的时代，由于“人机”这种特殊的表现形态，内部审计工作将更加严格和重要。具体包括：1.定期和不定期的对会计资料进行审计，确保电算化下会计处理的正确性，正确执行《会计法》及相关的法律法规，保证审核费用符合公司的内部控制制度，做到凭证附件的合法、完整；2.对计算机内数据与纸质数据一致性进行检查，对不妥或错误的账表进行相应的更正和调整；3.监督检查数据保存方式的安全，防止人为篡改历史数据。

随着电子计算机和网络等信息技术的发展，会计电算化已非常普遍，随之而来的新问题和新课题也将增多，同时新的会计理论和方法也将不断出现，使得会计电算化得到不断的完善和发展，也使得内部控制制度不断调整、改善，真正做到财务数据的可靠性、真实性和完整性，以提升企业的经济效益和竞争力。

总之，我们要围绕内部会计控制目标，结合电算化内部会计控制的特点，选择新的更多的控制对象，采取更好的控制方式，来构建一套较为完善的内部会计控制体系，以适应更高的控制要求，使会计电算化的内部控制对社会经济发展和企业经济效益提高发挥越来越重要的作用，促进会计电算化事业向更高的高度和广度发展。

参考文献

[1]李静华:《企业会计电算化与内部控制》，财务与会计，2000，3

[2]付丽：《网络会计内部控制存在的问题及防范措施》，商业会计，2008，7

[3]张文贤、孙琳：《内部控制会计制度设计理论实务案例》，立信会计出版

[4]丛彪,宋秀芬.我国会计电算化存在的问题及对策[J].税务与经济,2005, 2.[5]徐俊晖.电算化会计信息系统风险分析及其防范[J].渤海大学学报,2005, 1.

第二篇：电算化

模拟公司会计电算化管理制度

一、公司简介

公司名称：宁通花茶之翼餐饮有限公司 公司地址：陕西省西安市雁塔路58号 行业性质：服务业

经营项目：主营花草茶，兼营鲜花及糕点 公司介绍：

企业自成立以来，本着“诚实经营，回报社会”的理念，积极创新，艰苦创业。目前公司拥有员工560人，其中，绝大部分一线员工都是来自于周边农村和附近社区下岗再就业工人，公司每年为社会提供超过一百五十多个就业机会。在提供就业机会的同时，企业一直致力于投身社会公益事业，积极参与社区各项公共活动。关心下岗和孤寡老人，每年组织慰问团到福利院进行慰问。响应政府号召，在国家有难时参与捐款赈灾事业，创造多方条件和媒体一起组织了众多的社会公益活动，为需要帮助的个人和集体贡献自己的力量。

企业规模：

目前咖啡之翼下辖16家各种规模的连锁店。营业面积超过15000平方米 拥有符合国际标准的西餐配送中心，并组建了湖南首家西餐文化顾问团。

服务宗旨：全心全意为中国的城市客厅服务终身。

不仅满足城市生活的需要，更要创造城市生活的美好风尚。友爱互动、学习成长、激情创造、团队荣光。

人文创新、优良复制、连锁至胜。眼到，身到，语到，心到。我们的用心，一定要让顾客收到。

专业、专注、专心、专意。我们的品质，一定要征服顾客的心。

立即反应，马上行动！认真、快、坚守承诺！保证完成任务，绝不找借口！

天使在细节里，魔鬼也在细节里。

重视顾客投诉、满足顾客要求、创造顾客需求、赢得顾客忠诚。花茶之翼：

坚持品质生活唯美精神；讲究传统文化的传承；我们的顾客是家人，用心呵护；我们的伙伴是兄妹，共同成长；我们追求感恩付出、快乐分享。

二、会计电算化岗位工作职责：

第一条

为了加强我公司会计电算化工作的管理，促进财会工作的科学化、现代化，确保会计信息全面、正确、及时地传递，保证会计档案资料的安全、完整、可靠，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》的有关规定，制定本规定。

第二条

财务部门是公司会计电算化工作的管理机构，负责对实行会计电算化的公司内二级核算单位提出指导性意见，各公司内二级核算单位需将组织实施会计电算化的具体方案报财务处审批并备案。

第三条

会计电算化岗位责任

会计电算化相关的工作岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括管理、操作、维护会计软件系统和计算机的工作岗位，各岗位工作职责一般可划分如下：

