新疆维吾尔自治区会计师事务所、资产评估机构业务档案管理试行办法

第一篇：新疆维吾尔自治区会计师事务所、资产评估机构业务档案管理试行办法

新疆维吾尔自治区会计师事务所、资产评估机构业务档案管理试行办法

（此件讨论定稿后，报请自治区财政厅、自治区档案管理局印发）

第一章 总则

第一条 为了维护会计师事务所、资产评估机构及其委托单位的合法权益，规范会计师事务所、资产评估机构的业务档案管理，促进提高执业质量，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》和《中国注册会计师独立审计准则》，结合自治区行业实际，制定本办法。

第二条 本办法所称业务档案，是指会计师事务所、资产评估机构在进行审计、验资、资产评估、会计咨询、会计服务、税务代理等工作（以下简称“业务工作”）中形成的有保存价值的各种文字、图表、声像等形式和载体的历史记录。

第三条 会计师事务所、资产评估机构应建立健全、有效的业务档案管理制度，以确保业务档案的安全、完整和利用。

第四条 会计师事务所、资产评估机构要明确一名负责人（法人代表或合伙人），分工负责业务档案的组织领导工作；要指定专人对本所的业务档案进行管理。业务档案管理人员应具备一定的档案管理知识、良好的职业道德和专业素质，接受同级档案行政管理部门的继续教育培训，有条件的应取得档案管理技术职称。会计师事务所、资产评估机构应当为档案管理人员开展工作、学习业务提供方便，对档案管理成绩突出者，给予表彰奖励。

第五条 会计师事务所、资产评估机构的业务档案实行集中统一管理，接受同级档案行政管理部门和新疆注册会计师协会（以下简称“新疆注协”）的监督、指导。

第二章 业务档案的管理

第六条 业务档案管理基本内容包括：按照业务档案管理规范化、科学化、制度化要求，对业务报告、工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、立卷、整理、编目、归档、保管、利用、鉴定和销毁。

第七条 业务人员在业务工作结束后，必须将业务工作过程中形成的文件材料和工作底稿，按归档要求进行整理后及时向档案管理人员移交，任何人不得拒绝归档或据为己有。

第八条 业务档案的立卷程序包括组卷、拟写案卷标题、卷内文件材料排列与编号，填写业务档案案卷封皮（格式见附表一）、卷内目录（格式见附表二）和备考表（格式见附表三），及装订等工作内容。

1、组卷：按照一个委托单位一项业务，原则上组成一个案卷。对于一项业务需要组成若干册时，在每册封面上必须注明此项业务共有多少册，此册是第几册。

2、会计师事务所、资产评估机构的业务档案，以审计业务为例，卷内文件材料排列顺序如下：（1）卷内文件目录；

（2）业务约定书；

（3）业务报告（正本在前，修改稿在后），管理建议书底稿及附本，已审会计报表及附注；

（4）被委托单位说明书，被委托单位的未审计报表；

（5）工作计划；

（6）审计差异调整表及测算平衡表；

（7）业务完成后的工作总结；

（8）被委托单位相关内部控制制度的研究与评价记录；

（9）实施具体审计程序的记录和资料；

（10）与被委托单位、其他审计人员、专家和其他人员的会谈记录、往来函件；

（11）重要法律文件、合同、协议和会议记录的摘录或副本；

（12）与被委托单位组织机构及管理层人员结构有关的资料；

（13）与被委托单位设立有关的法律性资料，如企业设立批准证书、营业执照、合同、协议、章程等文件或变更文件的复制件；

（14）其他与完成业务约定事项有关的资料。

资产评估、验资等业务参考以上排列顺序进行排列。

3、卷内文件材料的页号编写：在卷内有文字记录的每页文件材料正面的右上角和背面的左上角编写页号（阿拉伯数字），空白页不编写页号。

4、业务档案的装订和移交：

（1）装订：在装订前要除去文件材料金属物，案卷装订要牢固、整齐、美观。

（2）移交：业务部门立卷完毕后应及时将业务档案交本所业务档案管理人员保管，同时办理移交手续，移交的期限由各所自定。

5、编制业务档案案卷目录：本着便于查找、方便利用的原则，结合实际，采用“分年度法”或“混年度法”，编写业务档案案卷目录。

第九条 会计师事务所、资产评估机构的业务档案采用“复式结构分类法”进行分类，其方法有：

1、按“年度——业务项目——委托单位”分类。将业务档案先按年度分开，然后每个年度下再按业务项目分开，之后每一个业务项目再按每一个委托单位分开。其中业务项目按照审计、验资、资产评估、会计咨询、会计服务、税务代理、其他等进行分项。

