研发支出管理办法（范文模版）

第一篇：研发支出管理办法（范文模版）

研发支出管理办法﹙试行﹚

第一章

总则

第一条：为更明确公司高新技术企业资质维护工作要求，提高公司对研发费税收优惠政策应用效益，同时也为了强化对公司研发工作管理的需要特制定本办法。

第二条：本办法所称的“研发支出”是指符合《企业会计准则第6号-无形资产》中对研究和开发的界定、《高新技术企业认定管理办法》及其“工作指引”和《企业研究开发费用税前扣除管理办公﹙试行﹚》的相关规定。

第三条：企划部、财务部、研发基础单位协调配合负责研发业务的规划指导和执行、管理和监督核算工作。

第四条：名词注解：

﹙1﹚研发基础单位是指研发项目实施的场地单位。

第二章

实施

第五条：立项备案。每年1月1日前企划部提供公司年度研发项目决议到财务部备案，研发项目决议备案信息含包括如下内容：

﹙1﹚项目名称。

﹙2﹚项目实施起止时间。

﹙3﹚项目的人员配置。

﹙4﹚依《高新技术企业认定管理办法工作指引》第“

四、研究开发活动确认及研究开发费用归集”要求进行按项分类的费用预算。

﹙5﹚研发基础单位各实验单元年度研发实施布署清单。

第六条：项目实施支出归集。财务部负责指导日常研发支出业务数据采集系统的运行，研发部负责研发支出业务的确认由财务部对研发支出归集效果负责。

﹙1﹚归集主要单据：研发支出证明单、研发业务入仓单、研发业务出仓单、科研人员工资统计表。

﹙2﹚当月发生的研发支出业务于次月5日前由企划部主管提交到财务部。﹙3﹚财务部按高新技术企业认定要求核算研发支出专账，企划部对研发费额度负责。

第三章

附则

第七条：本办法自核准日起生效，之前类似业务遵照执行。

第八条：本办法由财务部负责解释与修订。

第九条：本办法试行一年，试行期后纳入ISO体系。

**有限公司

第二篇：研发支出政策文件

研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。该科目按照研究开发项目，分别对“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算无形资产核算新增加“研发支出”一级科目，科目代码是5301。

研发活动从广义上来讲也是一种投资行为，但较一般的投资活动具有更大的收益不确定性和风险性，因而增加了研发支出在会计确认与计量上的困难。

研究与开发的含义有所不同。所谓研究是为获得新的科学技术知识而从事的有计划有创造性的调查、分析和实验活动，可以是基础性研究也可以是应用性研究，其目的在于发现新知识，并期望利用这种知识能开发出新材料、新产品或新的配方技术，或对现有产品的性能、质量所作的较大改进。开发是在开始商品生产或使用前将研究成果转化为一种新产品或工艺的系列活动，包括概念的形成、样品的设计、不同产品的测试和模型的建造以及试验工厂的运行等。由此可见，研究是一个技术可行性的探索阶段，能否给企业带来经济效益具有很大的不确定性，风险较大，而开发活动是将研究成果应用于实践，将技术转化为产品的阶段，因而带来经济效益的确定性较高。在新经济条件下，研发支出在企业支出总额中比重越来越大，日渐表现为一种经常性支出、固定性支出，为企业发展和核心能力的形成提供一种不竭的动力。企业在投入一定的人力、物力、财力用于研究开发活动之后，若开发成功，设计出了新的产品，形成了新的技术，则构成企业的一项自创无形资产，若开发失败则研发支出成为企业的一项沉没成本。

2主要用途

一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

二、本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。

三、研发支出的主要账务处理

（一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

（二）企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述

（一）规定进行处理。

（三）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。

期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。

四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出。

所谓研发支出，从企业的角度来说，就是企业内部研究开发项目的支出。根据《企业会计准则第6号—无形资产》的规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

