如何推进税收征管精细化管理

第一篇：如何推进税收征管精细化管理

如何推进税收征管精细化管理

在2006年全国税务工作会议上，总局谢旭人局长明确提出：“全面实施科学化、精细化管理，做到专业化与信息化结合、征管查结合、管理与服务结合，夯实税收管理的基础。”那么，如何按照谢局长的指示，进一步完善征管体制，实施科学化、精细化管理，提高税收征管质量呢？笔者认为，要推进税收征管的精细化，必须做到“五个重视”：

一、重视管理机制。“基础不牢，地动山摇”。一是提高认识。各级国税机关和广大国税干部一定要充分认识加强基础工作的极端重要性，长期坚持不懈地狠抓征管基础工作,并严格实行“一把手”负责制。二是抓好征管基础工作。要按照“基本情况清楚、基本资料齐全、基础数据真实、基本职责明晰、基本业务熟练、基本程序到位”的要求，扎扎实实抓好征管基础工作。三是把登记率、申报率、入库率、欠税增减率、催报催缴率、滞纳金加收率和处罚率等“七率”作为衡量征管基础工作的重要标准，纳入目标责任制考核。四是按强化监督检查，对“七率”中有一项指标低于全省每月的征管质量通报的后三名的，由县（市、区）局局长向市局局长作出书面检查，连续两个月有一项相同指标低于全省每月的征管质量通报的后三名的，对各县（市、区）局局长提出诫勉。

二、重视税源管理。一是加强税收分析。要循着“宏观上找问题、微观上找原因”的工作思路，分析宏观税负低的原因，查找税收征管的漏洞，要分税种、分地区甚至具体到每一户纳税人进行税负状况分析，并有针对性地采取税收征管措施，这样才能

1起到用宏观税负和税收弹性系数分析的成果指导和推动税收征管的作用。要使宏观税负分析成为一种日常工作，要建立一种规范的数学模型，用科学的手段进行分析。二是深入开展纳税评估。进一步完善各税种的纳税评估管理办法，制定纳税评估操作规程，根据宏观税负分析、行业税负监控结果及相关数据逐步建立起分行业、分税种的纳税评估指标体系和评估模型。进一步理顺纳税评估与税源管理、稽查工作的关系，强化对评估结果的运用处理，对评估中发现的重大问题要“紧盯不放”，要采取约谈、实地调查、辅导调账、日常检查、移送稽查等方法，促使纳税人真实申报纳税。三是认真落实税收管理员制度。要将税收管理员的工作职责细化到人，狠抓落实，使每个税收管理员都要明白要干哪些事情。要加强税收管理员培训，提高素质。然后就是要强化税收管理员的管户职责，税收管理员要经常深入到纳税户中去，宣传税收政策，辅导纳税人准确理解和执行税收政策，了解和掌握纳税人的生产经营情况、原材料供应渠道、生产工艺、消耗定额、单位成本、商品价格、财务核算、货款结算等等，所有与纳税有关的情况和信息都应了如指掌，当纳税户申报情况出现异常时，税收管理员就应该马上察觉，只要我们对每一个纳税户都实现了这种监控，所有税源就控管住了，不法分子进行偷、逃、骗税的犯罪活动就很难实现。落实税收管理员制度，就是要编织一张这样警觉的法网，堵住税收的“跑、冒、滴、漏”。要减轻税收管理员的负担，凡在综合征管软件中已有的数据和通过综合征管软件能产生的报表，都不能要求下级报送。四是加强税务登记管理。要充分利用经济普查、工商登记、地税部门税务登记等信息，在加强纳税人户籍清理检查的基础上，做好税务登记证换

证工作，并加强对纳税人户籍信息的动态管理，减少漏征漏管现象，与有关部门配合，做好纳税人基础信息交换与共享工作。五是积极稳妥推广使用税控收款机。要按照省局的统一部署，主动向当地党政领导汇报，认真做好宣传工作，争取各界对推广工作的理解和支持。做好税控数据采集工作，据实进行征收。切实加强对税控收款机应用情况的管理监督，督促生产服务商搞好维护服务。配合税控收款机的推广应用，推进发票有奖工作。

三、重视税种管理。针对各税种的不同特点和管理的薄弱环节，加强对税基的控管。一是切实加强增值税管理。以“一四六小”为抓手，落实申报纳税“一窗式”管理操作规程，加强票表比对；完善“四小票”清单申报制度；规范税务机关代开增值税专用发票管理；强化稽核比对，并认真做好异常发票的协查工作；将除商业零售以外的增值税一般纳税人开具普通发票纳入防伪税控系统管理；加强增值税一般纳税人认定管理，清理规范小规模纳税人，将符合条件的小规模纳税人纳入一般纳税人管理。二是进一步完善管理办法，强化消费税重点税源管理。随着经济的发展，企业所得税收入占整个税收收入的比重越来越大，其调节经济、调节分配的作用越来越凸显，因此，各级要统一认识，加强领导，象抓“两税”一样抓好所得税管理。三是加强车辆税收“一条龙”管理。要强化代扣代缴，加强教育储蓄利息个人所得税免税管理与监控，特别是要做好“学生身份证明”的发放、管理和检查，进一步规范利息所得税管理。要加强涉外税收管理，强化非居民税收征管，加大反避税力度。四是做好出口退税审核、审批工作。全面推行个体税收定位定税管理信息系统，进一步优化定税系数，依托信息化手段不断提高个体税收管理水平。

