地税纳税申报流程

第一篇：地税纳税申报流程

地税纳税申报流程

一、纳税申报的概念

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。

由地方税务局负责纳税申报事宜的税费有：营业税、资源税、城市维护建设税、个人所得税、印花税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税（城市房地产税）、屠宰税、车船使用税（车船使用牌照税）、土地增值税、证券交易税、遗产和赠予税、筵席税及教育费附加、发展旅游事业费和文化事业建设费、残疾人就业保障金。

二、纳税申报方式

纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后，在其申报期限内，依照税收法律、行政法规的规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。具体来说，有以下几种申报方式：

（一）自行申报

纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。

（二）邮寄申报

经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭证。

（三）电文申报

数据电文，是指税务机关批准的纳税人经由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递信息的电子方式。这些手段包括电话语音、电子数据交换和网络传输等。

（四）代理申报

纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师办理纳税申报。

三、直接纳税申报的办理

（一）直接纳税申报的一般程序

纳税人、扣缴义务人应先向税务机关领购各种纳税申报表、费用缴纳申报表及代扣代缴、代收代缴税款报告表，如实填写，连同其他申报资料到办税服务厅纳税申报窗口办理申报手续。

（二）纳税申报资料

纳税人进行纳税申报需报送以下资料：

1、各类税种的申报表，如营业税申报表、城市维护建设申报表、教育费附加申报表、个人所得税申报表、资源税申报表、印花税申报表、企业所得税申报表、城镇土地使用税申报表、房产税（城市房地产税）申报表、车船使用税（车船使用牌照税）申报表、土地增值税申报表；

2、资产负债表和损益表；

3、税务机关要求提供的其他资料。

（三）纳税申报期限

纳税申报期限是指法律、行政法规规定或者税务机关依据法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或应解缴税款的期限。我市确定各税种具体的纳税申报期限为：

1、营业税。纳税期限为“月”、“季”、“半年”、“次”；申报期限和缴纳期限为“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。根据税法，纳税期限还有5日、10日、15日，大部分省市纳税人一般按月、季申报。

2、企业所得税。纳税期限为“月”、“季” ；申报期限和缴纳期限为“月后15日”、“季后15日”；全年汇缴申报期限和缴纳期限为“年度终了后45日（各地一般予以延长）”。

3、个人所得税。

（1）对定期定额户，个人所得税纳税期限为“月”，简并征期的还有“季”、“半年”；申报期限和缴纳期限为“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”；

（2）对扣缴义务人扣缴的个人所得税，纳税期限为“月”，申报期限和缴纳期限为“月后7日”；

（3）对承包经营、承租经营所得应纳的税款，纳税期限为“年”，申报期限和缴纳期限为“年后30日”；如纳税义务人一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税期限为“次”，申报期限和缴纳期限为“7日”；

（4）从境外取得所得的纳税人，纳税期限为“年”，申报期限和缴纳期限为“年后30日”。

4、资源税。纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”。根据税法，纳税期限还有1日、3日、5日、10日、15日，我市纳税人一般按月申报。

5、房产税。

（1）房产管理部门，纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”；

（2）企业和其他单位，纳税期限为“季”、“半年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日” ；

（3）个人，纳税期限为“季”、“半年”、“年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

6、印花税。印花税纳税期限为“次”，汇总缴纳的也可按“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”。

7、土地增值税。纳税期限为“月”、“季”，申报和缴纳期限为“月后7日”、“季后7日”。

8、车船使用税。纳税期限为“年初”，申报和缴纳期限为“年初三个月”，对新增或查补车辆纳税期限为“次”。

9、城建税、教育费附加参照营业税有关规定。

10、土地使用税参照房产税有关规定。

纳税人必须于规定的申报纳税期限前申报缴纳各项税费，纳税申报期限和缴纳税款期限的最后一天如遇国家规定的公休假日（法定的公休假日是指元旦、春节、五一节、国庆节以及星期

六、星期日），可以顺延一天，法定假日超过3日的，按实际天数顺延。

四、网上报税

（一）网上报税的特点和优势

网上报税是利用覆盖面广、连接方便的Internet实现网上远程纳税申报的一种简便、易行的电子申报方式，用户端无须安装任何其他专用软件，纳税人只需负担上网所需支付的相关费用，就可以办理申报纳税等各种涉税事项。

