美国的食品安全控制体系

第一篇：美国的食品安全控制体系

美国的食品安全控制体系

文章出处：青岛局发布时间：2001-11-23

美国的肉类安全卫生控制策略，概括起来主要包括动物卫生控制、残留监控、食品源性微生物的监测及在加工厂推行的HACCP计划几个方面。

（一）动物卫生控制屠宰加工染疫动物不仅会导致动物疫病的传播，如果动物患有人畜共患病或者是人类条件性致病的携带者，还会直接威胁人类的健康，同时动物卫生状况直接影响兽药的使用，与肉品种的药物残留问题有着十分密切的关系。因此，动物卫生在肉类安全卫生控制中具有十分重要的地位。美国试图用一系列的动物疫病根除计划，监测计划，预防计划来解决肉类安全卫生控制中的动物卫生问题。如美国对痒病的监测和根除计划，国家家禽改善计划及补充条款（National Poultry Improvement Plan and Auxiliary Provisions）等。另外，尽管美国没有疯牛病和口蹄疫，但仍然投入大量的人力和财力去研究预防疯牛病和口蹄疫传入的技术和政策措施。

（二）动物源性食品残留监控体系及实施 美国政府通过建立完善的残留监控体系并制定统一的程序和指导方针对食用动物中有害残留物质进行控制，肉类的残留监控是国家残留监控计划的重要部分，国家残留监控计划所涉及的残留物的种类分别有：兽药、家药和环境污染物。国家残留监控计划包括：年度残留监控抽样计划；确定残留监控的具体项目；监控取样；实施测试。具体监控计划包括：国内的兽药监控计划及特殊项目的监控；进口食品的兽药残留监控计划；国内农药残 留监控计划及农残特殊项目的监控；进口食品中农药残留监控计划；国内和进口食品中环境污染物监控计划及特殊项目的监控。

残留监控计划的实施包括两个取样阶段：监控阶段和监视阶段。在监控期间，从动物畜体组织中承受机抽样进行残留分析，其分析结果用来预测可能存在残留物质危害。也可用于判定是否符合法律、法规和监控措施。当发现有残留可疑样品存在时，便实施监视附段。在监视阶段，驻厂监视人员，对可疑动物进行现场监控测试，采用的测试方法主要是：快速抗生素筛选法（FAST）；磺胺测试法（SOS），分别用来确定动物组织是否受抗生素和磺胺侵害，并注意收集受药物危害的根据，如注射部位、化学物质的味道、内脏的颜色、疾病症状等。在一批动物中，可选择代表性畜体进行检验，以估计整批动物的情况，畜体无原则扣留到现场测试结果做出为止。

（三）微生物的检测与控制

由于食品结构发生了根本性变化，特别是速食食品品种的急剧增加，食源性疾病不断威胁着美国国民的食用安全，统计结果表明每年患沙门氏菌病、弯曲杆菌病仍维持在很高的水平。因此，如何科学的、有效的控制食品性病原微生物的污染是美国USDA的重大战略任务之一。通过与农业部Texas FSIS培训中心的交流，目前美国USDA对原料性肉、奶制品监控的重要指标是：细菌总数：判定肉制品的一般污染状况；大肠菌群：判定加工过程粪源性污染的状况；病原微生物：包括沙门氏菌、单核李斯特氏菌、大肠杆菌O157、耶尔森氏菌和空肠弯曲杆菌。

第二篇：美国法院体系

The American Court System 美国法院系统 2.The Federal Court System 联邦法院体系

The federal court system is basically a three-tiered model consisting of(1)U.S.district courts(trial courts of general jurisdiction)and various courts of limited jurisdiction,(2)U.S.courts of appeals(intermediate courts of appeals), and(3)the United States Supreme Court.联邦法院体系模式基本上由三个序列组成（１）美国联邦大区法院（拥有普遍管辖权的初审法院）和各种各样的有限管辖权的法院，（２）美国联邦上诉法院（上诉仲裁法院）和（３）美国联邦最高法院。

Unlike state court judges, who are usually elected, federal court judges—including the justices of the Supreme Court—are appointed by the president of the U.S.and confirmed by Senate.All federal judges receive lifetime appointments(because under Article 3 they ―hold their offices during Good Behavior‖).与州法院法官通常由选举产生不同，联邦法院的法官——包括最高法院的大法官们——是由美国总统提名，由参议院批准。所有的联邦法官都是终身制（这是由美国联邦宪法第三条―他们品行端正因而受任终身‖所规定的）。

a.U.S.District Court 美国联邦区法院

At federal level, the equivalent of a state trial court of general jurisdiction is the district court.There is at least one federal district court in every state.The number of judicial districts can vary over time, primarily owing to population changes and corresponding caseloads.Currently, there are ninety-four federal judicial districts.在联邦法院的体系中，与享有普遍管辖权的州初审法院相当的是地区法院。每个州至少有一个联邦的地区法院。地区法院的数目在不同的时期不尽相同，首要因素是人口数量的变化，还有待处理案件的数量。迄今为止和，联邦地区法院共有９４个。

U.S.District Courts conduct trials concerning federal matters, such as federal crimes and enforcement of federal statutes.Most federal crimes involve crimes against the government or crimes occurring on federal property.For example, one crime, kidnapping, is a federal crime even though it does not occur on federal land.Federal jurisdiction for the crime of kidnapping is based on taking of the victim across state or country lines and the statute provides that the failure to release the victim within twenty-four hours after seizure creates ―a rebuttable presumption that such person has been transported to interstate or foreign commerce.‖ 美国联邦地区法院审理涉及联邦事务的案件，例如联邦刑事犯罪和执行联邦法律的事项。大部分的联邦刑事犯罪是反政府刑事犯罪和侵犯联邦财产的刑事犯罪。例如，绑架儿童的刑事犯罪，就是联邦刑事犯罪，即便这宗犯罪不一定是涉及若干个州的。联邦对于绑架罪的管辖是根据受害者跨州或跨国界以及制定法规定的在受害人成为人质２４小时之后仍没有被释放的这个反驳性假设来推定的，这个人已经被转运到他州或者外国领地。

Moreover, it is possible to sue a federal court even though the claim is based on state law when the plaintiff and defendant are from different states and countries.Diversity of citizenship jurisdiction exists when a plaintiff is a citizen of one state and the defendant is a citizen of another state, or when one party is a foreign country or a citizen of a foreign country and the other is a citizen of the United States.The amount of claimed damages in a diversity of citizenship case must be at least $75,000.另外，如果原告和被告是来自于不同的州或国家，那么即使这个案件可以根据州的法律来主张权利，它仍有可以诉诸联邦法院来予以解决。当原告来自于一个州，而被告是另一州的公民；或者当事人一方是外国国家；再或者一方是外国公民而另一方是美国公民，就存在多元管辖的问题。多元管辖的案件中，当事人所主张的损害赔偿不得低于７５０００美元。Also, there are other courts with original, but special(or limited)jurisdiction, such as the federal bankruptcy courts and others show in Exhibit3-1.另外，还有一些法院拥有特别或有限的司法管辖权，例如破产法院和图表３－１种所列的其他法院。

