司法救助资金使用管理良性循环模式经验交流

第一篇：司法救助资金使用管理良性循环模式经验交流

司法救助资金使用管理良性循环模式

经验交流

——******法院司法救助资金使用管理实践纪实

尊敬的各位领导、同志们：

***县系农业县，省道国道穿插，移民多、车辆多，矛盾纠纷多，因交通事故案件多发，被执行人往往因下落不明或在损害行为发生地无财产可供执行，即使委托执行成效也不明显，申请执行人拿不到执行款，往往情绪激动，把矛盾转嫁给法院，容易到法院吵闹或向相关各部门信访。我院自实行司法救助实施以来，通过多年的执行实践管理经验，总结建立了以政法牵头，财政拨款为主、慈善救助为辅、内部追缴等循环使用管理模式，在我院探索的运转中，坚持司法为民、以人为本，切实缓解了执行难、维护弱势群体的生存权、保障社会和谐稳定等方面发挥了重要作用，收到了良好的社会效果，化解了不少的缠诉上访案件。

一、政法支持、财政拨付、化解信访案件

我院严格按照政策法规，根据***县地域广、移民多等实际特点，紧密联系县人大、政协以及县委、政府，上下联动，结合工作实际，出台了《关于司法救助金管理的实施办法（试行）》，对申请司法救助金范围、条件、金额及申请审批程序等做了具体的规定。将司法救助金纳入政法委统一管理、审批的模式，并明确执行救助额度。总体来说，财政支持与辖区的人口情况、经济发展水平、涉执特困案件数基本一致，使部分案件上访信访案件得以圆满解决。自2011年至2013年，我院以政法支持，财政拨付，化解上访、信访案件共15件。

二、统一管理和二元化管理并存

我院执行救助资金管理使用基本遵循以下原则：

1、专款专用原则。司法救助专项资金列入法院年度预算，经审批后由财政

1拨付到法院专户，用于规定执行案件和对象的救助；

2、小额救助原则。执行救助资金设立目的是为了解决权利人的实际生活困难，救助金额一般有限额，一般一万元以内，最高不超过三万，特殊情况需放宽的，须从严审批；

3、适时救助原则。执行救助资金适时发放，时间不宜过长；

4、一次救助原则。对同一案件同一当事人发放执行救助金仅限一次，一般不得重复救助。

执行救助资金管理机构和审批机制实行统一管理和二元管理并存：一种是法院独立审批的统一管理模式。经与县政法委沟通，直接由财政将定额的司法救助金拨付到法院专户，而后由我院经“申请—承办法官—合议—庭长审批—院长（分管院长）审批—审委会最终决定”，逐案严格审查、审批后，由我院即时发放。另一种是法院和政法委双重审批的二元管理模式。经法院内部严格审查后报县政法委审批，再由县财政核拨相关金额到法院专户并最终发放。在法院报送政法委审批方式上在年内集中报送和特案审批报送两种方式，且以年内集中报送为主。通过以上制度的实施，既完善了资金发放的管理，又监督了疑难上访信访案件的执行情况掌握。

三、充分使用、救助对象特定

执行救助金的发放案件相对集中，道路交通事故、人身损害赔偿、刑事附带民事赔偿的执行案件，占救助案件总数的65%。

执行救助款发放对象为经法院依法穷尽执行措施，被执行人确无或暂时没有履行能力，生活确有困难，由其居住的居委会或村委会出具相关证明后，经我院审查、审批方可给与申请人救助，且每年发放金额基本趋于稳定，除因特定时期集中进行清理积案，出现过执行救助金额较高的情形外，基本都稳定在1万到2万元之间。

四、继续追偿、循环化使用

我院所救助的案件，逐个建立备案台账，明确执行法官的工作职责，严肃工作纪律，定期复查，待被执行人出现或者经济等

各方面稍有好转后，再进行逐案清理执行收回，以此，动态补充司法救助资金，循环予以使用。例如，王某诉张某雇员受害责任纠纷一案，因被执行人张某下落不明，其同住家属生活也极其困难，强制执行无法得到实现，穷尽了执行措施，也无法得到执行款，而申请人因受伤后，大量的医疗资金又无法得到保障，导致家属四处上访、信访，我院经过严格的审查审批，从司法救助金中给予先行垫付，而后，对被执行人进行跟踪查找，最终将被执行人找到，将案件款陆续收回。自2011年至2013年有10件案件以此种方式，得以化解。

五、成效显著、实体结案息诉罢访

自我院执行救助机制运行以来，30%的案件当事人在领取司法救助金后，表示放弃其他权利，案件实体终结；51%的当事人表示同意法院就案件作程序终结；涉诉信访执行救助案件中有80%的案件受助人在领取救助资金后，虽未放弃实体权利，但明确表示不信访或者没有再向有关部门上访、信访。收到了良好的社会效果，维护了社会的和谐稳定，成为构建和谐社会的“促进器”和“减压阀”。