（二）网上纳税申报项目内容说明

网上纳税申报以纳税人填报的《通用纳税申报表》为依据扣缴税款并开具计算机通用完税证。除需填报《通用纳税申报表》外，纳税人同时要对有关会计报表，代扣代缴、代收代缴税款报告表，企业所得税申报表及附表，个人所得税收支情况明细表，金融保险业营业税申报表及附表进行网上报送，以监控开票数据以外的纳税数据。

（三）网上报税要求

1、网上申报纳税的企业每月申报期都必须填写《通用纳税申报表》。表中包括本申报期纳税人应当申报的全部税种信息，如税种名称、税目名称、税款所属时期、税率以及税种是否代扣、委托等。网上报税将各税种以一定形式统一在一张综合表中，并由系统根据各个税种设定计算公式。《通用纳税申报表》中需要纳税人填写的数据是计税依据和允许扣除项目，其他数据项目可由系统根据内定的公式自动计算出来，纳税人也可以修改。

2、网上报税需填写报送的其他纳税申报表如企业所得税申报表、企业所得税汇算清缴申报表。其中，企业所得税申报表是季度报表，必须与《通用纳税申报表》一并提交，且数字相符，申报才算成功。

3、网上报税还需报送作为财务分析依据的财务报表，以验证报表的平衡及勾稽关系。这些财务报表包括：

（1）资产负债表（月报）；

（2）损益表（月报）；

（3）应上缴各税及其他款项情况表；

（4）主营业务收支明细表（年报）；

（5）利润分配表（年报）；

（6）现金流量表（年报）。

4、采用网上报税的业户必须定期向主管税务机关报送纸质申报资料：

（1）《通用纳税申报表》；

（2）《资产负债表》；

（3）《损益表》；

（4）其他需报送的资料。

纳税人在向税务机关报送纸质资料时，要求必须在每份资料的纳税人名称处加盖单位公章。按照上述列出的需报送资料的顺序定期向办税服务厅报送。

5、网上报税需要办理网上报税手续才能使用，即要签订纳税人、税务机关、纳税专户开户银行三方协议，由税务局分配办理网上报税业务的登陆密码。

（四）网上申报

1、申报流程。纳税人登陆淄博市地方税务局网站，选中要填写的报表并点击，系统会自动生成该报表的样式。纳税人按照各表的要求（具体见各表简介）填写有关数据信息，填写完毕并确认无误后提交。在得到“提交成功”的提示后，纳税人本期的税务申报就在网上顺利完成了。

2、申报数据验证。进行网上申报的纳税人最主要的工作就是正确填写报表中的数据信息，网上报税系统提供了一系列方法帮助用户更好地完成网上申报。

（1）系统本身设计了自动计算税额的程序。如在《通用纳税申报表》中，纳税人只需输入计税依据金额和允许扣除金额，系统会自动计算出应纳税额，从而减少了纳税人的工作量，也减少了因手工计算出错的概率。

（2）提交预警。纳税人提交数据应谨慎，因为数据一旦提交就不可更改，而且会自动从银行扣除税款。为此，系统在提交前会给纳税人再次提示，请纳税人确认是否确定要提交。

3、申报查询。申报查询是网上申报的记录，纳税人指定查询期间后，在这段期间内纳税人的申报记录就会显示出来，对于《通用纳税申报表》、《损益表》、《资产负债表》和其它财务报表可以查看具体的申报信息，但不能更改。要求纳税人在提交成功后，通过查询功能查询并确认其申报情况。

五、延期申报

（一）申请条件

延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款报告。

凡纳税人因不可抗力或财务处理的特殊原因需要延期申报纳税的，税务机关本着保护纳税人、扣缴义务人合法权益的原则，经纳税人在法定的纳税期限之前提出书面延期申请后，经税务机关核准，可在核准的期限内办理。凡纳税人和扣缴义务人完全出于主观原因或有意拖缴税款而不按期办理纳税申报的，应按照税法的有关规定给予处罚。

（二）申请程序

纳税人、扣缴义务人在规定的纳税申报期限内，向主管征收分局提出申请，呈交以下资料，领取和填写《延期申报申请审批表》一式两份。

1、延期申报纳税申请表；

2、税务登记证副本；

3、不可抗力或财务处理特殊原因的相关证明资料。

按要求如实填写完《延期申报申请审批表》后报送到主管征收分局。经主管征收分局同意，可在核准的延期申报期限内办理纳税申报。

（三）审核处理

《征管法》第27条第二款规定：“经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期限内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算。

