第十二章综合练习题及答案[精选多篇]

第一篇：第十二章综合练习题及答案

第十二章 构建社会主义和谐社会A．民主法制、公平正义

一、单选题B．诚信友爱、充满活力1．党的十六届四中全会把下面哪种能力作C．自由幸福、互助合作

为党执政能力的一个重要方面明确提出的？D．安定有序、人与自然和谐相处（）4．在构建社会主义和谐社会的六个方面A．构建社会主义和谐社会的能力 的内涵特征或基本思路中，社会公平正义极B．化解社会矛盾的能力 为重要，它是（）。C．组织协调能力A．构建社会主义和谐社会的关键环节2．以人为本的“本”，是指（）B．社会主义的本质要求

A．最广大人民群众的根本利益B、工人阶级C．立党为公、执政为民的基本要义 的根本利益C．社会主义者的根本利益D．社会主义和谐社会的核心价值3．马克思批判地吸收了空想社会主义的5．构建社会主义和谐社会的重大意义主有益思想，提出未来和谐社会模式的具体设要是指（）。想是（）。A．建设中国特色社会主义的新认识A．自由平等的生产者联合体B．党在执政理念上的新发展

B．自由人联合体C．共产主义社会C．在新世纪、新阶段适应新形势、4．相对于和谐社会的目标而言，小康社应对新挑战的迫切需要 会主要是指（）。D．巩固执政党地位的必然要求，实A．经济上的目标B．政治上的目标 现全面建设小康社会目标的重要保证C．生活上的目标6．2004年党的十六届四中全会提出，加5．构建社会主义和谐社会在我们党的执强社会建设和管理的关键是（）。政基础中突出强调的是（）。A．健全社会组织机制B．健A．经济基础B．政治基础 全社区组织生活C．社会基础C．加强社会基层单位D．完6．构建社会主义和谐社会的主要动力是善社会管理体制（）。7．党的十六届四中全会第一次在党的历A．坚持民主法制B．坚持改革开放 史上对我国社会体制的改革和创新提出重要C．坚持科学发展 思想，提出要建立健全的社会管理格局是7．构建社会主义和谐社会的重要保证是（）。（）。A．党委领导B．政府负责A．坚持以人为本B．坚持改革开放C．社会协同D．公众参与C．坚持民主法制8．和谐社会建设关键在于提高我们党构8．以人为本和以经济建设为中心是建社会主义和谐社会的能力，主要是提高我（）。党（）。A．相互矛盾的B．完全一致的A．处理突发事件、进行危机管理的本领C．根本不同的B．开展群众工作、处理人民内部矛盾的9．构建社会主义和谐社会的领导核心和本领 依靠力量是（）。C．管理社会事务、协调利益关系的本领A．坚持在党的领导下全社会共同建设D．激发社会创造力、维护社会稳定的本B．坚持正确处理改革、发展、稳定的关系 领C．坚持民主法制9．构建社会主义和谐社会，与建设社会10．科学发展观是构建社会主义和谐社主义物质文明、精神文明、政治文明是有机会的（）。统一的，其中主要是指（）。A．具体内容B．行动纲领A．发展生产力，不断增强和谐社会C．指导思想 的物质基础参考答案：1．A2．A3．B4．A5．CB．发展社会主义民主，不断增强和6．B7．C8．B9．A10．C 谐社会的政治法律保障

二、多项选择题C．发展先进文化，不断巩固和谐社1．社会主义的本质是（）。会的精神支撑

A．解放生产力，发展生产力B．消灭剥削D．和谐社会建设不断为以上“三个C．消除两极分化D．最终实现共同富裕 文明建设”创造有利的条件

2．新时期、新阶段我国经济社会发展中的10．作为构建社会主义和谐社会的基本突出问题主要是（）。内涵之一，人与自然和谐相处就是A．社会各阶层收入分配差距过大从而（）。凸显不公平A．生产发展B．生活富裕B．人民内部利益矛盾错综复杂，资源C．生态良好D。生命健康 能源紧缺压力增大11．作为构建社会主义和谐社会的基本内C．一些社会群体为改革发展所承担的涵之一，安定有序就是（）。代价与得到的补偿不对等A．社会组织机制健全B．社D．经济社会体制整体转型与经济社会会管理完善，社会秩序良好

进人关键发展阶段和全方位对外开放“三个C．人民群众安居乐业D．社重叠” 会保持安定团结

3．根据200512．作为构建社会主义和谐社会的基本社会主义和谐社会的主要内容和基本特征是内涵之一，充满活力必然贯彻（）的（）。方针。A．尊重劳动B．尊重人才

C．尊重创造D．尊重知识13．作为构建社会主义和谐社会的基本内涵之一，诚信友爱就是（）。A．全社会形成普遍的团结认同B．人与人之间形成良好的人际关系C．全社会互帮互助，诚实守信D，全社会人民平等友爱，融洽相处14．作为构建社会主义和谐社会的基本内涵之一，公平正义就是（）。A．弱势群体的基本利益得到切实保障B．社会公平和正义得到实现和维护C．正确处理人民内部矛盾，其他社会矛盾得到正确处理D．社会各方面的利益得到妥善协调15．构建和谐社会的基本原则有（）。A．坚持民主法制B．坚持改革开放C．坚持以人为本D．坚持科学发展16．党的十一届三中全会前后，邓小平提出的重要思想有（）。A．完整准确地掌握毛泽东思想的科学体系B．坚持改革开放

C．解放思想，实事求是，团结一致向前看D．以经济建设为中心

17．促进人的全面发展的方向是（）。A．要在文化上努力提高全民族的思想道德素质和科学文化素质，实现人民思想和精神生活的全面发展

B．要在政治上保证人民群众依法管理好自己的事情，充分发挥人民群众的主观能动性和伟大的创造精神，实现人民的愿望和利益

C．要在经济上努力建设小康社会，不断提高人民的物质生活水平D．要把推进人的全面发展同社会经济、政治、文化的全面发展协调统一起来，要在人与自然的关系上努力实现人与自然的和谐共存，使人们在优美的环境中工作和生活

18．尊重和保障人权是（）。A．共产党执政的最终目标

B．共产党执政的重要使命和根本基础C．我们党构建社会主义和谐社会的基石D．党在执政兴国的实践中贯彻落实“国家尊重和保障人权” 的宪法原则

19．构建社会主义和谐社会（）。A．使我国社会主义现代化建设的总体布局，由发展社会主义市场经济、社会主义民主政治和社会主义先进文化“三位一体”，扩展为包括社会主义和谐社会的内容，实现了“四位一体” 的飞跃

B．是我们党顺应历史发展变化，为推进中国特色社会主义的伟大事业做出的重大战略举措

C．是我国处于体制转轨、社会转型这一特殊历史时期经济社会发展的必然要求D．是解决“三农” 问题的重要指导方针 参考答案：1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABCD5．ABCD6．AD7．ABCD8．BCD9．ABCD10．ABC11．ABCD12．ABCD13．CD14．BCD15．ABCD16．ABCD17．ABCD18．BCD19．ABC

