市推进国库集中支付制度改革的实践与思考

第一篇：市推进国库集中支付制度改革的实践与思考

市推进国库集中支付制度改革的实践与思考

推进国库集中支付制度，是提高财政资金使用效率，增强宏观调控能力，强化预算执行，提高理财水平，从源头预防和治理腐败的一项重要措施，既是财政管理制度改革的一项重要内容，好范文，全国公务员公同的天地www.xiexiebang.com也是巩固部门预算、政府采购、收支两条线管理等

其他改革成果，是关系整个财政管理制度改革成败的焦点和关键。

国库集中收付的基本含义是:财政部门在中央银行设立一个统一的银行帐户,各单位的预算资金统一在该帐户下设立的分类帐户中集中管理，预算资金不再拨付给各单位分散保存;各单位可根据自己履行职能的需要,在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务,但支付款项要由财政部门来进行;除特殊用途外,资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。

在这种制度下，财政支出不再以拨列支，而是根据财政支出的进度，以支列支。在财政支出实际支出之前，所有的资金都集中在国库，财政部门可以统一调度，从而最大限度地减少财政资金的库外沉淀和资金浪费。

济宁市财政局于2003年底成立集中支付中心机构。2004年初支付业务以工资统发为切入点开展集中支付业务。2005年全年集中支付财政资金21593万元，其中预算内资金18626万元、预算外2967万元，另外网络直接、授权支付9668万元)。2006年要将2/3市级预算单位纳入网络支付,在全市全面推广国库集中支付制度的改革。

经过两年多的运行与不断总结，目前我市已基本确立了以财政直接支付为主的集中支付体系。总体看改革比较顺利，取得了初步成效，但仍存在一些问题，需要在深化改革的过程中改进和完善。

改革中存在的问题

（一）相关流程不规范增加了业务科室工作量。在实拨资金模式下，部门预算业务科室在预算执行阶段具有核减指标并拨款的职能。实行国库集中支付后，在相关流程不规范，相关软件不完善的情况下，部门预算业务科室增加了审核、代编用款计划、核对预算指标等工作，业务量增大，个别存在抵触情绪，有时延误审核时间，给集中支付造成了一定困难。

（二）部门预算编制与国库集中支付还需要进一步衔接。一是部门预算编制时间还不够，势必会造成预算编制过出粗、不够科学，从而使预算编制执行过程调整过多，难以实行严格的预算监督。此外，由于当年的预算草案在当年3月份或更晚些时候才能通过，而之前的预算单位支付给单位带来了困难。二是部门预算编制尚未细化到“目”，相当一部分项目资金尚未编入部门预算，细化程度不够，不能最详尽的反映财政支出的方向和用途。尤其是基本建设项目，没有细化预算，使得国库集中支付时缺乏足够的依据，仍是打捆支付，严重影响国库集中收付有效性的发挥。

（三）预算单位思想认识和业务能力有待提高。一是部门预算单位尤其是一级预算单位还存在思想认识不足问题，留恋改革前的管理方式，对新的管理方法和管理手段不适应，存在着抵触情绪。二是部分预算单位会计核算不够规范，尤其对改革后资金收支的会计处理不熟练，基层预算单位对指标调整的程序知之甚少。

（四）代理银行服务质量需要加强。实行国库集中支付后，网络时，预算单位的支付先由代理银行垫付，在与清算银行进行清算，这也有违商业银行的经营原则，有的代理银行上热下冷，个别营业网点服务态度不好，支付单据传递不及时或找不到。代理银行对营业网点人员培训不够，服务能力有待提高。

（五）国库集中支付软件问题。国库集中支付软件是财政业务单位核心系统，必然涉及到财政内部和外部业务系统的衔接问题。目前财政内部使用的各应用软件基本是自成体系，尚未实现整合。如工资统发软件、集中支付软件、收入收缴软件、会计核算软件，预算编制软件等，有的分属不同开发商的产品，有的分属不同部门使用，自我维护，自行管理，有的无数据接口等，使部门之间数据重复录入，数据难以实现统一和真正共享等。

