货币资金管理规定（大全）

第一篇：货币资金管理规定（大全）

货币资金管理制度

1.目的为了规范资金收付及保管，保障公司资金的安全及完整，特制订本管理规定。

2.适用范围

本规定适用于本公司。

3.职责

3.1财务部负责本规定的实施与监督。

3.2规定中涉及的各相关部门配合本规定的实施。

4．现金管理

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度及其他要求等几个方面的内容。

4.1钱账分管制度

现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。

4.2 现金开支审批制度

所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收付讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。

4.3日清月结制度

按日清理，是指出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：

4.3.1清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即：各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

4.3.2登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。

4.3.3现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

4.3.4检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

4.4 现金保管制度

4.4.1超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

4.4.2为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

4.4.3限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。

4.4.4单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库

4.4.5库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，存放整齐。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。

4.5 现金清查制度

在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由财务负责人或会计主管每月清查盘点，并由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。

4.6 其他要求：

4.6.1公司内单位和个人不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准利用本公司的账户替其他单位和个人存入或支取现金；不准保留账外公款（小金库）。

4.6.2现金出纳到银行提取大额现金，须有人陪同前往办理。

4.6.3公司与外单位的经济往来，1000元以上的，原则上通过银行转账结算，不得采取现金结算。

4.6.4现金实行库存限额管理，库存限额原则上以满足日常需要为限度，超限额的现金及时送存银行。

4.6.5因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，必须使用现金的，要事先提出书面申请，然后按有关规定办理手续，财务部予以支付现金。

4.6.6严禁用大额现金支付往来和货款，特殊情况需经批准。

5．银行存款管理

5.1银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。

5.2银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制，个人名章由财务部负责人或指定专人保管，财务专用章由出纳保管，不得由１人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

5.3严格执行国家有关规定，不得出租、出借账户，不多立户头。单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储（特殊情况必须取得财务中心分管领导的批准或授权）。

5.4银行存款日记账要做到日清月结，并与银行存款对账单逐笔核对，保证账实相符。

5.5职责区分、钱账分管，内部牵制。以下岗位必须相分离。具体包括：

a.银行存款收付业务授权与经办相分离；

b.银行存款收付业务经办与审查相分离；

c.银行存款收付业务经办与记账相分离；

d.银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离；

e.银行存款票据保管与印章保管相分离；

f.银行存款日记账和总账的登记相分离；

g.银行存款登账与审核相分离；

h.银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。

5.6出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或取得结算凭证，办理银行的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，会计人员根据会计主管审核无误的银行存款收付原始凭证编制银行存款收款凭证、付款凭证（实行会计电算化的单位，出纳会计可以编制银行收付款记账凭证）。原始凭证、收款凭证、付款凭证须经会计主管或授权稽核人员就其内容合法性、合理性、真实性逐一审核后，并签字盖章才可据以登记入账。

5.7非出纳人员定期编制“银行存款余额调节表”，交由或财务负责人或会计主管检查，同时定期进行账账核对，以保证银行存款安全，未达账款不得超过2个月。

5.8 次日早上9点前出纳根据银行余额，库存现金，银行票据使用情况等填写《资金日报表》。

6.银行票据

6.1支票

6.1.1银行支票是指由经办银行统一印制，出票人签发的，委托经办银行在见票时，无条件支付确定金额给收款人的票据。

6.1.2支票管理（包括收票管理和出票管理）

6.1.2.1收票管理

a.收票：是指本单位因回收资金而收到的支票。

b.收款经办人收到支票后，需认真审核支票的绝对记载事项。在可能引起经济纠纷或法律诉讼的情况下，还需审核相对记载事项。

c.出纳员应及时将收到的支票交存银行，并落实资金确实到账。发生退票或按正常时间应到账而未到账的支票，需要及时查找原因，并及时解决；无法解决的，及时向领导汇报。

6.1.2.2出票管理

a.出票：是指本单位因支付资金而开出的支票。

b.购买空白支票需经主管领导批准。同时购买的空白支票应与银行预留印鉴分开保管。（即：是指支票与印鉴的分开和不同印鉴保管人的分开）

c.签发支票时应要素填写齐全，严禁开出无期支票、空白支票，空头支票，不得擅自开具远期支票，支票日期为签发的当天。

d.支票记载事项的收款人名称与发票或收据等收款人合法收款凭证上的印鉴单位名称保持绝对一致。收款凭证与支票存根一起保存。

e.支票购买后和支票出票前登记《银行凭证出票登记簿》，详细记载支票的购买时间、购买数量、支票起止编号、购买人签字、核销人签字，支票的支付时间、编号、支付单位名称、支付金额、用途、核销日期、凭证号、领票人签字等要素。