（一）电算化主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，参与系统软硬件的选型和更换方案的决策，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。

（二）软件操作：负责输入原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。

（三）财务长：在会计主管人员的指导下完成账务建账与数据初始化的工作；组织协调会计软件系统的日常运行操作，完成日凭证汇总处理并登记机内账簿，打印输出日凭证汇总表、记账凭证文件、日记账；完成月末结账和年末结账工作；完成往来款项的核销，配合银行出纳完成银行对账工作，打印输出需保留存档的账页、报表等资料，（四）电算化维护：负责日常数据的备份，负责保证网络软硬件的正常运行，负责网络系统的日常维护及更新工作，可由财务长兼任。

（五）电算化审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊，可由会计主管或会计稽核人员兼任。

（六）数据分析：负责对会计数据进行分析，为部门领导决策提供定期或临时报告，可由会计主管兼任。

电算化会计岗位的工作既要分工明确，各司其职，又要团结合作，相互协调。第四条

会计电算化操作管理规范

（一）操作管理的任务：根据国家和公司的有关财经管理制度及其对本岗位工作的要求，建立计算机会计核算系统的运行环境；按照有关会计制度和业务工作要求输入数据；完成核算系统各模块运行操作；提供核算系统的各类输出信息；确保核算系统的正常运行。

（二）操作人员应实行明确分工，应按照内部监控的原则划分工作岗位，并保持各岗位的相对稳定性，即一名工作人员应连续在本岗位上工作至少半年，但对于业务水平相当的岗位应当定期轮岗。

（三）不相容岗位的操作人员，不得相互兼任。如财务长与软件操作员；稽核员与软件操作员；出纳员与软件操作员；出纳员与财务长等。

（四）操作人员必须经常参加必要的业务学习，及时更新计算机和财会方面的知识，对会计软件系统和本岗位所涉及的电算化知识有较为详细的了解。能按要求进行熟练的操作，经过必要的培训并经考核方可上岗。

一般岗位操作人员必须取得国家有关部门认可的会计电算化初级培训合格证，并经部门主管领导批准方可上岗；网络管理员必须具备大学本科以上学历并经部门主管领导特别批准方可上岗。

（五）操作人员必须严格按照规定的操作内容和权限完成操作，并经常更换密码，未经授权人员不得操作会计软件，网络用户权限的变更应报经部门主管领导批准。

（六）系统运行过程中，操作人员不得长时间离开现场，确需离开时应及时执行相应命令退出会计软件，必要时关闭系统电源，防止数据泄密等意外事故发生。

（七）根据本部门实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

第五条

计算机软件、硬件和数据的管理

（一）选择的会计软件系统应通过财政部或省、自治区、直辖市以及通过财政部批准具有商品化会计软件评审权的计划单列市财政厅评审并达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求，满足本单位的实际工作需要。会计软件系统及相关硬件设备的购置，应进行充分的调查研究论证，考虑成本效益和先进性、适应性、连续性的原则，并履行必要的审批手续，避免盲目购进造成资源浪费。

（二）用于运行会计软件系统的计算机必须安装正版杀毒软件，杀毒软件应及时升级更新病毒代码库，保证杀毒软件查杀计算机病毒的实时性和有效性。外来存储介质（包括软盘、光盘、闪存、移动硬盘等）必须经杀毒软件检查确认无染毒文件后方可使用，以免计算机被病毒感染造成重要数据的丢失。

（三）在系统运行过程中，要经常注意检查系统的运行状况，发现异常情况要及时找出原因，认真及时地排除故障，不能故障运行，不能影响正常工作；故障不能排除时应及时向部门主管领导汇报，及时联系售后服务部门进行维修。

（四）各岗位的计算机按照明确的任务分工进行分配使用，由专人负责管理。不同岗位任务的机器，未经主管领导批准，不得擅自调换使用，亦不得在本计算机上进行与本岗位工作无关的操作，严禁在上班时间玩游戏。非会计电算化岗位工作人员未经批准不得擅自上机进行操作。

（五）经常保持计算机房的整洁、安静和安全，经常对计算机及其辅助设备进行保养，防止意外事故的发生。

第六条

电算化会计档案管理

（一）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据和其他磁性介质或光盘存储的会计数据及计算机打印出的书面形式的会计数据。会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。

（二）电算化会计档案管理工作要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。

（三）会计软件系统的相关文档资料和会计软件程序，应视同会计档案保管，保管期限应截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