根据上述规定，纳税人经税务机关批准延期申报后，除不可抗力的原因外，纳税人应先按上期实际缴纳或税务机关核定的税额预缴，然后在税务机关批准的延期申报期限内办理纳税结算。

六、纳税申报违章处理

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表（含零申报）的，由主管税务机关发出《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人改正内容和处罚事项，纳税人无异议的，主管征收机关送达《税务行政处罚决定书》，按照规定的处罚标准处罚。税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

第二篇：重庆地税纳税申报资料电子申报流程

重庆市地方税务局纳税申报资料电子录入流程

纳税申报资料电子录入流程

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

我市纳税人的纳税申报电子资料按照以下流程办理： 第一步 下载并安装纳税申报资料电子录入软件

纳税人登陆重庆市地方税务局网站（http://www.xiexiebang.com）下载中心，下载适合本区县的电子录入软件，并按照安装提示，点击“下一步”，完成安装。

第二步 获取授权使用密码，注册纳税人基本信息

打开已安装的录入软件，准备好纸、笔和地方税务登记证副本，在地方税务登记证副本内页找到顺序号和纳税人名称，向主管的税收管理员电话免费询问获取授权使用密码（防止串户），然后录入授权使用密码、纳税人顺序号、纳税人名称、联系电话、操作使用密码（自己设置并牢记）、适用的会计制度。然后点击“确定”，完成注册。

纳税人顺序号和纳税人名称必须与地方税务登记证副本的完全一致。

第三步 录入纳税申报资料数据

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重庆市地方税务局纳税申报资料电子录入流程

目前支持财务会计报表和信息采集表的数据录入，其他资料数据录入逐步完善。

注册成功后，重新进入纳税申报资料电子申报软件，选择需要录入的纳税申报资料的所属截止时间，点击“确定”进入纳税申报资料电子申报软件的主页面。

选择需要录入的纳税申报资料类别菜单项（如“财务报表”），选择子菜单项“数据录入”，选择报表种类（按时间）和报表种类（按内容），点击“确定”进入录入页面开始数据录入，录入完毕后点击“保存”，审核并保存数据。如果审核未通过，检查修改后重新保存数据。

点击“选表”，可选择该纳税申报资料类别下的其他报表。使用财务软件的纳税人，可通过财务软件直接导入财务数据。用友、金算盘、小蜜蜂和甲骨文等财务软件正版用户可向财务软件服务商获取财务报表数据导入接口将财务报表数据直接从财务软件中导入，其他财务软件用户可自行定制财务报表数据导入接口。

第四步 打印纳税申报资料

纳税申报资料录入完毕后，返回到纳税申报资料电子申报软件的主页面。

选择需要录入的纳税申报资料类别菜单项（如“财务报表”），选择子菜单项“打印报表”，选择报表种类（按时间）和报表种类（按内容），点击“确定”进入报表打印页面，点击“打印”，按照打印提示，进入打印选项，输入打印份数，点击“普通报表”即可。主管

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重庆市地方税务局纳税申报资料电子录入流程

税务机关未做特殊要求的，其他打印选项一般不用。打印出纸质纳税申报资料后，加盖纳税人单位公章及相关人员印章。

第五步 生成并导出上报电子数据。

纳税申报资料打印完毕后，返回到纳税申报资料电子申报软件的主页面。

1．上门申报纳税人。

将“USB盘”或“财税盘”插入计算机，并确保计算机已经正确识别。点击纳税申报资料电子申报软件主页面的“生成电子上报数据”快捷图标，进入电子数据生成页面。选择查询条件，点击“查询”查询出需要报送的纳税申报资料。检查查询结果，对不需要报送的资料将“上报”列下的√去掉。在“电子数据存放位置”下面选择“U盘上门申报”或“财税盘申报”，选择“USB盘”或“财税盘”的盘符，点击“生成数据”，直接存入“USB盘”或“财税盘”。

