第一篇：财政与税收个人所得税计算题及答案
1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为?
应纳个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。
2.某工程师2010年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为?
应纳税额=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。
3.张某2008年1月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时通过有关部门向灾区捐赠20000元。计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。
工程设计收入的捐赠限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）< 20000（元）
该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。
4.2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。
拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×（1－20%）×20%=16000（元）
应纳个人所得税=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）
5.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得5500元。该月又获全年一次性奖金12000元。计算张某2010年12月份应纳的个税。
当月工资、薪金所得应纳个税 ＝（5500 － 2000）× 15% － 125 ＝400（元）
全年一次性奖金除以12个月，找适用的税率和速算扣除数，12000÷12＝1000（元），适用税率10%，速算扣除数25。全年一次性奖金应纳个税 ＝ 12000×10% － 25 ＝ 1175（元）
张某12月份应纳的个税合计＝ 400＋ 1175＝1575（元）
6.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得1500元。该月又获全年一次性奖金12000元。计算张某2008年12月份应纳的个税。
（12000＋1500 －2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。
张某12月份应纳的个税合计＝（12000＋1500 －2000）×10%－25＝1125（元）
7.中国公民张某2008年12月份工资、薪金收入1500元。该月又获全年一次性奖金12000元。张某2008年12月份应纳的个税为?
（12000+1500-2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。
张某12月份应纳的个税合计＝（12000+1500-2000）×10%－25＝1125（元）
8.刘某写了一本介绍我国新税制的书，在中国税务上连载，每天1000元，共连载30天。后经出版社出版，取得10万元稿酬。该书一年后再版，又取得5万元稿酬。刘某去世后，该书又再版，5万元稿酬由刘某儿子取得。请问应当如何缴纳个人所得税？
连载：1000 ×30 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=3360
出版：100000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=11200
再版：50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600
三版：5600元税款应由领取稿酬的刘某儿子缴纳。
9.2009年1月起，王某将一套别墅出租给某单位，租期一年，每月租金6000元，缴纳除个人所得税外其他税费1060元。2009年2月，王某对该房屋进行了维修，维修费1500元。请问王某2009年1月、2月、3月应当分别缴纳多少个人所得税？
1月:（6000-1060）×（1-20%）×10%=395.2元
2月:（6000-1060-800）×（1-20%）×10%=331.2元
3月:（6000-1060-700）×（1-20%）×10%=339.2元
第二篇：原创 财政与税收(计算题) 总结
财税计算题：
1）2012年，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司公开宣布每台计算机不含税销售单价0.9万元。1.当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予5％的销售折扣； 2.发货给外省市分支机构200台，用于销售；
3.采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台折价0.25万元； 4.为某体育运动会赠送计算机50台 请计算当期销项税额.解： 当期销项税额＝（500＋200＋100＋50）×0.9×17％＝130.05万元
2）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年5月有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2002年5月应缴纳的增值税税额。答
案
（1）销售甲产品的销项税额： 80×17%+5.85÷(1+11%)×11%=14.18(万元)（2）销售乙产品的销项税额：
29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元)（3）自用新产品的销项税额： 20×(1+10%)×17%=3.74(万元)（4）销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷(1+4%)×4％×50%×5=0.1(万元)（5）外购货物应抵扣的进项税额： 10.2+6×7%=10.62(万元)（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)（7）该企业5月份应缴纳的增值税额： 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.25(万元)
3）某工业企业当月销售货物销售额为300万元，以折扣方式销售货物销售额80万元，另开红字专用发票折扣8万元，销售的货物均已发出；
当月购进货物取得的专用发票上注明的价款是150万元，货款已付，销货方保证在下月5日前将货物发出。当月企业为装修货物展销厅还购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的税款是1.3万元。当月底企业计算当月应纳增值税是：
（300+80-8）×17%-150×17%-1.3 =63.24-2.55-1.3=36.44（万元）
根据增值税条例及有关规定，具体分析该企业哪些行为是错误的，如何纠正，并正确计算企业当月应纳增值税额。
（300+80-1.3）×17%=64.379（万元）
4）A、B、C三个企业均为增值税的一般纳税人，B为生产企业，A、C为商业企业。所售货物均适用17%的税率。×月份发生以下业（1）B企业售给A商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明的销售额500万元，税金85万元。A尚未付款。
