货币资金管理的调研报告

货币资金管理的调研报告

导读:(一)完善货币资金内部控制制度,货币资金的内部控制制度主要包括:(1)职务分工控制(2)货币资金收入控制(3)货,大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效,财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货关系到企业的财产能否安全无恙。

提出相应的对策:

(一)完善货币资金内部控制制度

货币资金的内部控制制度主要包括:(1)职务分工控制(2)货币资金收入控制(3)货币资金支出控制(4)货币资金保管控制货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,因此,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。不得超越审批权限,经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见,办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人员的上级授权部门报告。

(二)加强会计审核和监督工作

建立对货币资金的监督机制机构,明确检察人员的职责权

限,定期和不定期的进行检查,狠抓各项制度的落实。首先,完善事前防范,即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度,减少资金的沉淀,降低财务费用,提高闲臵资金的收益水平。其次,及时有效地始终控制,即保障资金的安全以防被诈骗挪用,保障资金的完整,保证企业受到的资金全部入账,杜绝“小金库”。

(三)通过网上银行降低公司的交易成本

通过网上银行可以为公司带来方便,同时减少交易成本,也有利于货币资金安全。第一采用网上银行结算方式,降低交易费用。由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准,其中的年费是一种比较固定的费用。因此,公司应该根据以往年度的业务量,异地结算的不同情况,以及银行对开设网上银行的优惠条款,并对当年的业务量进行预测的基础上,决定是否开设,开设哪几家的网上银行,统筹规划,争取把结算费用降到最低。例如,有些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取手续费,当职工常驻外地的时候,可以委托其他职工借款,先将款项转入有关受托借款职工的账号当中,再由个人网上银行转账到借款人外地同(银)行的账号当中。

第二利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团公司开设了自动收款功能。银行定期按照客户预先指定的时间,金额等收款信息,自动将信息从公司分支机构

账户中划至总部账户,并在当日将交易结果信息发送到客户预留的EMAIL地址,同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果。自动收款不仅实现了工商银行柜台“网络结算”业务的全部功能,还支持全国范围内按照地区,省内,区域内,全国四个级次的资金上收。客户只要在业务开通时制定上收的路径,时间周期,金额等要求。银行就会定期自动将其分支机构的款项主机上收,且无需人工干预,降低了人工费用,降低了公司对资金的管理成本。

(四)实行统一的财务管理

要严格执行一个单位只能设臵一个财务机构的管理规定,统一管理本单位的全部账簿,全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息,要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。