财政专户资金网上支付管理办法

第一篇：财政专户资金网上支付管理办法

财政专户资金网上支付管理办法

为进一步加强财政资金安全管理，提高工作效率，减少资金拨付中间环节，经局领导研究决定，从2011年10月份起，对所有财政专户资金拨付实行网上支付，具体办法如下：

一、操作办法

对各业务股室管理的财政专户，由各业务股室指派一名会计负责网上录入。各相关业务股根据领导签批的拨款通知单，按收款单位在国库支付网上录入相应收款单位名称、开户银行帐号、开户银行、用途等相关信息。

国库收付中心相关工作人员（刘爱红），根据各业务股室开具的专户拨款通知单（国库联），核对网上录入的资金性质（文号）、收款单位、金额等与拨款单上内容是否一致，核对相符后，打印授权支付凭证。收款单位人员拿到支付凭证后，送专户会计加盖相关印章，送开户银行办理。

二、对帐

各业务股室要与国库收付中心专户及时对帐，至少一旬应对帐一次，对帐内容包括专户余额、各文号余额等。对余额不符的，要及时查找原因，确定帐帐相符。

三、支付

代理银行收到财政国库开出的支付凭证后，与银行预留印鉴核对无误后予以支付。从2011年10月份起，停用银行支票（转帐支票、现金支票）。

第二篇：财政专户管理办法

财政专户管理办法

财政部关于印发《财政专户管理办法》的通知 财库〔2013〕46号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 为建立健全财政专户管理长效机制，进一步规范财政专户管理，财政部制定了《财政专户管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

对乡级财政专户管理，财政部将另行发布文件规范。文件发布前，乡级财政专户管理暂参照《财政专户管理办法》有关规定执行。

附件：财政专户管理办法

财政部 2013年4月12日

附件

财政专户管理办法

第一章 总则 第一条 为加强财政专户管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》（国办发〔2012〕17号）和财政国库管理制度改革方案等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结算账户。

本办法所称特定资金，包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款赠款、偿债准备金、待缴国库单一账户的非税收入、教育收费、彩票发行机构和销售机构业务费、代管预算单位资金等。

本办法所称银行业金融机构（以下简称银行），是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。财政部门根据财政国库管理制度改革方案开设的财政零余额账户不属于财政专户。

第三条 本办法适用于县级（含市辖区和县级开发区）以上财政部门的财政专户管理。

第四条 财政专户管理遵循安全、规范、精简、统一、透明的原则。

第五条 财政专户纳入国库单一账户体系，由财政部门国库管理机构统一管理。

第二章 财政专户开立、变更和撤销

第六条 开立财政专户须具备下列条件之一：

（一）法律、行政法规或国务院、财政部文件规定开立财政专户；

（二）国际金融组织或外国政府贷款、赠款协议条款规定开立财政专户；

（三）国库单一账户不能满足资金管理核算要求，需要开立财政专户。

第七条 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）、地（市）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过5个，县（区）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过3个，在同一家银行只允许开设1个社会保险基金财政专户。

财政部门需开设非税收入财政专户的，在同一家银行只允许开设1个。

其他性质相同或相似的资金原则上应在1个财政专户中分账核算。

第八条 地方财政部门开立财政专户，应报财政部核准。省级财政部门需向财政部报送开立财政专户申请报告，填写财政部统一规定的《财政专户开立申请表》（附1），并提供相关证明材料。申请报告应详细说明开立财政专户的事由和必要性等。

提供的证明材料包括：

（一）开立财政专户所依据的文件；

（二）申请开立财政专户管理核算待缴国库单一账户非税收入资金的，应提供本地区非税收入收缴管理相关文件；

（三）申请开立财政专户管理核算国际金融组织和外国政府贷款赠款资金或转贷转赠资金的，应提供与债权方或赠款方签订的有关协议；

（四）国库单一账户不能满足资金管理核算要求需要开立财政专户的，应提供具体的情况说明和有关资金管理文件等。第九条 财政部应及时对省级财政部门报送的开户申请材料进行审核。对申请材料不齐全的，应在收到材料后5个工作日内通知省级财政部门补齐材料。对同意开立财政专户的，应在收到申请材料或收到补齐的材料后15个工作日内对申请开立财政专户的财政部门签发《财政专户开立核准书》（附2）。对不同意开立财政专户的，应及时通知省级财政部门。省级以下财政部门申请开立财政专户的，省级财政部门应在收到财政部《财政专户开立核准书》后10个工作日内回复申请开户的财政部门。