2、按“年度——委托单位——业务项目”分类。即先按年度分开，然后在年度下按每一个委托单位分，在每一个委托单位之下再按业务项目进行分类。业务项目分类方法同上。

3、按“委托单位——年度——业务项目”分类。即先按委托单位分类，然后再按年度分，最后在年度下再按业务项目进行分类。业务项目分类方法同上。

会计师事务所、资产评估机构可根据情况，自行选定其中一种分类方法。分类方法一经确定，不得随意更改。

第十条 业务档案保管期限分为永久和定期两种。

永久档案是指具有长远使用价值，并对以后工作具有重要影响和直接作用的档案。定期档案是指在一定期限内具有保存价值和一定查考价值的档案。

1、定期档案自报告签发之日起保存十年。

2、不再继续委托业务的单位，其档案按十年保管。

第十一条 业务档案一般应做到专室保管，必须设专柜保管，并做好防盗窃、防火、防尘、防潮、防虫、防鼠、防光、防污染，确保业务档案的安全。

第十二条 会计师事务所、资产评估机构的业务档案管理人员因工作需要发生变动时，应办理档案交接手续，由主管档案工作的领导监交。交接手续办理完毕后，移交人、接收人、监交人都要在移交表上签章。移交人必须办完移交手续后方可离开。

第十三条 会计师事务所、资产评估机构应当建立健全业务档案归档交接、借阅、复印登记、保密等管理制度。

第十四条 会计师事务所、资产评估机构中的任何人不得对档案进行损毁、涂改、伪造和泄密。对违反规定已造成损失的人员，由档案行政管理部门、有关主管部门依法处理。

第十五条 会计师事务所、资产评估机构因撤销、解散或其它原因而终止的，其业务档案由股东代为保管，或由所属地区档案馆根据档案价值确定接收或有偿代管。会计师事务所、资产评估机构合并的，原各会计师事务所、资产评估机构的业务档案，由合并后的会计师事务所、资产评估机构保管。

第十六条 业务档案的销毁：业务档案保管期满后，应及时进行鉴定工作，对确定没有继续保存价值的进行销毁。由业务档案管理人员编造销毁清册，经股东大会履行法定程序后，作出销毁业务档案决议，并由法定代表人和业务档案管理人员共同在销毁清册上签字后销毁。销毁清册需注明“已销毁”字样和销毁日期。

第十七条 会计师事务所、资产评估机构的业务档案销毁决议和清册由本所长期保管，并报新疆注协备案，同时报一份有效的“销毁业务档案决议”。

第三章 业务档案的利用

第十八条 业务档案的利用是指对业务档案的借阅、查阅等。

第十九条 会计师事务所、资产评估机构的有关人员借阅业务档案要严格执行借阅制度。第二十条 法院、检察院及有关部门依法查阅会计师事务所、资产评估机构业务档案时，档案员根据所领导安排办理必要的登记手续后方可查阅。

第二十一条 因业务工作需要，并经业务委托人（客户）同意，不同会计师事务所、资产评估机构之间的注册会计师、注册评估师可以要求查阅业务档案。

第二十二条 查阅业务档案的单位和个人未经会计师事务所、评估机构领导批准，不得自行复制。

第二十三条 外单位需要复制时应在复制件上注明案卷号、页号、复制无误等字样，同时加盖本会计师事务所、评估机构查阅档案专用章。

第四章 附则

第二十四条 会计咨询、会计服务的业务档案参照本办法执行。税务代理、基建工程造价审核及今后新开展的其他业务工作形成的业务档案，按照有关行业管理部门规定执行，没有规定的参照本办法执行。