（2）B当月购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的销售额90万元，税金15.3万元，尚未到货。（3）B厂购进一批纪念品取得的专用发票上注明的销售额4 000元，税金680元，其中一部分在节日时发给本厂女职工，价值2 000元；另一部分赠送客户，价值2 000元。
（4）因质量问题，A商场退回上月从B厂的进货150件，每件不含税价为800元。退货手续符合规定。
（5）A批发给C一批货物，不含税价为100万元。按合同规定，提货后20天内付清货款，如果提前10天付款给予10%折扣；晚付款一天则加收全部货款的15%。C商店于提货后8天就全部付清，享受了10%的价格折扣。（6）C商店本月零售商品取得销售收入（含税价）468万元。根据以上资料，A、B、C纳税人计算缴纳增值税情况如下： A纳税人的纳税情况： 90×17%-85=-69.7（万元）当月不交税。
B纳税人的纳税情况：（85-150×0.08 ×17%）-（15.3+0.068）=73-15.368=61.632（万元）当月交增值税61.632(万元)。C纳税人的纳税情况： 468÷（1+17%）×17%-100×17% =51-17=34（万元）当月交值增值税34万元。
根据有关规定，分析A、B、C纳税人纳税情况是否正确，应如何调整？
（1）A纳税人的问题：①A向B购货尚未付款，所以不应抵扣进项税额85万元。②A退货后没有相应调减进项税额，造成的少交税金，属于偷税行为。正确的做法是：100×17%-（0-0.08×150×17%）=17+2.04=19.04(万元)所以应交增值税19.04万元。
（2）B纳税人的问题：①B当月购进90万元的原材料尚未到货入库，所以17万元的进项税额不得抵扣。②购进的纪念品中发给女职工的2 000元货物，其进项税额不得抵扣（2 000×17%=340元），所以多抵扣了0.034万元 ③将购进的纪念品赠送客户应视同销售计征销售税额。正确做法是：85-(150×0.08 ×17%)+0.2×17%-（0.068-0.034）=73（万元)（3）纳税人的做法是正确的。
5）某外贸公司2012 年6月从国外进口成套化妆品一批，到岸价格为70 000元，进口关税为17 500元，其消费税税率为30％。当月该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，获取销售收入180 000元。请计算该公司应纳增值税税额。
在进口环节：组成计税价格＝（70000＋17500）÷（1－30％）＝125 000元
应纳增值税＝125000×17％＝21250元 在国内销售环节：销项税额＝180000×17％＝30600元
应纳增值税＝销项税额－进项税额＝30600－21250＝9350元
6）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。某年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币250万元。试计算该企业的当期的“免、抵、退”税额。
当期免、抵、退税不得免征和抵扣的税额=250（17%-13%）=10（万元）当期应纳税额=100 17%-(34-10)-3=-10(万元）出口货物“免抵退”税额=250 13%=32.5(万元）该企业当期应退税额=10(万元）当期免抵税额=32.5-10=22.5(万元）
7）某化妆品生产企业通过非独立核算门市部销售化妆品，每箱不含增值税售价1000元，合计销售500箱，增值税进项税额34000元。消费税率30%，增值税率17%。
计算：（1）该企业应纳的消费税和增值税是多少？
（2）如果该企业将非独立核算的门市部改为独立核算的门市部，卖给独立核算门市部的不含增值税出厂价为每箱800元，门市部再按1000元出售。应纳的消费税和增值税如何计算？
答案：（1）企业应纳消费税=1000500 30%=150000（元）
企业应纳增值税=100050017%-34000=51000（元）
（2）企业应纳消费税= 800500 30%=120000（元）
企业应纳增值税= 80050017%-34000=34000（元）
门市部应纳增值税= 100050017%-80050017% =17000（元）
（注意：34000+17000=51000）
8）某卷烟厂某月生产并通过交易市场销售甲级卷烟1000箱，每标准箱不含增值税实际售价1.45万元,另外有50箱作为礼品送给协作单位。当月移送到本市非独立核算的门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱含增值税售价1.872万元。国家不含增值税核定价1.55万元，增值税进项税为145万元，消费税比例税率45%,定额税率150元⁄箱。计算该卷烟厂应纳消费税和增值税。
（1）从量定额应纳消费税： 0.015(1000+50+150)=18(万元)
(2)从价比例应纳消费税 [1.55(1000+50)+1.872⁄(1+17%)150] 45%
=840.37
5(3)卷烟厂应纳的消费税=18+840.375=858.375(元)(4)应纳的增值税=[1.45(1000+50)+ 1.872⁄(1+17%)
150] 17%-145=154.625(万元)
9）A酒厂9月发生以下业务:从农业生产者购入粮食1500吨,共计支付收购价款300万元。A酒厂将收购的粮食委托B酒厂生产加工成白酒，B酒厂在加工过程当中代垫辅助材料款89万元，收取加工费250万元。加工的白酒计1000吨，当地无同类产品市场价格。A酒厂将收回的白酒900吨出售，取得不含税销售额900万元。另外100吨加工成药酒出售，药酒销售额400万元。A酒厂外购材料发生的进项税50万元。粮食白酒消费税比率税率20%，定额税率0.5元/斤,药酒消费税率10%。计算B酒厂代收代缴的消费税、应纳增值税和A酒厂应纳的消费税、增值税。B酒厂应代收代缴的消费税
=[300x（1-13%)+89+250+0.5x1000x2000/10000]/(1-20%)x20%(比例）+0.5x1000x2000 / 10000（定额）=275(万元)B酒厂应纳的增值税=（89+250）x17%=57.63(万元)A酒厂应纳的消费税=400x10%=40(万元)A酒厂应纳的增值税=（900+400）x17%-50-300 x13%-57.63=74.37(万元)
10）某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下:
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟 厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标准箱(每箱50000支, 每条200支,每条调拨价在50元以上),当月销售给卷烟专卖商18000箱,取得不含税销售额36000万元。(提示:烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率45%,定额税率150元/箱)要求:
(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
(1)进项税额=68十42×13%十3×7%+1.36=73.67+1.36=75.03(万元)