b.U.S.Courts of Appeals 联邦上诉法院

In federal court system, there are thirteen U.S.courts of appeals—also referred to as U.S.circuit courts of appeals.The federal courts of appeals for twelve of the circuits, including the U.S.Courts of Appeals for the District of Columbia Circuit, hear appeals from the federal district courts located within their respective judicial circuits.The Court of Appeal for the Thirteen Circuit, called the Federal Circuit, has national appellate jurisdiction over certain types of cases, such as cases involving patent law and cases in which the U.S.government is a defendant.Also heard before this court are appeals from specialized courts(e.g., the U.S.Claims Court and the U.S.Court of International Trade)and claims arising from decisions of federal administrative agencies.在美国联邦法院体系中，一共有１３个联邦上诉法院——也叫做联邦巡回上诉法院。它包括１２个巡回去和１个美国联邦巡回法院的哥伦比亚特区。这些法院负责审理其所在的巡回司法管辖区内的联邦地球法院的上诉案件。第十三个巡回审判区的上诉法院叫做联邦巡回法院，对于某些类型的案件，例如涉及专利权法的案件或者是以美国联邦政府为被告的案件，拥有国家上诉管辖权。这类法院也审理特别法院的上诉案（如美国联邦索赔法院和美国联邦国家贸易法院）和联邦行政机构的判决引发的索赔案。c.The United States Supreme Court 美国联邦最高法院 The highest level of the three-tiered model of the federal court system is the United States Supreme Court.According to the language of the Article 3 of the U.S.Constitution, there is only one national Supreme Court.All other courts in federal system are considered ―inferior‖.Congress is empowered to create other inferior courts as it deems necessary.The inferior courts that Congress has created include the second tier in our model—-the U.S.court of appeals—–as well as the district courts and any other courts of limited or specialized jurisdiction.美国联邦法院的三级体系模式中最高的一级就是美国联邦最高法院。根据美国宪法第三条的规定，联邦只有一个最高法院。联邦系统中其他所有的法院都被认为是低于最高法院的法院组织。国会认为必要时有权创设较低级的法院。国会创设的较低级的法院包括体系模式中的第二级别——美国联邦上诉法院——还有地区法院和具有有限管辖权和特别管辖权的其他法院。

The United States Supreme Court consists of nine justices.Although the Supreme Court has original, or trial, jurisdiction in rare instances(e.g., in legal disputes in which a state is a party, cases between two states, and cases involving ambassadors), most of its work is as an appeals court.The Supreme Court can review any case decided by any of the federal courts of appeals, and it also has appellate authority over some cases decided in the state courts.美国联邦法院由九位大法官组成。虽然最高法院只对几位有限的案件具有初审管辖权（例如，在州作为一方当事人的法律争议中，或者案件涉及两个州，或者涉及大使的案件），它的大部分案件是受理上诉。联邦最高法院可以审查任何已经由联邦上诉法院做出判决的案件，它也同样有权受理经由州法院判决生效的上诉案件。

Appeals to the Supreme Court To bring a case before the Supreme Court, a party requests the Court to issue a writ of certiorari.A writ of certiorari is an order issued by the Supreme Court to a lower court requiring the latter to send it the record of the case for review.The court will not issue a writ of certiorari unless at least four of the nine justices approve of it.This is called the rule of four.Whether the Court will issue a writ of certiorari is entirely within its discretion.The court is not required to issue one, and most petitions for writs are denied.(Thousands of cases are filled with the Supreme Court each year, yet it hears, on average, fewer than one hundred of these cases.)A denial is not a decision on the merit of a case, nor does it indicate agreement with the lower court’s opinion.When the Supreme Court declines review of a case, the practical effect is an agreement with the lower court decision, which continues binding the parties.上诉到联邦最高法院：在案件被送至最高法院以前，当事一方要求法院出具一份由上级法院发出的诉讼文件移送命令书（调案复审令）。调案复审令是最高法院要求下级法院移送案件的记录用以审查的命令状。除非是九位大法官中的至少四位同一，否则一般不会发布调案复审令。这个被称作四人规则。最高法院是否发布调案复审令，全凭它的自由裁量。最高法院不比一定发布调案令，大部分的调案复审诉请都被拒绝了。（每年最高法院都会接到几千个案子，然而，经受理的却不到一百件。）这个拒绝并不是表示这个案件有价值与否，也不表示最高法院对下级法院意见的认同。当最高法院拒绝对一个案件进行复审的时候，产生的实际结果是同意了下级法院的判决，这个判决对双方当事人是具有约束力的。

第三篇：美国的教育体系

美国的教育体系

前言：

本文主要通过了解美国的教育体系，其发展的历程机器现在取得的一系列的成效，通过与中国的教育体制的对比，让我们更加清楚地了解到教育是一个民族，一个国家的基石。一国的教育体制如何，教育素质的高低直接关系到这个国家的整体命运。那中国和美国的教育差距又在哪里？为什么中国人付出更多的学习时间，却最终得到的又那么不尽如意？

想起以前听到过的一个故事，一位中国人在美国留学时学的是天文学，从走进美国大学研究所的第一天起，到拿下博士学位的整整五年，他一直以优异的成绩享受系里提供的优厚奖学金。他说：“我觉得很奇怪，要是凭课堂上的学习成绩拿奖学金，美国人常常不是中国人的对手，可是一到实践领域，搞点研究性题目，中国学生往往没有美国学生那么机灵，那么富有创造性。”我想，他的感受可能正是两种不同的基础教育体系所造成的人之间的差异。中国人太习惯于在一个划定的框子里去旅展拳脚了，一旦失去了常规的参照，对不少中国人来说感到的可能往往并不是自由，而是慌恐和茫然。这让我们想到中国的小学教育，想到那些课堂上双手背后坐得笔直的孩子们，想到那些沉重的课程、繁多的作业、严格的考试……它让人感到一种神圣与威严的同时，也让人感到巨大的压抑和束缚，但是多少代人都顺从着它的意志，把它视为一种改变命运的出路。这是一种文化的延续，它或许有着自身的辉煌，但是面对需要每个人发挥创造力的信息社会，面对明天的世界，我们又该怎样审视这种孕育了我们自身的文明呢？

一、美国的教育体系

美国是世界上教育事业最发达的国家之一。在1642年就开始着手建立公立学校体系，最终确保美国的每个儿童都能接受教育。特别是1783年美国独立后，至今仍被美国人充分肯定的功绩。在长达200多年的时间里，美国人为了建立一个完备的教育体系而慷慨纳税。如果按照社会的演进来划分教育所经历的阶段，就是农业社会、工业社会和后工业—信息社会。但前两个阶段都存在一定的弊病。无论是农业社会还是工业化的社会阶段，其社会的兴奋点是对自然的开发。而第三阶段是美国教育兴起的重要阶段。总的来说，美国的教育体制经过了200多年的发展和逐步完美，形成了今天的初等教育、中等教育和高等教育三级体制。其教育体系也体现在了以下不同的教育方面。

1、公立学校体系的同化作用

这个时候，义务教育以惊人的速度普及开来，1870年，57%的适龄儿童和青年在学校接受教育，而到了1880年，这个数字是72%。但由于当时大量的男性教师投身内战，而人数的增加导致教师短缺问题不断加剧。在这个时候。解决的办法就是将教育行业转变成一个妇女之夜，为妇女创造就业机会，从而应对了教育的发展带来的文题。现代的美国教育体系也是在这个时期得到了确立。从这时起，教育就常常成为政治的焦点。

2、全民教育

从19世纪末开始，美国人就意见统一，比如他们认为美国的教育应当是全民的教育。直到20世纪70年代，许多州和区依然有意识的不让黑人和白人学生在同校学习。20世纪60年代起，最高法院的一长串决议就宣称这种情形有悖于宪法。所有居住在美国境内的儿童和青年都享有这种权利。这种受教育权就意味着法律国定年龄段内的儿童有权接受教育，而这种教育的资金由公众纳税而来。在一些地区，特别是加州，“受教育权”一直延续到社区学院高等教育第二年。在这里，所有的公众毕业生，不论学习成绩怎样，不论能力测试或成绩测试学分的等级如何，都应当被录取。

3、自主教育

美国人也曾一直认为，教育体系应当是分散的。美国从未设立专门的教育部门用来组建并监督国家的教育体系，使之有统一的课程要求。由于美国特殊的文化，因此它不可能设立一个能满足广大美国民众教育所需的有关控制和管理的大规模的教育机构。也有人说，美国公共教育实际上是一个广泛、复杂而又互相交错的各个教育区的拼凑物。虽然，很多州政府对学校的教材、课程等安排以及人事政策进行了更多的干预，但各地方教育部门还是积极地维护自己的特权。没有谁愿意放弃自己对社区学校事务的直接管理。