2．网上申报纳税人

点击纳税申报资料电子申报软件主页面的“生成电子上报数据”快捷图标，进入纳税申报资料电子数据生成页面。选择查询条件，点击“查询”查询出需要报送的纳税申报资料。检查查询结果，对不需要报送的纳税申报资料将“上报”列下的√去掉，在“电子数据存放位置”下面选择“网络申报”，点击“生成数据”，生成纳税申报资料电子申报数据并直接存入本计算机。

电子申报数据保存成功后，系统会出现“纳税申报资料电子申报数据保存成功”提示。

第六步 纳税申报资料电子数据申报。

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重庆市地方税务局纳税申报资料电子录入流程

1．上门申报纳税人。

在办理纳税申报的同时，将保存有电子申报数据的“USB盘”或“财税盘” 提交给主管税务机关办税服务厅，由税务人员直接导入综合征管系统。

2．网络申报纳税人

利用第五步操作的计算机，登陆重庆地税网上办税大厅,进入网络申报页面，点击“财务报表”菜单项，点击页面左边的“财务报表录入”，出现财务报表页面。

点击“保存”按钮，将直接导入纳税申报资料电子申报数据，导入成功后系统将有“财务报表数据保存成功”提示。

第七步 纸质纳税申报资料申报 网络申报纳税人：

根据主管税务机关的要求，将纸质纳税申报资料整理成册，加盖印章，按时定期将纸质纳税申报资料提交给主管税务机关办税服务厅。

上门申报纳税人：

将纸质纳税申报资料整理成册，盖上纳税人单位公章，在报送报纳税申报资料电子数据的同时，将纸质纳税申报资料提交给主管税务机关。

如遇具体问题，请与重庆云伦科技有限公司联系 联系电话：023-62923609 联系人：蒋先生

二○○九年四月二日

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第三篇：地税申报流程

地税申报流程

税企通→管理代码→080106495→密码→SXDS516→登录→未报送报表→（1、季报是在季末的次月填报资产负债表、损益表等；

2、月报直接进入）链接→陕西省地方税务局→办税服务→办税服务厅→申报征收→纳税人→申报征收→税（费）款综合申报→管理代码→080106495→密码→SXDS516→验证码→综合税费→选择下点（√）→计税总额或总数量填入实交增值税。

第四篇：纳税申报流程

纳税申报的流程

一、纳税申报类型

1．正常申报：是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。

2．非正常申报：（1）欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请：是指经税务机关批准后,延期缴纳税款时,提供有关资料。二是补缴欠税申请：补缴缴欠款申请是指在申报期限以后对当期未缴税款缴纳时,提供有关资料。（2）迟申报：是指超过规定申报期限以后对当期应纳税款的申报。（3）检查补税。（4）评估补税。（5）行政处罚。（6）自查补税。

二、纳税税款类型

1．正常税款：指纳税人在税法规定的期限内缴纳的各种税费。

2．代缴税款：包括代收代缴、代扣代缴、委托代征、代售等税款的解缴。

3．补缴欠税：包括经税务机关批准的期限内缴纳的延期缴纳税款以及超过规定的期限缴纳的税款。

4．自查补税：指纳税人自行发现的应缴未缴税款。

5．检查补税：指税务机关通过检查发现的纳税人的应缴未缴税款。

6．评估补税：指税务机关通过纳税评估发现的纳税人的应缴未缴税款。

7．滞罚税款：指各种税款以及罚款的滞纳金以及对违法应税行为的处罚罚款以及罚款的滞纳金。

三、纳税申报的各种材料准备

纳税人办理纳税申报时,将填写《纳税申报表》,并根据不同的情况报送相关材料：（1）与纳税有关的合同、协议书；（2）防伪税控系统电子报税资料；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（5）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

四、纳税申报方式的选择

1．直接申报：即由纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内到税务机关报送纳税申报表和其他有关纳税申报资料。

2．电子申报：即由经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内将有关纳税申报资料数据通过计算机网络、电话线路、IC卡等形式办理纳税申报。纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。包括：（1）网上申报；（2）报税器申报；（3）电话申报。电子申报尚无法律保护依据,纳税人在进行电子申报的同时,还必须将与电子申报数据相同的纳税申报资料的纸文书在规定的期限内送达（或邮寄）税务机关。