f.发生退票时应凭退回的支票换票，旧票回收后先注明作废，再开出新票，同时要注意做好票据更换的登记工作。

g.支票必须按编号顺序使用，不得跳号或断号签发。

h.空白支票、已加盖印鉴的空白支票等发生遗失，需上报主管领导，主管领导在分析风险后决定风险控制措施，影响重大的，在采取措施的同时，上报公司领导。

i.支票存根遗失的，需经本人写出书面说明，在财务部门与银行对账单核对确认资金去向和金额属实后，经过财务中心分管领导同意，方可核销。

j.作废的支票要妥善保管，超过两年，经确认银行不再回收的，可以销毁处理。销毁时需要彻底粉碎。对未使用完的空白支票，经确定以后不再使用、银行不再回收的，超过两年视同作废支票处理。

k.空白支票原则上不准借出，确实需要的，金额在2万元以下的零星开支，经财务中心分管领导批准可以开出。借出的空白支票必须填写限额，需在借出之日起10日内归还。

l.以现金支票支付外部收款人。转账支票收款人不填列必须在取得对方的收据情况下才允许支付，禁止以转账支票套取现金。

m.每一笔提现必须经过部门经理确认后才能进行。

n.由于工作失误，或管理不善，使支票遗失、透支等原因给企业造成经济损失的由责任人负责赔偿。

6.2 汇票（包括银行汇票、银票、商票）

6.2.1汇票的管理

6.2.1.1一般要求：参照支票管理的规定执行。

6.2.1.2专项规定：

a.汇票可以背书转让，背书转让的汇票应按付款流程审批。

b.未经公司总裁批准，任何人不得收取商业承兑汇票。收取银行承兑汇票需报业务分管领导及公司领导批准。

c.到期无法贴现的汇票应及时纳入债权管理。提前贴现的汇票需报财务负责人批准。贴现息由用款单位承担。

d.收到汇票应及时与银行核对，鉴别真伪。对于伪造、变造的虚假汇票，必须立即逐级上报，并采取风险规避措施。

6.3 有价证券

6.3.1有价证券：是指有经济价值或金融价值的凭证、债券。包括股票、债券、信用证、房产证、保函、担保等。

6.3.2有价证券管理

6.3.2.1收取管理

a.有价证券视同货币资金管理，必须由公司财务部保管。

b.收到有价证券应首先鉴定其真伪性，经过确认的有价证券，须开出收据。存根联留存，收据联交对方，记账联粘贴会计凭证记账或作为重要资料保管。

c.有价证券属重要资料，须专人上锁保存。

d.收到有价证券后，登记《有价证券管理登记簿》，详细登记收到时间、种类、数量、单价、金额、交出人、接收人、批准接收人（或文件）、退回条件、退回时间。

6.3.2.2交付管理

a.交付时应仔细评估有价证券价值、支付条件是否满足，是否符合支付流程。

b.支付时应当面点清，双方确认无误。

c.交接后应收取对方开具的收据。收据应包含主要要素，包括证券种类、数量、单价、金额、接收单位名称、交出单位名称、交接时间，有必要的还需要写明质量等。

d.交接后根据收据登记《有价证券管理登记簿》，登记要素同收到有价证券。

e.需要退回的，到期日应由《有价证券管理登记簿》保管人提示有关经办人回收。

7．附则

7．1本规定由公司财务部负责解释。

7．2本规定自发布之日起施行。

第二篇：货币资金管理

货币资金管理内部控制制度

为了加强货币资金管理，确保货币资金安全，杜纳违纪行为发生，特制定本办法。

1、现金管理

（1）、现金的使用范围：职工工资、津贴、奖金、个人劳动报酬、各种劳保福利费、出差人员必须随身携带的差旅费及结算起点（1000元）以下的支出，超过结算起点一律通过银行结算。