4、全面教育

19世纪美国人也一致认为，教育尤其是中学阶段，应当是全面的。即公共教育不应严格遵守一套规定死的教学内容，相反应当为学生提供更多的选择，不在受教育过程中因学业成绩较差而系统的淘汰一些人，全面教育是必然结果。结合不同学生的智力水平，职业去向、不同的兴趣以及不同程度的社会经验提供不同的教育。教育的全面性并非意味着课程设置的非系统性。相反，它体现了学校的主张，既应当让学生有选择的机会，从而发展他们在兴趣和能力上的多样性。

5、专业化教育

同样，19世纪美国人认为，他们的公共教育体系应当由专业的老师和管理者来工作和管理。也就是说，教育应当变的专业化起来。有时当这些过高的期望不能实现时，便会导致幻想的破灭。事实上，在过去的几十年里，美国人对学校可谓爱恨交加。他们不再纳税支持学校，抱怨“进步教育”，抱怨学校华而不实。要求教师发誓效忠国家—对其他任何行业的雇员从无此要求。毕竟，美国人将教育子女的相当一部分重任交给了这些专业人士，他们还坚持这些教育工作者被冠以专家的头衔。

二、美国的高等教育

美国高等院校半数以上是私立的，因为这些大学最初主要是由教会和其它宗教团体创立的，虽然今天这些学校依然同教会有着千丝万缕的联系，但却不再以宗教教育为主了。全美50个州中，几乎每个州至少都有一由州政府或当地出资创办的公立大学，虽然经费来源与么立大学不同，但学制和课程并无多少差别。

美国现有的院校主要是二年或四年的学制。2年制学校,通常也叫社区学院（community or junior colleges）二年制的多为技术专科学校和社区学院，是连接高中和正规四年制大学的一个桥梁，主要培养美国社会需求的技能和专业知识，而且学费低廉。正规四年制的学校主要为文理学院、独立专业学院和综合性大学，代表着美国科研和教学最高水平，培养大批高层次的专业人才。这些院校除教学外，还承担着美国政府的大量高精尖的科研任务。

公立学校通常是州立大学或2年制社区学院,主要从所在州获得资助，由于主要资助不是来自州和联邦政府,私立学校一般费用高些。有宗教关系的大学是私立大学,大部分是信基督教的Christian（Roman Catholic and Protestant），也有少数犹太教和伊斯兰教（Jewish and Islamic）。这些学校通常不会干涉学生自己的宗教观点。私立学校于其他学校的唯一区别是它们是私人拥有的,是要赢利的。它们是教育企业,提供与其他学校相似的服务和课程，它们的学习内容倾向于技术和为从事职业做准备的课程学习。

美国高等院校师资力雄厚、学历高，教师要在四年制高等学校任教通常必须获得博士学位，并在教学方法和教学内容上适应专业需要。在美国，学生18岁高中毕业生不需要入学考试就能升入高等院校学习，60%以上的高中毕业生都能进大学继续深造。美国高等学校实行学分制。（这一点和现在我国的高等学校是一样的。但获取学分上却又大大的不同）。教师在每学期开始时给学生布置大量的阅读书目和材料，培养学生自学和学术研究能力，在此基础上争取获得每科6-18个学分，四年制的本科生要想获得学士学位，必须按规定修满120~128个学分，通过考试和撰写学位论文，合格后才能获得学位。

三、分数并不是衡量学生的主要标准

美国的小孩在上小学时，就和中国的小还有一个很大的不同。—“孩子的书包轻飘飘”。这在中国恐怕是很难看到的，中国—在专制主义体制下被奴役了几千年的人类，随着资本主义的兴起，人类走过了几百年的动荡，才终于认识到要建立一个符合人性的理性制度来保障人的充分发展，并以此促进社会的进步。从这个意义上讲，重新审视极端化地完全以考试为中心把分数作为教育的目的的教育培养模式，再一次拷问着作为世界最具有灵性的生物也是生活在社会中的人究竟要处于一种什么样的地位。尽管在某种程度上，特别是在中国就业压力如此大的情况以及社会还没有找到其它更科学的标准的时候，分数还是显示的标杆之一，但并不是所有的学生都适用于分数来评价，这是不公平的。

面对这种制度，或许有一部分学生是适合这种评价方式的，但另一部分人就不一定适合了。事实上，高分人才不一定等于高素质人才，这种说法也是片面的，事实证明了从某种程度上来说，能考到高分也是学生自己的能力之一，而且从普遍性的角度来说，接受教育和没有接受教育的人在成材的问题上，可能前者成材的机率更大一些，在大学经过系统训练的大多数人比起没有经过训练的人来说，其发展前景在一些方面发展要大一些，这种情况特别是在人类的文化和科学知识越往后越呈现出“加速度”的发展趋势时，表现的更加显著。毕竟现在人类像过去一样仅靠一点实践经验就会有突破性发明创造的“前知识时代”已经过去了。通过高考的应试教育也不一定就能培养出全面发展创新能力强的学生。对此，事实也证明了很多没有通过高考上过大学的人通过其它途径也成为了人才取得了甚至比高考而上大学的人更为杰出的成就。

这样的现象在外国的也数不胜数，美国著名总统林肯只断断续续上过几天学，大发明家爱迪生没有念过大学，世界首富比尔•盖茨大学没有毕业，韩国现任总统卢武铉也只有高中学历，影视明星施瓦辛格担任美国加州州长一职等等，而且还存在一个普遍的值得人们耐人寻味的现象，那就是美国中小学的课程难易程度、以及学生在学校课堂上的纪律和考分都不如中国学生，但并没有影响当今美国仍然是世界上顶尖级发明创造地的摇篮这一至今无它国能超越的地位，尽管原因可能是多方面的，但美国的这种培养人才的制度是应该值得我们好好深思一下。

作家王小平在其《家教成功的三大核心奥秘》一文中曾经说过：“每一个人都是天才，每一个人也都是庸才。天才就是选择了最适合自己的路，庸才则是选择了不适合自己的路。”让每个老师都有勇气面对个性不同的学生；更需要整个社会的方方面面的关注，以便怎样更好地培养出个性鲜明的人才，让每一个人都能感觉到自己在社会中的成功，以更好地促进社会的进步，建设社会主义和谐社会。

综上所述，在培养孩子们全面素质和动手能力上，美国人技高一筹；然而在早期开发孩子们的记忆力、应付各种各样的考试上，中国人又无人能比。其实，这些培养都是孩子们需要的。只不过在对方看来，这两种特色的小学教育，都是那么的偏激。只有融合两种特色的教育形式，让孩子们可以自由选择兴趣特长，培养创新意识。中国的教育体制和美国比起来，不能马上相提并论，但在这一点 上，只要我们尽力培养孩子们从小的创新意识，实践与理论相结合的能力，这终究是一种改进。

第四篇：美国纳税体系详解

美国纳税体系详解

从税收税种上来讲，美国有:个人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税(Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。那么这里我强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。

从征收体制上讲，美国分为联邦税（Federal Tax),州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。我列举一下不需要缴纳美国州税的地区:阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada），德克萨斯州（Texas），佛罗里达州（Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（Washington，此为Washington State，not Washington D.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（Tennessee 仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Hampshire(仅利息红利征税)。那么为什么，这些州没有州税呢？

其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。举个例子，加州和纽约州的州税都高。因为这些地区人太富有。

