第一篇：办理非贸易售付汇证明工作流程
办理非贸易售付汇证明工作流程
根据国家外汇管理局、国家税务总的要求，自2009年1月1日起按新的规定办理非贸易售付汇证明。
一．为什么要实施纳税人办理售付汇提交税务凭证的制度:
实施纳税人办理售付汇提交税务凭证的制度，是国家完善售付汇和税务管理，防止逃套汇和偷逃税的一项重要措施。详见：
（1）国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）
（2）《国家税务总局关于印发<服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》（国税发[2008]122号）
二． 办理售付汇须提交税务凭证的范围：
境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》）
（1）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；
（2）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；
（3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
三、境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：
（1）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；
（2）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工
程所垫付的工程款；
（3）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；
（4）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；
（5）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；
（6）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；
（7）国家规定的其他情形。
四．办理税务证明手续及须提供的资料：
1、国税局出具的《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（付汇专用）原件。
2、从网上下载并填写、打印《服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表》
3、申请人为境内机构的，应提供税务登记证副本及复印件；申请人为个人的，应提供个人有效身份证件及复印件。
4、中外文合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料的原件和复印件（已缴纳印花税或有关证明）。如只有外文合同的，要翻译成中文并加盖企业公章和法人签章。
5、发票或境外机构付汇要求文书原件及复印件。
6、完税证明（地税缴款书、个人所得税完税证明、代扣代收税款凭证）或批准免税文件原件及复印件。
7、申请开具《税务证明》涉及税收协定的，按税收协定的规定执行。
8、由代理人代为办理《税务证明》的，应提供授权委托书。
9、税务机关要求提供的其他资料
五、注意事项：
1.特别注意，售付汇税务证明先到国税办理，后到后地税办理。
2.售付汇涉及的代扣税款，请尽量安排在申报期纳税，进行网上申报，代扣税款与当月公司自身的税款分开申报缴纳。如有特殊原因，必须在征期后纳税付汇的，自行用手工缴款书纳税，备注栏要注明是“代扣代缴营业税”。
3.由于免税证明涉及税政问题，如无争议我所受理的时限为5个工作日。
4.2008年发生的应税劳务按原政策规定执行。免税证明涉及纳税问题，请一定在合同中明示。如境外劳务不予征税，在合同中，一定要明示劳务项目、如何运作、劳务发生地、期间有无来华等，并提供书面说明。
5.2009年发生的应税劳务按新政策规定执行。
6.以上所有复印件均需A4纸复印，加盖公章并注明“与原件完全相符”。两页以上的合同须加盖企业公章骑缝章。
7.相关印花税和代扣代缴营业税缴纳后，税务所将核实是否已入国库，未入国库者不予办理相关手续，所以请企业在缴款7-10天后再到税务所办理售付汇手续。
六、下载表样
1、《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（付汇专用）
2、《服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表》
七、相关政策
1、《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知
2、国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理
办法》的通知
相关附件
对外付汇中表样附件：
1.《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（付汇专用）
2.《服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表》