第二篇：移民资金管理使用经验交流材料

全面推行报帐制 提高移民资金使用效益

移民经费管理是社会性、政策性、经济性、科学性都很强的工作。移民经费如同救济款，必须专款专用，这是一个管好移民经费的基本原则。为了管好、用好每一笔移民资金，我局从2003年1月起，改革乡镇移民办资金管理制度，全面推行报账制管理。

一、实行乡镇移民办报账制势在必行

我市共有18个移民乡镇，从1978年起相继成立了乡镇移民办，并配备了专门的会计和出纳员，实行独立核算。从开办至2000年止，我局的会计核算实行的是以拨代支。从2000年至2002年止，实行的是稽核报帐制。我们对移民经费的管理，想了很多办法，做了很多工作，取得了一定的成效，但是，存在的问题仍然不少。如少部分乡镇超计划投资甚至无计划投资，行政管理费挤占移民专项资金的现象时有发生；不严格执行开支标准，乱发加班工资及补贴、乱报电话费等现象屡禁不绝；少部分乡镇移民办对下拨到组的项目经费监督不力，挤占、挪用的情况年年均有发生。因此，进一步深化财务管理体制改革势在必行。2003年1月1日，我局与资兴市财政局联合颁布了《资兴市移民资金财务管理暂行办法》和《资兴市乡镇移民办收支财务管理暂行办法》。决定对乡镇移民办收支全部实行报账制管理。

在实施报账制初期，有个别乡镇移民办抱怨不方便，不愿配合。但是，在局领导和财务人员的通力合作、共同努力下，克服了诸多方面的困难，顺利完成了市乡两级的财务接交工作。目前，乡镇移民办财务报账工作已步入正轨，管理工作迈上了一个新的台阶。从这两年多的运作情况来看，效果十分显著。一是进一步规范了移民资金的计划管理、项目管理、资金管理、报账制管理程序，加大了监督管理力度；二是进一步规范了乡镇移民办收支预算管理体制，确保了乡镇移民办各项收入及时足额上缴和正常运转；三是严格控制了乡镇移民办的支出范围和支出指标，杜绝了开支不规范的现象和行管费支出挤占移民专项资金的现象；四是实行备用金报帐制管理有效地改变了过去大量资金积压乡镇移民办的现象，加大了资金的调控能力，缓解了资金调度的压力。

二、进一步完善专项资金管理制度

《资兴市移民专项资金财务管理暂行办法》主要是针对移民项目资金财务管理。此办法严格按照“项目跟着计划走，资金跟着项目走”的管理原则，确保移民专项资金专款专用，充分提高资金使用效益。移民专项资金实行报账制财务管理，即全市各项移民专项资金由市移民开发局计划财务科负责统一核算管理，乡镇移民办不设独立的财务账。会计核算按《湖南省水库移民资金会计核算暂行办法》执行。各乡镇在银行开设备用金存款帐户。支付移民专项资金时必须手续齐全，严格审批制度。基础设施建设、生产扶持、补偿补助、补贴等项目资金的支付须凭工程项目计划、工程项目预算、施工合同、工程进度、工程项目验收单及到户名册等相关依据，经单位负责人和主管领导审批后才能付款。村组领款必须两人以上经办。通过招标承包的工程项目结算时须凭正式税务发票；补偿到村组的项目资金须凭《农村经济合作组织专用收款收据；到农户的生产扶持、补助补贴资金须填制市移民开发局统一印发的《移民补助、补偿资金领款单》或凭到户名册。市移民计划财务科负责全市移民专项资金的会计核算和报账管理工作，对乡镇移民办和用款单位所报账的原始凭证及会计资料进行严格审核，对不按资金计划和工程项目的用款不予报账，并责令改正；对不合规、不合法、手续不全的原始凭证予以退回。乡镇移民办报账员将审核无误的原始凭证填制移民工程支出、预付、往来报账单，经审核、审批后，再预以拨付款项，补足乡镇移民办备用金。

三、进一步加强移民办收支财务管理

《资兴市乡镇移民办收支财务管理暂行办法》是为了杜绝乡镇移民办管理费支出挤占移民工程项目资金，严格控制移民机构各项经费支出，加强移民办收支财务管理而制定的。乡镇移民办收支财务管理办法为：“定收定支，收入上缴，支出包干，超收分成，短收分担，超支不补，节余留用”。乡镇移民办的收支实行报账制管理，即取消乡镇移民办银行经费帐户，由资兴市移民开发局计划财务科在银行开设乡镇移民办经费专户，统一核算管理，根据各乡镇移民办的实际情况，按800元至1500元核定备用金，乡镇报账员负责收入解缴和支出报帐。

乡镇移民办财务收支实行预算管理，预算的编制坚持量入为出、收支平衡的原则，合理预算各项收支。收入预算由市移民开发局根据有关政策和体制规定及各乡镇移民办的实际收入情况进行编制；支出预算根据各乡镇移民办的人员、区位条件、工作量大小的实际情况及政策规定的支出范围和支出标准进行编制。收支预算报送市财政局审批。

