金融名词解释

第一篇：金融名词解释

1.期权合约：指期权的买方有权在约定的时间或约定的时期内，按照约定的价格买进或卖出一定数量的相关资产，也可以根据需要放弃行使这一权利。

2.一般等价物：能够表现其他一切商品的价值，并且能够直接与其他一切商品想交换的商品

3.金融衍生工具：是指其价值依赖于原生性金融工具的金融产品。在形式上均表现为一种合约，在合约上载明买卖双方同意的交易品种、价格、数量、交割时间及地点等。

4.票据贴现：指商业票据的持有人将其未到期的商业票据转让给银行，银行扣除贴息后将余款支付给持票人的票据行为。

5.实际利率:是指物价不变，从而货币购买力不变条件下的利息率。即剔除了名义利率 内所含物价变动因素或货币本身价值变动因素后的利率。i=r-p

6.贴现：是汇票人为了取得现款，将未到期的承兑汇票，以支付自贴现日起至票据到期日止的利息为条件，向银行所作的票据转让，银行扣减贴现利息，支付给持票人现款的行为。

7.票据贴现：是一种特殊的贷款，指银行买入未到期的票据，借以获取利息收益的一种信贷业务。

8.再贴现：是指商业银行为弥补营运资金的不足，将由贴现取得的未到期的商业银行票据提交中央银行，请求中央银行以一定的贴现率对商业票据进行二次买进的经济行为。

9.窗口指导：是中央银行根据产业发展、物价走势和金融市场动向，提出商业银行的贷款重点投向和贷款增减数量，以指导的方式要求商业银行执行。

9．道义劝告：是中央银行利用其声望和地位，对金融机构发出通告、指示或与金融机构负责人进行座谈、交流信息、宣传近期货币政策取向、解释货币政策意图，使金融机构自动采取措施来贯彻中央银行的各项政策。

第二篇：金融名词解释

金融学名词解释

1、货币制度：货币制度简称“币制”是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构、体系与组织形式。

它包括货币金属，货币单位货币的铸造、发行和流通程序，准备制度等。

2、格雷欣法则：所谓“劣币驱逐良币’的规律，就是在两种实际价值不同而面额价值相同的通货同时流通的情

况下，实际价值较高的通货必然会被人们溶化、输出而退出流通领域，而实际价值较低的通货反而会充斥市场。

3、特里芬难题：美元作为国际储备货币，要求美国提供足够的美元，以满足国际清偿的需要；同时。还要保

证美元按官价兑换黄金，以维持各国对美元的信心。而这两方面是矛盾的，美元供给太多就会有不能兑换黄金的风险，从而发生信心问题，而美元供给太少又会发生国际清偿能力不足的问题。