（四）计算机数据资料应及时备份保存，定期移交存档，不得随意摆放。会计软件系统运行形成的数据资料应定期备份，并将备份资料作为会计档案保存，送交档案保管部门保管，重要会计档案应准备双份备份，并存放于不同地点。备份盘的内容应经常检查，以免由于存储介质损坏造成数据丢失。备份盘不得擅自外借。第七条

本文件由财务处负责解释。第八条

本文件自下发之日起实施。系统岗位设置：

（1）系统管理员。系统管理员负责会计电算化过程中的管理及运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验，可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，须设立此岗位。

（2）系统操作员。系统操作员要求具备会计知识及上机操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。

（3）数据审核员。数据审核员要求具备会计和计算机知识，由具有会计师以上职称的财会人员担任。

（4）系统维护员。负责计算机硬件、软件的正常运行。要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级培训。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应专门设立此岗位，由专职人员担任。

（5）会计档案管理员。负责存档各类数据软盘、程序软盘、输出的账表、凭证及其他各种会计档案资料的保管工作，做好软盘、数据及资料的安全保密工作

三、会计电算化岗位的管理制度

为了加强公司会计电算化管理，逐步实现会计工作现代化，根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》和《会计基础工作规范化》等有关法规的规定，特制定本制度。

一、会计电算化岗位责任制

会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位，基本会计岗位一般可分为会计主管、出纳、个核算岗位、稽核、档案管理等岗位，电算化会计岗位一般可分为电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算数据管理等岗位。基本会计岗位和电算会计岗位在不违反内部牵制制度的情况下可以交叉设置。

基本会计岗位职责见《会计人员岗位责任制》，各电算化岗位的主要职责如下：

（一）电算主管岗位由财会负责人或财会负责人指定人员担任。

1.负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员权限做出规定。

2.负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性，对电算化各岗位工作质量进行考评并提出考核意见。

3.定期检查电算化系统的运行日记。

4.在系统发生故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。

（二）软件操作岗位

1.负责所分管业务的数据输入，按照会计制度和会计软件的要求输入记账凭证和原始凭证等会计数据。

2.数据输入操作完毕，应进行自检核对工作。

3.打印输出记账凭证、会计账簿、报表，每天及时进行数据备份。

4.操作过程中发现的问题，应记录故障情况并及时向电算主管或电算维护人员汇报、反映。

（三）审核、记账岗位

1.负责对各软件操作员输入计算机的记账凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括代码的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、会计科目和会计数据的正确性等内容。2.操作会计软件登记机内账簿。

3.对打印出来的账簿、报表进行确认。

（四）电算维护岗位

1.定期检查电算化系统的运行情况，及时排除系统故障，对无法处理的问题应及时与相关单位联系并督促解决，保证计算机硬件、软件的正常运行。2.管理机内会计数据，定期检查计算机病毒。

3.负责电算化系统升级换版的调试和人员变动的维护工作。4.对软件操作人员使用、操作计算机硬件进行指导、培训。

5.定期做好电算化系统操作运行情况的总结工作，并提出改进意见。

（五）数据管理岗位

1.负责对计算机内的会计数据进行分析。

2.定期检查电算化系统内会计数据的安全性、正确性和保密性，防止利用计算机舞弊。3.督促各电算化的密码更换及检查上机记录的登记情况。

（六）出纳岗位

1.及时确认机内收付款凭证。

2.操作会计软件登记银行日记账和现金日记账。

3.每天及时进行数据备份，输出银行、现金日记账并与银行对账单核对。

二、会计电算化操作管理

1.所有上机操作人员需经过培训，经电算主管认可后方可上机操作。

2.明确各操作人员的上机操作权限，电算维护人员一般应由软件操作人员以外的人员担任，凭证输入人员不得兼任稽核、数据维护或出纳工作，出纳人员也不得兼任凭证输入、报表操作及数据维护等工作。