销项税额=36000×17%=6120(万元)应纳增值税额=6120-75.03=6044.97(万元)(2)委托加工的烟丝应缴消费税=[42×(1-13%)十8]÷(1-30%)×30%=19.09(万元)当月销售卷烟应纳消费税=18000×150÷10000+36000×45%-150×2×30% =270+16200-90=16380(万元)应纳消费税=16380+19.09=16399.09(万元)
11）某建筑工程公司，发生以下业务：
1、承包某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其它工程队承包，价款920万元，已付款；
2、销售一别墅3500万元，已预收款3000万元，其余按协议在移交所有权时结清；
3、自建两栋面积相等的办公楼，其中一栋出售，取得不动产销售收入2500万元，另外一栋自用。两栋楼建设成本合计2000万元，核定成本利润率10%。计算该建筑公司应纳的营业税。解：
1、承包应纳营业税=（2400-920）3%=44.4(万元)
代扣代缴营业税=920 3%=27.6(万元)
2、不动产销售应纳营业税=3000 5%=150（万元）
3、自建和不动产销售应纳营业税 =2500 5%+2000 50% （1+10%）/（1-3%）3%=159.02(万元)
12）某外贸进出口公司进口一批化妆品，成交价格为1280万元，运输费30万元，保险费12万元，装卸费8万元，关税税率40%，消费税率30%，增值税率17%。计算进口商品应纳的关税、消费税、和增值税。
当月，该公司将这批化妆品销售给A公司，取得销售收入3000万元，该公司应纳的增值税又是多少？
关税完税价格=1280+30+12+8=1330（万元）
应纳关税=133040%=532（万元）应纳消费税=（1330+532）⁄（1-30%）30%=798（万元）进口环节应纳的增值税=（1330+532+798）17%
=452.20（万元）国内销售环节应纳的增值税 =300017%-452.2.20 =57.8（万元）
假定上述例题无成交价格资料，也无同类可比价格，只知道国内同类商品被认定的销售价格为2226万元，费用利润率20%，消费税率30%。计算进口商品应纳的关税。
用公式：关税完税价格=被认定的境内销售价⁄[（1+关税税率）⁄（1-消费税税率+费用利润率] 则关税完税价格=2226 ⁄[（1+40%）⁄（1-30%）+20%] =1330（万元）
应纳的关税=133040%=532（万元）
第三篇：个人所得税计算题
1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。2、2011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）
3、某个人2012年3月正式办理提前2年退休的手续，获得一次性补贴96000元，计算缴纳个人所得税。
4、假定税务机关对某研究所专家张某2012个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：
（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；
（2）转让一项专利，取得收入50000元；
（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；
（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；
（5）到期国债利息收入900元；
（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。
已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。
（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。
（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。
（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。
（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元。
5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：
（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；
（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；
（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
（1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。
（2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）
（3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（）元。
6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元；
（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
计算李某应缴纳的个人所得税。
7、某个人独资企业按照税法相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元，则其全年应纳税额是多少元？ 8、2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。
（1）派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（2）雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（3）张先生汇算清缴时，应补缴个人所得税多少元？
9、中国公民李某2011年全年收入情况如下：
（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；
（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；
（3）2011年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元；（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。
四、计算题
1、工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）
特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）
获得保险公司赔偿免征个人所得税
张先生应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000=11035（元）
2、出租房屋以一个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租其间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2000元的修缮费用有2个月扣除800元、一个月扣除400元）。
2011年杨女士的租金收入应缴纳的个人所得税=（3500—800）×10%×3+（3500—800—800）×10%×2+（3500—400—800）×10%=810+380+230=1420（元）