目前的国库集中支付软件尚需完善。一是系统性还不是很好，尤其是还存在丢失数据包现象。二是系统的人性化设计不够。软件操作复杂，一些必要的设置不能直观的由具有相应权限的人完成，必须进入后台信息中心操作。如：在系统初始化和对已完成系统配置的数据进行修改时，操作过程十分复杂，往往修改几个数据就要几个小时，有时还要把数据库发给软件制作公司修改数据库，在日常操作增加项目名称。科目权限时，还需要管理员在后台配置，不仅速度慢，而且管理员工作量非常大。

（五）支付申请程序复杂。（1）请款环节。单位既要根据批复的预算按季填报分月用款计划，还要根据用款计划于使用前逐级提出后申请。就目前而言，分月用款计划不外乎就是对年度支出预算总数的均分，实际意义不大。（2）请款工作量增加。我国现有的预算管理体制一般要分为主管

第二篇：推进国库集中支付制度改革的实践与思考

推进国库集中支付制度改革的实践与思考

推进国库集中支付制度，是提高财政资金使用效率，增强宏观调控能力，强化预算执行，提高理财水平，从源头预防和治理腐败的一项重要措施，既是财政管理制度改革的一项重要内容，也是巩固部门预算、政府采购、收支两条线管理等其他改革成果，是关系整个财政管理制度改革成败的焦点和关键。

国库集中收付的基本含义是:财政部门在中央银行设立一个统一的银行帐户,各单位的预算资金统一在该帐户下设立的分类帐户中集中管理，预算资金不再拨付给各单位分散保存;各单位可根据自己履行职能的需要,在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务,但支付款项要由财政部门来进行;除特殊用途外,资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。

在这种制度下，财政支出不再以拨列支，而是根据财政支出的进度，以支列支。在财政支出实际支出之前，所有的资金都集中在国库，财政部门可以统一调度，从而最大限度地减少财政资金的库外沉淀和资金浪费。

济宁市财政局于2003年底成立集中支付中心机构。2004年初支付业务以工资统发为切入点开展集中支付业务。2005年全年集中支付财政资金21593万元，其中预算内资金18626万元、预算外2967万元，另外网络直接、授权支付9668万元)。2006年要将2/3市级预算单位纳入网络支付,在全市全面推广国库集中支付制度的改革。

经过两年多的运行与不断总结，目前我市已基本确立了以财政直接支付为主的集中支付体系。总体看改革比较顺利，取得了初步成效，但仍存在一些问题，需要在深化改革的过程中改进和完善。

改革中存在的问题

（一）相关流程不规范增加了业务科室工作量。在实拨资金模式下，部门预算业务科室在预算执行阶段具有核减指标并拨款的职能。实行国库集中支付后，在相关流程不规范，相关软件不完善的情况下，部门预算业务科室增加了审核、代编用款计划、核对预算指标等工作，业务量增大，个别存在抵触情绪，有时延误审核时间，给集中支付造成了一定困难。

（二）部门预算编制与国库集中支付还需要进一步衔接。一是部门预算编制时间还不够，势必会造成预算编制过出粗、不够科学，从而使预算编制执行过程调整过多，难以实行严格的预算监督。此外，由于当年的预算草案在当年3月份或更晚些时候才能通过，而之前的预算单位支付给单位带来了困难。二是部门预算编制尚未细化到“目”，相当一部分项目资金尚未编入部门预算，细化程度不够，不能最详尽的反映财政支出的方向和用途。尤其是基本建设项目，没有细化预算，使得国库集中支付时缺乏足够的依据，仍是打捆支付，严重影响国库集中收付有效性的发挥。

（三）预算单位思想认识和业务能力有待提高。一是部门预算单位尤其是一级预算单位还存在思想认识不足问题，留恋改革前的管理方式，对新的管理方法和管理手段不适应，存在着抵触情绪。二是部分预算单位会计核算不够规范，尤其对改革后资金收支的会计处理不熟练，基层预算单位对指标调整的程序知之甚少。