3.为经审核的会计凭证，不能据以登记机内账簿。

4.各上机操作人员应设置双重密码，至少半年更换一次，并注意安全保密，操作人员离开工作站时应退出会计软件，以防他人越权操作。

5.建立上机操作记录制度，记录操作人、操作时间、操作内容和故障情况等内容。

三、硬件、软件、数据管理

1.对计算机硬件设备，应注意日常保养维护，保持设备整洁，定期清理硬盘，确保系统正常运行。2.会计软件的使用、升级、更新以及硬件设施的调整必须征得电算主管的同意，需上级有关保密审批的，必须获得批准后方可执行。3.任何操作人员不得打开数据库直接进行操作，未经同意不得修改电脑设置及各种程序。4.每天做好数据的备份工作，定期打印输出会计数据（记账凭证、报表及时输出，账簿至少一年输出一次），防止系统故障时造成数据丢失。

5.定期检查计算机病毒，各工作站应安装防病毒软件，在读取外来磁盘数据时，必须在清查病毒，确保安全后方可进行，各工作站不得安装游戏软件。

6.凡装有会计软件的计算机，出工作必需并征得电算主管同意外，不得上网，上网后除指定内容外不得下载任何信息。

四、电算化档案管理

1.存在硬盘、磁盘、光盘等介质中的会计数据和打印输出的会计数据作为电算化会计档案管理。

2.计算机输出的会计凭证、账簿、报表等介质会计档案的管理按《会计档案管理办法》执行。

3.对电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存入在不同的地点。

4.对磁性介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

5.通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。任。

四、总结

公司创立初期，财务制度尚不健全，正处于完善中„„

第三篇：2014电算化题目

41.下列关于工资数据录入的表述中，不正确的是（）

Ａ可以筛选需要录入的人员和项目Ｂ录入工资数据前，必须设定好工资项目 Ｃ不是每个工资项目都需要每月重新输入Ｄ所有工资项目都可录入

42.防范计算机病毒最有效的方法是。（）

Ａ不从互联网上下载软件Ｂ切断病毒的传播途径

Ｃ严厉打击病毒制造者Ｄ重新安装操作系统

43.财政部启动商品化会计核算软件审批工作的阶段是（）

Ａ集成管理阶段Ｂ渗透融合阶段Ｃ探索起步阶段Ｄ推广发展阶段

44.用于分隔IP地址的四组十进制数之间的是（）

Ａ/Ｂ圆点Ｃ句号Ｄ：//

45.构建会计信息系统的初中级阶段，处于会计信息化发展过程中的阶是（A）

Ａ推广发展阶段Ｂ探索起步阶段Ｃ渗透融合阶段Ｄ集成管理阶段

46.财政部等六部委联合发起成立企业内部控制标准委员会的时间是（）

Ａ2008年11月Ｂ2006年7月Ｃ2007年8月Ｄ2005年7月

47.下列关于结账效果的表述中，不正确的是（）

Ａ结账后下一期间会计凭证可以记账Ｂ结账后不能输入已结账期间的会计凭证 Ｃ结账后才可以进行下一期间凭证输入Ｄ结账后默认会计期间自动转为下一期间

48.企业内部人员对信息的非法访问、篡改、泄密和破坏等方面的风险是（）

Ａ内部人员道德风险Ｂ系统关联方道德风险Ｃ系统故障风险Ｄ社会道德风险 4928.ＡＢＣＤ

50.51.下列电算化会计岗位中，负责电算化系统升级版本调试工作的是（）

Ａ软件操作Ｂ审核记账Ｃ电算审查Ｄ电算维护

52.一般而言，大型企业建立电算化会计信息系统采取的方式是（）

Ａ与开发者合作共同开发Ｂ交开发者设计Ｃ自行开发Ｄ选择国内通用会计软件 5300.在Lnternet内部访问相关计算机使用地址是（）

Ａ中文地址Ｂ英文地址ＣIP地址Ｄ域名地址

5301.下列各项中，信息孤岛现象最突出的会计信息化发展阶段是（）

Ａ探索起步阶段Ｂ推广发展阶段Ｃ渗透融合阶段Ｄ集成管理阶段

5302.下列关于局域网的表述中，正确的是（）

Ａ局域网又称远程网，在地理位置上可以跨越很大距离Ｂ网络上计算机系统众多，具有很强的数据处理能力Ｃ局域网通常以巨型机或大型机为网络的骨干结点 Ｄ局域网是一种在小区域内使用的由多台计算机组成的网络

