关于佩喜得贸易有限公司货币资金管理的调研报告

第一篇：关于佩喜得贸易有限公司货币资金管理的调研报告

浙江工商职业技术学院会计专业毕业设计

浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金的管理

会计1125叶芯馨

{摘要}：在高速发展的市场经济环境下，货币资金既是企业经营活动中的“支柱”，又是企业管理不可或缺的重要环节。货币资金是所有单位资产的重要组成部分，是流动性最强的资产，也是惟一能转换成其他类型资产的资产。因此，加强对货币资金管理，规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对企业货币资金管理中存在问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。

企业的资金管理是企业财务管理的中心环节，企业的生存和发展都是为了获得更多的经济效益，使得企业多多的盈利，要想达到预期的效果必须加强企业的资金管理，在企业的财务管理中，资金的管理始终是一项值得高度重视的资产，因此，资金的管理是企业财务管理的核心内容，如何加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效益是摆在每一个企业面前的一个重要的研究课题，企业要想在市场经济中立足于不败之地，必须捉住资金管理的这个重要的内容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金的环节，提高企业的资金使用效益。

一、企业货币资金管理的基本概念与特征

（一）货币资金的概念

货币具有价值尺度，流通手段、支付手段和储藏手段等基本职能。货币的职能在会计上被广泛的利用，例如货币计价是会计核算的基本前提。

货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手段被普遍接受，因而最具有流动性。货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算等。其中，银行结算存款时指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金；外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开票按规定存入银行的款项；

银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。

公司人员分布情况：

浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金管理

（二）货币资金的特点

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金，持有货币资金是企业进行生产经营活动的基本条件。根据货币资金的存放地点和用途不同，货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度的流动性，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

二、当前企业资金管理的现状

当今很多企业存在着资金管理不严格，应该收取的账款周转缓慢，很多的企业重视金钱而不重视物品的管理，造成资金流失和浪费的现象严重，从而使得很多的企业亏损严重，这些现象的产生都是由于企业资金的管理不严格、不到位所导致的。近几年来，美国次贷危机而引发的金融危机已经蔓延到了全球，影响深度和影响范围越来越大。形成这次危机的最主要的原因就是货币体系和国际金融秩序存在的漏洞。

近年来，在借鉴国外先进管理经验的基础上，我国企业资金管理水平有了显著的提高，但由于其资本和技术构成较低、受传统体质和外部宏观经济的影响大等因素，我国企业中，有相当一部分忽视了资金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业资金管理的作用没有得到充分发挥。同时由于受宏观经济环境变化和体质的影响，企业在加强资金管理方面遇到了阻碍。

三、企业资金管理存在的问题与分析

（一）缺乏现代企业所具有的资金管理意识

企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但有些管理者缺少资金时间价值观和现金流量观。例如，佩喜得贸易有限公司忽视资金的时间价值，在资金的筹集、使用和分配等方面缺少科学性。对现金流量缺乏科学的预测，导致有的项目资金链断裂、半途而废，有的项目经营利润不是以支付项目借款利息，有点甚至拖累整个企业面临破产的命运。

浙江工商职业技术学院会计专业毕业设计

（二）资金使用缺乏合理性和计划性

⒈资金运用结构不合理。一些企业的资金分配比例失衡，把过多的钱用于长期项目，致使流动资金不足，运转艰难，财务风险徒增。另外，流动资金内部各项之间的分配不合理，会致使资金使用效率低下。资金占用结构的不合理，使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。

⒉缺乏有效的资金使用机制。企业生产经营的各环节各自为政，相互衔接较差，资金使用效率低下。

（三）货币资金内部管理不足原因分析

1、会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象

由于被调查的企业大都是民营企业，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不学管理，眼光有时就不够长远，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。但不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。

中小企业所有者的任人唯亲，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。

2、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制

在我省，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。而这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

3、企业员工不够了解，决策者对宣传教育工作比较松懈

据调查分析，企业了解货币资金内部控制规范的主要途径为财政部门文件, 其次是通过相关培训, 而通过相关杂志或网站了解的不多。企业了解货币资金多数存在政府强制压力下才采取的行为，主动性不强。企业管理层或企业会计出于对成本及时间的考虑，往往适得其反，员工忽视了现金管理的重要性，造成货币资金管理制度执行的困难。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度

