第一篇：世界银行贷款条件一
一、世界银行的贷款条件
世界银行贷款是世行对发展中成员国提供的长期贷款，主要面向政府即由政府担保的项目贷款，资助一些建设周期长，利润率偏低但又是该国经济和发展必需的建设项目。世界银行贷款只贷给其会员国，参加国际复兴开发银行的成员国必须是联合国成员国，并且必须是国际货币基金组织成员。世界银行贷款主要分为“硬贷款”和“软贷款”两大类。所谓“硬贷款”是指国际复兴开发银行的有息贷款，它所筹集的绝大部分资金都是要求付息的，因此其贷出的资金也收取利。“硬贷款”是以美元计，已经货出部分收取利息，签定协议而尚未支取部分，每年收取0．75％的承诺费。“硬贷款”的年利率大约为7%左右，并且随国际资本市场利率每半年浮动一次，世行贷款利率变动滞后于资本市场利率，化也较平缓。而所谓“软贷款”是指国际开发协会的免息信贷，“软贷款”以特别提款权（SDR）计，每年只收取0．5％的手续费，它只借给贫穷的会员国政府，人均国民收入在410美元以下。人均国民收入在410?835美元之间的会员国，可提供混合贷款，既有“硬贷款”又有“软贷款”。
世界银行的贷款的政策与贷款条件同样是严密的，是根据国际复兴开发银行协定、国际开发协会协定、国际复兴开发银行贷款协定一般准则和国际开发协会信贷协定通则等规定来制定的。
一般来说，贷款政策和条件主要体现在如下数点：
1．仅限于对有偿还能力的会员国，无偿还能力国家，世界银行不考虑对其贷款。而对非会员国贷款对象只为政府，贷款需要有会员国政府及中央银行或世界银行认可的机构进行担保，确保本金的偿还以及利息和其它费用的偿付。
2．贷款必须用于特定工程项目，也就是说，世界银行贷款是与工程项目相关连的，而这些项目需经严格挑，借款国
需向该行提供与贷款项目有关的详细资料，包括有关的政治、经济和财政状况。并且申请国或项目要确实无法以合理条件从其它渠道取得贷款时，世界银行才对其申请作出考虑，或者提供贷款保证。
世界银行对项目的贷款通常只贷给项目投资的50%左右，而另外一半的投资则需要由借款国用国内配套资金（含劳务折算投资）自行解决，世界银行向工程建设项目提供的贷款中，通常项目单位只能拿到40％的外汇，其余部分由世界银行直接支付给了项目招标采购中的物资供应商和劳务承包商。
3．监管程度严密：尽管世界银行贷款项目遍布世界许多国家和地区，然而世行对项目监管的严密是举世公认。世界银行已形成一套严谨、科学的项目管理程序和与此相对应的项目周期，贷款只能用于批准的项目，不能挪作别种用途。而对工程项目的监管细致到工程的进度、管理和物资的保管等等，世界银行定期派遣专家到项目现场监管，这些专家不仅包括金融财务专家，更包括各种熟悉项目内容的工程技术专家，听取项目单位意见，检查项目实施情况，并要求借款国提供一些有关的实际资料。世界银行有权建议工程项目作出修改。
4．支用方便：世银贷款允许任选货币支用，可在所有成员国和授赠国瑞士进行自由采购。这比使用其他贷款和出口信贷自由灵活得多，进口物品引入技术的选择余地也很大。世界银行对工程项目的承包商和供应商接情况使用不同的贷款货币。一般按所属国的货币作支付，但是如果承包或供应商采购的是进口物资，则以物资出口国的货币作支付。
5．非军事性和非政治性；世界银行不会对军事项目和以政治为目的的项目提供贷款。
二、世界银行贷款特点：
世界银行贷款具有期限长、利率低、支用方便。但手续严密而需要与特定工程项目相联系等特点。
1、贷款期限长：世界银行的硬贷款最长期限达二十年，平均为十七年，宽限期五年。从第6年开始每年还本及付息，而前五年只付息不还本。软贷款最长期限长达五十
年．宽限期为十年。即首个10年毋须还本，而从第11年开始才每年分两期偿还。具体期限视乎借款国的人均国民生产总值而定。由于贷款期限长，借款国的资金调度灵活性很大，相应的可以降低资金流动比例利于提高资金的增值能力。
2、贷款利率低：世界银行贷款资金来源于会员国实缴股本，但是绝大部分是在资本市场上所发行的中长期债券，由于该等债券的信用等级高，而筹资成本又较其他银行为低，因此，贷款利率便相应较低。
3、贷款的支付方式独特；世界银行贷款支付方式有一套完整的规定方法，以确保贷款不会挪用。贷款支付方式虽多，总的归纳起来分为报帐提款申请支付和特别承诺申请支付两种，贷款工程项目都需设立周转金帐户。当项目获得批准后，世界银行预先支付一笔几百万美元在周转金帐户（世行并不要求此帐户开在哪家银行，但要求所在的开户行提交一封保证信，保证世行贷款不被转作别的用途并按客户指令保证付款）。项目实施单位则根据工程进度和进展情况，按世行与项目单位事先确定的类别，将工程有关单据分类汇总，填好特定格式的支付信，由被授权人签字，向世行报帐提回款项以回补周转金帐户，对于项目建设中的大宗物资和劳务，均采取国际或国内竞争性招标。在符合经济、有效的原则下，世行为发达国家和发展中国家所有合格的投标人提供平等的机会，以使供货商或承包商之间达到充分的竞争，使借款人能以较低的价格取得高质量的商品或工程。并能有效防止工程或物资采购中的营私舞弊行为。如果是借款国的供货商中标，可以给予价格上的优惠，以鼓励借款国发展本国的工业。
4、贷款手续严密：贷款只借给会员国政府，或其担保的公私机构。款项申请至取用，一般需要两年时间。在这两年的时间里，前期工作包括先由会员国进行项目规划选宁、并将各铁项目报世界银行，得到世界银行初步认可，即可着手前期工作．可行性研究报告，技术分析，经济效益和财务效益分析．世界银行对项目的管理科学性之一，是项目周期阶段的划分。世界银行通常将项目周期分鉴定、准备、评估、谈判签约、执行和总结评价等六个阶段，每一阶段都有特定的要求、目标和工作程序。世界银行对其贷款的管理，实质上就是对项目的管理，即在工程、支付、采购、咨询等方面与贷款人一起进行项目管理工作。当然．在项目的不同进展阶段上．管理的内容和重心不相同．六个阶段构成了项目的全过程，通常称之为项目周期。诸如国内立项、鉴定、准备、预评估、评估、谈判、签约、生效、中期调整、完成、评价、还款、项目终结等。虽然世界银行管理的重点是分析项目的可行性和监督项目执行，但由于每一阶段都要从不同角度参与管理．且有机联系、互相补充、故称之为周期管理。
三、世界银行与中国
中国是国际复兴开发银行的发起国之一。新中国成立之后．世界银行的席位为国民党政府占据，1980年．世界银行理事会通过决议恢复了中国的合法席位，1980?1981年世界银行计对中国的经济进行了一次全面的考察，并写出了一份长达百万字的《中国：社会主义经济的发展》考察报告。1981年6月，世界银行董事会批准了我国的第一个贷款项目一重点大学发展项目。从此开始了对我国提供长期开发性贷款业务．世界银行贷款也是目前我国利用外资的一条重要渠道，据财政部统计，截止1994年底，世界银行已批准对中国贷款项目148个．承诺资金达203亿美元左右，其中有息贷款120多亿美元。约占贷款总额的6％％；无息贷款80多亿美元，约占贷款总额的40%。这些项目几乎履盖了中国大陆除西藏和台湾省以外的所有省份和自治区，涉及工业、农业、能源、交通、社会发展、金融等行业和部门。世界银行提供给中国大陆的贷款重点是农业，主要用于农业开发、水利灌溉、土壤改造、果林副业、畜牧水产、扶贫事业等
等．可以说是项目受益面最广的部门。贷款额约占世行对中国货款承诺总额的25.6％．其次是交通项目，占总额的21.5%，为中国的铁路、公路、港口、尤其是近几年的高速公路发展起到了很大的推动作用。
社会发展项目内容广泛，包括各类教育、卫生。供水、城建住房等等，金额占总额的19.2%。
另外中国还与世行达成技术援助协定项目．中间金融机构转贷项目．中国还引进世行资金用于工业．林业发展．已显示出良好的效益。
目前，中国已有四十多个世界银行贷款项目竣工．一百多项正在执行当中，其中有一些也接近尾声、世界银行管理部门认为，中国是利用世行贷款效益最好的国家之一。
世界银行及国际货币基金组织在1994年马德里召开的年会上宣布，将于1997年9月在香港举行联合理事周年大会，届时香港主权刚回归中国，香港特别行政区政府又成立不到三个月，有包括上百个国家政府要员，国际财经界巨子及全球媒介云集香港。这对新的特区政府是一个考验，也是对香港顺利过渡的检阅。
第二篇：世界银行贷款项目会计核算办法（推荐）
财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知
（财际字〔２０００〕１３号 ２０００年１月２１日）
国务院有关部委（贷款办），各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国农业银行，中国光大银行：
为了加强世界银行（以下简称“世行”）贷款项目的会计核算工作，强化贷款项目管理，我们根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的要求，制订了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。本《办法》是使用世行贷款的基本建设项目单位执行《国有建设单位会计制度》的实施细则。现将本《办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：世界银行贷款项目会计核算办法
附件：
世界银行贷款项目会计核算办法
总说明
一、为了加强世界银行（以下简称“世行”）贷款项目的会计核算作，加强贷款项目管理，根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的要求，制订了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。本《办法》是使用世行贷款的基本建设项目单位执行《国有建设单位会计制度》的实施细则。
二、本《办法》适用于所有于１９９８年７月１日起经世行执行董事会批准并执行《国有建设单位会计制度》的项目。此类项目以世行贷款项目为会计主体，必须按照本《办法》建立独立的项目会计核算体系，除报送《国有建设单位会计制度》规定的会计报表外，还应向财政部和世界银行报送本《办法》规定的会计报表，在此以前已经世行批准的执行国有建设单位会计制度的项目，由项目单位自主决定是执行本《办法》，还是执行《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》（财世字〔１９９７〕６号），但同一个项目的各项目单位只能执行同一的核算办法。
三、１９９８年７月１日后经世行执行董事会批准并执行企业会计制度的项目，除执行现行有关会计制度外，还应同时按照本《办法》报送会计报表。在此以前已经世行批准的执行有关会计制度的世行项目，由项目单位自主决定是按本《办法》编制会计报表，还是按照《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》报送会计报表，但同一个项目的各项目单位必须报送相同的会计报表。
四、项目单位应按《办法》的规定，设置和使用会计科目。一级科目原则上不得变动，如有特别需要，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目，并报财政部备案。对明细科目的设置，除本《办法》已有规定外，项目单位在不违反有关财务制度和会计核算要求的前提下，可以根据需要，自行规定。
本《办法》统一规定会计科目的编号，以便于编制会计记账凭证、登记账簿、查阅账册，实行会计电算化。项目单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不能只填科目编号，不填科目名称。
五、项目单位向外报送项目会计报表的具体格式和编制说明，由《国有建设单位会计制度》和本《办法》规定；项目单位内部管理需要的会计报表由项目单位自行规定。
根据财政部与世界银行达成的协议，项目单位应每半年向财政部和世界银行报送下列项目财务报表：
（一）资金平衡表
（二）项目进度表
（三）信贷
贷款协定执行情况表
（四）专用账户收支表
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：项目单位名称、项目名称及编号、项目开工年份、报表所属、月份、送出日期等，并由项目单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须有总会计师签名并盖章。
六、如果项目单位不负责该项目专用账户的管理，专用账户的管理部门应将有关报表及资料及时抄送项目单位，以便项目单位能保存一套完整的项目会计核算资料。
七、项目单位应向财政部和世界银行报送经审计过的项目财务报表。经审计过的财务报表应在次年６月３０日以前报送财政部和世界银行。此外，项目单位应向财政部和世界银行报送未经审计的半年期项目财务报表。半年期项目财务报表应分别于当年１０月１日和下一年４月１０日前报送。
八、本《办法》由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
会计科目表
┌──────────────────┬──────────────────┐
│
资金占用类科目
│
资金来源类科目
│
├──┬──┬────────────┼──┬──┬────────────┤
│序号│编号│
一级科目
│序号│编号│
一级科目
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│
1│101 │建安工程投资
│30 │301 │项目拨款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│
2│102 │设备投资
│31 │302 │项目资本
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│
3│103 │待摊投资
│32 │303 │企业债券资金
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│
4│104 │其它投资