5303.下列关于计算机高级语言的表述中，不正确的是（）

Ａ比机器语言和汇编语言执行速度快Ｂ比机器语言和汇编语言更易检查

Ｃ比机器语言和汇编语言更易理解Ｄ需经过编译或解释

5304.下列关于会计报表公式定义的表述中，不正确的是（）

Ａ验证（审核）公式可以使用逻辑运算符Ｂ公式定义可以使用函数

Ｃ公式定义包括计算公式定义和验证（审核）公式定义Ｄ公式定义必须在格式定义全部完成后进行

5305．下列各项中，不属于电算审查岗位具体职责的是（）

Ａ审核原始凭证和记账凭证的真实性、合法性和完整性

Ｂ监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊

Ｃ发现系统问题或隐患，及时向会计主管反应，提出处理意见

Ｄ审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理，内控是否完善

5306.下列各项中，手工会计核算用于登记明细账和总账的方法是（）

Ａ红字更正法Ｂ同时登记法Ｃ划线更正法Ｄ平行登记法

5307.在ＩＥ浏览器中，如果需要查找前一天浏览过的网页，应该使用的按钮是（）Ａ搜索Ｂ历史Ｃ后退Ｄ刷新

5308.在下列种类的存储器中，容量大、价格低、存储速度较慢的是（）

Ａ显存Ｂ缓存Ｃ内存Ｄ外存

5309.下列有关计算机与手工并行阶段的表述中，正确的是（）

Ａ条件成熟的单位，无须计算机与手工并行这一过程

Ｂ一般单位计算机与手工并行阶段须在一年以上

Ｃ可以用计算机打印的记账凭证替代手工填制的记账凭证

Ｄ是否结束并行阶段主要在于单位负责人的意见

5310.下列关于会计核算软件的表述中，不正确的是（）

Ａ专用会计核算软件的研制开发只考虑某一单位会计处理的特殊性

Ｂ通用会计核算软件只能在一定范围内使用

Ｃ专用会计核算软件研制难度较大

Ｄ在通用会计核算软件的基础上可以开发专用模块以适用特殊行业和企业的需要 5311.下列人员中，具有凭证内容修改权限的是（）

Ａ记账人Ｂ制证人Ｃ审核人Ｄ主管会计

5312.下列各项中，积极研究构建会计信息化社会平台的部门是（）

Ａ工业和信息化部Ｂ证监会Ｃ财政部Ｄ国资委

5313.下列各项中，不属于企业在会计信息化渗透融合阶段所从事工作的是（）

Ａ逐步完成由单机应用向局域网应用的转变Ｂ自觉围绕内部控制关系理顺会计信息系统 Ｃ建立以会计电算化为核心的企业资源计划系统

Ｄ建立以会计电算化为核心的管理信息系统

5314.下列关于ERP系统的表述中，不正确的是（）

Ａ.ERP是企业资源计划的简称

Ｂ.ERP系统是信息技术和先进管理思想的结合体

Ｃ.ERP为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台

Ｄ.ERP尚未成为现代企业的运行模式

5315.计算机病毒把自身复制到其他程序中的特性是（）

Ａ破坏性Ｂ隐蔽性Ｃ感染性Ｄ潜伏性

5316.视同会计档案保管的会计电算化系统开发过程中的资料，保管期截至该系统停止使用或有重大更改后的年限是（）

Ａ8年Ｂ3年Ｃ10年Ｄ5年

5317.在会计电算化条件下，基本会计岗位的工作人员必须满足的条件是（）

Ａ具备会计软件操作知识Ｂ持有会计证

Ｃ具备会计初级职称Ｄ达到会计电算化初级水平

5318.下列关于多用户会计核算软件的表述中，不正确的是（）

Ａ多用户系统中的各个终端可以同时运行会计核算软件

Ｂ多用户系统中每台计算机的会计核算软件只能单独运行

Ｃ会计核算软件安装在一个多用户系统的主机上

Ｄ多用户系统中不同终端上的会计操作人员能够共享会计信息

5319.下列关于会计核算软件固定资产核算模块功能的表述中，不正确的是（）

Ａ完成固定资产折旧入账任务Ｂ完成制造费用分配凭证编制任务

Ｃ完成固定资产折旧计算任务Ｄ完成固定资产折旧分配凭证编制任务

5320.下列各项中，属于计算机替代手工记账第一步工作的是（）

Ａ会计核算软件初始化Ｂ整理手工会计业务数据

Ｃ建立会计账户体系并确定编码Ｄ计算机与手工并行

5321.下列各项中，属于计算机病毒的危害性表现形式的是（）

Ａ影响程序的执行、破坏用户数据与程序Ｂ不影响计算机的运行速度

Ｃ不影响计算机的运算结果，不必采取措施Ｄ造成计算机硬件永久性失效

5322.下列关于lnternet Explorer的叙述中，正确的是（）

Ａ一种电子表格软件Ｂ一种文字处理软件Ｃ一种浏览器Ｄ一种杀病毒软件 5323.Telnet是指（）

