审计第三章习题10

第一篇：审计第三章习题10

第三章 职业道德基本原则和概念框架

一、单项选择题

1、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（）。

A.客户威胁将起诉会计师事务所

B.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力

C.注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误

D.会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响

2、下列关于收费的说法中，错误的是（）。

A.在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

B.除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件

C.注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

D.收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平

3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（）。

A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行

D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

4、下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（）。

A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力

B.会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响

C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的同意

D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定

5、下列说法中，你不能认同的是（）。

A.客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响

B.如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

C.应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务

D.在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意

6、下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。

A.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系

B.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

C.某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作

D.除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任

7、会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可能无效的是（）。

A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作

B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询

C.向被审计单位的治理层披露服务性质

D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题

8、保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是（）。

A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明

B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况

C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况

D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

9、以下对保密要求的说法中不正确的是（）。

A.注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密

B.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息

C.如果法律法规允许披露，并且取得客户或雇用单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息

D.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露

10、在承接业务的过程，下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是（）。

A.在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较

B.由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平

C.根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用

D.在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用

二、多项选择题

1、会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能不构成违反保密原则的有（）。

A.对其预期的客户的信息进行披露

B.向有关监管机构报告发现的违法行为

C.在终止客户关系两年之后披露相关信息

D.在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客户相关信息

2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则（）。

A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假

B.注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位

C.注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反

D.注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露

3、下列关于专业胜任能力和利用专家工作的说法中，不正确的有（）。

A.对于会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师可以选择利用专家的工作

B.对于业务中涉及到的会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师不可以承接该业务

C.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

D.如果会员缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，应当承担过失责任

4、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，由外在压力因素导致的情形有（）。

A.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

B.注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

C.客户的员工对所涉事项更具专长

D.会计师事务所的高级员工长期与某一鉴证客户发生关联

5、保管客户资金或其他资产可能对职业道德基本原则产生不利影响，尤其可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响。注册会计师受托管理他人资金（或其他资产）时，应当采取下列措施（）。

A.随时准备向相关人员报告资产状况及产生的任何收入、红利或利得

B.将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开

C.遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规

D.仅按照预定用途使用这些资产

6、下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中，正确的有（）。

A.如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务

B.任何情况下，注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任

C.注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务

D.如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益导致的不利影响

7、在接替其他注册会计师提供专业服务时，注册会计师应采取措施以消除不利影响或将其降至可接受水平。这些措施恰当的有（）。

A.在接替其他注册会计师提供专业服务时，了解是否存在任何不应接受委托的专业或其他理由

B.在承担补充前任注册会计师工作基础时，应主动且应当直接将拟承担的工作告知前任注册会计师

C.注册会计师可以从第三方调查来获取任何可能存在不利影响的信息

D.在投标书中明确表明承接业务前与前任注册会计师沟通的要求

8、下列关于注册会计师职业道德的描述中，不正确的有（）。

A.注册会计师在执行鉴证业务时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场

B.前任注册会计师未经被审计单位同意提供给后任注册会计师工作底稿

C.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员无须对在职业活动中获知的信息保密

D.注册会计师接受客户赠送的别墅，这种情况属于自我评价导致不利影响的情形

9、除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。注册会计师应当评价或有收费产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平。防范措施主要包括（）。

A.预先就收费的基础与客户达成书面协议

B.向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础

C.实施质量控制政策和程序

D.由独立第三方复核注册会计师已执行的工作

10、如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将不利影响降至可接受的水平。防范措施主要包括（）。

A.征得客户同意与前任注册会计师沟通

B.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

D.如果第二次意见不是以前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

11、下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（）。

A.注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连，但出具了恰当报告的除外

B.独立性通常是对注册会计师提出的要求，而非非执业会员

C.如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，会员不应提供相关专业服务

D.诚信原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断

12、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，由密切关系因素导致的情形有（）。

A.注册会计师接受客户的礼品或款待

B.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系

C.客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人

D.在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

三、简答题

X公司为一家上市公司，主要从事小型电子消费品的生产和销售，所有的经营活动以及财务处理都经过计算机系统处理，委托A会计师事务所审计其2011年度财务报表，A会计师事务所委派甲注册会计师为该项目合伙人，甲注册会计师考虑到事务所没有相应计算机知识以及会计电算化审计经验，聘请外部专家加入项目组。甲注册会计师在审计过程中，发现数项重大错报，提请X公司调整，X公司拒绝调整，且不签署必要的管理层声明，甲注册会计师拟出具保留意见的审计报告。X公司获悉此种情况，以解除业务关系威胁甲注册会计师，逼迫其出具标准无保留意见。甲注册会计师将该种情况上报给事务所，事务所决定解除业务约定。X公司决定委托B会计师事务所审计其2011年度财务报表，A会计师事务所得知这种情况后，主动将审计X公司时发现的情况提供给B会计师事务所，B会计师事务所不顾A会计师事务所所提供情况对其产生的不利影响，与X公司管理层协商后，接受了委托。X公司承诺，如果报告满意，将另外支付审计费用。B会计师事务所得知乙注册会计师的妻子是X公司的财务总监，鉴于其对X公司的熟悉，决定任命其为项目合伙人，乙注册会计师发表了标准无保留意见。