中小企业的货币资金管理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金管理

企业内部缺乏货币资金控制制度。一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

四、解决企业资金管理问题的对策

（一）实行内部牵制制度，加强执行管理

在现金管理中，要实行管钱的不要管账，管账的不要管钱，使出纳人员和会计人员互相牵制，互相监督。凡有库存现金收付，无论多忙应坚持复核制度，不容忽视。应当遵守《会计法》及相关法规办事，实行，钱帐分管，日清月结，收付两清原则。

做到收支合法，实事求是办事。根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请，单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。支付复核，复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付，出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

（二）企业管理决策者的对策

1、管理决策者应建立并科学的执行完善的货币资金内控制度

严格按照财政部发布的《内部会计控制规范——货币资金》规定制定现金管理内控制度。货币资金规范中，没有强调对企业领导者进行约束，从而造成领导者凌驾于规范之上。而建立完善的货币资金内部控制我觉得最重要的有以下几点：①建立不相容职务岗位分离制度。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。

浙江工商职业技术学院会计专业毕业设计

②坚持定期盘点，事前介入，事前预防，确保会计资料的真实、准确；现金开支合理、合法、货币资金回收安全可靠，防止贪污、挪用、舞弊等现象发生；保证资产安全，满足生产和经营的需要。

2、对违法乱纪行为要落实责任，重大决策实行集体制

在管理当中，管理者的素质是主要的决定因素，纵观诸多管理案例，人祸大于天灾。人可以让企业绝处逢生，人也可以让一个兴盛的企业破产倒闭。选人、用人、管人至关重要。强化监督，核心是建立健全内外结合的全方位、全过程监督机制，特别是对各级领导干部尤其是对一把手的监督，重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用必须坚持科学民主论证，由集体讨论，集体决定。

（三）完善资金报告

公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。

（一）资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料。

（二）银行存款支出日报表，分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因。

（三）大额收支日报表，按部门，报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因。

公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表。费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明原因。基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计。资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出20%的差异，需要说明原因。

（四）及时进行现金清理，加强现金流量的日常管理与控制

库存现金的收支要做到日清月结，账实相符；银行存款日记账余额与对账单余额相符；现金、银行存款日记账余额与相应总账余额相符。企业要定期编制现金流量表和现金预算表。要加强对现金流入流出的动态管理与控制。在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量与现金流出量两手抓，两手都要硬。超出库存现金限额的，要及时存入银行。

（五）加强会计内部制度管理及诚信教育和学习

全面实施道德素质教育，呼唤会计诚信。人的趋利动机是无法从根本上消除的，社会经

浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金管理

济的快速发展也要靠这种动机的催化作用，它的存在本身是具有积极向上一面的，但趋利动机的实现并非建立在虚假泛滥基础上。在巨大利益诱惑面前，强硬的监管体质总是显得那么苍白无力、后发制人。中国自古以来主张以“德”治天下，在完善的法律法规也只能给企业提供一个框架，绝无可能堵塞所有虚假漏洞，尤其是人的主观上有意为之。这时，就要从思想认识，道德水平和综合素质上对信息提供者、注册会计师乃至投资者实施全方位诚信教育，强化道德自律意识，保持职业良知，从根本上消除虚假泛滥。当然，这是一个漫长的系统工程，但绝不是一个不可能完成的任务。这需要全社会的共同努力。诚信，是好会计人员的通行证。首先，也必须得从个人做起，从企业做起。加强会计内部制度管理及诚信教育和学习，刻不容缓。

五、结论

货币资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度是上是企业管理的核心内容；因此，在资金管理只有多管奇下，齐抓共管，才能真正搞好。在认识上，确立财务管理在企业管理中的核心地位，以抓财务管理为主，带动整个企业管理水平面的提高，促进企业发展。在措施上，有组织、有计划地给财务人员创造学校的条件，促使其知识水平和业务能力的提高，建立财务人员工作业绩考评和奖励制度，充分调动财会人员的积极性，为加强财务管理献计献策。