Ａ远程登录Ｂ局域网Ｃ文件传输协议Ｄ互联网

5324.在会计电算化条件下，下列各项中，不属于输入数据的是（）

Ａ原始凭证数据Ｂ记账凭证数据Ｃ财务报表数据Ｄ初始数据

5325.在会计信息化发展过程中，借助会计准则与会计电算化系统的渗透融合，企业具备优化重组其管理流程能力的阶段是（）

Ａ推广发展阶段Ｂ探索起步阶段Ｃ渗透融合阶段Ｄ集成管理阶段

5326.关于凭证汇总，下列说法中错误的是（）

Ａ只有已记账的凭证才能汇总Ｂ汇总的凭证也可以视为记账凭证Ｃ不同类别的凭证可以汇总Ｄ汇总的凭证不限于本期凭证

5327.财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的是（）

Ａ最高要求Ｂ普遍要求Ｃ最低要求Ｄ一般要求

5328.下列有关会计电算化和会计信息化关系的表述中，正确的是（）

Ａ会计电算化是会计信息化的初级阶段Ｂ会计信息化是会计电算化的高级阶段 Ｃ会计电算化是会计信息化的高级阶段Ｄ会计信息化是会计电算化的初级阶段

5329.建立以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划系统，处于会计信息化发展过程中的阶段是（）

Ａ集成管理阶段Ｂ渗透融合阶段Ｃ推广发展阶段Ｄ探索起步阶段

多项

1.在会计电算化条件下，下列各项中，属于数据分析岗位具体职责的有（）

Ａ确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法，分析模型和分析周期

Ｂ会计核算软件不满足需要时，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进 Ｃ对企业的财务报表、帐簿进行分析，为单位提供必须的决策信息

Ｄ发现系统问题或隐患，及时向会计主管反映，提出处理意见。

2.4928

ＡＢＣＤ

3.账务处理模块初始化的主要内容有（）

Ａ系统参数设置Ｂ设置凭证类别Ｃ输入期初余额Ｄ设置会计科目

4下列各项中，属于电算化会计核算基本流程的有（）.Ａ记账Ｂ凭证审核Ｃ编制记账凭证Ｄ结账和编制报表

5.实行会计电算化之后的会计档案与传统会计核算下的会计档案的显著差别有（）

A存储介质B内容C保管期限D形式

6.下列变动事项中，需要对固定资产卡片内容进行改动的有（）

Ａ固定资产使用寿命改变Ｂ固定资产原值变动

Ｃ市场价格大幅下跌Ｄ固定资产折旧方法调整

7.按照定位原理的不同，下列鼠标分类中，正确的是（）

A机械式B移动式CGPS式D光电式

4953.在会计电算化条件下，下列各项中，属于会计核算软件打印输出要求的有（）

A在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代

B在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以完全取消 C打印输出的有关凭证、账簿、报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定 D对业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能

4966.下列各项中，属于建立会计电算化岗位责任制意义的有（）

A有利于实现会计内部控制B有利于落实责任和会计人员钻研分管业务

C有利于提高工作效率和工作质量D有利于会计工作程序化、规范化

4967.下列软件中，能够管理计算机系统全部软硬件资源的有（）

AＵＮＩＸBＳＱＬ ServerCwindowsDMS Word

4969.下列各项中，属于账务处理模块初始化内容的有（）

A设置工资类别B设置外币币种及汇率C设置记账本位币D 安装加密狗 4972.下列各项中，属于档案管理制度的有（）

A档案使用的各种审批手续B各种安全和保密措施

C存档的手续D档案分类管理办法

判断题

1.定义工资费用的分配关系，可以设置多个不同方案。（）

2.单位会计核算系统中各级会计科目编码的确定，应当严格按照企业会计准则的规定。（）

3.具备采用磁带、光盘、等存储介质保存档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报国务院主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案后，可以采用磁带等介质存储会计档案。