再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-Internal Revenue Service），隶属于财政部。1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。其实从严格意义上说，美国没有税务局，这只是一个税务服务机构，套用国人常用的思维模式，我就姑且称之为美国税务局。其实只要大家稍微查阅一下外国税务部门的官方网站就不难发现，国外的税务机构都是以office, service结尾，其实从字面上我们就不难发现人家的定位就是为了更好地服务于纳税人。而“局”字就会带来很多歧义，搞得一个部门里面就跟设立了什么圈套，里面有多少诡计似的。生活上，如果您一提“饭局”，往往客人就不敢去了，以为是鸿门宴呢，一个意思。

美国人有句谚语：“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。”IRS更是无孔不入，被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，威力超过国防部、中情局。此话不假，就跟我们经常看到的美国大片一样，美国的温柔和强势总是交织在一起。在过去的几年里，我一直与美国联邦税务局以及州税局通话解决客户的各种复杂的税务稽查或者税务通知（Notice）的处理,让我感受颇深。

顺便说一下，我以前也经常去求见中国（北京，河北，山东，广东等地）的地方税务局的专管员去处理中国税务问题，但是每次求见都需要文质彬彬，礼数周到甚至低三下四，但最后得到的答复往往很不专业。每次给12366（中国国家税务总局，纳税服务咨询电话）打电话，电话接通也多半是无休止的音乐循环播放，没人接待。搞得我现在一听这个旋律就如同肥肉吃多了一样的腻味。但是每次深夜人静或是清晨给IRS的热线服务通话，总能让我感受到宾至如归，家人般的热忱和专业。记得有一次，我让美国税务局同事给我发客户信息（Return Transcript）的传真件，由于我这边传真机设备的原因，人家连续给我发送了3遍，并表示如未收到，第二天再尝试帮我发送。所以如果您想真切感受纳税人崇高地位的话，您可以尝试拨打267-941-1000去感受一下美国税务服务的热情。

此处我不是在崇洋媚外，去诋毁我们国家的税务系统。我想说，我是一个中国人，生在北京，长在北京，我热爱这个国家。我仅仅分享一下境外先进税务体系和理念，希望能够让大家真实的了解这个我所从事的狭小的领域，也祝愿我们的国家更加繁荣强盛，中国的税务局能够更好的为纳税人提供服务（Service）而不是设局（trap）。

谈到美国征税的时间和方式，这点与我们中国税务申报大相径庭。

咱们先关起门来，谈谈我们自家的中国税。涉及到个人层面最为关心的就是中国个人所得税。其中，与老百姓关系最为密切的就是工资薪金所得税务，也就是我们常说的薪金税。目前，我国是按月份，每个月自己的雇主（employer）去代扣代缴个人所得税。于是各位拿到的到手收入就是税后收入。我们可以理解为，中国的个税是按照月度进行申报的。此处，不解释我国自2007年开始执行的12万以上所得申报(PRC annual tax filing)。恕我直言，这个工具多少有些形同虚设。可能就是税务局为了省事，帮助统计局进行一下调查。其实，稍微懂点财务的朋友就知道，我国地税局要求每个月让雇主做综合申报，明细申报，折腾来折腾去，还效仿海外整个申报，实在让人觉得鸡肋。

4月15日

美国，则完全不同。美国、加拿大、英国、澳洲、新西兰、西班牙、葡萄牙、香港、新加坡、韩国、印尼，这些国家或者地区都是按照纳税去进行申报个人所得税。每个国家都有自己的纳税，美国则采用自然纳税（calendar year），也就是从1月1日到12月31日这个期间的收入、费用进行申报。那么一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日（遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日）。换句话说您需要在2014年的4月15日之前把您的2013年的美国联邦税进行申报。所谓申报，是指您需要在4月15日将您的联邦税表（Form 1040 or Form 1040NR）电子申报，或者纸质邮寄申报给美国税务局。如果是邮寄申报，只要您的寄送当天邮戳日期显示4月15日即可。

6月15日

针对那些生活在海外的朋友，美国税务局默认给这些朋友2个月的自动延期，也就是您的申报截止日期是6月15日。我服务的大多客户都能享受这样的自动延期，因为他们大多在美国境外工作生活。

10月15日

那又有人问了，难道必须4月15日之前进行申报么？可不可以延期呢？因为如果投资稍微丰富一些的朋友都会涉及投资信托（trust），合伙制企业(Partnership)等等情况。这些信托，合伙制企业也同样每年需要申报自己的税表，于是很多美国纳税人不能在4月15日之前收集到所有这些信托，合伙制企业的收入、费用信息，就很难在征期前去完成美国税务申报的工作。于是美国税务居民可以在4月15日之前去给美国税务局申报一个表格4868（Application for automatic extension of time to file U.S.IndividualIncome Tax Return），这样就可以将自己当年的申报截止时间延期到10月15日。当然这些工作都是我每年帮助我的客户主动去做的。在申报这个表格的时候，有些纳税人预感到自己当年会欠美国税，也会一并附上一张支票，把税金缴纳上去。如果未在4月15日前缴纳全部税款，相应的罚金利息（interest）就会从4月15日开始计算了。而关于支票上要写多少金额，是需要您请专业的税务师帮助计算预缴纳的税款。

12月15日

当然有些高端客户，他们的税务实在是特别复杂，譬如说您的投资或是任职所得来自很多个国家，那么就会涉及到多个国家的税务申报，于是他们可能需要等这些国家税务结算完成后，再做美国税。于是我就可以给IRS写信，将他们的税务申报延期到12月15日。这个一般来说也就是您能延期的最后时间段了。

下一个的1月30日

针对一些特定客户，想要满足境外收入豁免的条件，可以申报表格2350（Application for Extension of Time To File U.S.Income Tax Return）将您的美国税延期到下一个的1月30日。因为这个是少部分客户适用，主要针对那些美国高管派往海外入职当年（transfer year）的朋友才会涉及。因为不具有共性，在这里不多赘述。如果想探讨或者了解这方面的问题，可以私下和我交流。

以上所述都是针对美国联邦税（federal tax）的层面去解读，涉及到美国每个州的时间规定又会有所差异。像生活在纽约或者加州的的朋友们，以我多年的经验，还是建议大家能够在4月15日前就申报完州税，将税款结清。曾经一个客户报加州税晚了，加州税局（Franchise tax board）征收late filing penalty动辄几千美刀，实在是不划算。

在满足什么情况下，您就要缴纳美国税呢？

其实针对纳税人的定义，这是研究各个国家税法的根基，无论你研究哪个国家的税务体系，或是做税务筹划，如果您连纳税人的定义都没有搞明白，那一切筹划都付之东流。

言归正传，谁是美国的纳税人：

1.美国的公民（US Citizen）

2.美国的绿卡持有者（US Permanent Resident）

3.即使是未持有美国绿卡，但是如果满足实质居留测试（Substantial Presence Test），仍然需要申报美国所得税。

1和2大家好理解，3我解释一下。虽然有些朋友连美国绿卡都没有，但是如果他在2014年在美停留天数达到183天或以上；或者在2014年居留超过31天，且2012年，2013年，2014年三个分别依1/6;1/3;1加权计算的天数总计达到183天。即满足了实质居留测试（Substantial Presence Test）.举例来说，如果您在美国2012年停留130天，2013年停留130天，2014年停留130天。那么130*1/6+ 130*1/3+ 130*1=21+43+130=194>183, 您就需要在2015年去申报2014年的美国税了。因为您在美国停留的天数达到标准了。

当然关于实质居留测试也有例外:如果您满足了天数上的要求，但是您能够证明自己与美国之外的其他国家有更加密不可分的联系（Closer Connection）,那么仍然能够主张自己是非美国税务居民。

以上的介绍只要您把美国 Publication 519(U.S.Tax Guide for Aliens)一共68页的说明，轻松阅读之后就能归纳出来，太基础,也是市面上金融从业人员都耳熟能详的。

那么我抛砖引玉，您如果做税务筹划或者税务申报，还需要掌握以下要点： 1.纳税人开始成为税务居民时间的定义（Residency Start Dates）2.纳税人停止成为税务居民的时间定义（Residency Termination Date）3.10天豁免规定（10-Days de Minimis Rule）

