铁路运输收入票据管理工作规则

第一篇：铁路运输收入票据管理工作规则

铁路运输收入票据管理工作规则

铁财（2006）38号

目录

第一章 总则

第二章 票据的印制及请领

第三章 票据库

第四章 票据账

第五章 票据的保管和缴销

第六章 票据的使用

第七章 票据管理的监督检查

第八章 附则

第一章 总 则

第一条为了规范铁路运输企业的铁路客货运输票据管理工作，依据《铁路运输收入管理规程》,制定本规则。

第二条铁路运输收入票据管理工作，是铁路运输收入管理工作的重要组成部分。其基本任务是对铁路客货运输票据的印制、请领、保管、缴销、使用全过程进行管理与监督，以满足铁路运输生产需要和保证铁路运输费用的正确核收。

第三条本规则是铁路运输企业及其所属客货营业站段开展铁路客货运输票据管理工作的基本标准，其适用范围与《铁路运输收入管理规程》相同。

第二章 票据的印制及请领

第四条 各铁路运输企业所使用的铁路客货运输票据，必须在由铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须严格保密和安全制度，按照铁道部规定的技术标准及批准印制的票种、式样、供应范围印制铁路客货运输票据，并按季将所印制票据的字符、号码、订印单位等事项填写“铁路客货运输票据印制情况表”呈报铁道部财务司备案。

铁道部收入管理部门及经铁道部授权的国家铁路的铁路局收入管理部门，负责对印刷厂的铁路客货运输票据的印制、保管、保密、寄送等工作进行监督检查。

第五条站段应在每年11 月份提出次年客货运输票据的印制计划，经本企业的收入管理部门

审核汇总后，向铁道部指定的印刷厂安排印制计划。

第六条站段根据客货运输票据使用量，按2-4个月的储备量，填报“票据请领单”，向本企业收入管理部门请领客货运输票据。铁路运输企业收入管理部门对站段报送的客货运输票据请领单要认真审核，发现错误及时纠正，防止误印、脱销和积压，经审核无误后向印刷厂订印票据。

第七条经铁路运输企业有关部门批准，在车站范围以外设立的旅客售票点、行包和货物托运制票点，必须建立严格的票据领取、保管、使用、报送、进款汇缴等管理制度，并接受收入管理部门的检查、指导。

第八条国家铁路以外的其他铁路运输企业，与国家铁路办理直通运输业务的铁路客货运输票据，由与其接轨的国家铁路的铁路局提供。票据的请领、使用、保管(含到达票据)等工作应接受提供票据的铁路局收入管理部门的监督检查。发生票据事故要及时向提供票据的铁路局收入管理部门通报，并按《铁路运输收入管理规程》的有关规定处理，票据事故赔偿款交提供票据的铁路局列报。

第九条 站段收到请领的票据后，应对卡片式车票(逐张)及电子车票(逐卷)在15天内，其他票据(逐本)在10天内，清点、验收、登记入账。及时向本企业收入管理部门签回请领单的丙联。客货运输票据使用前，必须逐张（联）清点，经确认无误后启封使用。

清点客货运输票据发现错误时，应填制“客货票据印刷验收差错记录(财收-19)”报本企业收入管理部门。收入管理部门经审核确认，填制“客货票据缺号证明书(财收-23)”交上报单位作为销账的依据。

第十条 车站、列车（包括本站段各售票口及班组）使用的铁路客货运输票据，未经本企业收入管理部门批准，不准相互调拨和借用。

列车长出乘前，必须带足所需客票票据，遇特殊情况在中途向车站或其他列车借票时，列车长应与出借票据方办理借票手续，出借票据方应发电报向有关收入管理部门、站段报告借票情况。交接票据要当面逐号查清并签认。

第三章票据库

第十一条铁路运输企业的收入管理部门和客货营业站段均应设立铁路客货运输票据库。配置专(兼)职管理人员，并实行票、账分管制度。未使用票据与使用过的票据应实行分库保管、专人负责的管理制度。

第十二条 票据库管理的基本要求

（一）铁路运输企业的票据库，负责本企业铁路客货运输票据的订印和组织配发。

（二）站段票据库，负责向铁路运输企业收入管理部门提报印票计划，请领、发放票据，掌握票据使用情况，按规定库存量储备客货运输票据，保证运输生产需要。严格控制出库量，确保客货运输票据的安全。

（三）各级票据库，应不定期地对所储备、保管的客货票据进行清查，保证账实相符。

（四）建立严格的票据出入库管理制度。

（五）票据库管理人员工作变动时，必须对现存的铁路客货运输票据进行清查，填制“库存客货票据清查单(财收-26)”，与客货票据账核对无误后，由交接双方和单位领导共同签章留存备查。交接不清，移交人不得离职，接收人有权拒绝接收。移交后发生差错，由接收人负责。

（六）票据库必须配备专用的票柜、票架，并有防火、防盗、防湿、防虫蛀、防鼠咬设施，有条件的要设置自动报警装置。库内不准存放与票据无关的其他物品，严禁无关人员出入，保证票据的绝对安全。

（七）铁路运输企业的票据库，应配备取送票据的专用机动车辆。

第十三条客货运输票据入库、领发、出库，均要建立交接清点、登记、签收制度。客货运输票据必须有领票人与票据库办理领用手续，领发时要当面点清，检查无误后双方在 “客票票据领发单(财收-12-1)”、“票据领销卡片(财收-15-5)”上签认。

领出的客货运输票据，班组间交接时必须办理交接手续，严禁信用交接。

第四章 票据账

第十四条 票据账的设置

票据账是登记、掌握各种客货运输票据收支情况的专用账簿。铁路运输企业及其站段都必须建立完整的客货票据账。每本“客货票据账(财收-5)”的封皮后面均应附有“经管人员一览表(财收-5-1)”和“客货票据账目录(财收-5-2)”，账页应连续编号，分别按卡片式车票、计算机软纸票和填写式册页票据装订成册。

卡片式车票、计算机软纸票按售票窗口建账。填写式册页票据按票据名称、定额票按票面金额设置账页。客货兼办的车站可合并建账，业务量较大的车站可按营业点分别建账。客运（列车）段应建立票据总账和列车长分户账。

第十五条 票据账的登销

客货票据账登记时必须使用蓝、黑墨水笔填写，并应注意账簿的完整和账面的整洁。账簿记录发生差错时，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得重新抄写，应将错误的文字或数字画双红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在画线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部画线更正，不得只更正其中的错误数字。对于错误的文字，可只更正错误部分。由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应按更正的记账凭证登记账簿。

客货票据账的领收方应根据票据请领单等登记。发售方应根据票据整理报告、收发月报、缴销单等登记。并严格按照铁道部《运输收入报表格式及说明》中“客货票据账(财收-5)”的说明所规定的“客货票据账的登销方法”，按月登销，掌握使用和结存数量。

使用计算机登销客货票据账时，应按月备份票据账信息，按年打印书面账页。

第五章 票据的保管和缴销

第十六条对使用完毕的客货运输票据存根页和票据整理报告，要按种别、日期、顺号装订成册，按规定的保管期限保管。

对使用过的计算机票（电子客票）碳带也应按规定期限保管备查。

第十七条 到达客货运输票据的保管

车站应严格执行客票回收制度，对旅客使用完了的车票，由到站负责收回，旅客需要报销时，将车票切角后交给旅客。乘降所下车的旅客，由列车乘务员收回车票，集中交列车终到站。车站收回的车票必须严格保管，定期缴销。

车站对到达的行李、包裹、货运票据(包括相关附件)、到达变更货票抄件，要按照票种、时间顺序分别装订成册，按规定时间保管。

第十八条 客货运输票据的保管期限

计算机票碳带为1 年；代用票、区段票、行李票、包裹票、各种货票、客货运杂费收据和其他票据（含到达行李票、包裹票、各种货票）为3年；铁路客货运输票据账为10年；售出卡片式车票报告、票据整理报告、票据收发月报、铁路客货运输票据请领单为15年。

第十九条 客货运输票据的缴销

对不适用的客货运输票据，应及时清点并填制“客货票据缴销单(财收-24)”报上级收入管理部门审批后，连同客货运输票据寄送上级收入管理部门点收销账。

对保管期满的客货运输票据、碳带及报表，应填报“票据、报表保管期满销毁单(财收-25)”，报上级收入管理部门审批，并由其派专人负责监销。

第六章 票据的使用

第二十条 客货运输票据必须按照票据符号、票号顺序使用。如因工作失误出现越号时，应及时向上级收入管理部门报告，在“票据整理报告(财收-4)”上分行填记上报，并尽快采取措施恢复顺序使用。