（四）代理银行服务质量需要加强。实行国库集中支付后，网络时，预算单位的支付先由代理银行垫付，在与清算银行进行清算，这也有违商业银行的经营原则，有的代理银行上热下冷，个别营业网点服务态度不好，支付单据传递不及时或找不到。代理银行对营业网点人员培训不够，服务能力有待提高。

（五）国库集中支付软件问题。国库集中支付软件是财政业务单位核心系统，必然涉及到财政内部和外部业务系统的衔接问题。目前财政内部使用的各应用软件基本是自成体系，尚未实现整合。如工资统发软件、集中支付软件、收入收缴软件、会计核算软件，预算编制软件等，有的分属不同开发商的产品，有的分属不同部门使用，自我维护，自行管理，有的无数据接口等，使部门之间数据重复录入，数据难以实现统一和真正共享等。

目前的国库集中支付软件尚需完善。一是系统性还不是很好，尤其是还存在丢失数据包现象。二是系统的人性化设计不够。软件操作复杂，一些必要的设置不能直观的由具有相应权限的人完成，必须进入后台信息中心操作。如：在系统初始化和对已完成系统配置的数据进行修改时，操作过程十分复杂，往往修改几个数据就要几个小时，有时还要把数据库发给软件制作公司修改数据库，在日常操作增加项目名称。科目权限时，还需要管理员在后台配置，不仅速度慢，而且管理员工作量非常大。

（五）支付申请程序复杂。（1）请款环节。单位既要根据批复的预算按季填报分月用款计划，还要根据用款计划于使用前逐级提出后申请。就目前而言，分月用款计划不外乎就是对支出预算总数的均分，实际意义不大。（2）请款工作量增加。我国现有的预算管理体制一般要分为主管、二机、基层三个层次，在基层信息网络技术不完善的情况下，层层的审

核、汇总上报，使基层单位携带大量支付资料往返于部门审批，主管部门疲于对数据的重复汇总，难以真正发挥审核的作用。（3）财政授权支付凭证重叠。目前尚未启用国库支票，单位从零余额帐户转帐提款时，不仅要使用原有的转帐支票或现金支票，还要再填写一张支票凭证编号，同时送交银行，增加了凭证出错的机率和核对的工作量。

深化改革的建议

进一步健全改革配套措施，推进改革相纵深发展。要进一步明确财政部门内部预算编制和预算执行的职责分工。预算科和各归口业务处室应负责制定科学、合理、细化的部门预算，尽量减少预算执行中的追加、追减项目；国库部门应负责预算执行工作，具体包括审核用款计划合理调度资金，直接和授权支付资金，批复预算单位年终结余等内容。财政部门内部应本着简化管理程序、方便预算单位的原则，合理明确地划分职责分工，减少内部阻力和摩擦，增强相互间协调配合。

（二）完善预算管理体制。建立科学的预算编制制度，给预算编制留出足够的时间，一般提前一年编制下年预算，试编三年的滚动预算，将预算编制及审批时间提前，做到年前编制年初确定批复。这样，当年批准的部门预算才能作为用款计划申请的依据。同时，细化预算科目，全面推行部门预算制度。要从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算科目体系，每项支出都要有相应的科目，把预算编制具体到部门.单位和项目。

(三)加大宣传力度,转变观念,要广泛收集改革的具体操作,经验材料,直观形象地反映改革的优势和做法,加强对单位的培训宣传,征求预算单位意见，帮助预算单位解决改革中存在的问题,充分利用电视.报纸等各种宣传媒体,大力宣传财政国库改革知识和重大意义,国库管理制度改革的有关政策、具体做法、成效和基本经验,并解答改革过程中遇到的问题。