四、重视信息建设。以综合征管软件运行为核心，巩固2005年运行成果，坚持“零差错”的目标不动摇。一是严格数据质量管理。大力倡导“第一次就把事情做对”、“预防数据质量问题，而不是查找与更正问题”。要坚持“把住入口、过程控制、预防为主、持续改进”的管理思路，建立健全征管数据质量监控体系和质量考核机制，实行各类税收征管数据数字化采集、标准化加工、规范化处理。二是寻求提高数据质量的良方。完善三大主体应用系统的数据整合与功能衔接，提升现有业务流程的自动化程度和信息共享水平。继续推进金税工程增值税征管信息系统建设。加强宣传动员，积极稳妥地做好“一机多票”系统推广工作。三是加大电子申报缴税、增值税专用发票网上认证系统的推广力度，扩大系统覆盖面。全面推行个体税收定位定税管理信息系统，优化定税系数，依托信息化手段不断提高个体税收管理水平。四是做好“财税库关行”横向联网，实现税款的电子缴库、入库信息的自动反馈和税票的自动销号，加快税款入库进度。五是做好财务管理、人事管理、税收执法管理、公文处理、防伪税控和交叉稽核等应用系统的数据集中、模式转换和推广应用工作，扎实做好金税三期工程推广第一阶段的各项工作。进一步完善运行维护体系和安全系统的建设，确保系统的高效、稳定、安全运行。

五、重视纳税服务。优化纳税服务是税收现代化的必然要求和发展方向，也是提高纳税遵从度的最好引导和根本措施。一是正确把握服务与管理、服务与执法的关系，进一步健全完善纳税服务制度，规范纳税服务的内容和方法，全面提高服务水平。二是加强办税服务厅的规范建设，巩固和完善涉税事项“一站式”服务方式，纳税人所有的纳税事宜都要在办税厅接洽，涉及的税

务机关各环节办税程序，必须由税务人员内部流转办理。三是加强监督。按照各种涉税事项的工作规范和工作流程，具体规定后台各部门、各环节处理的工作时限，并纳入岗责考核，前台要明确各办税事项回复纳税人的具体时间，并在办税服务厅进行公示。四是加强税务网站建设与管理，拓展完善政策发布、网上咨询、在线辅导等服务功能。建立并开通12366服务热线，及时为纳税人解疑释惑，排忧解难。要根据纳税人的不同情况进行科学分类，引导纳税人在申报期内分不同时段办理申报纳税，同时要为纳税人提供预约服务和延时服务。统筹安排办税服务厅各类窗口的办税业务，解决纳税人反映的多头跑、多次跑等问题。

第二篇：浅析税收精细化管理

实施精细化管理是税收征管工作恒久不变的努力方向。2008年，**市国税局紧紧围绕提升征管质量，创新思路，扎实工作，标本兼治、强化监控，建立了契合**征管工作实际的税源精细化管理机制，全系统税源管理质量显著提升。

一、再夯征管基础 规范数据管理

征管基础数据的准确性直接关系到税源精细化的质量高低。该局坚持“打基础、利长远”思路，从规范征管数据审核、归档、运用等方面入手，不断提高征管基础数据的准确性，为加强税源精细化管理奠定了坚实的基础。

一是把好数据采集关，严格系统数据审核。数据采集是推进税源精细化管理的重要基础性工作。该局从规范征管基础数据采集、审核等基础工作入手，要求责任区管理员对照征管资料目录，认真收集资料，力求全面准确，在数据采集环节，认真实施纸质资料、实际情况和征管系统数据的“三次核对”，查找纸质资料中缺失的信息，并进行补充完善，确保系统数据的准确性和完整性，为征管基础数据的分类归档、综合运用做好了准备。

二是把好数据归档关，规范征管档案管理。征管基础数据的归档运用是税源精细化管理的重要环节。该局从现行征管工作实际出发，按照省局税收业务规范的要求，通过分局试点、深入调研、效果评估等形式，经过四次易稿，重新修订了征管资料目录，删除24项过时、不切实际的要求，将征管资料目录重新划分为户籍、户管、综合资料三大类共101个子栏目，实行企业户籍档案分户归档，户管资料企业每户一档，个体户5户一档，使征管资料便于收集、利于归档，明晰责任，方便考核，提高了征管资料的规范性和利用率。

三是把好数据清理关，强化错误信息调整。注重运用考核手段，采取定期检查和集中评比相结合的形式，加强对资料的数据准确性和完整性的检查和考核，切实把好数据清理关，对资料缺失征管档案及时进行补充、完善，对比对不符的数据及时进行调整、剔除，确保征管基础数据的完整性和可用性。

二、完善《工作手册》 强化责任意识

税收管理员是实施税源精细化管理的主体，不断调动、激发一线税收管理员的工作责任心，进一步提高他们的工作质量，对推进税源精细化管理的意义重大。该局根据税源管理工作的新标准、新要求，从**征管工作实际出发，继续推行《税源管理工作手册》，努力解决“淡化责任、疏于管理”问题，不断提升税源管理质量。

一是重新定位，提高针对性。根据使用情况反馈，从加强税源管理的角度出发，对《税源管理工作手册》进行重新定位，明确开展税源巡查管理的事由分为联动办要求、分局指派、管理员自选三种，让管理员带着任务下户，做到“去有目的，回有记录”，杜绝了个别管理员责任心不强，“下企业抄账册”的做法，有效提高了税收管理员开展税源巡查的针对性。

二是规范填写，提高实用性。不断对《税源管理工作手册》进行修改和完善，对填写内容进行重新规范，具体指定为“管理事由”、“管理记录”、”综合鉴定”、”分局点评”和”管理员反馈”五大类，要求税收管理员在开展税源巡视时现场采集数据、及时完成管理记录，最终做出企业纳税状态评定，再由分局长对管理员巡查结果进行审核，并提出加强管理的工作建议，初步形成了执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。

三是细化责任，提高准确性。不断强化责任意识，将《税源管理工作手册》由活页式改为订本式，明确作为执法责任追究的重要依据，经巡查的纳税人如发生重大偷逃税案件，属于管理员巡查时应当发现的问题，则追究时任管理员的执法责任，通过压力传递，激发了全体责任区管理员的责任意识和工作积极性。

三、精心组织实施 用好监控系统

该局高度重视，放大系统的执法监察和责任追究作用，重点强化数据预警和责任监控，进一步激发全体干部的责任心和“内动力”，积极促进税源精细化管理。

一是抓模版建设，迈好起始步。泰州市局在全系统试运行“税收执法管理信息系统”之前，该局根据上级要求，认真做好数据测试、全流程走通调试等系统模拟运行工作，历经四次修改，在规定时间内，建立起了由责任人类型设置、综合评比设置、预警信息设置等8个模块、48个子栏目组成的初始化模版，为系统顺利运行奠定坚实的基础。该局模拟运行工作得到了省局、泰州市局的肯定，制作的初始模板被省局作为参考模板在全省推广。