第二篇：货币资金管理的调研报告

货币资金管理的调研报告

导读:(一)完善货币资金内部控制制度,货币资金的内部控制制度主要包括:(1)职务分工控制(2)货币资金收入控制(3)货,大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效,财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货关系到企业的财产能否安全无恙。

提出相应的对策:

(一)完善货币资金内部控制制度

货币资金的内部控制制度主要包括:(1)职务分工控制(2)货币资金收入控制(3)货币资金支出控制(4)货币资金保管控制货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,因此,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。不得超越审批权限,经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见,办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人员的上级授权部门报告。

(二)加强会计审核和监督工作

建立对货币资金的监督机制机构,明确检察人员的职责权

限,定期和不定期的进行检查,狠抓各项制度的落实。首先,完善事前防范,即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度,减少资金的沉淀,降低财务费用,提高闲臵资金的收益水平。其次,及时有效地始终控制,即保障资金的安全以防被诈骗挪用,保障资金的完整,保证企业受到的资金全部入账,杜绝“小金库”。

(三)通过网上银行降低公司的交易成本

通过网上银行可以为公司带来方便,同时减少交易成本,也有利于货币资金安全。第一采用网上银行结算方式,降低交易费用。由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准,其中的年费是一种比较固定的费用。因此,公司应该根据以往的业务量,异地结算的不同情况,以及银行对开设网上银行的优惠条款,并对当年的业务量进行预测的基础上,决定是否开设,开设哪几家的网上银行,统筹规划,争取把结算费用降到最低。例如,有些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取手续费,当职工常驻外地的时候,可以委托其他职工借款,先将款项转入有关受托借款职工的账号当中,再由个人网上银行转账到借款人外地同(银)行的账号当中。

第二利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团公司开设了自动收款功能。银行定期按照客户预先指定的时间,金额等收款信息,自动将信息从公司分支机构

账户中划至总部账户,并在当日将交易结果信息发送到客户预留的EMAIL地址,同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果。自动收款不仅实现了工商银行柜台“网络结算”业务的全部功能,还支持全国范围内按照地区,省内,区域内,全国四个级次的资金上收。客户只要在业务开通时制定上收的路径,时间周期,金额等要求。银行就会定期自动将其分支机构的款项主机上收,且无需人工干预,降低了人工费用,降低了公司对资金的管理成本。

(四)实行统一的财务管理

要严格执行一个单位只能设臵一个财务机构的管理规定,统一管理本单位的全部账簿,全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息,要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

第三篇：货币资金管理的调研报告

货币资金管理的调研报告

导读：

（一）完善货币资金内部控制制度，货币资金的内部控制制度主要包括:（1）职务分工控制（2）货币资金收入控制（3）货，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效，财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货关系到企业的财产能否安全无恙。

提出相应的对策：

（一）完善货币资金内部控制制度

货币资金的内部控制制度主要包括:（1）职务分工控制（2）货币资金收入控制（3）货币资金支出控制（4）货币资金保管控制 货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。

（二）加强会计审核和监督工作

建立对货币资金的监督机制机构，明确检察人员的职责权

限，定期和不定期的进行检查，狠抓各项制度的落实。首先，完善事前防范，即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度，减少资金的沉淀，降低财务费用，提高闲臵资金的收益水平。其次，及时有效地始终控制，即保障资金的安全以防被诈骗挪用，保障资金的完整，保证企业受到的资金全部入账，杜绝“小金库”。

（三）通过网上银行降低公司的交易成本

通过网上银行可以为公司带来方便，同时减少交易成本，也有利于货币资金安全。第一采用网上银行结算方式，降低交易费用。由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准，其中的年费是一种比较固定的费用。因此，公司应该根据以往的业务量，异地结算的不同情况，以及银行对开设网上银行的优惠条款，并对当年的业务量进行预测的基础上，决定是否开设，开设哪几家的网上银行，统筹规划，争取把结算费用降到最低。例如，有些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取手续费，当职工常驻外地的时候，可以委托其他职工借款，先将款项转入有关受托借款职工的账号当中，再由个人网上银行转账到借款人外地同（银）行的账号当中。第二利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团公司开设了自动收款功能。银行定期按照客户预先指定的时间，金额等收款信息，自动将信息从公司分支机构