新准则规定，对于企业内部的研究开发项目（包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目），研究阶段的支出，应当于发生当期归集后计入损益（管理费用）；开发阶段的支出在符合特定条件时则可以确认为无形资产，即资本化。由于不同阶段支出的会计处理差异巨大，正确区分研究阶段和开发阶段就成为研发支出会计处理的关键，研究阶段具有计划性和探索性，是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备，由于已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此该阶段的支出，新准则规定应计入当期损益。

3处理分析

编辑 1．费用化

研究与开发费用发生当时全部作为期间费用，计入当期损益。采用这种方法主要着眼于稳健性原则，研究与开发能否成功，能否给企业带来经济利益具有很大的不确定性，作为当期费用使得企业当年就可以收回用于研究与开发的资金，有利于促进企业的技以个人名义为单位取得，又因各种原因未能入账核算，形成单位把钱花了，货币资金成为红字余款。还有的单位采取寅吃卯粮的方法，欠款发展，挂账消费，无法取得合法发票，领导调离时，都搞不清有多少欠款。还有一此乡镇，甚至将粮站代扣的统筹款直接拿去办理支出，绕过财务监督，不在会计账面进行反映。在市场经济条件下，政府各部门、各行政事业单位也是市场经济活动的主体之一，它们的信用和管理水平对市场产生着巨大影响。为了如实反映行政事业单位的财务收支状况，提高其财务管理水平，科学考核各级官员的政绩，有效监督其财务活动，维护市场经济秩序，维护政府机关的形象和声誉，需要我们认真研究市场经济条件下行政事业单位会计核算中存在的问题。

而且费用化处理具有节税作用，可以减少企业当期的现金流出。

2．资本化。将研究与开发费用在发生时予以资本化，等到开发成功取得收益时再进行摊销。这种方法假定企业同时或在连续的几个内存在若干研究与开发项目，不论风险有多大，有些项目总能成功，形成某些无形资产并取得收益。这样，将所有研究与开发项目看成一个整体，然后将研究与开发的全部收益与全部费用进行配比。这种方法主要着眼于权责发生制原则。

3．有条件的资本化。将研究与开发费用分开，所有研究费用在发生时作为费用处理，对于开发费用，只要满足某些条件，具有开发成功的可能性，就应作为资本化处理。这种方法将研究与开发费用区别对待，有一定的合理性，但判断开发成功的条件带有很大的主观性，不易把握。

4．最终结果确定法。在研究与开发费用发生时先归集到一个专门的账户中，然后根据研究与开发的最终结果来决定采用何种处理方法，当研究开发活动成功并确定能给企业带来收益时，将归集的研究开发费用资本化，否则，作为费用来冲销当期损益。这种方法能较好地实现收入与费用的配比，有利于消除企业的短期行为，但最大缺点在于一旦开发失败，把归集的费用全部计人当期损益会给企业收益带来很大的波动。

5．追溯资本化。先将发生的研究与开发支出全部费用化处理，待研究与开发项目成功后，再将巳费用化处理的支出追溯调整为资产。这种方法充分考虑了研究与开发活动的不确定性，在其未成功前全部费用化处理。考虑到真实反映资产的价值，在研究与开发活动成功后再将其资本化处理。

4处理规定

编辑

美国财务会计准则公告第2号中规定：当期发生的研究与开发费用全部作费用处理，计人当期损益，研究开发活动结束后不论成功与否，均不确认为无形资产。

但SFAS86指出：对出售、出租或以其他方式上市的计算机软件开发成本，一旦技术可行性得以确认，就应该确认为资产。

国际会计准则规定，一个项目的开发费用，如果满足以下标准时，就应确认为资产，即：(1)能够清楚地确定产品或工艺，并且应计人产品或工艺费用能单独地辨认和可靠的计量;(2)产品或工艺的技术可行性能够论证;(3)企业计划生产和销售(或利用)该产品或工艺。