3、根据《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第6号)，自2011年1月1日起，机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公式：应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。
因此，提前退休取得的一次性补贴96000元，应缴纳个人所得税=[(96000÷24-3500)×3%]×24=[(4000-3500)×3%]×24=360（元）。
4、（1）5500-3500=2000（元）2000*10%-105=95（元）
工资收入全年应缴个人所得税=95*12=1140（元）
（2）特许权使用费应纳个人所得税=50000×（1－20％）×20％=8000（元）
（3）稿酬所得应纳个人所得税=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）
（4）租金应纳个人所得税＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）
（5）省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某2012年应纳个人所得税=1140+8000+1344+5280=15764（元），应补缴个人所得税税款15764元。
5、（1）设计收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400（元）
（2）对于个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳的个人所得税=（2700-800）×10%=190（元）
（3）中奖所得应缴纳的个人所得税=200000×20%=40000（元）赵某当月应缴纳的个人所得税=40000+2400+190=42590（元）
6、（1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6000-3500）×10%-105]×6=870（元）（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×6=240（元）（3）讲学的抵扣限额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）李某在A国缴纳了8000元，低于抵扣限额10000元 应补缴个人所得税=10000-8000=2000（元）
（4）稿酬的扣除限额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）李某在B国缴纳了16000元，低于扣除限额17920元 应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）
李某应缴纳个人所得税=870+240+2000+1920=5030（元）
7、前8个月应纳税额=（45000×30%—4250）×8/12=6166.67（元）；后4个月应纳税额=（45000×20%-3750）×4/12=1750（元）；全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67（元）
8、（1）派遣单位应代扣代缴个人所得税=4000×10%—105=295（元）
（2）雇佣单位应代扣代缴个人所得税=（8000—1000—3500）×10%—105=245（元）（3）张先生10月份应缴纳的个人所得税为=(8000+4000-1000-3500)× 20%-555=945（元）
应补缴个人所得税945-245-295=405（元）。
第四篇：财政与税收习题集答案
《财政与税收》习题集答案
第1章 财政概述
一、单项选择题 1.A 2.B 3.C
二、名词解释 1.财政
财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。
2.市场经济
市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。
3.市场失灵
在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。
三、问答题
1.财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴
2.现实生活中的税收活动有哪些？
人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）
税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。
3.国家财政税收遇到的挑战有哪些？
（1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。
4.描述财政的特征有哪些？
（1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。
5.论述财政产生的条件？
a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。c.财政的产生的两个条件
财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生
第2章 财政支出
一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
二、名词解释 1.财政支出
财政支出通常也被称为政府支出或公共支出，国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。
2.购买性支出
购买性支出是政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。按照被购买商品和劳务的消费特征，购买性支出可以分成消费性支出和投资性支出两个大类。
3.财政支出效益分析的公共劳务收费法
“公共劳务”是指政府为形式其职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。公共劳务收费法通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
三、问答题
1.简述财政支出的主要内容？
财政支出的主要内容包括：（1）基本建设支出，（2）企业挖潜改造资金，（3）地质勘控费用，（4）科技三项费用，（5）支援农村生产支出，（6）农林水利气象等部门的事业费用，（7）工业交通商业等部门的事业费，（8）文教科学卫生事业费，（9）抚恤和社会福利救济费，（10）国防支出，（11）行政管理费，（12）价格补贴支出。
2.简述财政支出的重要地位？
财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。
3.简述财政支出对就业的影响？
(1)财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。政府通过财政拨款兴修水利、进行基础设施等工程、项目的投资，从而创造大量的就业机会，缓解失业压力。(2)政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，促进企业的投资行为，间接增加就业机会。（3）、政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。（4）、政