要求：请说明上述资料中会计师事务所的处理违反职业道德守则的情况，并简要说明原因。

第二篇：审计习题判断

1.秦汉时期专门设置御史大夫，行使对国家的政治、经济监察大权。（√）2.1886年，美国创立了第一个公证会计师协会。（√）3.审计是生产发展到一定阶段的产物。（×）4.权威性是审计的本质特征。（×）

5.审计是经授权或委托方可执行的一种行为，所以其目的取决于审计授权人或委托人。（×）

6.审计职能是审计本身固有的内在功能。（√）

7.审计的作用是由审计职能所决定的，审计作用的发挥受主客观因素的制约影响。（√）

8.审计的对象可以概括为被审计单位的经济活动。（√）9.评价是审计的基本职能。（×）

10.1995年1月1日施行的《中华人民共和国审计法》，标志着我国审计进入了新的发展阶段。（√）

11.西周时期御史大夫制定了“上计律”，成为我国审计立法的开端。（×）13.1853年创立于美国的会计师协会是世界上第一个公证会计师团体。（×）14.注册会计师接受委托，通过对会计报表的审计并出具审计报告，体现了审计经济鉴证职能。（√）

21、被审计单位管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确的表达。(×)

22、发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）

(×)

23、完整性认定可能存在的问题是管理层把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。（×）

24、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错误，而发生认定没有错误。（√）

25、与各类交易和事项相关的认定有存在、完整性、计价或分摊、截止和分类。

（×）

26、由分类认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易是否记录于恰当的期间。

(×)

27、由完整性认定推导出的审计的目标是确认已记录的交易是否是真实的，没有虚报。（×）

1．政府审计机关无权审查财政预算执行情况和财政决算，以及预算外资金的管理和使用情况。（×）

2．内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此，不必单独设置。（×）3．审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及所反映的经济活动进行审查并发表审计意见。（√）

4．内部审计既可由本单位总会计师领导，也可由本单位总经理或董事会领导。（√）

7．在我国，注册会计师考试和考核合格者，立即准予注册，成为执业注册会计师。（×）

9．审计人员对于执业过程中得到的资料、情况，应向社会公众公开。（×）10．审计人员在执行业务时，只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。（×）

11．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（√）

12．合伙设立的会计师事务所，债务由合伙人按出资比例或者协议约定，以各自财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。（√）13．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权以后，才可以以个人名义承接审计业务。（×）

14．对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。（√）

1．审计准则是衡量审计工作质量的尺度或标准。（√）

2．实施审计准则，可以维护审计组织和审计人员的合法权益。（√）3．一般准则是关于审计人员资格条件和执业行为等的准则。（√）4．审计工作准则又称审计的外勤准则。（√）

5．报告准则是指对审计人员编制审计报告的原则、形式、内容所作出的规范。（√）6．我国国家审计准则的依据是《中华人民共和国审计法》。（√）

15．审计计划是审计人员为了完成审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。（√）

16．为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制订，在执行中就不得作出任何修改。（×）

17．无论何种审计，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。（×）18．确定重要性水平是在审计实施阶段中开始的工作。（×）

19．汇总审计得出的误差总额与重要性水平进行比较，如果小于重要性水平，会计报表就可以被认为是可信的。（√）

20．在会计资料中可容忍的最大错报数额就是重要性水平，也可称为误差限额。（√）

21．不同的注册会计师对同一会计报表的重要性判断是一样的。（×）22．分析性复核程序在会计报表审计的计划阶段必须使用。（√）23．重大错报风险是指会计账户在审计前存在重大错报的可能性。（×）24．会计报表层次的重要性水平等于各账户余额层次重要性水平之和。（√）1.社会审计是指由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托所实施的审计。它的显著特点表现为审计的权威性和强制性。（×）

2.财务审计与财政审计有本质区别，它们不是同一类的审计。财政审计的主体是国家审计机关，而财务审计的主体是内部审计组织或社会审计机构。（√）3.就审计的内容和目的来讲，财经法纪审计与财政财务审计是相同的，只是财经法纪审计违纪金额较大，够上了一定的立案标准，因此，财经法纪审计是专案性的财政财务审计。（√）