第二十一条对填写式票据，不论是手工填写还是计算机填写，都必须各联同时复写，不得分联填写。

第二十二条 客货运输票据的内容应按照规定逐项填写，不得省略项目。货运票据的金额、货物品名、重量等与计费有关的栏目填写错误时，按作废票处理。

客运票据发生填写错误或代用票剪断线与填写金额不符时，不得涂改，一律按作废票处理。代用票“旅客联”一经剪断，原则上不得按作废票处理，如属特殊情况，应由经办人写出经过，经单位领导签认后，报上级收入管理部门核实处理。

作废的客货运输票据必须各联齐全，票面上画对角线，并需加盖“作废”戳记。除存根联外其他各联一并上报。

第二十三条使用计算机填制客货运输票据的，在实际制票工作中如果出现计费方面的错误，应及时报告上级收入、客运、货运和信息管理部门解决。

第二十四条 到达票据的处理

（一）车站对到达的行李、包裹票，应在票面上记明到达、通知、交付日期及车次。发生杂费时，还应注明杂费收据号码和金额。

（二）车站对到达的货票，应在票面上填记货物到达、卸车、催领、交付和搬出日期。发生杂费时，应将杂费收据号码、款额、日期填记在到达货票上。对变更到站的货票，除在货票上按上述要求填记外，还应使用“货物运单”根据原票的内容做成抄件留存，原票报上级收入管理部门。

第七章 票据管理的监督检查

第二十五条站段每年对所经管的票据、有价表格必须全部清查一次，填制“库存客货票据清查单(财收-26)”，报本企业收入管理部门。若发现结存数量不符、账实不符等问题，应及时查明原因并报告本企业收入管理部门处理。

铁路运输企业的收入管理部门，每两年对所管辖站段的票据、有价表格进行全部清查，对检查发现的问题及时进行处理，填制“库存客货票据清查单(财收-26)”，与站段的票据账进行核对，做到账账相符、账实相符。

第二十六条铁路运输企业的收入管理部门，要指派收入稽查人员不定期地对所管辖单位的客货运输票据的请领、保管、交接、使用及票据账和票据库进行抽查。发现问题应及时纠正。发现库存客货运输票据与票据账不符时，应查明原因，编制稽查工作纪录。多出时补登入账，短少时按票据事故处理，确因印刷错误的，报主管部门处理。

第二十七条为了防止营私舞弊行为的发生，收入稽查人员在对车站票据管理、使用情况进行检查时，应特别注意对到达票据保管情况的检查，要核对有关资料(如卸车登记簿、列车编组顺序表等)检查到达票据有无丢失或被有意藏匿。发现到达票据在保管期限内丢失或违反规定销毁的，按《铁路运输收入管理规程》规定的“票据事故”处理。查出为掩盖收入违纪问题而有意藏匿、毁灭到达票据的，除对其藏匿、毁灭的票据按票据事故处理外，对其所要掩盖的收入违纪问题，从重或加重处理。

第八章 附则

第二十八条 铁路运输企业在不违反本规则的前提下，可结合本企业的实际情况制定补充规定和实施细则，并报铁道部备案。

第二十九条 本规则由铁道部财务司负责解释。

第三十条本规则自2006 年4 月1 日起施行。前发《铁路运输收入票据管理规则》（铁财〔2003〕7号）同时废止。

第二篇：铁路运输收入管理规程

铁路运输收入管理规程

《铁路运输收入管理规程》已经2005年12月29日第十五次铁道部部长办公会议通过，现予公布，自公布之日起施行。铁道部前发《铁路运输进款及运输收入管理规定》（铁道部第13号令）及与本规定相抵触的有关文、电同时废止。

部长：刘志军

二○○五年十二月三十一日

第一章总 则

第一条为规范铁路运输收入管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国铁路法》以及国家颁布的有关财经法规、政策，制定本规程。

第二条本规程所称的铁路运输收入，是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用的总称。

第三条铁路运输收入管理工作是指对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程进行监督与管理。其基本任务是：

（一）监督客、货营业单位正确核收各种运输费用。

（二）负责运输收入进款资金的管理，确保运输收入完整和资金的及时缴拨。

（三）对各项运输收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的运输收入数据信息。

（四）为各经济主体之间的资金结算和运输收入清算提供准确的运输收入数据信息。

（五）负责铁路客货运输票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证运输生产的需要。

（六）负责编制铁路运输收入预算，并组织落实。

（七）查处各种侵犯铁路运输收入的违章违纪行为。

第四条各铁路运输企业均应在本级设置运输收入管理部门，负责本企业的运输收入管理工作。

第五条本规程是铁路运输企业进行铁路运输收入工作的基本规范和管理运输收入的依据。本规程适用于中国境内的所有铁路运输企业。

第三篇：铁路运输收入管理规程

铁路运输收入管理规程

第一章 总 则

第一条 为规范铁路运输收入管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国铁路法》以及国家颁布的有关财经法规、政策，制定本规程。

第二条 本规程所称的铁路运输收入，是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用的总称。

第三条 铁路运输收入管理工作是指对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程进行监督与管理。其基本任务是：

（一）监督客、货营业单位正确核收各种运输费用。

（二）负责运输收入进款资金的管理，确保运输收入完整和资金的及时缴拨。

（三）对各项运输收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的运输收入数据信息。

（四）为各经济主体之间的资金结算和运输收入清算提供准确的运输收入数据信息。

（五）负责铁路客货运输票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证运输生产的需要。

（六）负责编制铁路运输收入预算，并组织落实。

（七）查处各种侵犯铁路运输收入的违章违纪行为。第四条 各铁路运输企业均应在本级设置运输收入管理部门，负责本企业的运输收入管理工作。

第五条 本规程是铁路运输企业进行铁路运输收入工作的基本规范和管理运输收入的依据。本规程适用于中国境内的所有铁路运输企业。

第二章运输收入及其构成

第六条 铁路运输收入分为客运收入、货运收入、铁路建设基金、代收款。

（一）客运收入是指铁路运输企业在办理旅客运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费。

（二）货运收入是指铁路运输企业在办理货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的运费、杂费。

（三）铁路建设基金是指铁路运输企业在办理货物运输业务过程中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的经国家批准征收的铁路建设基金。

（四）代收款是指铁路运输企业在办理旅客、货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据或 其他专用票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的下列费用：

1.国际联运应清算给外国铁路的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费；内地与香港直通运输中应清算给有关铁路方的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费。

2.装卸费及其他作业费。3.旅客、托运人、收货人预付款。4.经铁道部批准的其他代收款。

第三章 铁路客货运输票据管理

第七条 铁路客货运输票据的范围和性质

铁路办理客货运输使用的各种车票、行李票、包裹票、货票、客货运杂费收据、定额收据、有价表格等统称为铁路客货运输票据。铁路客货运输票据是国家批准的专业发票，属有价证券，是铁路运输企业核算运输收入的原始凭证，铁路客货运输票据的各联任何单位不得增减。

第八条 铁路客货运输票据的印制

铁路客货运输票据的格式、底纹、规格、墨色、用纸等标准由铁道部规定（国际联运票据的样式、规格按国际铁路合作组织规章规定）。印票底纹版由铁道部监制。

铁路客货运输票据必须在由铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须严格保密和安全制度，按季将所印制票据的字符、号码、订印单位等事项填写“铁路客货运输票据印制情况表”，呈报铁道部主管部门备案。

第九条 铁路客货运输票据的订印

各铁路运输企业所使用的铁路客货运输票据，由本企业的收入管理部门统一向铁道部指定的印刷厂订印。其他铁路运输企业与国家铁路办理直通运输业务的铁路客货运输票据，由与其接轨的国家铁路的铁路局（公司）提供。其他单位和部门，一律不准印刷、使用与铁路客货运输票据相同样式的收款票据。

铁路客货运输票据印刷费列运营成本。

运送铁路客货运输票据时，按《客运列车运送铁路文件办法》办理。

第十条 铁路客货运输票据的请领、保管和使用站、段使用的铁路客货运输票据，向本企业收入管理部门请领。

铁路运输企业及其所属的站、段均应设置票据库。票据库必须有保证安全的设施，建立严格的出入库和交接制度，并指定专人负责，建立票据总账和明细账，掌握请领、使用和结存情况，定期清查。

铁路客货运输票据，未经上级收入管理部门批准，不准相互调拨和借用。

第四章

运输费用的核收与结算

第十一条 运输费用的核收

铁路运输企业在办理客货运输业务时，必须使用铁道部规定的铁路客货运输票据核收运输费用。使用计算机制票的，必须使用铁道部统一制、售票软件计算运输费用。不得使用铁路客货运输票据核收铁道部规定以外的任何费用。

第十二条 运输费用的核收方式

铁路运输费用具体核收方式分为现付、到付、后付、预付四种。

现付：旅客票价，行李、包裹、货物运费以及发站发生的杂费实行发送核算制，由发站负责计费收款，发送运输企业审核列账。

到付：批准按到付办理的货物运杂费、中途站和到站发生的杂费，由到站负责计费收款，到达运输企业审核列账。后付：符合后付范围的军事运输发生的票款、运费、押运人乘车费，以及铁道部批准的按后付办理的货物运输费用，由发站负责制票，发送运输企业集中审核、列账，并按铁道部制定的结算办法向指定单位进行结算。