（2）、出纳员负责现金的收付保管工作，要严格按规定办理现金结算业务，并及时登记现金辅助账，做到日清日结，确保账实相符。

（3）、出纳员应根据会计人员编制的现金收付款凭证，办理现金结算业务，并加盖现金收讫或付讫章。

（4）、库存现金要严格按限额管理，不得坐收坐支，不得以白条抵库。较大数额现金取送款时，要使用汽车并有保卫人员护送。

2、银行存款的管理

（l）、要遵守银行结算纪律，不得多头开户、不得出租出借帐户、不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，严禁公款私存及公款办理信用卡。

（2）、空白银行单据与财务印签要分别保管，出纳员保管空白银行单据，银行印签应由财务主管或出纳员以外的会计人员保管。

（3）、对银行未达账项要编制银行存款调节表，并逐笔查明原因，及时清理，保证账款相符。

3、内控制度

（l）、凡涉及货币资金的经济业务，各种原始单据备书要全，在进行会计处理时必须坚持两个人以上处理的原则，所有的收付款记账凭证，财务主管必须审核签章。

（2）、出纳员负责其他货币资金保管工作，并按规定建好登记台账。

（3）、现金和银行支票等空白银行单据及有价证券由出纳员登记台账进行保管。

（4）、财务专门存放现金的保险柜，不得私自存放和业务无关的物品，保险柜的钥匙由出纳员随身携带一套，其余封存，加盖出纳员、财务主管、财务专用章，交保卫部门保管，需启封时，要三人同时在场。

（5）、财务主管要经常对出纳工作监督检查，每月不少于两次核对库存现金、银行存款进行盘点抽查，并做好记录，发现问题要及时解决。

（6）、使用支票要保证安全，因保管不妥造成丢失，要及时通知财务部门做应急处理，如果造成损失要追究当事人的责任。

（7）、建立大额资金审批制度。

（8）、财务取送款汽车要专车专用，不得途中捎做他事；不许乘坐无关人员，防止发生被抢、被盗、丢失事件，若违反规定发生重大问题，要追究有关领导和当事人的责任。

第三篇：餐饮财务货币资金管理规定

餐饮财务货币资金管理规定

第一章 总 则

第1条 为了加强对本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本规定。

第2条本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第3条 本规定适用于全晋餐饮。

第4条 单位负责人对本单位货币资金的安全负责。

第二章 岗位分工及授权批准

第5条 货币资金业务的采用岗位责任制，各相关部门和岗位的职责、权限要确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

货币资金的岗位设置如下：

一、支付申请人：是货币资金的支付提出申请的部门或个人，支付申请人应对支付申请业务及有关单据的真实性、合法性、合理性、准确性负责。

二、审核人：支付申请人的主管经理和出纳是支付申请的审核人.主管经理的职责是了解支付申请业务的详细内容，并保证支付申请业务的真实性、合理性。本店出纳的职责是保证有关单据的合法性、合理性及计算的准确性。

三、批准人：公司总经理或其授权人是支付申请的批准人。批准人应对支付申请的业务应有足够的知晓，并合理地保证有关业务的真实性、合法性。

四、付款人：出纳员为付款人。只有审批齐备的报销单，出纳员才应付款，如手续不齐的，由申请人补齐后再付款。

以上岗位，不得由一人兼任两项或两两项以上的岗位。

第6条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作

出纳员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，具备足够的会计业务素质和职业道德水平。

第7条 对货币资金业务建立严格的授权批准制度。单位所有的货币资金的支付都由总经理或其授权人审批。

第8条 审核人、批准人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

第9条取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严格禁止收款不入帐的违法行为。

第10条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

出纳人员对经过审核批准的付款申请进行必要的复核，复核无误后支付，并在原始凭据上盖明“现金（银行）付讫”章，出纳员应及时登记现金和银行存款日记帐册和电脑流水账，做到日清月结。

第11条 对于重要货币资金支付业务，应报董事会审批批准后支付。

第12条 严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。

第三章 货币资金的管理

第13条 为便于零星支付及保障资金安全，公司对出纳员负责的库存现金采用限额管理。库存现金限额由财务负责人确定，超过限额的现金应及时存入银行。

第14条 现金必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转帐结算。

第15条 各部门当天收入的现金要及时上缴财会部门，财会部门要及时送存银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

第16条 在银行开立帐户，办理存款、取款和转帐结算，应遵照国家《支付结算办法》的规定

第17条 本单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户，也不得在同一个银行的几个分支机构开立一般存款帐户。