第十条 地方财政部门收到《财政专户开立核准书》后，应按照本办法第三章的有关规定选择开户银行，并按规定办理开户手续。

第十一条 地方财政部门开立财政专户后，应在10个工作日内，填写财政部统一规定的《财政专户备案表》（附3），由省级财政部门按月汇总报财政部备案。

第十二条 地方财政部门发生下列变更事项，应比照本办法第十一条规定报财政部备案：

（一）变更财政专户开户银行；

（二）变更财政专户管理核算内容；

（三）因开户银行原因变更银行名称、账号；

（四）其他按规定须报财政部备案的变更事项。

第十三条 有下列情形之一的，地方财政部门应撤销相关财政专户，并比照本办法第十一条规定报财政部备案：

（一）开立财政专户依据的文件废止；

（二）财政专户资金使用政策已执行到期；

（三）财政专户资金转入其他财政专户核算管理；

（四）非税收入实现直接缴入国库单一账户；

（五）财政专户开户银行已变更；

（六）其他应撤销财政专户的情形。

应撤销财政专户内的资金按照有关规定上缴国库单一账户或转入其他财政专户。

第三章 开户银行选择与管理 第十四条 财政部门应选择同城银行经办机构作为财政专户开户银行，不得在非银行业金融机构、异地银行经办机构开设财政专户。

第十五条 财政部门应采取招投标方式选择财政专户开户银行。有以下情形之一，不具备招投标条件的，应采取集体决策方式选择开户银行：

（一）满足资金管理核算要求的银行数量少于3家；

（二）资金量较小，采取招投标方式成本相对较高；

（三）发生不可预见紧急情况，采用招投标方式所需时间不能满足急需。

本条第（二）款规定的资金量标准由省级财政部门结合本地区实际情况统一确定。

下级财政部门与上级财政部门同城的，下级财政部门可采用上级财政部门同类资金财政专户开户银行招投标结果。第十六条 采取集体决策方式选择财政专户开户银行的，应通过财政厅（局）领导办公会议讨论确定，并在会议记录中反映采用集体决策方式的原因、对备选银行的评比情况、会议表决情况和最后决定等。

第十七条 选择财政专户开户银行过程中，应采取综合评分法对投标银行或集体决策备选银行进行评分，根据评分结果选择开户银行。综合评分法由评分指标和评分标准两部分构成。

（一）评分指标至少包括经营状况和服务水平两方面，财政部门可以结合当地实际情况和管理要求设定相关具体指标。经营状况指标主要反映开户银行的资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制水平等方面。服务水平指标主要反映开户银行信息系统建设、对账服务、分账核算服务、以往提供财政服务履约情况等方面。

（二）评分标准主要明确各项评分指标的权重和计分公式。经营状况指标所占权重不应低于40%。

第十八条 财政部门应根据本办法制定财政专户开户银行选择办法，细化开户银行招投标程序、集体决策程序、评分指标、评分标准等规定。地方财政专户开户银行选择办法由省级财政部门统一制定，并报财政部备案。

第十九条 财政部门应与财政专户开户银行签订规范的银行账户管理协议，全面、清晰界定双方权利义务关系。权利义务关系包括开户银行应提供的具体服务事项、违约责任的处理、财政部门和开户银行在保证财政专户资金安全中的职责、协议变更和终止条件等。

第二十条 财政部门应建立财政专户开户银行业务综合考评机制，定期对开户银行进行评估，对于评分结果不合格，或出现运营风险、内控制度不健全、管理不善的开户银行，应及时更换。