4.经济效益审计的主要对象是反应生产经营活动和财政经济活动的会计核算资料。（×）

5.全部审计就是详细审计。（×）

6.报送审计方式一般适用于经济业务量多、凭证资料也多的被审计单位。（×）7.财务审计和经济效益审计一般采用突击审计。（×）

8.各种不同种类的审计都有其不同的审计目标和要求，但所选用的审计方法可以相同，也可以不同。（√）10.运用审计顺查法一定要从对原始凭证的审查开始。（√）

11.运用判断抽样法能否取得成效，主要取决于审计人员的经验和判断能力。（√）

12.采用任意抽样法，总体中每个个体被抽取的机会均等，不受审计人员主观判断的影响。（×）

13．预计差错发生率与被审计单位内部控制制度和会计核算质量有密切关系，如果内部控制制度无效，抽取样本应多一些，则预计差错发生率就低。（×）14.可靠程度是测定抽样可靠性的尺度。当样本量等于总体量时，样本的可靠程度为100%，因而可靠程度的数值一般在90%~100%之间。（×）

15.面询法就是直接找有关人员进行面谈，采用口头回答的形式获取所需的方法。（×）

16.详查法是指对被审计单位一定时期内所有的经济活动进行详细审查的方法。（×）

17.审计人员确定的审计抽样的精确度的数值越小，需选取的样本量就应越大。（√）

1．审计证据的基本职能就是证明，即证明审计意见的正确性。（×）2．会计证据就是审计证据。（×）

3．审计证据的充分性是指审计人员为形成客观、公正的审计意见和结论所需证据的最低数量要求。（√）

4．视听证据是指审计人员目击或亲自在被审计单位执行任务时所取得的证据。（×）

5．审计证据是审计人员发表审计意见的根据，因此，审计人员收集审计证据的数量应越多越好。（×）

6．审计证据的可靠性越高，证明力就越强，对审计意见和结论的影响也就越大。（√）

7．与审计事项和审计目标无关的资料和情况，均不能作为审计证据。（√）8．现代审计中较先进和科学的取证模式是风险基础审计模式。（√）9．审计证据的实物证据能证明实物是否确实存在，但不能证明其归属性。（√）10．审计证据的内部证据比外部证据可靠性强，而亲历证据又比内部证据可靠性强。（×）

11．审计工作底稿必须是由审计人员编制形成的。（×）12．审计工作底稿是编写审计报告的直接依据。（√）

15．审计工作底稿的三级复核制度就是指专职复核人、项目负责人、部门负责人的三级复核。（√）

16．审计工作结束后，审计工作底稿可以销毁。（×）

17．只供当期使用和下期审计参考的审计工作底稿，可不列入审计档案。（×）1.在企业管理工作中，内部控制制度是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（×）

2.审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。（√）

3.定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部控制制度（√）。

4.建立内部控制制度，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。（√）

6.为了提高工作效率、减少工作环节，会计与出纳员应由一人担任（×）。7.文字表达法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制制度不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。（√）8.内部控制制度描述的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位使用这三种方法。（×）

11.在对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试的基础上，应进一步对其进行实质性测试。（√）

13.一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。（√）

14.如果内部控制制度是高信赖程度，审计人员可以较多的信赖、利用被审计单位的内部控制制度，在实施审计时可相应减少实质性程序的数量和范围。（√）1.库存现金审计盘点应事先通知被审计单位，以便做好准备工作。（×）2.当日收到现金应及时送存银行，以控制现金坐支。（×）

3.银行存款日记账余额与银行存款对账单余额双方经调节后相符，即说明没有问题。（×）

4.询证（函证）银行存款余额是货币资金审计的重要手续。（√）6.按财会制度规定，当期有价证劵的收益，应计日当期损益。（√）7.肯定式函证又称积极式函证，就是向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，正确就可以不用回函，而错误就要回函。（×）8.为了减轻审计人员的工作量，可将应收账款的函证工作交由被审计单位组织实施。（×）

9.存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上的存货项目余额的真实性和正确性。（√）

10.询问仓库保管人员时查明存货真实性的最有效方法。（×）

11.持有至到期投资，是指定到期日固定、回收现金固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。（√）

13.审计人员审计固定资产减少的目的，在于查实被审计单位已减少的固定资产已经进行正确的会计处理。（√）

14.由于固定资产已退出使用，所以本月报废设备不再计提折旧。（×）15.审计人员对无形资产进行实质性测试时应采取并核对每项无形资产的授权批准。（√）

1.短期借款期末余额较大或有关业务的内部控制存在薄弱环节时，审计人员应向有关债权人进行询证。（√）

2.应付账款明细表必须由审计人员亲自编制（×）。

3.某一应付款明细账户年末余额为零，但本期发生额较大，审计人员可不必将其列为询证对象（×）。

4.应付账款的审查一般应结合采购等业务一并进行（√）。

5.企业开出银行承兑汇票到期无力支付时应作为应付账款处理（√）。6.其他应付款是企业支付、暂收其他单位和个人的款项，都是临时性或小额的款项，可不作为审计内容。（×）。

