浅析以电信息的采集与分析拓展税源监控手段

第一篇：浅析以电信息的采集与分析拓展税源监控手段

税源管理是对分布于社会经济各部门、各环节纳税人的涉税经济活动和行为信息通过一系列科学的方法和手段进行审核分析，以达到对税源全方位的掌控，最大限度地防止各种税源的流失，为税收收入的组织管理和税收政策制定提供决策支持的税收管理活动。其核心内容是核实并保护税基。依据总局税收精细化管理的征管思路抓好税源管理，必须有四个基础的支撑：一是涉税那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网信息必须全面、真实、有效；二是要有一支专业精干，能适应现代税源监控工作要求且力量配备充裕的税务干部队伍；三是要有科学现实的目标，即各类有监控价值并能产生监控效能的税源；四是要有显著的监控效果。涉税信息是否真实、有效，四个基础起着关键作用。现结合税收征管工作实际，对充分应用用电信息加强税源监控的问题作以下探讨。

一、当前税源信息不对称状况下强化税源管理的突破口

纳税人信息收集全面、真实与否直接影响着税源管理的质量。从税源管理基本立足点即对涉税信息掌握的现实状况来看，税务部门存在着信息基础薄弱的问题。目前我们采集到的信息大部分源自税务机关与纳税人的对接点即税务登记、发票领销和纳税申报等环节，由纳税人自行提供，这些信息的真实性和准确度存在局限性：对于纳税人千方百计制造的用于掩盖真实涉税情况的假象，税务部门仅凭现有信息无从辨别，无力监管。信息采集的这种被动状态，使那些能真正反映税源发展变化情况动态的、关键的涉税信息如生产能力、购销存情况、产品价格、资金往来等形成空白，无形当中使很多税源已在实际的生产、销售环节被转移和隐匿了。在无法获得足够信息的情况下，税源不清也成为了必然。

如何解决信息不对称的问题呢？来自税务机关及纳税人以外的第三者的信息（即第三方信息）将为我们解决诸多问题。这里指的第三者是指与纳税人经营活动有关的各部门、单位，包括地税局、工商局等政府职能部门，公、检、法、司等政法部门，地方党委政府，行业协会、商会，纳税人的业务单位，纳税人的总分支机构等。

第三方信息汇集起来是海量的，税务机关由于受人力、财力的限制，不可能将所有的税源都纳入有效的控制范围之内,如果不根据当地的行业特点、征管现状加以梳理,找出重点，将使自己身陷信息的汪洋而迷失方向。电力是纳税人的基本生产要素，电费支出与纳税人的经营，尤其是生产型企业的经营有着密切关系,针对苏南地区打造世界制造业基地这一特点，以纳税人的电力消耗为突破口展开税源管理无疑是明智的选择。武进区国税局的实践证明了这一点。从2006年起,武进区国税局就税源管理的状况积极向区委、区政府汇报，争取支持，构建了“政府主导、部门协作、分别监管、普遍征收、人机结合”的新型协税护税网络，将电力管理部门和供电公司作为成员单位纳入到协税护税组织体系中，为税务部门获取供电信息提供了组织保障。供电信息按月交流制度的建立、税源管理系统的开发为突破信息不对称的现状找到了出路。截止2007年10月，供电户管与税务登记户管已比对上的9234户企业，按2006年7月到2007年6月用电情况分析，企业低于所属行业全区平均申报销售的有4784户，按平均值计算，应实现销售909.70亿元，已申报销售391.61亿元，差额518.09亿元。其中：有用电信息，没有申报销售的税务登记户318户，使用电度8214.19万度，金额5563.00万元；支付电费大于等于申报销售的税务登记户213户，使用电度17733.74万度，金额12321.48万元，申报销售额7133.82万元，按每度电应实现销售10元计算，二项申报差异值达25.24亿元。同时，还比对出异地注册本地经营户580户，使用电度11672.79万度，电费8609.60万元，按每度电应实现销售10元计算，应实现销售11.68亿元。尚在清理之中的大量无证经营户用于生产的电量也相当可观。这些数据为今后几年武进区国税局税源管理的总体目标即“纳税人的申报差异率降低、行业税收负担率达到或接近全省行业平均水平”的实现奠定了基础。