乡镇移民办财务收支实行“收支两条线管理”，收入要及时、全额解缴专户，为鼓励乡镇移民办在搞好移民生产开发的同时广开财源增加收入，对超额完成收入指标的，其超额部分的50%用于弥补该乡镇移民办公经费不足及福利和奖励，50%用于全市乡镇移民办的公用经费和人员经费。未完成收入指标的，根据短收比例核减支出指标。乡镇移民办的支出分为包干支出和非包干支出两部分。对包干支出项目实行指标控制，超支不予报账，节余结转下年使用。市移民开发局对乡镇移民办的报账的各项支出进行严格审核，对不合规、不合法、手续不全的开支不予报账，并责令改正。乡镇移民办将审核无误的原始凭证按项目填制报账单，进经审批后再报账。

实行乡镇移民办财务报账制后，虽然取消了会计独立核算，但各乡镇移民办相应地都设置了项目资金管理台账、应收，款、应付款明细账、预付工程款、周转金等明细账。应收款、应付款由各乡镇移民办负责清收、偿还及处理，不得长期挂账。

对乡镇移民办实行报账制管理是一项新鲜事物，全省移民系统没有先例可循，还需不断地摸索、不断地改进、不断地完善。本着全心全意为东江6万移民服务的宗旨，我们将从资兴市移民的实际和移民专项资金的实际情况出发，在注重社会效益的同时，更加注重移民获得实实在在的经济效益，以尽可能少的资金投入赢得尽可能大的移民投资效益。

第三篇：困难职工救助资金管理使用办法

困难职工救助资金管理使用办法

困难职工救助资金本着切实为特困职工办好事、办实事的指导思想，坚持解难济困的原则，经常性地救助因天灾、人祸等特殊原因造成生活难以为继的特困职工。为保证救助资金的使用和管理，现根据有关财务制度及工作实际，制定本办法。

一、资金的募集。资金来源主要由政府拨款、社会捐助、工会经费和个人捐赠等多渠道筹集。帮扶中心常年接受社会、个人捐助，补充救助资金。

二、资金的管理与使用。

⒈帮扶中心在县总财务设救助资金专用账户，该账户用于中心接收捐赠资金和中心有关救助款项的支出，不得用于与救助无关的任何其他项目，接受财政、审计和同级工会经费审查委员会的审计监督。

⒉定期公布资金筹集情况，通报救助使用情况。

⒊救助程序。首先由特困职工个人提出申请，基层工会核实，并在本单位公示无异议后，由基层工会上报帮扶中心。帮扶中心进行审核，并由救助资金管理委员会集中研究，由帮扶中心实施救助。

三、组织机构。帮扶中心成立救助资金管理委员会，定期或不定期召开全体会议，审查批准救助报告，研究有关救助资金的重大问题。

特困职工救助办法

一、救助的对象及标准。困难职工帮扶中心所救助的对象是新邵县建立工会企业的特困职工，且本人与单位（企业）建立稳定的劳动关系，加入工会半年以上。符合下列条件之一者，以家庭为单位，给予一次性资金救助：①家庭收入达不到城镇居民最低生活保障线、未进入“低保”的职工；②本人或家庭主要成员患绝症生活难以为继的职工；③遭遇意外灾害，基本生活得不到保障的职工；④因生活困难造成无力支付考入大学的子女学费的困难职工；⑤因其它特殊原因造成生活难以维继的职工。

二、救助程序及要求

1、登记受理：职工因各种原因需要帮扶时，须由职工本人提出书面申请，携带《户口本》，到所在单位（企业）工会填写《特困救助登记表》，根据申请事项填写相应的申请登记表，经基层单位工会签字、盖章；申请困难补助的职工须提供社会低保证明、伤残证明、医院诊断证明、子女入学证明（录取通知书）等材料；申请法律援助的职工须提供相关证据材料。

2、确定帮扶：帮扶中心对申请帮扶的事项进行审核，并在收到职工申请5个工作日内（特事特办除外）完成调查核实工作，确定是否进行帮扶，并向申请人做出明确答复。

3、制定措施：对确定帮扶的事项，根据申请人的具体要求，由帮扶中心制定帮扶计划，确定帮扶的具体内容和措施。

4、落实措施：根据确定的帮扶计划，协调有关部门组织落实帮扶措施。对特困职工的救助以家庭为单位每年只限一次。

5、跟踪回访：对帮扶对象实行定期回访，及时掌握帮扶后的相关情况，对确需进行二次帮扶的，按有关程序再予帮扶。

三、对符合我县城镇居民最低生活保障标准而尚未纳入低保的职工，经中心协调，由所在单位（企业）工会配合有关部门办理“低保”手续。

四、具体救助由帮扶中心负责。

法律援助办法

一、法律援助性质。职工法律援助是困难职工帮扶中心对我县符合《法律援助办法》援助条件的困难职工、农民工提供减收或免收服务费用的法律服务。

二、法律援助对象。家庭收入达不到我县城镇居民最低生活保障线的职工；本人或家庭主要成员患重病或遭遇意外灾害，基本生活得不到保障的职工；夫妻双方下岗后，除基本生活费以外无其它收入，基本生活难以维持的职工；拖欠工资和合法权益受到侵犯的农民工。