对外付汇中相关政策附件：
1.《国家外汇管理局_国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》
2.《总局国税发（2008）122号》
第二篇：开具非贸易售付汇证明所需资料
开具非贸易售付汇证明所需资料（常用）
一、《境外公司企业所得税完税证明》B类
1、境内企业向境外支付外汇开具税务凭证申请表
2、企业申请报告
3、合同或协议复印件；
4、发票复印件
5、所得税季度申报表复印件；(一式三份)
6、所得税完税税票复印件；
7、税务机关要求报送的其他资料。（营业税税票、地税开具的售付汇凭证）
二、《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》E类
1、境内企业向境外支付外汇开具税务凭证申请表
2、企业申请报告
3、外经委批准证书复印件；
4、董事会决议复印件；
5、审计报告原件和资产负债表、利润表、利润分配表的复印件；
6、完税税票复印件；
7、主管税务机关出具的减免税批复复印件；
8、所属所得税汇缴结果通知书
9、分配所属年末的“利润分配—未分配利润”帐户复印件
10、税务机关要求报送的其他资料。
如果同时分配多个的税后利润，请按照分别提供。
四、《境外劳务费用不予征税确认证明》F类
1、境内企业向境外支付外汇开具税务凭证申请表
2、企业申请报告
3、合同或协议复印件；
4、发票复印件
5、税务机关要求报送的其他资料；
五、《按照国际税收协定和税法有关规定予以免税证明单》G类
1、境内企业向境外支付外汇开具税务凭证申请表
2、企业申请报告
3、合同或协议复印件；
4、发票复印件
5、、护照、出入境记录（如果无法提供请书面说明原因）
6、境外公司营业执照
7、工作报告
8、（营业税等相关缴款书）
9、主管税务机关出具的免税批复复印件（或有）；
六、注意问题：
1、凡个人对外支付500美元（含500美元）以上，境内机构对外支付1000美元（含1000美元）以上，须提供相关税务凭证；
2、所有复印件资料上须注明“此复印件与原件一致”，并加盖企业公章；
3、如果所依据的合同为第一次付汇，请事先提供合同复印件至税务机关以确认征免税性质。
第三篇：国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇
国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇
管理有关问题的通知
发布时间:2004-06-29 文号:汇发[2004]62号
来源: 国家外汇管理局
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为进一步改善我国利用外资环境，完善跨国公司非贸易售付汇管理，促进对外经济健康发展，国家外汇管理局于2003年在上海、北京、深圳3地进行了跨国公司非贸易售付汇管理改革的试点。在总结上述试点地区经验的基础上，现就全国对跨国公司非贸易售付汇管理的有关问题通知如下：
一、本通知所称跨国公司，是指同时在境内外拥有关联公司、且由一家在中国境内的关联公司行使其全球或区域（含中国）投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团（即中资跨国公司）和外资控股企业集团（即外资跨国公司）。
二、本通知所称跨国公司的关联公司包括境内关联公司和境外关联公司，其中，境内关联公司包括：
（一）外资跨国公司在境内设立的分公司；
（二）外资跨国公司控股或参股（参股比例不低于25%，下同）的外商投资企业；
（三）外资跨国公司境外总公司或境外关联公司在境内设立，并委托其管理的分公司；
（四）外资跨国公司境外总公司或境外关联公司在境内控股或参股，并委托其管理的外商投资企业；
（五）中资跨国公司在境内设立的分公司、控股或参股的公司。
跨国公司境外关联公司包括：
（一）外资跨国公司境外总公司；
（二）外资跨国公司境外总公司在境外设立的分公司、控股或参股的公司；
（三）中资跨国公司在境外设立的分公司、控股或参股的公司。
三、符合本通知规定条件的跨国公司及其境内关联公司，如需办理本通知规定的非贸易项下的售付汇手续，应持以下材料向所在地国家外汇管理局分局、管理部（以下简称“外汇分局”）申请：
（一）法定代表人签署的申请书；
（二）商务主管部门批准公司设立的文件、营业执照以及外商投资企业外汇登记证正本及复印件；
（三）其境外关联公司名单；
（四）外汇局要求的其他材料。
经所在地外汇分局审核，对于符合条件的，由所在地外汇分局出具核准文件。
四、跨国公司及其境内关联公司办理本通知规定的非贸易项下的售付汇手续时，应持外汇局出具的核准文件以及本通知规定的相关证明材料向外汇指定银行申请，经真实性审核后，由外汇指定银行为其办理非贸易项下售付汇手续。
五、中资跨国公司与其境外关联公司之间的代垫或分摊费用，只能由中资跨国公司的境内总公司向境外支付，中资跨国公司境内总公司以外的其他境内关联公司不得向其境外关联公司支付代垫或分摊费用。