│33 │304 │国外借款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│
5│105 │待核销项目支出
│34 │305 │国内借款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│6
│106 │转出投资
│35 │306 │上级拨入投资借款 │
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│7
│111 │交付使用资产
│36 │307 │其他借款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│8
│121 │应收生产单位投资借款
│37 │308 │项目资本公积
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│9
│201 │固定资产
│38 │311 │待冲项目支出
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│10 │202 │累计折旧
│39 │321 │上级拨入资金
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│11 │203 │固定资产清理
│40 │331 │应付器材款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│12 │211 │器材采购
│41 │332 │应付工程款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│13 │212 │采购保管费
│42 │341 │应付工资
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│14 │213 │库存设备
│43 │342 │应付福利费
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│15 │214 │库存材料
│44 │351 │应付有偿调入器材及工程款│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│16 │218 │材料成本差异
│45 │352 │其它应付款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│17 │219 │委托加工器材
│46 │353 │应付票据
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│18 │232 │银行存款
│47 │361 │应交税金
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├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│19 │233 │现金
│48 │362 │应交基建包干节余 │
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│20 │241 │预付备料款
│49 │363 │应交基建收入
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│21 │242 │预付工程款
│50 │364 │其他应交款
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│22 │251 │应收有偿调出器材及工程款│51 │401 │留成收入
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│23 │252 │其它应收款
│
│
│
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│24 │253 │应收票据
│
│
│
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│25 │261 │拨付所属投资借款
│
│
│
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│26 │262 │拔出国外借款
│
│
│
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────
────┤
│27 │263 │拔出配套资金
│
│
│
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│28 │271 │待处理财产损失
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│
│
│
├──┼──┼────────────┼──┼──┼────────────┤
│29 │281 │有价证券
│
│
│
│
└──┴──┴────────────┴──┴──┴────────────┘
会计科目说明
资金占用
第１０１号科目 建安工程投资
一、本科目核算项目单位发生的构成项目建设投资支出的建筑工程和安装工程的实际成本，如世行贷款基础设施项目和社会发展项目中能够形成有形资产的支出等。不包括被安装设备本身的价值及按照合同规定付给施工企业的预付备料款和预付工程款：
建筑工程包括：
１．各种房屋及建筑物，包括列入房屋工程预算内的暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备价值及其装设油饰工程，列入建筑工程预算内的各种管道、电力、电讯、电缆导线的敷设工程。
２．设备的基础、支柱、工作台、梯子等建筑工程、炼铁、焦炉、蒸汽炉各种窑炉的砌筑工程、金属结构工程。
３．为施工进行的建筑场地布置，原有建筑物和障碍物的拆除，土地平整、设计中规定为施工而进行的工程地质勘探，以及工程完工后建筑场地的清理和绿化工作等。
４．矿井开凿工程、石油、天然气钻井工程（不包括生产矿山用生产费用进行的矿井、坑道的整理延伸与探矿工程），以及铁路、公路、桥梁等工程。
５．水利工程，如：水库、堤坝、灌渠等工程。
６．防空、地下建筑等特殊工程。
安装工程包括：
１．生产、动力、起重、运输、传动和医疗、实验等各种需要安装设备的装配、装置工程，与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程，被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程。
２．为测定安装工程质量，对单体设备、系统设备进行单机试运和系统联动无负荷试运工作（投料试运不包括在内）。
二、项目单位收到工程承包单位提交的“工程价款结算账单”“在付工程款时，借记本科目，贷记“应付工程款”科目；将预付的备料款和工程款扣减应付工程款，借记“应付工程款”科目，贷记“预付备料款”、“预付工程款”科目。上述业务也可以合并为借记本科目，贷记“预付备料款”、“预付工程款”、“应付工程款”科目。工程承包单位列入“工程价款结算账单”随同工程价款一并结算的临时设施包干费和技术装备费等，不属于建安工程投资的范围，应分别计入其他有关投资科目，不在本科目核算。
项目单位自行施工的自营工程，发生的各项支出，可以直接在本科目核算，借记本科目，贷记“库存材料”、“银行存款”、“应付工资”等科目。发生需要分摊的施工管理费，可在本科目下设置“施工管理费”明细科目进行核算，月终再分摊计入各核算对象。
三、工程竣工，办妥竣工验收交接手续交付使用单位时，借记“交付使用资产”科目，贷记本科目。
四、本科目应按项目评估文件中列明的项目内容设置二级明细科目，并按支付类别设置三级明细科目。
第１０２号科目 设备投资
一、本科目核算项目单位发生的构成项目建设投资支出的各种设备的实际成本，包括交付安装的需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。
需要安装设备，是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。有的虽不要基础，但必须进行组装工作，并在一定范围内使用的，也应包括在内。
不需要安装设备，是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的各种设备。工具、器具，是指生产和维护用的各种工具，试验室、化验室用的计量、分析、保温、烘干用的各种仪器，机械厂翻砂用的模型、锻模、热处理箱、工具台等。
二、项目单位调出库存需要安装的设备进行安装时，根据设备出库凭证，借记本科目，贷记“库存设备”科目。年终时，应对领用出库的设备进行清查，凡不符合“正式开始安装条件”的设备，应办理假退库手续，用红字借记本科目，贷记“库存设备”科目；下开始时，再用蓝字重作同样的分录，登记入账。
不需要安装的设备和工具、器具到大建设仓库（或指定地点），并经验收合格，就可以计算投资完成额，借记本科目，贷记“器材采购”科目。购入的不需要安装设备和工具、器具直接交付使用单位时，也应通过本科目核算，视同入库，并同时办理出库手续。
需要安装的设备安装完毕，试车合格后，应办理竣工验收交接手续，交付使用单位，借记“交付使用资产”科目，贷记本科目。不需要安装设备和工具、器具交付使用时，根据设备出库凭证借记“交付使用资产”科目，贷记本科目。
三、本科目应按项目评估报告中列明的项目内容设置二级明细科目，并按支付类别设置三级明细科目。
第１０３号科目 待摊投资
一、本科目核算项目单位发生的构成项目建设投资支出的，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出。
二、待摊投资包括以下内容：
１．项目单位管理费
核算经批准在建设过程中单独设置管理机构的项目单位进行管理工作所发生的管理费用。包括项目单位经常费和项目管理费。项目单位经常费是指为完成工程建设任务需要开支的经常性费用。具体包括：工作人员工资（基本工资、辅助工资、工资附加费）、工具器具使用费、固定资产折旧费、零星固定资产购置费、低值易耗品摊销费、修理费、咨询费、印花税、招标业务费、车辆牌照使用税、保险费、会议费、劳动保护费、教育经费、劳动保险基金、技术图书资料费、差旅费、办公经费和其他管理性费用开支。
２．土地征用及迁移补偿费
核算通过划拨方式取得无限期的土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费以及土地征收管理费等，应严格按照批准的面积和规定补偿标准拨付。
经营性项目通过出让方式取得有限期的土地使用权而支付的出让金，作为无形资产在“其他投资”科目核算，不在本科目核算。
３．勘测设计费
核算自行或委托勘测设计单位进行工程水文地质勘测、设计所发生的各项费用。
４．研究实验费
核算为项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究实验，按照设计规定在施工过程中必须进行试验所发生的费用，以及支付科技成果和先进技术的一次性技术转让费。不包括应由科技三项费用开支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新研究实验费，以及应由勘测设计费、勘测设计单位的事业费或基建投资中开支的项目。
５．可行性研究费
核算在建设前期所发生的按规定应计入项目工程成本的可行性研究费用。为进行可行性研究而购置的固定资产，应在“其他投资”科目中核算。
６．临时设施费
核算按规定拨付给承包商的临时设施包干费，以及自营工程所发生的临时设施实际支出。临时设施费的内容按规定包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费，以及施工期间专用公路养路费、维修费。
７．设备检验费
核算按规定付给商品检验部门的进口成套设备检验费。项目单位对进口成套设备自行组织检验所发生的费用，应列入采购保管费，不在本科目核算。
８．延期付款利息
核算按规定对进口成套设备采取分期付款的办法所支付的利息。
９．负荷联合试车费
核算单项工程在交工验收以前进行的负荷联合试车亏损（即全部试车费减去试车产品销售收入和其他收入后的差额）。单机试运或系统联动无负荷试运所发生的费用，应在“建安工程投资”科目核算，不在本科目核算。
１０．包干节余
核算实行基建包干责任制的项目单位实现的按规定应计入交付使用资产价值的包干节余。
１１．坏账损失
核算项目单位按规定程序报经批准确实无法收回的预付及其他应收款项。报经批准后，应按批准数额，借记本科目，贷记“其他应收款”等科目。
１２．国内借款利息
核算项目单位向国内银行借入的投资借款和周转借款所发生的按规定应计入项目工程成本的借款利息。项目建成投产后的利息，不在本科目中核算。项目提前建成投产，实现的建设期内利息节余，按规定作为还贷准备金，项目单位支用的借款未按合同规定用途使用，挤占挪用部分的罚息支出和不按期归还贷款而加付的利息，按规定应由项目单位自有资金支付，不在本科目核算。
１３．合同公证费及工程质量监测费
核算项目单位因经济纠纷所发生的有关诉讼费用和按规定支付给司法部门的合同公证费；支付给工程质量监测部门的工程质量监测费以及按照咨询合同支付给工程师单位的监理费。
１４．企业债券利息
核算项目单位使用企业债券资金所发生的按规定应计入工程成本的债券利息。按规定应计入工程成本的企业债券利息，借记本科目，贷记“企业债券资金”科目。项目单位将企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入，按规定应冲减工程成本，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
１５．土地使用税
核算项目单位在建设期间按规定交纳的土地使用税。按规定计算应交纳的土地使用税，借记本科目，贷记“应交税金”科目。