二是抓运用落实，迈好关键步。坚持每日反馈、按周汇总、逐月总结的工作模式，上下联动，及时收集、反馈运行过程中遇到的问题，做到发现一个现象，研究一个方案，解决一类问题，深入推行税收执法管理信息系统。在落实过程中，做到四个明确，即：明确专人负责预警监控信息的查询，明确专人分析、修正预警信息，明确申辩、受理及审批等环节的受理时限，明确申辩、受理和审批环节的工作标准和质量要求，强化岗位责任追究，对审核把关不严的单位

和个人，严肃追究过错责任，有力保证了系统流程的无障碍流转。同时，该局注重抓好系统预警信息的前期“筛选”处理，认真归纳、整理出容易导致预警信息的重点流程和关键环节，以预警通告的形式，提醒相关单位和个人参考借鉴、提前规避，并鼓励他们认真排找工作存在的问题和不足，自行整改、自我纠错。对逾期未整改单位和个人，依据相应制度，严肃追究责任。今

年以来，该局累计发布通报提醒12期，发布预警信息86条，涉及6个单位37人次，有35人次被追究执法责任，1项执法行为被监察纠正，有效提高了税收管理的质量和效率。

三是抓完善创新，迈好推进步。根据上级局的工作标准和要求，从**实际出发，不断加强对税收执法管理信息系统的丰富和完善，制订了契合**实际的《税收执法责任制考核评议实施办法》，新增了“税收执法信息管理系统预警监控台账”和“执法过错人工追究传递单”，对日常工作中发现的执法过错，要求填写执法过错人工追究传递单，在每月24日前报市局法制部门，对应报未报的单位，实施考核加倍扣分，对日常考核中应发现而未发现或隐瞒不报的税收执法过错行为，严肃追究考核人的过错责任，并将考核结果与单位千分制考核挂钩，有力推进了系统运行的深入开展。2008年，该局共发出“执法过错人工追究传递单”32件，涉及4个单位56人次，累计扣发考核奖金6600元。

四、建立行业模型 强化税源监控

行业税负管理模型是加强税源精细化管理的“利器”。该局借鉴兄弟单位的先进经验，以加强行业税源监控、评估为突破口，逐步建立符合**行业发展实际的行业税负管理模型，强化税源精细化管理提供了“有力武器”

一是综合筛选，确定重点对象。从**行业经济发展的现状出发，在调查摸底的基础上，按国民经济行业分类的第四级进行行业细化分类，明确了着手建立管理模型的33个行业，并以低于省局税负的行业、高危行业（涉农、涉废、福利企业）、重点税源行业为重点，确定了重点建设的14个典型行业为解剖对象，按照管户集中度和管理水平的不同，逐一分解到相关分局，着手搭建行业模型。

二是典型调查，精心采集数据。从典型行业中选择财务核算较为健全的企业，通过深入企业车间跟班作业，结合明察暗访及与企业相关人员约谈的方式，从所评估行业的行业特点、基本工艺流程、生产设备特点等方面着手调查，对影响企业产品、产量的工艺流程、成本结构、下脚废料率、能耗率、主要材料投入产出比、单位产品工资等相关指标，进行全面采集和梳理，并加以综合分析、测算，提炼出全行业的生产经营特点、管理的薄弱环节、监控关系点提示等内容，重新修正各行业基本税负指标等相关预警值，找出税务部门容易掌握并能据以加强企业税源监控的关键环节和要素，从而归纳出各行业的主要评估方法，并提出切实可行的行业税负评估思路。

三是付诸实践，反复论证使用。经过认真准备，该局初步建立起了33个行业的税源管理模型，在此基础上，该局抽调税政科及部分业务骨干组成综合审议小组，对指标数据采集的过程、方法及可行性进行反复论证，并选择相关分局进行试点运用，通过实践检验不断进行丰富完善。到目前为止，该局33个行业税负管理模型已经在各分局全面推行使用，为一线税收管理员加强税源管理提供了简单便捷的参考样本，为加强税源长效管理和后续管理指明了工作方向。

第三篇：如何加强税收征管风险管理

如何加强税收征管风险管理

一、税收征管风险

税收征管是指国家税务征收机关依据税法、征管法等有关法律、法规的规定，对税款征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的总称。税收征管的目标就是依法执行税制，将税源转化为税收收入，经济决定税源，但税源不等于税收，在税源一定、税法不变的前提下，税源有多少转化为现实税收存在不确定性，我们把这种不确定性定义为税收征管风险。因此，广义的税收征管风险可以定义为：任何妨碍税务机关实现其目标的不利因素。

二、税收征管风险现状分析近年来，随着税收征管流程的持续优化，税收征管改革得以不断深化推进，税收管理取得明显成效。但在具体的税收管理活动中，仍然存在着征收管理能力不足的问题。如：(1)风险管理意识不足，没有形成良好的税收风险管理文化(2)没有建立与税收风险管理相适应的风险信息收集标准及传递渠道(3)税收征管风险管理预警系统不完善(4)风险评估缺乏系统性的操作办法(5)风险应对策略设计不足。因此这就需要税务部门加大对税务征管风险的管理。

三、税收征管风险的防范

1、税务干部的风险管理意识直接影响着税收征管风险的管理，因此税务部门要倡导风险管理文化，引导税务干部重新认识和对待纳税服务和执法管理；加大税收宣传，完善纳税服务体系，倡导诚信纳税的价值观，使得税务干部以及纳税人对税收都有充分的认识，增强风险意识。

2、把风险管理正式纳入战略管理目标，以风险管理理论为基础，按照指标精细化、程序标准化、评定科学化的原则构建税收风险管理体系。把减少税款流失作为防范征管风险的主体工作任务，其中要做到（1）引导纳税遵从（2）强化税源监管（3）开展纳税评估（4）提高稽查质量和办案速度，严格行政处罚。只有充分认识到了风险管理的重要性，将税款流失减小到最低程度，才能有效的做好 税收征管风险的管理。