六、跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的外籍、港澳台员工或拥有境外永久居留权的中华人民共和国国籍员工（以下统称“外籍员工”）的工资及福利津贴，可以持境外支付通知、外籍员工的护照等身份证明、雇佣证明（包括社会保障主管部门颁发的就业证明或外事主管部门颁发的专家证，以及雇佣合同等，下同）、人民币收入清单、税务凭证等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
七、跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的外籍员工境外的商业保险费用，可以持境外支付通知、外籍员工的护照等身份证明、雇佣证明、境外保险单（或境外保险公司出具的注明外籍员工姓名的支付通知）、税务凭证等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的外籍员工境外的社会保险费用，可以持境外支付通知、外籍员工的护照等身份证明、雇佣证明、有关社会保险的境外法律文件等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
八、跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的本公司员工的海外差旅费、境外培训费等，可以持境外支付通知、雇佣证明、相关费用单据、员工赴境外差旅或参加培训的证明材料等，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
九、跨国公司或其境内关联公司向跨国公司境外关联公司支付本公司分摊的研发费、采购费、营销费等管理费用，可以持分摊协议、境外支付通知，以及税务凭证等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
十、跨国公司或其境内关联公司向境外支付应由本公司分摊的或跨国公司境外关联公司代垫的其它费用，可以持境外支付通知、相关费用正本单据，以及税务凭证等材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
十一、跨国公司及其境内关联公司可以从网络下载相关合同或协议、支付通知等，加盖本公司印章后，凭以办理非贸易购付汇手续。
十二、本通知第六、七条规定的“外籍员工的护照等身份证明”、“雇佣证明”，第八条规定的“雇佣证明”，如确因情况特殊无法提供，可由申请购付汇的跨国公司及其境内关联公司出具加盖本公司印章的员工清单替代，清单应包括外籍员工的姓名、国别、工资或福利待遇等要素。同时，跨国公司或其境内关联公司还应以书面形式保证所提供清单的真实性、聘用清单上所列外籍员工的合法性，并声明承担相关法律责任。
十三、各外汇分局应及时将辖内经核准的跨国公司及其境内关联公司名单报国家外汇管理局备案。
十四、经核准适用本通知办理非贸易项下购付汇业务的跨国公司及其境内关联公司，应对其与境外关联公司的关联关系的真实性负责。关联关系终止或变更时，应及时向所在地外汇分局报告，所在地外汇分局应及时将上述变更情况上报国家外汇管理局。
十五、跨国公司及其境内关联公司违反本通知规定，以及有假造关联关系、迟报或瞒报终止或变更关联关系的行为，外汇分局有权取消其适用本通知办理非贸易项下的购付汇的资格，并比照有关外汇管理规定进行相应的处罚。
十六、最近三年遵守外汇管理规定，无重大违反外汇管理行为发生，财务状况良好，经常项目外汇收支规模较大，在当地具有重要影响的单一外商投资企业（外商实际出资比例不低于25％），经所在地外汇分局核准，也可以比照本通知的规定办理非贸易项下的售付汇手续。
各外汇分局应将核准的上述外商投资企业名单上报国家外汇管理局备案。
十七、本通知明确规定的事项，不再适用《国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》（汇发［2003］35号）中的有关规定。
十八、本通知由国家外汇管理局负责解释。
十九、本通知自2004年8月1日起施行。《国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇管理的通知（试行）》（汇发［2003］87号）同时废止。
收到本通知后，各分局应尽快转发至辖内支局、外资银行；各中资外汇指定银行应尽快转发至所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
第四篇：售付汇管理流程
一、办理售付汇需要的资料（除项目1外均需加盖公司公章）：
1、服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明（国税已编号盖章）
2、服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表（一式二份）
3、合同或协议（复印件一式一份，同一合同多次支付的不再提供）
4、多次开具税务证明登记表（一式一份，同一合同单次支付的不需提供）
5、形式发票（一式一份）
6、通用缴款书（复印件，营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，境内签订的合同或境外签订但在境内使用的合同，需有印花税，非居民个人发生的与合同关联的需缴纳个人所得税收入的情形，需提供个人所得税）