（四）针对个别预算单位代理银行的服务质量不理想，应督促和监督代理银行加强对营业网点服务人员的培训，着手研究鼓励性和惩罚性措施，促使营业网点改善服务态度、提高服务质量。

（五）继续在简化集中支付流程上下工夫，努力提高资金资金支付效率。结合实际运行情况，在充分论证和保证资金安全的基础上，进一步完善管理制度，尽量简化不必要的业务流程。二是比照财政部国库司的做法，按照资金管理规范、安全、有效的原则，着手研究

整合国库科和支付中心职能工作，合理调配人员，简化内部工作流程，提高工作效率，以充分体现国库集中支付制度的优越性。三是继续与业务科共同探讨缩短项目支出审核流程的办法，提高项目支出审核工作效率。

（六）坚持完善集中支付软件。国库集中支付软件是改革的重要技术支撑，软件的好坏直接影响着改革的进程、质量和效果。针对改革初期软件存在的诸多缺陷，应进行认真分析和梳理。一是督促软件公司尽快解决目前软件存在的问题，进一步增强系统稳定性，减少丢失数据包的概率，改进集中支付系统的数据查询功能，使集中支付系统操作更加简便易用。二是着重完善集中支付系统和指标系统接口，提高集中支付系统的完整性。三是完善总预算会计帐务系统，逐步完成帐务系统的对接，提高集中支付软件的实用性和可靠性。

第三篇：浅谈国库集中支付制度改革

浅谈国库集中支付制度改革

［摘要］摘要：全面推进国库集中支付制度改革，是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。改革取得了显著的成效，同时也遇到了重重阻力，离全面推行国库集中支付制度还有相当大的差距。对此，本文拟从加强改革的认识、解决国库集中支付制度中的委托代理问题以及深化配套改革、完善各项规章制度等角度来探讨进一步推进国库集中支付制度改革。［关键词］国库改革问题

一、国库集中支付改革的概述

（一）什么是国库集中支付制度

国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。目前，已有33个省份实施了国库集中支付改革，并向城市、县级推进。按照中央的统一设计和要求，2005年起我国将全面推行国库集中支付制度改革。

（二）国库集中支付改革的现状

近几年来，财政工作为适应市场经济的发展，实现宏观调控，稳定经济发展，加大监督力度，实现资金优化配置，建立国库集中收付制度，推行政府采购。实行国库集中支付制度，就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。这改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位，再由预算单位分散支付给收款人的做法，从而有效减少中间环节，减少资金占用，方便单位及时用款，提高资金使用效益。

为了推进国库集中支付改革，经国务院批准，财政部、中国人民银行联合制订出台了《财政国库管理制度改革方案》，并由中央财政选择国家水利部等6家中央单位率先开始试点，财政部门对各试点单位的经费不再事先预拨，资金的使用，由各单位根据细化的预算自主决定，财政部门核对后由单一账户进行转账结算。在实际支付之前，所有的资金都集中在国库，财政部门可以统一调度。这种制度减少了财政支出的中间环节，有效防止了财政资金被挤占、截留、挪用等问题，从源头上预防和遏制了腐败，确保了财政资金的使用效益。可以说，推行国库集中支付制度改革，具有重要的现实意义。

二、国库集中支付改革中存在的问题

（一）国库集中支付制度在一定程度上调整了相关主体的既得利益，从而影响了制度执行的积极性

国库集中支付是一项需要代理银行和各级政府、单位全力配合协作的系统工程，一旦这些主体的既得利益受到破坏，制度执行起来就会异常困难。在传统的财政收支管理方式下，财政预算性比较弱，资金按额度拨付给各个预算部门，预算部门具有很大的自主权，可以通过挪用、挤占、坐收坐支等方式实现部门利益；对于银行来说能获得大量的信贷资金，并且就业务处理而言也比较简单。在实施国库集中支付制度后，预算单位必须专款专用，在资金支配上受到很大的限制，并且由于账户分立核算，年底不能再像以前那样用事业经费冲抵行政经费的缺口，原有的一些不规范的资金使用行为被严格限制；而银行不仅需要投入大量的人力、物力和财力，来处理比以往复杂得多而手续费却很少的业务，而且还面临着诸如垫付资金、资金损失等风险，这些都对利益主体的积极性造成了非常严重的打击，使得该支付制度实施起来比较困难。