4、商业票据：商业票据是商业信用工具，是以信用方式出售商品的债权人用以保护自己权益的一种债务凭证。

商业票据包括本票和汇票。

商业本票又叫商业期票，是债务人对债权人签发的在一定时期内支付款项的债务凭证。

商业汇票，是债权人签发给债务人（也可以是债务人或承兑申请人签发），命令债务人支付一定款项给第三

人或者持票人的支付命令书。可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

5、存款保险制度：国家通过法律法规明确规定，各商业银行缴纳保费，一旦某商业银行面临危机或破产就由

保险机构为存款人支付一定限度的赔偿，从而使存款人利益得到一定程度保障。

6、金融监管：金融主管机关根据法律赋予的权力，依法对金融机构及其运营情况实施监督和管理，以维护正

常的金融秩序，保护存款人和投资者利益，保障金融体系安全、健康、高效的运行。

7、货币需求：在一定时期内，社会各阶层愿以货币形式持有财产的需要，或社会各阶层对执行流通手段、支

付手段和贮藏手段的货币的需求。

8、货币供给：一国在某一时点上为社会经济运行服务的货币量，它由包括中央银行在内的金融机构供给的存

款货币和现金货币两部分构成。

9、原始存款：商业银行吸收的现金存款或中央银行对商业银行贷款所形成的存款。

10、派生存款：商业银行以原始存款为基础发放贷款而引申出的超过原始存款的存款。

11、基础货币：金融体系能够以其为基础创造出更多货币的货币。

12、货币乘数：一定量的基础货币能够发挥作用的倍数。

13、通货膨胀：因流通中注入货币过多而造成货币贬值和总的物价水平采取不同形式持续上升的过程。

14、货币政策：中央银行在一定时期内利用某些政策工具作用于某个经济变量，从而实现某种特定经济目标的各种制度规定和措施的总和。

15、法定存款准备金政策：中央银行强制要求商业银行等存款货币机构按规定的比率上缴存款准备金，中央银

行通过提高或降低法定存款金率达到收缩或扩张信用的目标。

16、再贴现政策：央行通过正确制定和调节再贴现率来影响市场利率和投资成本，从而调节货币供给量的一种

货币政策工具。

17、公开市场业务：中央银行利用在公开市场上买卖有价证券的方法，向金融系统投入或撤走准备金，用来调

节信用规模、货币供给量和利率以实现其金融控制和调节的活动。

第三篇：货币金融名词解释

法定准备金：银行为满足美联储关于必须将一美元存款的一部分作为准备金而持有的准备金。法定准备金率：美联储要求将存款的一部分作为准备金的比例。

银行管理的基本原则

ROE=ROA*EM

贷款承诺：银行承诺(在未来一个给定的时间期间)向企业提供给定金额以内的贷款，利息则与某种市场利率有关。

公允价值记账法（定市记账法）：根据这种记账法，资产负债表对资产的估价是基于它们在市场中的售价。

脱媒：流入银行体系的资金减少，导致间接汇资额减少。

影子银行体系：在这一体系中，银行贷款被通过证券市场的放贷所代替。

阶梯目标：中央银行将物价稳定看做首要目标，只有在实现物价稳定的情况下才能追求其他目标。

公开市场操作：美联储在公开市场上的债券买卖。

双重目标：中央银行将物价稳定和就业最大化两个目标放到平等的地位上。

时间不一致问题：货币政策制定者在制定相机决策时的扩张性政策时，追求短期利益而导致负面的长期结果的问题。

目标独立性：中央银行设定货币政策目标的能力。

名义锚：货币政策制定者用来锁定物价水平的名义变量，例如通货膨胀率、汇率或者货币供给。

自然失业率：与充分就业相对应的失业率水平，此时，劳动力供给等于需求。

多倍存款创造：当美联储向银行体系投放1美元的准备金时，存款扩张数倍于1美元的过程。超额准备金：超过法定准备金之外的准备金。

基础货币（高能货币）：联邦储备体系的货币性负债（流通中的现金和准备金）以及美国财政部的货币性负债（流通中的财政货币，主要是铸币）之和。

简单货币乘数：在储户和银行都不发挥作用的简单模型中，银行体系准备金增加导致存款多倍增加的倍数。

第四篇：金融统计分析名词解释

1、货币流通：货币流通是在商品流通过程之中产生的货币的运动形式。货币作为购买手段不断地离开出发点，从一个商品所有者手里转到另一个商品所有者手里，这就是货币流通。

2、信用：信用是商品买卖的延期付款或货币的借贷。在商品货币关系存在的条件下，这种借贷行为表现为以偿还为条件的货币或商品的让渡形式，即债权人用这种形式贷出货币或赊销商品，债务人按约定日期偿还借款或贷款，并支付利息。

3、金融：金融是货币流通与信用活动的总称。

4、金融机构部门：金融机构是根据金融活动的机构单位所从事金融活动的同一性划分的，用以反映参加金融活动的经济主体的特征。它是国民经济机构部门分类的重要组成部分。

5、存款货币银行：主要包括商业银行及类似机构。这些金融机构可以以可转帐支票存款或其他可用于支付的金融工具对其他部门发生负债。存款货币银行可创造派生存款货币。我国的存款货币银行主要由五类金融机构单位组成：国有商业银行、其他商业银行、信用合作社、财务公司以及作为政策性银行的中国农业发展银行。

6、MO：MO是流通中的货币，它来源于中央银行发行的纸钞和辅币。MO的计算公式是：流通中现金=发行货币—金融机构的库存现金。

7、M1：M1是由流通中的现金儿活期存款两部分组成，又称狭义货币。其中，流通中的现金即MO，活期存款指可用于转账支付的存款。

8、M2：M2是由货币M1和准货币组成，又称广义货币。准货币主要包括定期存款、储蓄存款以及信托存款、委托存款等其他类存款。

9、准货币：主要包括定期存款、储蓄存款，以及信托存款、委托存款等其他类存款，是广义货币M2的重要组成部分。准货币的流动性低于货币M1。

10、货币乘数：货币乘数是基础货币和货币供应量之间存在的倍数关系。它在货币供应量增长和紧缩时，分别起扩大和衰减作用。使用的计算机公式是：m= M2/MB，其中MB表示基础货币，m表示货币乘数。