4.税收协定豁免如果使用（Treaty Tie-Breaker Relief）

了解这些要点，您才能知道，符合居住条件，从那天起的收入才用报税。这就是为什么，刚刚拿到美国绿卡当年，或者放弃美国绿卡当年，美国税务申报更加复杂，因为他们需要报双重身份的税表（Dual-status）。而真正做好Dual-status return申报的人，国内不多。

哪些收入算是美国税的应税收入呢？

给大家一个整体上的感觉吧，就是您能想到的任何收入所得都是美国税的应税所得，都需要申报在您当年的美国税表上。当然，这些收入可是全球所得（World Wide Income）哦。

1.工资薪金所得（Wages）

2.利息所得(Interest)

3.股息红利所得(Dividends)

4.州税或者城市的退税所得（Tax Refund）5.离婚补偿款所得（Alimony）

6.商业经营所得（Business Income or Loss）7.资本利得（Capital Gain or loss）8.养老金所得（IRA Distributions）

9.年金所得（Pensions and Annuities）10.房屋出租，特许权使用费，合伙制企业所得，小型企业所得，信托收益（Rental Real Estate, Royalties, Partnerships, S Corporations, Trusts, etc.）11.农业所得（Farm Income）

12.失业补偿(Unemployment Compensation)13.其他所得(Other Income)

像离婚补偿，中国就没有。举个例子就是甲先生和乙女士友好地离婚了。离婚协议上写着甲先生每年支付乙女士每年2万美金。那么好了，甲先生由于他的慷慨，每年可以从收入所得里面去减除自己支付的2万美金。乙女士则需要每年申报2万美金收入，作为她的应税所得。我觉得这条可以应用于中国嘛，从税收上鼓励离异后的夫妻赡养关系。自然付出的一方得到税务上的鼓励，也是情理之中。

P.s.附图是美国工资单W2表格，上面反映了美国人一年的收入，代扣代缴的联邦和州税，自己一年缴纳的社保（Social Security）和医疗保险（Medicare)。这个对于美国人来说可是非常非常隐私的信息，所以您要是从事我们这个行业，客户的W2可要保护好，不能外流，要不您就丧失了这个行业信任，保护客户的隐私性是每个CPA的理念和工作基础。

那么美国税上有哪些调整项目（Adjustment）呢？所谓的调整就是指以总收入（Total Income）为基础，进行的调减项目。

那咱们就按照1040表第一页下面的内容逐个列举一下：

1.教育者费用开支（Educator Expenses）

2.后备役军人，艺术家，政府工作者费用开支(Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials)3.健康储备金的开支（Health Savings Account(HSA)Deduction）4.搬家费用的开支（Moving Expense）

5.大约50%的自营所得税负的抵扣(Deductible Part of Self-Employment Tax)6.自营的养老金计划开支（Self-Employed SEP, SIMPLE, and Qualified Plans）比如美国律所合伙人每年取得的合伙制企业分红，在表格K-1中就清晰地列举了这些开支的明细，拿过来直接报税就行。

7.自营的健康保险费用抵扣（Self-Employed Health Insurance Deduction）8.因为提早取出存款的罚金（Penalty on Early Withdrawal of Savings）9.离婚补偿的支付款（Alimony Paid）10.养老金的抵扣额（IRA Deduction）

11.学生贷款利息（Student Loan Interest Deduction），这个里面可不光就您的孩子可以享受，如果自己或者太太也在接收教育，也是可以享受抵扣贷款利息的。12.给自己，老婆，孩子花的教育费用（Tuition and Fees）13.国内生产工作行为所得的抵扣（Domestic Production Activities Deduction），上限是从事这个领域所得的9%；

最后将收入（Total Income）-以上的调整项目（Adjustment）= 调整后的所得AGI(Adjusted Gross Income)。

AGI可是搞美国税的重要指标，几乎所有的抵扣项目都要瞅着AGI的多少而决定，AGI太高可以抵扣的金额就会锐减，甚至一分钱您也不能抵扣。所以，有次和同事开玩笑，我说你要找个真正成功的人士，就看他的AGI有多高。

以上列举的每个调整项目都有他背后复杂的说明去解释，记得有次我帮一个客户整理他的搬家费用，整整一大盒子满满的费用凭证（Receipt）,终身难忘啊。所以每次申报表格3903（Moving Expenses），都想起他。当然申请搬家费也有很多要求哦，比如：您需要符合哪些要求才能抵扣？您的哪些开支能够抵扣？子女配偶的搬家费用能否一起抵扣？有没有时间限制？这些都是美国税专家的基本常识。

美国养老金的账户种类很多,大类上有Traditional IRA, Roth IRA，当然还有我们常听说的401K。这些纷繁的养老金账户，选择时，到底在税务上有哪些优势呢？这是服务好美国人，绿卡持有者的基本知识。当然，对美国的养老制度，我也有深度的研究。

美国税上的扣除方式有两种，一种叫做标准扣除额方式（Standard Deduction）另外一种则为列举抵扣项目方式（Itemized Deductions）。这两种抵扣方式每年可以选择其中一种进行使用，当然选择的目的是看哪种方式更有助于您省税。

故名思议，标准抵扣项目就是每年根据您的申报状态，给您提供一个固定金额直接抵扣收入。2013年，夫妇一起申报的条件下，标准抵扣额度是美金12,200。

当然如果您认为您能够提供的列举抵扣金额肯定超过这个固定数字，那么您就可以选择使用列举抵扣的方式（ItemizedDeductions）。在这种条件下您可以抵扣的项目就多了。我简单列举一下：

1.医疗和看牙的费用（Medical and Dental Expenses），当然并不是多少金额都能够抵扣，抵扣上限受到10%的AGI限制（AGI在上一篇提到过）。

2.州和城市税的税款（State and Local Income Taxes），这里强调一下联邦税的税款是不能再列举抵扣的。

3.房产税（Real Estate Taxes)，这里只是您自主用房的房产税，出租的房产所缴纳的房产税，要报在Schedule E(Supplemental Income and Loss)上。当然，如果您问我一年中一半用于出租，一半用于自住怎么办？那就按照时间比例去破算出来，分别报到两张表格。

4.房贷利息（Home Mortgage Interest），当然如果这个贷款金额超过100万美金，则需要一个复杂计算上限。

5.捐款（Gift to Charity），目前笔者服务的客户中，一个自然捐款最大金额是200万美金，给了普林斯顿大学。很多加入美国国籍或者取得绿卡的人，经常问我他们的一些捐款是否可以抵扣，这个可以私下问我，我有全部能够在美国税上税前抵扣的全球慈善机构名单列表。

6.损失和被盗损失（Casualty and Theft losses）

7.工作上的开支费用（Job Expenses and Certain Miscellaneous Deductions）,比如说您请我们给您报美国税的花销费用，就可以放在这里抵扣。

8.其他未列举的抵扣（Other Miscellaneous Deductions）

当然这还不算完，如果您的AGI在15万美金以上，以上所述加总的数字还要再经过一个复杂计算，看看最终能抵扣多少。提醒各位朋友一下，能够敢报到Itemized Deduction上的数字，必须要有原始凭证进行证明，因为这个是会被IRS Tax Audit的内容。

P.s.附图是美国房贷利息的税务凭证（Form 1098 Mortgage Interest Statement）。我希望中国贷款买房的朋友们，为银行支付的贷款利息，也能作为中国税前抵扣项目！意思您懂得！

第五篇：美国应急演练体系

美国应急演练体系的发展与启示

2011-12-01 08:41:00 中国应急管理

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【摘 要】应急演练是训练、评估、检验、改进应急管理能力的核心手段和应急准备的重要内容。本文概要介绍了美国应急演练的主要做法、运作流程和制度保障，并提出改进我国应急演练制度的政策建议。