7.发生长期借款的利息支出和有关费用，应计入当期损益（√）。8.企业可根据生产经营中的需要，决定发行债券的总面值（×）。

10.融资租赁方式下，承租人对融资租入固定值产的修理和计提折旧均视同自有资产处理（√）。

1.实收资本，又称注册资本，是指企业所有者按设定的数额实际缴入的资本。（×）

2.外商投资企业的外方投资者以货币出资的，必须也只能以外币出资。（×）3.投资者违反法律规定的出资期限的，可由企业追究投资者的违约责任，如支付延迟利息和赔偿经济损失。（√）

4.资本公积经企业董事会决定，可转作实收资本。（√）

5.按照有关规定，股票溢价在扣除相关发行费用后，方可计入资本公积。（√）6.企业应当规定按当年税前利润的10%计提法定盈余公积。（×）7.企业法定盈余公积的提取必须根据国家统一规定的比例提取，其他公积经可按企业的章程或股东会议决议提取。（√）

8.经股东大会同意，企业可将全部盈余公积转增资本。（×）

9.盈余公积转增资本或分配股利后，其余额不得低于注册资本的25%。（√）10.未分配利润的审计，主要是针对成为分配利润的相关项目进行审计。（√）1.被审计单位如故意将主营业务收入列入其他收入，其目的是为了调节利润。（×）

2.产品成本审计的重点是审查是否有效利用成本来调节利润。（×）3.被审计单位不能根据自己需要随意改变成本计算的方法。（√）4.在审查产品结存数额时，如果实际盘存数大于企业账面盘存数，则说明企业虚增了产品成本数。（√）

5.少计或多计房产税、土地使用税、印花税和所得税，会影响管理费用的正确性。（×）

6.少记或隐瞒其它业务收入的目的是为了少缴营业税和所得税。（√）10.对产品成本审查的重点是其结存数量和成本计价方法。（√）

11.对其各项期间费用账户的记录、计算是否正确的审查，应追查至有关记账凭证。（×）

12.将应计入资产价值的借款利息计入财务费用，会影响本期产品成本和本期利润总额的正确性。（×）

1.利润审计是指对利润形成及利润分配的真实性与正确性所进行的审查。（×）2.对投资收益的审计，具体包括投资收益的审查和投资损失的审查两个方面(√）

3.纳税所得=利润总和+（—）税前会计利润调整项目金额。（√）4.企业以前未分配利润，不能并入本向投资者分配。（×）5.当年无利润时，可以向投资者分配利润。（×）

6.利润形成的内部控制制度是建立在收入内部控制制度和成本费用内部控制制度的基础上的。（√）

7.根据税法规定，缴纳所得税应以利润总额为基础，然后根据税前调整项目调整应纳税所得额，再按所得税率计算应纳所得税额。（√）

8.利润分配内部控制制度主要有利润分配的计算与结转制度、利润分配的程序以及股利分派制度等。（√）

9.如果企业发生亏损，可以用以后实现的利润弥补，可以用以前提取的盈余公积弥补。（×）

10.企业以前亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积和法定公益金。（√）1.审计报告是具有法律效力的证明文件。（√）

2.国家审计机关和内部审计机构的审计报告比社会审计组织的审计报告权威性高。（×）

3.内部审计机构的审计报告对外不起公正作用。（√）

4.审计报告按其其行文形式的不同，可分为标准审计报告和非标准审计报告两种。（×）

5.在审计工作实施阶段结束后，任何种类的审计都要写出书面的审计报告。（√）6.国家审计机关审计报告的主送单位是有关政府部门。（×）7.国家审计机关审计报告的形式通常是简式审计报告。（×）8.社会审计组织审计报告的形式通常是详实审计报告。（×）9.社会审计组织审计报告都必须有说明段和意见段。（×）10.国家审计机关审计报告的内容应包括会计责任的说明。（√）11.国家审计报告和审计决定都是用审计小组做出的。（×）

12.当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在审计报告中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段所述事项的重大影响”等术语。（×）13.注册会计师审计的一般目的是对被审计单位财务报表的合理性、公允性发表审计意见。（×）