1、证券：证券是商品经济和社会化大生产发展的产物，一般意义上的证券是指用来证明或设定一定权利的书面凭证，它表明证券持有人或第三者有权取得该证券拥有的特定权益；按照性质的不同，证券可以分为凭证证券和有价证券。

2、二级市场：即证券流通市场，是已发行的证券通过买卖交易实现流通转让的场所。它一般包括两个子市场：证券交易所和场外交易市场。

3、开放式基金和封闭式基金：开放式基础是指基金设立后，投资者可以随时申购或赎回基金单位，基金规模不固定；封闭式基金的基金规模在基金发行前就已确定，在发行完毕后的规定期限内，基金规模固定不变。

4、马可维茨有效组合：在构造证券资产组合时，投资者谋求在既定风险水平下具有最高预期收益的证券组合，满足这一要求的组合称为有效组合，也称马可维茨有效组合。

5、外汇：通常所指的外汇是静态意义下的狭义的含义，是指以外币表示的可以进行国际间结算的支付手段，包括以外币表示的银行汇票、支票、银行存款等。

6、远期汇率：远期汇率是交易双方达成外汇买卖协议，约定在将来某一时间进行外汇实际交割所使用的汇率。

7、J曲线效应：本币贬值后，会促进出口和抑制进口，从而有利于国际收支的改善，但这一改善过程存在着“时滞”现象，表现为短期内国际收支暂时会恶化，但长期来看，在︳Ex+Em ︳<1时，本币贬值使本国的国际收支恶化。

8、马歇尔一勒纳条件：马歇尔一勒纳条件描述的是并不是所有的货币贬值都能达到改善贸易收支的目的。

1、国际收支：国际收支是一个经济体（一个国家或地区）与其他经济体在一定时期（通常为一年）发生的全部对外经济交易的综合记录。

2、国际收支平衡：指在某一特定的时期内（通常为一年）国际收支平衡表的借方余额和贷方余额基本相等，处于相对平衡状态。

3、居民：一个经济体的居民包括该经济体的各级政府及其代表机构，以及在该经济体领土上存在或居住一年（含一年）以上的个人及各在企业和团体。（大使领馆、外交人员、留学人员均一律视为其原经济体的居民而不论其居住时间是否超过一年）

4、经常项目：指商品和服务、收益及经济转移。

5、外债：外债是在任何给定的时刻，一国居民所欠非居民的以外国货币或本国货币为核算单位的具有契约性偿还义务的全部债务。

6、负债率：指一定时期内一国的外债余额占该国当期的国内生产总值的比值。

7、贷款行业集中度。贷款行业集中度=最大贷款余额行业贷款额/贷款总额

8、利率敏感性资产：是指那些在市场利率发生变化时，收益率或利率能随之发生变化的资产。利率非敏感性资产则指对利率变化不敏感，或者说利息收益不随市场利率变化而变化的资产。

1、第二级准备：第二级准备一般指的是银行的证券资产，它的特点是兼顾流动性和盈利性，但流动性一般不如一级准备的流动性强，且存在着一定的风险。

2、存款稳定率：存款稳定率是指银行存款中相对稳定的部分与存款总额的比例，其计算公式是：存款稳定率=（定期储蓄存款+定期存款+活期存款×活期存款沉淀率）/存款总额×100%,该指标反映了银行存款的稳定程度,是掌握新增贷款的数额和期限长短的主要依据。

3、资本收益率：资本收益率是指每单位资本创造的收益额，它是测度商业银行营利能力的关键指标，计算公式为：资本收益率（ROE）=税后净收益/资本总额

4、有效持续期：有效持续期缺口是综合衡量银行风险的指标，计算式是：资产平均有效持有期=（总负债/总资产）×负债平均有效持续期。当其值为正时，如果利率下降，资产价值增加的幅度比负债大，银行的市场价值将会增加，反之如果利率上升，银行的市场价值将会下降；其值为负时相反。

5、净金融投资：核算期内，各部门形成的金融资产总额与形成的负债总额的差额，等于各部门总储蓄与资本形成总额的差额。这个差额被称为净金融投资。

1、金融体系：金融体系是指金融制度、金融机构、金融工具、金融市场及金融调控机制的整体概念。

2、金融制度： 金融制度是指涉及金融活动的各个方面和各个环节，体现为有关的国家成文法和非成文法，政府法

规、规章、条例，以及行业公约、行业惯例等。具体包括货币制度、汇率制度、信用制度、银行制度和金融机构制度、利率制度、金融市场的种种制度，以及支付清算制度、金融监管制度和其他。