１６．汇兑损益
核算项目单位使用国外借款所发生的按规定应计入交付使用资产成本的各种汇兑损益。
１７．国外贷款利息及承诺费
核算项目单位使用国外借款所发生的按规定计入交付使用资产成本的国外借款手续费、承诺费和先征费等。收到债务通知单时，借记本科目，贷记“其他应付款”等科目。
１８．施工机构转移费
核算按规定支付给施工单位从外地调来承担施工任务而发生的一次性搬运费用。内容包括职工及随同家属的差旅费、调遣期间的工资，施工极限机械、设备、工具、用具和周转性材料等的搬运费。
１９．报废工程损失
核算由于计划安排不当，设计方案变更，重大灾害事故等原因造成工程报废所发生的扣除残值后的净损失。
２０．耕地占用税
核算项目单位按规定交纳的耕地占用税。按规定计算应交的耕地占用税，借记本科目，贷记“应交税金”科目。
２１．土地复垦及补偿费
核算项目单位在建设过程中发生的土地复垦费用和土地损失补偿费用。
２２．投资方向调节税
核算项目单位按规定交纳的投资方向调节税。按规定计算应交的投资方向调节税，借记本科目，贷记“应交税金”科目。
２３．固定资产损失
核算清理固定资产的净损失以及经批准转账的固定资产的盘亏减盘盈亏后的净损失。固定资产清理后的净损失，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。盘亏的固定资产转账时，借记本科目，贷记“待处理财产损失”科目；盘盈的固定资产转账时，借记“待处理财产损失”科目，贷记本科目。
２４．器材处理亏损
核算处理积压器材所发生的亏损。处理器材时，将取得的价款收入借记“银行存款”等科目，将发生的亏损借记本科目，器材的实际成本贷记“库存材料”、“库存设备”和“材料成本差异”科目。自用积压物资的修理改制费用，也在本科目核算。发生时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
２５．设备盘亏及毁损
核算项目单位发生的设备盘盈、盘亏及毁损。发生的设备盘盈、盘亏及毁损，应先通过“待处理财产损失”科目核算，待报经批准后，盘亏及毁损的设备，借记本科目，贷记“待处理财产损失”科目；盘盈设备，借记“待处理财产损失”科目，贷记本科目。
２６．调整器材调拨价格折价
核算按规定调整器材调拨价格所发生的折价。发生折价时，借记本科目，贷记“库存设备”、“材料成本差异”科目。调整器材调拨价格的溢价，借记“库存设备”、“材料成本差异”科目，贷记本科目。
２７．企业债券发行费用
核算筹措债券资金而发生的债券发行费用，包括支付给银行的代理发行手续费和债券设计、印刷等费用。项目单位支付给银行的代理发行手续费，应区别不同情况进行账务处理：如果代理发行手续费是银行或企业从发行债券资金中直接扣收的，按实际收到的货币资金，借记“银行存款”科目，按扣收的手续费，借记本科目，按发行债券的实际数额，贷记“企业债券资金”科目；如果代理发行手续费是由项目单位直接支付的，项目单位在支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。项目单位支付的债券设计、印刷等费用，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果以上费用是由生产企业支付的，项目单位在接到生产企业转来的有关账单凭证时，借记本科目，贷记“企业债券资金”科目。
２８．其他待摊投资
核算项目单位发生的除上述各种待摊投资以外的其他应计入交付使用资产价值的待摊投资，如国外设计及技术资料费、出国联络费、外国技术人员费、取消项目的可行性研究费、编外人员生活费、停缓建维护费、商业网点费、供电贴费和行政事业单位项目发生的非常损失等。
三、项目单位发生上述各项费用时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“应付工程款”等有关科目。上述费用应在工程竣工交付使用时，按照交付使用资产和在建工程的比例进行分摊。
四、本科目应按项目评估报告中列明的项目内容设置二级明细科目，并按支付类别设置三级明细科目。项目单位可按待摊投资的内容设置明细科目登记辅助账。第１０４号科目 其他投资
一、本科目核算项目单位发生的构成项目建设投资支出的其他投资成本，如房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出，可行性研究用固定资产购置，不能直接分摊进入有关资料成本的咨询服务和培训考察、土壤改造、公共卫生以及取得无形资产和递延资产发生的支出。
二、项目单位发生各项其他投资支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“应付工程款”等科目；完工验收交付使用时，借记“交付使用资产”科目，贷记本科目。
三、本科目应按项目评估报告中列明的项目内容设置二级明细科目，并按支付类别设置三级明细科目。
第１０５号科目 待核销项目支出
一、本科目核算非经营性项目单位发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费以及项目报废等不能形成资产部分的投资支出。形成资产部分的上述投资支出，不在本科目核算，应在“建安工程投资”等科目核算。
二、非经营性项目单位发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化等支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，取消的项目发生的可行性研究费，借记本科目，贷记“待摊投资”科目。由于自然灾害等原因发生的项目整体报废所形成的净损失，报经批准后，借记本科目，贷记“建安工程投资”等科目。
三、发生的待核销项目支出，应在下年初进行冲销，借记“项目拨款”等科目，贷记本科目。
四、本科目应按项目评估报告中列明的项目内容设置二级明细科目，并按支付类别设置三级明细科目。
第１０６号科目 转出投资
一、本科目核算非经营性项目单位为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施的实际成本。
二、非经营性项目单位建造的产权不归属本项目的专用设施，在完工时，借记“转出投资”科目，贷记“建安工程投资”科目。
三、发生的转出投资应在下年初进行冲销，借记“项目拨款”科目，贷记本科目。
四、本科目应按项目评估报告中列明的项目内容设置二级明细科目，并按支付类别设置三级明细科目。
第１１１号科目 交付使用资产
一、本科目核算项目单位已经完成购置、建造过程，并已交付给生产、使用单位的各项资产，包括固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本等。项目单位用项目资金购建的在建设期间自用的固定资产，也通过本科目核算。
二、工程竣工后，必须按照有关规定编制竣工决算，办妥竣工验收和资产交接手续，才能作为交付使用资产入账。项目单位在办理竣工验收和资产交接工作以前，必须根据“建安工程投资”、“设备投资”、“其他投资”和“待摊投资”等科目的明细记录，计算交付使用资产的实际成本，编制交付使用资产明细表等竣工决算附件，经交接双方签证后，其中一份由使用单位作为资产入账依据，另一份由项目单位作为本科目的记账依据。
三、交付使用资产成本，应按下列内容计算：
１．房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括：（１）建筑工程成本；（２）应分摊的待摊投资。
２．动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：（１）需要安装设备的采购成本；（２）安装工程成本；（３）设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；（４）应分摊的待摊投资。
３．运输设备及其他不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。
４．役畜、基本家禽、林木等固定资产成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养、培育费用和应分摊的待摊投资。
５．应交付生产、使用单位的各种无形资产和递延资产，一般不分摊待摊投资。
四、已经办理交接手续的交付使用资产，借记本科目，贷记“建安工程投资”、“设备投资”、“其他投资”和“待摊投资”等科目。
五、本科目应按“固定资产”、“流动资产”、“无形资产”和“递延资产”设置明细账。
六、本科目的年末余额应在下年年初建立新账时，全数冲转。使用无偿配套资金形成的交付使用资产，冲转“项目拨款”“项目资本”等科目；使用投资借款形成的交付使用资产，冲转“待冲项目支出”科目；使用企业债券资金形成的交付使用资产，冲转“企业债券资金”科目。使用多种投资的项目单位完成的交付使用资产，能分清投资来源的，分别按上述泛泛进行冲转；分不清投资来源的，按实际投资比例计算结转。
第１２１号科目 应收生产单位投资借款
一、本科目是实行投资借款项目单位的专用科目，核算项目单位向生产单位收回的用基建投资借款购建并交付使用的资产价值。
二、项目单位将购建完成的资产，交付生产单位使用时，借记本科目，贷记“待冲项目支出”科目，同时借记“交付使用资产”科目，贷记“建安工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其它投资”科目。收到生产单位归还的基建投资借款通知，借记“国外借款”或“国内借款”等科目，贷记本科目。
三、项目单位用基建收入和投资包干结余偿还基建投资借款时，借记“国外借款”或“国内借款”等科目，贷记本科目；同时，借记“应交基建收入”、“应交基建包干节余”科目，贷记“银行存款”科目，并通知生产单位转账。
第２０１号科目 固定资产
一、本科目核算项目单位在建设过程中自用的各种固定资产原价。项目单位按基建计划用基建投资购建完成交付生产单位的已完工程（如宿舍、办公楼、汽车等），在未移交以前，因筹建工作需要，经批准暂时使用的，不作为项目单位的固定资产，不在本科目核算。
二、项目单位用基建投资购建的自用固定资产，应通过“建安工程投资”、“设备投资”、“其它投资”、“待摊投资”等科目核算。购建完成交付项目单位使用时，借记“交付使用资产”科目，贷记“建安工程投资”、“设备投资”、“其它投资”、“待摊投资”等科目；同时，借记本科目，贷记“交付使用资产”科目。项目单位用留成收入购建的自用固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
主管部门或生产单位无偿调拨给项目单位的固定资产，借记本科目（调出单位账面原值），贷记“上级拨入资金”科目（净值）和“累计折旧”（调出单位已提折旧）。
盘盈的固定资产，借记本科目（重置完全价值），贷记“累计折旧”科目（估计折旧）和“待处理财产损失”科目（净值）；按规定程序报经批准转账时，借记“待处理财产损失”科目，贷记“待摊投资”科目。
三、项目单位对于报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按累计折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。
盘亏的固定资产，借记“累计折旧”科目（已提折旧）和借记“待处理财产损失”科目（净值），贷记本科目（账面原值）。按规定程序报经批准转账时，借记“待摊投资－－固定资产损失”科目，贷记“待处理财产损失”科目。
四、本科目应按固定资产的类别和名称进行明细核算。
第２０２号科目 累计折旧
一、本科目核算项目单位在项目建设期间自用固定资产的累计折旧。
二、固定资产折旧，一般应根据核定的月折旧率和月初在用固定资产的账面原值，按月计算。月份内投入使用的固定资产当月不计折旧，从下月起计算折旧；月份内停止使用的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。
固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产不补提折旧，其净损失计入待摊投资。
三、按月计提的固定资产折旧，借记“待摊投资”科目，贷记本科目。
四、本科目应按固定资产的类别设置相应的明细科目。
第２０３号科目 固定资产清理
一、本科目核算项目单位因报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
二、报废和清理的固定资产转入清理时，应按固定资产原价减去累计折旧后的差额，借记本科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。
清理固定资产过程中发生的费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回的残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“库存材料”等科目，贷记本科目；应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
固定资产清理后的净收益，借记本科目，贷记“待摊投资－－固定资产损失”科目；固定资产清理后的净损失，借记“待摊投资－－固定资产损失”科目，贷记本科目。
三、本科目应按清理的固定资产设置明细账。
第２１１号科目 器材采购
一、本科目核算项目单位购入各种设备和材料的采购成本。
委托外单位加工的物资及其加工成本，直接在“委托加工器材”科目核算，不在本科目核算。
二、器材的采购成本一般由以下各项组成：
１．买价：器材购入价，国际招标的器材为世界银行支付的货物到岸价；
２．运杂费：包括国内运输、包装、装卸等费用；
３．采购保管费。
其中买价应直接计入器材的采购成本，运杂费能分清负担对象的，直接计入有关器材的采购成本；不能分清负担对象的，按器材买价的比例等分摊标准，分摊计入各有关器材的采购成本。
三、本科目的核算方法：