预付：铁路客货运输费用在付款人和收款人双方自愿的原则下可签订协议按预付办理。

第十三条 运输费用的结算方式

铁路运输费用结算方式分为现金结算和非现金结算两种。

发售车票、承运行李和个人托运的包裹、货物发生的运输费用可核收现金。但对企业、事业单位、机关团体和签有协议的单位购买车票及托运包裹、货物发生的票款和运杂费，也可按非现金结算方式办理。中国人民银行规定结算起点以下的票款和运杂费按现金结算方式办理。

对经常发到货物的单位，在不影响车站运输收入进款送存银行的前提下，可按日汇总结算。铁路运输费用不办理异地托收。发生退款时，按原收款结算方式办理。

第十四条 军事运输费用的结算

按现付办理的军事运输，其运输费用结算方式，按现付的有关规定办理。

按后付办理的军事运输，票款、运费和押运人乘车费按后付办理，其他杂费一律按现付办理。

车站对按军运后付办理的客货运输，应使用专用代用票和“军运后付货票”。

第十五条 邮运运费的结算

铁路运输企业根据与有关邮政局签订自备邮政车挂运或租用行李车固定容间的运邮合同办理结算。

运费实行月初预付、月末结算制度，并按权责发生制列账。第十六条 预付款的结算

旅客或托运人交纳预付款时，受理单位应填开“预付款存入凭证”作为收款依据，由铁路运输企业集中管理。受理单位应按预付款单位建立明细账。

已缴纳预付款的旅客购票、托运人托运货物发生运输费用或要求退还预付款时，受理单位应根据应收费用和应退预付款金额填开“预付款抵用凭证”，作为已缴运输收入或退还预付款的依据。

第十七条 行包及货物品名、重量不符的处理

车站发现品名、重量不符造成运输费用多收或少收时，按下列规定处理：

发站发现的，应重新制票，票据各联不全时，应用客货运杂费收据或“车站退款证明书”进行补退，列原运输收入项目，并发电报通知到站及双方收入管理部门。

中途站或列车发现的，通知到站处理。到站发现或接到中途站、列车通知的，在未接到发站补退处理的电报时，少收运输费用的由到站补收列本企业运输收入，多收运输费用的通知发站退款。到站应将处理情况发电报通知发站及双方收入管理部门。

如发生重复补费时，由违反本条规定的车站办理退款。发、到站补收的铁路建设基金（不含违约金）必须列原运输收入项目。

第十八条 租、占用运输设备费用的核收

铁路运输企业对外出租铁路运输设备时，应与租、占用方签订租、占用合同，按规定时间及标准核收租用费，并建立“路产出租、使用账簿”，所签订的租用合同内容应包括缴款日期和发生迟交时核收迟交金等条文，合同副本抄送本企业运输收入管理部门。

第十九条 运输变更费用的处理

车站办理行李、包裹或货物取消托运时，应将原票据收回注销，注明“取消托运”字样。当日办理时比照作废票据处理。次日以后办理时，另以“车站退款证明书”办理退款，收回的票据（报销联、运输凭证联、领货凭证）随“车站退款证明书”上报。因取消托运发生的各项杂费，另填客、货运杂费收据核收，并将收据号码、收费项目及金额填记在原票据记事栏内。

车站办理行李、包裹或货物变更到站时，由变更后的到站重新计算运输费用，补退差额，在交付时填发客、货运杂费收据或“车站退款证明书”办理补退款手续，原变更票据上报本运输企业收入管理部门，另以运单作成抄件留站存查。新到站发现发站原收运输费用计算错误时，应发电报向原发站及其上级收入管理部门查询答复后再办理补退款手续。

第二十条 多、少收款的处理

站、段必须建立健全铁路客货运输票据及报表的“三检”（自检、互检、总检）复核制度，防止发生差错。发站复核发现计算错误时，应及时办理补退款手续，并发电报通知到站及本企业收入管理部门，发生的补退款，列原运输收入项目。

到站发现发站原收运输费用计算错误造成少收款时，应发电报通知发站及其上级收入管理部门查询答复后办理补款，补收款（不含铁路建设基金）列其他收入。

收入管理部门审核铁路客货运输票据发现的多、少收款超过客货运规章规定的补退费用限额时，应填发“票价订正通知书”、“补款通知书”、“退款通知书”按权责发生制列账，通知原收款站、段办理补退。因特殊情况原收款站、段办理补退款有困难时，可委托有关站、段办理，凭有关函电证明报收入管理部门销账。

发、到站补收的铁路建设基金必须列原运输收入项目。多、少收款超过180天无法处理时，少收款由责任者赔偿，责任者无力赔偿或少收款属单位责任的，由单位负责赔偿，在责任单位营业外支出科目列支。多收款转运营财务部门列营业外收入。

第二十一条 迟交运输费用的处理

付款单位未按规定时间交付运输费用，或交付的转账支票空头，以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票，均按迟交运输费用处理。发生欠款时，按欠交款单位分别填开“运输收入欠补款报告”，收回欠款时，按规定核收迟交金。发生和收回欠款均应在“运输进款收支报告”中单独列报。

第二十二条 托运人责任垫付款的处理

在运输过程中，对属于托运人责任造成的货物换装、整理、加固或包装补修发生的人工、材料费，车站应填开“垫款通知书”，使用运输进款垫支。垫款在1000元以下的，冲减垫款本企业其他收入；垫款在1000元及其以上的，由垫款运输企业列应收账款。垫款站应将“垫款通知书”及有关单据随货物交到站，由到站负责向收货人收回；垫款在1000元以下的由收回垫款的运输企业列其他收入，垫款在1000元及其以上的由收回垫款运输企业向支出垫款的运输企业清算。车站发生和收回上述垫款，均应在“运输进款收支报告”中单独列报，并附支付和收回垫款的通知书。

第二十三条 多、少缴款的处理

收入管理部门审核、对账，发现车站、列车应缴款和实缴款不符时，按多、少缴款处理，填发“多、少缴款订正通知书”，并按权责发生制列账。

少缴款处理期限不得超过30天，对超过期限未处理的少缴款，转同级运营财务部门先予垫付，由其向责任站、段扣款，在责任人工资内归还。

多缴款超过180天未能处理时，转运营财务部门列营业外收入。

第五章 运输收入进款管理

第二十四条 运输收入进款管理的基本要求

客货营业单位必须建立严格的运输收入进款管理制度，指定专人负责运输收入进款的保管、存汇及账表编报工作，并实行账款分管制度。专职负责运输收入进款的人员不得直接对外办理客货运输及收付款业务。

运输收入进款存放地点必须有安全设备和防范措施。

车站向银行送存运输收入进款时，从存款地点到送款车辆、送款途中及从送款车辆到银行，必须由公安人员全程护送，没有公安人员的车站，由站长派人护送，日均现金收入超过1万元时应使用机动车辆送存银行。

旅客列车应配备保险柜存放票据和资金，并由列车长或指定专人负责管理，保证票据和现金的绝对安全。列车乘务工作终了交款时，必须由乘警护送至交款处所。

第二十五条 运输收入进款的存汇 铁路运输企业和所属客货营业单位应在当地银行开立运输收入存款专户。当地无银行或未在当地银行开户的车站，应按上级收入管理部门规定日期和指定的列车将运输收入进款寄送至代缴站办理存汇或由收入管理部门派专车取送。各级运输收入存款专户均应建立“运输收入进款银行日记账”。车站必须按月将银行对账单报收入管理部门审核。

运输收入进款必须坚持专户管理的原则，专户内不办理运输收入范围以外的其他收付款业务。

站、段的运输收入进款必须在收款次日12点前送存银行，并按规定日期上缴上级收入管理部门。各级运输收入会计核算单位应按上级规定办法办理运输收入资金的缴拨。各级缴款单位必须努力压缩资金在途时间，加速资金周转。

各级运输收入存款专户的存款利息收入应在银行结息的当月列账，收入管理部门应按铁道部规定，根据每季度运输收入存款专户结息期内铁路建设基金占全部运输收入进款的比例，计算应缴铁路建设基金银行存款利息，全额报缴；其他存款利息列本企业利息收入。办理运输收入进款存汇所发生的相关费用支出由决算单位列财务费用。客货营业窗口找零备用金由决算单位财务部门提供。

第二十六条 运输收入进款结账与报账

车站、列车运输收入进款应遵守先交款后结账的原则，按日进行结账。结账时间除特定者外，统一规定为18点。车站旅客售票结账时间为24点，旅客列车结账时间为本次乘务工作终了。当月运输收入进款应在当月列账。实行计算机售票和制票的车站、列车，直接收款人员必须在办理交款手续后方可打印结账报表。