3、金融工具： 金融工具一般解释为信用关系的书面证明、债权债务的契约文书等。

4、金融市场： 金融市场是金融工具发行和流转的场所。

5、金融调控机制： 金融调控机制是指政府在遵守市场规律的基础上，对市场体系所进行的政策性调节的机制。

6、制度化统计分析： 制度化统计分析是针对政府统计部门或较大的专门性研究机构，定期地运用系统的统计数据

和资料，对金融活动整体或某一领域做全面的分析，既要公布一些系统性的统计分析数据，又要公布所做出的分析结论，其中分析的内容包括成就和问题两个方面。

7、专题性统计分析： 专题性统计分析是针对经济发展阶段或发展过程上的某一问题所进行的专门性分析和研究。

8、金融统计指标： 金融统计指标是指反映金融活动数量特征的统计指标，它是以金融理论为基础设计的，也是为

描述金融活动规模、数量关系和进行统计分析直接服务的。

9、金融帐户： 金融帐户实际就是金融统计账户。在形式上，金融帐户采用会计的丁字账户，账户的项目都是统计

指示。账户左方反映金融活动的资产使用，右方反映金融活动的负债来源，其中金融资产的使用是通过各种金融资产的统计指标来反映其使用水平的，金融负债的来源也是通过各种金融负债的统计指标来反映其来源的水平的。资产使用总计和金融负债来源总计是相等的，即保持着账户使用与来源的平衡关系。

10、货币与银行统计体系： 货币与银行统计体系立足于金融机构，通过反映金融机构与其他国民经济机构部

门之间的金融交易以及金融机构之间发生的金融交易，核算出不同层次的货币供应量，反映货币的创造过程，揭示影响货币供应量变动的原因。11、12、金融机构部门： 主要是指从事金融中介活动和辅助性金融活动的机构单位。非货币金融机构： 非货币金融机构是指向其他部门提供除可用于作为支付手段的金融工具以外的金融服

务。它们不具备创造派生存款货币的机制。我国的非货币金融机构主要包括特定存款机构、保险公司、证券公司、外资金融机构等。

13、特定存款机构： 特定存款机构是指金融信托投资公司、金融租赁公司和作为政策性银行的国家开发银行和

中国进出口银行。特定存款机构可以吸收一些特殊性质的存款，如委托存款、信托存款等，但不能对公众开设可用于转帐的活期存款帐户。14、15、16、17、18、货币当局的国外资产： 主要包括货币当局持有的外汇、货币黄金和在国际金融机构的净头寸。货币当局对政府的债权： 主要包括中央银行持有的国债，以及中央银行对政府的借款、垫款和透支。货币当局对存款货币银行的债权： 主要包括对存款货币银行的贷款、贴现、回购等。货币当局对金融机构的负债： 主要包括存款货币银行在中央银行缴存的准备金以及非货币金融机构在中存款货币银行对政府的债权： 主要是指存款货币银行持有的政府债券。央银行的存款。

19、基础货币： 基础货币是有货币信贷扩张或收缩能力的货币，又称为高能货币。对应到货币银行统计当中，就是货币当局的资产负债表中负债方的储备货币，具体包括中央银行发行的货币、金融机构在中央银行的法定准备金和超额准备金(即金融机构在中央银行的存款)以为机关团体事业单位在中央银行的存款和邮政储蓄存款(即非金融机构在中央银行的存款)。20、21、22、23、24、信贷总量： 信贷总量又称贷款总量，是国内所有金融机构对非金融机构发放的各类贷款之和，统计上与此凭证证券和有价证券： 凭证证券又称无价证券，指本身不能使持券人或第三者取得一定收入的证券；有证券市场： 证券市场是股票、债券和基金等有价证券发行和交易的场所。它通过证券信用的方式来融通资一级市场： 即证券发行市场，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的法律规定和发行程序，向投资者出投资基金： 投资基金是一种利益共享、风险共担的集合投资方式。它通过发行基金单位，集中投资者的基对应的是银行概览资产方国内信贷项目下的对非金融部门的债权。价证券是指标有票面金额，证明持券人有权按期取得一定收入并可以自由转让和买卖的所有权或债权凭证。金有效地配置社会资源，支持和推动经济发展，是资本市场的核心和基础，是金融市场的重要组成部分。售新证券所形成的市场。

金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，对各种产业或股票、债券外汇、货币等金融工具投资，以获得投资收益和资本增值。25、26、产业的生命周期： 产业的生命周期是指产业由产生到成长再到衰落的发展演变过程。它一般可以分为四个威廉指标(WMS%)： 该指标表示的是当天的收盘价在过去的一段日子的全部价格范围内所处的相对位置，阶段，即初级阶段、成长阶段和衰落阶段。