第四章 资金管理

第二十一条 财政部门应对财政专户资金实行集中管理、分账核算，确保资金安全，提高资金使用效益。

第二十二条 财政专户中用于支出（或退付）的资金，原则上应按照预算、用款计划、项目进度和规定程序支付，具备条件的地区可比照国库集中支付制度支付。

第二十三条 财政部门应积极创造条件，实现非税收入资金直接缴入国库单一账户。暂未实现非税收入资金直接缴入国库单一账户的，应按规定时限将应上缴国库单一账户的非税收入资金足额缴库，禁止将非税收入资金坐支和用于调节收入进度。

通过财税库银税收收入电子缴库横向联网方式收缴社会保险基金的，要及时足额将资金划入社会保险基金财政专户。第二十四条 除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户。禁止将非财政专户管理的资金违规调入财政专户，禁止将财政专户资金借出周转使用，禁止违规改变财政专户资金用途，禁止利用财政专户资金对外提供担保质押。

第二十五条 除应及时缴入国库单一账户的非税收入资金以及国家另有规定外，财政专户资金可在确保资金安全前提下开展保值增值管理。第二十六条 社会保险基金按照国家规定采取定期存款和购买国债等方式实现保值增值。其他财政专户资金采取定期存款、协定存款、通知存款实现保值增值。

第二十七条 财政专户资金保值增值操作原则上应在开立财政专户的银行经办机构进行。确需在开户银行经办机构之外开展保值增值操作的，财政部门应制定具体的操作办法，规定开展保值增值操作的代理银行选择方法、资金安全风险防控措施等。省级财政部门应将操作办法报财政部核准，并将全年开展保值增值操作情况报财政部备案；省以下财政部门应将操作办法报省级财政部门核准，并将全年开展保值增值操作情况报省级财政部门备案。

第二十八条 开展财政专户资金保值增值管理的财政部门应建立财政专户资金流量预测制度，科学预测财政专户资金收支流量，合理确定用于保值增值管理的资金规模和期限，确保财政专户资金支付需要。

第二十九条 财政专户资金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照资金管理规定纳入本金统一核算或已指定用途外，应按规定上缴国库单一账户。对于按规定不上缴国库单一账户的保值增值管理收益，财政部门应准确区分收益的资金性质，不得改变收益的专门用途。

第三十条 财政部门应按照《财政总预算会计管理基础工作规定》有关要求规范财政专户印鉴、票据、会计档案和会计核算管理，严格执行对账制度，完善内部控制机制。第三十一条 财政部门应将财政专户资金收付纳入信息系统管理，实现资金收付各环节之间的有效制衡。

第五章 监督检查

第三十二条 财政部统一为各级财政部门建立财政专户管理信息系统，对财政专户的开立、变更、撤销情况等实行动态管理。

第三十三条 具备条件的地方，应将财政专户资金收付纳入预算执行动态监控系统，实行动态监控，发现违规情况应及时制止并督促纠正。

第三十四条 上级财政部门应定期检查下级财政专户管理情况，跟踪监督财政专户的开立、变更、撤销和资金收支、余额等情况。

第三十五条 财政部门在监督检查中发现有违反本办法规定行为，应及时督促纠正；情节严重的，应按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理；相关负责人玩忽职守造成资金损失的，应依照《中华人民共和国公务员法》等规定提请有关部门追究其领导责任；涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，应按规定移送司法机关。

第六章 内部职责分工 第三十六条 财政部门应当明确内设国库管理机构、预算管理机构和监督检查机构的财政专户管理职责分工，建立相互协调、相互制衡的内部工作机制。

第三十七条 财政部门国库管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）财政专户的开立、变更与撤销管理；

（二）财政专户开户银行的选择与管理；

（三）财政专户资金管理；

（四）财政专户会计核算管理；

（五）财政专户印鉴、票据、会计档案管理。

第三十八条 财政部门预算管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）提出相关资金用款计划和支付申请；

（二）登记业务台账；

（三）财政专户资金使用的绩效考核。

第三十九条 财政部门监督检查机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）监督检查财政专户开立、变更、撤销管理规定的执行情况；