府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等手段，可以缩短工人寻找工作的时间，增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少在流动过程中产生的摩擦性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业。
4.简述财政支出对物价的影响？
(1)财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供给曲线的情况而定。(2)财政支出中的不同组成对物价的影响程度不同。购买性支出可以全部转化为社会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。
5.简述财政支出对国民收入的影响？
在整个社会经济未处于充分就业水平时，扩大财政支出从而导致社会总需求的变化，使产出水平即国民收入水平发生变化。财政支出不仅自身直接影响国民收入水平，而且还通过影响消费和投资的方式间接影响国民收入水平。
第3章财政收入
一、单项选择题 1A 2C 3D 4A 5B
二、名词解释 1偿债基金法
这是运用预算拨款和专门资金来源，建立债务偿还基金，通过基金运作和增值，保证国债偿本付息的制度。
2财政收入规模
财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收入占国内生产总值或国民收入的比重来表示。
3财政收入
从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；
从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程。
4债务收入
债务收入是政府按照有偿性原则，通过借贷方式获取的财政收入，其基本特征是偿还性、临时性。包括内债和外债。
三、问答题
1简述税收为什么是各国财政收入的基本形式和主要来源？ 1税收最能体现公共财政的非市场性质 2征收面广、收入及时
3对市场经济有广泛影响，是宏观调控的主要手段 2简述企业收入的定义和企业收入的类型
企业收入是指国家作为国有资产的所有者，凭借经济权利和资产所有权参与国有企业经营收入的分配而取得的财政收入。
（1）国有资产经营收益方面的财政收入，包括上缴利润、租金、股息红利；（2）国有资产产权转让的财政收入，包括国有资产产权转让、国有资产和国有资源使用权转让取得的财政收入；
（3）财政投资借款偿还性的财政收入（已并入国家开发银行系统）3简述组织财政收入的基本原则
组织财政收入不仅关系到社会经济发展和人民生活水平的提高，也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央与地方两级利益的关系，还关系到不同对象的合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必须掌握好以下几项原则：
1.利益兼顾原则
2.增产节约、开辟财源原则
3.正确处理筹集收入与发展经济杠杆功能原则 4.区别对待与合理（公平）负担原则 4简述公共收费的含义和类型
公共收费是指由政府为某项特定公共服务或授予某项特权而制定的、用以补偿全部或部分供应成本的价格。公共收费是地方财政收入的一个重要来源。
公共收费可以分为使用费、证照费、特定估价3类 5简述政府通过税收和公共收费进行融资的适用范围
（1）对于具有广泛外部效应（如基础教育和医疗免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服务，一般性税收来资助比较合适；
（2）对于只能供成员有限的小群体直接使用的公共服务，更适合通过公共收费来资助。例如公路、煤气、水。
（3）其它既可以通过税收，也可以通过公共收费的公共服务 6简述国债的特征和分类 国债的特征有以下几点
(1)国债的发行与认购是建立在资金持有者自愿接受的基础上，对于国债，买与不买，或者是买多少，完全由资金持有者视本身的情况自主决定。
(2)国债的发行是有偿的。(3)国债的发行较为灵活 国债的分类
1.按地域可分为内债和外债
2.按发行凭证可以分为有纸国债和无纸国债 3.按偿还期，分为有期国债和无期国债。
4.按国债推销方式，可以分为强制国债和自由国债。5.按国债流动方式分为自由流通国债和非自由流通国债。
第4章财政支出
一、单项选择题 1B 2A 3D 4B 5A
二、名词解释 1国家预算
国家预算是经法定程序审批的国家财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。
2复式预算
把预算内的全部收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成连个或两个以上的收支对照表。
3预算外资金
预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
4中央预算
中央预算是指经法定程序批准的中央政府财政收支计划。中央预算是中央履行职能的基本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位。
5分税制
分税制是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。
三、问答题
1简述国家预算的类型
1）按预算编制的形式，可分为单式预算和复式预算 2）按预算的编制方法，可以分基数预算和零基预算 3）按预算收支的平衡状况，可以分为平衡预算和差额预算 4）按预算分级管理的要求，可以分为中央预算和地方预算
5）按收支管理范围和编制程序，可以划分为总预算和部门单位预算 6）按预算作用的时间长短，可以分为预算和多年预算 2简述国家预算的原则 1）完整性原则
预算的完整性是要求国家预算应包括政府的全部预算收支项目，完整地反映以国家为主体的全部财政资金收支活动情况，不允许在预算之外存在任何以政府为主体的资金收支活动。
2）统一性原则
预算的统一性包括以下几点：
预算政策的统一； 预算口径的统一；
预算与预算时效性的统一； 3）可靠性原则（真实性原则）
预算的真实性要求预（决）算的各项数字必须准确、真实、可靠，既反对隐瞒收入或支出留有缺口，又反对虚收行为或虚列支出。
4）公开性原则
预算的公开性原则，包括预算编制审批的公开、预算执行过程的公开和预算完成结果——决算的公开。
5）性原则
预算是预算收支起讫的有效时间，通常以一年为标准。3简述国家预算的程序
国家预算工作程序包括预算编制、预算执行预算调整和决算等多个互相衔接的阶段。
1）预算编制
国务院->各地方政府->人民代表大会 2）预算执行
预算执行是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预备费和周转金以及预算调整等内容。
3）国家决算
是国家预算执行的总结，由决算平衡表和文字说明书两部分组成，反应国家预算数字的最终结果。
4简述预算外资金的管理原则 1.非营利性原则 2.依法治费原则
3.合理安排和节约资金的原则 4.专款专用的原则
5.先收后用、量入为出的原则 6.稽查监督制度化的原则
5简述分税制的特点 特点：
（1）在各级政府的收入划分上，以分级分税为特征；
（2）把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的基本标准；（3）把中央对地方进行规范化的转移支付作为平衡各级财政预算的重要手段；
（4）在上述基础上，中央与地方预算分离、自求平衡。
第5章 财政政策
一、单项选择题 1A2B
二、名词解释 1紧缩性财政政策
紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来抑制或减少社会过旺的总需求的政策。紧缩性财政政策调节社会总供需。紧缩性财政政策的主要手段就是增加税收和减少支出。
2扩张性财政政策
扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。扩张性财政政策调节总需求、总供给。扩张性财政政策的主要载体：减税、减低税率、扩大财政支出规模。
3汲水政策
按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的矫正政策，是在经济萧条时靠付出一定的公共投资以便使经济自动恢复其活力的政策。
4国际收支平衡
国际收支平衡指一国一定时期（通常是1年）的国际收支中的经常项目与资本项目收支保持基本平衡，从而是一国的外汇储备处于适度状态。
5货币政策
货币政策是国家实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应的一种
金融政策。
三、问答题
1简述财政政策的内涵和含义
财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。
包含三层含义：(1)财政政策是政府制定的旨在指导财政分配活动、处理财政分配关系，进而影响经济运行的基本准则和规范；(2)财政政策有既定的目标，为实现目标还须借助一定的手段。因此，财政政策是政策目标和政策手段的有机统一；(3)财政政策的制定依据是一定时期社会经济发展和客观规律的要求。
2简述汲水政策的四个特点
1汲水政策是一种诱导经济复苏的政策，是以经济本身所具有的自动恢复能力为前提的治理萧条的政策；
2汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资来做为启动民间投资的手段；
3财政支出规模是有限的，不能进行超额支出，只要使民间投资恢复活力即可；
4汲水政策是一种短期的财政政策，应随着经济萧条的消失而取消。3简述积极的财政政策的主要措施 积极财政政策的主要措施：
1、增发国债
2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入
3、调整税收政策
4、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系
5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策
5简述财政政策的主体和目标
财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者，财政政策的主体是政府。财政政策的目标是 1.物价水平相对稳定
2.充分就业 3.经济适度增长 4.收入合理分配 5.国际收支平衡
第6章 税收原理
一、单项选择题
1.B 2.C 3.A 4.D 5.B
二、名词解释 1.税收负担
税收负担，简称“税负”，是指纳税人由于履行纳税义务而承受的一种经济负担。
2.税负转嫁
税负转嫁是指纳税人依法纳税后，通过种种途径将所纳税额转嫁给他人负担的经济现象和过程。它表现为纳税人与负税人分离。
三、问答题
1.简述税收概念及其特征？
税收是国家为了履行其职能，凭借其政治权力，运用法律手段，按法律预先规定的标准，强制地、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的方式。
（1）.税收属于分配的范畴（2）.税收分配的主体是国家（3）.税收的征收对象是国民收入
（4）.税收的目的是满足国家行使其职能的物质需要（5）.税收是一种强制性、无偿性征收 2.论述税收的作用有哪些？
（一）税收与经济的关系 经济决定税收
税收对经济具有反作用
（二）税收筹集国家财政收入的职能 税收是政府财政收入的主要来源
税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位
（三）税收宏观调控的职能 1.税收调控目标
经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡 调节收入分配
协调地区间经济的均衡发展 鼓励吸引、利用外资 2.税收调控手段
3.解释税收原则中的效率原则及其计算方法？ 1.行政效率
税收行政效率=税收行政成本/税收收入
考察税务行政效率的标准，在于税收成本（税务支出）占税收收入的比重。税收成本是指在税收征纳过程中所发生的税务费用支出。可划分为两类，一是税务行政费用。另一类是税收奉行费用。
2.经济效率
一是国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行（帕累托最优）；
二是税制须简便，征纳双方的费用要节省，推高税务行政的管理效率，这称之为税务行政效率原则。
4.简述税收负担的衡量指标有哪些及其计算方法？ 1.社会总体税收负担的衡量指标
国内生产总值税负率=税收总额 / 国内生产总值 国民收入税负率=税收总额 / 国民收入总额 2.纳税人个体税收负担的衡量指标
企业所得负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期获得的利润
企业综合负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期税利总
额
个人负担率=个人一定时期实际缴纳的所得税 / 个人一定时期获得的纯收入
5.税收制度构成要素包括哪些内容？
（一）纳税人
（二）课税对象
（三）税率
（四）纳税环节
（五）纳税期限
（六）纳税地点
（七）减税、免税
（八）出口退税
（九）违章处理
第7章流转税
一、单项选择题
1.D 2.Ａ 3.A 4.B 5.C
二、名词解释 1.流转税
流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。我国的流转税主要有增值税、消费税、营业税和关税。
2.混合销售
混合销售是指一项销售行为既包括销售货物也包括提供非应税劳务（属于营业税征税范围的劳务活动），其特点是销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。
三、问答题
1.简述流转税的特点？（1）.课征普遍
流转课税自然是最普遍的税类（2）.按流转额征税
在税率既定的条件下，流转税额的大小直接取决于商品、劳务价格的高低及流转额的多少，与成本、费用水平无关；
不论课税的商品有无盈利，只要发生商品销售或提供劳务的行为，所发生的流转额都要课税；
（3）采用.比例税率
（4）.计征简便
2.简述流转税课税对象有哪些？
总值型课税对象：商品生产者的商品销售收入总额，或提供劳务服务的营业收入总额，税基大，重复征税、重叠征税 不利于产品间和企业间税负平衡 税负核算简便、征管难度降低
增值型课税对象：商品生产者经营或提供劳务服务的增值额 税基缩小
在多环节征税情况下可减少或消除重复征税、重叠征税 减少产品间或企业间税负不平衡的问题 税收核算和征管难度加大
3.如何去判断一个纳税人为增值税的一般纳税人而非小规模纳税人？ 一般纳税人的认定标准（1）原则标准:会计核算健全（2）量化具体标准为：
生产性企业，年应税销售额超过100万元 商业性企业，年应税销售额超过180万元
以生产性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过100万元 4.消费税与增值税的区别主要在于：
第一：两税与价格的关系不同。消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；