3、税收征管风险管理必须内外并举，从执法者和纳税人两个方面入手，对内重在规范执法，降低执法风险；对外重在减少自私型不遵从，减少违法风险，同时要加大执法力度，约束执法者和纳税人，达到执法者和纳税人之间的和谐。同

时要应用系统的方法和科学的手段来识别风险，做到能够及时充分的认识风险。

4、建立健全税收征管风险评估机制，从制度上确定系统化的风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用操作办法，完善主观风险评估和客观风险评估，形成科学的评估方法。把评税作为重要的税收工作，有效地降低了税收风险，减少了税款流失。由专门的机构、人员，运用先进的财务税务分析方法进行评估，达到评估分析的高准确率。

5、在风险应对方面，风险预警机制是税收征管风险监控的重要措施。税收风险预警机制应当是一个以计算机和网络技术为依托，能够对各种涉税信息进行科学分析、估和判断的完整体系。预警机制的关键是根据风险识别建立风险清单，进一步分解为风险要素，设置可操作的量化指标(变量)。当前预警机制应以防范和打击虚开、代开增值税专用发票、骗取出口退税等税收征管薄弱环节为重点。对这些管理重点建立税收预警机制和实行税收风险控制办法，把风险管理引入纳税服务和执法管理的全过程。

第四篇：税收精细化管理是提高征管质量的有效途径

随着社会分工的专业化程度不断提高，一个要求精细化管理的时代已经到来。税收管理作为

一项政策性、业务性都很强的管理活动，要提高其质量和效率，切实解决“淡化责任，疏于

管理”的问题，必然要实行精细化管理。

一、税收精细化管理的内涵

管理就是设计和保持一种良好的环境，使人在群体里高效地完成既定的目标。管理包括计划、组织、人事、领导和控制等环节。税收的精细化管理是指运用精细化的理念和方法，实现提

高税收管理质量和效率的管理。

前任国家税务总局局长谢旭人说，精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职

责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住

税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

从中，可以导引出税收精细化管理以下几个方面的内涵：

(一)精细化管理是目标管理。精细化管理的突出特征是“精确、细致、深入”，目的是“不断

提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。税收管理始终是按照“目标→过程→达到目标

→新的目标”这样的循环方式前进的，其基本目标就是实现“两高两低”，即：提高管理质量

和效率，降低管理成本和风险。与粗放式管理相比，精细化管理在管理水平上有了大的飞跃，是一种更高层次的目标管理。

(二)精细化管理是专业管理。精细化管理是一种典型的流程导向的专业化管理。目前，税收管理的精细化要按照专业化管理的内在要求，由流程导向代替职能导向，“明确职责分

工，优化业务流程”，在优化办税流程、简化办税程序的基础上，提高专业化管理水平。

(三)精细化管理是强调重点的管理。精细化管理要求“抓住税收征管的薄弱环节，有针对

性地采取措施”。因而，精细化管理仍然强调重点管理，不是只抓细节，不抓重点，主次不

分，而是在抓住重点的基础上，更加强调对重点工作微观层次的监管，确保重点工作的落实。

(四)精细化管理是系统管理。精细化管理要求“加强协调配合”，注重的是精细化管理的系统

性。只有管理部门协调，管理环节顺畅，整个管理系统才能发挥出更大的管理效能。因此，税收精细化管理不是依靠个别数据对整个工作进行机械地、割裂式地控制，而是在科学量化的基础上，对税收工作实行灵活性与原则性兼顾的系统性管理。

(五)精细化管理是责任管理。精细化管理要求“完善岗责体系”，强调的是单位和个人基

于责任对自己的“产出”负责。其重要特点就是在过程控制中，辅之以系统化的绩效评估指标，以便对管理目标进行考核。精细化管理不是对传统税收管理理论的全盘否定，而是在传统税

收理论的基础上，更加注重绩效指标的量化，将常规管理引向深人。

综上所述，税收精细化管理就是为实现税收管理目标，借鉴精细管理思想，依托信息技术手

段，运用科学的方法，再造管理流程，实现专业化分工，强化过程控制，对税收征管活动全

过程进行计划、组织、协调、控制和监督的一种管理方式。

二、税收精细化管理的必要性

精细化管理是税收征管历史发展的必然趋势，是传统税收征管与现代税收征管的分界，是税

收征管改革道路上的里程碑。实行精细化管理，意义深远。

(一)是现代公共管理的大势所趋。从管理科学的发展过程来看，公共管理与工商管理之

间不仅原理相通，而且在提高质量和效率的目标上基本一致。20世纪80年代初，西方国家

掀起了新公共管理运动，主张采用工商管理的理论、方法，来提高公共管理部门的管理质量和效率。精细化管理的思想和方法被广泛应用于世界各国政府部门和公共管理领域，并取得显著成效。我国政府正积极引入精细化管理思想，并在各级政府和公共管理领域得到积极应用，传统的、粗放的管理模式已走到历史尽头。税务部门作为政府公共管理的重要职能部门，其提供的产品是政府公共产品的一部分，质量高低，直接影响税务部门乃至整个政府的形象。税收管理虽具有自身的特殊性，但绝对不能脱离公共管理的一般性特征。精细化管理被引入税收管理领域，也就成了在此管理模式变革背景下的大势所趋。

(二)是社会主义市场经济的客观要求。社会主义市场经济是以市场为资源配臵手段的经济模式。实行社会主义市场经济，无论是宏观经济，还是微观经济，都必然要对投入产出的成果进行核算，借以比较分析投入产出的效果，并为新的投资决策服务。同样，在资源有限条件下，税务机关如何整合资源，最大程度地实现税收管理目标，管理起着决定作用。与其它管理方式比较，精细化管理更能全面、高效地实现管理目标。首先，精细化管理直接围绕目标对各种资源进行科学合理配臵，缩短了目标与组织资源的距离，具备把目标最大限度地转化为行动的能力；其次，精细化管理引入标准化的质量控制体系，对保证管理质量有较高的信度，最大限度地避免了资源浪费，极大地提高了投入与产出的比率。税收管理涵盖税收工作的全部，税务机关选择精细化管理模式后，人力、财力、物力、时间等资源都可以按照精细化管理的要求进行统一配臵，实现管理效益最大化，符合社会主义市场经济的客观要求。