二、切实发挥用电信息在税源管理中的突出作用

要使纳税人的用电信息起到税源监控的作用，应注意以下几点：

1、与供电部门建立长效的信息交换机制。纳税人用电信息的采集有三个渠道，一是通过供电公司开具增值税发票的抄报税信息进行采集，但存在着部分纳税人用电不申请开具发票或不进行税款抵扣的情况，所采集的信息不够全面；二是由税收管理员按户上门进行采集，但由于税务部门存在着征管力量与征管对象严重失衡的问题，“人少户多”的矛盾日益突出，这么巨大的工作量是不现实也是不可行的；三是与供电部门建立长效的信息交换机制，由供电公司定期提供电力用户的电表号、户名、供电地址、用电类别、用电抄表数、电费金额等信息，只有这样才能真正掌握纳税人的真实用电状况，才能使“能耗测算”的税源管理方法得到落实。

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第二篇：税源分析监控实践与探讨

近年来，随着税收征管体制改革的不断深化，重点税源监控在税收征收管理中的地位和作用日益凸现，成为影响税收任务完成的“定盘星”。作为市直地税征收管理机关，*市地方税务局直属局目前共负责市直990户企业的地方税收征管工作，其中：第一产业2户，第二产业75户，第三产业913户。为加强税源管理，堵塞征管漏洞，确保均衡入库，我们根据本局情况，把年税收收入达到10万元以上的税源均作为了重点税源管理，切实加强日常跟踪、分析和监控,建立了较为完善的税源管理体制。现结合*市地方税务局直属局两年多来重点税源分析监控工作的实践，就如何加强重点税源管理作一些探讨。

一、加强重点税源分析监控主要做法及成效

一是全面征管与重点管理相统筹。在抓好各种税源管理确保组织收入工作健康有序开展的基础上，加大对交通运输、通信业、房地产业等重点行业的监控力度，定期到纳税户实地了解情况，掌握其经营状况和收入、成本、价格、利润等财务情况，强化日常管理。二是分类管理与强化评估相统筹。加强税源监控管理，实行企业分类管理办法，利用数据集中和“一户式”信息管理优势，对纳税人当期涉税指标与历史指标纵向比对、同行业纳税人涉税指标横向比对，全面推进纳税评估，客观判断纳税人申报真实性和准确性。三是严格执法与重点帮扶相统筹。各相关科室要在对重点税源的监控过程中严格贯彻落实《征管法》及相关税种法律法规，认真做好宣传辅导和税收优惠事项的审核报批工作，符合税收优惠条件的纳税人，及时给予审批；不符合减免条件的纳税人，取消享受税收优惠的资格，确保减免税适用政策准确、程序规范，全面提升税收征管水平。四是优化服务与帮困减负相统筹。要求管理员对重点企业管理服务做到“三有三不”，即：“政策辅导有记录、问题咨询有解答、困难申请有落实”；能一次办完的不让纳税人多次办，税务机关内部能够收集加工的数据信息不让纳税人重复报，税务机关能负担的征纳费用不增加纳税人负担。以分析为推动，促进税收管理的科学化、精细化。五是事前分析与事中、事后监控相统筹。凡进入重点税源名单的纳税人，明确专人负责，按户建立税源监控信息库，相关信息随时了解及时更新；税收管理人员经常性地深入重点税源企业，了解和掌握经营情况，并对企业同期相比增减幅度异常、大起大落的情况及时分析原因，制定工作预案，以保证税源监控的最终实效。*年,我们通过对年纳税10万元以上138户重点税源的监控管理，征收入库税款2.155亿元;今年前10个月, 通过对年纳税10万元以上117户重点税源的管理，征收入库税款2.492亿元，起到了保证均衡入库稳定税收任务的重要作用。同时，加强重点税源分析监控，一是有利于科学合理地对各科税收计划进行调整分配，确保经济与税收的良性循环。二是有利于发挥部门优势，为政府决策提供真实依据。三是有利于及时发现问题，加强税收薄弱环节和小税种的管理。四是有利于依法治税，公平税负，保护纳税人的合法权益。

二、重点税源分析监控方面存在的突出问题

（一）重点税源分析监控尚未实现各部门的优势组合上下联动

现今重点税源分析监控工作主要归计财科负责，由于缺少及时的信息交换和协同制度，在实际工作中往往形成管理部门催报催缴、征收部门审核征收、计财部门负责填报三头不见面的局面，造成重点税源监控人员不能及时、准确、直接地掌握企业经营情况和税源变化，而将税收入库情况的统计分析当作税源监控工作来做，就数字论数字进行事后分析，而对其入库数据的合理性、实际税源规模等情况并不十分清楚，对征管工作中的薄弱环节和漏洞也不能及早发现，因此，很难达到对重点税源实施全面监控的目的。