三、简答题

1．“四位一体” 的现代化建设总体布局的收入分配格局基本形成，中等收人者占多思主义关于社会主义社会建设理论的丰富和的内涵是什么？ 数，绝对贫困现象基本消除；（5）人人享有发展。

2．现阶段我们党的历史任务是什么？ 基本医疗卫生服务；（6）社会管理体系更加（2）提出构建社会主义和谐社会。是党

3．社会主义和谐社会的内涵是什么？ 健全。对社会主义建设规律认识的深化，丰富和发

4．如何正确认识构建社会主义和谐社会7．推进和谐社会建设必须遵循的基本原展了中国特色社会主义理论。的紧迫性？ 则包括：（1）必须坚持以人为本，这是构建（3）提出构建社会主义和谐社会，是党

5．构建社会主义和谐社会的实践意义是社会主义和谐社会的根本出发点和落脚点。对执政规律认识的深化，是我们党执政理念什么？（2）必须坚持科学发展，这是构建社会主义的升华。

6．十七大提出的关于构建社会主义和谐和谐社会的工作方针。（3）必须坚持改革开3．构建社会主义和谐社会，主要从以下社会的目标任务是什么？ 几个方面做好工作：

7．构建社会主义和谐社会应遵循哪些基（4）必须坚持民主法治，这是构建社会主义（1）坚持协调发展，加强社会事业建设。本原则？ 和谐社会的重要保证。（5）必须坚持正确处（2）加强制度建设，保障社会公平正义。

8．怎样建设和谐文化，巩固社会和谐的理改革、发展、稳定的关系，这是构建社会（3）建设和谐文化，巩固社会和谐的思思想道德基础？ 主义和谐社会的重要条件。（6）必须坚持在想道德基础。

9．加强党对构建社会主义和谐社会的领党的领导下全社会共同建设，这是构建社会（4）完善社会管理，保持社会安定有序。导，要做好哪几方面的工作？ 主义和谐社会的领导核心和依靠力量。（5）激发社会活力，增进社会团结和睦。参考答案8．要从四个方面努力践行：（1）建设社（6）加强党对构建社会主义和谐社会的1．物质文明建设，政治文明建设，精神会主义核心价值体系，形成全民族奋发向上领导。

文明建设，和谐社会建设。的精神力量和团结和睦的精神纽带；（2）树4．（1）科学发展观和构建社会主义和

2．党领导人民继续推进现代化建设，完立社会主义荣辱观，培育文明道德风尚；（3谐社会二者在本质上具有一致性。第一，二坚持正确导向，营造积极健康的思想舆论氛者都以发展为主题；第二，二者都以。以人这是现阶段我们党的三大历史任务。围；（4）广泛开展和谐创建活动，形成人人为本”作为价值取向；第三，在方法论上，3．2005年2月，胡锦涛指出：我们所要促进和谐的局面。二者都强调“统筹兼顾、全面协调”。

9．（1）从多方面提高各级领导班子和领（2）科学发展观和构建社会主义和谐社导干部领导社会主义和谐社会建设的本领；会二者密切联系，相互促进。第一，科学发人与自然和谐相处的社会。（2）加强基层基础工作；（3）建设宏大的社展观是构建社会主义和谐社会的根本指针，4．构建社会主义和谐社会的紧迫性表现会工作人才队伍；（4）深入开展党风廉政建构建社会主义和谐社会体现了科学发展观的在：（1）这是我们抓住和用好重要战略机遇设和反腐败斗争。根本要求；第二，构建社会主义和谐社会是期、实现全面建设小康社会宏伟目标所必需贯彻落实科学发展观的载体，贯彻落实科学的；（2五、论述题 发展观以构建社会主义和谐社会为条件。有力应对来自国际环境的各种挑战和风险所1．试述邓小平对社会主义建设所作出的（3）贯彻落实科学发展观和构建社会主必需的； 一系列重要论断。义和谐社会统一于中国特色社会主义建设的（3）这是巩固党的执政地位的社会基础、实2．试述构建社会主义和谐社会的理论意实践中。

现党执政的历史任务所必需的。义。5．（1）社会主义和谐社会是物质文明、5．构建社会主义和谐社会的实践意义主3．试述应如何构建社会主义和谐社会。精神文明、政治文明和社会文明协调发展的要表现在：4．试述科学发展观和构建社会主义和谐有机统一，树立社会主义荣辱观作为社会主

（1）适时地对构建社会主义和谐社会做社会的一致性和关联性。义思想道德的核心内容，是社会主义精神文出科学部署，有利于我们全面推进中国特色5．试述树立社会主义荣辱观与建设社会明应有的组成部分，是社会主义和谐社会中社会主义事业。主义和谐社会的内在联系。社会文明的重要标志。

（2）切实做好构建社会主义和谐社会的6．试述社会主义和谐社会同全面建设小（2）公平正义是社会主义的道义基础，各项工作，有利于充分调动社会各方面的积康社会是有机统一的。诚实守信是社会主义和谐社会的基本道德规极性，抓住和用好我国发展的重要战略机遇7．试述社会公平和社会正义是和谐社会范，与社会主义荣辱观一样都属于社会主义期，切实维护和促进改革发展稳定的大局，的核心价值。思想道德的范畴，在本质上是完全一致的。确保实现全面建设小康社会的目标。8．如何更好地理解提出构建社会主义和（3）社会主义荣辱观以团结互助为荣、（3）把构建社会主义和谐社会的各项任谐社会的特殊背景？ 以损人利己为耻，以诚实守信为荣、以见利务落到实处，有利于进一步解决好人民群众答题要点 忘义为耻，与和谐社会团结友爱、诚实守信最关心、最直接、最现实的利益问题，实现1．（1）社会主义的本质，等基本要求互为表里，完全一致。

发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最总之，和谐社会将社会主义思想道德作

（4）社会和谐是应对外部挑战的重要条终达到共同富裕。为基本特征和重要环节，社会主义荣辱观是件，保持国内安定和谐的社会政治局面，有（2）社会主义的根本原则一个是公有制社会主义思想道德建设的核心内容，二者统利于增强民族凝聚力和抵御各种风险的能占主体i 一个是共同富裕。一于和谐社会建设的实践中。

力，更好地维护国家主权。安全和科学发展（3）社会主义发展生产力，成果是属于6．社会主义和谐社会同全面建设小康社的各方面需要。人民的。会是有机统一的。即构建社会主义和谐社会，总之，构建社会主义和谐社会，关系到（4）要调动一切积极因素，团结一切可既是全面建设小康社会的重要内容，也是全全面建设小康社会的全局，党要带领人民把以团结的力量，为把我国建设成为现代化的面建设小康社会的重要条件，是以小康社会中国特色社会主义伟大事业推向前进，必须社会主义强国而奋斗；正确处理人民内部矛为基础的更为全面的目标模式。