是一种兼具超卖和强弱分界的指标。它主要的作用在于辅助其他指标确认讯号。计算公式是：n日WMS=[(Hn-Ct)/(Hn-Ln)]×100其中Ct是当天的收盘价，Hn和Ln是最近n日内(包括当天)出现的最高价和最低价。27、28、29、30、31、乖离率(BLAS)： 乖离率是价格与价格的移动平均的偏离程度。在股价图上，它是指K线偏离其运动平均股票风险： 股票风险一般是指由于未来价格或者收益的不确定性造成的未来价值偏离预期或预计价值的程股票收益： 股票收益主要是指股票投资所带来的收益，主要来源于两个方面：股票所带来的股息(红利)和资本资产定价模型(CAPM)： 资本资产定价模型是提供资产定价的描述性模型。它的主要含义是一个资资本市场线： 在证券组合理论中引入无风险资产，并假定投资者可以按照无风险利率进行借贷，无风险资线的比率。计算公式是：BLAS(n)=(收盘价-移动平均(n))/移动平均(n)。度，通常用收益分布的标准差或者变异系数来描述。股票买卖的溢价收入。产的预期收益与衡量该资产的一个尺度(贝塔值)相联系，说明资产的价格是如何依风险而确定的。

产就可以和马柯维茨有效证券组合构成一个新的组合，这些新组合在坐标轴上表现为从纵轴上的无风险利率引出并与马柯维茨有效边界上半部分相切的直线，这就是资本市场线。

32、套利定价模型(APT)： 套利定价模型是将股票的收益率与未知数量的未知因素联系，即利用因素模型来描

述资产价格决定因素和均衡价格的形成机理。它的最基本假设就是投资者相信证券I的收益随意受K个共同因素的影响。33、34、外汇汇率： 外汇汇率又称外汇汇价，是不同货币之间兑换的比率或比价，也可以说是以一种货币表示的另直接标价法和间接标价法： 直接标价法是指以一定单位的外国货币为标准(1、100、10000等)来计算折合一种货币的价格。

多少单位的本国货币。间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准(1、100、10000等)来计算折合若干单位的外国货币。35、36、买入价和卖出价：买入价即买入汇率，是银行从同业或客户那里买入外汇时使用的汇率。卖出价即卖出汇基础汇率和套算汇率： 基础汇率是一国所制定的本国货币与基准货币(往往是关键货币)之间的汇率。选择率，是银行向同业或客户卖出外汇时使用的汇率。买入价和卖出价是从银行的角度考虑的。

关键货币往往是国际贸易、国际结算和国际储备中的主要货币，并且与本国的国际收支活动关系最为紧密。套算汇率是在基础汇率的基础上套算出来的本币与非关键货币之间的汇率。37、38、浮动汇率： 浮动汇率是本国货币与其他国家货币之间的汇率不由官方制定，而由外汇市场供求关系决定，实际汇率：实际汇率是在名义汇率的基础上剔除了通货膨胀因素后的汇率。从计算方法上看，它是在现期名可自由浮动，官方在汇率出现过度波动时才出面干预市场。

义汇率的基础上用过去一段时期两种货币各自的通货膨胀率(物价指数上涨幅度)来加以校正，从而得出实际的而不是名义的汇率水平及汇率变化程度。39、40、41、42、43、综合汇率变动率： 综合汇率变动率是根据一国货币和其他各国货币汇率的变动幅度，用各国在该国对外贸结汇： 结汇是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值的售汇： 售汇是指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按一定汇率收取本币的行为，售汇使用的汇率资本与金融项目： 主要指资本转移、非生产非金融资产的获得和出让以及生产性的资产和负债。直接投资： 指一经济体居民对另一经济体居民、企业以获得持久利益为目的的投资。它包括企业建立之初易中所占的比重或各国在世界贸易中所占的比重或作为权数，加权计算出的汇率变动率。本币的行为，结汇所使用的汇率是买入价。是卖出价。的原始投资，也包括直接投资者与被投资者之间及与其附属企业之间的所有交易。包括股东投资、收益再投资及其他形式的投资。44、45、证券投资： 指一经济体居民对另一经济体的证券投资行为，包括不属于直接投资的股权性证券，如股票和储备资产： 指由中央当局掌握的能够直接用于平衡国际收支、直接用于市场干预以影响货币汇率或达到其债务性证券，如国债、公司债、票据、货币市场工具、金融创新工具，如期权等。