第二十五条 本办法自2002年起执行。

第二十六条 本办法由自治区财政局、自治区档案局委托新疆注册会计师协会负责解释

第二篇：会计师事务所、资产评估事务所有限公司工作总结

会计师事务所、资产评估事务所有限

公司工作总结

会计师事务所、资产评估事务所有限公司工作总结2007-02-06 09:59:1

4会计师事务所、资产评估事务所有限公司工作总结

新所成立伊始，得益南宁市国有资产监督管理委员会，及资产管理公司等相关部门的青睐，我们在执业过程中一直把审计质量和职业道德放在第一位,多项业务在平稳、顺利的进行当中。现将我所成立以来的工作总结如下：

一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步

我所自10月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

二、建立一套科学的管理体系

一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。

2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。

3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成工作—学习—工作这样一个

良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。

4、综合福利保险制。凡在天源事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧，稳定了思想，增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素质能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境。

三、吸引人才，重视对新老员工的培训

审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工

作的核心任务。

充分认识到人才是事务所发展的生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的培养。

注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要，甚至可以说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训。为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思

想动员，把培训工作当作一件重要事情来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大家有问题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，还是一般的助理人员，大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。天源所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。

四、造天源文化——建设“爱”的家园

1、天源自成立伊始即打出建立“天源之家”的旗号，天源是这样说的也是这样做的。在这里每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，即感情方面的激励。这使天源所的每一个员工，不管他是股东与否，也不管他是注册会计师，还是一般助理人员，都能感受到领导对自己的尊重与关怀，归属感油然而生。在生

活方面，所领导经常组织一些集体活动，使员工们感觉到自己是集体中的一员而并非一台单一的工作机器，让员工感动不已，铭记在心。有困难大家一起帮助，有高兴事大家一起庆祝。古语说得好：上下同欲者，胜。各方向努力，心灵的沟通，使得所里上下一条心，紧紧团结在一起，天源必将所向披靡，无往不胜。

天源也很注重员工专业技能的提高，鼓励大家学习，创造条件让没考过各种执业资格的员工安心学习，这样员工得到的不单是充足的学习时间，还有互相理解后的感动，使员工再投入工作时会更竭尽全力去维护天源所的利益。归根到底，是忠诚创造了忠诚，友谊缔结了友谊，信任产生了信任，尽职尽责促发了尽职尽责。

2、将爱延伸——响应“春蕾” 计划，救助失学儿童

在刘国强所长领导下所里始终重视开展公益活动，将社会效益放在优先。2005年，了解到南宁市财政局第6党支

部号召社会各界捐助失学女童后，刘所长主动与财政局联系请缨扶持三名失学女童，并发动全所员工齐献爱心，力争在力所能及范围内能多扶持一个就多一份希望。全所工作人员响应号召踊跃捐款，负责所里清洁工作的陆阿姨听闻后，立即从微薄的工资中拿出一部分参加扶持，响应“春蕾”。最终，全所员工集体扶持了另外三名女童。工作繁忙的刘所长还亲自交代所里职员韦丽琼，指派其代表全所员工奔赴南宁地区上林县澄泰乡，把“爱心”亲自交到失学女童手中，并教导她们自强不息、好好学习，努力改变自身命运，建设大山。通过此次活动，我所共扶持了莫秋燕、李玉芳、覃柳靖等六名失学女童，让她们得以重拾书本重返课堂。

五、展望明天

1、以诚为本。可以说诚信是会计师事务所发展的生命线。注册会计师的诚信是对社会的诚信，是对公众的诚信，注册会计师的信用是一种社会信用，而

不仅仅是一种经济信用。注册会计师只有遵守职业道德准则，坚持诚信，凭借其丰富的专业知识和经验，以独立、客观、公正的身份发表意见，出具的报告才具有公信力，才能真正实现不做假账。会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识，提高自身的职业道德，建立起行业自律机制。

在天源，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号，她已经渗透进了天源人的血液里。昨天、今天、明天，“诚信”都将是天源严格遵守的座右铭。

2、现阶段，事务所的发展还有很多困难，比较集中的反映在人才流失、业务流失、资质分割等问题，但是我们要有信心。我们要看到，我国的经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，事实上，我们的业务量在不断增长，而且增长幅度较大；我们还要看到，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作