现金交接必须当面清点，不准以支票套取现金。结账时发生多出款，应在当日列账上缴，严禁保留账外现金。短少款由责任者当时赔补，不准以运输收入进款或找零款顶数滚欠。站、段必须按日登记“运输进款收支报告”，做到收支正确，账款相符。“运输进款收支报告”、各种票据、收付款凭证及有关运输收入报表按规定日期分别向上级收入管理部门报账。

列车长每次值乘终了应正确编报“车内补票移交报告”，在退乘当日连同票据存根页、报告页和缴款收据一并送交本单位收入管理部门。

第二十七条 运输收入进款的动支范围

运输收入进款除下列规定范围外，一律不准动支：

（一）铁道部规定支付的待结算款。

（二）垫付旅客和路外人员意外伤亡、急救或埋葬费。

（三）铁路运输企业批准垫付自然灾害急需款。

（四）垫付托运人责任的途中货车整理换装费和包装补修费。

（五）垫付保价行李、包裹赔偿款。

（六）支付代收款。

（七）支付行李、包裹、货物运到逾期违约金；支付铁路运输企业批准的运输计划违约金。

（八）退还旅客和托运人、收货人的客货运输费用。第二十八条 代收款的管理

铁路运输企业受其他单位的委托为其代收费用时，双方应当签订代收协议，代收方须按规定日期向委托方办理清算。

运输收入管理部门负责代收款的管理，按规定的运输收入会计科目进行核算，并负责向对方办理清算。办理各项代收款业务除铁道部另有规定者外，经双方协商同意可核收代办手续费，代办手续费标准由双方共同商定。收取的代办手续费作为企业其他业务收入核算，按规定交纳税金。

第六章 国际联运收入管理

第二十九条 国际联运旅客车票的发售与收回 国际联运客运收入的结算由铁道部国际联运清算中心（以下简称部清算中心）办理。

铁路运输企业组织发售的国际联运旅客车票由发售单位上报本企业收入管理部门审核列账，代收的国外铁路票价转报部清算中心审核列账。委托中国国际旅行社总社及其分社代售的国际联运旅客车票，由中国国际旅行社总社负责汇总直接与部清算中心结算，由部清算中心审核列账，属于国家铁路担当的国际联运列车，其国内段客票票价及全程卧铺票价按月结算给列车担当运输企业。

到达我国铁路旅客的客票、卧铺票和补加费收据，在旅客乘车终了时由列车长收回上报收入管理部门。

过境我国铁路旅客的卧铺票及补加费收据由列车长在旅客到达出境站以前收回，并编制“过境中国国际联运旅客客票统计单”随“车内补票移交报告”上报收入管理部门。

第三十条 国际联运行李、包裹运杂费的列报

发送国际联运行李、包裹由发站计算核收国内段和国外段全程运杂费，票据和运输收入报发送运输企业收入管理部门审核列账。

代收的国外段运杂费由收款运输企业报缴部清算中心。到达国际联运行李、包裹由到站交付后，将行李、包裹运行报单上报本企业收入管理部门转报部清算中心。

过境我国铁路的行李、包裹由出口国境站将行李、包裹运行报单（复印件）上报本运输企业收入管理部门转报部清算中心。

第三十一条 国际联运货物运输费用的列报

进出口货物的票据和运输收入按规定报送上级收入管理部门审核列账。

第七章

运输收入会计核算

第三十二条 铁路运输收入会计核算实行分级核算制。第三十三条 运输收入会计核算的原则

（一）运输收入会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制的原则处理各项经济业务，如实地反映运输收入动态。

（二）运输收入的核收实行发送核算制，由发站负责计费收款，由发送企业负责审核，根据运输收入会计核算科目按月汇总、分项记账。

（三）用于运输收入会计核算的原始凭证必须经过审核，未经审核不得作为列账的依据。

第八章

运输收入的监督检查

第三十四条 铁路运输企业收入管理部门采取内部审核、会计核算、实地稽查的方法，对运输收入资金运动及运输收入实现的全过程进行监督检查，以保证铁路运输收入的正确核收和完整上缴。

铁路运输企业的收入管理部门，对本企业内部不执行或不正确执行规章制度的单位的违纪行为及其所作出的错误决定，有权要求其纠正或撤销，必要时报告主管领导或上级业务主管部门督促执行。

铁路运输企业的收入管理部门，对本企业内部违反运输收入纪律的单位和个人，有权作出经济处罚的决定和行政处分的建议。责任单位须按照要求的期限，将处理结果和整改措施呈报收入管理部门。

第三十五条 运输收入审核工作的职责

铁路运输企业的运输收入原始凭证的审核工作，应集中在运输企业收入管理部门进行。收入管理部门负责对站、段提报的各种运输收入报表、票据、收付款凭证进行全面审核，确认收费是否正确，资金是否实收实缴，未经审核的不得列账。发现少收、多收，少缴、多缴应及时通知责任单位办理补退，保证运输收入完整，为按月汇总、分项记账提供正确数据。

收入管理部门有权对客货制（售）票系统生成的原始信息进行稽核、检查，并对信息网络传输的安全性、准确性进行监督检查。

第三十六条 审核人员在对所属客货营业单位报送的铁路客货运输票据、报表进行审核时，具有下列职权：

（一）对报送的铁路客货运输票据、报表的报送时间及质量提出要求。

（二）监督所属客货营业单位的运输收入结账存汇工作。

（三）调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。

（四）对审核发现的问题，向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。

第三十七条 运输收入稽查工作的职责

铁路运输企业的运输收入稽查工作，由运输企业收入管理部门组织稽查人员实施。在规定的检查范围内，检查客货营业单位是否正确计算、核收运输费用，对已完成的运输收入是否按规定列账、报缴，各种有关运输收入的票据、报表的填写是否规范，铁路客货运输票据、资金的保管是否安全，查处各种侵犯运输收入的违纪行为。指导站、段规范运输收入基础工作，堵塞收入漏洞，保证运输收入能够正确核收和完整上缴。

第三十八条 稽查人员在执行稽查任务时，具有下列职权：

（一）要求被检查单位介绍情况并接受检查；有权调阅、封存、扣留与运输收入工作有关的各种账表、凭证、文件、资料。

（二）对稽查工作中发现的违章违纪行为，在稽查现场有权予以制止。

（三）在车站、列车查验旅客各种乘车凭证。

（四）参加责任单位对运输收入违纪问题的分析处理会议。

（五）对稽查中发现的问题向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理，并将处理结果和整改措施报上级收入管理部门和稽查人员的派出单位。

（六）稽查人员在执行任务乘车时免于签证，不受车种、席别的限制。出入车站有关处所、使用铁路电话、拍发铁路电报均不受限制。

第三十九条 运输收入稽查工作的管辖范围

各铁路运输企业的收入管理部门，分别按各自的管辖区域，组织稽查人员进行铁路运输收入的稽查工作。在本管辖区域内，对凡是涉及铁路客货运输收费工作的铁路运输企业的单位和旅客列车（含出入境国际联运旅客列车），以及各铁路运输企业从事铁路运输延伸服务或代理的单位，均可进行涉及铁路运输收入的稽查。

各铁路运输企业的收入管理部门在进行稽查工作时，认为有必要到其他铁路运输企业的管辖区域内，对涉及本企业运输收入的问题进行调查时，经双方共同的上一级收入管理部门批准，可以前往调查。管辖方收入管理部门应派员协助调查。

第四十条 稽查证和稽查臂章

铁路运输收入稽查证和稽查臂章是运输收入稽查人员执行任务的凭证和标志（式样见附件1）。在执行稽查任务时，应当向被查单位的有关人员出示稽查证。查验旅客乘车凭证时必须按规定着装，佩戴稽查臂章。

第九章 运输收入事故

第四十一条 事故分类与等级

（一）运输收入事故的种类分为现金事故、票据事故和坏账损失。

1.现金事故：现金丢失、被盗、被抢劫。2.票据事故：在印制、保管、发放、寄送、运输和使用过程中所发生的铁路客货运输票据（含使用过的发送、到达铁路客货运输票据和印刷过程中的半成品）丢失、灭失、被盗、短少。

3.坏账损失：因失职造成的无法收回的运输收入进款。

（二）运输收入事故的等级分为一般事故、大事故和重大事故。

1.一般事故：损失金额不足1万元。

2.大事故：损失金额1万元及其以上，不足10万元。

3.重大事故：损失金额10万元及其以上。第四十二条 事故金额的计算

（一）现金、银行票据和坏账损失按实际损失计算。

（二）卡片式车票和印有固定金额的票据，按票面金额计算。

（三）区段票每张按剪断线最高额计算。

（四）代用票按每组1000元计算。

（五）计算机软纸票按每张1000元计算。

（六）行李票、包裹票、客运杂费收据等未印金额的票据按每组500元计算。

（七）各种货票、货运杂费收据等未印金额的票据按每组1000元计算。

（八）对使用过的到达铁路客货运输票据事故的金额按上述相应票据计算。

（九）对使用过的发送铁路客货运输票据事故金额能确定运输收入实际损失的，按造成的运输收入实际损失计算，不能确定实际损失的按上述相应票据计算。

第四十三条 事故的处理

发生运输收入事故时，应保护好现场，并立即电告收入管理部门和公安部门，及时组织破案。

事故发生后应于5日内向本企业收入管理部门提出“运输收入事故报告表”并附责任人书面材料。重大、大事故应及时书面报告铁道部。发生运输收入事故除经济赔偿外，可视情节轻重对责任者给予行政处分，情节严重的应追究主管领导的行政责任。

