出口货物退税延期申请的报送要求2014

第一篇：出口货物退税延期申请的报送要求2014

出口货物退免税延期申报要求

一、纳税人办理退税延期申请时，对2013年出口需办理延期的货物，应提供如下资料：

1、退免税延期申报申请报告,说明申请原因，书面责任声明，资料的申请时间应在2014年4月18日前；

2、《南京市出口货物延期申报审批表》（一式两份）以及相关资料（见附件）；

3、延期申请电子数据，所属期按201404录入，并在申报系统按《延期申请数据清单》顺序录入并生成电子数据。

二、纳税人办理退税延期申请时，根据不同原因报送相应资料：

1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；

发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；

2.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；

（1）出口退（免）税申报凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明，如接警记录、报案记录复印件；

（2）出口退（免）税申报凭证邮寄丢失、误递的，应提供邮政单位、快递公司（含分子公司）或经营范围具有快递业务的物流公司出具的说明，说明应包括提供邮递物品的单位、时间段、起止地点、丢失或误递原因。

3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；

纳税人应提供相关司法、行政机关证明；

4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；

买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明，或货代公司出具的情况说明，可包括起诉书、民事调解书等。

5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；

（1）企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；

（2）擅自离职未能办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人

员姓名、离职时间等，并提供资料：一是能证明劳动关系的相关材料和工资支出证明，二是解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定，原则上还应提供离职人员本人离职情况确认证明。

6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；

应提供如下资料之一：

（1）改单申请已经海关确认受理；

（2）《进出口货物报关单修改/撤销确认书》；

（3）改单前后的报关单复印件，并标注修改内容。

第二篇：出口货物退税自查情况

出口货物退税自查情况

瑞安市国家税务局：

我公司：瑞安市奥宝斯机械有限公司，是增值税一般纳税人、地址：瑞安市平阳坑镇马前村，主要生产不锈钢制品,2008年8月14日办理出口退税认定登记。根据通知要求，对2009年1月1日报关出口货物进行认真自查自纠，现将自查情况说明如下。

一、销售情况：〈一〉2009实现销售收入152.16万元其中：1.自营出口销售收入52.89万元、内销出口销售收入99.27万元、自营出口销售收入占内销出口销售收入比例为53%。出口退税单证收齐免、抵、退税额5.08万元其中：免抵税额0万元，退税额5.08万元。〈二〉2010年1-9月度实现销售收入239.27万元，其中：

1、自营出口销售收入104.97万元，内销出口销售收入134.30万元，,自营出口销售收入占内销出口销售收入比例为78.16%。出口退税出口退税单证收齐免、抵、退税额8.24万元其中：免抵税额4.89万元，退税额3.35万元。

二、货物出口情况：我公司自营出口产品全部为自产产品，业务是经由业务员跟国外客户商妥，签订销售合同。因我公司没有报关员，因此委托报关行、货代公司报关。货物报关出口流程，我公司将出口报关资料、核销单寄给报关行、货代公司，委托有签订合同或协议的报关行、货代公司报关。没有国税发[2006]24号文件第二条所列的七种情形。

三、出口货物退税单证备案情况：我公司根据国税发[2005]199号文件、国税发[2006]904号文件、国税发[2009]104号文件要求，对出口货物退税单证进行备案，并有专人负责，每份报关单出口货物退税单证备案所附资料：出口货物明细表、装箱单、提单、委托报关委托书。出口货物退税单证备案所附资料是出口货物报关后报关行或货代公司连同报关单、核销单退回我公司。我公司按当月单证收齐申报退税明细表备案，并按月按时装订成册。

瑞安市奥宝斯机械有限公司

2010年12月13日

第三篇：出口货物退税备案

出口货物退（免）税相关证明管理

发布时间： 2008-5-26阅读：223次字体：［大 中 小］

(一)工作规范

出口企业向主管退税机关进出口税收管理岗提出申请，相应提供以下资料，进出口税收管理岗按规定审核，报主管局长审批后，予以开具相关证明。

1、生产企业进料加工贸易免税证明

（1）登记备案

出口企业在向海关申请办理进料加工进口手续前，持商务部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单、《进料加工登记手册》和下列资料，向主管退税机关进出口税收管理岗申报办理备案签章手续。