（二）监督检查财政专户开户银行选择与考评情况；

（三）监督检查财政专户资金使用情况；

（四）监督检查财政专户内待缴国库单一账户非税收入资金上缴情况；

（五）依据有关规定对违规问题提出处理意见。

第七章 附则

第四十条 财政部开立财政专户，按照《关于严格控制和规范管理财政资金专户的通知》（财办库〔2001〕44号）有关规定执行。

第四十一条 本办法自2013年5月1日起施行。

附: 1.财政专户开立申请表

2.财政专户开立核准书

3.财政专户备案表

第三篇：社保财政专户管理办法

安陆市社会保险保险基金财政专户

管 理 办 法

第一条 财政专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保险基金的缴存、拨付业务，依法管理专户内的基金；通过对财政专户内的社会保险基金进行会计核算，督促检查社会保险基金收入按时足额缴入财政专户，监督社会保险基金的使用方向，确保专款专用；定期向人社局和经办机构对账及通报并向政府反映和报告财政专户内各项社会保险资金收支计划的执行情况、活期存款、定期存款存储银行及余额。

第二条 用于存储社会保障基金的财政专户按《社会保险基金财务制度》（财社字[1999]60号）、《社会保障基金财政专户管理暂行办法》（财社字[1999]117号）规定设立，市财政局根据工作需要在与人力资源和社会保障局共同认定的国有商业银行开设财政专户，在保证资金安全、方便群众、便于提高管理层次的前提下，也可以由财政局和人力资源和社会保障局选择其他商业银行等存款类金融机构作为财政专户的开户银行。

第三条 我市的社会保险基金由财政局归并清理后，在财政局和人社局共同确定的国有商业银行、其他商业银行、存款类金融机构分别开设一个基金财政专户、基金收入户、基金支出户。

第四条 全市社会保险基金实行财政专户统一管理，实行收支两条线，封闭运行，只在设立的财政专户内发生缴存和拨付业务，其他资金不能再使用社保基金财政专户缴存和拨付，社保基金财政专户按基金种类分别建账，分账核算，不得相互挤占或调剂使用，确保基金安全完整。

第五条 社会保险基金财政专户的主要用途如下：

（一）接收缴存或划入的各项社会保险基金；

（二）接收社会保险基金形成的利息收入及购买国债兑付的本息收入；

（三）接收各级财政补贴收入；

（四）根据人社局审核的经办机构用款计划，拨付社会保险基金；

（五）根据人社局确认的市就业局用款计划，拨付国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金；

（六）支付购买国家特种定向债券或其他种类国家债券的资金，并加强债券管理；

（七）接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；

（八）向上级或下级财政专户划拨资金；

（九）办理与社保基金财政专户有关的其他业务。第六条 社会保险基金的缴存、拨付和结余管理按《社会保险基金财务制度》等有关规定执行。地税局或财政所每月25日前将征集的社会保险基金缴存财政专户后，财政局应于当日登记入账。每月终了前，财政部门根据社会保险基金收支计划，及时通知税务机关或财政所将社会保险基金收入缴存财政专户；未按规定执行的，财政局应委托各开户银行或国库将社会保险基金收入全部划入财政专户。财政局应根据社会保险基金收支计划，并结合缴存财政专户情况，对经人社局批准的经办机构用款申请审核无误后，必须在规定的时间内将资金从财政专户拨入支出户，不得延误。具体时间分险种确定。财政专户内社会保险基金未经人社局提出用款、购买国债或转存定期存款申请，一律不得随意动用。

第七条 财政专户内各项资金的结余除按规定购买国债和转存定期存款以外，全部结转下继续使用，不得改变用途。

第八条 财政专户内的银行存款按照中国人民银行规定的优惠存款利率计息：活期存款按三个月整存整取利率计息；定期存款按照不低于存入日的人民银行规定利率计息。财政专户发生的利息收入直接计入财政专户，经办机构支出户的利息收入定期转入财政专户，一并计入基金收入。财政部门凭开户金融机构出具的原始凭证记账，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。第九条 财政专户发生的缴存和拨付业务，都必须通过银行转账划拨，不得以现金的形式缴付。财政专户发生缴存和拨付业务时，应凭原始凭证记账，并出具财政专户缴拨凭证，附加盖专用印章的原始凭证复印件，交有关部门或单位记账和备查。