一般事故由站、段处理，并报本企业收入管理部门备案。

重大、大事故由铁路运输企业处理，并报铁道部收入管理部门备案。

第四十四条 事故的经济赔偿

发生运输收入事故造成的经济损失须由责任者和责任单位赔偿，责任者无力赔偿的部分由事故发生单位负责赔偿，收回的事故赔款列原科目，其中票据事故赔款列其他收入。

第十章 运输收入信息与计算机管理

第四十五条 信息及统计资料管理

铁路运输企业要建立完整的运输收入信息管理制度，指定专人负责运输收入管理及有关的各种生产指标、效率指标、效益指标等数据的搜集、分析、预测、存储、反馈工作，并及时向铁道部传递。

铁路运输企业每月对核算、结账完毕的有关铁路客货运输票据、报表，应均衡、分批、完整地向统计部门移交。各种发送货票、客票月报、代用票、区段票最后一批为次月5日，军运后付货票、代用票最后一批为次月7日，遇法定公休日顺延。统计部门对统计完毕的客货运输票据、报表，应保证不丢失、不短少、不混杂，按票据种类、发站装订成册并及时返回发送收入管理部门。

第四十六条 计算机管理

各铁路运输企业的收入管理部门及站、段，均应建立计算机管理制度。

各铁路运输企业收入管理部门，必须使用铁道部统一推广的计算机操作系统和通用应用软件；要根据客货运规章的变化，及时维护和修改应用软件参数，保证审核工作的正确性和运输收入的完整性。收入管理部门更改设备，必须符合铁道部规定的运输收入信息管理的要求。

各铁路运输企业使用的客、货计算机售票、制票等软件，必须为运输收入管理部门提供标准的信息接口。其软件中涉及运输收入管理的部分必须符合本规程的要求，以保证全部资金的正确分类核算与解缴、债权债务的正确结算、逐级正确编报运输收入报表。

第十一章 附则

第四十七条 本规程由铁道部财务司负责解释。各铁路运输企业可根据本规程，结合各自的具体情况制定实施细则并报铁道部备案。

第四十八条 本规程自公布之日起施行。附件1：稽查证、稽查臂章、稽查印章式样（略）

附件2：铁路运输收入报表格式及说明（另发行本）

第四篇：票据管理工作自查报告

票据管理工作自查报告

票据管理工作自查报告1

在票据发放的程序上，今年三月份出台的《xxx区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理”，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。

xxx区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作；各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。

矿产品税费统征票据由总票管员向xxx区非税收入管理办公室申请领用。

领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，xxx区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。

分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和xxx区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的。

在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加一分钱，并将票据工本费项目、标准、批准文号等制成公示栏，上墙公示，同时在“xxx区非税网”中公示，接收执收单位和群众的监督。

XX年票据工本费收入6.8万元，全部上缴到区级国库。对于一些临时用票的单位，我们按临时用票规定程序进行了审批，如XX年举办的跳水锦标赛用票、区委党校中青班、科干班用票等。

执收单位已领用的空白旧版票据，我办在对用票单位进行年检年查时，剪掉了票据号码，以废票的形式予以了缴销。

三是严格把好票据核销环节。

票据核销是整个票据管理的关键环节。

我们在实际操作中主要把握好了三个方面：

首先，划分部门责任，即明确物价部门负责对执收单位已填开使用票据收费的项目、标准进行审核，财政部门负责对执收单位票据使用份数、开票收款金额和缴财政专户金额进行核实，财政票据核销工作细化到了每个执收单位的每本每份票据，各个执收项目金额都一一记录在册，从而改变票据核销时“只销不核”的做法；

其次，对重点收费单位（票据使用量大的单位），我们结合日常稽查工作，将票据缴销工作前移到执收单位，既提高了工作效率和服务质量，又方便了执收单位，得到了执收单位的一致好评，如XX共上门核销票据XX多本、10万多份，核销金额达3600多万元；

再次，对执收单位长、短票据，我们要求财政票据管理员及时查明原因，划分责任，分别处理：属操作技术上的.差错，与执收单位核对后及时予以纠正，属执收单位票管员保管不善等原因造成的短票情况，则要求执收单位责任人写出书面材料，详细说明情况，经执收单位签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明一并报我办存档，按程序给予核销。

四是妥善进行了票据销毁，做到了有档可查。

已废止的旧票，我们的做法是：对尚未出库的空白废止票据，我办票管员造具了清册，经过监销员一一核对后，进行了销毁处理；对于用票单位购领后未使用的废止票据，在日常的的票据核销和年检年审时核销了单位购领数，并剪掉票据号后退执收单位保存；对于超过五年的票据存根，由执收单位提出销毁申请，造具销毁票据清册，我办派人监销，如今年区交通局销毁已废止的规费票据就是按上述要求进行操作的。

票据管理工作自查报告2

我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：

一、基础工作。

一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》（包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“***区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。

二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

四是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。

二、日常管理。

一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。从xx年开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。xx年共向市票据科购领财政票据4.46万册，其中新版财政票据3.5 万册，89万份；矿产品税费票据1.96万册，向市非税处交纳票据工本费共计20.2万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数额预交的方式。

二是进一步规范了票据发放管理。我区从今年元月1日起，全面启用新版票据，老版票据共计 册一律封存，并按规定程序予以了销毁。在票据的发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行、自动核销与手工核销相结合”的办法。

在票据发放的程序上，今年三月份出台的《***区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理” ，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。***区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作；各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。矿产品税费统征票据由总票管员向***区非税收入管理办公室申请领用。领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，***区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和***区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的.。

在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加一分钱，并将票据工本费项目、标准、批准文号等制成公示栏，上墙公示，同时在“***区非税网”中公示，接收执收单位和群众的监督。xx年票据工本费收入6.8万元，全部上缴到区级国库。对于一些临时用票的单位，我们按临时用票规定程序进行了审批，如xx年举办的跳水锦标赛用票、区委党校中青班、科干班用票等。

执收单位已领用的空白旧版票据，我办在对用票单位进行年检年查时，剪掉了票据号码，以废票的形式予以了缴销。

三是严格把好票据核销环节。

票据核销是整个票据管理的关键环节。我们在实际操作中主要把握好了三个方面：首先，划分部门责任，即明确物价部门负责对执收单位已填开使用票据收费的项目、标准进行审核，财政部门负责对执收单位票据使用份数、开票收款金额和缴财政专户金额进行核实，财政票据核销工作细化到了每个执收单位的每本每份票据，各个执收项目金额都一一记录在册，从而改变票据核销时“只销不核”的做法；其次，对重点收费单位（票据使用量大的单位），我们结合日常稽查工作，将票据缴销工作前移到执收单位，既提高了工作效率和服务质量，又方便了执收单位，得到了执收单位的一致好评，如xx共上门核销票据xx多本、10万多份，核销金额达3600多万元； 再次，对执收单位长、短票据，我们要求财政票据管理员及时查明原因，划分责任，分别处理：属操作技术上的差错，与执收单位核对后及时予以纠正，属执收单位票管员保管不善等原因造成的短票情况，则要求执收单位责任人写出书面材料，详细说明情况，经执收单位签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明一并报我办存档，按程序给予核销。

四是妥善进行了票据销毁，做到了有档可查。已废止的旧票，我们的做法是：对尚未出库的空白废止票据，我办票管员造具了清册，经过监销员一一核对后，进行了销毁处理；对于用票单位购领后未使用的废止票据，在日常的的票据核销和年检年审时核销了单位购领数，并剪掉票据号后退执收单位保存；对于超过五年的票据存根，由执收单位提出销毁申请，造具销毁票据清册，我办派人监销，如今年区交通局销毁已废止的规费票据就是按上述要求进行操作的。

三、年检情况。

我办一直对年检年审工作高度重视，每年年检开始前，对执收单位下发一个年检通知，明确年检的时间、对象、范围和具体要求，同时抽调人员，集中一段时间完成此项工作。xx年应检单位 159个，实检单位151个，实检占应检的95%（没有年检的8个单位是一些临时机构，领用的是往来结算收据）。年检工作主要是采取以执收单位自查送审为主，财政票据管理员进驻单位重点检查为辅的方式进行的。