（二）支付流程比较繁琐并且难以依法理财

在国库集中支付制度下，从项目发生到预算单位或供应商收到资金需要经历二十多个环节，任何环节出问题就会影响整个工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采购计划时，由于审批程序复杂致使财政资金不能及时到账，从而对工作进度和资金使用效率造成了很大的影响。并且由于财政资金性质复杂，涉及的业务和部门比较繁琐，不仅增加了相关部门的工作量，而且也使得支付效率相对低下。另外，由于预算批复时间在每年的3-4月份，而在此之前往往有些经常性专项由于没有预算指标无法支出，迫使预算单位利用其他项目资金垫付或者延迟专项支付，导致预算项目的混用和窜用，难以满足国库集中支付制度中依法理财的要求。

（三）业务模式存在一定的缺陷

由于国库集中支付方式处理每一笔支出均需要由预算单位主动发起，所以对于诸如银行代扣代缴业务（税款、电话费、水电费、物业费）的扣缴等被动扣款业务还难以运用目前的业务模式进行处理，否则委托代收的“零余额”账户就会出现“负余额”，滞纳金的问题随机产生，致使需要保留一些预算单位的基本账户。并且现有的国库集中支付制度规定下一年的经费的拨付指标参照本资金的使用情况，这样容易导致预算单位年终大量支取零余额账户资金，把不该财政用款的支出也用财政经费支出或者采用提取现金方式、转储大额定期存单以及向本单位其他账户划拨资金的方式使年终零余额账户不会出现结余，以避免财政会因本的资金未用完而减少单位下一的经费。

三、国库集中支付改革的对策

（一）提高预算编制和管理水平

编制预算时应将以“基数加增长”编制方法为主的改变为“零基预算加项目预算”、“因素编制法”为主再与其他方法相结合，这样可以综合考虑税源情况、政策性减收和经济增长预期等多因素的基础上进行预算编制；在编制支出预算时将预算工作分支细化，并结合单位当年的财力状况和实际需求对支出额度、方向和用途等做出具体核定。在执行预算时候要做到统筹兼顾，不断强化预算的刚性约束，严禁随意超越预算、扩大预算范围和调整预算等行为发生。

（二）要进一步推进和细化预算编制改革

财政资金不再区分预算内外。即将所有的财政资金都纳入预算，从而使国库收支真实反映所有的财政收支状况，并使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。改变预算的历年制为跨年制。我国的预算是1月1日到12月30日，即历年制，但审批预算的各级人大一般都是在3月或更晚一些时候开会，这使得前几个月的预算执行缺乏法律依据。我国可以借鉴国外实行跨年制，这样可使预算草案在预算执行前就得以通过，全年的预算都有法律依据。细化预算科目，深化部门预算改革。国库集中支付制度要求部门预算具体而准确，而我国目前的预算编制比较粗糙、预算科目比较笼统，不利于国库集中支付制度的运行，所以有必要从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目，并在一套科目中反映。

（三）简化业务流程，提高资金支付效率

进一步优化业务流程，提高财政资金支付效率。进一步简化用款计划审批程序，特别是

要简化财政内部对用款计划的审批环节。如对人员和公用经费的审批程序可直接报送到国库部门予以审批，或直接按照均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款计划；进一步规范财政部门的审批时限，尽量在规定的时间内完成审批，保证单位及时用款；改进和简化资金清算程序，节省清算时间，延长单位使用资金的时间，方便单位用款。同时，建议人民银行制定电子住处的使用和管理办法，逐步取消纸技凭证的传递，实现网上资金的无纸化清算。

