联行往来的核算习题一

第一篇：联行往来的核算习题一

联行往来的核算

习题一

一、目的练习全国联行往来业务的核算。

二、资料工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：

1．收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12 000元，收款人为开户单位华生公司，经审核无误，办理转账。

借：联行来账 12 000

贷：活期存款——华生公司12 000

2．开户单位华生糖果厂持一张面额为10 000元，实际结算金额为8 800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，经审核无误，办理进账手续并划转款项。

借：联行往账 8 800

贷：活期存款——华生糖果厂8 800

3．前办理贴现业务收入的面额为40 000元的银行承兑汇票今到期，向承兑行北京市分行办理款项托收手续。

托收环节不做账

4．收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份。金额为13 200元，经审核无误，为开户单位五华工厂办理转账支付手续。

借：活期存款——五华工厂13 200

贷：联行往账 13 200

5．收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为10 000元，实际结算金额为7 920元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，经审核无误，办理转账。

借：汇出汇款 10000

贷：活期存款——红花公司 2080

联行来账7920

三、要求结合第五章所学支付结算业务，编制会计分录。

第二篇：联行往来的核算习题二

联行往来的核算

习题二

一、目的练习全国联行往来业务中不完整报单的处理。

二、资料工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：

1．收到贵阳分行贷方报单一份及有关附件，金额为6 700元，经审核，该报单的行号行名是本行的，但业务内容是支付给苏州苏伦纱厂的货款。按规定转账后，另填制一份_贷方_____报单，连同原收到的附件，一并寄给苏州支行。

上海 借：联行来账——贵阳分行 6700

贷：联行往账——苏州分行 6700

贵阳 借：活期存款6700

贷：联行往账——上海分行 6700

2．承上题，苏州支行收到上海市分行营业部报单，为苏州苏伦纱厂办理进账。借：联行来账——上海分行 6700

贷：活期存款——苏州苏伦纱厂 6700

3．收到安徽省分行营业部借记报单一份及所附银行汇票，金额为22 400元。经审核，该报单的行号不是本行的，但行名和业务内容是本行的，是安徽茶厂向本行开户单位收取购货款。按规定填制一份__贷方____报单，连同收到的报单一并寄给行号行，同时根据附件办理转账。

借：汇出汇款 22 400

贷：联行往账 22 400

4．承上题，报单的行号行收到上海市分行营业部寄来的两份报单，办理转账。借：联行来账——上海分行 22 400

贷：联行来账——安徽分行 22 400

三、要求

(一)对第l、第3题进行必要的填空。

(二)编制会计分录。

第三篇：电子联行往来账务处理

一、电子 联行往来概述

（一）基本概念

电子联行往来是指经 中国 人民银行总行核准的发有电子联行行号的行与行之间通过电子 计算 机 网络 和卫星通信技术进行异地资金划拨的账务往来。电子联行采用“星形结构，纵向往来，随发随收，当时核对，每日结平，存欠反映”的做法。从而简化了异地资金清算手续，提高了银行划账的速度，加速了资金周转。

（二）基本做法

人民银行总行设立电子联行资金清算总中心，各地分行设立资金清算分中心。各分中心受理联行汇划业务，直接发送总中心。其中，办理电子联行往账的行称发报行，办理电子联行来账的行称收报行，清算总中心即人民银行总行称转发行。各 金融 机构受理异地汇划业务，发出汇划业务的行称汇出行，收到汇划业务的行称汇入行。汇出行应将汇划的资金划转到其所在地的清算分中心，即发报行，由发报行直接发送清算总中心即转发行，再由转发行划往汇入行所在地的清算分中心即收报行，最后由收报行将资金划入汇入行。汇入、汇出资金由人民银行当即清算，汇划款项与资金清算同步进行。

（三）会计 凭证

电子联行使用的会计凭证有以下三种：

1.电子联行转汇借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联为发报依据，由发报行录入员凭以录入电子计算机发往转发行；第二联为记账联，发报行作为与汇出行往来科目的记账凭证；第三联是回单，由发报行加盖转讫章后退汇出行。

2.电子联行往账借（贷）方清单。此清单一式两联。第一联由发报行作为与汇出行往来科目的记账凭证的附件；第二联发报行作为电子联行往账卡片。

3.电子联行来账借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联收报行作为电子联行来账卡片；第二联收报行作为与汇入行往来科目的记账凭证的附件；第三联由收报行加盖转讫章后交汇入行。