7、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表（一式二份，收益类、经常转移类和部分资本类不需提供）
8、非居民承包工程作业或提供劳务项目外籍人员情况表（一式一份，收益类、经常转移类和部分资本类不需提供）
二、售付汇后需要进一步补充的资料（均需加盖公章）：
1、非居民项目合同款项支付情况报告表（一式二份）
2、付汇时银行的流水单（一式一份）
三、享受税收优惠或税收协定的情形还需填写服务贸易对外支付不予征税免税项目审核复核表及其他文件，若涉及，请单独与管理员联系
四、通用缴款书（售付汇申报性质）开具外国企业完税凭证的情形： 一般情况下，办理完售付汇备案后，凭服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表和通用缴款书在15号窗口开具完税凭证； 若需提前开具的，请单独与管理员联系。
第五篇：售付汇流程
企业向境外支付款项税务事项办理步骤
国家税务总局与国家外汇管理局联合下发了2013第40号公告之后，售付汇工作流程相应做了一定的调整。
基本流程如下：合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案→领取《服务贸易等项目对外支付税务备案表》
一、合同备案（所有对外付汇合同均应在合同签订30日内，向税务机关备案）1.法定源泉扣缴类：适用于股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，需提交《扣缴企业所得税合同备案登记表》（纸质和电子版）并附合同原文及译文的复印件（加盖公章）。（国税发【2009】3号）
2.劳务类：需提交《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（纸质和电子版）后附合同原文及译文的复印件（加盖公章）（国家税务总局令2009年第19号）。
二、纳税判定：
备案后企业提交资料进行一级或二级判定判定，请保留返给企业的纳税判定表原件，支付备案时须出示。对于征收10%预提所得税的合同实行一级判定。对于承包工程、提供劳务不予征税、免税、股权转让和大额支付（合同金额或单次付汇金额5000万元人民币以上）等合同实行二级判定，窗口受理后报局审批。
（一）以下资料必备：
1.《对外支付合同纳税判定表》（一式两份）（填写相应信息后打印）
2.《服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表》(一式一份)（纸质及电子都要）
3.国税判定书面申请
请按以下顺序写明如下几点：
（1）对外付汇合同的基本情况。包括缔约双方的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同金额、合同内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）。
（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税还是地税。
（3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担还是外方负担。
4.合同原文及译文的复印件
（二）如二级审批涉及如下业务，还须提交以下资料：
1.利润分配（股息分红）：
历次验资报告、利润所属审计报告、利润所属所得税申报表和全年的税票、董事会分配的有关决议、公司章程等根据实际情况报。
2.股权转让：
商务部批复、历次验资报告、相关股权转让协议、公司章程等。
3.代垫工资
（1）书面申请。申请中列明外籍人员姓名、工资所属期、工资额、个人所得税完税税额、税后应支付工资等。
（2）公司之间的代垫协议或派遣协议
（3）公司与个人之间的雇佣劳动合同
(4）外籍人员劳动保障就业证
(5）就以下问题的情况说明
(一)谁对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，谁考核评估被派遣人员的工作业绩，对上述人员的工作拥有指挥权。
（二）接收劳务的境内企业（以下统称“接收企业”）是否向派遣企业支付管理费、服务费性质的款项；
（三）接收企业向派遣企业支付的款项金额是否超出派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用；
（四）派遣企业是否将接收企业支付的相关费用全部发放给被派遣人员，是否保留了一定数额
（五）派遣企业负担的被派遣人员的工资、薪金是否全额在中国缴纳个人
（六）派遣企业还是接收企业确定被派遣人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点。
三、纳税申报（每月1-15号申报代扣代缴增值税，1-15号申报代扣代缴企业所得税）
1、代扣代缴企业所得税
需申报纳税的企业自行填制《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一式两份，形式发票复印件一份，表格各项内容填写齐全，尤其是合同编号、申报所得类型、申报所得取得日期必填。
2、代扣代缴增值税