（四）协调各利益主体的利益

财政会计、代理银行、国库和预算单位等都是国库集中支付制度下的利益主体，虽然它们之间存在着博弈关系，看似利益冲突，实际上只要它们相互鼎力配合协作，完全可以使各利益主体的利益最大化，实现“共赢”。例如，代理银行和国库之间加强沟通和联系，代理银行认真把关，决不允套取国库资金的现象发生，否则取消其代理资格；与此同时，国库也应积极配合代理银行的工作，及时清算代理银行的代垫资金，如果由于财政困难等原因难以及时清算，则应该及时和代理银行沟通协商，把代理银行的代垫资金作为政府的贷款处理，及时还本付息。只有互惠互利，确保各方的利益，才能顺利推进国库集中支付制度的实施。2011年是国库集中收付制度改革推行的第十年。被称为一场“财政革命”的国库集中收付制度改革，给我国预算执行管理制度带来了根本性变革，确立了国库集中收付制度在我国财政财务管理中的核心基础性地位。随着国库集中收付制度改革扎实有序推进，我国实现了财政资金运行由“中转”变为“直达”，财政资金运行监控能力和使用效益大幅提高，基层预算单位每一笔收缴和支付信息，都可以实时传输到财政部门。同时，财政资金运行安全得到切实保障，通过建立预算执行动态监控机制，实现了财政部门对预算执行全过程的实时、明细和智能监控。

参考文献：[1]张维迎。博弈论与信息经济学[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]财政部国库司。国库集中支付基本业务释要

（一）———国库单一账户体系管理[J].预算管理与会计，2005，（7）。

[3] 寇铁军.建立国库集中支付制度的基本分析[J].北财经大学学报,2006(4).[4]李安泽.推行国库集中支付制的四条过渡路径[J].当代财经,2005(7).[5]刘敏.论财政管理体制改革——国库集中支付制度[J].企业研究,2006(12).

第四篇：-县国库集中支付制度改革调查与思考

*县国库集中支付制度改革调查与思

考

*县国库集中支付制度改革调查与思考2007-12-15 23:45:09第1文秘网第1公文网*县国库集中支付制度改革调查与思考*县国库集中支付制度改革调查与思考(2)**县是河南省实行国库集中支付制度改革较早的单位。2003年元月，按照财政部和省市改革方案的要求，结合**实际，确定了**县国库集中支付改革方案，在全县142个预算单位，全面启动了财政国库集中支付制度改革。三年来，改革进展顺利，运行平稳，成效明显。为了深入研究县级国库集中支付面临的现状和存在的问题，为各级领导制定进一步的改革政策提供依据，我们开展了本次关于县级国库集中支付改革 的专项调查。

一、调查基本情况

(一)**县实施国库集中支付的基本做法

1、成立机构。成立”**县财政国库集中支付中心”做为改革的实施部门，该机构批准编制12人，为财政全供股级事业单位，履属财政局领导，实行”一厅式”办公。

2、建立国库单一账户体系。该县国库单一账户体系包括四类账户：（1）国库存款账户：用于核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，由预算股（兼国库股）管理。（2）预算外资金财政专户：用于核算和反映预算外资金的收入和支出活动，由预算外资金管理局管理。（3）财政集中支付账户：用于核算和反映财政直接支付、财政授权支付的各类款项收入和支出活动。该账户与国库存款账户、预算外资金财政专户进行清算，由支付中心管理。（4）特设专户：用于核算和反映社会保险基金、财政扶贫资金等政策性资金的收入和支

出活动，由支付中心管理。国库单一账户体系建立后，财政局内部和各预算单位的银行账户全部取消，资金纳入国库单一账户体系，统一管理、集中支付、统一核算。

3、规范支出拨付程序。

（1）财政资金拨付方式。根据实施集中支付管理的需要，**县将财政局内部各类资金的拨付方式由过去的实拨资金改为按照支出类型分别下达财政直接支付和财政授权支付指标。其中对工资、政府采购、基本建设等专项支出实行财政直接支付方式。对单位的零星小额支出实行财政授权支付方式。