１．根据发票账单支付器材价款和运杂费时，借记本科目，贷记“国外借款”、“银行存款”等科目。
２．器材到达并已验收入库而发票账单尚未收到时，在月份内可暂不记账，待发票账单到达时，再按发票账单金额记账，借记本科目，贷记“国外借款”、“银行存款”等科目。月份终了时，对于已经验收入库而发票账单尚未收到的器材，应按合同价格或预算价格暂估入账，借记“库存设备”、“库存材料”等科目，贷记“应付器材款”科目。下月初用红字作同样的记录予以冲回。下月发票账单到达，支付价款时，按正常程序记账，借记本科目，贷记“国外借款”、“银行存款”等科目。
３．项目单位根据有关规定预付的大型设备款，借记“应付器材款”科目，贷记“国外借款”、“银行存款”等科目。设备到达验收入库后，再根据发票账单的应付金额转账，借记本科目，贷记“应付器材款”科目。
４．统一组织的国际招标采购的器材直达收货单位，收货单位应按货物验收单上的实际金额，借记本科目，贷记“应付器材款”等科目；器材验收入库时，借记“库存设备”、“库存材料”等科目，贷记本科目；收到债务清单时，借记“应付器材款”科目，贷记“国外借款”科目。
５．向供应单位、运输机构等收取器材短缺或其他应冲减器材采购成本的赔偿款项，根据有关索赔凭证，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。需要报经批准转销或尚待查明原因处理的途中损耗，以及由于意外事故造成的非常损失，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目。
６．月份终了，分配应记入器材采购成本的采购保管费，借记本科目，贷记“采购保管费”科目。
７．月份终了，将验收入库的器材登记入账：
（１）月份收入库的设备，按实际成本借记“库存设备”、“设备投资”科目，贷记本科目。
（２）验收入库的材料，按计划成本借记“库存材料”科目，贷记本科目；同时，将实际成本大于计划成本的差额，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；将实际成本小于计划成本的差额，借记本科目，贷记“材料成本差异”科目。
采用实际成本进行材料日常核算的项目单位，可以不设“材料成本差异”科目。收到材料时，根据发票账单、付款凭证等，借记本科目，贷记“国外借款”、“银行存款”科目。材料到达验收入库时，借记“库存材料”科目，贷记本科目。发出材料的实际成本，可以根据实际情况，采用“加权平均”、“移动平均”或“先进先出”等方法进行核算。
８．经过以上记录后，本科目的月末余额，即为货款已经支付但器材尚未到达或尚未验收入库的在途器材。
四、本科目应设置“设备采购”和“材料采购”两个明细科目，并按设备和材料的类别名称、型号设置采购明细账进行核算。
第２１２号科目 采购保管费
一、本科目核算项目单位为采购、验收、保管和收发设备材料所发生的各种费用，包括采购、保管人员的工资、工资附加费、办公费、差旅及交通费，以及检验试验费、材料盘亏及毁损（盘盈冲减）等。项目管理单位的材料盘亏（盈）、毁损不在本科目核算。
二、发生各项采购保管费时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“库存材料”、“应付工资”等科目。凡应列入“采购保管费”科目内的各项费用，能分清负担对象的，应直接记入本科目所属“设备”或“材料”明细科目；分不清对象的，月末应按当月购入设备和材料总额的比例进行分摊。设备和材料的包装物品，应及时回收，作价入账，借记“库存材料”科目，贷记本科目。
三、各项采购保管费，应于月份终结时，分配计入设备和材料的实际（采购）成本。采用计划成本进行日常核算的材料，其采购保管费应全部分配转入“物资采购－－材料采购”科目。设备和采用实际成本进行日常核算的材料，其采购保管费，可按下列公式进行分配转入“物资采购”科目：
１．某项设备（或材料）应分配的采购保管费＝本月购入该项设备（或材料）的买价和运杂费×预定分配率
２．预定分配率＝全年计划采购保管费÷全年计划采购该项设备（或材料）的买价和运杂费×１００％
预定分配率也可以采用概（预）算中所确定的采购保管费率。
四、本科目应设置“设备”和“材料”两个明细科目，并按费用项目进行明细核算。
五、本科目的月末余额，为设备和采用实际成本进行日常核算的材料，按预定分配率分配的采购保管费与实际发生的采购保管费的差额。此项差额应于终了或工程竣工时进行调整，借记“建安工程投资”、“设备投资”等科目，贷记本科目（实际发生数小于预定分配数的差额用红字）。
第２１３号科目 库存设备
一、本科目核算项目单位库存的需要安装设备的实际成本。
有些设备在验收入库时尚未确定是否需要安装，可以先在本科目核算。
二、购入并已验收入库的设备，借记本科目，贷记“器材采购”等科目。
已经验收入库，但发票账单尚未到达，没有付款的设备，应于月份终了时按合同价格或估计价格暂估入账，借记本科目，贷记“应付器材器”科目。下月初，用红字作相同的会计分录，予以冲回。
委托外单位加工完成验收入库的需要安装设备，按加工后的实际成本借记本科目，贷记“委托加工器材”科目。盘盈的设备，按估计价格入账，借记本科目，贷记“待处理财产损失”科目。
三、设备出库交付安装时，借记“设备投资”科目，贷记本科目。交付外单位委托加工的设备，借记“委托加工器材”科目，贷记本科目。终了，对已出库而不符合“正式开始安装”三个条件的设备，应办理假退库手续，用红字冲销原记录，下开始时，再重新入账。
四、经批准对外转让不需要的设备，借记“银行存款”等科目（设备销售价款），贷记本科目（设备实际成本），同时将转让设备的实际成本与售价的差额记入“待摊投资”科目的借方或贷方。
五、盘亏和毁损的设备，借记“待处理财产损失”科目，贷记本科目。
六、本科目应按设备的存放地点和设备的类别、名称、型号、规格等设置有数量有金额的明细账进行核算。
第２１４号科目 库存材料
一、本科目核算项目单位为进行项目建设所储备的各种库存材料的计划成本或实际成本。材料的实际成本与计划成本的差异，在“材料成本差异”科目核算。
二、购入并验收入库的材料，按计划成本借记本科目，按实际成本贷记“器材采购”科目。实际成本与计划成本的差额，借记或贷记“材料成本差异”科目。已经验收入库，但发票账单尚未到达，没有付款的材料，月终按计划成本暂估入账，借记本科目，贷记“应付器材款”科目。下月初，用红字作同样的分录予以冲回。
委托外单位加工完成的材料，验收入库时，按加工后的计划成本，借记本科目，按实际成本贷记“委托加工器材”科目。实际成本与计划成本的差额，借记或贷记“材料成本差异”科目。清查盘盈的材料，按计划成本借记本科目，贷记“待处理财产损失”科目。
三、领用的材料，借记“建安工程投资”科目、“待摊投资”、“委托加工器材”等科目，贷记本科目。将材料拨给施工企业抵作预付备料款，按照结算价格借记“预付备料款”科目，按照计划成本贷记本科目，结算价格与计划成本的差额，借记或贷记“建安工程投资”科目。
试行竣工结算，取消预付备料款办法的项目单位，在建设期间，根据有关合同或由于物资供应方式等原因，仍负责供应一部分工程用材料的，拨付给施工企业的材料可直接作抵减应付工程款处理，按结算价格借记“应付工程款”科目，按照计划成本贷记本科目，结算价格与计划成本的差额，借记或贷记“建安工程投资”科目。
销售积压和剩余的材料，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目（销售收入），贷记本科目（计划成本）和“材料成本差异”科目，销售收入与材料实际成本的差额转入“待摊投资”科目的借方或贷方。盘亏和毁损的材料，借记“待处理财产损失”科目，贷记本科目。
四、月份终了，计算各种发出材料应负担的成本差异，借记有关科目，贷记“材料成本差异”科目（实际成本小于计划成本的差异用红字）。
五、本科目应按材料的存放地点、类别、名称、规格设置有数量有金额的明细账进行核算。
第２１８号科目 材料成本差异
一、本科目核算项目单位各种材料的实际成本与计划成本的差异。
二、外购材料的成本差异，应从“器材采购”科目转入本科目。委托外单位加工完成器材的成本差异，应从“委托加工器材”科目转入本科目。调整提高或降低材料的计划成本，应将调整数自“库存材料”等有关科目转入本科目：调整减少计划成本的数额，记入本科目的借方，调整增加计划成本的数额，记入本科目的贷方。
三、领用、发出或报废的各种材料应负担的成本差异，可以按当月发出材料的计划成本和材料成本差异率计算。材料成本差异率计算公式如下：
当月材料成本差异率＝（月初结存材料的成本差异＋本月收入材料的成本差异）÷（月初结存材料的计划成本＋本月收入材料的计划成本）×１００％
结转发出材料应负担的成本差异，借记“建安工程投资”、“待摊投资”、“采购保管费”等科目，贷记本科目（实际成本小于计划成本的差异，用红字登记）。
四、本科目月末借方余额，为库存各类材料的实际成本大于计划成本的差异；贷方余额为库存各类材料的实际成本小于计划成本的差异。
五、本科目应按材料类别进行明细核算。
第２１９号科目 委托加工器材
一、本科目核算项目单位委托外单位加工的各种设备和材料的实际成本。
委托加工完成的设备和材料的实际成本，由以下各项组成：
１．加工中耗用的设备和材料的实际成本；
２．支付的加工费用；
３．支付的加工设备和材料的往返运杂费。
二、发给外单位加工的设备，按实际成本借记本科目，贷记“库存设备”科目。发给外单位加工的材料，按计划成本借记本科目，贷记“库存材料”科目；并将应负担的材料成本差异，借记本科目，贷记“材料成本差异”科目（实际成本小于计划成本的差异，用红字登记）；发生的加工费和往返运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。
三、加工完成并验收入库的设备，按实际成本借记“库存设备”、“设备投资”（不需要安装设备）等科目，贷记本科目。加工完成并验收入库的材料，按计划成本借记“库存材料”科目，按实际成本贷记本科目，实际成本与计划成本的差额，借记或贷记“材料成本差异”科目。加在完成退回剩余的设备，按实际成本借记“库存设备”科目，贷记本科目；退回剩余的材料，按计划成本借记“库存材料”科目，按实际成本贷记本科目，实际成本与计划成本的差额，借记或贷记“材料成本差异”科目。
四、本科目的月末余额，为委托外单位加工尚未完成的器材的实际成本和发生的加工费及运杂费。
五、本科目应按加工合同和受托加工单位设置明细账，记录发出设备和材料的名称、数量、实际成本（或计划成本和成本差异）、发生的加工费和运杂费、退回材料物资的实际成本（或计划成本和成本差异），以及加工完成的材料物资的实际成本（或计划成本和成本差异）等资料。第２３２号科目 银行存款
一、本科目核算项目单位存入银行或其他金融机构的各种存款。本科目分设银行结算户存款和专用账户存款第二级科目。
二、项目单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、项目单位应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”（项目提款报账回款停留在同级财政部门的也在此核算），由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记，每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了账面余额与银行对账单余额之间有差额的，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、有外币存款业务的项目单位，应在本科目下分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。期末，项目单位应将外币账户期末余额按期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入待摊投资。
第２３３号科目 现金
一、本科目核算项目单位的库存现金。
二、项目单位收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、项目单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的项目单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
第２４１号科目 预付备料款
一、本科目核算尚未试行竣工结算办法的项目单位按照工程合同规定向施工单位预付的备料款，以及拨付给施工单位抵作预付备料款的各种材料。实行工程竣工结算办法的项目单位，可以不设本科目，根据合同规定或由于物资供应方式等原因仍负责供应一部分施工用材料的，拨付材料的价款可直接在“应付工程款”科目核算。
二、项目单位预付施工单位备料款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；拨付抵作备料款的材料时，按结算价格借记本科目，按照计划成本贷记“库存材料”等科目，结算价格与计划成本之间的差额，借记或贷记“建安工程投资”科目。月终分配应负担的材料成本差异，借记“建安工程投资”科目。月终分配应负担的材料成本差异，借记“建安工程投资”科目，贷记“材料成本差异”科目（实际成本小于计划成本的差额用红字）。
三、月终或工程竣工与施工单位结算价款时，根据合同规定，应从应付工程款中扣回预付备料款，借记“应付工程款”科目，贷记本科目。
四、本科目应按收取备料款的施工单位进行明细核算。
第２４２号科目 预付工程款
一、本科目核算尚未试行竣工结算办法的项目单位按照工程合同规定向施工单位预付的工程进度款。
二、项目单位按照工程进度，每月或月中向施工单位预付工程价款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。月终或工程竣工与施工单位结算价款时，根据合同规定，应从应付工程款中扣回预付工程款，借记“应付工程款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按收取工程进度款的施工单位进行明细核算。