把构建社会主义和谐社会摆在更加突出的地盾。（1）建设社会主义和谐社会是全面建设位。（5）物质文明和精神文明，两手抓，两小康社会的重要内容，是我们党对全面建设

6．党的十七大提出的关于构建社会主义和谐手都要硬。小康社会的认识的深化。原来作为owt社会社会的目标任务是：（6）中国的问题，压倒一切的是需要稳的一个重要目标，现在是提升为比全面建设

（1）现代国民教育体系更加完善，终身教育定。小康社会的要求更高、时间更长、任务更重体系基本形成，全民受教育程度和创新人才2．构建社会主义和谐社会的理论意义表的一个长期奋斗目标。全面建设小康社会，培养水平明显提高；（2现在： 是20世纪头20年，也就是我国社会主义初

（3）覆盖城乡居民的社会保障体系基本建（1）提出构建社会主义和谐社会，是对级阶段的一个较近的阶段性目标，建设社会立，人人享有基本生活保障；（4）合理有序人类社会发展规律认识的深化，是党对马克主义和谐社会是在整个社会主义建设过程中

都要努力坚持的目标。

（2）建设社会主义和谐社会是实现全面建设小康社会目标的重要条件。只要让社会更加和谐，解决好当前我国进人社会主义新阶段的经济和社会中出现的突出问题，才能为实现全面建设小康社会的宏伟目标创造条件。

（3）建设社会主义和谐社会是实现全面建设小康社会奋斗目标的重要途径。建设社会主义和谐社会实际上是为中国特色的社会主义营造和提供一种良性运行和协调发展的社会机制，这是达到全面建设小康社会奋斗目标的重要

7．共同富裕是社会主义的本质要求，公平和正义是社会主义和谐社会的核心价值。

（1）维护公平和正义，涉及最广大人民的根本利益，符合社会主义的本质要求。

（2）维护公平和正义是我们党执政为公、执政为民的必然要求。

（3）维护公平和正义是社会主义制度的本质要求，与不公平、不合理的资本主义社会对照，社会主义就是公平与正义的社会。

8．我们党之所以提出要构建社会主义和谐社会，是由于中国社会发展中出现了一系列矛盾和冲突，产生了危机，主要表现在：

（1）人与自然的冲突，即生态危机。人均占有资源少，资源约束明显，供需矛盾突出；资源耗费惊人，能源技术仍然落后，能源效率明显偏低；环境污染严重；未来发展过程中资源瓶颈越来越严重。

（2）人自身心灵的冲突，即精神危机。社会的急剧变迁所带来的各种社会问题给人们思想带来混乱；建立社会主义市场经济体制，是一场深刻的革命，必然引起人们在思维方式、思想观念、价值取向、人生态度等方面的一些变化；改革开放中出现了一些消极腐败的现象及社会上的坏风气，会冲击人们的心灵；人自身的不和谐带来了一系列的社会问题。

（3）人与人的冲突，即整合危机。社会阶层分化，不同阶层之间的矛盾尖锐；贫富差距悬殊，社会公平问题凸显；社会各阶层之间没有形成公正、合理、开放的流动机制；突发性事件增多；干群矛盾突出。

（4）人与社会的冲突，即社会危机。社会风险增大；社会政策缺失，社会保障脆弱；就业压力增大；社会矛盾广泛存在；公共管理体制建设相对落后；社会不公正现象严重存在。

（5）经济发展与社会发展的冲突，即发展危机。经济社会发展不平衡，出现了“一条腿长，一条腿短”的状况；经济与政治发展不平衡；政治经济发展与文化发展不平衡；经济社会结构转换比较迟缓。

第二篇：个人所得税综合练习题及答案

个人所得税综合练习题及答案

一、单项选择题

1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。

A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．个人所得税采用的是（）征收制。

A总额 B、全额 C．分项 D．单项

3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利 4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项 5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。

A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得

6、人取得的储蓄存款利息应当（）。

A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税 C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税

7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。

A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税

D．减半征税

8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用 9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A3％ B．5％ C．20％ D．30％

10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。

A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税产一次不超过（）目的离境。A、60日 B、50日 C．30日 D．90日

12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。

A 20 ％ B 30 ％ C．50％ D．10％

13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，终了汇算清缴，多退少补。A、高空行业 B<> >、高温作业

C．采掘业

D．保险业

14．某税务代理公司为客户计算出某月应扣缴个人所得税款后，应在（）缴入国库。A、当月7日内 B．次月7日内 C．次月10日内 D．次月15日内 15下列纳税人所得应按次征税的是（）。

A、工资、薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．稿酬所得 D．承包承租经营所得

16、个人所得税税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。A．5％一35％超额累进税率 B5％～45％超额累进税率 C·10％～40％超额累进税率 D·20％比例税率

17．某公司职员某月取得稿酬所得 4 200元，计算申报个人所得税，应减除的费用额为（）。A 400元 B． 800元 C．20％ D．10％

18．某纳税人为一个企业的董事会成员，1997年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则其应纳个人所得税额（）。

A 170元 B、45元 C

． 85元

D． 145元

19．劳务报酬应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分，按税法规定计算税额应（）。A、加征五成 B、加征三成 C．加征十成 D·不予加征

20．某外籍专家应聘在中国境内企业工作，某月取得工资薪金所得5 100元，则其适用税率为（）。

A． 20 ％ B． 15 ％ C．5％ D．10％ 答案：

1．B2C3．C4．C5．B 6．A 7A 8．C 9．D 10．B 11．C 12．B 13．C 14．B 15．C 16．B 17．C 18C 19．A 20．D

二、多项选择题

1．我国个人所得税征收采用了（）两种税率。

A比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．加成征收 E．减税免税 F．幅度税率

2．下列各项收入中征收个人所得税的有（）。A、劳动分红

B．离、退休工资

C．转让股权取得的收入 D．储蓄存款利息收入 E．有奖销售中奖收入 F．稿酬收入 3．个人所得税在计税时间上规定了（）等多种方式。

A、按日征 B．按次征 C．按月征 D．按季征 E．按年征 F．按旬征 4．个人所得税的纳税人包括下列情况的个人（）。A．个体工商业户 B、我国公民个人

C．在华的外籍人员 D．不在我国居住但取得来自我国境内所得者

E．在我国居住的无户籍的中国公民 F．从我国境内取得收入的港、澳、台同胞 5．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A、利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．财产转让所得 D．偶然所得 E．工资、薪金所得 F．财产租赁所得

6、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A．财产租赁所得 B．财产转让所得 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D．稿酬所得 E．劳务报酬所得 F．个体工商户的生产、经营所得

7、职工的（）不应当计入工资薪金所得项目征税。A、职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C、托地补贴 D．科学院院土津贴

E、外籍人员的探亲费 F．年终加薪

8、下列人员中，工资、薪金所得在计税时适用附加减除费用的是（）。A、中方雇员 B．外籍个人 C．派驻国外的中方人员 D．在国外取得居住权的由外方派回国的中方人员 E．港、澳、台同胞 F．我国聘请的外籍专家 9．下列征收个人所得税的奖项有（）。A、电台有奖竞猜中奖 B、体育奖券中奖 C．福利奖券中奖 D．商场抽奖中奖 E．有奖储蓄中奖 F．省政府颁发的体育比赛奖 10．某个人出租私有房屋，其应当缴纳的税种有（）。