3．邮寄申报：是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

4．到银行申报：是指纳税人在税法规定的申报期内到开户银行办理纳税申报。包括：（1）银行柜台申报；（2）银行前置机申报。

五、税款征收与缴纳

税务管理部门对办理税务登记的纳税人（个体工商户除外）、扣缴义务人实行的税款征收方式是：

由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表和填开缴款书、自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款,然后持纳税申报表、已加盖银行“收讫”章的缴款书备查联和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税。

北京市国税局的规定为：由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表后持纳税申报表和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税,申报成功后由税务机关为纳税人打印机制《税收缴款书》,纳税人自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款。

对个体工商户和集贸市场经营者分别采取查账征收、申报定率和定期定额方式征收税款。

北京市国税局还对部分采取定期定额征收方式的个体工商户,采取纳税人到指定银行开立储蓄账户,银行负责定期扣缴税款的以缴税代申报的方式。

缴纳企业所得税的纳税人按年计算,分季（月）预缴,季度（月）终了后15日内预缴,终了后45日内（北京国税规定为2个月内）报送会计决算报表和所得税申报表。

缴纳外商投资企业和外国企业所得税的纳税人按年计算,分季（月）预缴,季度（月）终了后15日内预缴。终了后4个月内报送会计决算报表,注册会计师（审计师）查账报告,所得税纳税申报表及其附表,进行汇算清缴。纳税人、扣缴义务人完成申报后可采取多种方式通过开户银行从自己账户中把税款划入国库。在税银库未联网的情况下,纳税人凭税收缴款凭证到开户银行缴纳税款。在税银库联网的情况下,有两种方式：一是通过税务机关系统（包括通过税务机关前置机以及通过在银行的税务机关前置机）；二是通过银行支付系统（包括通过在税务机关的银行前置机以及通过银行的前置机或窗口）。

辅导期一般纳税人说明（中小商贸企业）

1、辅导期一般纳税人申请：

营业执照办理一个月内办理“一般纳税人申请”；

提交材料：申请表、实地调查表、营业执照复印件、税务登记副本复印件、代码证副本复印件、开户许可证复印件、（进出口备案登记）、法定代表人财务负责人办税人员身份证名复印件、两个会计人员的会计证身份证复印件、房屋租赁合同、保险柜发票复印件、预计年销售额可达到180万元以上的购销合同或书面意向；-

办理流程：材料准备齐全后,保送到税务大厅服务窗口,进行预录受理；联系管理员进行实地调查时间；法定代表人股东会计销售人员参加约谈；审批后需要带税

务登记证副本到税务大厅加盖“辅导期一般纳税人”章。

2、领购发票

每月核定发票用量为25份,发票版位为万元版；辅导期内可以办理发票增量和改版,但除需要预交已开发票4％税金外,在本次增量改版结束后,需要到发票管理窗口恢复原先的版位,也就是说,本月申请本月有效,下月需要再次申请。提示：需要携带购票人的身份证及复印件,刻制“发票专用章”。

3、进项税金抵扣

本月认证的发票必须本月申报,取得发票超过90天未认证不允许抵扣；

辅导期内,本月认证的发票需要报“待抵扣”,在附表二第24 25栏填写与本月认证相符的增值税发票相同的信息,本月不形成进项。

次月比对相符后,将上月比对相符的发票在附表二第23栏填写,形成进项税金；（运费发票和海关完税凭证同上,在相应的栏次填写）

4、帐务处理

本月购进：

借：库存商品

应交税金—增值税—待抵扣税金

贷：现金/银行/应付

次月比对相符后：

贷：应交税金—增值税—待抵扣税金

商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人,期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。

辅导期一般纳税人实行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。

以下处理方法仅供参考:

一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后,比对无误进项发票可以抵扣,抵扣时：借：应交税金-应

交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进项税额。

二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”,并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；

收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；

23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；

相关行次的关系23行 24行-25行=3行。

三、增值税发票的月用量为25份,且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用,申请增票时,要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税,预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理：

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税,预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税,多交部分做如下处理：借：应交税金-未缴增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

“应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。

当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数,与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。辅导期一般纳税人预缴税款筹划

新办商贸企业一般纳税人认定必须走辅导期程序,而税法规定：辅导期内纳税人领购的发票为25份万元版发票,如果企业本月业务量较大,不能够满足实际需要,企业可以申请发票增量或增版,但是必须缴纳已经开具发票金额4%的税款。预缴的税款可以抵顶以后月份形成的应纳税金或者在辅导期结束后予以退税。