第十条 财政部门必须严格按照人社局和财政局共同商定的资金收支计划收缴和拨付资金。财政专户内的各项资金不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。对其他不按规定动用财政专户内资金的行为，财政局有权拒绝受理。

第十一条 财政部门要与经办机构、税务机关以及开户银行等有关部门和单位建立经常性的对账制度，定期核对财政专户内资金的收支和结余等情况，发现问题及时纠正。

第十二条 政府补贴收入由国库直接划入财政专户。财政局凭国库出具的拨款单和财政专户开户金融机构出具的收款凭证记账，同时，财政局要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的财政专户开户金融机构收款凭证复印件，交经办机构记账和备查。

第十三条 发生基金下拨业务时，财政局根据基金预算，将基金从财政专户拨入经办机构支出户，经下级经办机构收入户进入下级财政专户；发生基金上缴业务时，将基金从财政专户划入同级经办机构支出户，经上级经办机构收入户进入上级财政专户。第三十二条 将基金结余按规定用于购买国家债券或转存定期存款时，财政部门凭金融机构出具的原始凭证记账。同时，财政部门要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。

第四篇：加强和规范财政专户资金管理（本站推荐）

屈财库„2011‟2号

屈原管理区财政局关于进一步加强和规范

区本级财政专户资金管理的通知

区直各预算单位：

为了加强和规范财政专户资金管理，进一步深化财政国库管理制度改革，按照《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[2006]12号）、《财政部关于进一步加强与规范财政资金管理的通知》《财办[2011]1号》、《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库[2007]51号）及《岳阳市财政局关于进一步加强和规范市本级财政专户资金管理的通知》（岳市财库[2011]8号）文件精神，现就加强和规范区本级财政专户资金管理的有关工作通知如下：

一、归口国库管理和纳入国库集中支付的资金范围

1、归口国库管理的专户资金

根据财政专户“归口管理、统一开户、监管分离、专款专用”的管理原则，区财政局农业开发办公室管理的农业综合开发土地治理项目资金、农业综合开发产业化经营项目资金、世行贷款资金、区财政局经建股管理的基建资金、国债转贷资金、国债资金、成品油价格补助资金、城镇管网资金，区财政局社保股管理的企业基本养老保险基金、机关事业单位养老保险基金、失业保险基金、再就业补助资金、基本医疗保险基金、生育保险基金、特殊人群医疗保障资金、公务员医疗补助资金、大病互助医疗资金、城镇居民医疗保险基金、工商保险基金、城市居民最低生活保障资金等其他社会保障资金，区财政局采购办管理的政府采购资金，区财政局外经股管理的国外贷款项目资金，区财政局综合股（非税局）管理的土地出让资金，区财政局农业股管理的扶贫资金等专户，归口区财政局国库股统一管理，会计核算继续由区财政局相关股室单位负责。

2、纳入国库集中支付的专户资金。

以上专户归口国库管理后，其专户资金原则上必须通过国库集中支付系统进行支付，却因特殊原因祝福系统不能支付的经批准后同意采取实拨方式支付。

二、实施时间

专户资金归口国库管理和纳入国库集中支付自2012年1月1日起实施。2011年11—12月份完成银行账户清理归并和移交工作。

三、实施方法

1、运行模式（1）区财政局各股室单位归口管理的专户资金账户，在满足上级财政部门有关转账专户管理规定要求的前提下清理归并，减少银行账户数量，归口区财政局国库股统一管理。

（2）国库集中支付系统按资金性质增加“专户资金”类，区财政局国库股在各代理银行增设一个“专户资金”清算账户，专门用于专户资金的清算，区财政局国库集中支付局按区财政局专户管理股室单位名称设置虚拟预算单位，由区财政局专户管理股室单位以虚拟预算单位用户身份办理专户资金支付操作。