A、消费税 B．营业税 C个人所得税 D．城市维护建设税 E．房产税 F．印花税 答案：

1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．AD6、ABDE7．BCDE8、BCEF 9．ABCDE 10． BCDE

三、判断题

1．纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。（）

2、在我国境内无住所，而在我国境内居住又不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。（）

3．凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得应纳个人所得税。（）

4．在我国无住所且在境内临时居住不满一年者，为纳税意义上的非居民。非居民不承担纳税义务。（）

5．居民承担无限纳税责任，从国外取得的个人收入也要向我国政府缴纳个人所得税。（）6．退休工资也属于工资、薪金所得也应缴纳个人所得税。（）

7、承包人按月领取的工资应并入承包所得中计税。（）

8．所得税是对纳税人纯收入征税的，因此应从纳税人的总收入中减除一定的费用，我国采用分项减除费用的办法。（）

9．在我国境内的外资企业中工作的外籍人员及港、澳、台侨胞的工资、薪金所得，在计税时每月扣除费用金额应为4 000元。（）

10．再版同一作品而取得再版稿酬，不应再扣减费用，而应全额征税。（）

11．两个或两个以上的个人共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计税。（）

12．在个人所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。（）

13．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地，这是判断所得来源地应遵循的方法之一。（）

14．达到离休、退休年龄，但确因工作需要适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间的工资、薪金所得要缴纳个人所得税。（）

15、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。（）

16．国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付1万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10％支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（）

答案：

1．× 2．×3．√ 4 5√

6、× 7√

8、√ 9．√

10、× 11．√12 13．√ 14．× 15 16．×

四、计算题

1．某公民个人本月取得工资收入600元，稿酬收入2 800元，投资分红收入500元。请计算本月份该公民应纳的个人所得税。

解：工资收入600元小于基本生活费用扣除额，费用减除后，无应纳税所得额，不再计征。

稿酬应纳税所得额= 2 800 800 =2 000（元）

稿酬应纳税额=2 000 20％X（1 30％=一280（元）

投资分红应纳税=500 20％=100（元）

该公民本月合计应纳个人所得税=280＋100＝380（元）

2．某工程师，三月份工资收入1200元，同时在本月取得第一季度奖金2 400元。计算该工程师本年3月份应纳的个人所得税税额。

解：一次取得数月奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。本月工薪收入应纳税额=（1200－800）5％= 20（元）第一季度奖金收入应纳税额=2 400X15％－75 =285（元）

本月应纳税额合计=20＋285=305（元）

3．某退休工程师为某企业承包一设计制图工作，取得制图所得7万元。访计算该工程师应纳的个人所得税。

解：应税所得额=7o0000 ×（1－20％）=56 000（元）按税法规定应加成征收，加成计征如下（分步计算）； 56 000＝20 000＋30 000＋6 000 20 000 20 ％一=4 000（元）000 20％ ×（l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％×（1

＋100％）=2 400（元）

应纳税额=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）

4．一外籍专家来华居住已达7年，1996年5月取得美国一家公司净支付的薪金所得20 000元（人民币，下同），已被扣缴所得税1200元。同月，还从加拿大取得净股息8 500元（已被扣缴所得税2 500元后的净收入），经检查，境外完税凭证，数字无误。请计算纳

税人在华应纳税额。

解：（l）来自美国收入，按我国税法计算的应纳税额（即抵扣限 额）=[（20 000＋1200）－4 000] 20％－375 =3 065（元）

（2）来自于加拿大收入，按我国税法计算的抵扣限额 =（8 500＋2 500）20％－375=1825（元）

（3）来自美国收入已被扣缴税额1200元低于该国的扣除限额，须补缴差额部分的税款为： 3 065 1200=1865（元）

来自加拿大的收入已被扣缴税额2 500元超过该国的扣除限额，不须补税。其超出抵扣限额475元（2 500－1825），不能在本扣除，但可在以后5个纳税内该国扣除

限额的余额中抵扣。

5．甲、乙两人共同承包一家招待所，合同规定承包经营期一年，实现净利润（税后利润）50％上交发包单位，另外50％归承包人个人所有，按照规定甲得60％，乙得40％的比例分配。另外，敖包人还要按月领取每月1000元工资（未扣税）。已知承包期间全年实现税后利润20万元。请计算甲、乙两承包人应申报缴纳的个人所得税。

解：税后净利润总额=20（万元）上交利润数额

=20 50％＝10（万元）

承包人留归分配利润，即承包经营所得=10（万元）

甲某应分得： 10万元 60％一 6（万元），乙某应分得 4万元 甲应纳税所得额260 000＋12 I 000一12 800 =62 400（元）

甲应纳个人所得税=62 400 35％－6 750=15 090（元）同理，乙应纳税额=（40 000＋12 000－9 600）×30％ 一4 250=8 470（元）

6．某企业2月份聘请一名教授讲授电脑知识专业课4次，讲课酬金分两次支付，分别是1000元和1200元，问怎样计算税额？

解：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。应纳税所得额=1000＋1200－800=1400（元）应纳税额一=1400 20％= 280（元）

7．外语学院刘教授应邀到法国讲学半年，每月薪金20 000元人民币，本扣缴税款；原单位月薪金1500元，原单位每月按规定扣缴个人所得税45元。刘教授回国后向税务局咨询他的境外所得应缴纳多少个人所得税。

解：个人同时取得境内和境外收入应分别计算税款。境外每月应纳税所得=20 000－800 3 200＝16000（元）境外每月应纳税额=16 000 20％一375＝2 825（元）境外所得应纳税额=2 825 6＝16950（元）

8、某作家的作品由一家出版社发表，作品出版前该社曾预付稿酬4 000元，作品正式出版后，付稿酬8 000元。由于此作品很畅销又加印 500册，付稿酬2 000元，均未扣缴税款，该作家一并应缴个人所得税多少元？

解：应纳税所得额=（4000＋8000＋2000）×（1 20％）= 11 200（元）

应纳税额211 200 20％×（l 30％）=1568（元）

9．某股份制企业的职工李某，1998年2月从本公司取得1997年红股2 000股（面值 2元），问怎样计算个人所得税。

解：应纳税所得额= 2 2 000= 4 000（元）应纳税额=4000 20％＝800（元）

10．某歌星1995年1月参加一场演出，取得出场费10 000元，他将此出场费中的4 000元捐赠给“希望工程”，计算该歌星应纳多少个人所得税？

解：（1）应纳税所得额二=0 000×（l－20％）一8 000（元）（2）捐赠扣除限额=8 000 30％=2 400（元）（3）捐赠扣除后的应纳税所得额一8 000－2 400 一= 600（元）（4）应纳税额=5 600 20％=1120（元）