(4)该产品或工艺的市场的存在或其对企业有用性能够被论证：(5)拥有为完成该项目并销售或使用该产品、工艺所需的足够的资源，或能论证它们的可用性。

英国标准会计实务公告第13号规定：自行开发过程应分为三个阶段，即纯理论阶段、运用阶段和开发阶段。前两个阶段发生的支出应予费用化，开发阶段发生的支出原则上也应费用化，但若符合以下条件，则可资本化：(1)对应着确定的项目：(2)这些支出是可以单独分辨的;(3)项目的技术可行性以及最终的商业效用等可以合理地预期;(4)如果为项目的完成尚需要发生开发支出，那么这些支出连同相关的生产、销售和管理方面的支出应预期不超过项目产生的未来经济利益：

(5)为使项目能够完成，存在或可以合理地预期能够得到适当的资源，即在资源方面能够得到保证。

日本的研究与开发费用在符合一定条件时(预计未来收入超过该项费用)，可予以资本化，并在5年内注销，不过其实务中采用较为稳健的直接冲销法。法国的研究与开发费用，当其属于特定的研究项目且成功的可能性非常大时，可予以资本化，并在不超过5年的期限内摊销。德国规定研究开发费用在发生的当期直接费用化。荷兰规定，研究开发费用只要在预期具有未来效益即可予以资本化，列在资产负债表中，并在不超过5年的期限内摊销。[1]

5相关规定

编辑

我国在《企业会计准则——无形资产》中规定：“自行开发并依法申请取得的无形资产，其人账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等确定；依法申请取得前发生的研究与开发费用应于发生时确认为当期费用。” 因此，我国实质上也是采用费用化处理方法。而注册费、律师咨询费相对于前期研究开发支出而言，数额较小，对该种自行开发的无形资产计人成本的金额只是发生金额较小、占无形资产形成之前的费用比例较低的部分，因而并不能真正体现无形资产的价值，不能体现其为企业带来超额经济利润的特点。

三、从会计目标看研发支出的会计处理

在会计目标被定位为“决策有用观”的前提下，会计的主要功能就在于向相关信息使用者提供决策有用信息，针对同一项经济业务，不同的会计处理方法将导致报表的不同揭示，向资本市场输出不同的信息，进而产生不同的影响，导致不同的信息含量。

研发活动本质上代表了企业的一种投资倾向和发展战略，体现企业的一种长期发展能力和增长潜力，研发活动的信息披露将影响到投资者对企业的评价，进而影响企业股票的走势，企业在对外披露研发费用的同时，也在向市场传递一种企业发展态势良好、业务发展平稳、利润上升空间广阔的信号，这对刺激股价上扬、提高企业价值无疑会产生影响。

然而现行财务报告中对研发支出的信息披露尚不完全、不充分，费用化处理使得研发支出的信息散落在报表中，信息使用者很难从分散在其他许多费用科目中的相关支出中去加以适当分离和单独归集，无法获知企业投入的研发费用有多少取得了成功，有多大比例形成了最终成果，以评价其研发能力是强还是弱，不便于考核无形资产研究开发的投资效益，这种不加区别的处理方式使投资者无法获得决策所需信息，使会计信息失去相关性，不利于会计目标的实现。

相比之下，资本化处理则不仅可以反映企业研发活动的实际投入资本，而且可以反映研发活动的效果和对企业贡献的大小，有助于衡量企业现有研发能力，并预测未来研发水平和技术价值，使会计信息具有预测价值和反馈价值。经验数据表明，对研发支出予以资本化可以提高企业账面价值与内在价值的一致性，可以提供盈利预测的相关信息，为投资者评价企业革新活动成功的可能性提供基础，以及对自创无形资产的投资回报作出评估，从而增加会计信息的有用性。

第三篇：研发支出账务处理办法(初稿)

企业研发支出账务处理办法（初稿）

一、费用类别：

企业在研发无形资产的过程中发生的支出分为研究阶段和开发阶段。对研究阶段和开发阶段发生的费用区别对待:对于研究阶段产生的费用进行“费用化”;对于开发阶段发生的费用,在符合相关条件的情况下,允许“资本化”。