他目的的国外资产。它包括货币黄金、特别提款权、在基金组织的储备头寸、外汇(包括货币和存款以及证券)和其他债权。46、47、48、49、50、51、52、53、国际投资头寸： 它是反映在一给定的日期(如年末)一经济体对世界其他经济体的金融资产及负债情况的统国际贸易统计： 一国进出境全部商品的情况，包括其数量、金额，主要通过进出口商或代理商向国际贸易国际交易报告体系： 记录每一笔国际收支现金交易(通过国内银行账户或外国银行账户)和非现金交易以及外汇收支： 是指一个国家在一定时期内(通常为一年)用对方可接受的货币必须同其他国家立即结清的各种债务率： 指一定时期内一国的外债余额占该国当期外汇总收入(商品劳务出口)的比率。偿债率： 指一国还债额(年偿还外债本息额)占当年该国外汇总收入(商品劳务出口)的比率。外汇储备适度规模： 指现有的储备额能在特定固定汇率上融通其一定时期内发生的预料之外的国际收支信贷资金运用率： 是指贷款余额或发放额占信贷资金总额的比例，反映信贷资金在一定时期内的运用或利

本期贷款余额(累计发放额)本期信贷资金平均余额计报表。统计当局报告而形成。存量的情况，由编制者向银行布置报表和由企业直接填报来完成。到期支付的款项。逆差，同时使该国持有储备的成本与收益相等。用程度： 信贷资金运用率=

其中本期信贷资金平均余额是报告期内的平均指标。54、55、56、=利率敏感性缺口是指利率敏感性资产与利率敏感性负债的差额，该指标可衡量利率的变动对银行净利息第一级准备： 银行的第一级准备是指银行资产中最具有流动性的速动资产，它包括现金资产、存放中央银存款周转次数： 存款周转次数是反映一定时期内存款周转速度的指标，其计算公式为：存款周转次数收入的影响程度。当其值为正时，利率上升会使净利息收入增加，利率下降会使净利率收入降低；反之亦然。行的准备金存款和存放同业的款项，其特点是流动性强但收益率较低。(基期存款余额报告期存款收入发生额)存款周转次数越高，期周转速度越快。报告期存款平均余额

57、主动负债与被动负债： 主动负债是银行以债务人的身份，为了满足其流动性或新增资产扩张的需要而积

极主动地举借的债务。主动负债主要包括银行向外借款、发行金融债券、同业拆借、向中央银行借款及再贴现等。被动负债则是指银行相对以比较被动的形式接受的负债，主要指的是存款性负债。主动负债及被动负债的主要区别在于在负债过程中银行的作用是否积极。

58、银行资金边际成本：是指银行增加最后一个单位资产所支付的成本，其计算公式为：银行资金边际成本

=(新增利息+新增其他开支)/新增资产

59、资产负债比例管理：是指商业银行在业务运营过程中，按照客观经济规模，运用科学的管理体系和管理

手段，对经营的各类资产和负债进行的计划、控制与调节，使之在总量上平衡、结构上优化，从而实现流动性、安全性和盈利性之间的协调平衡。60、61、62、流动性风险是指因没有足够的现金和借款能力而无法满足客户提款、净贷款需求和其他现金需求的危险，风险识别： 是指商业银行在其宏观和微观风险环境和内部经营环境中识别出可能给商业银行带来意外损失净保费附加法： 是最早的定价方法，即保费=净保费+附加费。净保费是指保险公司在不考虑费用支出和利银行将被迫以高昂的代价借入应急资金，从而降低其收益的风险。或额外收益的风险因素。风险识别是风险分析和估计、风险控制的基础，对银行经营者至关重要。

润获得的情况下，为保证正常的损失赔偿和支付所应收取的保费金额。附加费是指保险企业经营保险业务所需的各种费用和适当的利润。63、64、65、现金流量定价法： 指是在定价时预测某一险种在未来资金的流入和流出，并据此反映该产品逐年盈利变化均衡净保费：在用净保费附加法计算保费时，如果每年的保费和保额相等，解得的净保费就叫做均衡净保险责任准备金：以保险契约为依据，为将来发生的给付而提供的基金，就是保险责任准备金。责任准情况。它根据预先设定的利润目标，不断调整保费使得利润符合目标，满足该目标的保费也就是最终保费。保费。