三、法律援助范围。用人单位违反《宪法》、《劳动法》、《劳动合同法》、《工会法》等有关法律规定侵犯职工合法权益而发生的争议案件；涉及劳动关系方面发生的劳动争议纠纷案件。帮助指导基层工会开展劳动争议调解工作，代理参与劳动争议案件的调处、仲裁、诉讼活动等。

四、法律援助形式。由帮扶中心聘请的法律专业人员为职工提供法律咨询、代拟法律文书、提供法律意见；刑事辩护和刑事诉讼代理；民事、行政诉讼代理；非诉讼法律事务代理；公证证明；其他形式的法律服务等。

五、法律援助程序。申请法律援助的职工，应填写《职工法律援助申请表》，递交有关身份证件、所在单位工会出具的证明及法律援助机关要求提供的经济状况证明（下岗证、领取失业保险金和救济金的证件或企业工会出具的经济状况证明以及农民工拖欠工资凭具等）。帮扶中心初步审查符合法律援助条件的，移送县法律援助中心予以援助。

六、援助形式：提供有关劳动法律、法规、政策的法律咨询服务；代拟法律文书；代理非诉讼案件；担任劳动仲裁、诉讼案件的代理人。

困难职工帮扶中心工作人员职责

一、做好帮扶特困职工工作，切实履行好“第一知情人、第一报告人、第一帮助人”的责任。

二、以“服务职工、奉献社会、扶贫助弱、维护公正”为宗旨，以“认真、热情、诚实、负责”为准则，认真倾听特困职工群众的意见、建议和要求。

三、工作求真、务实、高效，不推委、不拖延，以身作则，言行一致，自觉接受职工群众监督。

四、严格执行国家有关政策、法律法规，遵守各项规章制度和纪律，廉洁奉公、恪尽职守、团结协作、秉公办事。

五、认真学习有关法律知识和业务知识，注重自身修养，不断提高法律政策水平、业务素质和工作能力。

第四篇：资金使用及管理

南水北调工程建设项目资金管理

但懋相

一、资金稽察的必要性

要了解资金稽察的必要性，首先要明确工程建设稽察的必要性。

2004年7月19日，国调办张基尧主任在南水北调办工程建设稽察专家首期培训班开班典礼的讲话中指出，南水北调工程建设的稽察工作是依法行政的需要、是规范市场的需要、是工程建设管理的需要，这三个需要从宏观上阐明了工程建设稽察工作的必要性，具体讲就是为了保证工程建设的质量、工程建设的进度和工程建设资金的安全，所以，要对工程建设项目进行稽察。资金使用与管理在工程建设管理中起着举足轻重、不可替代的作用。国调办领导多次强调，资金使用与管理是工程建设稽察的三大重点之

一、规范资金使用与管理确保工程建设资金的安全是各级监督管理部门的重要职责，也是稽察工作的重要任务。由此可见，资金使用与管理的稽察是极其必要的，十分重要的。

二、资金稽察的依据

资金稽察的依据有两个方面：一是总的依据有：《国家重大建设项目稽察办法》、《南水北调工程建设稽察办法》； 二是专业依据有：《会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理制度》、《建设工程价款结算暂行办法》、《会计基础工作规范》、《水利基本建设资金管理办法》、《国调办工程基金筹资和使用管理办法》、《国调办财务管理办法》等。

三、资金稽察的主要内容

资金使用管理贯穿在整个财务管理和会计核算之中，因此，资金使用与管理的稽察实际上是对项目法人或建设单位整个财务管理和会计核算工作的检查。《国家重大项目稽察办法》和《南水北调工程稽察办法》对资金使用与管理的稽察内容做了规定，南水北调办将资金稽察内容汇编成稽察工作手册，概括起来有六个方面：

（一）会计机构设臵及会计人员配备

会计机构设臵及会计人员的配备，主要检查被稽察单位是否按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，设臵会计机构和配备会计人员。会计人员的上岗资质、任职条件、人员分工、财务印鉴保管等是否符合会计基础规范的要求。从总体评价会计机构的设臵及会计人员的配备是否满足工程建设的需要。

（二）内部财会管理制度的建立与执行 内部财会管理制度是财务管理和会计核算工作的基础和保证，项目法人和建设单位都应根据国家、上级主管部门的有关政策法规，并结合工程建设的实际制定能满足工程建设财务管理与会计核算的制度或办法，使本单位的财会工作做到有法可依，有章可询，规范化、制度化的运行。