通过开展票据年检工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基本情况，促进了“以票管收”、“源头控管”。同时，也及时发现了执收单位在票据管理中存在的一些问题：乡镇一级的票据管理相对滞后，个别单位截留非税收入，存在票据混用现象，单位票管员的素质有待进一步提高，转账结算业务银行不交换一般缴款书，以致与单位对账困难，《湖南省非税收入一般缴款书》（手工）第五联为非税机构记账，一些单位开票员往往写得太轻，字迹不太清楚，难于辨认等。

四、对当前票据管理工作的几点建议：

一是我区票据工作涉及到159个用票单位，用票量大，管理工作十分繁杂，没有票据专用交通工具，财政票据中转既不方便又不安全，特别是20多个矿产品税费统征站都在山区乡镇，票据的购领和缴销十分不便，因此肯请市非税处给予考虑，优先给我区配置一台票据专用车；

二是矿产品税费票据由市里统一印制后，票据工本费提高幅度较大，建议市票据科与承印企业商谈能否降低成本。

三是近年来县市区财政从事票据管理工作的人员变换多，新手多，为了不使票管员“闭门造车”，建议市票据科统一组织他们到先进地区学习经验，提高管理水平；

四是省非税局在设计票据种类时，村级票据只有一种，满足不了村级财务的需要；

五是建议上级非税部门与代理银行进行协调，转账结算方式要求银行传递《一般缴款书》；

六是建议省非税局票据处能否将《一般缴款书》（手工）非税机构记账联从第五联调到第三联，便于与单位对账

票据管理工作自查报告3

我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报

如下：

一、基础工作。

一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》（包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。

二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。

二、日常管理。

一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。

从开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。共向市票据科购领财政票据4。46万册，其中新版财政票据3。5万册，89万份；矿产品税费票据1。96万册，向市非税处交纳票据工本费共计20。2万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数额预交的方式。

二是进一步规范了票据发放管理。

我区从今年元月1日起，全面启用新版票据，老版票据共计册一律封存，并按规定程序予以了销毁。在票据的发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行、自动核销与手工核销相结合”的办法。

在票据发放的程序上，今年三月份出台的《区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理”，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作；各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。矿产品税费统征票据由总票管员向区非税收入管理办公室申请领用。领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的。

在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加25年来，他以勤政务实的作风，每天与老干部打交道，展示出来的品格、情操，印证着他的忠诚；他以敬业奉献的精神，始终把老干部当父母，体现出来的痴情、真爱，昭示着他的孝心；他以忠实勤恳的态度，坚持为老干部谋利益，塑造出来的形象、口碑，诠释着他的奉献。他，就是宜昌市民政局退休离休干部管理所副所长王功胜。

一、用“心”做事，甘当老干部的服务员

王功胜在工作中常说：“有幸为老干部服务，给他们送去党和人民的关怀，这是非常光荣的任务。”为了把这个光荣的任务完成好，他怀着对老同志的深厚感情，精心干好老干部工作中的每一件事。在多年的`实践中，他摸索出一整套做好老干部工作的规律，协助所长建立和完善了一系列为老干部服务的制度，创造了“三熟”、“四访”、“五心”服务工作管理方法。即：对老干部工作业务熟悉，对老干部工作政策熟悉，对老干部个人和家庭情况熟悉；对老干部重大节日必访、生病住院必访、特殊困难必访、思想有波动必访；对老干部要有爱心，为老干部服务要有细心、给老干部办事要诚心、接待老干部要耐心、做老干部工作要热心。

乐于为老干部办事——这是王功胜始终持有的工作热情。一天晚上八点多钟，王功胜刚进家门就接到电话，一位军队离休干部患急重症住进了市中心医院。他立即赶往医院，一面安慰家属，一面跑上跑下配合医院抢救，直到老同志脱离危险，天已经亮了，家属非常感动。这位获救的老干部说：“民休所对我照顾得太周到了，许多家属没有想到、没有办到，民休所想到了、办到了”。民政局机关一位退休干部的老伴病危住院，王功胜不仅常去医院看望病人，还照顾老同志的生活。“从老伴病危时，他就一直陪着我，生怕我支持不住，直到老伴的后事全部处理完毕。他把我送到家里，做饭烧水把我安顿好，安慰我……直到我女儿来到家里他才离开。”这个老同志激动地对他的儿子说：“在民政局退休享福啊，在民政休干所的老干部更享福……”老干部们称赞王功胜“想得细、管得宽，只要是老干部的事，他总是能为老干部想到、尽力办到”。

再小的事也要当大事办——这是王功胜对自己的工作要求。换块窗户玻璃、修理门锁，看似琐碎事，王功胜都看成是老干部对他们的信任和期盼，做与不做、做好做坏直接影响民政休干所及其工作人员的形象。他十分关注老同志需要帮助的琐事、难事，知道的都会主动热心地帮助解决。有一年夏天，一位离休干部家里的电表坏了，他接到电话后，不顾炎热，骑着自行车及时到电力部门联系，来来回回跑了五六趟，为老人办理了增容申请和相关手续，在最短时间里，使这位老同志家里及时通电，安度盛夏。

急老干部之所急——这是王功胜的办事原则。一位军队退休干部，因病瘫痪生活不能自理，家属找到民政休干所申请享受护理费。王功胜感到自己有责任为其落实政策做好服务工作。于是，及时向所领导报告，并上报上级主管部门，请求按政策落实该同志的护理费待遇。他跑上级主管部门，请有关部门深入老同志家中了解实情，很快使其护理费待遇得到了落实。

多年来，他保持着两项纪录：一是凡有老同志病重抢救，不论昼夜、假日，一旦得知消息，他都在第一时间第一个赶到病房询问病情，积极协助做好抢救工作；二是凡有老同志去世，不分春夏秋冬，他总要第一个赶到殡仪馆，协调安排车辆、人员，布置灵堂，上门慰问遗属，帮助协调解决困难。25年来，他送走了近200位老人。

二、用“情”敬老，乐做老干部的知心朋友

老干部信访工作是一项政策性很强的工作，王功胜认真研读有关老干部工作的政策及规定，深入老同志家中调查研究。在处理每一件信访工作时，他都能熟练掌握运用有关政策规定，做好当事人的工作。

有一次，12位原619部队在1983年移交到市民政休干所管理的军队无军籍退休职工来到所里，要求将他们移交到军队离退休干部休养所管理。理由是军休所管理，福利比民政休干所好，否则就要到市和省去上访。他一方面和民政休干所的同志热情地为老人们让座倒茶，另一方面认真听取老同志们反映的意见，与老同志进行了推心置腹的交谈，晓之以情，动之以理。随后他又多次上门做老同志们的思想工作，讲清政策规定，让他们理解党和国家对他们的关怀。在他的努力下，这部分老同志的思想转变了，并且与他走得更近了。夏天，有20多位老同志找到王功胜，他立即放下手头的工作，热情地接待了他们，与老同志们进行了详细面谈。原来是在执行《宜昌市财政局、市人事局、市监察局关于市直行政事业单位津补贴规范化管理的通知》（宜市财预发[]18号）时，按照该文件规定津补贴发放的资金来源是“各单位纳入部门预算的行政事业性收费收入、经营收入、其他合规收入和财政补贴收入”。但市民政休干所属于津补贴发放范围中的财政全额拨款经费事业单位。其经费都是财政拨款解决，没有文件规定中的各种收入。

第五篇：《铁路运输收入审核工作规则》2003

铁路运输收入审核工作规则

（2003年1月13日 铁财[2003]6号）

第一章 总则

第一条 为了加强对铁路运输收入工作的监督检查，规范铁路运输企业对客货运输票据、报表的审核工作，根据铁道部《铁路运输收入管理规程》制定本规则。

第二条 铁路运输收入审核工作，是指为保证铁路运输收入正确核收和准确列报，由铁路运输收入管理部门运用会计方法，依据国家财经政策和运价政策，对所属客货营业单位报送的运输收入进款业务原始凭证进行全面、系统地检查、审核工作。其基本任务是：

１．审核所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表，确认铁路运输收入是否正确核收、客货运输票据是否正确使用。

２．审核所属客货营业单位运输收入进款的结账、保管、存汇、上缴情况，确认运输收入进款的应收款与实收款、应缴款与实缴款是否相符，保证运输收入进款的正确、及时解缴。

３．审核所属客货营业单位客货运输票据的请领、使用和结余数量是否正确。

４．揭露和防止贪污、截留、挪用、逾期列报运输收入和混列运输收入会计科目等违反铁路运输收入纪律的行为。

第三条 本规则是国家铁路以及与国家铁路办理直通运输业务的其他铁路运输企业的收入管理部门对客货运输票据、报表进行审核工作的基本标准。

第二章 铁路运输票据、报表审核工作的基本要求

第一节 审核机构

第四条 铁路分局、客运公司的收入管理部门，负责对所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表及进款解缴情况进行审核检查，并按照权责发生制的原则，处理各项经济业务，保证运输收入进款完整、正确上缴。