4.Access是目前网络环境下常用的大型数据库管理系统。

5.凭证审核是指由凭证输入人员对输入的凭证进行检查确认。（）

6.会计核算软件应当按照不同行业的特点划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。（）

7.使用电子计算机生产的会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。（）

8.进入工资模块时首先需要设置或选择工资类别。（）

9.采用磁带、磁盘、光盘、等存储介质保存会计档案的保存期限与打印输出的书面形式的会计账簿、报表相同。

10.已经实现会计电算化的单位、现金日记账和银行日记账要求每天打印输出、做到日清月结。

4962.在工资核算模块中要实现所得税的自动计算，工资项目设置中必须有“应税所得”项目。

第四篇：电算化大题

2、在出纳管理的支票登记薄中，要利用系统的自动报销功能应如何设置？经办人持原始单据报销支票时，会计人员据此填制记账凭证。在录入凭证时，系统要求录入结算方式和支票号，填制完后，在采取支票控制的方式下，系统自动在支票登记薄中将该支票填上报销日期，表示该支票已报销。否则，出纳员需要自己填写报销日期。

3、总账子系统中，若结账后发现本期凭证有误，还能否修改？如何改？（1）月末已结账，反结账操作。以帐套管理员的身份登录，点菜单“期末处理——月末结账”，选择要反结账的月份，按“ctrl+shift+f6”.（2）反记账，以帐套管理员的身份登录，点菜单“期末——对账”，选择要反记账的月份，按“ctrl+h”,（3）反审核，以帐套管理员的身份登录，点菜单“审核——成批取消审核”后，即可对凭证进行修改。（4）如果要修改期初余额，就要依次进行上述第1、2步，返回到一月份（不需要反审核），即可对期初余额进行修改。

5、在供应链系统中同时启用了存货核算、库存系统、采购系统、销售系统时，简述采购业务处理流程和销售业务处理流程？采购：帮助企业对采购业务的全部流程进行管理，提供请购、订货、到货、入库、开票、采购结算的完整采购流程，支持普通采购、受托代销、直运等多种类型的采购业务，支持按询价比价方式选择供应商，支持以订单为核心的业务模式。企业还可以根据实际情况进行采购流程的定制，既可选择按规范的标准流程操作，又可按最简约的流程来处理实际业务，方便企业构建自己的采购业务管理平台。销售：帮助企业对销售业务的全部流程进行管理，提供报价、订货、发货、开票的完整销售流程，支持普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务，支持以订单为核心的业务模式，并可对销售价格和信用进行实时监控。企业可以根据实际情况进行销售流程的定制，构建自己的销售业务管理平台。

6、简述采购系统、销售系统、存货系统中需要对哪些单据进行制单处理？采购：采购请货单、采购订单、采购到货单、采购入库单、采购发票。销售：销售报价单、销售订单、销售发货单、销售发票、销售出库单。存货：产成品入库单、产成品成本分配表、材料出库单、调拨单、盘点单、假退料单、其它入库单、其它出库单、组装单

9、简述应收应付系统操作的异同点？用友软件的应收款管理和应付款管理的操作方法大部分相同。应收款管理主要针对应收账款类业务的管理，其操作的单据为应收单、销售发票、收款单。应付款管理主要针对应付类账款业务的管理，其操作的单据为应付单、采购发票、付款单。应收模块比应付模块多了坏账准备这个功能节点，用来处理坏账。

10、总账系统记账流程？见最后业务流程图

11、。。手工条件下如何实现此目的？如何利用计算机进行优化？手工条件下可进行明细账分类。总账为管理费用，明细账为各项费用，再根据各科室设置明细。如题所示，应设立于费用种类数量相同的从属于管理费用一级科目的明细科目；再在每个明细科目下按具体的科室安排明细分类。计算机优化见原版11题

第五篇：电算化会计报告

实习报告实习报告实习报告实习报告 一． 时间：2011年8月20日~9月2号二． 地点：昆明理工大学城市学院新迎校区三．实习目的通过本次实习，使我们熟练掌握在手工和计算机两种工作环境下进行会计核算，模拟真实的经济业务为会计主体服务。培养我们分析经济业务，并根据经济业务进行手工和会计电算化制单、记账、成本核算、报账的能力。通过实习，进一步提高我们的手工和电算化会计实务处理能力。通过实习，培养我们的分析经济业务并进行正确核算、成本计算等实际会计操作能力。使我们真正具备会计岗位所应具备的分析、判断和操作能力