第18条 除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转帐结算。

第19条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。

第20条 每月月未，由会计人员及时核对银行帐户，或由出纳员核对会计人员审核，并编制银行存款余额调节表，确保银行存款帐面余额与银行对帐单相符。对银行帐户核对过程中发现的未达帐项，应查明原因，及时处理。

第21条 建立定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。个人现金必须与公司资金分开保管。

1．定期盘库点：每月十五日和三十日结账日下班前三十分钟，由财务人员对出纳员的库存现金进行监盘库。

2．不定期盘库点：财务负责人根据需要可不定期要求出纳员对现金盘点，并亲自或指定会计人员进行监盘。

盘点后应编制现金盘点表，由出纳员及监盘人员签字，并报送财务负责人。对短缺及盈余应及时查明原因，进行处理。

第四章 票据及有关印章的保管

第22条 货币资金票据的管理。支票和贷记凭证由出纳员保管，并专设登记簿，记录支票的出票人、出票日期、背书人、被背书人、金额及存放状况，防止空白票据的遗失和盗用。

第23条 银行预留印鉴的管理。财务专用章应由出纳保管，个人名章由总经理或其授权人保管。严禁一人保管支付款项的所有印章。

第24条 单位应确保各种有价证券的完整无缺。如有短缺，必须查明原因，追究保管人的责任。

第五章 附 则

第25条 本规定由财务部制定并负责解释。

第26条 本规定自2011年1月1日起施行。

第四篇：货币资金和银行账户管理规定6

货币资金和银行账户管理规范

第一章

总 则

第一条 为进一步加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、国务院颁布的《现金管理暂行条例》、中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》、财政部颁布的《内部会计控制规范─货币资金（试行）》及《中国石油会计基础工作规范》等规定，制定本规范。

第二条 本规范适用于公司总部及所属分公司。

本规范旨在规范现金、银行存款、其他货币资金,以及银行账户、银行结算等与货币资金相关业务的管理。第二章

现金及备用金管理

第三条

用现金： 按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，在下列范围使

（一）对职工发放的工资、奖金、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

超出现金收支范围的，必须通过银行转账结算。在合法规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付。

第四条 制订库存现金限额,公司总部不得超过2万元，分公司不得超过1万元。严格按核定限额管理现金,超过库存限额的现金于当日存入银行。

第五条

结，账款相符。建立健全现金日记账。逐日逐笔记录现金收付，并做到日清月第六条 在现金业务办理中，严禁以下行为：

（一）借用其他单位现金或向其他单位借出现金；

（二）用转账凭证套换现金；

（三）编造用途套取现金；

（四）利用本单位账户替其他单位和个人套取现金；

（五）保留账外公款；

（六）将单位现金存入个人账户；

（七）白条抵库。

第七条 加强备用金管理。

（一）核定备用金的使用部门和支出范围。备用金主要用于差旅费借款等日常零星开支。严禁以备用金的方式办理异地项目结算。

（二）制定备用金使用限额，最高不得超过3万元。严格控制使用大额备用金，完善审批制度，超限额的大额备用金使用上报资金使用计划，列明用途和使用时间，由部门负责人（总监）签字后经财务负责人批准后报总经理审批。

（三）财务部门应按月核对检查备用金使用情况，督促业务人员及时报销；原有备用金未清账的不得新增备用金借款；发现有超出审批支出范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金。

（四）严禁长期占用备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。年底对备用金的使用及结存情况进行认真清收。

（五）严禁办理以单位名义开立、供个人使用的各种信用卡。

第八条 财务人员在办理报销业务时，严格审核并监督报销原始凭证的真实性、合规性。对于不符合规定的原始凭证，不予报销；对弄虚作假、违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向上级负责人报告。第三章

票据管理

第九条 按照《中华人民共和国票据法》及相关规定，办理支票、银行汇票、银行承兑汇票等票据业务。

（一）严禁签发空头支票、远期支票及与银行预留印鉴不符的支票；严禁签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据；严禁收取商业承兑汇票。

（二）严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，必须写明收款人和使用限额，并经财务部门负责人批准。

（三）规范办理银行承兑汇票业务。

①收到银行承兑汇票后必须立即到开户行验证汇票的真实性；银行承兑汇票的背书单位与挂帐的往来单位必须相符；被背书人名称、背书时间必须填写正确清晰；多次背书的银行承兑汇票应审核背书的连续性，其他票据的背书转让依照执行。