主要检查被稽察单位是否按照会计基础工作规范的要求，建立内部财务制度体系、会计人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度、原始凭证管理制度、成本核算制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支与审批制度、财务会计分析制度等十二项。从实际出发，一个单位要把这些制度全部建立起来是不现实的，也没有必要，重点要看被稽查单位所建立的内部财会管理制度是否满足工程建设财务管理和会计核算工作需要。

（三）会计核算

会计核算是整个财会工作的重要内容，会计核算的好坏直接关系到会计资料的及时性、真实性、准确性。对会计核算的稽察，主要检查被稽察单位是否按照国有建设单位会计制度和会计基础工作规范的规定，设臵会计科目、建立会计账户、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。同时，按照会计基础基础工作规范的要求检查被稽 查单位的会计基础工作。

（四）资金到位及使用

资金到位及使用是资金稽察的重点，也是工程建设项目稽察的重点。

首先，要根据国家发改委批准的初步设计概算及下达的投资计划和下拨资金计划，稽察项目法人或建设单位、工程项目的资金到位情况，看是否与下拨资金一致，是否与投资完成相适应，是否满足工程建设进度的需要。

其次，资金来源的构成与投资计划是否一致。第三，稽察资金到位后，是否实行专户存储，专款专用。

资金使用与管理的稽察：①要审核投资完成，包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资；②审核资产：包括固定资产、流动资产、递延资产；③审核往来账款：包括各种往来款项。重点是预付工程款、预付备料款、其他应收款和其他应付款；④审核结存资金：包括银行存款和现金。

最后，将资金使用的总和与结存资金相加等于资金来源，说明我们的审查没有漏项。在审核中要认真细致，对 每一项支出要弄清它的真实性和准确性。

（五）工程价款结算

工程价款结算，主要稽察项目法人和建设单位是否按照建设工程价款结算暂行办法规定的程序、时间和手续，向承包商结算、支付工程进度款、预付工程款、预付备料款。工程价款结算是否符合合同条款的约定，有无计划外、合同外的项目、有无提高或降低合同单价的情况。

工程价款结算程序和手续包括：承包商申请→监理工程师审核→现场管理部门审查→项目法人或建设单位的工程管理部门审核→合同管理部门审核→财务部门审核→单位领导签批→承包商提供发票→财务部门办理支付。

（六）执行财经法规，遵守财经纪律

主要稽察项目法人和建设单位是否按照国家政策法规和制度规定，筹集和使用建设资金，是否有截留、挪用、转移工程建设资金的情况；是否有公款私存、公款私分和私设小金库的情况；是否有虚列成本费用、虚报冒领的情况；是否有未经批准擅自提高开支标准、扩大开支范围、搞计划外项目的情况；是否有偷漏税金的情况；是否有其他经济违纪行为。

四、资金稽察程序

资金稽察程序寓于工程建设项目稽察程序之中，但因资金使用与管理有其特殊性，应在工程建设项目稽察程序基础上，更加细化，更具有操作性，经过几年实践，我总结出资金稽察程序是：

（一）在稽察专家组召开工程项目稽察专家会议后，制定资金稽察实施计划。

每一次工程项目稽察实施前监督司或监管中心都要召开稽察专家组会议，宣布稽察项目实施方案，明确稽察任务，时间、分工及要求，根据稽察专家组长分配的任务及时间要求，制定资金稽察的实施计划，对资金稽察作出详细的安排。

（二）在听取工程建设情况汇报，现场查勘结束后，与被稽察单位的财务负责人或财务主管人员见面，提出具体要求。

1、按照资金稽察内容的六个方面提供书面材料。

2、填写5张表格作为书面材料的补充（表格式样附后供参考）。

A．资金稽察附表1：会计机构设臵及会计人员情况表 B．资金稽察附表2：内部财会制度情况表 C．资金稽察附表3：工程价款结算情况表 D.资金稽察附表4：往来账款明细情况表 E.资金稽察附表5：银行账户情况表

3、要求被稽察单位提供真实、可靠的资料

A．批准的初步设计概算、投资计划、对外签订的经济合同或协议。

B．内部管理制度、办法或规定。

C．会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料。D.其他管理监督部门如：财务、审计、税收、稽察、纪检监察等部门出具的与财务有关的检查、审计、稽察等报告。

（三）实施稽察

1、审查账表和凭证：要重点审查会计账簿与会计报表是否相符，审查投资完成中工程价款结算的程序是否合规、手续是否完备，审查待摊投资中建设单位管理费开支的标准、依据、手续是否符合规定。审查往来款项是否真实可信。在查阅账表和凭证中，对发现的问题做好记录。