空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，我所将继往开来，发扬团结协作的精神，拓展市场份额，同时要努力将天源做大做强，形成自己的品牌。只要公司发展了，稳定了，就一定能够吸引住优秀的人才。

在新的一年里，我们相信，在社会各界的大力支持及全所员工的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展，事业一定会走向繁荣。

第三篇：会计师事务所、资产评估事务所有限公司工作总结

新所成立伊始，得益南宁市国有资产监督管理委员会，及资产管理公司等相关部门的青睐，我们在执业过程中一直把审计质量和职业道德放在第一位,多项业务在平稳、顺利的进行当中。现将我所成立以来的工作总结如下：

一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步

我所自10月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

二、建立一套科学的管理体系

一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。

2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。

3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成工作—学习—工作这样一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。

4、综合福利保险制。凡在天源事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧，稳定了思想，增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素质能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境。

三、吸引人才，重视对新老员工的培训

审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。

充分认识到人才是事务所发展的生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的培养。

注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要，甚至可以说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训。为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员，把培训工作当作一件重要事情来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大家有问题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，还是一般的助理人员，大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。天源所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。

四、造天源文化——建设“爱”的家园

1、天源自成立伊始即打出建立“天源之家”的旗号，天源是这样说的也是这样做的。在这里每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，即感情方面的激励。这使天源所的每一个员工，不管他是股东与否，也不管他是

第四篇：会计师事务所、资产评估事务所有限公司工作总结

会计师事务所、资产评估事务所有限公司工作总结

会计师事务所、资产评估事务所有限公司工作总结

新所成立伊始，得益南宁市国有资产监督管理委员会，及资产管理公司等相关部门的青睐，我们在执业过程中一直把审计质量和职业道德放在第一位,多项业务在平稳、顺利的进行当中。现将我所成立以来的工作总结如下：

一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步

我所自10月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。

在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

二、建立一套科学的管理体系

一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。

2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。

3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成工作—学习—工作这样一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我

所开业以来取得的成绩则是一个证明。

4、综合福利保险制。凡在事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧，稳定了思想，增强了的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素质能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境。

三、吸引人才，重视对新老员工的培训

审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。

充分认识到人才是事务所发展的

生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的培养。

注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要，甚至可以说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训。为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员，把培训工作当作一件重要事情来抓，让全所上下从思想上把对学习的

认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大家有问题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，还是一般的助理人员，大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。

四、造文化——建设“爱”的家园

1、自成立伊始即打出建立“之家”的旗号，是这样说的也是这样做的。在这里每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，即感情方面的激励。这使所的每一个员工，不管他是股东与否，也不管他是注册会计师，还是一般助理人员，都能感受到领导对自己的尊重与关怀，归属感油然而生。在生活方面，所领导经常组织一些集体活动，使员工们感觉到自己是集体中的一员而并非一台单一的工作机器，让员工感动不已，铭记在

心。有困难大家一起帮助，有高兴事大家一起庆祝。古语说得好：上下同欲者，胜。各方向努力，心灵的沟通，使得所里上下一条心，紧紧团结在一起，必将所向披靡，无往不胜。

也很注重员工专业技能的提高，鼓励大家学习，创造条件让没考过各种执业资格的员工安心学习，这样员工得到的不单是充足的学习时间，还有互相理解后的感动，使员工再投入工作时会更竭尽全力去维护所的利益。归根到底，是忠诚创造了忠诚，友谊缔结了友谊，信任产生了信任，尽职尽责促发了尽职尽责。

2、将爱延伸——响应“春蕾”计划，救助失学儿童

在刘国强所长领导下所里始终重视开展公益活动，将社会效益放在优先。，了解到南宁市财政局第6党支部号召社会各界捐助失学女童后，刘所长主动与财政局联系请缨扶持三名失学女童，并发动全所员工齐献爱心，力争在