(三)是解决当前税收管理问题的现实需要。长期以来，粗放的税收管理方式，给税收管理工作带来诸多问题，突出表现在征管改革不到位带来的淡化责任、疏于管理问题还不同程度地存在，业务流程不顺、岗位责任不明，征、管、查衔接不紧，信息集中度不高，横向信息交流不畅，信息利用不足，征管基础比较薄弱，税源监控不够有力，基层税务人员“干多干少一个样，干好干坏一个样”的现象还未得到根本的转变，人的能力和工作绩效考核缺乏客观的评价标准。存在上述问题，既有制度制定方面的原因，也有执行方面的原因；既有税制设计方面的原因，也有流程设计方面的原因。必须通过精细化管理方式，深化税收管理改革，找准问题的症结，对症下药，将精细化管理理念落实到税收工作的每一个环节，防止“大而化之”，做到“精于细微”，既重视“面”，又重视“点”，“点”、“面”结合。

(四)是做好新时期税收管理工作的必然选择。当前，我国已进人全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化建设的新的发展阶段，以人为本、全面、协调、可持续的发展观正全面落实，“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革稳步推进，税收征管法及其实施细则深入贯彻，行政许可法全面实施，世界经济一体化迅猛发展，这些都对税收工作特别是税收征管工作提出了新的更高的要求。因此，税收征管工作在税收管理的理念、方式、方法、手段等方面都必须与时俱进，开拓创新。只有实施精细化管理，才能强化税源监控，确保国家税款及时足额入库，为建设小康社会提供资金保障；只有实施精细化管理，才能充分调动人的积极性，促进社会与人的全面发展；只有实施精细化管理，才能将征管法及其实施细则落到实处；只有实施精细化管理，才能全面提高税收管理水平，实现税收事业的可持续发展。

三、税收精细化管理的实现途径

税收精细化管理要以目标为指导，以制度为基础，以执行为重点，以考核为手段，抓住重点环节，抓好重点工作，全面提高税收征管工作的水平。

(一)目标明确。精细化管理作为一种高效率的管理方式，突出特征就是目标十分明确。税收管理工作的基本目标是实现“两高两低”。一是提高管理质量。通过严格执法、公正执法、文明执法，不断提高综合执法水平，确保各项税收政策贯彻落实到位；结合技术变革，不断改进征管手段，切实提高管理质量。二是提高管理效率。依据税收法律法规，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。三是降

低管理风险。严格执法程序，注重工作细节，严密管理制度，加强监督制约，最大程度降低管理的各种风险。四是降低管理成本。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本。实施税收精细化管理，必须围绕上述基本目标，结合税收工作实际和社会经济发展状况，制定更为具体、可以量化、能够比较的长期、中期、近期执行目标，使从事各项税收管理工作的每个人有明确的努力方向，不断以目标来进行自我衡量，自我纠正偏差，达到个人目标，从而实现整体目标。

(二)组织保障。一要规范机构设臵。本着依法、求实、精简、效能的原则，按照“有利于强化管理、有利于优化服务、有利于降低成本”的要求，简化和规范内外部机构设臵，规范机构职能，减少管理中间层次，加大管理力度，增强税务机关的应变能力，横向上有利于规范业务流程和保持部门之间的业务衔接，纵向上便于上下级国税机关职能部门信息沟通和工作联系，使税务机关对外反应时间最短，对纳税人的反应效果最大，从组织机构、征管体制上保证精细化管理的深入推进。二要健全岗责体系。依据相关法律、法规和规章，合理界定征、管、查职能，做到职能不交叉、不重复；按照单位、部门、岗位的工作职责，结合各个岗位的工作量和工作难度，制定各岗位工作人员的职责，做到职责清晰、责权分明、相互衔接、相互制约，从而建立起完善的、操作性强的岗责体系。三要优化工作流程。根据税收业务和信息化的内在规律，按照办税申请“一站式”、信息采集“一次式”、办税服务“一窗式”、税务管理“一级式”、档案管理“一户式”、业务运行“一网式”的总体思路，科学设计流程，把纵向的层级审批控制转变为横向的流程控制，使流程简捷、顺畅、高效，并以流程为导向，对整个税收业务进行系统梳理整合、简化优化，寻求最短路径、最少环节、最简程序、最优方案，形成环环相扣的流水线式作业，做到事前能预警、事中能控制、事后能监督。四要合理调配人员。设立合理的业务技术划分标准，将税务人员分为政工类、征收类、管理类、稽查类、法制类、信息类、后勤类、计统类、财务类、文秘类等，以满足专业化分工的需求，做到人员安排妥当，组织保障有力。

(三)制度细化。税收管理主要涵盖征收、管理、稽查三个环节，建立健全各环节管理制度，是税收精细化管理工作科学、规范的前提和基础。应针对管理中的薄弱环节，采取有针对性的措施，制定细化的制度和办法，全方位构建制度保障体系，使所有税种的征收管理和征管工作的各个环节都有章可循、有据可依。对外要从税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税源监控、个体税收管理、纳税评估、纳税服务等基础工作入手，建立科学合理、重点突出、规范有效的日常监控机制；对内要在税额核定、资格认定、税收减免、税务稽查等重点工作中建立合理分工、相互监督的分权制约机制。主要做到以下几个结合：

一是实体与程序结合。既要贯彻增值税、消费税、所得税等各项管理的实体性法律、法规，又要贯彻税收征管法、行政处罚法、行政许可法、行政复议法等程序性法律，规范征纳行为，完善执法手段，保护纳税人合法权益。各项配套管理制度的建立，既要注重实体也要注重程序，避免实体、程序违法或实体与程序脱节。