筹划方案：如果企业本月确实需要增量/增版,尽量压缩增量/增版前开具发票的金额,使预缴税款的基数减小。压缩要根据当地税务机关的相关规定或潜规则进行。

第五篇：陕西地税纳税申报操作流程

一、申报准备：

客户登陆到软件中后首先要做些申报之前的准备工作，新增企业基本信息、设置申报所属时间和企业涉税信息录入，软件有严格的流程控制，只有完成前三步后，才能录入财务数据和财务报表数据。

一、企业基本信息

打开“企业基本信息”模块，出现“新增”、“编辑”、“删除”、“刷新”和“设置当前公司”按钮。

1、点击“新增”按钮，出现“单位基本信息管理”对话框。请企业根据有关证件资料，逐项准确录入或选择输入，基本信息各栏不能为空，然后点击“保存”。再选择相应编辑行，点击“设置当前公司”按钮，设置为当前公司后继续输入其他资料。

2、选择相应编辑行，点击“编辑”可修改所选企业的信息，修改后点击“保存”。

3、选择相应编辑行，点击“删除”可删除所选企业的信息。

4、点击“刷新”可刷新基本信息的界面。界面如下：

注意：当录入完公司基本信息后要选择操作的公司设置为当前公司

注册资本的单位：万元

管理代码：必须为9位数。

二、申报所属时期（纳税申报分为纳税申报和月、季度纳税申报,注意正确选择时间）

1、打开“申报所属时期”界面，申报时仅填列“申报”，填列选择后点击“保存”，注意：此处的申报只能是数字格式，不能为汉字如：二零零九

三、企业涉税信息

打开“企业涉税信息录入”界面，在左界面选择涉税信息类别，右边界面填列信息。注意：

1、在企业涉税信息中：基本信息、工资信息、会计政策这三项是必输项，否则财务数据无法录入。

2、每填完一个类别都需点击“保存”按钮。

3、金融企业“会计核算标准”必须选择“企业会计准则”；事业单位必须选择“企业会计制度”。

4.对于一些企业没有的数据项则根据填报说明选择默认值。

四、税务文书(税务文书是有税收优惠的企业做纳税申报时填写的数据，预交申报的客户不用填写)

打开“税务文书”界面，纳税人应将税务机关及有关部门已审批的以下十六项税收优惠内容在此界面中录入：

坏账损失、固定资产非正常盘亏、债权人重组损失、非常损失、综合利用资源减计收入、其他减计收入、符合条件的小型微利企业税收减免、国家需要重点扶持的高新技术企业税收减免、享受西部大开发税收优惠的企业税收减免、过渡期税收优惠减免、其他税收减免、创业投资企业抵扣的应纳税所得额、企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额、企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额、企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额、其他抵免所得税额。

点击“新增”按扭，选取审批项目，输入批准金额或优惠税率、批准文书号，选择需保存的编辑行，然后点击“保存”。

其中“符合条件的小型微利企业税收减免”、“ 国家需要重点扶持的高新技术企业税收减免”、“ 享受西部大开发税收优惠的企业税收减免”分别输入经税务机关批准的税收优惠税率20%、15%、15%。

二、财务数据输入

1、做完以上的申报准备后(财务数据才能打开)填写相应的财务数据，打开财务数据输入

2、点击“本期财务数据输入”后，出现有“资产”、“负债”、“权益”、“损益”和“调整项目”五项分类的界面。财务数据输入界面分为三个区：左边分为选项卡和树型结构选择区，右边为编辑区。

3、填写相应科目有两种方式：

⑴在界面左边树型结构中点击，在右边填列金额。

⑵在右边编辑区直接填入，点击有明细数据的科目时，界面自动跳入下一级，直到可填入数字。

4、填入金额或清除数据后点击“保存”，也可直接点击“返回上一层”系统自动保存，保存提示为相应行变为蓝色。

5、“清除”按钮是清除选择行对应的数据。

对于以下各项科目，用户根据自己实际情况进行填写，没有涉及到的科目直接跳过不用填0以为数据默认就为0 资产中有：坏呆帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、无形资产、矿区权益减值、其他减值准备等等科目。负债中有：预收账款、其他应付(交)款【职工教育经费,工会经费,社会保险费,其他各项基金】、应付工资、应付福利费、应交税金【营业,消费,资源房,产车船,土地使增值】、预计负债等科目