2、对已记录的问题进行归纳整理，向有关人员进行核实，对已核实的问题进行取证。

3、编写稽察工作底稿，并附上取证材料，一般一事一稿。

4、核实账表与被查单位所提供的书面材料数据，作为编写稽察报告的依据。

5、编写资金稽察专项报告

第一部分基本情况：要真实、全面反映被稽察单位的会计机构设臵及人员配备、内部财会制度建立与执行、会计核算、资金到位及使用、工程价款结算的情况，并给于客观公正的评价。

第二部分存在问题：要事实清楚、有理有据，说明不符合哪个制度和办法的规定。

第三部分整改意见和建议：针对存在的问题提出切实可行，符合实际的整改意见及建议。

（四）整理资料、编写目录、移交归档

五、稽查中发现的主要问题

五年多来，我先后参加了国调办组织的对项目法人或 建设单位的多项工程建设项目稽查复查工作，在资金稽查中，尚未发现建设资金被截留、挪用、转移的情况，也未发现严重的经济违法违纪行为，但也发现在财务管理和会计核算工作中，存在以下问题：

（一）会计机构及人员配备方面的问题

通过几年的稽察，未发现会计机构不健全、人员配备不满足工程建设需要的情况，只发现个别单位在综合部门配备财会人员，但未明确主管会计，致使会计账簿、会计报表只有单位领导和经办人签字，没有财务负责人，主管会计签字的现象，还发现有6名财会人员没有从业资格证书，不符合《会计法》和《会计基础工作规范》的规定。

（二）内部控制制度的建立与执行问题

通过稽察了解到绝大多数项目法人或建设单位，比较重视内部控制制度的建设，内部控制基本上都比较健全、有效。但也发现个别单位没有制定会计核算制度和岗位责任制，还有的单位某些内部控制制度尚需修改、补充和完善。

比如，有一个单位制定的费用开支管理办法，对差旅费补助规定为：正式职工每人每天按80元计发、聘用人员另行规定。经落实，该单位以会议纪要的形式明确聘用人 员的差旅费补助是正式职工的一半。在同一制度中又规定了业务招待费的开支范围、审批程序。但对开支标准又另行规定。后经查实，另下发文件规定了以“桌”为标准的业务招待费开支管理办法。这个单位还制定了借款管理办法，其中有一条规定“私人借款，最多不超过两个月”，显然与国家的财务制度相违背。

以上两个制度都需要修改、补充和完善。

还有一个单位在调整工程价款结算支付审批权限时，改变国家规定的工程价款结算支付程序。

工程价款结算支付的正确程序是：承包商申请→监理工程师审核→现场项目部审查→项目法人或建设单位的工程部门审签→计划合同部门审签→财务部门复审→单位领导审批→承包商提供发票→财务部门支付。这个单位下发工程价款结算支付审批权限调整后，只有现场项目部审批，和项目法人财务部复审。将项目法人的工程部门、合同部门和单位领导审签、审批程序都精简了，以现场项目部替代了项目法人的三个程序。

在制度的执行上发现，有一个单位的职工出差期间，即享受每人每天80元的出差补助费，同时又享受每人每天60元的工地补助，显然不符合规定。

（三）资金使用与管理方面的问题

1、资金到位不及时，影响工程建设

在今年的一个工程项目稽察中发现，截至稽察时已完成工程投资7亿多元，而资金到位只有5亿多元，建设单位不得不采取了两项措施：一是动用一部分其他项目的工程款，二是向银行贷部分款，筹集资金，以解燃眉之急，使工程建设得以正常进行。

2、开设银行账户不符合财政部的规定

如有的单位同时在两个银行开设账户；有的单位有两个工程项目，分别在民生银行开设基本账户，又在中国银行开设备用金账户；还有的单位在多家银行开设多个账户。

3、地方配套资金不到位，挪用南水北调工程银行贷款指标

稽查中发现：有一个稽查项目与相连的挡水闸工程属于地方配套项目，投资2775万元，因为地方项目投资尚未下达，资金不到位，就动用南水北调工程银行贷款指标，从银行贷款2100万元，用于该工程项目的建设，至2007年9月30日我们稽查时，地方政府只下达1000万元投资计划，并拨付资金归还了部分贷款。还有1100万元尚未归还，不符合南水北 11 调资金管理的规定。

4、支付征地款依据不足

在一次稽查中发现：有个单位在未经上级主管部门批准，没有正式签订征地合同的情况下，只凭一张进区协议，支付征地款774万元，列其他应收款挂账，不符合水利基本建设资金管理的规定。

5、现金管理与使用

稽察中发现在现金管理与使用方面存在两个问题：（1）超限额是使用现金支付货款，有一个单位在同一商场、同一时间购买货物一批，一次以现金支付3万元多元的货款。

（2）借款条顶替库存现金，在稽察中发现一个单位的保险柜里有17张借款条，金额达7.16万元，另一个单位的保险柜里有5张借款条，金额1.51万元，借款用途是食堂借采购款，为单位垫付购货款，为职工垫付伙食费，少量的职工出差借款等。