不设铁路分局的铁路局，对其所属客货营业单位的客货运输票据、报表及进款解缴情况的审核检查工作，由铁路局收入管理部门负责。

第五条 审核机构在对客货运输票据、报表进行审核时，具有下列职权：

１．对所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表的报送时间、质量提出要求。

２．监督所属客货营业单位的运输收入进款结账存汇工作。

３．有权调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。

４．有权检查所属客货营业单位的票据管理、使用工作。

５．有权限定债权债务的处理期限。

６．对审核发现的问题，有权向责任单位提出处理意见。责任单位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。

７．对违章违纪的单位和个人，有权做出经济处罚的决定和提出行政处分的建议，责任单位须按建议期限，将处理结果和整改措施呈报提出建议的收入管理部门。

第六条 审核工作纪律

收入专业审核工作人员在工作中，要认真执行国家财经政策和铁路规章制度，坚持原则、实事求是、廉洁奉公。发生以下情形的，应负行政、经济责任，主管部门视情节轻重，给予严肃处理：

１．发现贪污舞弊等违章违纪行为或收入事故，不揭露、不报告、有意包庇的。

２．有意篡改客货运输票据原始信息（包括书面、电子信息）的。３．滥用职权，收受贿赂，以权谋私的。

４．有意将未经检查、审核的原始凭证列账的。

５．玩忽职守，错列、乱列运输收入项目构成违纪的。

６．在检查、指导工作中，对现行的规章制度做出错误解释，造成严重后果的。

第二节 审核程序和要求

第七条 审核工作一般按以下四个程序进行：

１．连号、加算、确定科目、平衡报表：客货票据必须逐张连号加算，号码应衔接，科目不符应进行更正，应缴款与列报款不符按多、少缴款处理。

２．票据审核：确定应收款与实收款一致，发现计费错误按多、少收款处理。

３．进款核对：核对应缴款和实缴款是否相符，发现不符时，按多、少缴款处理。

４．登销票据账：按月登销客货票据账，保证客货票据数量收、支、余正确。

第八条 审核工作的要求

运输收入专职审核人员，按有关规定对各种客货运输票据、报表进行审核。凡经过审核的票据要做明确标记，并在有关整理报告上签字。对审核的数量和质量要分设专簿登记。在审核中发现的多缴、少缴、多收、少收款，按权责发生制列账，分别填发“票价订正通知书（财收－９）”、“补款凭证（财收－１０）”、“退款凭证（财收－１０－１）”、“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”。

对车站、列车报送的客货运输票据、报表，必须逐张连号加算，防止缺号或漏报，保证应缴款与实缴款相符，其合计数应与有关票据整理报告核对相符。对其填报的平衡运杂费项目，应进行复核，防止混淆，保证各项收入项目正确。未经连号加算审核的票据和整理报告不准列账。

运输收入管理部门对使用的运输收入计算机审核软件，应做到及时维护、修改，以保证审核工作正确无误。

运输收入审核工作要做到有计划、有重点、有针对性地进行。收入管理部门应不定期地组织内部工作复查。上级收入管理部门对下级收入管理部门的运输收入检查，每年进行一次。对铁路局运输收入工作的检查，由铁道部组织进行。

第三章 铁路运输票据、报表审核工作的实施

第一节 客货票据的审核

第九条 售出卡片式车票报告的审核

对卡片式车票的“售出卡片式车票报告（表）（财收－１）”的审核，应确认报告所列站名及其顺序、经由、车次、种别、座别、里程、票价是否正确。“售出卡片式车票报告（月份表）（财收－１－１）”应逐项检查。重点确认本月售出第一张车票符号、票号与上月未售第一张符号、票号是否一致；作废票、半价票票角和“客货票据缺号证明书（财收－２３）”是否齐全、有效；经检查正确的合计金额与“运输收入进款收支报告（财收－８）”相应栏目核对是否相符，如不符，按多、少缴款处理。

审核后的“售出卡片式车票报告（月份表）（财收－１－１）”作为“客货票据账（财收－５）”按月销号的依据。

第十条 电子车票的审核

对车站、列车发售的电子车票（计算机车票），应采用铁道部指定的通用审核软件进行审核。在审核中发现属于计算机程序问题产生的计算错误，应及时报告上级主管部门处理；属于维护或操作失误造成计费错误的，按多、少收款处理。

第十一条 代用票、区段票的审核

对代用票、区段票，应根据客运规章的规定和票面记载事项，审核票价核收是否正确。对办理变更的代用票还要审核其应附的原票是否齐全、有效，有无涂改。发现计算错误及站名、金额涂改或剪断线不符时，按远站名、高金额填发“票价订正通知书（财收－９）”追补票价差额。

第十二条 退票报告的审核

对“退票报告（财收－２）”的审核，应核对所附原票是否齐全有效。退还本站发售的客票时，应与原票存根或售出客票报告核对。同时，应审核退票时间与票面记载的开车时间是否符合规定的退票时间。对中途站退票，应核对列车客运记录和有关证明、退还票价和应收退票费是否正确。发现车站计算错误或误退无效客票时，应填发“票价订正通知书（财收－９）”进行追补。

在审核退票时，还应特别注意有无伪造和涂改挖补客票，骗取退票款的现象。

第十三条 行李、包裹票的审核

对车站报送的行李、包裹票，根据发到站、经由复核里程。行李票注意旅客人数、客票票号、规定重量及加倍重量；包裹票要确认包裹种类，审核运费核收是否正确。对免费运输的包裹票应审核托运人、收货人、品名及所附证明是否符合规定。对下浮运价的包裹，要按照有关文电检查是否符合下浮条件。审核发现错误时，填发“补款凭证（财收－１０）”或“退款凭证（财收－１０－１）”进行处理。

第十四条 各种发送货票的审核

对各种发送货票的审核，应做到：

１．审核各种发送现付货票发到站间的运价里程（含特定的指定经路里程）是否正确。对办理国际联运、水陆联运业务的货票，还应审核国境线和码头线的里程是否正确。

２．审核各种发送现付货票的车种、车型、标记重量、计费重量、货物品名、运价号、运价率等是否正确。检查零担货票时，还应检查货物是否符合零担计费条件，轻浮货物是否正确按体积、重量择大计费。对下浮运价的货票要核对有关下浮文电，检查是否符合下浮条件。

３．审核特定运输以及免费运输的货票时，应检查有关证明、附件是否齐全、有效，临时以电报规定的特定计费条件是否符合规定。不符合规定条件的按一般货物处理。

４．对车站办理的进口国际联运业务的货票，应审核货票记载的接运车辆标记载重与原装车辆标记载重等，确认运输方式和计费条件后，审核应收国内段运杂费和国境站发生的杂费是否正确。

５．审核各种发送货票运输费用计算是否正确。发现计算错误时，填发“补款凭证（财收－１０）”或“退款凭证（财收－１０－１）”进行处理。

６．货票审核工作除对票据报告页进行连号加算外，一律根据电算部门转来的货票标准接口格式票据信息进行审核。发现车站（车务段）漏传、少传货票信息时，应及时通知站、段补传。遇有特殊情况需由收入管理部门补录时，按有关规定办理。

遇有上传信息与书面票据信息不符时，原则上以票面信息为准，先行入账，再查明原因按有关规定处理。

第十五条 到站收款货票的审核和对照

到站收款货票（包括到站收款的行包票）的审核，分为：核对、检查、对照和搜查四个程序进行。

１．核对进款。以货票上记载的应收运杂费与运杂费收据核收的运杂费核对，确认是否相符。发现有运杂费收据而无货票或有货票而无运杂费收据的，应查明原因，确认是否漏收运杂费。

２．检查货票。对变更货票逐项检查运杂费补退款是否正确。对水陆联运货票确认运输方式和计费条件，如有分运货票时应对照原运输票据检查运杂费计算是否正确。

３．票据对照。对变更到站的货票，应根据车站拍发的电报和铁路分局货运调度受理变更到站命令登记簿与变更货票相对照。对因抢险、救灾、防疫等需要，按到付办理的货票，根据发送分局向到达分局抄送的“（）到付运杂费对照表（财收－７）”与到达货票相对照。对到达水陆联运货票，根据换装站（分局）抄转来的对照表或水陆联运货票乙联与水陆联运到达货票相对照。到达行包票据的对照工作按铁道部的统一部署进行。

４．搜查。到站付款的货票由到达分局在次月内全部对照完毕，发现不符时，应向到站及收货人查询，如漏收运杂费应补收；如货物未到应先在本分局搜查，经确认货物未到，应在对照表上注明“未到”字样返回或另表通知填发分局。

第十六条 客、货运杂费收据的审核

审核客货运费杂费收据及其他专用收据，应与原运输票据和有关资料对照检查。检查票面记载事项是否完整，应附票据及附件是否齐全，运杂费计算是否正确。

第十七条 车站退款证明书的审核

审核“车站退款证明书（财收－１６）”时，应与原办理票据对照检查，确认所附证明文件是否有效；领款人是否与原收款票据记载相符；印章是否齐全、有效；所退运杂费是否正确；运输变更时，应收费用是否核收。经审核无误后，分别从原进款项目中进行冲减。支付运到逾期违约金分别冲减货物运费收入或行包运费收入。对计算错误或重退、误退的，按多、少收款处理。