14.审计报告完稿后，一定要征求被审计单位的意见。（√）

第三篇：金融审计习题

金融审计作业

一、判断题

1．审计分析的方法有定量分析和定性分析，应注重定量分析与定性的结合2．审计人员为了收集证据，完成审计任务，无论在什么情况下都不应该考虑取得证据的成本。

3．审计工作的核心环节是在审计实施阶段收集证据和核实问题。

4．如果某金融机构的内部控制设计良好，健全有效，且能认真遵照执行，那么该单位不可能存在什么违规违章问题。

5．审计依据的时效性，是指经济业务发生时该项审计依据是否适用，而不是指审计时是否适用。

6．审计的目的就是对商业银行的业务和财务活动的真实性、合法性、安全性和效益性等作出判断。

7．对商业银行贷款“三查”制度执行情况的稽核重点在于检查是否建立了“三查”制度。

8．稽核报告定稿后，其内容应向被稽核单位全部公开，有利于其改进工作。

9．金融审计的内容是指银行及非银行金融机构。

10．被审计单位在接到“稽核结论和处理决定”后，若对结论有意见和处理决定不服，可以在15日内向上级金融机构申请复议。

11．对结算账户使用情况的审计，应特别注意审查存款人的工资、奖金等现金的支取是否通过基本存款账户办理的。

12．对商业银行的存贷款比例一般控制在85%，如果超过这一警戒线，说明该行已经在超负荷运转，应对其坚决监督。

二、填空题

1．审计证据按其形态分类，可分为实物证据、证据和证据。

2．审计的性质是一种独立性的活动。

3．为避免因某个借款户经营不善、资金周转不灵而造成银行信贷资金大量损失，分散风险，保障银行资产安全，规定对同一个借款户贷款比例不能超

过，对最大十家借款户贷款比例不能超过。

4．审查贷款政策的执行情况，主要应检查贷款的贷款的量

和贷款的执行情况。

5．描述内部控制制度的方法主要有三种，即法和法。

6．审计具有经济监督、、的职能。

7．审计工作程序分为四个阶段：准备阶段、处理阶段。

三、单项选择题

1． 下列各项中属于实物证据的是

A、会计凭证B、现金

C、账簿D、揭发材料

2．审计准备阶段中最重要工作是__________

A、发出调查问卷B、确定项目

C、收集资料D、制定和审定方案

3．下列各项指标中，哪一个是检查贷款投量的指标

A、存贷款之比不得超过75%

B、一年以上的中长期贷款与一年期以上的存款之比不超过120%

C、贷款资产占总资产的比例不得超过65%

D、表外科目核算不规范流动性资产与流动性负债的比例不低于25%

4．资金营运部门对银行营运资金进行的高度和余缺调剂，涉及、系统

内备付金存款、系统内借款、系统内定存款、法定存款准备金、二级存款准备金，库存现金、拆借现金、债券资金等。

A、人民银行备付金存款B、汇出汇款

C、银行存款

5．以下检查银行资金流动性的指标中，哪个指标必须超过A、资本充足率B、中央银行存款备付金率

C、存贷款率D、法定存款准备金率

E、呆滞贷款率

6．审计过去的经济业务，应当以_________的法规、制度、规范来衡量。

A、当时的B、现行的C、当时的结合现行的7．进行全面审计时，一般采用__________法。

A、抽查法B、译查法C、观察法

8．审计依据的种类繁多，各种法规、规定，如有相互抵触的，应该_________依据为准。

A、以发布时间最早的B、不论层次高低，都要先后采用

C、以高层次的9．拆借资金业务的最长期限是

A、90天B、60天C、30天

D、10天E、7天

10．金融机构的资金拆借一律要通过账户进行清算资金。

A、存放系统内款项B、系统内存放款项

C、存放中央银行款项D、存放同业款项

11．以下违规表现，哪一种属于财务违规

A、担保不实，流于形式

B、违规收费，帐外私设小金库

C、呆帐准备金的计提及使用不规范

D、表外科目核算不规范

12．审计证据的证据力大小，您认为下述哪一个排列是正确的A、实物证据＞口头证据＞书面证据

B、实物证据＞书面证据＞口头证据

C、口头证据＞书面证据＞实物证据

D、书面证据＞实物证据＞口头证据

四、多项选择题

1．审查贷款政策的执行情况，主要应检查____________的执行情况。

A、贷款的投向B、贷款的次数

C、贷款的投放量D、贷款的日期

E、贷款的利率

2．金融企业的利润总额，按规定应等于____________之和，因此，利润计算审计，就是对上述的真实性、完整性及利润总额调整的审计。

A、营业利润B、额外利润C、投资收益

D、营业外收支净额E、保险给付

3．盘点的方法一般有____________

A、审阅B、点数C、测量

D、核帐E、过秤

4．利率执行情况的审查，主要审查以下内容____________

A、基准利率审查B、加息罚息的审查

C、巧立名目变相提高利率D、浮动利率的审查

E、对于贷款停息、减息、缓息和免息的审查

5．对贷款利息收入的审计的要点是

A、贷款期限和利率是否合规

B、利息计算方法是否正确

C、利息是否入账

D、应收未收利息是否执行权责发生制原则

6．对存款业务审计的主要内容包括

A、单位存款管理情况B、单位存款真实性检查

C、储蓄存款政策和原则执行情况D、存款支付能力情况

7．支付结算的三个原则是

A、有效性B、恪守信用，履约付款

C、全面性D、相对独立性

E、谁的钱进谁的帐，由谁支配F、银行不垫款

8．下列审计中，属于内部审计。

A、某总公司对下属一支公司的审计

B、某银行的分行审计处对下属一支行的审计

C、会计师事务所进行的审计

D、国家审计署对某商业银行进行的审计

9．审计的对象包括

A、会计资料B、经济合同

C、统计资料D、账外资料

10．对单位存款制度执行情况的审计主要是对

A、一般存款存入，支取及余额的稽核

B、现金管理制度执行情况的稽核

C、账户开立及使用情况的稽核

五、简答题

1．资本充足率如何计算？《巴塞尔协议》规定其限额是多少？

2．为什么要对存款备付金进行审计？

3．对兑付银行汇票的审计应注意哪些问题？

4．什么是金融审计?

5．对储蓄账务核算基本要求执行情况的审查有哪些内容？

6．对支票业务审计要注意哪些问题？

六、实务题

根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――－7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，人民币贷款630亿元，不良贷款总额上升明显，由2008年的225亿元上升到2009年的270亿元，升幅为20％，检查中发现：

1、某支行对某开发公司2008年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实 际上在2008年以前已发放。

2、某支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47 户，金额199000万元的款项为无效担保贷款。

3、某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目 前财务状况差，处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期

较长的房地产项目。而且担保人财务状况不理想。

4、某分行贷款审查和发放未分设两个部门。

5、某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但实际 上，该笔贷款是对一个开发时间长达8－10年的项目发放的首期贷款。

根据提供的资料，写出一份简明扼要的稽核报告（简单写出基本情况，存在的问题，产生问题的原因及提出整改意见或建议）

第四篇：《审计》第六章习题

第六章 审计计划习题

一、单项选择题