第２５１号科目 应收有偿调出器材及工程款
一、本科目核算项目单位按规定或经批准有偿调出器材及有偿转出未完工程的应收款项。
二、项目单位有偿调出的设备、材料，借记本科目，贷记“库存设备”、“材料成本差异”科目；项目单位按规定报经上级批准有偿移交给其它单位继续施工的未完工程，借记本科目，贷记“建安工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”科目。收到调入单位归还的设备、材料或未完工程价款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应分别设置“调出设备”、“调出材料”和“转出未完工程”三个明细科目，并按调入单位名称设置明细账进行核算。
第２５２号科目 其他应收款
一、本科目核算项目单位除预付备料款、预付工程款以外的其他各种应收、暂付款项，包括：应收世行贷款利息，应收世行贷款承诺费，应收世行贷款资金占用费，各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
“应收世行贷款利息”科目，反映项目单位按照贷款、信贷协定规定应收取的世界银行贷款到期的利息。
“应收世行贷款承诺”科目，反映项目单位按照贷款
信贷协定规定应收取的世界银行贷款到期的承诺费。
“应收世行贷款资金占用费”科目，反映经财政部批准后，项目单位展期使用到期应偿还的世界银行贷款本金、利息和承诺资金而应收取的资金占用费。
二、项目单位发生其他各种应收款项时，借记有关科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。
第２５３号科目 应收票据
一、本科目核算项目单位因调剂物资而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
二、项目单位经批准对外销售不需用设备和积压的材料物资收到应收票据，借记本科目，贷记“库存材料”等科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。如为带息票据到期，按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额，贷记“待摊投资”科目。
三、项目单位将尚未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（即扣除贴息后的净额），借记“银行存款”等科目，按贴息部分，借记“待摊投资”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。如应收票据是带息票据，应按实际收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额部分借记或贷记“待摊投资”科目。
贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的项目单位收到银行退回的应收票据和支款通知时，按所付本息，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目；如果申请贴现项目单位的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理时，记入“其他应收款”科目，贷记“其他借款”科目。
四、项目单位应设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日期和利率，贴现日期、贴现率或贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。
第２６１号科目 拨付所属投资借款
一、本科目核算实行“统借统还”基建投资借款（不包括中央预算内基本建设经营性基金借款）的主管部门，拨付给所属项目单位的基建投资借款和分摊给所属项目单位的投资借款利息。
二、主管部门在核定的贷款指标额度内，按借款合同的规定，统一向银行借入的基建投资借款，借记“银行存款”科目，贷记“国内借款”科目；拨付所属项目单位投资借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果上述投资借款，主管部门在统借时不是先借后拨，而是采取直接下拨方式，则应借记本科目，贷记“国内借款”科目。
主管部门收到投资借款利息通知时，借记“待摊投资”科目，贷记“国内借款”科目；将发生的基建投资借款利息分摊给所属项目单位，借记本科目，贷记“待摊投资”科目。
三、主管部门收到项目单位交来的用于归还借款的基建收入、包干节余和存款利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还时，借记“国内借款”科目，贷记“银行存款”科目。
四、主管部门根据所属项目单位转来的应收生产单位投资借款，借记“应收生产单位投资借款”科目，贷记本科目。项目单位编制汇总报表时，应与下级项目单位对应的相关科目相互抵销。
五、本科目应按所属项目单位设置明细科目进行明细核算。
第２６２号科目 拨出国外借款
一、本科目核算项目管理单位拨付给下级项目单位的国外借款（包括报账回来的资金、统一招标采购的项目物资、服务等）。
二、项目管理单位向下级项目单位拨付国外借款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目应按下级项目单位设置明细科目，并按国外借款支付类别进行明细核算。项目单位编制汇总报表时，应与下级项目单位相关的“国外借款”等科目相互抵销。
第２６３号科目 拨出配套资金
一、本科目核算项目管理单位拨付给下级项目单位的配套资金（包括财政预算拨款、自筹资金、进口设备转账拨款、器材转账拨款及捐赠款）。
二、项目管理单位向下级项目单位拨付配套资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。项目单位编制汇总报表时，应与下级项目单位相关的“项目拨款”等科目相互抵销。
三、本科目应按下级项目单位设置明细科目，并按配套资金支付类别进行明细核算。
第２７１号科目 待处理财产损失
一、本科目核算建设单位在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘亏和毁损（不包括固定资产的毁损）。财产盘盈也在本科目核算。
二、盘亏的固定资产，借记本科目（净值）和“累计折旧”科目（已计提折旧），贷记“固定资产”科目（原值）。盘盈的固定资产，借记“固定资产”科目（重置完全价格），贷记“累计折旧”科目（估计折旧）和本科目（净值）。
盘亏和毁损的库存设备，按实际成本计价，借记本科目，贷记“库存设备”科目。盘盈的设备估价入账，借记“库存设备”科目，贷记本科目。盘亏和毁损的库存材料，按计划成本，借记本科目，贷记“库存材料”科目；分配盘盈和毁损材料的成本差异，借记本科目，贷记“材料成本差异”科目（实际成本小于计划成本的差异用红字）。盘盈的材料按计划成本，借记“库存材料”科目，贷记本科目。毁损设备材料的残料送交入库，按实际成本，借记“库存材料”科目，贷记本科目。
采购器材在运输途中的损失，除合理的途中损耗应计入材料采购成本外，能确定应由责任单位或过失人负责赔偿的应从“器材采购”科目转入“应付器材款”或“其他应收款”科目，尚待查明原因的需要报经批准才能转销的损失，应从“器材采购”科目转入本科目。
三、各种盘亏和毁损的财产，按规定程序报经批准后，进行转销。
固定资产的盘亏，借记“待摊投资”科目，贷记本科目。库存设备、材料的盘亏、报废和非常损失，以及采购器材在运输中的短缺和非常损失，应分别下列情况进行处理：
１、应由过失人赔偿的款项，借记“其他应收款”或“应付器材款”科目，贷记本科目。
２、属于无法收回的超定额损耗，报经批准后，借记“采购保管费”科目，贷记本科目。
３、属于自然灾害等原因造成的非常损失，借记“其他投资”或“待摊投资”科目，贷记本科目。
４、盘亏和毁损的设备，按规定程序经批准后，借记“待摊投资”科目，贷记本科目。
四、各种盘盈的财产物资，按规定程序报经批准后进行转账。
固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“待摊投资”科目；设备的盘盈，借记本科目，贷记“待摊投资”科目；材料的盘盈，贷记本科目，待记“采购保管费”科目。
五、本科目应设置以下明细科目：
１、待处理固定资产损失；
２、待处理设备损失；
３、待处理器材损失。
第２８１号科目 有价证券
一、本科目核算项目单位购入的国库券、企业债券等有价证券。
二、项目单位购入的有价证券，应于交款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到归还的本金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收到实现的利息，借记“银行存款”科目，贷记“应交基建收入”科目。
三、本科目按有价证券的种类设置明细科目进行核算。
资金来源
第３０１号科目 项目拨款
一、核算项目单位实际收到各级政府拨款、自有资金和劳务集资等国内无偿配套资金。收到拨入资金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
二、本科目按中央、地方各级政府拨款、自有资金、劳务集资进行明细核算，并按来源渠道不同分别设置明细账。
第３０２号科目 项目资本
一、本科目核算项目单位收到投资者以投资形式拨入的项目资本。收到投资者投入的项目资本时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。支用款项时，借记“建安工程投资”等科目，贷记“银行存款”。
二、工程完工交付使用时，借记“交付使用资产”科目，贷记“建安工程投资”等科目。工程完工交付使用后，应于下年初建立新账时，借记本科目，贷记“交付使用资产”科目。
三、本科目按不同投资来源渠道设置明细账。第３０３号科目 企业债券资金
一、本科目核算项目单位收到生产企业拨入的用于项目建设的企业债券资金以及应付的债券利息。项目单位收到生产企业拨入的企业债券资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。支出企业债券资金时，借记“建安工程投资”、“设备投资”、“其他投资”、“待摊投资”等科目，贷记“银行存款”科目。
二、项目单位使用的企业债券资金属于计付利息的，其建设期利息应在工程竣工时分摊计入工程成本，具体分摊办法可由主管部门根据本部门的建设特点和债券还本付息要求自行规定。按规定应计入工程成本的利息，借记“待摊投资”科目，贷记本科目。
三、项目单位将企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入，按规定应冲减工程成本，借记“银行存款”科目，贷记“待摊投资”科目。
四、本科目应分别设置“债券本金”和“债券利息”两个明细科目。
第３０４号科目 国外借款
一、核算项目单位实际使用和收到的国际金融组织资金。收到国际金融组织付款通知单时，借记“器材采购”、“银行存款”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。
二、本科目按不同国际金融组织设二级明细科目，并按支付类别设置三级明细科目。
第３０５号科目 国内借款
一、核算项目单位向国内不同渠道借入的借款。借入时，借记“银行存款”，贷记本科目；归还时，作相反的分录。国内借款的利息支出，应计入项目工程成本，借记“待摊投资”，贷记“银行存款”科目。
二、如国内借款付给工程成本单位，项目单位应根据工程验收进行工程支出核算，借记“建安工程投资”科目，贷记本科目。
三、本科目按资金来源渠道进行明细核算。
第３０６号科目 上级拨入投资借款
一、本科目核算实行“统借统还”基建投资借款（不包括中央预算内基本建设经营性基金借款）的项目单位收到上级主管部门拨入的项目投资借款和分摊的项目投资借款利息。
二、项目单位收到上级主管部门拨入的项目投资借款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收到主管部门分配来的项目投资借款利息，借记“待摊投资”科目，贷记本科目。
三、项目单位将用于归还项目投资借款的基建收入和包干节余上交主管部门时，借记“应交基建包干节余”、“应交基建收入”科目，贷记“银行存款”科目；同时，借记本科目，贷记“应收生产单位投资借款”科目，并通知生产单位相应转账。
四、本科目应按上级主管部门拨入的投资借款种类进行明细核算。
第３０７号科目 其他借款
一、本科目核算项目单位按规定向银行借入的除基建投资借款以外的其他各种借款，如国内储备借款、周转金借款等。
二、本科目应按借款种类进行明细核算。
第３０８号科目 项目资本公积
一、本科目核算经营性项目单位取得的项目资本公积。包括投资额超过其注册资本的差额、接受捐赠的财产等。
二、投资者投入的资金，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按合同规定的出资额，贷记“项目资本”科目，按实际缴付的出资额超过其注册资本的差额，贷记“项目资本公积”科目。
三、“项目资本公积”科目按形成类别设置明细账进行核算。
第３１１号科目 待冲项目支出
一、本科目核算通过项目单位转贷给工程承包单位的投资借款。项目单位转贷工程承包单位投资借款时，借记“应收生产单位投资借款”，贷记本科目。已转给生产单位交付使用资产，借记“交付使用资产”科目，贷记“建安工程投资”、“设备投资”、“其他投资”、“待摊投资”等科目。
二、下年年初建立新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产，借记本科目，贷记“交付使用资产”科目。
第３２１号科目 上级拨入资金