第十八条 邮运运费的审核与结算

根据邮运办法，对加挂的专用邮车和行李车内使用固定容间的邮件运输，其运费由担当列车所属铁路局（分局）或指定车站，向邮政车及租用容间的所属邮政部门按月结算。检查车站报送的“运邮容间实绩表”或“邮政车辆使用情况表”，据以确定当月邮运运费计算是否正确，发现计算错误，改正后向邮政部门清算。

第十九条 军运后付票据的审核与结算

１．军运后付货票、代用票的审核以及运输费用的结算工作，集中在铁路局或铁路分局，指定专人负责办理，并注意做好保密工作。

２．审核“铁路军运运费后付凭证”内的军运号、付费号及印章是否齐全，计费条件是否完整。对内容不全或计费条件不完整的后付凭证应通知车站或要求托运部队补齐，对按规定不填到站的保密运输，应联系同级军事运输部门补填。根据《铁路军事运输计费办法》的规定，计算运输费用，编制有关报表，按权责发生制列账。

３．有关向军方结算运输费用的凭证、单据、结算账单等，需按机要文件办理寄送。

第二十条 各种租金和使用费的审核

对于批准租用的路产（包括路产专用线、机车、车辆、房屋、站场等设施）租用合同，应分别建立路产出租使用卡片，建账登记，掌握租金及使用费的核收情况，按月记载收款日期、杂费收据号码和金额。对逾期未交的租金及使用费，应督促车站及时补收并按合同规定核收运杂费迟交金。

第二节 运输收入进款收支报告的审核

第二十一条 审核程序

１．票据整理报告、收支单据、凭证的审核。

２．票据整理报告、收支单据、凭证与“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对照审核。

３．“运输收入进款收支报告（财收－８）”的审核。

第二十二条 票据整理报告、收支单据、凭证的审核

１．审核各种票据整理报告记录的应缴款是否与票面实收款是否相符，各科目款额填列是否正确，严禁混列、错列科目。

２．审核各种收支单据及凭证是否齐全、真实、有效。

３．审核各类支付凭证、单据是否符合运输进款动支范围。对超出动支范围或手续不齐全的动支款，按少缴款处理。填发“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”，责令收回，并要求责任单位限期说明原因，同时登记“（）款分户辅助账（财收－３４）”。

第二十三条 票据整理报告、收支单据、凭证与“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对照审核

１．根据审核后的票据整理报告、收支单据、凭证，逐项核对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的对应项目填记是否相符。不符时，以审核后的票据整理报告、收支单据、凭证为准，更正“运输收入进款收支报告”的原列科目、金额，按多、少缴款处理。

２．对照迟交运杂费清单和银行进账单，核对迟交运杂费的发生、收回是否真实，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”记录金额进行核对。

３．根据铁路分局银行实收款、车站银行对账单，核对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的应汇缴分局款和记录的实汇款是否正确，发现不符，按多、少缴款处理。

第二十四条 “运输收入进款收支报告”的审核

１．对“运输收入进款收支报告（财收－８）”的收、支各项目进行加算，检查加算后的金额是否与收、支方合计相等，发现不等时，按多、少缴款处理。检查各项目日累计与旬（月）报累计金额是否相等，发现不等时，应按每日实际累计金额更正旬（月）报，并填发“更正通知书（财收－１３）”通知车站更正。

２．根据“运输收入进款收支报告（财收－８）”收、支方各项目记录计算应汇分局款、解缴银行款，并与原记录金额核对，检查其是否相符。

３．根据上月余额及本月发生与处理项目的记录计算迟交运杂费、预付款月末余额，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”原记录金额及“运输收入进款债权债务登记簿（财收－３６）”余额核对是否相符，发现不符应查明原因及时处理。

４．根据上月末欠汇款及本月检查正确的应汇分局款、实汇款，计算月末欠汇款，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”核对是否相符，发现不符时，根据计算结果更正原记录金额，并向车站填发“更正通知书（财收－１３）”。

５．审核“运输收入进款收支报告（财收－８）”的填报日期是否正确，签章是否齐全，审核无误后，签名确认。

第三节 银行账表的审核

第二十五条 银行对账单的审核

１．根据银行进账单逐笔核对银行对账单存入款是否正确，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中记录的解缴银行款核对，发现误进、误支时，及时通知车站与银行联系调整。

２．根据银行支付单据、凭证，核对每笔支付款金额是否正确，去向是否符合运输收入进款动支范围，并与“运输收入进款收支报告（财收－８）”对应项目记录及所附凭证核对，发现不符时，按少缴款列帐，并责成车站及时追补。

３．分别加算银行对账单收、支款额，核对银行余额是否正确。第二十六条 车站银行流转额表的审核

１．根据核对后的对账单，计算存入上月款是否正确，并逐笔与上月所附清单核对金额是否正确，现金、支票是否相符，发现上月进款未存入银行应查明原因，及时处理。

２．根据银行对账单，核对汇缴分局上月进款是否正确，并与上月“运输收入进款收支报告（财收－８）”中“月末欠汇款”项目及本月分局银行实收在途款核对是否相符。

３．根据银行对账单加算存入本月进款和汇缴分局本月进款，核对流转额表该科目填列是否正确。

４．根据本表收、支合计，加算银行余额是否正确，并与银行对账单进行核对，检查其是否相符。

５．根据所附清单核对本月进款次月存入银行科目是否正确；并通过“存入本月进款”、“支票支付款”科目与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中的应汇分局款核对，检查报告期内银行进款是否正确；本科目加本月银行余额与“运输收入进款收支报告（财收－８）”中的月末欠汇款核对，检查至报告期内银行存款是否正确。

第四节 债权债务的处理

第二十七条 多、少缴款处理

审核“运输收入进款收支报告（财收－８）”与所附各种票据整理报告、收支单据、凭证实缴款与应缴款是否相符，发生多、少缴款时，填发“多、少缴款订正通知书（财收－１１）”，通知责任单位进行处理。多、少缴款订正通知书要进行统一编号，并在“票据、进款差错登记簿（财收－１３－１）”上登记，掌握发生和处理情况。

第二十八条 多、少收款的处理

审核客货运输票据，发现多、少收款，经复核确认后，分别填发“票价订正通知书（财收－９）”、“补款凭证（财收－１０）”、“退款凭证（财收－１０－１）”。原票据上按正确金额改正并注明订正、凭证号码。对客货运规章规定的客货运输费用退补款限额以下的多、少收款，可不填发多、少收款凭证，但应填发“票据、报表、进款差错清单（财收－１３－２）”通知责任单位进行纠正。属于铁路分局责任而误发的补、退款凭证，应查明原因后，经收入管理部门负责人审批收回注销，并调整原科目。

第二十九条 迟交运杂费的处理

对付款单位未按规定时间交付运杂费，或交付的转账支票空头以及属于托运人、收货人责任发生的银行退票，应按迟交运杂费处理。

审核“运输收入进款欠补款报告（财收－３５）”的填记是否符合规定，并登入“运输收入进款债权债务登记簿（财收－３６）”，发生和收回应在“运输收入进款收支报告（财收－８）”中单独列报。

第五章 资料的移交与积累

第三十条 向统计部门移交资料

向统计部门移交客货票据及报表，应在完成全部连号、加算及规定审核量的前提下，按规定时间移交。有关共享的信息，除铁道部统一接口格式外，与同级统计部门协商。

统计部门使用完毕的客货票据及报表，必须保证不丢、不缺、不混。并按发站装订成册，及时返回。

第三十一条 资料的积累

为了加强运输收入工作的管理，及时分析运输收入完成情况和存在的问题，不断提高收入工作质量，各级收入管理部门应积累以下资料：

１．管内及直通旅客发送人数、货物发送吨数。

２．管内及直通的客运周转量、货物周转量。

３．各品类的货物发送吨数、货物周转量、收入率。

４．旅客平均行程，货物、行包平均运程。

５．客货票据工作量、审核量、对照量，平均每人每月的工作量，审核发现的多少收、多少缴的件数及款额。

６．发生运输收入事故的种类和数量。

７．堵漏保收分项统计情况。

８．收入管理、增运增收、堵漏保收工作经验。

９．工作中存在的主要问题和意见。

１０．专项调查情况资料。

１１．其他。

第六章 附则

第三十二条 铁路局在不违反本规则的前提下，结合本局的实际情况可制定补充规定和实施细则，并报铁道部备案。

第三十三条 本规则由铁道部财务司负责解释。

第三十四条 本规则自２００３年１月１日起实行。

发布部门：铁道部 发布日期：2003年01月13日 实施日期：2003年01月01日(中央法规)