【关键词】美国；应急准备；应急演练

应急演练是在无风险的环境下，用以训练、评估和改进应急预防、准备、响应和恢复能力的核心手段和应急准备的重要内容。近年来，我国应急演练的整体水平不断提高，但较国际先进水平仍有一定差距。因此，借鉴国外经验，形成先进而规范的应急演练体系已是当务之急。

一、美国应急演练的分类与主要项目

（一）演练分类

应急演练在美国有多种分类，其中以国土安全演练与评估项目（Homeland Security Exerciseand Evalu Program.HSEEP）、国家应急演练项（National Exercise Program，NEP）为代表，大体可分为讨论型演练和实操型演练，讨论型演练侧重于战略与策略问题，实操型演练侧重于与应急响应有关的战术问题。

1.小型研讨会、专题研讨会与情景模拟游戏

小型研讨会（seminar）旨在介绍、展示和研讨应急策略、应急方法和现有应急预案等，具体形式包括讲授、讲座、演示、专题讨论、专家讲座等。小型研讨会是一种非正式讨论，可培训演练人员学习和重温演练方案、政策和流程。

专题研讨会（Workshop）比小型研讨会更专业，用于讨论和构建具体的演练政策。

情景模拟游戏（Game）是在桌面演练基础上的团队比赛，设有比赛规则，可利用实际数据和正规的演练流程模拟现实的演练。

2.桌面演练

桌面演练（Tabletop Exercise）最初只用于功能性演练和全面演练的预演，但由于形式灵活、不受场地限制、省时省力、投入少、训练机会大增、可提供协同的模拟训练环境、能够开展多种决策结果分析等优点，逐渐成为应急模拟演练的主流。美国的桌面演练主要有情境开发法（Scenario Development）及单一情境和后续消息法（single Narrative Messages）。前者根据不断深化的应急情节进行分阶段讨论，每个情境阶段分别设置多个问题，由全体参与者共同解决，逐个阶段解决所有问题，最终针对所有情境得到一个总体方案。后者在单一情境设置下，分小组逐个处置消息。情境介绍文件附有多个政府实时通讯消息，导师在介绍完整个情境后，将待处置消息分给相关参演人员讨论，以期得到高水平的解决方案。

借助计算机、大屏幕液晶板、三维模拟技术、电子地图及演练程序包等，电脑模拟演练（computer based Simulation）已成为现实。目前，美国应急演练模拟中心（National Exercise Simulation Center NESC）已开发出能在虚拟环境下运用烟羽模型（Plume modeling）、疾病传播模型（Disease propagaton）等进行基于组织机构的多人参与的模拟演练。

NESC的电脑模拟演练已构建起情景模型（Situation Model）、能力模型（Capability Model）和决策模型（Decision Model）。参与者首先根据演练目标等信息进入情境演练模型，设置好演练脚本情境信息；再进入能力模型，根据参演对象能力评估（TCL）表格设置好与演练预期检验的应急能力。最后，系统根据所有己输入信息自动生成一个针对该次演练的决策模型，参演者可根据这个模型的选项进行决策演练。电脑会根据参与者的选择给出其决策效果和时效分析，如果参演者不满意，可以重设决策项并比较决策结果，直至满意为止。

NESC还运用仿真技术将自身的虚拟演练网络和模型网与国土安全部（DHS）数据传输系统实现联网演练，将政府工作数据直接用于模拟演练，极大提高了演练建模的准确性和模拟情境的真实性。

3.操练

操练（Drill）是检验一个机构内特定单一操作或功能的演练，通常用来新设备使用培训、开发和测试新的政策或程序、实践和保持现有技能。操练无须激活应急行动中心（Emergency Operation Cener，EOC）进行跨部门协调，但要运用真实的装备、工具和人员。

4.功能演练

功能演练（Fuctional Exercise）是应急预案的应急指挥、控制、决策和响应功能实施的演练，是在应急行动中心或现场指挥部进行的首长司令部演习，具有全仿真模拟的特点。

5.全面演练

全面演练（Full-scale Exercise）主要用于试验、检测和评估应急管理计划或应急预案的主要功能。美国规定州和地方政府每4年举行一次全面演练；核电站必须每两年举行一次全面演练，并由国家太阳能委员会进行评估；机场、医院等重要公共服务部门每两年需举行一次全面演练。演练结果与其相关资质管理挂钩。

6.NEP项目的应急演练

NEP的应急演练包括国家水平演练（National Level Exercise，NLE）、高层演练（Principal Level Exercises，PLE）和NEP分层演练（Classified Exercises，CE）

NLE是最高级别的应急演练，每年举行一次，要求各级政府和重要私营部门的最高领导参与。

PLE针对的是需要引起高层关注的、战略和政策水平的、整个中央政府参与应对的突发事件。通常，PLE是NLE的序幕，每年举行四次，由国土安全部、卫生部和国防部联合执行，国防部提供技术支持，旨在讨论和理清各级政府的应急管理职责、角色与检验相关政策的可行性。

CE分为四层，其演练的执行主体、实施和评估都受到限制，是一项独立的演练内容。第一层演练是白宫领导的最高演练，包括一场的NLE和4场PlE.FEMA的国内演练部门（National，Exercise Division）是第一层演练的规划领导部门，主要解决由白宫领导的政府策略与政策问题，需要全体联邦行政机构参与。第二层演练指联邦行政机构的重要模拟演练，着重针对需要优先解决的有关政府策略、政策和程序的问题。第三层演练包括其他联邦级别和其他演练，着重于区域预案、政策和程序，关注演练战术或组织具体目标，不需要上层机构的广泛合作。第三层演练的资金由各个联邦执行机关掌控，在发生资源冲突的情况下，第二层演练比第三层演练具有优先权。第四层演练是在州、地方、部落和私营部门进行的基础演练。

（二）联邦政府应急演练的主要项目

美国联邦政府应急演练由国土安全部（DHS）领导，主要设有10个国家级项目。一是国家演练项目（National Exercise Program，NEP）。它为联邦政府编制符合国情和战略部署的应急演练计划，并关注和分析演练成果及存在问题，为提高国家应急演练水平提供可靠依据。二是国土安全演练与评估项目（Homeland Security Exerciseand Evaluanon Progmm，HSEEP），重点关注演练实施的表现和应急能力评价标准。三是国际交通安全演练与评价项目（National Intermodal Transportation Securlty Exercise and Evaluation Program），这是美国国际交通运输业应对恐怖主义的主要演练。四是危险化学品储存应急演练项（chemical Stockpile Emergency Preparedness Program，CSEPP），它旨在帮助全美6个危险化学品储存地附近社区通过演练增强其应急能力。五是放射性物质的应急准备演练项目（Radiological EmergencyPreparedness Program，REPP），旨在提高邻近放射源社区应对辐射危机的自救互救能力，目前已列入各州和地方政府的应急演练规划和实施计划。六是高级演练实践专家项目（Master Exercise Practitioner Progrann，MEPP），是美国应急管理学院（EMI）培养高级演练人才的教育课程。七是海岸警卫队应急准备与响应演练项目（US.coast Guard National Preparedness for Response Exercise Program，PREP），侧重于演练和评估政府区域应急预案和海岸工业泄漏（石油和危险物质）应急响应计划；八是重大石油泄漏演练项目（spill of National Significance Exercise Program，SNSEP），是防止石油或危险物质泄漏严重事件的演练项目。九是大城市医疗救援响应系统项目（Metropolitan Medical Response System program，MMRSP），用于提升医疗危机下的城市医疗急救效率。十是战略国内储备演练（Strategic National Stockpile ExerCise，SNSE），关注药品和医疗用品的快速分配与供给。