一、本科目核算项目单位收到投资单位拨入的供项目单位组织和管理基本建设活动使用的资金。如收到项目管理费等。
二、项目单位收到上级拨入固定资产。借记“固定资产”科目，贷记本科目；项目单位收到上级拨入的流动资产，借记有关科目，贷记本科目，上级项目办收到下级上缴项目管理费，借记“银行存款”，贷记本科目。将上级拨入资金退回时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
第３３１号科目 应付器材款
一、本科目核算项目单位因购入器材所发生的应付供应单位款项。因接受劳务供应所发生的应付供应单位款项，以及按照规定预付给供应单位的大型设备款，也在本科目核算。
二、购入设备、工具、器具和材料的应付款项，一般应在月份终了时，根据已经验收入库而尚未付款的入库凭证，分别设备、工具、器具和材料等类别，抄列清单，按预算或计划价格暂估入账，借记“设备投资”、“库存设备”、“库存材料”等科目，贷记本科目。
三、本科目应按供应单位户名、合同号和经办的采购人员设置明细账。
第３３２号科目 应付工程款
一、本科目核算项目单位按照基本建设工程价款结算办法和工程合同的有关规定，与工程承包单位办理工程价款结算，应付给承包单位的工程款。
二、实行全部工程竣工后一次结算办法的建设项目，项目单位应在工程全部竣工时，根据经审查的承包单位提出的“工程价款结算账单”结算应付的工程款，借记“建安工程投资”，贷记本科目。
三、本科目按提供单位设置二级明细科目，并按项目内容进行明细核算。
第３４１号科目 应付工资
一、本科目核算项目单位应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金津贴等，不论是否当月支付，都应通过本科目核算。发给职工个人但不包括在工资总额之内的各种款项，如医药费、福利补助、退休金等，不通过本科目核算。
二、支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还的各种款项（如职工房租等），借记本科目，贷记“其他应收款”等科目。
三、本科目应按职工类别和工资的组成内容进行明细核算。
第３４２号科目 应付福利费
一、本科目核算项目单位按规定提取的福利费。
二、项目单位按规定提取的福利费，借记“待摊投资”、“应交基建收入”科目，贷记有关科目，支用福利费时，借记本科目，贷记有关科目。
三、本科目期末余额反映项目单位福利费结余。
第３５１号科目 应付有偿调入器材及工程款
一、本科目核算项目单位收到有偿调入的设备、材料及有偿转入的未完工程的应付款项。
二、项目单位收到有偿调入的设备、材料，借记“库存设备”、“库存材料”、“材料成本差异”科目，贷记本科目；收到其他单位有偿转入的未完工程，借记“建安工程投资”、“设备投资”科目，贷记本科目。
三、本科目应分别设置“调入设备”、“调入材料”和“转入未完工程”三个明细科目，并按调出单位名称设置明细账进行明细核算。
第３５２号科目 其它应付款
一、核算项目单位应付、暂收其他单位和个人的款项，包括应付世行贷款利息、应付世行贷款承诺费和应付世行贷款资金占用费。
“应付世行贷款利息”科目，反映项目单位按照贷款
信贷协定规定应交未交的世行贷款到期的利息。
“应付世行贷款承诺费”科目，反映项目单位按照开垦
信贷协定规定应交未交的世行贷款到期的承诺费。
“应付世行贷款资金占用费”科目，反映经财政部批准后，项目单位展期使用到期应偿还的世界银行贷款本金、利息和承诺费而应交未交的资金占用费。
以上三科目，于项目编制合并报表时，应和“其他应收款”科目下的“应收世行贷款利息”、“应收世行贷款承诺费”和“应收世行贷款资金占用费”对冲。
二、发生各项应付、暂收款项，借记有关科目，贷记本科目；偿还、上交或转销各项应付、暂收款项，借记本科目，贷记有关科目。
三、本科目应按单位和个人进行明细核算。
第３５３号科目 应付票据
一、本科目核算单位因购买材料物资和结算已完出包工程价款等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。发生业务时，借记“器材采购”、“建安工程投资”等有关科目，贷记本科目；项目单位开出、承兑用以抵付应付账款等科目，贷记本科目。
二、项目单位应设置“应付票据备查簿”，详细登记每笔应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票据金额、合同交易额、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等详细资料。应付款到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。
第３６１号科目 应交税金
一、本科目核算项目单位按规定应交纳的各种税金，如土地使用税、耕地占用税、投资方向调节税等。
二、按规定计算应交纳的各种税金，借记“待摊投资”科目所属有关明细科目，贷记本科目；预交或补交的税金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目应按税金的种类进行明细核算。
第３６２号科目 应交基建包干节余
一、本科目核算实行基本建设项目投资包干责任制的项目单位实现的投资包干节余。
二、按规定计算实现的包干节余，借记“待摊投资”科目，贷记本科目，实行基建投资借款指标管理的项目单位，同时，借记“银行存款”科目，贷记“国内借款”科目。
三、本科目一般应无余额，如有贷方余额，反映实现而尚未分配的包干节余。第３６３号科目 应交基建收入
一、本科目核算项目单位在建设过程中发生和应上交的各项基建收入，如煤矿、矿山建设中的矿产品收入，油田钻井建设中的原油收入，森工建设的路影材收入，电站建设中移交生产前的电费收入，为检验设备安装质量进行负荷试车的纯收入等。
二、发生的各项收入，借记“库存材料”、“银行存款”等有关科目，贷记本科目。按照规定上交基建收入，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。按规定留用的基建收入，借记本科目，贷记“留存收入”科目。
三、本科目月末一般应无余额，如有贷方余额，为应交未交的基建收入。
第３６４号科目 其他应交款
一、本科目核算项目单位除应交税金以外的其他各种应上交的款项。
二、项目单位计算出应交纳的各种款项时，借记“留成收入”等科目，贷记本科目；上交各种款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
三、本科目应按其他应交款的种类设置明细账。
第４０１号科目 留成收入
一、本科目核算项目单位取得试车收入、物资转让净额，索额与违约净额，转贷利差收入等作为留成收入。该科目贷方登记各种收益，借方登记实际拨出（使用）的款项，贷方余额表示尚存的留成收入。
二、本科目按资金来源渠道设置明细账。
资金平衡表
BALABCE SHEET
×年×月×日(as of month/day/year)
表１
Statement I
项目名称：
PROJECT NAME:
单位：人民币元Currency Unit:RMB Yuan
─────────────────┬────┬─────┬────────
资金占用
│行次
│期初数
│期末数
Application of Fund
│Line No.│Beginning │Ending Balance
│
│Balance
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
一、项目支出合计 Total Project │１
│
│
Expenditures
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
１．交付使用资产
│２
│
│
Fixed Assets Transferred
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
２．待核销项目支出
│３
│
│
Construction Expenditures to be │
│
│
Disposed
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
３．转出投资 Investments Trans-│４
│
│
ferred-out
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
４．在建工程
│５
│
│
Construction in Progress
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
二、应收生产单位投资借款
│６
│
│
Investment Loan Receivable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：应收生产单位世行贷款
│７
│
│
Including:
│
│
│
World Bank Investment Loan Recei-│
│
│
vable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
三、拨付所属投资借款
│８
│
│
Appropriation of Investment Loan │
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：拨付世行贷款 Including:│９
│
│
Appropriation of World Bank In-│
│
│
vestment Loan
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
四、器材
│１０
│
│
Equipment
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：待处理器材损失Including:│１１
│
│
Eqyuonebt Losses in Suspense
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
五、货币资金合计
│１２
│
│ Total Cash and Bank
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
１．银行存款
│１３
│
│
Cash in Bank
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：专用账户存款 Including:│１４
│
│
Special Account
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
２．现金
│１５
│
│
Cash on Hand
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
六、预付及应收款合计
│１６
│
│
Total Prepaid and Receivable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：应收世行贷款利息
│１７
│
│
Including:
│
│
│
Wordl Bank Loan Interest Recei-│
│
│
vable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
应收世行贷款承诺费
│１８
│
│
World Bank Loan Commitment Fee Re-│
│
│
ceivable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
应收世行贷款资金占用费
│１９
│
│
World Bank Loan Service-Fee Recei-│
│
│
vable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
七、有价证券
│２０
│
│
Marketable Securities
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
八、固定资产合计
│２１
│
│
Total Fixed Assets
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
固定资产原价
│２２
│
│
Fixed Assets, Cost
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
减：累计折旧
│２３
│
│
Less: Accumulated Depreciation │
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
固定资产净值
│
│
│
Fixed Assets, Net
│２４
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
固定资产清理
│２５
│
│
Fixed Assets Pending Disposal
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
待处理固定资产损失
│２６
│
│
Fixed Assets Losses in Suspense │
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
资金占用合计＋Ａ２７
│２７
│
│
Total Application of Fund
│
│
│
─────────────────┴────┴─────┴────────
资金平衡表
BALANCE SHEET(continued)