备金是保险公司对被保险人的负债，并不是保险公司的收入。它是保险公司依据事故发生的风险大小进行的合理分配。66、67、现金偿付能力： 现金偿付能力是指保险公司拥有足够的资产在公司停止运营时保证投保人所有合同规定的情景集：情景集就是一组情景的集合，情景就是一组利息率曲线集合，而每一组利息率曲线就是对不同期责任和他们在合同以外合理的预期回报。一般是通过提取保险责任准备金来保证公司的现金偿付能力的。

限的无风险投资产品的回报率的集合，在各个国家往往是不同期限的政府债券对应回报率。它用于分析公司的现金偿付能力。68、69、出险率：是指某一风险发生的概率，它是保险公司定价、责任准备金计算及其他重要环节的基础。如死亡修匀不足和修匀过度：数据修匀中，如果过于强调数据的忠实性，使得曲线凸凹不平，甚至会发生歧异，险产品中的死亡率、疾病险产品中的发病率等。

称修匀不足；同样，过于强调修匀的平滑性，而使数据失真，称修匀过度。在数据修匀中，要使平滑性和忠实性两相兼顾。70、71、资金流量核算：资金流量核算是采用复式账户或矩阵账户的形式，反映国民经济各机构部门之间以及国内与国外之间在核算期内所发生的各种金融交易的规模。金融机构部门：金融机构部门由中央银行以及从事金融媒介、保险以及金融辅助活动的常住法人企业组

成。非金融企业部门：非金融企业部门由不从事金融媒介活动的所有常住法人企业组成。

72、住户部门：住户部门由所有常住居民住户组成，其中包含不具备法人资格的个体经济企业。

73、政府部门：由各种类型具备法人资格的常住行政事业单位组成，其中也包括军事单位和不具备法人资格的、附属于行政事业单位的企业。74、75、76、77、78、79、国外： 所有非常住机构单位构成国外。对于国外，并不是要核算国外所有的经济活动，而是反映国外与我通货： 以现金形式存在于流通领域中的货币，包括纸钞和辅币，是通货持有人的资金运用及中央银行的资金融机构往来： 各金融机构之间的相互往来，具体包括同业存放款和同业拆放款。它既是金融机构部门的保险准备金： 保户和保险公司缴纳的保险费预付款、对人寿保险公司和养老基金的净权益以及保险公司的结算资金： 银行的汇兑在途资金，是金融机构的资金来源、其他部门的资金运用。金融体系竞争力：金融体系竞争力是反映资本成本、资本市场效率、股票市场活力和银行部门效率的量国常住机构单位之间的交易活动关系。金来源。资金运用，又是金融机构部门的资金来源。不结索赔准备金。它是保险公司、养老基金的资金来源，是投保部门的资金运用。化体系。

第五篇：会计金融最新名词解释

其他货币资金：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。

银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的基本规定

（1）银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

（2）单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。

（3）银行汇票可以用于转账，填明‘现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

（4）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。

（5）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

银行本票：是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

银行本票的基本规定

（1）单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。

（2）银行本票可以用于转账，注明 ‘现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

（3）银行本票分为不定额本票和定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。

（4）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。超过付款期限提示付款，银行不予受理。

信用卡存款：是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

信用卡分类：

（1）信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡

①单位卡：单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存库存现金，不得将销货收入的款项存入账户。不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取库存现金。销卡时，余额转入企业基本存款账户，不得提取现金。

②个人卡；

（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％

信用证保证金存款：是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

存出投资款：是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。

外埠存款：是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量库存现金外，一律采用转账结算。

应收票据：是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是由出票人签发的，委托付款人（银行或企业）在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

商业承兑汇票：是指收款人签发或付款人签发而由付款企业承兑。

银行承兑汇票：是指由银行承兑，企业申请使用该汇票，应向承兑银行按票面金额的万分之五缴纳手续费。

应交税费：企业根据税法规定应当缴纳的各种税金包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕地占用税、所得税等。注：企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

增值税：是指对我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。它们之间的主要区别在于对购入固定资产处理上。生产型增值税在计算增值额时，对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。收入型增值税对于购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除。消费型增值税允许将用于生产、经营的固定资产价值中已含的税款，在购置当期全部一次扣除。

准予从销项税额中抵扣的进项税额通常包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；

不准予抵扣的：企业购进的货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费的）；企业购进的货物发生非常损失。

1、购入免税农产品：可以按照买价和规定的扣除率计算进项税额。

即：借：应交税费－应交增值税（进项税额）（买价×扣除率）

材料采购（库存商品、原材料）（买价－买价×扣除率）

贷：应付账款或银行存款（买价）

2、自2009年1月1日起，企业购进固定资产所支付的增值税额允许抵扣。

3、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。

进项税转出：企业购进的货物发生非常损失；购进货物改变用途（用于非应税项目、用于集体福利或个人消费）等原因，其购进时已经抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”转入有关科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理