①进料加工贸易合同；

②《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据；

③其他资料。

（2）证明开具

出口企业持下列资料向主管退税机关办理进料加工贸易免税证明：

①申报系统生成的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及电子数据；②进口料件的进口报关单；

③进口合同原件；

④其他资料。

（3）业务核销

出口企业持下列资料向主管退税机关办理业务核销：

①申报系统生成的《生产企业进料加工期海关登记手册核销申请表》及电子数据；

②向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；③间接出口货物的报关单复印件；

④其他资料。

2、外（工）贸企业进料加工贸易免税证明

（1）申报系统生成的《进料加工贸易免税申请表》及电子数据；

（2）海关进料加工手册及进料登记部分复印件；

（3）进口料件及出口货物报关单；

（4）海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件；

（5）其他资料。

3、来料加工贸易免税证明

（1）申报系统生成的来料加工贸易申请表及电子数据；

（2）来料加工的进口货物报关单；

（3）《来料加工登记手册》；

（4）委托加工合同（外贸企业提供）；

（5）其他资料。

4、来料加工贸易免税核销证明

（1）申报系统生成的来料加工贸易免税核销申请表及电子数据；

（2）来料加工的出口货物报关单；

（3）出口收汇核销单；

（4）进、出口合同；

（5）海关已核销的《来料加工登记手册》；

（6）其他资料。

5、补办出口货物报关单证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》及电子数据；

（2）出口货物报关单联次未全部丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单；

（3）出口收汇核销单；

（4）运单或提货单及出口发票；

（5）其他资料。

6、补办出口收汇核销单证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口收汇核销证明）的报告》及电子数据；

（2）出口货物报关单（出口退税联）；

（3）出口外销发票；

（4）其他资料。

7、代理出口未退税证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告及电子数据；

（2）出口货物报关单（出口退税联）；

（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；

（4）出口货物外销发票；

（5）其他资料。

8、补办代理出口货物证明

（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口证明）的报告》及电子数据；

（2）已办理代理证明的出口报关单（出口退税联）；

（3）代理出口协议；

（4）出口货物外销发票；

（5）其他资料。

9、出口货物退运已补税证明

（1）申报系统生成的企业申请报告及电子数据；

（2）出口货物报关单（出口退税联）；

（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；

（4）出口货物外销发票；

（5）其他资料。

10、出口货物转内销证明

（1）申报系统生成的企业办理证明申请及电子数据；

（2）销售货物的增值税专用发票；

（3）退运已补税证明企业留存联原件及复印件（退运货物转内销）；

（4）进货分批申报单企业留存联原件及复印件（分批结余货物转内销）；

（5）其他资料。

第四篇：外贸企业出口货物退税如何处理（模版）

第1楼 外贸企业出口货物退税如何处理

（一）外贸企业办理出口退税的基本流程

外贸企业办理出口退税的业务流程是：

（1）向商务主管部门取得进出口经营权；（2）取得一般纳税人资格；（3）向税务机关退税部门办理出口退（免）税开业认定；（4）购进货物；（5）取得增值税专用发票；（6）报关出口；（7）取得出口货物报关单（出口退税专用）；（8）作出口销售收入；（9）收汇核销；（10）凭有关单证申报退税；（11）开具收入退还书；（12）取得退税款。

（二）外贸企业申报退税的主要单证、资料

外贸企业申报出口退税，应向主管退税机关附送或提供相关的单证、资料，这些单证资料包括原始凭证和申报表两类。

申报出口退税需附送或提供的主要原始凭证包括出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、增值税专用发票（抵扣联）等，对于委托其他外贸企业出口的，还应提供由受托方主管出口退税的税务机关签章的“代理出口货物证明”。根据出口退税审核、审批的需要，有的外贸企业还需要提供出口货物发票、出口货物销售明细账以及主管退税机关要求附送的其他原始凭证。