账户中划至总部账户，并在当日将交易结果信息发送到客户预留的EMAIL地址，同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果。自动收款不仅实现了工商银行柜台“网络结算”业务的全部功能，还支持全国范围内按照地区，省内，区域内，全国四个级次的资金上收。客户只要在业务开通时制定上收的路径，时间周期，金额等要求。银行就会定期自动将其分支机构的款项主机上收，且无需人工干预，降低了人工费用，降低了公司对资金的管理成本。

（四）实行统一的财务管理

要严格执行一个单位只能设臵一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

第四篇：对苏州泰德电子有限公司货币资金管理的调研报告

苏 州 市 职 业 大 学

毕 业 实 践 报 告

题目对苏州市泰德电子有限公司

系经贸系（商学院）专业班级10财务管理1班姓名陈家林学号102302142指导教师张军

2013年4月18日

对苏州市泰德电子有限公司货币资金管理的调研报告

10财务管理1班姓名：陈家林指导老师：张军

摘要

出纳是一个基本岗位，明确职责，加强监督，对于保证企业货币资金的安全完整，有着十分重要的意义。本文通过分析苏州泰德电子有限公司货币资金管理工作内容及存在的问题，提出公司今后需要进一步完善制度、加强监督、等等意见。

关键字 货币资金管理 工作内容 问题 改正

Suzhou Taide Electronics Co.Ltd.cashier post analysis report Abstract

The cashier is a basic position, clear responsibilities, strengthen supervision, to ensure the safety and integrity of enterprise currency fund, has a very important significance.In this paper, through the analysis of monetary funds management Suzhou Taide Electronics Co.Ltd.and the existing problems, puts forward the future need to further perfect the system, strengthen supervision, and so on.KeywordThe monetary fund managementJob contentProblemcorrect

一．苏州泰德电子有限公司简介

苏州市泰德电子有限公司是一家专业从事机械、电子元器件生产经营销售的公司，公司产品广泛应用于电子、光电、半导体、集成电路、精密电子行业。注册资本250万，截止2012年12月总资产为2,771,473.55元，其中流动资产为2,582,337.14元，固定资产为189,136.41元，年营业额达126万元。近几年营业额不断增长，在同类企业中业绩突出，发展迅速。

二．苏州泰德电子有限公司货币资金管理的管理流程

（一）登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表

出纳人员根据已经编制的收款、付款凭证，经其他会计人员审核无误后，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。因苏州泰的电子有限公司开通了网上银行，所以不用去银行取回单，只需登录网上银行的界面，及时打印出回单。这也简化了出纳的工作，减少了不必要的外出。正常情况下每天出纳都会通过使用网上银行，以便及时打印出回单。月终应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对，使其账实相符。同时认真做好银行账的勾兑工作，每月编制“银行存款余额调节表”使账面余额和银行对账单的余额调节相符。对超过一个月以上的未达账项，要及时查询，尽量解决。

（二）办理现金收支和银行结算业务

出纳人员在办理现金的收支业务时对重大的开支项目，比如在我公司为大于20000 元的项目，须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。并加盖“收讫”和“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的金额，超过时应及时存入银行。收入现金及时存入银行，不坐支，因我公司收入现金的情况较多，所以出纳将现金送存银行也比较频繁。不得以“白条”或借条抵充库存现金，更不能挪用现金。每天定期编制收支记账凭证，财务总监会定期向出纳交代付款及收款计划，以便出纳根据财务总监的付款计划合理调配好现金及存款，为单位的正常运转提供保障。同时办理银行结算业务。出纳人员办理现金的收支和银行结算业务符合要有关规定和相关的手续，在此基础上还要保证收支、核算的及时性。