力所能及范围内能多扶持一个就多一份希望。全所工作人员响应号召踊跃捐款，负责所里清洁工作的陆阿姨听闻后，立即从微薄的工资中拿出一部分参加扶持，响应“春蕾”。最终，全所员工集体扶持了另外三名女童。工作繁忙的刘所长还亲自交代所里职员韦丽琼，指派其代表全所员工奔赴南宁地区上林县澄泰乡，把“爱心”亲自交到失学女童手中，并教导她们自强不息、好好学习，努力改变自身命运，建设大山。通过此次活动，我所共扶持了莫秋燕、李玉芳、覃柳靖等六名失学女童，让她们得以重拾书本重返课堂。

五、展望明天

1、以诚为本。可以说诚信是会计师事务所发展的生命线。注册会计师的诚信是对社会的诚信，是对公众的诚信，注册会计师的信用是一种社会信用，而不仅仅是一种经济信用。注册会计师只有遵守职业道德准则，坚持诚信，凭借其丰富的专业知识和经验，以独立、客

观、公正的身份发表意见，出具的报告才具有公信力，才能真正实现不做假账。会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识，提高自身的职业道德，建立起行业自律机制。

在，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号，她已经渗透进了人的血液里。昨天、今天、明天，“诚信”都将是严格遵守的座右铭。

2、现阶段，事务所的发展还有很多困难，比较集中的反映在人才流失、业务流失、资质分割等问题，但是我们要有信心。我们要看到，我国的经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，事实上，我们的业务量在不断增长，而且增长幅度较大；我们还要看到，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，我所将继往开来，发扬团结协作的精神，拓展市场份额，同时要努力将做

大做强，形成自己的品牌。只要公司发展了，稳定了，就一定能够吸引住优秀的人才。

在新的一年里，我们相信，在社会各界的大力支持及全所员工的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展，事业一定会走向繁荣。

第五篇：甘肃省会计师事务所 资产评估机构业务防伪报备管理暂行办法

关于实施《甘肃省会计师事务所 资产评估机构

业务防伪报备管理暂行办法》的通知

甘会协[2012]13号

各会计师事务所、资产评估机构：

为规范我省会计师事务所、资产评估机构、注册会计师、注册资产评估师的执业行为，推进行业诚信建设，加强行业自律，根据省财政厅、省公安厅、省工商行政管理局、省国资委、人行兰州中心支行《关于对全省会计师事务所和资产评估机构的业务报告实施防伪报备的通知》（甘财办

[2011]23号）文件精神，结合近期防伪报备过程中发现的问题，进一步规范防伪报备工作，我会制定了《甘肃省会计师事务所资产评估机构业务防伪报备管理暂行办法》，现印发给你们，请认真组织学习并贯彻执行。

附件：

甘肃省会计师事务所 资产评估机构

业务防伪报备管理暂行办法

第一条为规范我省会计师事务所、资产评估机构（以下简称事务所）、注册会计师、注册资产评估师的执业行为，推进行业诚信建设，防止不法分子和非法中介机构假冒事务所名义出具虚假业务报告，加强行业自律，根据省财政厅、省公安厅、省工

商行政管理局、省国资委、人行兰州中心支行《关于对全省会计师事务所和资产评估机构的业务报告实施防伪报备的通知》（甘财办[2011]23号）文件精神，制定本办法。

第二条本办法适用于在我省依法设立的事务所和事务所的分所以及外省来我省执业的事务所。

第三条会计师事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》规定开展的注册会计师法定业务，资产评估机构按评估准则出具报告，均属业务报备的内容。

第四条事务所出具业务报告，应当使用防伪验证码。事务所在出具报告前，登录甘肃省注册会计师协会（以下简称省注协）防伪报备系统，按要求录入报告关键数据后，系统自动生成带有随机分发的防伪验证码的报告封面，同时自动生成业务报备。

第五条未附有防伪验证码的业务报告为无效报告。

第六条事务所出具的业务报告带有防伪验证码仅证明此报告是经依法批准设立的事务所出具的，业务报告的法律责任主体仍然是事务所，省注协不承担业务报告的任何法律责任。

第七条政府部门、投资者和债权人及社会公众，可以登录甘肃省注册会计师协会网站（http:///），查询、验证事务所出具业务报告的真伪。

第八条省注协负责业务报备管理系统的建设、运行、维护、监督和备案管理。根据行业发展和信息化建设发展情况可增加报备内容。

第九条省注协将把事务所业务报备的开展情况作为今后开展执业质量检查、事务所年检及考核评比、资格认定等工作的主要依据。

第十条外省事务所在甘肃省临时执业时，每承接一项业务需向省注协提交事务所报备申请、营业执照复印件、执业证书复印件、签字注册会计师执业证书及其身份证复印件、业务约定书复印件（以上资料需加盖事务所公章并签注仅供甘肃注协报备字样）等资料，由省注协备案后发放带有防伪验证码的报告封面。