（四）会计科目

1.“电子联行往账”科目。发报行办理代付款业务，借记本科目；办理代收款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结平无余额。

2.“电子联行来账”科目。收报行办理代收款业务，借记本科目；办理代付款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结乎无余额。

3.“电子清算资金往来”科目。本科目核算各清算分中心与总中心之间电子联行资金存欠的清算。每日电子联行往账、来账科日余额分别对清后全额转入本科目，余额轧差反映。本科目不分，年终不通过分录结转下年新账。

二、电子联行往来的账务处理

（一）汇出行的账务处理

汇出行收到开户单位提交的应转汇结算凭证，经审查无误后，填制电子联行转汇清单，并汇总编制两联划款凭证，据以办理转账。

如为代收业务，会计分录为；

借：xx科目———xx户

贷；存放中央银行款项

如为代付业务，作相反会计分录。

转账后，将第一联划款凭证连同两联转汇清单一并送交开户的发报行。

（二）发报行的处理

发报行收到汇出行送交的有关凭证后，经审核无误，确认汇出行存款户有足够资金支付，即可办理转账。

如为代收业务，会计分录为： 借；xx银行存款——汇出行户

贷：电子联行往涨

如为代付业务，作相反会计分录。

第四篇：银行机构往来的核算

第六章 银行机构往来的核算

一、填空题

1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置 科目核算，该科目属于 类科目。

2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为 和。

3.商业银行于人民银行开设存款账户，应按照 原则进行管理。

4.不同商业银行之间相互交叉开户，须设置

和 科目。

5.同城票据交换提出 票据，可帮助客户完成主动付款业务。6．同城票据交换，是同城有关行处之间，将 的凭证票据，按规定的 集中在某一场所进行交换。

7.中国现代支付系统包括 和 两个子系统。8.大额实时支付系统实行 处理支付指令，清算资金。9.小额批量支付系统实行 支付指令，清算资金。10.异地跨系统转划款包括、、等三种具体方式。

二、单选题

1．目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（）；缴存财政性存款准备金的比例为（）。A．16% B．15% C．14% D．100% 2．目前商业银行应由（）向人民银行缴存法定存款准备金，由（）向人民银行缴存财政性存款准备金。

A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构 3.商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（）进行考核。

A．年 B．月 C．旬 D．日

4.“存放同业”的科目性质属于（）。A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 5.在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（）科目挂账。

A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付款

6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（）。A．借：同城面票据清算 贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款 贷：同城票据清算

C．借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款 贷：同城票据清算

7.人民银行小额支付系统运行的工作时间为（）。

A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小时 C．全周早9晚5 D．7天×24小时

8.人民银行大额支付系统运行的工作时间为（）。

A．全年24小时 B．周一到周五 C．法定工作日 D．不确定 9.“先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（）次同城票据交换业务。

A．1次 B．2次 C．3次 D．4次

10.在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（）为主，（）备份。

A．邮政 B．地面通讯 C．卫星通讯 D．集中交换

三、多选题

1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（）。A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆借资金

D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现

2．下述业务中，属于同业往来的业务有（）。

A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理

3．下列会计科目中，属于资产类的有（）。A．同城票据交换 B.同业拆入 C.同业存放 D.系统内存放款项

4．同城票据交换的作用在于（）。

A．快速传递凭证 B．加速结算业务处理

C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金

5.人民银行大额支付系统的功能特点包括（）。A．实时处理 B.批量处理 C.低成本 D.高成本

6.人民银行小额支付系统的功能特点包括（）。A．实时处理 B.批量处理 C.低成本 D.高成本

7.中国现代化支付系统的处理中心包括（）。

A．同城票据交换中心 B.国家处理中心 C.城市处理中心 D.乡镇处理中心

8.异地跨系统转划款的具体方式包括（）。

A．先直后横 B.先横后直 C.先横后直再横 D.先直后横再直

四、业务题

（一）练习一

1．资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2 000万元借款，农行批准并拨付资金

2．要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。

（二）练习二

1．资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。

2．要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。

（三）练习三

1．资料： 工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。2．要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。

（四）练习四

1．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50 000元。

2．要求：

（1）试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。（2）试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。

第五篇：机构往来核算工作职责

1.全辖往来业务的管理。

2.负责总公司与机构间往来业务的核算。

3.协同资金管理完成资金划拨的核算。

4.财务务系统资金、公司间模块需求的整理及维护。