HSEEP和NEP是DHS应急演练的两大核心项目。HSEEP项目应急演练体系的首个纲领性文件，在战略层面提供标准化方法和术语体系和全局性的元政策和宏观战略，为所有政府应急演练项目的设计、策划、实施、评估和事后优化规划提供标准化方法和原则指导。作为一种体系化的方法，HSEEP方法是适用于美国所有应急演练项目的国家标准之一。尽管没有强制的规定，但几乎所有接收国土安全批准资助的应急演练项目都按照HSEEP方法开展演练。“

NEP项目正式设立于2008年，是对此前已设立的HSEEP项目及其他所有各类演练项目的整合与提升，旨在最大程度地提升美国政府体系的整体应急准备能力。HSEEP项目本身也是NEF实施计划文件的一部分。在NEP的实施文件中，HSEEP方法被定义为权威参照文件和所有层次NEP演练计划的文献基础之一。

（三）州及地方政府应急演练的主要项目

州国土安全演练和评估项目（State Homeland Securrity Exercise and Evaluation Program，SHSEEP）是美国地方政府应急演练的主要项目。各州主要根据HSEEP方法和多年演练方案设计自身的演练及评估方案，内容必须包括演练资金情况、管理职责、州演练方案时间表和演练实施监督方案等。

二、美国应急演练的主要运作流程

如HSEEP演练和评估循环所示，一场完整的应急演练有四大过程，第一步是演练总体规划。由演练规划团队（Planning Team）组织制定演练对象应急能力评估、演练战略规划、重点能力排序、培训与演练计划。演练对象应急能力评估是“基于能力的规划过程”（capabillities-Based Planning），被定义为“在经济适用的重要性与合理的决策范围内，尽量建造一种能适应尽可能多的不确定风险与威胁的能力水平的过程。演练对象应急能力评估是总体规划的统领，具体过程如下：首先是核心演练能力的重要性排序。通过实地考察演练和结合历史演评估分析出演练对象的应急能力水平，再利用TCL表格筛选出演练需要体现的应急能力要素并按重要性排序；其次是发展出国土安全演练战略。根据相关文件结合第一步得出的结论开发该次演练的元政策，为演练实施提供制度保障；最后将演练战略”翻译“并转化为具体目标注入培训与演练计划（Mulli-Year Training And Exercise Plan）。

培训与演练计划表是美国每年演练的时间表，演练计划难度逐步递增，实行“模块化方法”（Building-block Approach）。一般以演练执行研讨会为起点，伴以桌面演练以强化各级政府与部门联动。之后，各部门要根据桌面演练讨论结果和AAR／IP修改演练方案，开展系列操练检验特定应急功能和演练方案。最终，整合各级政府、部门进行全方位演练，模块化演练的效果远好于单独演练。

第二步是演练方案设计。涉及具体目标设定、演练脚本设计、应急演练评估指引（Exercise Evaluation Guide EEG）的选择和演练前培训，主要包括以下几个方面：

确定参演团体的类型、职能范围并从TCL表格中选出预期检验的应急能力；跟进所选应急能力并确定后续演练行动及演练评估项目；确定演练任务目标、危机情景，设计演练脚本；编写演练相关文档：说明、手册和情景介绍；整合物资；编写演练实施流程；选用演练评估和优化方案。

演练目标设置要基于能力分析和重要任务设定，遵循SMART原则——简单（Simple）、定量（Measurable）、可达成（Achievable）、现实（Realistic：）和任务导向（task Oriented）。具体演练目标主要有可以观察到的行为描述、基于不同条件下的期望行为和行为表现标准。

演练脚本是本环节的关键。设计脚本的第一步是确定威胁／风险类型（如化学、生物、辐射、核、爆炸、网络威胁等）。】DHS的所有演练必须采用“恐怖情景”（A Terrorism Scenario），即利用夸张化的情节，结合当地可能发生的突发事件和应急装备实况，设计出一个基于演练对象风险分析和演练目标的脚本，各种“危机”都应反映出该设施的优劣势以科学评估演练效果。第二步是根据危险类型确定演练情景的发生地（设备或位置）。

第三步是演练实施和评估。包括演练脚本注入、TCL表现评估和演练总结报告编写。其中，演练实施过程包括以下三个方面：

（1）场地布置：演练规划团队必须在演练前实地考察和布置演练场，实战型演练场地布置须考虑会合地点、救援路线、救援指挥区域、演练区域安全和保密等。

（2）演练前介绍：讨论型演练设有演练情景的多媒体展示，实操型演练可在发放演练文件时简单介绍演练安排、参演人员及必要的指导和管理服务信息。

（3）管理（指导）、现场评估和记录：在讨论型演练中，管理者饰演导师的角色维持讨论。在实操型演练中，管理者要管理好设各和人员，及时给参与者通告信息并指挥其行动。

HSEEP的演练评估方法能指导实现高效的应急准备和应急响应过程，具体环节有演练综合分析（包括演练数据和观察情况等分析）、编制演练总结报告或演练提高方案、根据演练对象表现判断应急准备水平并提出改进建议。HSEEP演练评估方法流程主要有以下4个环节：

（1）演练评估计划与安排。评估计划必须考虑演练具体信息、演练方案、政策和过程、评估者任务指引和评估工具。其中EEG是常用的评估工具，具体内容包括目标评估能力描述、能力预期表现、各项评估活动项目及其目标任务和情况分析表格（观察项目概述、优点及不足）。通常EEG与TCL结合使用，从TCL中选出演练针对的应急能力后，再从EEG体系中选择对应的EEG表格。

对象能力评估表格（TCL）是HSEEF，进行应急能力分析的重要工具。TCL列举了37种应急能力，包括一般应急能力、应急预防监测能力、应急保护能力、应急响应和恢复能力。

（2）观察演练与收集数据。讨论型演练中，评估者着重按时间顺序记录讨论内容；实战型演练中则记录行为内容。除记录数据外，评估者要在演练后及时小结（HOT WASH）记录参演者反馈意见，并写入总结报告。

（3）分析数据。包括演练事件重组和数据分析。在演练事件重组中，评估者汇总数据，缩小数据差异，根据数据识别现实事件和期望事件，分析出应急能力的不足，整理出事件时间轴。数据分析首先根据演练事件重组结果确定演练的存在问题，找出根本原因，提出改进建议。分析方法包括任务层分析、能力层分析和活动层分析（关注细节，分析演练表现的应急能力精通程度）。

（4）起草演练总结报告（After Action Report，AAR）。由演练规划团队和评估队长起草，内容包括演练总结、表现分析、优势与不足分析和基于数据分析的改进建议。

演练纠正及优化涉及演练总结、明确改定任务、跟踪任务执行情况等内容。演练总结会议要完善AAR并确定改进任务、分配优化任务。之后，编写演练提高方案（IP），描述不足和改进做法，并利用模块化方法开发演练优化活动时间表。会后，演练规划小组汇总和定稿AAR和IP，更新演练评估方案、演练战略和演练培训计划表。管理者可利用演练纠正项目网上系统（corrective Action Program，CAP）随时跟踪与报告优化进度。

三、美国应急演练的制度保障

（一）清晰的管理保障

美国的应急演练实行分级负责，联邦层面的应急演练与培训由国土安全部（DHS）的国内应急预备办公室主导。DHS主要负责国家项目管理，援助资金管理、设各、培训和演练项目管理等，由FEMA的国内应急准各指挥部（NationalPreparedness Directorate，NPD）负责具体工作。

州和地方政府负责当地的演练培训与实施。州政府会指定一个演练协调专员监管演练项目、演练设计和实施，并评估本地危机、风险和需求，执行演练规划工作（编制培训与演练计划表），综合管理演练规划、演练装备、演练培训和演练资金，建立监督演练优化方案实施的机制等。