（三）保证现金、空白支票、印章的安全和完整

出纳人员不仅要负责登记现金日记账，而且还要负责保管现金。我们公司的有价证券也是由出纳人员保管的。因此出纳人员要根据公司的实际情况建立现金、有价证券登记簿，便于随时进行核对，保证其安全完整。此外，出纳人员还要妥善保管保险柜的钥匙，在任职期间钥匙要不离身，不能交给别人保管，对于保险柜的密码严格保密。公司的空白支票由出纳人员从开户银行购买，并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后，应将用途及支票号除登记银行存款日记账外，还应该在支票登记簿中予以记录，以备核对。

三．苏州泰德电子有限公司货币资金管理存在的问题：

（一）货币资金管理混乱

公司内的资金管理混乱主要表现在：

1、公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账，公司里的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作

2、公司的会计凭证不规范，公司在购进商品、支付劳务费用时没有取得正式发票，直接由经办人员写一张说明，有的甚至经办人都不签字而由会计人员作一纸说明，就作为原始凭证。

3、报销制度几乎不起作用。在公司中，往往是领导一个人说了算，领导说什么做就怎么做，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。

（二）货币资金管理费用过高

公司货币资金管理费用较高主要体现在：

1、库存现金较大，同行业的企业一般的库存现金3000左右,而我们公司都超出正常3到5天的使用数额数倍，不仅不易管理，机会成本大。

2、采用现金支票结算，结算成本高。

（三）货币资金持有量过大，降低资金效率

货币资金持有量过大主要表现在：

1、公司2012年12月资本金为250万元,总资产为

2,771,473.55元，其中流动资产为2,582,337.14元，固定资产为189,136.41元。

2、货币资金为1,876,259.84元,占资产总额的67.7%,随时可用的资金很多。负债总额为1,220,139.36元。其中流动负债为1,220,139.36元。资产负债率为44.02%。

3、在负债总额中，流动负债为1,220,139.36元，占负债和权益的总额的21.14%。

四．对上述问题原因的分析

（一）对于货币资金管理混乱的分析

主要原因包括

1、从制度来看，公司是有明确的货币资金管理制度，但是不健全，实施的力度也不大。比如很少看到单位出纳把库存现金及时送存银行。

2、其次在业务中的不规范，单位不按账款分管的原则行事，单位领导经常使用私人账户进行货物交易，且长期不与出纳结算，出纳员对现金收支情况不明，因而常出现差错。

3、再者人员自身因素，由于人员调动比较大。因此常常出现乱批、乱支、乱花现象，这也是导致出纳工作差错的重要原因。

(二)．对于货币资金管理费用高的分析

1、由于公司常用现金支票结算，结算成本也增加购买支票的价格全国统一为：货币资金支票20元，转账支票30元一本（含5元工本费）。平均每张转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城（包括异城）之收取1元每笔的交易费用。另一种情况，如果是提取现金不超过5万元，每笔收取25元，超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则，使用支票支付费用为1000元，而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法，降低结算费用。

2、另外我公司客户大多数是不在同城，开户银行不是同一个银行，目前公司只有中国农业银行和中国银行两个账户。但是大多数的客户都是中国工商银行和交通银行账户，如果进行跨行或者异地转账的话手续费较高，这样一来就给公司的资金成本造成了很多不必要的流失。详细收费见表1：

表1计量单位:元/笔

（三）货币资金持有量大的分析

首先进行下列计算：

现金比率的公式为：

(货币现金+有价证券)/流动负债×100%=1,876,259.84/1,220,139.36×100%=154%

流动比率的公式为：

流动资产总额/流动负债总额=2,582,337.14/1,220,139.36= 2.1

2速动比率的公式为：

(流动资产-存货-预付账款)/流动负债总额=(2,582,337.14-494,505.00)/1,220,139.36=1.7

1通过计算不难发现,公司的短期偿债能力强，但是由于大量占用资金，减缓了流动资产和速动资产的周转速度，资金也不能充分发挥财务杠杆的作用，进而影响公司的长期生产经营效果。