（2）预算单位用款方式。属于财政直接支付的款项，预算单位向财政局主管股室提出用款申请，财政局主管股室审批后向支付中心下达用款额度指标，支付中心开具财政直接支付凭证将款项直接支付给最终收款人，预算单位凭直接支付凭证第五联记账。

属于财政授权支付的款项，财政局

主管股室审按月向支付中心下达用款额度指标，在授权额度内，预算单位可以申领备用金或用原始凭证报销（授权支付款项预算单位不需填报用款申请）。支付中心受理审核后，原始单据返回预算单位记账，开据授权支付凭证（代替现金支票、转账支票和电汇委托书），加盖支付中心印鉴到代理银行提取现金或转帐。

（3）建立财政支付网络系统。依托”金财网络”布置国库集中支付系统，连接财政局领导办公室、各股室和支付中心。各类指标的审批、下达实现网络无纸化办理，资金审批拨付时间由改革前的2-5天缩短到30分钟，工作效率显著提高。

（二）、调查结果

本次调查采取对80家预算单位进行问卷调查和召开部分单位财务负责人座谈会两种方式进行，共设计调查问题7项。

1、在调查的80家单位中，认为用

款比改革前方便的有43家，占52；认为更麻烦的有30家，占37；

2、在调查的80家单位中，对支付中心工作人员服务态度认为很好的有73家，占91；认为较好的有7家，占9；

3、对支付中心工作人员业务素质、办事效率认为很好的有60家，占75；认为较好的有14家，占；

4、认为财政专项资金（政府采购、基本建设、财政扶贫、国债等）拨付程序非常简便的有15家，占；较简便的有35家，占；认为较繁锁的有29家，占36；

5、认为统发工资程序非常简便的有71家，占89；认为较简便的有9家，占11；

6、认为在促进党风廉政建设方面发挥很好作用的有52家，占65，认为没有发挥作用的有18家，占23；

7、认为改革后有利于预算单位资金安全的有61家，占76，认为没有变化的有16家，占20。

调查结果显示：**县国库集中支付改革促进了财政资金管理方式的规范化和制度化，提高了预算单位的用款及时性，有利于促进节约郊外，有利于提高资金拨付和使用效率。在增强政府宏观调控能力的同时，也促进了预算单位理财方式的转变。总体上，改革取得了显著成效，得到了绝大多数预算单位的认可。但是，由于有关政策的深化和细化不够，改革还有许多待完善的方面，建议上级财政部门进一步加强管理，促进国库集中支付改革的顺利推进。

三、国库集中支付面临的主要问题

1、部门预算不到位

实行国库集中支付制度以后，虽然配套进行了部门预算编制的改革，但在县级财政管理方面，一方面部门预算的编制还难以细化到具体项目，并且在在预算执行过程中调整频繁。另一方面，预算内外资金结合方面还缺乏有效协调

*县国库集中支付制度改革调查与思考

第五篇：*县国库集中支付制度改革调查与思考

**县是河南省实行国库集中支付制度改革较早的单位。2003年元月，按照财政部和省市改革方案的要求，结合**实际，确定了**县国库集中支付改革方案，在全县142个预算单位，全面启动了财政国库集中支付制度改革。三年来，改革进展顺利，运行平稳，成效明显。为了深入研究县级国库集中支付面临的现状和存在的问题，为各级领导制定进一步的改革政策提供依据，我们开展了本次关于县级国库集中支付改革的专项调查。