以上问题不符合现金管理条例的规定，是违纪行为，应引起大家的关注。

6、建设单位管理费超支严重

稽查发现，所有稽查项目按照批准的初步设计概算的建设单位管理费，与工程项目完成的投资比例计算，普遍存在严重超支现象，如有一个单位所承建的工程项目初设概算批准的建设单位管理费为4600万元，建设期为66个月，至稽查时已开工建设35个月，支出建设单位管理费6132万元，已经超支33％。建设单位管理费超支的原因是多方面的，既有初设概算偏低的因素，又有物价上涨，各种费用升高的问题，还有单位管理不严、开支失控的原因。对此问题，我们没有更多的追究，建议要加强管理，控制支出，做到开支有依据、有标准、有审批、手续完备，使建设单位管理费控制在一个合理的水平上。

（四）会计核算方面存在的问题

通过稽察发现，会计核算方面存在的问题比较多，也很普遍，下面我从六个方面进行介绍：

1、工程投资核算

从稽查项目看，工程投资的核算不够规范，特别是对待摊投资和其他投资，临时工程和临时设施费划分不清。如有的建设单位将自行购臵，自行使用的办公用固定资产、用具器具等本应在待摊投资建设管理费核算，却列入了其 他投资核算；有的单位将结算支付给施工单位的临时设施包干费、进场费、退场费等，本应在待摊投资的临时设施费核算，却列在建安工程投资的临时工程核算；有的项目法人，将“预付设备款”列报设备投资，而有的项目法人将已基本安装完成的设备不列报设备投资，仍在“预付设备款”挂账，影响了设备投资的完成。

2、固定资产管理与核算

固定资产管理与核算存在的问题比较普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的项目，各单位所购的固定资产基本上都未按固定资产管理和核算。

（2）2006年以后稽查的项目，各单位所购臵的固定资产基本上都按固定资产管理和核算，但会计核算方法有所不同，有的单位购入报账时先列报待摊投资，然后再通过交付使用财产，列固定资产管理核算；有的单位在购入报账时未通过待摊投资，而是直接列固定资产管理核算。这两种方法各有各的道理，但第二种方法不符合建设单位会计制度的规定。

（3）有相当多的单位，在购入固定资产时，没有验收手续，在使用时没有领用手续，管理部门没有规范的固定资产台账，还有的存在固定资产实物与固定资产账不相符 的现象。

（4）概算外购臵固定资产，在稽查一个工程项目时发现，该工程为改造项目，国家发改委在审批初设概算时，没有审批建设单位开办费，也就没有交通工具（汽车）购臵费，但该建设单位在未履行任何审批手续的情况下，分别购臵了价值41万元和26万元的汽车各一辆，在改造项目建设成本中列支，不符合初设概算的批复。

（5）个别单位将购臵的固定资产价值，一次计提折旧列入建设成本，使固定资产净值为零，不符基本建设会计的规定。

以上这些做法不符合固定资产管理核算的规定。

3、工资管理核算

工资管理和核算方面存在的问题也是比较普遍的，主要是：

(1)有的建设单位将应列入应付工资总额的加班费和各类补助费，未通过应付工资科目核算。也未计提工资附加费，而是直接列报待摊投资。

(2)有的单位将不应列入应付工资核算的返还原单位借调人员工资，列入了应付工资核算，并计提工资附加费，既加大了工资总额，又虚增了工程建设成本。

(3)返还借调人员工资时，未与借调单位签订借调人员合同，缺乏返还工资结算依据。对已经发生的，但还没有返还给借调单位的工资费用，到年终结账时未预提计入当年成本，造成当年成本不实。

(4)有的单位制定的工资标准、施工补助及各类工资性津贴未履行报批手续。

以上这些，都不符合工资管理和核算的规定。

4、“预付工程款”和“预付设备款”核算

有的单位将“预付设备款”在“预付工程款”科目核算，有的单位将“预付设备款”直接列报设备投资，这两种核算办法都不符合会计制度的规定。

“预付工程款”是按照合同约定一次性支付给承包单位的工程用款，要在以后的结算工程进度款中分次扣回，因此在“预付工程款”科目中设臵明细科目核算。

“预付设备款”是按照合同约定支付给制造厂家的设备制造费用，分首付款和进度款，它是不能扣回的应支付给制造商的设备款项。因此，会计制度要求列入“应付器材款”科目核算，但又属于预付款性质，在编制会计报表 时，要求在“预付设备款项”反映。

5、结算工程价款核算

有的单位在结算工程价款时，未通过“应付工程款”科目核算，而是直接支付给承包单位。“应付工程款”科目，贷方反映结算总额，借方反映支付总额，余额反映已结算未支付总额。如果，结算工程款不通过“应付工程款”科目核算，就不能提供工程价款的结算总额、支付总额、和已结算未支付金额这些重要的会计信息。