（3）区财政局国库股增设专户资金出纳岗位，按银行账号和资金类别登记银行日记账并核算清算账套。

2、财政操作程序

（1）专户资金到账：专户资金到帐后，区财政局相关股室单位专户资金跨及根据银行票据和相关资料入账，区财政局国库股专户资金出纳根据银行票据复印件登记银行日记账。

（2）专户资金指标处理：用款单位是区直国库集中支付预算单位的，由区财政局专户资金挂历股室单位办理资金拨付审批手续后交用款预算单位主管股室和区财政局国库股，由区财政局预算单位主管股室单位录入指标并完成初审，区财政局国库股批复下达。区财政局国库股根据审批资料和“拨款通知书”，由专户资金出纳将同等数额的资金从相应专户划入用款单位零余额账户所在行的专户资金清算户。

用款单位是区直非国库集中支付预算单位的，由区财政局专户资金管理股室单位办理资金拨付审批手续后，以虚拟预算单位用户身份在支付系统录入专户资金指标，初审后将审批资料和“拨款通知书”交区财政局国库股批复下达。区财政局国库股根据审批资料复印件和“拨款通知书”，专户资金出纳将同等数额的资金从相应专户划入财政指定银行专户资金清算户，区财政局国库集中支付局在财政指定银行财政零余额账户办理支付。

（3）会计处理：区财政局相关股室单位专户会计以银行票据、“拨款通知书”和审批资料原件作专户资金支出账务处理，区财政局国库股专户资金出纳根据“拨款通知书”存根联和审批资料复印件登记银行日记账。

（4）用款计划申请：区直国库集中支付预算单位用款时，按现行国库集中支付程序办理用款计划申请，预算单位主管股室及时完成初审，区财政局国库股批复下达，区财政局国库集中支付局办理支付。

区直非国库集中支付预算单位用款时，由区财政局专户资金管理股室单位以虚拟预算单位拥护身份录入专项资金指标用款计划并完成初审，区财政局锅具股批复下达，区财政局国库集中支付局办理支付。

（5）对账：区财政局国库股专户资金出纳每月与银行和股室单位专户资金账套核对银行账，核对无误后，将银行对账单和余额调节表交取材增距相关科室单位专户会计装订到相关账套凭证。清算账户同时与支付局核对专户资金结余指标，核对无误后，清算账户的收入票据、清算划款凭证、对账单单独装订。区财政局国库集中支付局每月将专户指标结余情况报区财政局相关股室单位和区财政局国库股。

3、预算单位操作流程：

（1）专户资金用款单位，专户资金指标、计划、使用都在支付系统和零余额账户中操作，至新增“专户资金”类别，用以和单位预算经费区别。

（2）指标申请：专户资金用款单位根据业务需要及时想区财政局出具申请资金报告、按规定完成审批后，区财政局相关股室登陆制度系统，录入指标，区财政局国库股批复下达。

（3）计划申请：专户资金用款单位网上按月申请用款计划，区财政局相关业务股室初审，区财政局国库股终审下达。

（4）资金支付：专户资金用款单位用款时，授权支付通过单位零余额账户自行办理；直接支付由预算单位录入、发送，由区财政局国库集中支付局通过财政零余额账户直接支付到收款人。

四、银行账户清理归并原则

1、凡是没有国务院、财政部、省政府和省财政部门有效文件作为依据的财政专户，应全部予以撤销。确需保留财政专户的，相关股室必须提供国务院、财政部、省政府、省财政厅、市政府或市财政局有效文件，并送区财政局国库股备案；

2、根据国务院、财政部、省政府和省财政部门有效文件开设的财政专户，但资金量小、业务少，区财政局专户管理股室可自行决定撤销专户，资金纳入预算内核算；

3、凡是属于同类或相似资金性质的财政专户，应按规定合并到一个财政专户分账核算；

4、凡是一年内没有发生资金往来业务的专户，应办理撤户手续，专户资金余额应按规定转入人民银行国库或在其他财政专户中分账核算；

5、文件规定需要开设多个专户的，一家商业银行系统内只能开设一个专户；

6、专户撤并应优先考虑交通便利、规模较大、服务优质的营业网点，并与财政局国库股办好银行开户交接手续； 7、2011年12月31日前将待撤销专户内资金按规定划转，并办理好撤户手续。