②需开具银行承兑汇票时，由财务部门审核业务部门提出的用款申请、注明采用银行承兑汇票方式结算货款的合同及相关资料后办理。

③以库存银行承兑汇票办理背书转让时，在背书栏内加盖银行预留印鉴，并注明被背书人名称和背书时间。

④对即将到期的银行承兑汇票，提前5个工作日通知银行办理托收手续。

（四）建立票据登记台账，按照出票人、出票银行、金额、期限等项目逐项登记，并及时向出票人函证。

（五）指定专人妥善保管各种票据。由收款人员直接收取的票据，自取得票据之日起3日内交本单位财务部门。票据一旦丢失，经办人必须立即报告财务部门负责人，及时采取挂失止付等补救措施。

（六）票据交接时需设立登记簿，并由移交人和接交人签字。第四章 银行账户及存款管理

第十条 按照《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

银行开户手续必须由经过法定代表人或副总会计师书面授权的财务人员亲自前往开户行办理，严禁交由他人代办。

按照规定的账户用途规范使用各类账户。严禁出租、出借银行账户为外单位或个人代收、代转款项。

第十四条

选择经济实力强、金融信誉好的银行办理存款、结算等业务。未经批准，不得在中油财务有限责任公司以外的任何非银行金融机构办理存款或变相存款等金融业务。

第十五条

公司各单位资金应实行高度集中管理，实施全额资金收支两条线，确保资金安全、高效运转。

第十六条

公司严格控制账户数量，上收开户权，不得多头开户。分公司开立银行账户统一由公司副总会计师批准，并上报CPE财务资产部审批。

第十七条

各分公司原则上不得在注册地或住所地以外开立银行账户，因经营业务结算需要确需在异地开设银行账户的，要采取总分账户管理模式，在业务发生地开立临时账户作为支出户，实行资金收支两条线管理。工程完工或业务完成后要及时撤销异地账户。

第十八条

加强银行存款业务管理。

（一）加强资金计划管理。根据资金计划，妥善安排资金收付。

（二）出纳人员妥善保管相关单据，并及时将有价票据原件交与会计人员做账。

（三）办理银行存款业务时，严禁以下行为：

①对其他单位或个人拆借资金；

②办理违规高息存款业务；

③严禁公款私存或私款公存；

④在企业非经营所在地存款。

第十九条

规范网上银行业务办理。

（一）办理网上银行业务应当选择信誉好、服务佳的金融机构，不得通过四大国有商业银行及中油财务公司以外的金融机构办理网上银行业务。

（二）使用统一的网上银行系统办理结算。分公司在正式确定网上银行业务的办理机构前，应就有关金融机构选择、办理业务范围、风险控制等情况上报公司批准。

（三）使用金融机构网上银行系统办理资金收支业务应与有关金融机构签订协议，明确双方的权利和义务，防范资金风险。

（四）经办人员要严格按照权限办理网上银行业务，妥善保管密钥，定期更 换网上银行密码。严禁在办公以外的电脑上办理网上银行业务。

第二十条 外汇及境外银行账户的管理规定根据国家外汇管理局《境内外汇账户管理规定》、《境外外汇账户管理规定》和集团公司《石油企业境外银行账户管理暂行办法》有关规定管理境内外外汇账户，并严格按照国家外汇管理局核定的收支范围、使用期限、最高金额等使用外汇资金。第五章 内部控制及监督检查

第二十一条

单位所有货币资金收支必须及时纳入财务部门统一核算和管理。严禁以下行为：

（一）私设“小金库”；

（二）账外设账；

（三）收款不入账；

（四）非财务部门管理货币资金。

第二十二条

建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二十三条

严格执行货币资金定期盘点登记制度，并进行不定期的盘点核查。

库存现金实行每日盘点登记，填写现金日盘点登记簿，有价证券、票据和存单随时发生随时登记，每周进行一次清查、汇总；财务负责人亲自或指定专人对清查登记结果，进行复核签章，做到账款相符；发现账款不符的，必须及时查明原因，及时处理。