1、在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（D）。

A.就审计范围与甲公司管理层沟通

B.获取甲公司管理层声明书

C.就审计责任与甲公司治理层沟通

D.评价项目组成员的独立性

2、如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A 注册会计师正确的做法是（C）。

A.在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告

B.在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告

C.告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接

D.与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务

3、如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的是（D）。

A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告

B.注册会计师更换两名审计助理人员

C.甲公司对上期财务报表作出重述

D.甲公司高级管理人员近期发生变动

4、在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，A注册会计师认为合理的理由是（D）。

A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息

B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据

C.甲公司提出大幅度削减审计费用

D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解

5、如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，A注册会计师正确的做法是（D）。

A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作

B.在审阅报告中提及原审计业务

C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由

D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况

6、在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（C）。

A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动

B.评价甲公司会计估计的合理性

C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间

D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼

7、在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（C）。

A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险

B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险

C.潜在的重大错报风险

D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险

8、在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（A）。

A.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

B.计划与管理层和治理层沟通的日期

C.计划向高风险领域分派的项目组成员

D.计划召开项目组会议的时间

9、在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（B）。

A.针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序

B.重大错报风险

C.独立性要求

D.审计时间预算

10、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（C）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响

D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

11、使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（D）。

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围

B.识别和评估重大错报风险

C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D.确定重大不确定事项发生的可能性

12、在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是（C）。

A.财务报表要素

B.财务报表使用者特别关注的项目

C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求

D.甲公司所处行业和经营环境

13、在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B）。

A.持续经营产生的利润

B.非经常性收益

C.资产总额

D.营业收入

14、在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，A注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（D）。

A.甲公司的存货

B.甲公司的应收账款

C.甲公司的所有者权益

D.甲公司管理层和治理层的薪酬

15、随着审计过程的推进，A注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（C）。

A.审计的时间预算重新调整

B.约定的审计收费发生变化

C.甲公司及其经营环境发生变化

D.甲公司在下一采用新的固定资产折旧政策

16、在确定尚未更正错报的汇总数时，A注册会计师不应将其包括在内的是（D）。

A.本期审计中已识别但尚未更正的具体错报

B.以前期间审计中已识别但尚未更正错报对本期的净影响额

C.对不能明确识别的其他错报的最佳估计数

D.可容忍错报

17、在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列做法中，A注册会计师认为错误的是（A）。

A.在确定重要性水平时，考虑与具体项目计量相关的固有不确定性

B.尽管某一错报低于重要性水平，但考虑到错报发生的环境，仍可能将其评估为重大

C.在评价未更正错报对财务报表的影响时，同时考虑错报的金额和性质

D.在评估未更正错报是否重大时，考虑所有错报对财务报表的累积影响及其形成原因

二、多项选择题

1、在下列选项中，属于注册会计师开展的初步业务活动有（ACD）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险