五、其他事项

1、关于定期存单的移交处理。2011年12月31日前到期的定期存单，由财政局各相关股室单位负责办理销户手续后，将资金转入相应专户。2011年12月31日前未到期的定期存单，财政局各相关股室单位按到期时间顺序登记造册，于2011年12月31日前一次移交国库股预算总会计保管，2012年元月1日以前新开定期存单预留国库股相关印鉴，由国库股预算总会计保管。

2、银行票据传递。所有专户银行票据由银行交国库股，国库股登记银行日记账后交专户管理故事单位进行会计核算。

3、专户指标年底结余处理。预算单位年底专户结余指标由录入支付网上年结余，其他单位专户结余指标由专户管理股室单位按核对后的结余指标数在下初重现录入支付网上指标结余。

4、为了确保资金安全，实行保障制的专户资金，不再采用现金报账，由用款单位指定报账人并报区财政局国库集中支付局备案，资金由区财政局国库集中支付局支付到报账人个人银行账户。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主题词：加强和规范 财政专户资金 管理 通知 岳阳市屈原管理区财政局办公室 2011年11月28日印发

第五篇：交流材料：加强财政专户资金管理工作经验交流

交流材料：加强财政专户资金管理工作经验交流：

当前各类财政专户资金规模迅速扩大，特别是江西鄱阳县特大财政资金转移境外案件教训深刻，对国库部门与时俱进加强财政专户管理提出新的要求。在今年财政部统一部署的地方财政资金清理整顿行动中，我支行密切与财政部门通力合作，坚持监管与服务并重、规范和创新并举，在较短时间内将原有61个

财政资金专户的清理归并为21个，并实现了由邮政部门内部9个单位分散统一为预算股1家集中管理，还有效创新了金融机构服务地方经济发展的新模式。主要做法如下：

一是实行统一管理。清理撤并后，财政部门对财政专户的资金拨付实行一个渠道统一管理，银行印鉴均移交国库股，由其统一办理拨款、记录银行日记账、汇总反映信息。

二是坚持以一家金融机构设立一个账户为主。在县内联社、邮储、农发行、农行、建行、中行、工商行7家金融机构各设一个“利辛县财政局财政资金专户”，凡无特别特定必须单位设立账户的项目资金，一律纳入该账户统一管理，相应撤并原有账户。对每一家银行内利辛县财政局财政资金专户内不同项目的资金，按月分类汇总，实行分账核算。

三是严格控制单独开设的账户。对有具体文件依据，或能够详细、充分证明账户单设必要性的，严格按照有关审批程序办理。

四是全面规范和加强财政资金专户管理。安排专人负责银行账户管理，并切实加强内部控制制度，财政资金公章与经办人员印鉴分头保管，逐步建立完善审核签批、指标管理、额度控制、信息反馈与监督检查为一体的管理制度，形成财政专户开立、变更、撤销、以及银行选择、资金流转、票据传递、信息反馈、档案管理、监督检查为一体的规范化、科学化账户管理长效机制。

五是积极借鉴、主动创新。积极发挥财政专户资金的导向作用。借鉴合肥财政资金存放管理模式，按照确保安全、规范管理、方便调度的原则，视各商业银行对经济发展的贡献、服务质量、经营业绩以及社会信誉等情况，统筹考虑对各行专户资金的划拨规模，并从中择优确定一家银行设立基本账户。同时，进一步提升财政资金存放效益。结合部门社保基金定期存款的特性，综合有意向银行的贡献、信誉、服务等因素，在条件成熟时，按照不低于国家规定三个月定期存款利率的原则，采用协议利率的办法确定资金存放金融机构，引入竞争机制，增大资金效益。