1、研发支出分类：研发支出—费用化支出（研究阶段）

研发支出—资本化支出（开发阶段）

2、研发支出核算范围：本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

3、研发支出科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。

二、账务处理原则：

（一）资本化支出账务处理

1、企业自行开发无形资产发生的研发支出，满足资本化条件的，且能够直接确认研发项目的在当期直接计入该项目费用，如公司本期研发项目为A，则归属于A的相关资本化费用都列入该科目： 借 ： 研发支出—资本化支出---项目A。

2、企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷 记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述1规定进行处理。

3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。

（二）费用化支出账务处理

1、不满足资本化条件的，属于费用化的，列入“研发费用---费用化支出”科目；

2、属于费用化的支出处理：期末应将“研发费用---费用化支出”科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记““管理费用---研发费””科目，贷记本科目（费用化支出）。

（三）研发费用期末借方余额，反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出。

三、会计处理办法：

（一）研发支出费用发生时

1、资本化研发费：符合资本化条件，且研发费用能够明确到相应的研发项目A

/ 3

借：研发支出---资本化支出----A项目---***费用

贷：银行存款/现金支出

2、费用化研发费：不符合资本化条件

借：研发支出---费用化支出----***费用

贷：银行存款/现金支出

四、购置设备、委托开发合作、软件购买

1、购置研发设备

借：固定资产---***设备

贷：银行存款

2、委托开发合作

借：研发支出---资本化支出----A项目---设计费等

贷：银行存款

3、软件购买

借：研发支出---资本化支出----A项目---软件费

贷：银行存款

五、费用结转：

1、资本化研发费用结转：项目完成，验收后，财务将该费用转入无形资产；若项目失败，则将费用转入损益。

①资本化支出在无形资产研发成功达到预定使用 状态时，全额转到无形资产

借：无形资产-----***项目

贷：研发支出---资本化支出---****项目

②资本化支出在无形资产研发不成功，不能达到预定使用状态时，转入当期损益

借：管理费用---研发支出

贷：研发支出--资本化支出------***项目

2、费用化研发费支出：于期末直接转入当期损益

借：管理费用----研发支出

贷：研发支出----费用化支出---***费用

3、与研发相关的固定资产等设备支出，根据项目使用情况，计提折旧摊销

/ 3

（1）设备购入，指定用途

借：固定资产---***设备----（技术开发部）

应交税金--增值税进项

贷：银行存款

（2）折旧计提（无法确认项目的）

借：研发支出---费用化支出-----仪器、设备的折旧费及租赁费

贷：累计提旧

（3）折旧计提（有指定项目使用的）

借：研发支出---资本化支出---A项目---仪器、设备的折旧费及租赁费

贷：累计折旧

4、委托合作开发项目费用摊销

（1）委托合作开发费用摊销（无法确认项目的）

借：研发支出---费用化支出----设计费

贷：长期待摊费用--***设计费

5、软件费用摊销

（1）软件费用摊销（无法确认项目的）

借：研发支出---费用化支出-----无形资产的摊销费用

贷：长期待摊费用---****软件费

/ 3

第四篇：费用支出管理办法

费用支出管理办法