五．对本公司货币资金管理中存在问题的建议：

（一）必须严格实行货币资金内部控制

为了加强货币资金的内部控制, 我公司要坚决按照《内部会计控制规范—基本规范》执行。

1、单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

2、单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

3、单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

4、单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

（二）通过网上银行降低公司的货币资金管理费用

通过网上银行可以为公司带来方便，同时减少交易成本，也有利于货币资金安全。第一采用网上银行结算方式，降低交易费用。由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准，其中的年费是一种比较固定的费用。因此，公司应该根据以往的业务量，异地结算的不同情况，以及银行对开设网上银行的优惠条款，并对当年的业务量进行预测的基础上，决定是否开设，开设哪几家的网上银行，统筹规划，争取把结算费用降到最低。例如，有些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取手续费，当职工常驻外地的时候，可以委托其他职工借款，先将款项转入有关受托借款职工的账号当中，再由个人网上银行转账到借款人外地同（银）行的账号当中。第二利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团公司开设了自动收款功能。银行定期按照客户预先指定的时间，金额等收款信息，自动将信息从公司分支机构账户中划至总部账户，并在当日将交易结果信息发送到客户预留的EMAIL地址，同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果

（三）通过加强度会计人员监督

特别是出纳员要主动接受会计人员的监督，主动为现金盘库提供条件，对账时主动为会计员报出现金库存数，只有这样，才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督，平时对财务收支要 进行定期或不定期的检查、审计，年终进行全面清理审计，对检查、审计中发现 的问题，要区别情况，及时处理。

（四）解决货币资金持有量问题

公司资产负债率为44.02%，现金比率为154%，流动比率为2.12，速动比率1.71，均说明福州宏博科技有限公司的短期偿债能力强，但是由于大量占用资金，减缓了流动资产和速动资产的周转速度，资金也不能充分发挥有效的使用效益，进而影响公司的长期生产经营效果。货币资金持有量过大可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其经济效益。

总之，出纳工作是财会机构的重要岗位之一，是财务工作的一个组成部分，其工作好坏，直接影响财务工作的正常发展。由以上我们不难看出，要做好出纳工作并不是一件很容易的事情，必须要具有扎实的理论基础和实务技能。这段实习仅仅是我踏入工作的开始，了解了很多，学到了很多，更知道了在接下来的财务道路上还有很多的要在实践中学习，我也一定会踏踏实实的把会计工作越做越好。

参考文献:

[1] 钱加洋、蔡清福，高质量地做好高校出纳会计工作[J],潍坊教育学院学报，2005.0

3[2] 张建中、蓝相洁，《新条例下营业税的几大筹划技巧》.《财务与会计》,2009年第9期

[3] 张海明,《建筑企业如何应对增值税“扩围”改革》.《商业经济》，第2012 年第2 期

[4] 张小鹏、陈庆萍，《促进我国建筑业健康发展的税收政策研究》.《财税金融》，2011年第4期

[5]沈亚军，《新营业税条例对建筑业影响几许》.《施工企业管理》，2010 年第7 期

第五篇：关于XXX公司货币资金管理的调研报告

关于XXX公司货币资金管理的调研报告

一：单位的基础情况略

二：目前该单位货币资金管理的现状

（一）货币资金内部控制不健全

在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。

虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度,造成 无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。

（二）监督不力，缺乏事前始终的严格监督和控制

资金流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制缺乏，事中监督落后，事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法，管理失控，企业人员不按制度规定乱担保，乱投资，乱开支，导致财务混乱，资金流失严重，这影响企业的发展，甚至会让企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时沉淀资金的措施，在面对如今这多面的市场时，就会缺乏应变能力，就会在是企业越来越紧张，不能发展壮大，止步甚至倒退。

（三）货币资金交易成本过高

交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。

库存现金较大，不易管理，机会成本大，采用现金支票结算，结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为：货币资金支票20元，转账支票30元一本（含5元工本费）。平均每张转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城（包括异城）之收取1元每笔的交易费用。另一种情况，如果是提取现金不超过5万元，每笔收取25元，超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则，使用支票支付费用为1000元，而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法，降低结算费用。