第二：两税的纳税环节不同：消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进口）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。
消费税与增值税的联系在于：对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。
5.营业税特点有哪些？
（1）征税范围以第三产业为主，征收范围大，税收稳定。现行营业税的征
收范围包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐服务(以上各类服务简称应税劳务)，以及转让无形资产和销售不动产。其征税范围主要是第三产业，税源广泛。
（2）按行业设计税目税率。营业税按不同的行业设计相应的税目和税率，即对不同行业实行差别税制，对同一行业实行统一税率。
（3）计算简便，税收成本较低。除少数情况外，营业税一般以营业收入全额为计税依据，并实行比例税率，税款由营业收入的收取者在取得营业收入之后缴纳，计算十分简便。
四、计算题
1.(1)当期销项税额：
(200+150+100)*17％+0．4*17％=76．57(万元)(2)当期进项税额：1020元=0．102(万元)本月购进的600万元货物货款未付完所以当期不能抵扣进项税金。一般纳税人A商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税项目(运输、安装)的进项税额，符合进项税额扣除规定的情况下，同样允许扣除，但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票，所以不能抵扣。
(3)当期应纳增值税额：76．57--0．102=76．47(万元)2.解：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税。
应纳税额＝77.22/（1+17％）×10％＝6.6万元
3.旅游企业组织组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
该旅行社应缴纳的营业税＝（3000-1200-400-950-50）×30×5％＝600元 4.单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。
此业务应缴纳的营业税＝（7000-6000）×1000×5％＝50000万元
5.解答：
（1）关税=关税完税价格×关税税率=（离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费）×税率=（1410+50+15-10+35）×20%=1500×20%=300万元
（2）消费税=（1500+300）/（1-10%）×10%=200万元（3）增值税=（1500+300+200）×17%=340万元。
第8章 所得税
一、单项选择题
1.B 2.D 3.A 4.A 5.B
二、名词解释
1.所得税是国家以个人、企业公司和其他经济组织在一定期间内获得的各种收益所得为征税对象的税收体系。我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国投资企业所得税、个人所得税。
2.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。
3.非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要在我国境内取得了所得，就是非居民纳税人。
三、问答题
1.简述所得税特征？（1）税负不易转嫁
（2）一般不存在重复征税，税负较公平（3）税源普遍，税负有弹性
（4）计税方法复杂，稽征管理难度较大
2.纳入企业所得税增税范围应该遵循什么样的原则？ 作为征收范围的上述所得应符合以下原则：（1）必须是合法来源的所得（2）是扣除成本、费用后的净收益
（3）既包括货币形式，也包括非货币的实务形式（4）从时间上看，是属于一个纳税的所得
（5）从地理位置看，既包括境内所得，有包括境外所得。3.简述应纳税所得额与会计利润的区别与联系？（1）两者都为企业的一种净收益（2）核算目的、计算方法不同
（3）应纳税所得额=会计利润 ± 税收调整项目金额 4.个人所得税.居民纳税人是如何确定的？
在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年的个人：无限纳税义务。
在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，缴纳来源于中国境内的所得；居住超过5年的个人，从第6年起应当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；
5.所得税课税对象包括哪些内容？（1）劳动所得
通过提供劳务服务取得收益所得。（2）经营所得
通过生产营销活动取得的收益所得。（3）投资所得
经济主体通过购买金融资产、从事间接投资，凭借资本金所有权取得的各种所得。
（4）财产所得
积累的财产在被利用、出租、有偿转让过程中给持有者带来的收益所得。
四、计算题 1.解：
（1）允许列支的计税工资=0.08×12×50=48（万元）（2）允许列支的3项经费=48×（2%＋14%＋1.5%）=8.4（3）允许列支的借款利息=200×10%=20（4）允许列支的招待费=1500×0.5%＋（3800－1500）×0.3%=14.4
（6）向当地小学捐赠10万元不得扣除。
应纳税所得=3800－2400－600－23－48－8.4－14.4－20=689.2 应纳所得税=689.2×33%=227.44 2.解：
（1）4月份应纳税所得额=18000－10000－1800－180－600×2=4820（2）4月份累计应纳税所得额=12000＋4820=16820（3）1-4月份累计应纳税额=（16820×3×35%－6750）÷3=3637（4）4月份应纳税额=3637－2170=1467 3.解
（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000=20%，小于捐赠扣除比例30%）
（2）应纳税所得额=偶然所得－捐赠额=20000-4000=16000（3）应纳税额（商场代扣税款）=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（4）陈某实际可得金额=20000－4000－3200=12800 第9章财产行为税
一、单项选择题
1.D 2.A 3.D 4.A 5.A
二、名词解释 1.证券交易印花税
证券交易税是对在我国境内发生证券交易行为的单位和个人，就其证券成交额征收的一种税。证券交易双方都要按照一定的成交额缴纳此税。这里所说的证券是指股票、债券和各种投资基金等资本证券。目前我国尚未开征证券交易税，而对证券的交易行为征收印花税。
2.城市维护建设税
城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（简称三税）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。
三、问答题
1.房产税、契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税； 城市房地产税、车船使用牌照税 2.行为税的特点：
（1）征税对象的选择广泛而灵活（2）税种多
（3）征收是根据特定时期的需要而开证的（4）征收难度大
3.简述房产税含义及其开征的意义？
房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。开证房产税的意义：地方税种，税源稳定，不易转嫁，有利于控制房产的管理等等。