C.评价遵守职业道德规范的情况

D.解决审计业务约定条款的意见分歧

2、甲会计师事务所负责甲公司2012的财务报表审计，其2011的财务报表也是由甲事务所审计的。甲事务所和甲公司需要考虑重新签订审计业务约定书的情况包括（AC）。

A.由于甲公司的控股股东发生变化，董事长易人

B.中原公司在2012年开拓了新市场，但其业务性质和规模并未发生重大变化

C.中原公司从2012年1月1日起开始执行国际会计准则

D.中原公司的财务主管辞职，由原出纳接替其职务

3、甲公司管理层要求甲会计师事务所将审计业务变更为审阅业务或执行商定程序类的业务，在以下几点中，可认为变更原因合理的有（AC）。

A.甲会计师事务所执行的审计业务主要是为了甲公司股票上市之用，后因证监会暂停IPO工作导致甲公司上市计划取消

B.甲会计师事务所无法实施函证程序，且无法执行替代审计程序，因此有可能对甲公司财务报表发表保留意见

C.甲公司聘请甲会计师事务所进行审计主要是为了满足其主要客户的要求，后来发现如果甲事务所针对特定项目执行商定程序能够更好地满足客户的信息要求

D.甲会计师事务所由于无法审计甲公司重要的海外子公司，有可能出具无法表示意见的审计报告

4、在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有（ABC）。

A.财务报表整体的重要性

B.实际执行的重要性

C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性

D.明显微小错报的临界值

5、在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（ABC）。

A.财务报表整体的重要性

B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

C.实施风险评估程序的结果

D.甲公司管理层和治理层的期望值

6、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（ABC）。

A.甲公司情况发生重大变化

B.A注册会计师获取新的信息

C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化

D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

7、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（BD）。

A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值

B.A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大

C.A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报

D.A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

第五篇：审计课后习题

第一章(一)判断题

1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。()2.资产负债表审计阶段，审计报告的使用者是社会公众。()3.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，我国计划经济时代没有注册会计师审计。()

4.审计是就有关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。()

5．政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。()

6．经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。()7．内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审 计。()

8．我国审计机关只能发表审计意见，对违反财经纪律的单位及个 人无权予以经济制裁。()

9.经营审计的报告形式与内容随着约定任务的情况不同而有着非常大的差别。()10.注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务 报表进行审计并发表审计意见。()

11.政府审计是独立性最强的一种审计。()

12.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。()13.注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。()

14.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期，审计抽样方法得到了广泛应用。()

15.鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。()

16·在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的意见段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出鉴证结论。()17·合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。()

18．在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。()19．其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。()

(二)单项选择题

1．注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是()。

A．独资企业B．合作企业C．公司制企业D．合伙企业

2．最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是()。A．美国B．英国C．德国D．意大利

3．在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在()。

A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段c．财务报表审计阶段D．抽样审计阶段

4．在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于()。A．财务报表审计B．内部控制导向审计C.20 世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计

5·我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于()。A·宋朝B．北洋政府C·国民党政府D.新中国改革开放以后 6·下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是()。A·威尼斯会计师协会的成立B．热那亚会计师协会的成立 C．美国注册会计师协会的成立D．爱丁堡会计师协会的成立 7．编制财务报表的责任在于()。

A．公司管理当局B．审计委员会C．注册会计师D ．内部审计人员 8．下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是()。A．注册会计师审计的产生早于政府审计

B．注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C．注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计

D．注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性 9．财务报表审计的判断标准是()。

A．企业内部会计制度B．会计准则c．审计准则D．有关法律规定 10．经营审计的判断标准是()。

A．会计准则B．审计准则C．管理当局或法令设立的目标 D．政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求 11．经营审计的审计报告的使用者主要是()。

A企业投资者、债权人B．企业潜在的投资者、债权人C·被审计单位D．企业股东 12．在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评 价被审计单位的（）

A.内部审计制度B．内部管理制度C.内部控制制度D．企业财务会计制度 13．下列各项中，属于合规审计的是()A·环境审计B．上市公司财务报表审计C．经济效益审计D．财经法纪审计 14·从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()。A．仅与委托者独立，不与被审计单位独立 B．与审计委托者和被审计单位均独立 C．与审计委托者和被审计单位均不独立 D．仅与被审计单位独立，不与委托者独立