另外我公司客户大多数是不在同城，开户银行不是同一个银行，目前公司只有中国农业银行和中国银行两个账

户。但是大多数的客户都是中国工商银行和交通银行账户，同城跨行支付大概是：1万元以下（含）免费；1万元～10万元（含）：5元/笔；10万元～50万元（含）：10元/笔。而异地和本地加急的收费则相对比较统一：1万元以下（含）：5元+0.5元/笔；1万元～10万元（含）：10元+0.5元/笔；10万元～50万元（含）：15元+0.5元/笔；50万元～100万元（含）：20元+0.5元/笔；100万元以上：交易金额×0.02‰（最高200元）+0.5元/笔。如果进行跨行转账的话手续费较高，这样一来就给公司的资金成本造成了很多不必要的流失。

（四）没有统一的财务管理

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。目前资金风险很大程度上与违规运营和账外运营有关，这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露。

三：产生的原因

（一）会计人员素质参差不齐

由于公司是白手起家，文化程度不高，不懂管理，眼光不够长远（是指在财务管理中缺乏统筹兼顾，长远打算）也不了解现金管理的实际情况，往往不从单位存在的经济问题入手，而是依靠经验，靠主观意识进行资金管理，是资金管理带有一种极端情绪化的倾向。公司比较家庭化，任人唯亲，导致有些会计人员甚至是“半路出家”业务不精通，方便了那些居心不良的人从中下手。比如：利用工作之便可以少开收据，隐瞒收入，涂改原始凭证的金额等行为。

（二）企业员工不够了解决策，对宣传教育工作比较松懈 企业内部控制规范主要通过财政部门文件，其次是通过相关文件，以及相关培训。而通过网络了解的并不多。企业了解货币资金多数存在政府强制压力下才去的行为，主动性不强。企业管理层或企业会计处于对从成本和事件的考虑，往往适得其反，员工忽视了现金管理的重要性，造成货币资金管理制度的困难。

（三）缺乏健全的货币资金内部控制制度

企业的货币资金管理出现混乱的根源是企业内部缺乏资金控制制度。一个企业财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度，直接影响到企业的货币资金能否健康的运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

提出相应的对策：

（一）完善货币资金内部控制制度

货币资金的内部控制制度主要包括:（1）职务分工控制（2）货币资金收入控制（3）货币资金支出控制（4）货币资金保管控制 货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。

（二）加强会计审核和监督工作

建立对货币资金的监督机制机构，明确检察人员的职责权

限，定期和不定期的进行检查，狠抓各项制度的落实。首先，完善事前防范，即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度，减少资金的沉淀，降低财务费用，提高闲臵资金的收益水平。其次，及时有效地始终控制，即保障资金的安全以防被诈骗挪用，保障资金的完整，保证企业受到的资金全部入账，杜绝“小金库”。

（三）通过网上银行降低公司的交易成本

通过网上银行可以为公司带来方便，同时减少交易成本，也有利于货币资金安全。第一采用网上银行结算方式，降低交易费用。由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准，其中的年费是一种比较固定的费用。因此，公司应该根据以往的业务量，异地结算的不同情况，以及银行对开设网上银行的优惠条款，并对当年的业务量进行预测的基础上，决定是否开设，开设哪几家的网上银行，统筹规划，争取把结算费用降到最低。例如，有些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取手续费，当职工常驻外地的时候，可以委托其他职工借款，先将款项转入有关受托借款职工的账号当中，再由个人网上银行转账到借款人外地同（银）行的账号当中。

第二利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团公司开设了自动收款功能。银行定期按照客户预先指定的时间，金额等收款信息，自动将信息从公司分支机构

账户中划至总部账户，并在当日将交易结果信息发送到客户预留的EMAIL地址，同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果。自动收款不仅实现了工商银行柜台“网络结算”业务的全部功能，还支持全国范围内按照地区，省内，区域内，全国四个级次的资金上收。客户只要在业务开通时制定上收的路径，时间周期，金额等要求。银行就会定期自动将其分支机构的款项主机上收，且无需人工干预，降低了人工费用，降低了公司对资金的管理成本。

（四）实行统一的财务管理

要严格执行一个单位只能设臵一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。