一、目的为有效加强公司费用支出管理，同时便于财务对费用支出的监督和控制，有效地规范和降低费用支出范围和标准，现结合公司实际，制定本办法。

二、支出原则

1、预算控制原则：费用支出应严格控制在规定的预算范围内，预算外支出的须经总经理批准；

2、勤俭节约原则：公司的一切费用开支都必须本着节约的原则，避免铺张浪费；

3、真实合法原则：费用支出必须以真实性、合法性为前提，不得多列虚拟经济业务；

4、严格审批原则：费用支出必须有严格的报销审批程序，不符合支出要求的费用一律不得办理；

5、及时还款原则：除备用金外的费用类借款应及时报账归还，报销时冲抵借款后方可支付余额。无正当理由逾期不归还的，财务部门可直接从工资中扣缴还款；

6、本办法所称的费用支出主要包括业务招待费、办公费、通讯费、会务费、差旅费等费用。

三、业务招待费

业务招待费是指公司因经营业务工作需要或重要接待活动而支付的必要费用开支：

1、招待用的茶叶、香烟、礼品等由接待部门提出需求计划，报财务部门审批后进行购买；

2、外单位来公司的，原则上应安排在聚梅源菜馆就餐，接待费用结算标准为：中层以上的据实结算；中层级的每月限额为500元（接待特殊客人超额的，依具体情况结算）；业务部门接待费用统一列入差旅费用中结算，就餐完毕后由负责接待的人员签字确认，财务依据签单权限审核接待费用。

四、市内交通费

市内交通费是指因工作需要在本地发生的日常交通及租车、包车的相关费用。

1、市内办事原则上统一由公司派车外出，确因无法乘坐公司指派车辆的，需说明原因并提供相关乘车发票，经财务审核后费用据实报销；

2、因工作需要使用车辆的（含派车、包车及租车），需先向财务提出申请，由财务统一调度安排车辆，相关用车费用交财务审核后予以报销。

五、办公费

1、办公费指购买办公用品、业务书籍、杂志和报纸等相关费用，若办公费用金额较大的，需先报财务审核后，再报经总经理审批；

2、各部门需要办公用品的，应于当月末将次月所需领用的办公用品清单上报给财务部，由财务部统一采购后各部门根据计划领用，其他部门不得擅自购买办公用品。财务部须建立《办公用品收发领用登记薄》，做到购买、保管登记、领用三者分开；

3、报销办公费用时需准确填写购买物品的名称、数量、单价、金额等，不符合要求的发票不得作为报销凭证。

六、通讯费

通讯费包括固定电话费、移动电话费和传真、宽带等费用。

1、固定电话费包括市话和长途电话费，由财务部按电话号码列出部门电话费金额办理报销手续，据实报销；

2、移动电话费实行“限额报销，超支自付”的办法，移动电话费限额标准：

（1）总经理据实报销；生产经理150元/月；其余部门经理100元/月；业务部门人员费用100-300元/月；

（2）其他人员因业务需要报销通讯费的由部门提出申请、报财务审核及总经理批准后予以执行；

（3）因出国或其他客观原因超过限额标准的需总经理批准后方可报销；

（4）因不具备日常话费报销标准的员工，临时被指派到外地出差的，移动电话费经财务审核后据实报销；

（5）超出通讯费用报销标准的部分一律由本人自理，在公司报销移动话费的员工，通讯工具必须在6：30—21：00间保持开通，违者不报销当月通讯费或降低报通讯费标准。

七、会务费

会务费包括参加外单位组织的相关培训、学习、开会等经费及公司经营工作会议费等。会务预算超过2000元的应在召开会议前，由经办

部门提交会务预算报财务部审核，会务费应控制在会议预算范围内，不得超支。

八、日常差旅费

日常差旅费是指公司员工受公司指派到外地出差而发生的交通费、住宿费及其它杂费等。

1、各部门应严格进行员工出差审批程序，能通过信函、电话、网络、传真解决问题的不应安排出差，以减少不必要的开支；

2、工作人员出差应集中精力在规定的时间内完成任务，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经部门领导和总经理批准后方可报销。

3、公司人员出差前须填写《出差审批单》,并注明出差人员、出差目的地、交通工具、出差任务、预计天数和预计申请金额。出差必须经部门经理、财务经理审批后方可进行，出差完毕后凭《差旅费用报销单》报销出差费用；