11．一外籍个人担任我国境内一家外商投资企业财务部经理，每月工资由该企业支付8 000元，由外方公司支付5 000美元（折合人民币41 250元），该个人1994在我国境内实际工作340天，有25天出差在境外履行职务。其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入2 500美元（折合人民币20 625元）；我国境内企业仍照发工资。计算其全年应纳个人所得税。

解：（l）月应纳税所得额=（8 000＋41 250）－4 000 =45250（元）

（2）340天应纳税额=（45 250 30％－3 315）×12 340 365 =114 016（元）

（3）25天应纳税额=［（8 000－4 000）×15％－125] 25 30 =395．8（元）

（4）年应纳税额=114016＋395．8=114 411．8（元）

12．太原市某企业高级工程师张海，1997年某月在其本厂取得工资收入750元，上班津贴收入200元，取得国务院发的政府特殊津贴500元，取得省政府奖给他的科技开发奖10 000元；当月张海还在某大学连续进行 10次技术讲座，每次取得收入3 000元（大学未扣税）；当月他的一部专著出版，取得稿酬收入4 500元（出版社未扣税）。计算张海当月应纳的个人所得税。

解：（l）工薪所得应纳税=（750十200－800）× 5

％=7．5（元）

（2）劳务报酬所得应纳税=3 000X10X（1－20％）30％－2 000 =5 200（元）

（3）稿酬所得应纳税一4 500×（l－20％）20％×（l－30％）=504（元）

13．李某退休后于1997年1月起承包了一家饭店，承包期为一年。按规定李某一年取得承包收入50 000元，此外，李某还按月领取退休工资，每月600元；作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1000元。计算李某一年应纳多少个人所得税。

解：（1）对企业单位的承包承租经营所得应纳税额：（50 000－12 800）×30％－4 250=7 870（元）（2）退休工资免税。

（3）个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税。则李某全年应纳税额为7 870元。

14．李某将自有房屋从1997年1月开始出租，月租金收入为2 000元，每月缴纳有关税费 300元，在出租的第三个月发生修缮费用2 000元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获得利息3 000元，并且从 1997年1月起，李某因企业效益较差而被退职的原因，按月领取了按国家统一规定发给的退职费180元，那么1997年李某应纳个人所得税为多少？

解：第3个月应纳税额：（000 300 800－800）×20％一20（元）

第4个月应纳税额：

（2 000－300－800 800）×20％=20（元）第5个月应纳税额：

（2 000－300－400 800）×20％=100（元）其余9个月应纳税额：

（2 000－300－800）×20％×= 1620（元）国家发行的金融债券利息免税。退职费免税。

1997年全年应纳税额=20＋20＋100＋1620=1760（元）

15．李某为某～企业承包人，1997年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20 000元，12月份为22 000元，此外李某每月还从企业领取 400元工资。计算李某应预缴税额及 12月份应纳税额。

解：李某6月份应预缴税额：

（20 000＋6 400 6X800）×30％－2 125=3 155（元）李某12月份累计应纳税所得额：（20 000

＋6 X 400 6

800）＋（22 000＋6

400－6

800）=37 200（元）12月份应纳税额：

200 30％一4250 3 155=3 755（元）

五、综合题

1．某个体工商业户从事商品零售活动，莱纳税，全年实现销售额24万元（不含增值税），实际缴纳增值税额1．44万元，缴纳城市维护建设税5 000元，缴纳教育费附加 1000元，当中预缴所得税累计12 000元；进货成本 12万元，进货费用及水电费合计8 000元；业主工资每月 1000元，雇工两人每人月工资 500元；经营中发生火灾损失25 000元，取得保险赔款18 000元，响应政府号召为希望工程捐款2 000元。根据当地税务机关规定，个体户业主工资每月计税标准工资为600元，雇工工资计税工资标准400元。请依照税法规定，审核该个体户全年应纳税额及年终汇算应退补数额，并对错误做出纠正及说明。

终了，纳税人自行申报所得税如下： 应税所得额=240 000－14 400一5 000－1000 －120 000 8 000 12 XI 000 －12 2 500－25 000－2 000 =40 600（元）

应纳税额=40 600 30％一4 250=7930（元）年终应退税=12 000 7 930=4 070（元）解；该个体户的申报核算有错误。

（l）工资支出应按税法规定进行调整，计税工资总额 =12×（60O＋2 400）=16 800（元）调整增加应纳税所得=（12I 000＋12

500）一 16 800 ＝（12 000＋12 000）－16 800 =7 200（元）

（2）火灾损失有赔偿的部分不应扣除，应进行调整。

（3）捐赠部分支出按规定只允许在税前列支纳税人年应纳税所得额的30％，应扣减数额待审核后确定。

（4）增值税是价外税，在计算所得额（利润川J，不能扣减增值税。正确计算调整如下：

应纳税所得额=40 600＋7 200＋18 000 ＋2 000＋14 400

=67 800＋14 400=82 200（元）

捐赠支出准许扣除限额=82 200 30％=24 660（元）经核算捐赠支出2 000元小于准许扣除限额，可以全部列支。全年应纳税所得额=82 200－2 000=80 200（元）全年应纳所得税额=80 200 35％=6 750（元）

2．某演员 1997年2月10日取得演出费5 000元，支付单位扣款个人所得税800元；2月 20日取得演出费1000元，支付单位扣款税款40元。问该演员如何进行纳税申报，应纳多少个人所得税？

解：（1）计算：应纳税所得额=（5 000+1000）×（1 －20％）

=4 800（元）

应纳税额=4 800 20％=960（元）应补税额=960 800 40=120（元）（2）申报：

纳税人应在3月7日前，携带已纳税款的完税凭证，到演员工作单位所在地税务机关办理纳税申报手续，补缴税款。

3．1997年初，某税务机关对一中国歌星1996年的纳税情况进行检查，查实该歌星1996年1～12月份的个人所得情况如下：

（l）每月取得工资收入800元，l～12月份共计9 600元。（2）1～10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30 000元。11～12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2 000元（3）5月份取得银行储蓄存款利息和借给某演出公司的借款利息各50 000元。（4）7月份取得作曲稿酬3 000元。

在上述各项所得中，该歌星除11～12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣缴税款纳税之外，其余均未向税务机关申报纳税，有关单位也未代扣代缴。

请正确计算该歌星1996年全年应补缴的个人所得税税款，并依据税收征收管理法等法律规定分析指出该歌星的行为底什么行为？应该如何处理？

解：（1）计算应补缴的个人所得税款： ①每月工资收入800元，不用缴纳个人所得税。②1 ～10月份劳务报酬所得的个人所得税款：

[30 000 ×（l 20％）× 30％一2 000］ 10 =52 000（元）③5月份取得的银行存款利息，免纳个人所得税（注：现已征税）④5月份取得的借给某演出公司的借款利息应缴个人所得税： 50000 20％=10 000（元）