6、会计基础工作

（1）账簿扉页不按规定填写经办人、主管会计、财务负责人等。

（2）现金、银行日记账采用打印的活页账，未使用订本式账簿。

（3）有的付款依据凭收据报账，没有正式发票，特别是支付房屋租赁费，没有发票的情况较为普遍。

（4）有的记账凭证只有制证人、没有审核、记账、主管签字。

（5）有的会计资料，特别是记账凭证未及时整理装订 17 归档。

（6）有的单位的账簿未贴印花税，有的贴了印花税未注销。

以上这些问题，是自己在稽察过程中发现，总结归纳的，供大家参考，错误难免，请批评指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第五篇：关于流浪乞讨人员救助补助资金使用管理情况自查报告

关于流浪乞讨人员救助补助资金管理

使用情况的自查报告

根据自治区民政厅《关于做好流浪乞讨人员救助补助资金使用管理情况自查工作的通知》（宁民字„2013‟26号）要求，我局召开专题会议，研究部署工作，成立了流浪乞讨救助专项资金自查工作领导小组，对2011、2012两流浪乞讨救助资金进行了一次全面、认真、详细的自查。现将自查情况汇报如下：

一、基本情况

全县共设立临时救助安置点162个，包括156个村部和6所敬老院。购置6000元的救助物资，包括棉衣裤50套、棉鞋50双、棉大衣20件、工作服5件、手套120双、手电15把，拨付临时救助工作周转金2000元。

我局在流浪乞讨人员救助补助资金使用上，始终坚持“以人为本、及时救助、重点使用，专户储存、专项支出”的原则，建立了“四个一”流浪乞讨人员救助补助资金使用管理机制。即：救助工作管理一人一档；资金使用审批三人一同签字；专项资金储存专户管理；汇报、公开一月一次。2011至2012年，自治区民政厅共拨付给我县流浪乞讨人员救助专项资金5万元。两年内，我县累计救助各类流浪乞讨人员66人，救助天数5712天，救助费用支出419730元。2011年救助5人，投入救助资金2800元；2012年救助61人，投入救助资金416930元。其中：提供食宿救助18人，救助天数3151天，支出94530元；送入定点医院住院救治9人，救助天数2453天，支出294360元；提供返乡车费4人2800元；护送返乡13人9800元；亲属接回7人，支付12200元；简易救助26人，救助323天，支出12340元。

二、主要做法

我局采取“六保”措施，加强对流浪乞讨人员的收留救助管理工作。一是保安全。坚持“以人为本”的工作理念，积极组织县、乡、村（社区）干部，集中时间，深入全县大街小巷、各小区院内、建筑工地、食堂饭馆、垃圾设置点、车站、农村庄社、破窑破房、草房草垛等地点，对农村流浪乞讨人员进行全方位的大排查，做到不漏巷、不漏社、不漏庄、不漏点、不漏馆、不漏段、不漏所。二是保物资。多方筹集资金，采购棉衣、棉被、棉鞋、方便面等救助物资和手电、大衣等工作人员巡逻用品，及时运送到各乡镇救助点，确保收留的流浪乞讨人员得到及时救助。三是保安置。按照方便、就近、灵活、妥善安置的原则，救助工作组按照救助管理工作需求，合理确定救助工作安置点，把各村部、各敬老院确定为应急临时安置点，确保收留的流浪乞讨人员得到及时安置。四是保生活。在收留安置期间，确保穿暖、吃饱、住好、生活足量供给。护送回家后，对其本人和家属给予一定的临时生活救助，确保基本生活不出问题。五是保医疗。对收留患病的流浪乞讨人员，及时送往医院进行治疗，住院医治期间的门诊费、住院费、生活费全部给予救助，对精神病患者及时送往精神病医院进行治疗，直到恢复健康为止。六是保根本。坚持从源头监管的原则，对护送回家的流浪乞讨人员，与家庭监护人依法签订监护协议书，给监护人每年给予一定的临时生活救助，对无亲属监护的人员，及时纳入敬老院进行集中供养，杜绝流浪乞讨现象再次发生。真正将有限的资金最大限度的用在急需救助的流浪乞讨人员身上，使救助资金发挥更大的社会效益。

三、自查结果

通过自查，自治区民政厅2011至2012年共拨付给我县流浪乞讨人员救助补助资金5万元，两年共支出流浪乞讨人员救助费用419730元，目前下欠369730元。没有出现救助专项资金挤占、挪用、骗取等乱花乱用、违规违纪现象。

四、工作建议

为切实保障流浪乞讨人员救助管理工作扎实有效开展，根据救助工作需要和安全保障等方面存在的问题，提出如下建议：一是配备流浪乞讨人员专用救助车辆；二是保障救助工作经费的落实；三是明确相关部门工作职责，达到通力协作，密切配合的救助效果，为及时、有效地落实救助工作提供保障；四是制定和出台工作人员现场救助保护政策措施，防止工作人员在救助过程中被精神病患者打伤和传染病传染，保障工作人员的人身安全。