权益中有：实收资本、资本公积、税收优惠【免税收入,减税收入,加计扣除额,减免扣除额,减免税,创业投资企业扣除的应纳税额,抵免所得税额】等科目

损益中有：业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本(支出)、管理费用、营业税金及附加【营业税,消费税,城建税,教育费,土地增值税,资源税】、财务费用、营业(销售)费用【工资,福利费,会议费,业务招待费,广告费,佣金,办公费,运输费,手续费,合理耗损费】、营业外支出、管理(业务)费用【工资福利费,教育经费,业务招待费,研发费,房产税,印花税,车船税,土地使用税,社会保险费,住房公积金,其他各项基金,差旅费,会议费,诉讼费,办公费】等科目

调整项目中有：收入类、扣除类、资产类、特别调整税、其他

资产折旧、摊销纳税调整明细表，长期股权投资所得表，境外所得税抵免表，弥补亏损台账表，汇总纳税企业所得税分配表。如果这五张表的没有数据就直接跳过不填就行了。

三、财务报表数据输入

在财务报表数据输入中有两张表：资产负债表和利润表，打开表填写后点击保存。

如果需要打印这两张表可以把它们导出后打印！

四、生成财务报表并导出

1.生成报表

报表管理点击生成申报表，之后点确定，会生成1张主表，12张附表，查看以后如果数据没有问题，点导出申报表后可以打印。

注意事项：

（1）生成报表以后，如果发现报表是空白的，没有数据，那是因为你在财务数据输入中没有录入数据，这里仅供你查看，不能录入。

（2）如果发现主表及其附表的数据与实际数据不相符，应该在财务数据输入中的本期财务输入的各个科目中进行修改，修改之后重新生成申报表，再查看。（3）这里，点击小箭头可以查看主表以及每一张附表。

（4）报表是导出以后才打印的，不能在软件里进行打印。2.导出报表

查看报表数据没有问题以后，点击导出申报表，出现上图以后，直接点保存。注意事项：

（1）点保存之前，看清楚文件名，记住保存位置，以免保存之后你找不到你保存的文件，也不知道文件叫什么名字，如果有需要，可以修改文件名）（2）默认的文件名：年报表.xls 如果要拷贝的其他计算机上打印，则需要打开文件-》文件-》另存为-》保存类型：Excel工作薄

五、导出申报电子数据

1.点开申报管理，点击里面的第一项，生成申报电子数据，点击以后出现一个生成申报电子数据的提示框：（如下图）这个时候你要注意一下，就是申报所属期必须跟右上角信息栏里面的当前申报期一样。

2.有一种情况就是你点申报所属期右边的那个下拉箭头，会出现2000，2001，2002等等，就是没有2008，那是因为你电脑右下角的系统时间是错误的，你改过系统时间以后再点击生成申报电子数据。到这里默认就是2008年！

3.如果发现申报所属期出现第几季度，你要看：申报准备-------申报所属时期里面是不是选择错了。如下是“年报”正确的填写方法，（只填第一项申报时期2008，下面两项是做预缴用的，现在不选择）：（如下图），4.确定申报所属期没问题以后，点击生成，点击生成以后会出现一个文件下载的提示框（如下图）：同样，这个时候你要点击保存！

5.点保存以后，出现一个另存为的提示框，如下图：

道理跟刚才一样，你可以选择保存路径，比如说你选择保存在桌面上，之后看清楚文件名，默认是：某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs，文件名下面是保存类型，这个是最重要的一个地方，记得，点击保存类型的下拉箭头，一定要选择《所有文件》。选择别的都是错误的！（如果没有出现下面的图，请看说明的最下面！）

1.确定好保存路径，看清楚文件名，选择好保存类型以后，点击保存！这个时候出现一个下载完毕的提示，你点关闭，之后回到桌面上找你刚才保存的文件就可以！

这时候，你的申报电子数据就生成了，名称就是：某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs（如下图）

至于这个图标，不同的电脑，打开方式不一样，图标也就不一样，所以，图标不重要，只要你刚才保存类型选择的是所有文件，而且文件名是某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs，那就肯定没问题！注意：

年报表.xls

（打印纸质报表用的）

某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs（给税务局报税的.bs电子数据）