第十一条事务所已经报备的业务报告需要修改的，应向省注协提交加盖事务所公章的修改申请（格式由省注协统一）后，由省注协予以修改，报告修改后，事务所应再次报备该报告信息。

第十二条事务所已经报备的业务报告需要作废的，应向省注协提交加盖事务所公章的作废申请（格式由省注协统一）、业务约定书复印件、委托方解除合同的相关证明等资料后，由省注协予以作废，作废后的报告号不能继续使用。凡不按规定按时提交相关证明材料的，由协会予以公开谴责，记入诚信档案，同时列入当年执业质量检查名单。

第十三条省注协根据工作需要，可向有关部门提供事务所的业务报备信息。

第十四条 事务所应当建立健全业务报备内部管理制度，指定专人负责，加强业务报备的防伪验证码管理。

第十五条 会计师事务所的主任会计师和资产评估机构的首席合伙人为业务报备管理的第一责任人，对本所上报的相关业务信息的真实性、完整性负责，不得弄虚作假、隐瞒虚报。第十六条事务所应如实进行业务报备，存在下列情形之一的，省注协将其列为重点监管对象，并责令其整改。拒不整改的，按照有关规定给予相应处罚或惩戒。

（一）未在规定时间内进行报备

（二）不按规定报备

（三）低价竞争

（四）其他不符合报备的情形

第十七条事务所虚假报备和不报备，省注协将暂停防伪验证码使用权限，并依据有关规定对会计师事务所的主任会计师和资产评估机构的首席合伙人予以公开谴责的行业惩戒，将有关惩戒信息计入个人诚信档案，同时将执业机构评级直接降为D级并向社会公布。事务所认真整改验收合格，经省注协同意后恢复其防伪验证码使用权限，恢复原来评级。

第十八条事务所受到省及省以上行政机关作出暂停执业行政处罚的，或受到协会公开谴责惩戒的，省注协将暂停防伪验证码使用权限。

事务所停业期满或整改验收合格后，经省注协同意后恢复其防伪验证码使用权限。

第十九条事务所存在下列情形之一的，停止防伪验证码使用权限

（一）被撤销行政许可的；

（二）被吊销营业执照的；

（三）自行终止的；

（四）注册地址迁出甘肃省的。

第二十条事务所不执行本办法的，省财政厅和省注协将不受理其股东（合伙人）变更、转所、注册会计师及注册资产评估师年检等事宜。

第二十一条建立有奖举报制度。无防伪验证码和压价竞争的报告，任何单位和个人均有权向省注协投诉、举报。投诉、举报可采用来电、来信、来访、电子邮件等形式，但原则上应形成书面材料。一经核实，对举报人进行奖励；对其他组织和个人出具无防伪验证码的报告，将移交公安部门进行处理。

第二十二条省注协对投诉、举报人的有关情况予以保密。第二十三条被投诉、举报的事务所威胁、打击报复投诉、举报人或拒绝、阻挠省注协调查工作的，根据情节轻重，给予行业惩戒或提交财政机关给予行政处罚，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条对事务所出具不带有防伪验证码业务和低价竞争报告，省注协可根据情节轻重，以该业务报告收费标准的1-5倍进行处罚。处罚收入扣除检查费用后，全部作为投诉举报人的奖励经费。同时省注协将投诉举报的查处情况对外进行公布。

第二十五条省注协负责审核事务所业务报备信息，重点审核报备信息的完整性、合规性，必要时可实地核查事务所业务报备信息的真实性。

第二十六条省注协工作人员对在业务报备中了解到的事务所重要信息及其客户情况负有保密责任。未经批准，擅自对外提供事务所业务报备信息的，将追究相关人员的责任。

第二十七条本办法自2012年 4 月1 日起执行。