二是综合征管与专业征管结合。长期以来，由于综合征管与专业征管部门之间职责交叉、协调不够，造成一些制度、办法互相矛盾，影响了执行效果。必须理顺两者之间的关系。综合征管相对于分税种的专业管理而言，是对税收征管工作进行全面、总体和综合的管理。专业管理就是抓税种管理，必须符合税收征管的一般规律和总体要求，遵循统一的征管程序和征管制度，各项管理措施必须与统一的征管制度相协调、相融合。综合征管部门和专业管理部门都应从全局出发，既要各司其职、各负其责，又要相互协调、形成合力。

三是业务应用与技术支持结合。细化的制度和办法涉及大量的技术应用问题，离不开信息化手段的支撑，信息化手段要为业务运行提供切实保障，业务应用和技术保障既要分工，又要

合作。应建立需求提交机制和系统维护机制，切实抓好需求维护和数据维护工作。业务部门制定制度需要技术支持的，应事前告知技术保障部门，在取得技术支持后方可发布实施。对应用系统运行中发现的问题，业务部门应向技术保障部门提交业务需求，由技术保障部门统一进行维护。

(四)执行到位。决策之后不执行等于零，布臵之后不执行等于零。执行是精细化管理的重要环节，直接关系到精细化管理的效果。税收管理精细化要围绕征收、管理、稽查工作中存在的薄弱环节，采取切实有效措施，确保各项制度落实到位。

1.规范征收。一要完善窗口功能。将办税服务厅窗口整合为“申报纳税”、“发票管理”、“综合服务”三类。纳税人到税务机关办理涉税事项，统一归并到办税服务厅受理，由办税服务厅实行“一站式”服务，同时根据税务管理“一级式”要求，规范行政许可，避免纳税人多级多头办税。依托信息技术，推进“一窗式”管理和涉税服务的优化，充分发挥办税服务厅在办税服务中的窗口作用。二要严格申报审核。采取人机结合的办法，加强金税工程报税、认证数据与纳税人报送的增值税申报表进、销项税额的比对，“四小票”和代开增值税专用发票的比对，纳税人使用发票金额与申报金额或核定定额的比对。充分利用金税工程和口岸电子执法系统，完善审核、审批制度，加强出口退税审核。通过对申报资料完整性、数据逻辑性的审核，严密监控纳税申报的真实性和可靠性，发现异常及时处理。三要严格欠税管理。依法做好减免税和延期申报、缓缴税款审批管理工作，加大催报催缴的力度，提高税款的征期入库率。加强与银行、国库等有关部门的配合，及时掌握纳税人欠税情况，通过定期公告、严格加收滞纳金等措施，加大清缴欠税力度，控制新欠，减少陈欠。四要加强税收分析。认真研究税收收入与GDP、税收增长与经济增长、各个税种与其相对应经济指标的相互关系，加强宏观税负和税收弹性分析，通过比较分析主要税种、行业和不同地区的税收负担水平及对重点税源企业的微观分析，预测税源变化趋势，增强组织收入工作的预见性和前瞻性。

2.严格管理。以构建新型的税收管理员制度为契机，明确税收管理员的工作内容、标准、时限、责任和行为规范，将管事和管户有机结合，突出管理的专业化和精细化，实现税收业务的“一网式”运行，并按照“一户式”要求收集和整理纳税资料，充分掌握纳税人与税收相关的动态信息，管理税源，监控税基。一是加强户籍管理。实行全面登记制度，强化税务登记管理，准确掌握纳税人税务登记事项，严格按照规定程序加强对停歇业户、非正常户、注销户的管理，健全户籍管理档案，做到纳税户籍明了，税源分布清楚，源头控管有力。加强部门协作配合，定期交换信息，建立定期巡查制度，摸清税源底数，解决漏征漏管问题。二是实行分类管理。在准确把握不同类型纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律的基础上，对纳税人进行科学分类，采取不同管理方法。对重点税源企业，要以掌握其基本情况，分析其物流、资金流等为主要内容，及时预测其税源变化趋势，综合评价其纳税情况，实施重点监控；对小规模纳税人要依法规范征管程序，加大监管力度；对个体纳税户要按照“管住户籍、电脑定税、申报纳税、盯住大户”的要求实施管理。三是规范信息采集。按照有效管理的原则，统一采集内容、采集方式和采集标准。对法定必须实地调查的涉税申请、预计将要发生的涉税申请和各部门在同一时段找同一纳税人采集信息的，应适当合并，设计综合信息采集调查表，集中下户，进行“一次式”采集，避免多头下户，重复采集；对法定需要纳税人定期报送的信息，采用电子化处理，实行“一盘式”报送。取消非法定的事前调查环节，强化事后监督和检查。四是开展纳税评估。采取专业化与信息化结合、人机结合的方法，以纳税人信息资料“一户式”储存和信息的集约化管理为突破口，依托信息化手段，建立规范统一的纳税评估工作规程和分税种、分行业、分纳税人注册类型的纳税评估指标体系和评估数学模型，选准评估对象，采取“个案评估”、“行业评估”、“专项评估”等方式开展纳税评估，以增强评估的针对性和有效性，找准管理的薄弱环节，切实加强管理基础工作。

3.强化稽查。一是明确稽查职责。稽查局主要负责查处偷逃骗抗税案件、虚开发票案件和牵

头实施税收专项检查。不涉及立案的日常检查、发票协查由管理部门负责，确有偷逃骗税或虚开发票等嫌疑的，移送稽查局查处。二是规范稽查程序。完善选案制，主要从举报案件、日常管理过程中移送的案件、上级交办和外单位转办的案件中确定稽查案源。建立立案制，稽查部门查处所有案件，原则上都要先立案、后检查，有问题的，要依法处理；查实没有违法问题的，才可按规定的程序销案。实行全审制，已经检查的案件，要全部经过审理部门审理才能结案，重大案件必须移交重大税务案件审理委员会审理。改进复查制，实事求是确定复查面，按照随机抽查的原则，选择复查对象。同时，建立首查责任制和责任追究制，增强稽查人员的责任意识。三是明确打击重点。重点查处各类涉税发票、骗取出口退税和利用做假账、多套账或账外经营手段偷逃税款的案件，充分发挥稽查的打击职能。认真开展案例分析，发挥稽查对税款征收和税源管理的监督与促进作用。四是改进稽查方式。在确保金税工程协查系统和综合征管软件稽查模块稳定运行的基础上，积极推行稽查业务相关软件。积极拓展金税工程协查系统的功能，充分发挥发票协查的信息联动优势，为稽查办案服务。提高检查手段的技术含量，拓宽稽查信息渠道，推广税务稽查查账软件。加强稽查人员财务电算化知识和信息技术手段的培训，实现检查手段由凭经验查账向依托信息化支撑的转变。推行调账检查，统一专项检查，实行各方参与、一次进户、票税统查。