外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申报表：《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》和《外贸企业出口退税汇总申报表》。对于实行电算化管理且采用分散录入的外贸企业，在申报出口退税时还需要报送申报软盘。

（三）外贸企业出口退税计算

1.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税的计算

外贸企业出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票所注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算。

（1）外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。

外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税税率计算。

应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税税率

【例】某进出口公司2011年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元／平方米，计税金额40000元，退税税率13%，其应退税额为：

2000 ×20 ×13% ＝5200（元）

（2）外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定

①凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售额和应纳税额没有单独计价，小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税。

对出口企业购进小规模纳税人特准的12类货物出口，提供的普通发票应符合《中华人民共和国发票管理办法》的有关使用规定，否则不予办理退税。

②凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按规定的方法计算退税。

（3）外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定

外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。

【例】某进出口公司2011年6月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得牛仔布增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税税率13%），取得服装加工费计税金额2000元（退税税率17%），该企业的应退税额：

10000×13%＋2000×17% ＝1640（元）

2.外贸企业进料加工复出口货物退还增值税的计算

进料加工是指有进出口经营权的企业，为了加工出口货物而从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料（以下统称进口料件），加工货物收回后复出口的一种贸易方式。进料加工贸易按进口料件的国内加工方式不同，可分为作价加工和委托加工两种。

作价加工复出口货物的退税计算公式:

出口退税额＝出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵扣税额

销售进口料件的应抵扣税额＝销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关已对进口料件的实征增值税税额

式中，“销售进口料件金额”是指外贸企业销售进口料件的增值税专用发票上注明的金额；“复出口货物退税率”是指进口料件加工的复出口货物退税率；“海关已对进口料件的实征增值税税额”是指海关完税凭证上注明的增值税税额。

【例】某进出口公司2011年3月发生以下业务:

3月1日，以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。

3月5日，该公司以作价加工的方式销售玉米给某厂加工拧橡酸出口。开具销售玉米的增值税专用发票，销售金额1100万元，税额143万元。

3月20日，收回该批玉米加工的拧橡酸，工厂开具增值税专用发票，销售金额1500万元。

3月25日，该公司将加工收回的拧橡酸全部报关出口（外汇牌价1美元等于8元人民币，玉米增值税征税税率13%，拧橡酸出口退税率13%）。

计算上述业务应退税额。

销售进口料件的应抵扣税额＝1100 × 13% －20 ＝123（万元）

应退税额＝1500 ×13% －123 ＝72（万元）

第五篇：出口退税申请资料

1、购进出口货物的增值税专用发票；

凡外贸企业购进的出口货物，外贸企业应在购进货物后按规定及时要求供货企业开具增值税专用发票或普通发票；其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的，退税部门应要求外贸企业自开票之日起30日内办理认证手续。

2、出口货物报关单（出口退税专用）；

3、出口收汇核销单；

出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退（免）税管理的有关规定审核办理退（免）税手续。

出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。

但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：

（一）纳税信用等级评定为C级或D级；

（二）未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

（三）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

（四）办理出口退（免）税登记不满一年的；

（五）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

（六）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

4、出口外销发票和出口货物销售明细账；

5、对外贸企业自一般纳税人购进出口的货物，外贸企业向退税部门申报出口货物退（免）税时，不再提供“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（具体规定另行

通知）；但对外贸企业购进出口的消费税应税货物和自小规模纳税人购进出口的货物等其他尚未纳入增值税防伪 税控系统管理的货物，还须提供“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”；

6、委托其他外贸企业出口的，还应提供由受托方主管出口退税的税务机关签章的“代理出口货物证明”；

7、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表；

8、预审疑点反馈表；

9、税务机关要求报送的其他资料。