⑤7月份取得的作曲稿酬应纳个人所得税：（3 000 800）20％ X（l－30％）=308（元）③应补缴个人所得税款：

000＋10 000＋308=62 308（元）（2）该歌星的行为属于偷税行为。（3）应按税收征收管理法等规定进行处理。

①已纳税款（11～12月份劳务报酬所得的个人所得税）为：（2000 800）×20％×2=480（元）②偷税数额为 62 308元。

③应纳税额为：已纳税额十偷税数额=480＋62 308 =62 788（元）

④偷税数额占应纳税额的比例为： 62308 62788=99． 2 ％

⑤除由税务机关追缴其所偷税款62 308元外，还应对该歌星处3

年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额5倍以下的罚金。

4．税务机关对某客户全年代扣代缴个人所得税情况进行审查。发现该企业1997年1～12月每月工资计提时均作如下分录： 借：生产成本 120 000 制造费用 36 0D0 管理费用 45 000 应付福利费 3000 在建工程 6 000 贷：应付工资＿210 000

实发工资时，借：应付工资” 210000 贷：现金 210 000

假定企业每月工资计提发放数额均相等，经查每月工资分配情况表，发现实际签收数分别为：厂长960元／月，书记960元／月，车间主任 900元／月，供销科长 900元／月，行政科长 850元／月，财务科长850元／月，其余74名职工月工资奖金均达不到计征个人

所得税标准。

企业每月代扣个人所得税时

借：营业外支出——代扣个人所得税31 贷：应交税金——代扣应缴个人所得税31 附：个人所得税计算表： 厂长（960 800）5％＝8（元）书记（960－800）× 5％一8（元）车间主任（900 800）× 5％一5（元）供销科长（900－800）5％一 5

（元）

行政科长（850 800）× 5％一又5（元）财务科长（850一800）×5％＝2．5（元）要求：（l）请扼要指出存在问题。（2）正确计算应代扣代缴个人所得税数额。

（3）计算应补个人所得税数额，假定企业1997年利润额为200 000元，已按33％计算缴纳了企业所得税。（除题目所涉及相关事项，无其他纳税调整项目），判断该企业

是否还要补交企业所得税，若补交，数额为多少？ 解：（l）存在问题如下：

企业名为职工个人代扣个人所得税，实为替职工个人缴纳个人所得税，未按个人所得税法规定、切实履行代扣代缴义务，且扣缴税款计算分录错误，多列营业外支 出，减少利润额，影响所得税。

（2）正确计算如下：

每月：厂长、书记分别应纳个人所得税（960 800－0）÷（l～5％）×5％=8．4（元）

车间主任、供销科长应纳个人所得税（900－800 0）＋（1－5％）×5％=5．26（元）

行政科长、财务科长应纳个人所得税（850－800－0）＋（l 5 ％）5％= 2 63（元）每月合计应代扣代缴个人所得税

=2X8．4＋2 526＋2 263=32．62（兀）全年合计应代扣代缴个人所得税=12 32．62 =391·44（元）（3）应补个人所得税 391．44一12 31=19．44（元）

（4）计税工资限额=80 550 12=528 000（元）实际工资=2万 12=2 520 000（元）多列工资=2 520 000－528 000 1992 000（元）应调增应纳税所得额一1992 000＋3lX12 ＝1992 372（兀）

应补企业所得税=1992372 33％=657 482．75（元）

第三篇：营业税综合练习题及答案

营业税综合练习题及答案

一、单项选择题

1．下列属于营业税征税范围的是（）。

A、商品批发 B．商品零售 C、修理修配劳务 D．销售不动产

2、营业税的征税对象是指属于营业税征税范围的（）。A、营业收入 B．应税劳务 C、营业行为D．营业单位 3．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。

A．广告代理企业向委托方收取的全部价款 B．融资租赁业务中的租赁费 C．无形资产投资入股时的评估价值 D．保险业的全部保费收入 4．转让无形资产所有权或使用权的行为，应征收（）。A、增值税 B．消费税 C．营业税 D．证券交易税

5、营业税按（）划分设置税目。

A、纳税人 B．计税依据 C、应税产品 D．行业

6、对宾馆、饭店营业收入计征营业税时，按（）的税率征收。A3％ B．5％ C．8％ D．10％

7、单位或个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为（）。A．视同销售不动产征收营业税 B、视同提供应税劳务征收营业税 C．征收增值税 D、不征税 8

．某旅游公司将下属的独立核算的宾馆承包给个体户黄某经营，则该宾馆的营业税纳税人为（）。

A、旅游公司 B．宾馆 C．黄某 D．旅游公司与黄某 9．银行的再贴现、转贴现业务取得的收入（）。

A．以取得收入的金额计征营业税 B、以取得收入的差额计征营业税 C．暂不征收营业税 D．征收增值税

10．徐某为茶剧场举办文艺演出联系歌星张某演唱，其应纳的营业税以（）为扣缴义务人。A、徐某 B．剧场 C．张某 D．徐某与剧场 11．装卸搬运业务适用的营业税税率为（）。A3％ B．5％ C．6％ D．8％

12、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，若采用“包工不包料”方式给付工程劳务价款，其计税依据应为（）。

A．劳务价款总收入额 B，工程总造价

C．工程总造价扣除劳务价款后的余额 D．工程总造价扣除所用原材料后的余额 13．对外汇、有价证券、期货买卖业务以（）为计税依据计反营业税。A卖出价 B．买入价

C．卖出价减买入价后的余额 D．卖出价加有关费用后的总额

14．纳税人跨省、自治区、直辖市承包工程的，应向（）主管税务机关申报纳税。A、机构所在地匕劳务发生地 C．营业收入结算地D．纳税人居住地

15、营业税中适用5％～20％税率的是（）。

A、建筑业

B、娱乐业

C．邮电通信业一D．金融保险业

答案：

1．D2．A3．D4．C5．D 6．B 7。B 8．C 9．C 10．B 11．A 12．B 13．C 14．A 15．B

二、多项选择题

1．下列项目应缴纳营业税的有（）。

A．某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入 B、某体操明星参加体育比赛取得的出场费

C．经营娱乐业取得的饮料销售收入 D．非金融机构买卖外汇的收入 2，营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（）。A、手续费B．服务费 C．基金D．集资费 3．下列营业行为属于在我国境内的有（）。

A．在境内组织游客出境旅游 B、境内运载旅客或货物出境

C．境内保险机构为出口货物提供的保险 D．境内单位转让的无形资产在境外使用的

4、下列行为视同销售不动产，按销售不动产征收营业税（）。A．以转让不动产有限产权方式销售建筑物的 B．以转让不动产永久使用权方式销售建筑物的

C．单位将不动产无偿赠与他人的 D．单位将不动产租给他人使用的

5、下列哪些行为不征营业税（）。

A、以不动产入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担

投资风险的行为

B．政府出让土地使用权收取的出让金 C．金融机构往来业务 D．单位聘用的员工，为本单位提供应税劳务取得的收入

6、营业税是对在我国境内（）的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。A．提供应税劳务 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．进口货物