×年×月×日(as of month/day/year)
表１（续）
Statement I(continued)项目名称：
PROJECT NAME:
单位：人民币元Currency Unit:RMB Yuan
─────────────────┬────┬─────┬────────
资金来源
│行次
│期初数
│期末数
Sources of Fund
│Line No.│Beginning │Ending Balance
│
│Balance
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
一、项目拨款合计
│２８
│
│
Total Project Appropriation Funds │
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
二、项目资本与项目资本公积
│２９
│
│
Project Capital and Capital Sur-│
│
│
plus
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：捐赠款
│３０
│
│
Including: Grants
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
三、项目借款合计
│３１
│
│
Total Project Loan
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
１．项目投资借款
│３２
│
│
Total Project Loan
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
（１）国外借款
│３３
│
│
Foreign Loan
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：国际开发协会Including:│３４
│
│
IDA
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
国际复兴开发银行
│３５
│
│
IBRD
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
技术合作信贷
│３６
│
│
Technical Cooperation │
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
联合融资
│３７
│
│
Co-Financing
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
（２）国内借款
│３８
│
│
Domestic Loan
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
２．其他借款
│３９
│
│
Other Loan
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
四、上级拨入投资借款
│４０
│
│
Appropriation of Investment Loan │
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：拨入世行贷款 Including:│４１
│
│
World Bank Loan
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
五、企业债券资金
│４２
│
│
Bond Fund
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
六、冲待项目支出
│４３
│
│
Construction Expenditures to be │
│
│
Offset
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
七、应付款合计
│４４
│
│
Total Payable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
其中：应付世行贷款利息
│４５
│
│
Including:
│
│
│
World Bank Loan Interest Payable │
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
应付世行贷款承诺费
│４６
│
│
World Bank loan Commitment Fee │
│
│
Payable
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
应付世行贷款资金占用费
│４７
│
│
World Bank Loan Service Fee Payble│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
八、未交款合计
│４８
│
│
Other Payables
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
九、上级拨入资金
│４９
│
│
Appropriation of Fund
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
十、留成收入
│５０
│
│
Retained Earnings
│
│
│
─────────────────┼────┼─────┼────────
资金来源合计
│５１
│
│
Total Sources of Fund
│
│
│
─────────────────┴────┴─────┴────────
专用账户报表
SPECAL ACCOUNT STATEMENT
表４
本期截至×年×月×日
（For the Period Ended month/day/year）Statement IV
项目名称：
开户银行名称
账号：
Name of Project:
Depository Bank/Account No.:
世界银行贷款号：
货币种类：
World Bank Loan/Credit No:
Currency:
金额
A部分：本期专用账户收支情况
Part A-Account Activity for the Period Amount
期初余额
xxxxx
Beginning balance（month/day/year）
增加：Add:
本期世界银行回补总额
xxxxx
Total amount deposited by World Bank
本期利息收入总额（存入专用账户部分）
xxxxx
Total interest earned this period if deposited in Special Account
本期不合格支出归还总额
xxxxx
Total amount refunded to cover ineligible expenditures
减少Dedcct:
本期支付总额
xxxxx
Total amount withdrawn
本期未包括在支付额中的服务费支出
xxxxx
-------
Total service charges if not included in above amount withdrawn
期末余额
xxxxx
--------
--------
Ending balance（month/day/year）
B部分：专用账户调节
Part B-Account Reconciliation
１．世界银行首次存款总额
xxxxx
Amount advanced by World Bank
减少：Deduct: ２．世界银行回收总额
xxxxx
Total amount recovered by World Bank
３．本期期末专用账户首次存款净额
xxxxx
-------
-------
Outstanding amount advanced to the Special Account at month/day/year
４．专用账户期末余额
xxxxx
Ending balanced of Special Account at month/day/year
增加Add:
５．截至本期期末已申请报账但尚未回补金额
xxxxx
Amount claimed but not yet credited at month/day/year
申请号
金额
Application No.Amount
------------
--------
------------
--------
６．截至本期期末已支付但尚未申请报账金额
xxxxx
Amount withdrawn but not yet claimed
７．服务费累计支出（如未含在５和６栏中）
xxxxx
Cumulative service charges（if not included in item5.or6.）
减少Deduct:
８．利息收入（存入专用账户部分）
xxxxx
--------
Interest earned（if included in Special Account）
９．本期期末专用账户首次存款净额
xxxxx
--------
--------
Total advance to Special Account accounted for at month/day/year
项目进度表（SUMMARY OF SOURCES AND USES
OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT）
本期截至×年×月×日
表２－１
(For the Period Ended month/day/year Statement II-1项目名称：
单位：人民币元PROJECT NAME:
Unit:RMB Yuan
┌─────────┬───────────┬────────────┐
│
│
本期
│
累计
│
│
│Current Period
│Cumulative
│
│
├───┬───┬───┼───┬───┬────┤
│
│本年计│本期发│本期完│项目总│累计完│累计完成│ │
│划额 │生额 │成比 │计划额│成额 │比
│
│
│Cur-│Cur-│Cur-│Life │Cumu-│Cumula-│
│
│rent │rent │rent │of
│lative│tive % │
│
│year │period│period│PAD
│Actual│Com-│
│
│Budget│Actual│% com-│
│
│pleted │
│
│
│
│pleted│
│
│
│
├─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
│资金来源合计 Total│
│
│
│
│
│
│
│Sources of Funds │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
一、国际金融组织贷│
│
│
│
│
│
│
│款 International │
│
│
│
│
│
│
│Financing
│
│
│
│
│
│
│
│1.IBRD
│
│
│
│
│
│
│
│2.IDA
│
│
│
│
│
│
│
│3.│
│
│
│
│
│
│
│
二、配套资金Coun-│
│
│
│
│
│
│
│terpart Financing │
│
│
│
│
│
│
│（注一）
│
│
│
│
│
│
│
│1.│
│
│
│
│
│
│
│2.│
│
│
│
│
│
│
│3.│
│
│
│
│
│
│
├─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
│资金运用合计Total │
│
│
│
│
│
│
│ Application of
│
│
│
│
│
│
│
│Funds
│
│
│
│
│
│
│
│（按项目内容 by │
│
│
│
│
│
│
│Project Componen）│
│
│
│
│
│
│
│（注二）
│
│
│
│
│
│
│
│1.│
│
│
│
│
│
│
│2.│
│
│
│
│
│
│
│3.│
│
│
│
│
│
│
│4.│
│
│
│
│
│
│
├─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
│差异Difference │
│
│
│
│
│
│
│1.应收款变化Change│
│
│
│
│
│
│
│in Rcecivables │
│
│
│
│
│
│
│2.应付款变化Change│
│
│
│
│
│
│
│in Payables
│
│
│
│
│
│
│
│3.货币资金变化
│
│
│
│
│
│
│
│Change in Cash and│
│
│
│
│
│
│
│Bank
│
│
│
│
│
│
│
第三篇：银行贷款
1.个人无抵押贷款：按照个人资信信用度在银行申请的贷款。银行根据申请人的资信信用
度和申请人资产状况而定贷款额度和期限。（申请人资信信用度是指申请人在人民银行的资信报告。一般银行认定申请人资信良好为：最高逾期不得超过3个月，半年内不得有连续2次超过2个月的逾期记录。反之为不良记录。申请人资产一般指：申请人每月固定的工资卡收入和申请人的车子，房子，存款等一些固定资产。）要提供的资料（收入证明、近半年工资卡流水、身份证、户口本、居住地水电煤账单）
2.企业无抵押贷款：按照企业贷款卡记录向银行申请的贷款。同样银行根据申请企业的贷