企业自行填制《-----税代扣代缴税款报告表》SB013一式三份（需同时提供纸质和电子表格）、税款计算过程的说明、并附送相关合同复印件、形式发票复印件一份。请注意：国税只申报增值税，附加税仍在地税申报。
四、对外支付备案
单次付汇超过五万美金，请携带以下资料进行对外支付备案：
（一）以下资料必备：
1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》(一式三份)
2.《对外支付合同纳税判定表》（复印件）(一式一份)
3.《对外支付合同备案缴税情况表》(一式一份)
4．书面申请
请按以下顺序写明如下几点：
（1）对外付汇合同的基本情况。包括缔约双方的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同金额、合同内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）。
（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税还是地税。
（3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担还是外方负担。
扣缴税款计算过程、内容及缔约方的名称、国籍、纳税代码等；注明支付费用的进度即：是一次性全额支付还是分次支付，若分次支付请在售付汇申请中注明分次支付情况（例如：本次支付为第几次支付并将前期共计支付的金额注明）、如为支付股利请注明公司历次股权变更情况和历次注册资本变动情况）；（必需用A4纸并用计算机打印）；
5.合同的复印件。若合同为中文以外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的中文文本；
6.发票或境外机构付汇要求文书的复印件（此项若为中文以外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的中文文本；
7.企业营业执照副本、税务登记副本复印件；
8.资料受理清单
9.《服务贸易等对外支付备案税务风险告知书》（请仔细阅读）（从我办公室拷贝打印并盖章）
（二）以下资料根据实际情况报送：
1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及所得税完税凭证第六联原件或银行缴款凭证复印件、减免税批复文件原件、复印件；（根据实际情况有则报）；
2.《增值税代扣代缴税款报告表》及相应税票复印件；（根据实际情况有则报）
3.核定征收合同开具税务证明需提交税务机关出具的《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；
4.享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件；享受税收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知书》和《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》(附表5)；
5.如果本合同非第一次支付备案，或已开具过税务证明，需提交《多次开具税务证明登记表》（一式一份）；
6.分公司办理售付汇业务需持总公司的授权书
7.其它相关资料。
（三）如办理如下业务，还须携带以下资料：
1.利润分配（股息分红）：
历次验资报告、利润所属审计报告、利润所属所得税申报表和全年的税票、董事会分配的有关决议、公司章程等根据实际情况报。
2.股权转让：
商务部批复、历次验资报告、相关股权转让协议、公司章程等。
五、持合同、发票、缴款书或银行缴款凭证、《对外支付合同纳税判定表》等原件，如为分配股息红利所得还需持利润所属企业所得税全部税票原件，前往售付汇窗口领取《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
特别提示：
1.营改增以后缴纳增值税的企业税款计算有所变化，计算公式详见《关于营改增涉及非居民企业计税有关问题的通知》京国税际便函（2012）30号，请仔细阅读，避免缴纳税款错误。
2.当月入库税额200万元以上的将情况说明电子版报送我所。要求逐笔说明情况，包括合同签订及执行情况、支付人情况、外方企业名称和所属国家和地区、支付项目、支付金额、扣缴税额、与上年同比等情况。
3.合同金额、本次付汇金额均指含税金额，原则上应包括应在主管国税机关、地税机关缴纳的相应全部税款。
4.请妥善保管税务所出具的《对外支付合同纳税判定表》，支付备案时需出示该表原件并提供该表复印件。
5.由于系统过渡原因，纳税判定环节需要提供以前开具证明时提供的“服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表”的电子版和纸质版。
6.所有提供给税务机关的复印件都需加盖公章并注明“此复印件取自我公司，与原件相符”，所有外文资料都要提供中文翻译，加盖公章并注明“此翻译件与原文一致”，并由经办人签字，注明日期。页数多的可盖骑缝章，并在封皮盖公章。
7.报送的资料需加盖企业公章并按上述顺序用燕尾夹进行装订。
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