4、中层以上人员出差可坐飞机经济舱、火车软卧、轮船二等舱；其他员工可乘坐火车硬卧、轮船三等舱，若与中层以上人员一同出差的依具体情况处理；

5、出差住宿费开支标准实行“限额报销、超支自理”的方式进行：

（1）中层以上人员据实报销；

（2）部门经理一线城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他员工一线城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）员工多人同时出差能合住的应合住标准间，并可按以上标准上浮20%执行。

(5)

除参加上级单位安排的会议外，住宿费超标准部分由个人负担;特殊情况超标准的，需书面陈述理由，经总经理批准后方可报销；

6、出差伙食费补贴按实际天数计发，具体标准如下：

①、中层以上人员据实报销；

②、部门经理50元/天；③、其他员工40/天。

九、销售差旅费

销售差旅费指销售部门因工作需要到市外出差而发生的费用，具体包括招待费、交通费、住宿费等。

1、销售差旅费实行包干制：即依据产品销售后按合同回款额进行提成（具体提成比例由财务统计分析后提供），回款额指编织袋、机械设备销售后的实际应收款；

2、合同回款额提成每季度结算一次，在季度考核兑现前可按预算差旅费用的80%进行预支；

3、公司基于市场战略考虑，同意销售人员按公司规定产品的最低价范围进行销售的，销售提成比例可作适当调整；销售人员采取合法手段且不影响公司产品市场而取得高价销售的，可适当提高销售提成比例；公司转移给销售人员的客户，可酌情按一定的比例计算销售提成；

4、销售人员在出差中，确因特殊情况需改变计划路线或延长出差时间的，应及时报经部门领导和财务部门同意，否则产生的费用不予报销；

5、产品销售中的市场推广费、运输费、退货费、回访客户等费用不列入销售差旅费中，此部分费用依据实际情况，凭相关票据经财务审

核后实报实销。

十、其他

1、驾驶公司车辆到市外出差的，按出差所到达的目的地报销燃油费、住宿费及伙食补贴费用；

2、凡被外单位和个人邀请赴外地考察参观人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受相应的补贴费用；

3、出差期间因情况特殊需发生其他与工作相关费用的，应先报财务审核、总经理审批同意后方可给予报销。

十一、附则

1、以上未尽事宜的，由经理办公会讨论决定；

2、本办法自下发之日起开始实施。

第五篇：招待费支出管理办法

招待费支出管理办法

为进一步降低非生产性成本，明确公司招待费的支出标准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本办法.1、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用，主要指餐费，礼品，礼金等.2、业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法先办理的，事后须及时报告公司领导.经公司领导同意后财务人员给予报销，3、业务招待一般应在公司、项目部附近指定的酒店进行消费，各部门应采用事先申报制度，由申请单位填写“业务招待费用申请表”交有关领导审核，办公室根据招待人数及级别确定用餐标准和招待饭店。派餐单一式两份,一份由办公室存档记账，一份由招待部门填写实际发生金额后自留交财务部报销。其中500以下的由各项目部及定州筹建处部门经理审批，超过500元以上呈胡总审批，各项目单位如没有特殊情况每月的招待费应控制在1000元以内，4、办公室与财务部每季度将各单位招待费支出情况进行汇总通报。

5、凡是因工作需要对外赠送礼品，礼金，由相关部门提出申请，由胡总审批后，方可执行.6、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理，董事长同意，限额接待。回公司报销时仍需填写“业务招待费用申请表”财务方可报销.7、各单位应严格按照财务部下发的业务招待费标准执行，凡超出标准的，其超出部分自理，凡没有完善就餐手续而发生的招待费用一律自理。除特殊情况或胡总批准同意外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销，8、招待来客时，严格控制陪餐人数，一般情况下，陪餐人员只限于主管领导、部门负责人及直接业务人员。陪餐人数一般不能超过来客人数。

9、招待单位在安排陪同司机就餐时，原则上安排自助餐或按自助餐标准安排就餐。

10、业务招待费标准详见附件.本规定解释权归公司财务部。

财务部

2010年1月20号