款卡的资信记录和企业资产状况而定贷款额度和期限。（良好记录：最高逾期不得超过3个月，半年内不得有连续2次超过2个月。银行认定的企业资产主要包括企业的固定资产和另外企业近3年的收益回报。固定资产指房子、车子、设备。）要提供的资料（近3年的企业流水、贷款卡、去年年报、近3个月月报、公司营业执照、开户许可证、组织机构代码证、税务登记证、企业法人身份证、股东章程及验资报告。）
3.个人买卖贷款：也叫按揭贷款，是指个人在购买房产时不够资金向银行申请的贷款。目
前国家政策个人首套房可以向银行申请最高额度是购买房子价格的7成，第二套房的额度是房价的5成。银行批复此类贷款主要看申请人的收入情况包括固定的工资卡收入外也认定每月奖金提成等不稳定收入和投资收入（股票、基金、债券、房租）。申请人的资信情况和申请已经持有房产情况。要提供的材料（买卖合同、首付款凭证、房产证、申请人身份证、户口本、结婚证、近半年流水、收入证明）
4.个人消费贷款：个人以自己已经持有的房产作为抵押物用于购车，装修等用途向银行申
请的贷款。银行审批此类贷款主要看四方面：权利人情况，主贷人资产情况，抵押房情况，用途。主贷人资产指固定资产、固定收入、不稳定收入和投资收入。主贷人工作是否稳定。主贷人除了抵押房以外是否还有备用房。主贷人和配偶资信是否良好。要提供的资料（收入证明、近半年流水、身份证、户口本、结婚证、贷款用途证明、房产证、备用房产证）
5.个人经营性贷款：个人以自己的房产作为抵押物用于企业用途。银行审批此类贷款主要
看个人收入、企业收入、贷款用途、企业资信、企业所属行业。要提供的资料（近1年的企业流水、贷款卡、去年年报、近3个月月报、公司营业执照、开户许可证、组织机构代码证、税务登记证、企业法人身份证、股东章程及验资报告、贷款用途）
6.企业贷款:企业的房产作为抵押物用于企业用途。银行审批此类贷款主要看企业收入、贷款用途、企业资信、企业所属行业。要提供的资料（近1年的企业流水、贷款卡、去年年报、近3个月月报、公司营业执照、开户许可证、组织机构代码证、税务登记证、企业法人身份证、股东章程及验资报告。）
第四篇：主要银行贷款
主要银行贷款条件及流程
建设银行（个人创业贷款）
建设银行贷款的基本规定：
1.贷款对象：年满十八周岁，具有完全民事行为能力的中国公民, 且借款人年龄
与贷款期限之和不超过60周岁
2.贷款额度：最低额度10万元，最高授信额度500万元；贷款本息最高不超过
抵押物评估价值的70%
3.贷款期限：贷款期限一般为1年(含)，额度有效期限最长不超过5年;
4.贷款利率：按照中国建设银行的贷款利率规定执行;
5.担保方式：担保采取抵押、质押和保证方式，但是不接受单纯以第三方保证形式提供的担保。
6.还款方式：贷款期限在一年以内的，可以采取按月还息任意还本法、等额本息还款法、等额本金还款法、一次性还本付息还款法等方式;贷款期限在一年以上的，可采取等额本息、等额本金还款法。具体还款方式由经办行与借款人协商并在借款合同中约定。
7.贷款需要提供的申请材料：
(1)借款人及配偶身份证、户口簿或有效居住证明、居住地址证明、婚姻状况证明;
(2)借款人配偶承诺共同还款的证明;
(3)从事生产经营的营业执照，从事许可制经营的，应提供相关行政主管部门的经营许可证原件及复印件;合伙或公司制企业还应出具企业合伙经营协议或章程及验资报告、出资协议原件及复印件;
(4)贷款用途证明(如购货合同等);
(5)生产经营活动的纳税证明;
(6)借款人获得质押、抵押贷款额度所需的质押权利凭证、抵(质)押物清单及权属证明文件、权属人及财产共有人同意质押、抵押的书面文件;
(7)建设银行二级分行(含)以上认可的评估部门出具的抵押物估价报告;
(8)建设银行需要的其他资料。
贷款办理流程：
1.客户申请。客户向银行提出申请，书面填定申请表，同时提交相关资料；
2.银行核实审批。银行对贷款人资料条件进行审核；
3.签订合同。银行对借款人提交的申请资料调查、审批通过后，双方签订借款合同、担保合同，视情况办理相关公证、抵押登记手续等；
4.发放贷款。经银行审批同意发放的贷款，办妥所有手续后，银行以转账方式向借款人指定个人结算账户发放贷款；
5.按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息；
6.贷款结清。贷款结清包括正常结清和提前结清两种。①正常结清：在贷款到期日(一次性还本付息类)或贷款最后一期(分期偿还类)结清贷款;②提前结清：在贷款到期日前，借款人如提前部分或全部结清贷款，须按借款合同约定，提前向银行提出申请，由银行审批后到指定会计柜台进行还款。
贷款结清后，借款人应持本人有效身份证件和银行出具的贷款结清凭证领回由银行收押的法律凭证和有关证明文件，并持贷款结清凭证到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。
工商银行（个人经营贷款）
个人经营贷款是中国工商银行向客户发放的用于客户合法经营活动所需资金周转的人民币担保贷款。产品特色：
1.贷款额度高：贷款金额最高可达1000万元;
2.贷款期限长：最长可达5年;
3.担保方式多：可采用抵押、质押、保证担保等多种方式;
4.具备循环贷款功能：一次申请，循环使用，随借随还，方便快捷，并可通过商户POS和网上银行等渠道实现贷款的自助发放。
5申请条件
（1）具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18(含)--60周岁(不含)之间。外国人以及港、澳、台居民为借款人的，应在中华人民共和国境内居住满一年并有固定居所和职业。
（2）具有合法有效的身份证明、户籍证明(或有效居住证明)及婚姻状况证明;
（3）借款人具有合法的经营资格，能提供个体工商户营业执照、合伙企业营业
执照或者企业法人营业执照;
（4）具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力;
（5）具有良好的信用记录和还款意愿，借款人及其经营实体在工行及其他已查知的金融机构无不良信用记录;
（6）能够提供贷款人认可的合法、有效、可靠的贷款担保;
（7）借款人在工行开立个人结算账户;
（8）工行规定的其他条件。
6申请资料
（1）借款人及其配偶有效身份证件、户籍证明、婚姻状况证明原件及复印件;
（2）经年检的个体工商户营业执照、合伙企业营业执照或企业法人营业执照原件及复印件;
（3）个人收入证明，如个人纳税证明、工资薪金证明、个人在经营实体的分红证明、租金收入、在工行或他行近6个月内的存款、国债、基金等平均金融资产证明等;
（4）能反映借款人或其经营实体近期经营状况的银行结算账户明细或完税凭证等证明资料;
（5）抵押房产权属证明原件及复印件。有权处分人(包括房产共有人)同意抵押的证明文件。
（6）贷款采用保证方式的，须提供保证人相关资料;
（7）银行要求提供的其他资料。
贷款办理流程：
1.客户申请。客户向银行提出申请，书面填定申请表，同时提交相关资料；
2.银行核实审批。银行对贷款人资料条件进行审核；
3.签订合同。银行对借款人提交的申请资料调查、审批通过后，双方签订借款合同、担保合同，视情况办理相关公证、抵押登记手续等；
4.发放贷款。经银行审批同意发放的贷款，办妥所有手续后，银行以转账方式向借款人指定个人结算账户发放贷款；
5.按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息；
6.贷款结清。贷款结清包括正常结清和提前结清两种。①正常结清：在贷款到期日(一次性还本付息类)或贷款最后一期(分期偿还类)结清贷款;②提前结清：在贷款到期日前，借款人如提前部分或全部结清贷款，须按借款合同约定，提前向银行提出申请，由银行审批后到指定会计柜台进行还款。
贷款结清后，借款人应持本人有效身份证件和银行出具的贷款结清凭证领回由银行收押的法律凭证和有关证明文件，并持贷款结清凭证到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。
农业银行（个人助业贷款）
个人助业贷款是农业银行向自然人发放的，用于合法生产经营的人民币贷款业务。个人助业贷款的对象为具有中华人民共和国国籍，从事合法生产经营活动的自然人，包括个体工商户经营者、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人、微小企业主等。
1.贷款条件：年满18周岁（含）以上60周岁以下，具有完全民事行为能力，在当地有固定住所，持有合法有效身份证件。
2.贷款额度：最低额度5万元，最高授信额度1000万元。
3.贷款期限：保证担保方式的期限最长不超过2年，全额抵质押方式的贷款期限
最长不超过5年。
4.贷款利率：贷款利率按相关规定执行。
5.担保方式：担保采取抵押、质押等方式。
6.还款方式：贷款期限在一年以内的，可以采取等额本息还款、等额本金还款法和一次性还本付息还款法等方式；贷款期限在一年以上的，可采取等额本息、等额本金还款法。具体还款方式由经办行与借款人协商并在借款合同中约定。
7.贷款需要提供的申请材料：
(1)合法有效的身份证、户口簿、金穗惠农卡的原件和复印件。
(2)抵(质)押物或保证人相关资料，符合信用贷款条件的除外。一般情况下，保证人也需要提供身份证、户口簿信息。
(3)贷款人要求的其他材料(这里主要是指你的贷款用途，准备干什么，需要投资多少，大概几年能还贷，如果有村里再开个证明就更好，证明此项目已经有场地，村里也支持，人员也有管理经验就行)
贷款办理流程：
1.客户申请。客户向银行提出申请，书面填定申请表，同时提交相关资料；
2.银行核实审批。银行对贷款人资料条件进行审核；
3.签订合同。银行对借款人提交的申请资料调查、审批通过后，双方签订借款合同、担保合同，视情况办理相关公证、抵押登记手续等；
4.发放贷款。经银行审批同意发放的贷款，办妥所有手续后，银行以转账方式向借款人指定个人结算账户发放贷款；
5.按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息；
6.贷款结清。贷款结清包括正常结清和提前结清两种。①正常结清：在贷款到期日(一次性还本付息类)或贷款最后一期(分期偿还类)结清贷款;②提前结清：在贷款到期日前，借款人如提前部分或全部结清贷款，须按借款合同约定，提前向银行提出申请，由银行审批后到指定会计柜台进行还款。
贷款结清后，借款人应持本人有效身份证件和银行出具的贷款结清凭证领回由银行收押的法律凭证和有关证明文件，并持贷款结清凭证到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。
第五篇：银行贷款
一、北京银行西安营业厅
1、大差市十字分行营业部
2、高新2路高新支行
3、电子正街的电子城支行
4、凤城2路的城北支行
二，个人住房贷款需要的相关资料
1、借款人本人及其配偶身份证原件（复印政方面各4份）
2、借款人本人及其配偶户口本原件、户籍证明、集体户口卡原件（首页及本人页各复印一份）
3、借款人本人及其配偶结婚证或婚姻证明原件（姻证明需借款人户籍所在地民政部门出具）；单身人士，男女年龄在30周岁以上的须出具婚姻证明，以下可以免开（复印一份）
4、借款人及其配偶收入证明及相应的工资流水（3个月）
5、其他相应资信证明（验看原件，留复印件一份）
1）若为私营企业主可提供营业执照、纳税凭证资料等财力证明原件及复印件
2）借款人及其配偶名下其他大额银行流水、定期存单、国债、股票、保险等
个人收入证明
临时），已连续在我公司工作职务，技术职称，近一年其月平均工资收入为元，月平均其他收入元，共计元/月
我单位保证上述情况属实
特此证明
单位名称（盖章）
年月日
单位地址：
邮编：
电话：
单位（劳资或人事部门负责人）：
一、选择房产
购房人如想获得楼宇按揭服务，在选择房产时应着重了解这方面的内容。购房人在广告中或通过销售人员的介绍得知一些项目可以办理按揭贷款时，还应进一步确认发展商开发建设的房产是否已获得银行的支持，以保证按揭贷款的顺利取得。
二、办理按揭贷款申请
购房人在确认自己选择的房产得到银行按揭支持后，应向银行或银行指定的律师事务所了解银行关于购房人获得按揭贷款支持的规定，准备有关法律文件，填报《按揭贷款申请书》。
三、银行审查
银行受理购房人贷款申请后，要从民事主体资格、资信状况、还款能力等方面对购房人进行资格审查，以确认是事符合规定条件。
不少购房人认为，只要选择了得到银行楼宇按揭支持的房产，就理所应当地得到银行的按揭服务。这是一种误解。银行为发展商开发建设的楼宇提供按揭支侍，仅仅表明该楼宇已取得一定规模的贷款额度，而最终是否向购房人提供贷款的决定权在银行。
置业如果在未取得银行按揭贷款支持确认的情况下，盲目地与发展商签订购房合同，在不符合银行条件时，就无法获得按揭贷款，会造成资金外的被动，被迫选择其他付款方式，从而影响自己资金安排，甚至放弃购房，造成定金的损失。
四、签订购房合同
银行收到购房人递交的按揭申请和有关法律文件，经审查确认购房人符合按揭贷款的条件后，发给购房人同意贷款通知或按揭贷款承诺书。购房人即可与发展商或其代理商签订购房合同。
五、签订楼宇按揭合同
购房人在签订购房合同，并取得交纳房款的凭证后，持银行规定的有关法律文件与发展商和银行签订《楼宇按揭抵押贷款合同》，明确按揭贷款数额、年期、利率、还款方式及其他权利义务。
六、办理抵押登记、保险
购房人、发展商和银行持《楼宇按揭抵押贷款合同》及购房合同到房地产管理部门办理抵押登记备案手续。对期房，在竣工后应办理变更抵押登记。在通常情况下，由于按揭贷款期间相对较长，银行为防范贷款风险，要求购房人申请人寿、财产保险。购房人购买保险，应列明银行为第一受益人，在贷款履行期内不得中断保险，保险金额不得少于抵押物的总价值。在贷款本息还清之前，保险单交由银行保管。
七、开立专门还款帐户
购房人在签订《楼宇按揭抵押贷款合同》后，按合同约定，应在银行指定的金融机构开立专门还款帐户，并签订授权书，授权该机构从该帐户中支付银行与按揭贷款合同有磁的贷款本息和欠款。
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