7、下列经营项目免征营业税（入

A．幼儿园的育养服务 B、医院的病房住宿及伙食业务 C．农牧业保险 D．个人转让著作权 8．营业税的特点有（）。A、税负低 B、征税范围广泛

C．对税方法上有从价计征又有从量计征 D．按不同的经营行业设置税目、税率

9、下列各项符合营业税有关纳税地点规定的有（）。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D．纳税人跨省承包工程的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 10．下列营业项目营业税的扣缴义务人是（）。

A．中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人 C．建筑、安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D．单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 答案：

1．ABC 2．ABCD 3．AB

4、ABC5．ABCD 6．ABC

7、ABCD8．ABD9． BD10

．

ACD

三、判断题 1．纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可合并计算，并缴纳营业税。（）

2．销售不动产是指销售建筑物或构筑物，不包括其他土地附着物。（）3．金融机构的再贴现、转贴现业务取得的收入，暂不征收营业税。（）

4．中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，而地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。（）

5．个人转让除土地使用权以外的无形资产的，以受让者为扣缴义务人。（）

6．纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别换算不同税目的营业额、转让额、销售额，不分别核算的，从高适用税率。（）

7．保险业按外汇结算营业额的，应以其收到外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇率折合营业额，计算应纳税额。（）

8．运输企业从事联运业务的，以其实际取得营业额为计税依据。（）

9．纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其计税营业额包括设备的价款在内。（）

10．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。（）

11、从事融资租赁业务的纳税人，均按租赁费减去设备价款 后的余额为计税营业额，计征营业税。（）

12．演出单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳的营业 税由演出单位或个人向主管税务机关申报纳税。（）

13．共体育中心将所属的体育馆租给某主办单位用于举办举重比赛，则对该体育中心所取得的收入以文化体育业所适用的税率征税。（）

14．营业税的起征点只适用个人。（）

15．金融机构吸收单位或者个人的存款贷与他人使用的，以贷款利息减去存款利息后的余额为计税营业额。（）

答案：

1．×

2、×3．√4．√5．√ 6．√7√8√ 9√10．√ 11．×12．× 13．× 14．√ 15．×

四、计算题

1．某宾馆在3月份取得下列营业收入：客房收入15万元，餐饮部收入12

万元，小卖部零售销售额5万元，代客服务收取代办手续费05万元。请计算该宾馆应纳的营业税税额（该宾馆小卖部为小规模纳税人）。

解：（1）应纳营业税=（l＋12＋0．5）×5％=1．375（万元）

2．某建筑工程公司1998年3月份取得工程收入200万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得收入5万元。访计算该公司当月应纳营业税。

解：应纳营业税一=200 3％＋ 2 5％＋ 5 5％ ＝6＋）1＋）25=6．35（万元）

3．某旅游公司在某月取得旅游费收入20万元，其中代游客支付宾馆住宿费3万元，支付交通费25万元，支付游览场所门票8 000元，支付途中餐费2．5万元。请计算该旅游公司应纳的营业税。

解：应纳营业税=（20 3－2．5）× 5％=0 725（万元）4．某歌星举办专场演唱会，租用体育馆作为演唱场所，租金协定为每场50 000元，并由体育馆代其售票，该歌星共演唱三场，取得票价收入80万元，其经纪人刘某按票价收入的2％抽取佣金。请问如何缴纳营业税税额是多少？

解：（）由体育馆代扣代缴歌星和其经纪人的营业税。（2）体育馆出租场地按服务业适用税率计税： 应纳营业税=3 50 000 5％=7 500（元）（3）体育馆代扣代缴营业税：

①代扣歌星应纳营业税=（800 000－ 50 000 3一 800 000

2％）×3％=19 020（元）

②代扣经纪人刘某应纳营业税一800 000X2％×5％ =800（元）

5．某运输公司1998年5月取得如下收入：（l）客运收入20万元，货运收入25万元；（2）装卸搬运收入3万元；（3）从事对外汽车维修取得收入4万元，销售汽车配件收入1．2万元；（4）附设的旅馆收入3．6万元，餐厅收入5万元。请计算该公司本月应纳营业税。

解：（1）应纳营业税=（20＋25＋3）× 3％＋（3．6＋5）× 5％ =1．44＋0．425=1．865（万元）

五、综合题

某建筑安装工程公司，本月份承包安装大型锅炉一台，安装工程产值56万元，包括由使用单位自行选购锅炉价款35万元。本月份另承包一装饰工程，以包工包料方式取得承包工程总收入50万元，其中购进装饰材料20万元，含进项税款2万元。另外该公司本月还出租用车获租金收入6万元，支付吊车司机工资3 000元，油料费 15 000元。

月底该公司自行申报纳税核算如下：

应纳营业税2=56－35）×3％＋（50－20）×3％

一2＋（6－l．8）×5％

＝0.63＋0.9－2十0.21=一0.26（万元）该公司核算结论为：本月不纳营业税。

请按税法有关规定分析该公司自行核算是否正确？清说明理,并进行正确的计算。解：该公司的核算和结论均不正确。

(1）从事安装工程作业，凡安装设备作为安装工程产值的，其计税依据均应包括所安装的设备价款在内。

（2）该公司为营业税纳税人，其发生的混合销售行为应缴纳营业税，所购材料所含进项税款（即便是符合增值税进项税金扣除条件），不能扣除。

（3）租赁收入不能扣除任何费用，应以取得的租金收入全额为营业税的计税依据。正确计算如下：

应纳营业税=56 3%＋50 3％＋6 5％ =1．68＋1．5＋0．3=3．48（万元）

第四篇：线性代数综合练习题及答案6

线性代数综合练习题

（六）一、选择题

1.设A是mn矩阵，齐次线性方程组AX0仅有零解的充要条件是（）。（A）A的列向量组线性相关

（B）A的列向量组线性无关

（C）A的行向量组线性相关

（D）A的行向量组线性无关

2.1,2,,s(s2)线性无关的充要条件是（）

都不是零向量

任意两个向量的分量不成比例

至少有一个向量不可由其余向量线性表示 每个向量均不可由其余向量线性表示（A）（B）（C）（D）

ab223.设矩阵A。ba其中ab0且ab1，则A为（）

（A）正定矩阵

（B）负定矩阵

（C）初等矩阵

（D）正交矩阵

4.A为n阶方阵，i(i1,2,,n)是A的特征值，则必有（）。

（A）i(i1,2,,n)互异

（B）i(i1,2,,n)不等于零

（C）12na11a22ann

（D）12na11a22ann 5.若存在一组数k1k2km0使得k11k22kmm0成立，则向量组1,2,,n（）

（A）线性相关

（B）线性无关

（C）可能线性相关也可能线性无关

（D）部分线性相关

二、填空题

1223，B为非零矩阵，AB0，则t

。1.设A4t3112.设n阶方阵A的n个特征值为1，2，…，n，则AE。

1233.设列向量组13，23，32线性相关，则t。

2111024.已知正交矩阵A的两个列向量11，20，则A012。14112C355.若B，则BC10316

三、计算行列式

。111.11111234

491682764123234n12 2.Dn345n12n

1四、确定下列方程组是否有解，若有解，求其通解。

x12x2x3x4x512xxx2x3x212345 3x2xxx2x2234512x15x2x32x42x5

1五、解矩阵方程AXB求X，其中

101231

A012，B101

1101411211225011

六、求向量组1，2，3，4，5的最大线性无

0123314101关组，并把其他向量用最大线性无关组线性表示。

七、设n阶矩阵A满足AA，E为n阶单位矩阵，求证：R(A)R(AE)n。

23

八、设矩阵Ak421k，问当k为何值时，存在可逆矩阵P使得P1AP，232其中为对角矩阵？并求出相应的对角矩阵。

线性代数综合练习题

（六）参考答案

一、选择题

1.B

2.D

3.D

4.D

5.C

二、填空题

1021.