第二十四条

严格执行银行对账制度。

（一）指定会计岗位人员定期逐笔核对银行存款收支，并于每月末三日内编制银行存款余额调节表。出纳岗位人员不得办理银行对账业务。

（二）银行对账需核对的内容包括：银行存款余额的一致性；对账期内每笔资金流入流出的时间、金额与实际经济业务的符合性；未达账项的项目、金额；上期未达账项的本期到账情况等。

（三）会计主管人员对银行存款余额调节表审核签字，分管资金岗位的领导每月至少要检查一次银行对账情况。

（四）对于未达账项，应查明原因，及时处理，不得有长期未达帐项；对异常未达账项及时上报有关领导。

第二十五条

严格执行银行预留印鉴保管、使用的内部控制制度。

（一）银行预留印鉴与各种收付款票据、有价证券、银行存单等要分岗分人管理。

（二）财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管或外出携带支付款项所需的全部印章，资金支付有权签字人不得保管银行预留印鉴。

（三）保存预留印鉴的保险柜密码要定期更换。

建立交接制度，如印鉴保管人员更换或临时外出，登记交接时间，接交人员及时更换密码。

（四）各种付款票据必须经过财务部门负责人或被授权人签字，经银行预留印鉴管理人员核准登记后方可加盖印章。

（五）如果印章遗失，立即向开户银行挂失，并出具书面申请、开户登记证、营业执照、公函和公安机关证明等相关文件，变更银行预留印鉴。

第二十六条

加强出纳人员管理。

（一）贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

（二）配备合格的人员担任出纳。出纳人员应当符合以下条件：

①思想政治素质过硬，品行良好，忠于职守，坚持原则；

②持有会计从业资格证书，且在从业期间无违规违纪的相关记录；

③上岗前应进行相关业务培训，熟悉国家和集团公司关于货币资金管理的有关规定，掌握出纳业务管理的知识；

④单位领导人、财务负责人的直系亲属不得担任出纳；

⑤临时借用人员不得担任出纳。

（三）实行定期轮换制，出纳人员任期原则上不得超过两年，最长不得超过三年。岗位轮换时，要编制移交清册，有关事项要逐项登记清楚，移交人、接交人、监交人要签字。

第二十七条

规范货币资金支付流程。

（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、相关证明以及加盖收款单位财务专用章的汇款路径原件。

（二）支付审批。建立健全资金授权审批制度，明确规定各级审批权限。对于重要货币资金支付业务，实行集体研究决策，直接决策人（会议召集人）或法定代表人要承担相应决策责任，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。有权审批人根据其职责、权限、相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否合规、合理等。复核无误后签字，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误后的支付申请办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第二十八条

大额资金支付业务，要实行分级授权的管理模式，分公司对集团公司系统外支付的单笔资金超过100万元的，由公司副总会计师审核方可办理对外支付。

第二十九条

建立对货币资金业务的监督检查制度。财务部门、审计部门要定期和不定期地对货币资金的安全进行检查。监督检查的内容主要应包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置、账户的开立和使用情况，内部控制制度和授权批准制度的执行、印章保管及票据保管等情况。

第三十条 落实货币资金管理责任制。明确各单位正职是货币资金管理的第一责任人，对本单位货币资金管理制度的制定、实施和货币资金安全完整负责;副会计师和财务部门负责人是货币资金管理的主要责任人，经办人员是直接责任人。凡因管理不善违反本规范规定造成经济损失的，按照分级负责的原则，根据 7 《会计法》追究有关责任人的责任。

第六章

附 则

第三十一条

本规范由公司财务资产部负责解释。第三十二条

本规范自印发之日起执行。

第五篇：某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”

第一章

总

则

第一条

为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条

例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条

例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定，某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”。本规定适用于总公司及各所属企业。

第二条

本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

第三条

财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章

总公司资金计划控制

第四条

总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条

各所属企业必须于每年12月底前将各自下用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条

各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第七条

总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条

计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条

各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章

现金管理

第十条

现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2．出差人员必须随身携带的差旅费。

3．结算起点以下的零星支出。

4．发给职工的各种奖金。

5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

6．中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条

以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付，管理制度《某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”》。

第十二条

现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

1．预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

银行收支结算管理

第十三条

根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第十四条

银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3．业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

4．信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

（二）银行结算支出的管理

1．根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

4．专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

5．一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章

报帐销帐

第十五条

各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

第十六条

为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

第十七条

应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章

附

败

第十八条

本规定由财务本部负责解释和修订。