(五)考核量化。一是量化考核指标。按照目标管理要求，制定考核指标，逐项加以量化。“执法规范”可量化为税务登记率、处罚率、滞纳金加收率、许可审批错误率、复议撤销或变更率、行政诉讼败诉率等指标。“征收率高”可量化为税收增长率、GDP税收贡献率、税收与GDP增长弹性系数、入库率(或欠税率)、税收优惠到位率、税收流失率等指标。“成本降低”可量化为征收成本率、纳税成本降低率、直接征管成本降低率等指标。“社会满意”可量化为纳税人满意率、行风政风评议排名、投诉率、纳税成本率、网上申报普及率等指标。二是改进考核方式。按照“简化、量化、细化、硬化”的要求，改进考核方式，注重征管过程的考评，并通过信息手段，对业务运行过程实施动态监控和自动考核。各项指标凡能够通过计算机进行考核的，一律通过计算机自动生成考核结果，以利于分析和应用，确保考核口径的统一，排除考核数据等指标的人为因素。三是实行绩效挂钩。完善绩效考评制度．将考核结果与个人收入、能级评定、公务员考核、评先评优挂钩，做到奖惩分明。在完善内部考核与监督机制的基础上，制定税务人员能级管理办法，推行能级管理，建立以能力和业绩为导向的人才标准和激励机制，充分调动税务干部的工作积极性和创造性，为税收管理精细化打下坚实的基础。改革收入分配制度，将职级待遇与能级待遇分开，规范收人分配。建立执法过错责任追究制度，强化干部的责任意识。

四、税收精细化管理要处理好几个关系

(一)精细化与科学化的关系。科学化是精细化的前提，精细化是科学化的必然要求，两者互为依存，互为促进。科学化管理属于方法论层面，精细化管理则属于应用层面；科学化管理是精细化管理应当遵循的本质要求，精细化管理是由科学管理方法集成的管理方式；科学化是实质，精细化是形式。科学化管理，要求从实际出发，实事求是，制定的税收管理办法要符合征管工作内在规律，并将创新精神与科学态度结合起来，善于运用现代管理方法和信息技术，完善征管手段，改进工作方式，提高管理实效；精细化管理，要求制度制定者要深入调查研究，完善税收管理制度，并加强对制度执行情况的督导、督办，及时发现问题，研究解决问题，形成制度制定、执行、反馈的良性循环。在实际工作中，要防止将简单问题复杂化。

(二)精细化与以人为本的关系。精细化与以人为本是相辅相成、相互促进的关系，精细化必须体现以人为本，以人为本能促进精细化的不断深入。精细化与以人为本能否有机结合，事关人心向背。实施精细化管理需要全体税务人员的主动参与，需要激发广大税务人员的工作热情，调动工作积极性，始终体现人性化。要十分注重“人”这一生产力中最活跃的因素，坚

持分工产生效率的理念。专业化分工所激发的人的活力是精细化管理中内臵的“引擎”，只有将人的内在潜能充分挖掘出来，精细化管理才能得以顺利实施并取得实效。要珍惜人力资源，通过科学化、精细化的管理方式，让广大税务人员从繁琐的、无效的劳动中解放出来，缓解工作压力，提高工作效率。

（三）精细化与信息化的关系。精细化是信息化的生命，信息化是精细化的平台，精细化通过信息化得以实现，信息化为精细化提供技术支撑。精细化与信息化的有机结合，要求税务机关依托信息技术，对纳税人的各类信息全面、适时、准确的掌握和使用。“全面”，就是对纳税人的基础信息、登记认定信息、申报纳税信息、生产经营信息等涉税信息都要掌握，并建立固定的共享载体和规范的共享机制；“适时”就是要加强对纳税人的日常监控，做好纳税人信息的日常维护、及时更新，保证税务机关掌握信息与纳税人实际信息的一致；“准确”要求加强信息审核、比对，确保涉税信息的真实性。同时，通过精细化管理，突出信息的综合利用，在税源管理、纳税评估、税务检查、纳税服务、调研决策、质量考核、复议诉讼等工作中，要及时查询、调阅、利用信息资料，使之为税源监控服务，为强化征管服务，为税收决策服务，为精细化管理服务。

第五篇：关于加强税收征管（本站推荐）

基层单位如何加强税收征管

近年来，随着市场经济的不断快速发展，区域经济突飞猛进，规模经济不断壮大，为税收培育了丰富的税源。同时，经济税源也呈现出多元化、复杂化的特征。如何深化税源管理，是当前我们面临的重要课题。

一、税源管理中存在的主要问题

（一）税务登记管理不完善 税务登记制度有待于完善。应办理而未办理税务登记的问题比较突出，并存在假停歇业的问题。

（二）税源征纳信息不对称

第一，从纳税人的角度看。受利益的驱使，纳税人不可能将自己掌握的税源信息向税务机关和盘托出。纳税人存在在银行多头开户、建两本账、账外账、大量的现金交易、销售不开票等现象，第二，从税务部门的角度看。税务机关对纳税人经营情况的判断主要源于纳税人的纳税申报资料、会计资料以及对纳税人实施的税务稽查等。而纳税人的申报资料、会计资料本身只能提供有限的信息，因而税务机关获取纳税人的真实涉税信息上存在着一定的困难。