一、调查基本情况

(一)**县实施国库集中支付的基本做法

1、成立机构。成立“**县财政国库集中支付中心”做为改革的实施部门，该机构批准编制12人，为财政全供股级事业单位，履属财政局领导，实行“一厅式”办公。

2、建立国库单一账户体系。该县国库单一账户体系包括四类账户：（1）国库存款账户：用于核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，由预算股（兼国库股）管理。（2）预算外资金财政专户：用于核算和反映预算外资金的收入和支出活动，由预算外资金管理局管理。（3）财政集中支付账户：用于核算和反映财政直接支付、财政授权支付的各类款项收入和支出活动。该账户与国库存款账户、预算外资金财政专户进行清算，由支付中心管理。（4）特设专户：用于核算和反映社会保险基金、财政扶贫资金等政策性资金的收入和支出活动，由支付中心管理。国库单一账户体系建立后，财政局内部和各预算单位的银行账户全部取消，资金纳入国库单一账户体系，统一管理、集中支付、统一核算。

3、规范支出拨付程序。

（1）财政资金拨付方式。根据实施集中支付管理的需要，**县将财政局内部各类资金的拨付方式由过去的实拨资金改为按照支出类型分别下达财政直接支付和财政授权支付指标。其中对工资、政府采购、基本建设等专项支出实行财政直接支付方式。对单位的零星小额支出实行财政授权支付方式。

（2）预算单位用款方式。属于财政直接支付的款项，预算单位向财政局主管股室提出用款申请，财政局主管股室审批后向支付中心下达用款额度指标，支付中心开具财政直接支付凭证将款项直接支付给最终收款人，预算单位凭直接支付凭证第五联记账。

属于财政授权支付的款项，财政局主管股室审按月向支付中心下达用款额度指标，在授权额度内，预算单位可以申领备用金或用原始凭证报销（授权支付款项预算单位不需填报用款申请）。支付中心受理审核后，原始单据返回预算单位记账，开据授权支付凭证（代替现金支票、转账支票和电汇委托书），加盖支付中心印鉴到代理银行提取现金或转帐。

（3）建立财政支付网络系统。依托“金财网络”布置国库集中支付系统，连接财政局领导办公室、各股室和支付中心。各类指标的审批、下达实现网络无纸化办理，资金审批拨付时间由改革前的2-5天缩短到30分钟，工作效率显著提高。

（二）、调查结果

本次调查采取对80家预算单位进行问卷调查和召开部分单位财务负责人座谈会两种方式进行，共设计调查问题7项。

1、在调查的80家单位中，认为用款比改革前方便的有43家，占52 %；认为更麻烦的有30家，占37%；

2、在调查的80家单位中，对支付中心工作人员服务态度认为很好的有73家，占 91 %；认为较好的有7家，占9%；

3、对支付中心工作人员业务素质、办事效率认为很好的有60家，占75 %；认为较好的有14家，占17.5 %；

4、认为财政专项资金（政府采购、基本建设、财政扶贫、国债等）拨付程序非常简便的有15家，占 18.5 %；较简便的有35家，占43.7 %；认为较繁锁的有29家，占36 %；

5、认为统发工资程序非常简便的有71 家，占89 %；认为较简便的有 9 家，占11%；

6、认为在促进党风廉政建设方面发挥很好作用的有52 家，占65 %，认为没有发挥作用的有18家，占23 %；

7、认为改革后有利于预算单位资金安全的有61 家，占76 %，认为没有变化的有16家，占20 %。

调查结果显示：**县国库集中支付改革促进了财政资金管理方式的规范化和制度化，提高了预算单位的用款及时性，有利于促进节约郊外，有利于提高资金拨付和使用效率。在增强政府宏观调控能力的同时，也促进了预算单位理财方式的转变。总体上，改革取得了显著成效，得到了绝大多数预算单位的认可。但是，由于有关政策的深化和细化不够，改革还有许多待完善的方面，建议上级财政部门进一步加强管理，促进国库集中支付改革的顺利推进。

三、国库集中支付面临的主要问题

1、部门预算不到位

实行国库集中支付制度以后，虽然配套进行了部门预算编制的改革，但在县级财政管理方面，一方面部门预算的编制还难以细化到具体项目，并且在在预算执行过程中调整频繁。另一方面，预算内外资金结合方面还缺乏有效协调，预算外资金基本上以收定支。

2、基建投资评审与政府采购缺乏衔接与协调

&