地方政府的演练职责是配合州政府的应急预备，根据当地风险源、需求分析和地方国土安全政策确定该地社区的演练目的与目标，提供演练资源等。为了确保DHS资助的演练会在HSEEP规则下进行，DHS向各州及其地方政府派驻演练主管作为州和地方反馈和执行HSEEP的联络官。

（二）严密的规则保障

《美国应急准备指引》（National Prepareness Guidelines，NPG）、《美国应急响应计划》（Nalional Reponse Plan，NRP）和HSEEP的演练规则是美国应急演练体系的主要政策文件，为应急演练和评估提供战略性指引。演练核心文件HSEEP分四卷：第一卷为《HSEEP概况和应急演练项目管理》，提供应急演练项目的构建和运行方法，涵盖演练规划和评估过程；第二卷是《演练规划和实施》，提出适用于任何类型演练的演练设计、推进和实施演练过程的规范性纲要；第三卷是《演练评估和优化规划》，提供演练评估、记录和优化方法；第四卷是《演练文件模板》，提供各类演练文件的编写格式和参考文本。各州、地方政府要获取D既援助必须在当地遵守HSEEP规则。

（三）先进的技术保障

DHS的“应急预备技术援助项目（Homeland Security Preparedness Technical Assistance HSPTA）为合格的州和地方政府提供免费技术支援。HSPTA项目已延伸出国土安全评估和战略技术援助（Homeland Security Assessment and Strategy Technical Assisnnee.HSASTA）、国内应急预各装备技术援助（Domestic Preparedness Equipment Technical Assistance Program，DPETAP）、相互通讯技术援助（Interoperable communication Technical Assistance ICTAP，ICTALP）等项目，并开发出装备需求分析与采购系统、信息共享、风险管理、威胁识别等相关软件系统。HSEEP项目还开发出基于”人一机互动“的演练规划工具包（包括美国演练计划系统NEXS、演练设计和开发系统DOS、演练优化项目CAP系统和演练评估指南电子图书馆（EEGL）和演练经验共享电子门户。在装备方面，预备装各项目（Prepositioned Equipment Program，PEP）在全国设置了11个装备配置点，可快速部署到特定地区应对各类重大突发事件。

（四）周到的人员保障

美国应急演练的规划、执行、评估和优化都有相应的管理团队。演练规划团队（Exercise Planning Temn）包括队长、信息发言官、安全组、执行组、策划组、后勤组和财务管理组。演练执行团队包括：救援专员、评估员、观察者、导师、记录员、管理者和群众演员。DHS还提供了多种演练培训，主要包括HSEEF机动课程和NESC的国内标准演练课程。HSE[IP机动课程实施网上教学，由HSEEP培训官教授7个模块课程。NESC的国内标准课程包括自学课程、演练从业者研究生课程MEPP和与FEMA合作的演练标准课程。所有培训参与者必须完成培训课程并取得合格证书才可上岗。

（五）充裕的资金保障

DHS每年为各州提供稳定的资金援助，设立“国土安全资金援助项目”（Homeland Security Grant Program，HSGP），“州国土安全项目”（State Homeland Securuty Program，SHSP）、“城市地区安全倡议”（Urban Areas Security Initiative，UASI）、“大城市医疗响应系统”（Metropolitan Medical ResponseSystem，MMRS）等，用于州和地方政府的预案编写、培训、演练等应急预备工作。其中SHSP和UASI是州和地方政府获取演练资金援助的主要渠道。援助期限3年，延期必须重新申请。2011年美国联邦拨款12.89亿美元开展应急预各工作，其中SHS[，和uAsI获款5.26亿美元和6.62亿美元。纽约州作为受援大户，2011年分别从SHSP和UASI获取0.91亿美元和1.52亿美元拨款。

（六）细致的场地保障

DHS成立演练管理委员会负责审核各级政府的演练申请，决定演练优先顺序、场地、基础设施等。讨论型演练的场地简单，只要一个大小适合的会议室即可，实战型演练要根据演练脚本决定。集合地、救援路线、观察区等划分区域。

另外，设于FMEA总部的NESC是美国应急演练中心的重要组成部分和NEP项目的重要执行机构，配备大批高精尖的演练设备，管理各类演练和培训资源，提供优化管理和演练数据处理和演练设计服务，是美国联邦面向各级政府应急演练培训的核心基地。

（七）周密的安全保障

为确保演练现场安全，DHS规定全部演练必须实旌“武装政策”，地方法律也规定演练现场必须实施安全保护，安保人员必须进行武装。

四、启示与建议

一是加快构建应急演练全程技术规范体系，实现应急演练的标准化和现代化。美国的应急演练机制具有成熟的演练评估和优化管理流程，已形成完整的演练程序循环系统，从规划、设计、实施到评估和优化，实现对演练的全方位管理。借鉴美国经验应立足我国国情，坚持理论先行和标准先行，通过技术攻关和实验试点，尽快建立统一规范的应急演练规则、演练工具、演练方法和评价标准体系及其定期修编制度，确保应急演练的标准化和规范化。同时，要着力克服国外应急演练设计中过度依赖先进技术手段和高科技设备、情境设置和演练细节设计过于繁琐、演练投入过高等弊端，正视中美在应急指挥体系、应急动员、应急资源和应急处置程序等方面的差异。切实提高应急演练规范体系的针对性、灵活性和实用性。

二是分层次、分领域设立应急演练重大项目和重点项目，为应急演练提供规范稳定的制度保障、资金保障和物资保障。通过行政立法、部门预算立项和绩效审计，实行项目化管理是美国应急演练实现有力保障的重要经验。借鉴美国经验，我国应立足自身国情，确定不同层次、不同类型应急演练的优先级，筛选一批影响太、见效快的重大或重点演练项目列入应急管理计划、应急准备预算和政府采购计划，并逐步扩大演练范围、提高预算保障水平。

三是强化应急演练的科技支撑，尽快实现应急演练与保障的高科技化和基地化。借鉴美国经验，我国应大力加强在应急演练管理软件、数据在线采集与传输及存贮、演练数据库、演练评估软件、情景模拟技术等先进信息技术开发，选择桌面演练软件及相关决策支持系统为突破口，不断提高应急演练信息化水平和实用性。要借鉴美国应急演练模拟中心（NESC）的建设经验，通过自主创新和国际合作，集中力量重点建设一批具有世界先进水平的国家级、区域性、行业性应急演练中心，使其成为应急演练的科研、训练、保障和国际交流的重要基地，并通过成果示范提升行业整体水平。

四是完善相关教育培训、建立相应的机构和人员资质管理制度。高度重视人力资源培训、规范参演机构和人员资质管理是美国应急演练的突出特点。借鉴美国经验，我国应着力加强国际合作，尽快引进、翻译一批高水平的应急演练教材，并通过遴选外国专家作者、海外进修、吸收相关师资参与应急演练设计实施与评估过程等手段切实提高师资水平。尽快开发一批高水平的应急演练教程和教材，并通过课程讲授、在线学习等方式加以推广。要尽快建立应急演练相关机构资质管理和从业人员执业资格制度及相应年审和进修制度，确保机构和人员的高素质。

五是加速实现演练资源的无障碍传输和共享。美国应急演练模拟中心拥有先进的应急信息和数据分析平台，能实现演练数据的无障碍传输和专业化处理。美国各级政府均可依托此平台实现与模拟演练中心的实时通讯，各部门、高校、科研单位及企业也与NESC数据库实现演练资源共享，并可获取IISEEP及NEP的最新演练技术工具及演练评估分析报告。我国应借鉴NESC的做法，加速实现政府和模拟演练中心的数据传输渠道的互联互通，并进一步整合政府部门之间、高校之间、科研机构之间、企业之间等各类主体的应急演练资源，建立全方位的、开放的、统一的演练经验交流和信息共享平台。

本文转载自《中国应急管理》

作者简介

洪 凯：暨南大学应急管理研究中心副教授。

陈绮桦：暨南大学应急管理学院2008级本科生。