4.简述行为税主要包括的税种有哪些？
行为税主要有：印花税、城市维护建设税、耕地占用税 5.简述房产税的税率规定？
（1）依据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。
（2）依据房产租金收入计算的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
四、计算题
1.（1）乙应纳税额=60 000×5%=3 000 甲应纳税额=11 000×5%=550（2）应纳城建税=（200 000+50 000）×7%=17 500 应纳教育费附加=（200 000+50 000）×3%=7 500 第10章 税收筹划
一、单项选择题 1.D 2.B 3.B 4.D 5.B
二、名词解释 1.税收筹划
税收筹划是指在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。它包括合法性、筹划性、目的性等三个特性。
2.避税
纳税人利用税法中的漏洞，或者是滥用税收优惠谋取私利，这种行为虽然采用合法手段减少税收义务，但有悖于税法的立法意图。
3.避税港
避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。
三、问答题
1.简述避税与税收筹划的区别？
答：1.税收筹划是合法的，避税是不违法的 2.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为 3.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益 2.简述税收筹划的三个要点？
答：（1）合法性。合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内。违法法律规定，逃避税收负担，属于偷逃税，属于违法行为。
（2）筹划性：筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。纳税义务发生的滞后性与纳税待遇的不同为税收筹划提供了可能性。
（3）目的性：目的性表示纳税人希望通过税收筹划取得节税的税收收益。3.简述税收筹划的一般方法有哪些？
税收筹划的基本方法可以概括为用好用足税收优惠政策；高纳税义务转换为低纳税义务；纳税期的延迟。具体方法有：税种差别的选择、税收要素、税种比重、利用税收优惠政策、降低纳税义务、边际税率的选择、纳税期的递延
4.简述跨国公司三种不同的税制模式？
1.直接税主体模式：以直接税为主，采用这种结构的国家以经济发达国家为主；
2.间接税为主体模式：以间接税为主，即以商品及劳务税为主题，采用这种结构的国家以发展中国家为主；
3.低税模式：也称避税港。避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者之负担比在主要工业国家轻得多的税收。
5.简述衡量一国税负高低的标准有哪些？ 衡量一国税负高低的标准有：
1.宏观标准：T/GDP——税收总额占国民生产总值或国内生产总值的比值 2.微观标准：资本收益率=（净收益+利息支出）/总投资额 除了T/GDP外，还要看公司所得税负担率和商业课税负担率。
第11章税收征收管理体制
一、单项选择题 1.A 2.D 3.B 4.A
二、名词解释 1.税收征管
税收的征收管理简称税收征管，它是国家税务机关依据国家税收政策、法规及有关制度规定，依法行使征税权利，通过一定的程序，指导和监督纳税人（包括扣缴义务人、税务代理人）正确处理履行纳税义务，保证税收收入及时、足额入库的一种行政行为。
2.发票
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
3.税务代理
税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。
4.税务行政复议.税务行政复议是指申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯了其合法权益，依法请求上级税务机关对具体行政行为进行审查并做出决议的活动。
5.税务行政诉讼
税务行政诉讼，俗称打税务官司。它是指人民法院根据纳税人和其他税务当
事人的申请，在税务机关及其他诉讼参加人的参加下，依法对具体行政行为是否合法进行审查，并做出判决、裁定的司法活动。
三、问答题
1.简述纳税人履行纳税义务的基本程序？
纳税人履行纳税义务的基本程序大致是：首先进行税务登记，同时建立健全账簿、凭证，包括发票的管理；然后在规定的纳税期限内及时申报纳税，并按照规定的方式缴纳税款；事后再自行进行和接受税务机关的检查；如有违反税收制度规定的行为，依法承担法律责任。
2.简述税务登记有哪几种形式？
（1）开业登记：开业登记是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后申报办理的纳税登记。
（2）变更登记：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，在原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容重新核发税务登记证件。
（3）停业、复业登记：停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动时办理的纳税登记。
（4）注销登记：注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记。
（5）外出经营报验登记：从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产、经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。
（6）登记核查：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度
3.简述税款征收的方式？
税款征收方式有：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）其他征收方式。
4.简述税款征收的措施有哪些？
税款征收措施是指为保证税款及时征收入库所采取的措施，主要包括：
（1）加收滞纳金（2）核定应纳税额（3）税收保全措施（4）税收强制执行措施
（5）出境清税（6）税款追征（7）其他有关税款征收的规定。5.简述税收征管活动中纳税人的权利有哪些？
税收征管活动中纳税人的权利主要有：1.申请延期申报权2.申请延期纳税权3.申请减税、免税权4.依法缴纳应缴税款权5.追索赔偿权6.索取收据或清单权7.申请退税权8.要求保密权9.拒绝违法检察权10.拒付权11.索取完税凭证权12.税收检举权13.申请复议和提起诉讼权14.处罚公告、要求听证和陈诉申辩权。
第五篇：财政与金融计算题
1、工行某支行于5月10日受理其开户企业的贴现申请，商业承兑汇票为3月22日签发，面额10万元，将于5月21日到期，年贴现率为6%。试计算贴现利息和实付贴现金额。
答：贴现息=100000*（6%/360）*11=183.33元
实付贴现额=100000-183.33=99816.67元
2、老李是红旗机械厂职工，2013年8月工资总额为7600元，计算老李当月应缴纳的个人所得税。
答：（7600-3500）*15%-125=490元
老李当月应缴纳的个人所得税为490元。
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