视同销售行为：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工、购买的货物作为投资、分配给股东、无偿赠送他人等，应视同销售物资计算交纳增值税，记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

出口退税：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”，贷记“应交税费－应交增值税（出口退税）“科目

交纳增值税：企业交纳增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算；“应交税费－应交增值税”科目的贷方余额表示企业应交纳的增值税。

从价定率征收消费税：以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。

从量定额征收消费税：根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。

消费税：

1、销售应税消费品企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，记入“营业

税金及附加”科目；

借：营业税金及附加

贷：应交税费－应交消费税

2、自产自用应税消费品（1）企业将生产的应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，记入“在建工程”、借：在建工程

贷：库存商品

应交税费－应交消费税

应交税费－应交增值税（销项税额）

（2）自产产品用于职工集体福利应确认应付职工薪酬并确认销售收入、结转销售成本 ①确认应付职工薪酬：

借：管理费用/制造费用等

贷：应付职工薪酬

②确认收入：

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税（销项税额）

----应交消费税

③结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

委托加工应税消费品：企业委托加工物资，一般应由受托方代收代交消费税。委托加工或翻新改制金银首饰按照规定由受托方交纳消费税。

（1）企业委托加工物资收回后，直接用于销售的，将已由受托加工方代收代交的消费税计入委托加工成本；

借：委托加工物资

贷：应付账款（银行存款）

（2）委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，将已由受托加工方代收代交的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目。

借：应交税费－应交消费税

贷：应付账款（银行存款）

进口应税消费品：需要交纳消费税的进口物资，进口环节交纳的消费税计入该物资的成本。营业税：是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税。

（1）应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，不包括加工、修理和修配等劳务；

（2）转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为；

（3）销售不动产，是指有偿转让不动产的所有权，转让不动产的有限产权或永久使用

权以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。

营业税以营业额作为计税依据。营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产而向对方收取的全部价款和价外费用。税率从3%至20%不等。公式为：

应纳税额=营业额×营业税税率

资源税：是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。

开采或生产应税产品对外销售，以销售数量为课税数量；

开采或生产应税产品自用的以自用数量为课税数量。

企业设置“应交税费－应交资源税”账户

对外销售应税产品交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应交纳的资源税记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

城市维护建设税：是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。公式为：

应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率

教育费附加：是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用，企业按应交流转税的一定比例计算缴纳。

应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×教育费附加率

土地增值税：是指在我国境内有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，就其土地增值额征收的一种税。为了核算土地增值税的应交及实交情况，应设置“应交税费—应交土地增值税”科目

企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物时，计算交纳的土地增值税应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费－应交土地增值税”

实际交纳时，借记“应交税费—应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目。应交房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费计入管理费用。

借：管理费用

贷：应交税费－应交房产税/应交土地使用税等

应交个人所得税: 企业按规定代扣代交的职工个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费－应交个人所得税

应付股利：是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。按照投资者设置明细科目进行明细核算。

确认应付给投资者的现金股利或利润时

借记：利润分配——应付现金股利或利润

贷记：应付股利

实际支付时

借记：应付股利

贷记：银行存款

企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算。

其他应付款：是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付包装物押金、存入保证金、固定资产租金等。计入“管理费用”。

长期借款：是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。一般用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程、对外投资以及为了保持长期经营能力

等方面。

长期借款利息：①属于筹建期间的，计入管理费用；

②属于生产经营期间的，计入财务费用。

③如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用

状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。

应付债券：是企业为筹集长期资金而发行的债券。

企业债券发行价格的高低一般取决于债券票面价值、债券票面利率、发行当时的市场利率以及债券期限的长短等因素。

债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。

长期应付款：是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。

应付融资租赁款：是指企业融资租人固定资产而发生的应付款，是在租赁开始日承租人应向出租人支付的最低租赁付款额。

租赁内含利率：是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。

负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债。

应付账款：是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付票据：是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，应付利息：核算企业按合同约定应支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息以及短期借款预提的利息。

预收账款：是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同，预收账款所形成的负债不是以货币偿付，而是以货物偿付。

职工薪酬：是企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资、委托代销商品等。

存货成本的确定：包括采购成本、加工成本和其他成本。

原材料：是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购办成品（外购件）、修理用备件（备用备品）、包装材料、燃料等。

原材料按计划成本：是指原材料的日常收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价。