第三，从社会环境条件的角度看。税务网络未能与纳税人、地税、工商、银行、海关等实施有效联网，税务机关不能及时完整地掌握纳税人资金流动等有关信息。特别是纳税评估过程中需要大量的第三方信息数据，由于部门之间的信息共享度较低，许多的第三方信息采集不到真实的数据。税源监管的复杂性与日俱增。

（三）税源管理力量不过硬

一是税源管理力量分布不均。在税源管理过程中，许多地方存在着交通便利单位人员多、地理位置偏僻单位人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。二是税收管理员队伍政治素质有待于提高。个别税收管理员利用手中掌握的权力人以税谋私。三是税收管理员综合素质相对较低。基层税收管理员中既懂法律、财务管理和会计知识，又熟悉税收业务和计算机知识的综合型知识人才相对较少，特别是纳税评估的能力相对低下，造成纳税评估结果不理想，弱化了纳税评估的作用，从而影响了税源管理的整体质量。

（四）税源管理手段不科学

首先，税源管理分类不科学。在当前税源管理过程中，有些单位单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，工作重心侧重于重点税源的管理，在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、非重点行业、非重点区域或非重点工作环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱。其次，虽然近些年加大了信息化的建设，实现了征管业务流程微机管理，但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作，对税源的状况还不能结合大量的外部信息数据进行调研、分析和预测。第三，信息数据分析应用不够。经过多年的信息化建设，税务机关储存了大量的征管信息数据，但大多数信息还没有得到充分应用，造成信息资源的严重浪费。

（五）部门协调配合不得力

一是一些社会公共信息、纳税人涉税在采集时缺乏法律依据，特别是银行结算信息、统计、社会计划等部门信息，想采集到可靠的涉税信息非常困难。二是涉及税源管理工作最紧密的国税、地税、工商、公安等部门没有从根本上实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度并没有得到很好地执行，没有充分发挥部门间协调配合作用。三是由于国税机关内部分工管理不够规范统一，部门岗位职责交叉，使得本应协调一致的工作时有脱节，缺乏有效协调配合的情况仍有发生，在一定程度上也影响了税源管理效能。

二、对深化税源管理的措施

（一）广泛加强税收宣传，提高涉税遵从水平改革税收宣传办法，各政府网站均要开辟税收宣传主页，公开税收政策，供纳税人免费查阅；如果条件允许的情况下可免费向纳税人提供税收宣传资料发放服务；调整税收宣传月活动的内容，避免将纳税人的税收政策宣传搞成纯粹的税务形象宣传。另一方面，在税收服务上要进一步抓实。要下大力气扎扎实实地为纳税人办实事。帮助他们解决经营核算、申报纳税、政策解读、咨询答疑、电子申报、网上缴税等方面的技术问题，以进一步提高纳税人的涉税遵从水平。

（二）强化税务团队管理，提高人员综合素质

一是通过多种渠道对税收管理员进行培训，提高其业务技能和管理水平。要培养他们全力为国聚财的责任感，提高其执法为民的责任心和紧迫感，使他们彻底认识到只有抓好税源控管，才能为国家财政收入任务的圆满完成提供保障。二是进行管理资源重组。优化税收管理员资源配置，特别是县区级税务机关要按照征管重心向税源管理转移的要求，大力充实一线税收管理员队伍，使管理力量与税源管理的实际相匹配。建立辖区轮换制度，定期对税收管理员分管片区进行轮换，避免因长期管理某些区域而形成“人情网”，在评估检查时抹不开面子，影响管理的力度。同时也防止个别人员将管片当成“自留地”，滋生不廉洁问题等。三是构建科学的税收管理员激励机制，从精神上和物质上予以肯定和鼓励，激发其工作的积极性、能动性和创造性。

（三）加快推广税控装置，提高以票控税效力

一是加强普通规范化管理，应逐步全面取消手工票、普通电脑票，广泛使用机开增值税普通发票。广泛推广使用税控装置，通过税控收款机开具普通发票，可以准确记录纳税人的经营和销售情况，同时也为税务机关实施纳税评估和税务稽查提供可靠依据。二是大力推进“逐笔开具发票，奖励索取发票，方便查询辨伪，推行税控器具”的发票管理机制创新，实行消费者监督、税控器具电子监督、税务监督多管齐下，促使纳税人依法开具、使用发票，促进税务机关“以票控税”，强化税源监控。

（四）加强源头信息控制，提高纳税评估效果

首先，强化信息采集。按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范；提高信息质量，建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。其次，深化税收分析。加强税负分析，揭示地区、行业、企业以及税种税负之间的差异和动态变化，及时发现管理上的漏洞；加强税收弹性分析，查找影响税源和税收变化的因素，从中发现纳税申报和征管的异常和漏洞；加强税源分析，通过对企业生产经营活动成本、物耗、利润和税负率等指标的分析，评判企业财务核算和纳税申报质量；加强税收关联性分析，充分利用征管业务系统数据、税收会统核算数据、重点税源监控数据以及经济部门和企业财务数据等有相关关系的各类数据进行对比分析，及时发现税款申报征收中存在的问题。第三，扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。第四，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析指导纳税评估，纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税务检查与稽查又促进分析与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。

（五）建立税收工作平台，提高管理工作效率 积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，要注意研究使用税收管理员工作平台。税收管理员平台要完善提供任务分配、综合查询、工作记录、分析评估以及数据补充和变更等操作功能，并能与包括“一户式”信息管理系统、邮箱、网络申报系统等在内的各类相关管理系统实现相应对接，做到不同平台之间功能互动、切换便捷和信息共享，便于税收管理员同纳税人实现互动交流。通过工作平台规范和固化税收管理员的工作任务，按照工作流事项，自动分配任务，自动提示完成状态，变人找事为事找人，方便管理员查询各项涉税信息。要围绕管理员工作重点，通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”、“管与不管怎么样”等问题，提高税收管理员工作的针对性和实效性。

（六）完善协税护税网络，提高综合治税效能

一是积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立完善协税护税网络，充分发挥协税护税网络对税收的控管作用，强化税收源泉管理。二是建立一个以税务机关为主导的社会化税源监控系统，实现税务机关与相关部门的信息共享。税务机关要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高度共享，拓宽税源信息的来源渠道。