15．下列各类审计中，起源、发展最早的应当是()。A．内部审计 B．政府审计

C．注册会计师审计 D．国际审计

16．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是()。

A．强制审计B．有偿审计c．受托审计D．双向注册会计师审计 17．下列各项中，不能作为审计存在原因的是()。A．管理部门和审计师之间存在利益冲突

B．财产所有权和财产管理权的分离c．信息不对称情况的存在 D．财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断 18．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强 除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对 于鉴证业务的理解，不恰当的观点是()。A．鉴证业务的用户是“预期使用者”

B．鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度

c．鉴证业务的基础是独立性和专业性 D．鉴证业务的“产品”是鉴证意见

19．财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财 务报表发表审计意见。其不应包括的内容是()。A·财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制 B·财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制

C．财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务 状况、经营成果和现金流量

20·下列()业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。A．税务代理B．对简要财务报表的审计

c．对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计 D．验证企业资本，出具验资报告(三)多项选择题

1．注册会计师审计发展的几个阶段包括()。A．19世纪初以详细审计为标志的英国式审计 B．20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计 c．20世纪30年代之后的财务报表审计

D·20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计

2·审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括()。

A．企业会计准则B．企业会计制度C·国家其他相关财务会计法规D．企业内部的会计制度 3·按照审计范围不同，可以将审计分为()。

A全面审计B．局部审计c·综合审计D．专题审计 4．审计按目的和内容的不同可以划分为()。

A经营审计B．合规审计c·全面审计D．财务报表审计 5．审计结果需要传达的对象可能包括()。

A．被审计单位B．审计委托人C．股东D．债权人

6．财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务 报表发表审计意见。其意见内容有()。

A．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定 编制

B．财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制 度的规定编制

c．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务 状况、经营成果和现金流量

D．财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状 况、经营成果和现金流量 7．与被审计单位有利害关系的用户包括()。

A．股东B．债权人C．证券交易机构D．潜在投资者 8．信息风险产生的原因有()。

A．信息的非直接性B．信息提供者的偏见和动机C．数据量大D．复杂的交易业务 9．咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。与鉴 证业务相比，其基本特征有()。

A．咨询服务以信息的使用为主要目标

B．咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约 C．专业性是咨询服务的基础 D．独立性是咨询服务的基础

10．基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在()。A预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同 B．注册会计师提出结论的对象不同 c．责任方的责任不同

D．鉴证报告的内容和格式不同

11。鉴证业务通常涉及的关系人有()。

A.责任方B.预期使用者C.提供鉴证业务的注册会计师D.企业 第二章

1．凡受过刑事处罚、在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分 的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。()

2．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计 3．会计咨询、会计服务与审计业务的不同点之一是前者不需要出 具报告。()

4．凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注 册会计师业务。()5．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务()6．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。()7．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。()

8．注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。()

9．注册会计师职业后续教育总目标为：注册会计师应当不断接受职业后续教育，以提高专业胜任能力与执业水平。职业后续教育应贯穿于注册会计师的整个执业生涯。()10．2003年，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处分，他于2006 年申请成为注册会计师，注册会计师协会不应该予以注册。()11．财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。12．中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。(二)单项选择题

1．注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为()。A ．美国 B ．英国 c ．加拿大 D ．日本 2 ．注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通 过全国统一考试外，还应具备的条件是()。A ．接受后续教育 B ．一定时间的从业经验 C ．经过专门的专业训练 D ．不能从事注册会计师行业以外的 工作 3 ·下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。A ．会计师事务所 B ． 5 名以上注册会计师组成的科研团体 C ．高等科研院校的相关机构 D ．境外会计师组织 4 ．有权批准会计师事务所成立的机构是()。A ．中国注册会计师协会 B ．工商部门 C ．审计署 D ．财政部 5 ．下列人员中可以免考注册会计师考试的部分科目的是()。A ．会计学教授并具有会计工作经验 B ．会计专业中级以上专业技术职称 c ．会计专业学士学位获得者 D ．会计专业硕士学位获得者 6 ．下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是()。A ．管理咨询 B ．代理记账 c ．审查中期财务报表 D ．税务代理 7 ．与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是()。A ．由 CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约。B ．以适当保证和提高财务信息质量为目标 C ．以财务信息的使用为目标 ’ D ．以独立性与专业性为主要基础。8 ．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包 括()。A ．独资公司 B ．合伙公司 C ．有限责任公司 D ．股份公司 9 ．设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币()万元。A ． 10 B ． 5 C ． 30 D ． 15 10 ．中国注册会计师协会的最高权力机构是()。A 财政部 B 中国注册会计师协会会员代表大会 C ．中国注册会计师协会理事会 D.中国注册会计师协会秘书处 11 ．根据财政部规定，合伙会计师事务所应当建立风险基金，或 向保险机构投保职业保险。建立风险基金的，每年提取的基金数 应当不少于业务收入的()。A ． 3 ％ B ． 5 ％ C ． 10% D ． 20 ％