3，2.(n1)!，3.

1，4.100120，5.1212021422.

三、计算题行列式

1.解：原式(21)(31)(41)(32)(42)(43)

1

2121212n(n1)23n(n1)34n(n1)452n12n123134152n(n1)14n2.解：原式12n(n1)12n11312

112n1012n(n1)00111n111n11n11111 2n(n1)1n111n11111n(n1)0n0n112n(n1)(1)21(n1)

2nn00四（10分）、解：此方程组的增广矩阵为

1121111211232r0B(A)03211220251221所以系数矩阵的秩等于增广矩阵的秩，方程组有解.T0010001212785858011200

0T98385893511特解为(8,8,8,0,0)，对应的齐次线性方程组的基础解系为1(1,0)，2,2,2,1552(7)T.8,8,8,0,1所以通解为Xk11k22，(k1,k2R).五、解：

101231r012101(AB)

011170101231r012101

00127110r041000103141

0012714100所以XA1B3141.271

六、解：A1,2,3,4,5

11221112202151r022031315021104115002211221104r02151110300111 r0001100000000010010r0103100111

00000所以1,2,3是一个最大无关组，并且

41323，52

3七、证：由A2A得A(AE)0，所以 AE的列向量为方程组AX0的解，设R(A)r，则有R(AE)nr

所以 R(A)R(AE)rR(AE)rnrn

1112111 0

又R(EA)R(AE)，所以

nR(AEA)R(A)R(EA)R(A)R(AE)

即 nR(A)R(AE)，故

R(A)R(AE)n.八、解：

3AEk4得11，231，2122k3(1)(1)20

所以，A的特征值有重根，因此对于231而言，当方程组(AE)X0有两个线性无关的解时，A可以对角化.4AEk4224r0kk022220k 00若k0，则R(AE)2，方程组(AE)X0只有一个线性无关的解.422211r0000，当k0时，AE0042200011所以对应于231的特征向量为：12，20，021对应于11的特征向量为30，11111001令P200，且有PAP010.021001

第五篇：线性代数综合练习题及答案7

线性代数综合练习题

（七）一、选择题

1.设A、B为n阶矩阵，则下面必成立的是（）。

（A）ABAB

（B）(AB)1A1B（C）ABBA

（D）ABBA 2.设A为n阶矩阵，且A0，则(EA)1（）。

（A）EA

（B）EAA2Ak1

（C）EAAA2k1k

（D）EA

3.设向量组1,2,,m的秩为3，则（）。

（A）任意三个向量线性无关

（B）1,2,,m中无零向量

（C）任意四个向量线性相关

（D）任意两个向量线性无关 4.线性方程组Amnxn1bm1，(b0)有解的充要条件是（）。

（A）R(A)R(A|b)

（B）R(A)m

（C）R(A)n

（D）R(A)R(A|b)

5.n阶矩阵A与对角矩阵相似的充要条件是（）。

（A）A的n个特征值互不相同

（B）A可逆

（C）A无零特征值

（D）A有n个线性无关的特征向量

二、填空题

1.各列元素之和为0的n阶行列式的值等于。

2.设三阶矩阵A412321，则A

。3.设矩阵A111，B2，则AB，BA

，33。(BA)

（k为正整数）k14.设R(A34)2，P0012012，则R(PA)

。35.设向量组1,2,3线性无关，则向量组112，223，331线性。

6.设三阶可逆矩阵A的特征值分别为2、3、5，则A

，A的伴随矩阵A的特征值为。

7.设实二次型f(x1,x2,x3)x12x2kx32x1x22x1x32x2x3为正定二次型，则参数k的取值范围是。

三、计算题

01.设1010000X110000102110387954，求矩阵X。62222.当取何值时，线性方程组

x1x2x31x1x2x3 xxx2123有（1）惟一解；（2）无解；（3）无穷多解，并求通解。

11012121363.设四维向量组1，，24351124，求001115该向量组的秩及一个极大线性无关组，并把其余向量用该极大线性无关组线性表示。

4.求一个正交变换XPY，将实二次型

f(x1,x2,x3)2x1x2x34x2x3

222化为标准形，并判断该二次型是否正定。

四、证明题

21.设A为n阶矩阵，如果AE，则R(AE)R(AE)n。

2.设n阶矩阵A0，A0（k为正整数），则A不能与对角矩阵相似。

k线性代数综合练习题

（七）参考答案

一、选择题

1.D

2.B

3.C

4.A

5.D

二、填空题

01.0

2.01201300

3.3, 01412312132k12, 33113123121322 31134.2

5.无关

6.30，15，10，6

7.k1

三、计算题

01.解：X100101231001004560011213879879514060514060001001010

102011301

078.92.解：线性方程组的系数行列式

A11111(2)(1)，21（1）当A0，即2且1时，方程组有惟一解；

（2）当2时，R(A)2R(Ab)3，方程组无解；

（3）当1时，1b)111111111r1110010010010 0A(A因为R(A)R(A)13，所以方程组有无穷多解，且通解为

111xk11k200，k1,k2为任意实数.0103.解：A(1,2,3,4,5)110012110111132126r45100001001100001012，30所以

R(1,2,3,4,5)3，1,2,4为向量组1,2,3,4,5的一个极大线性无关组，且

312，51223

424.解：二次型的矩阵

A00A的特征多项式

01202，12AE00012021(1)(2)(3)，所以A的特征值为11，22，33.0011对应的线性无关的特征向量为11，单位化得p112112110，单位化得p20； 00； 22对应的线性无关的特征向量为20033对应的线性无关的特征向量为31，单位化得p312.112x1所求正交变换为

x2x301212210020y11y2，21y322二次型的标准形为

fy12y23y3，因为110，所以该二次型不是正定二次型.四、证明题

1.证：由A2E，得(AE)(AE)0，则

R(AE)R(AE)n；

又

R(AE)R(AE)R(AE)R(EA)R(2E)n，所以

R(AE)R(AE)n.2.证：反证法，假设A与对角矩阵相似，则存在可你矩阵P，使得

P1APdiag(1,2,,n)，1(1,2,,n)P则

APdiagkkkk，1(1,2,,n)P从而

APdiag0，所以 10，20，…，n0，因而 A0，这与A0矛盾，故A不能与对角矩阵相似.