（二）重点税源分析监控的标准缺乏科学性全面性

当前重点税源户认定基本采取以年纳税额作为认定标准，这种认定标准虽能保证监控的收入额足够高，但企业上纳税额仅是一项历史和静态的数据，无法反映今后的发展变化趋势，另外采取以年纳税额为标准无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点，势必会形成重点税源变化同整体税源变化脱节甚至背离的现象。

（三）重点税源分析监控基础数据的真实性、价值性有待提升

目前，计财部门对重点税源信息的掌握主要依靠征收部门传递的企业的数据、信息，对税源的掌握只能停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上，由于企业财务人员的素质参差不齐，报表漏填、缺项或逻辑错误时有发生，而且有的纳税人反映的财务状况也不真实，加上对企业的发展前景、发展规模等最具征管监控价值的动态资料掌握不全，缺乏全程动态监控机制，无法及时、准确地掌握税源信息及经营动向，直接影响了税源监控的质量和效率。

（四）计算机技术在重点税源分析监控工作中的应用需要扩大

尽管近年来各级税务机关不断加大了对计算机硬件的投入，实现了从纳税登记、税款征收到税款划解全过程的计算机管理，但信息化应用水平仍然不高，重点税源监控手段基本上仍停留在手工操作和人工管理上，计算机运用的网络化水平较低，没有与银行、财政、工商、企业等部门做到横向联网，未能实现信息共享；计算机的智能化水平也较低，系统信息传递、资料查询等工作尚处于“原始”阶段，信息处理分散，不能适应纳税人在信息时代经营业务迅速变化和转移的流动性和隐蔽性，导致税源监控的缺位。

三、加强重点税源分析监控工作的思考与建议

（一）加强专业培训，造就高素质的重点税源管理队伍。

只有建立一支既懂经济理论知识、税收业务知识，又熟悉经济税源情况变化、熟悉统计分析基本理论和方法的税收分析队伍，才能保证重点税源管理工作质量。因此，要加强对这部分人员的专业能力、宏观经济掌握能力、综合分析能力的培训，多方面提高其综合素质。充分利用视频系统、内部网络，采取以会代训、专题培训、长短期培训结合等形式，加强对基层税收管理员、分析员和兼职分析员的系统培训。另外，还要及时总结、推广、交流工作经验，不断开拓管理思路，提高队伍的整体素质。

（二）建立联动机制，增强各部门各环节的互动交流。

重点税源管理作为税收征管工作的重中之重，其过程主要包括管理、分析、实施三个环节，在实际操作中牵涉到征、管、查各方。目前，税务机关在税源管理环节上不同程度存在相互脱节或衔接不畅的问题，不仅制约了税源管理信息的共享以及税收征管质量和效率的提高，而且已成为进一步强化当前税源管理工作深度的一个制约因素。因此要进一步规范《重点税源企业监控管理办法》，通过优化工作流程，既强化个人责任，又注重部门责任，将税源管理分析和实施三个不同环节统筹考虑，尽快建立起由税收管理员、征收部门重点税源管理人员和计划财务部门相关人员共同承担，横向与纵向相结合的良性联动机制，形成信息共享、衔接紧密、良性联动、有机统一的工作格局，及时发现税源管理中存在的问题，不断加以改进和提高，切实推进税源管理的科学化、精细化、规范化。

（三）尊重客观规律，实现重点税源标准的务实性。

实行重点税源管理制度的目的是为了强化日常管理增加税收收入。由于各地经济发展水平不统一，税源构成状况不一样，所以，各单位在确定重点税源标准时也不应“一刀切”，而应因地制宜，使之与当地经济发展水平和本单位税源状况相协调。建议确定重点税源标准时可以从以下几个方面把握：一是税收收入达到一定规模，税收收入的贡献率相对突出；二是具有一定的行业特点，或是当年全局工作或上级确定的监控重点，全民或社会关注的热点焦点；三是确定实时或临时重点监控户：即将当年非重点税源户中每月新增税收收入额超过一定数额或新开企业投资规模较大、影响力较强的企业纳入监控户管理。

（四）加大投入，创新重点税源分析监控的新途径。

一要进一步完善经常性的分析监控方法，利用各税种与相关经济指标的对比分析方法、时间序列趋势分析预测方法、回归模型建立方法等，来判断税收增长与企业发展是否协调、税收征管是否到位、税收政策执行是否准确。二要实现重点税源监控信息处理系统与税收征管信息系统的有效衔接，以便直接利用税收征管信息系统进行数据的处理和上报，避免信息资源的浪费，减少工作量。三是要完善与各部门尤其是国税、工商、统计等部门数据的共享与交换，实现企业一次申报，数据多次利用，从而实现对重点税源进行全方位的有效监控。四要加快分析系统的开发与应用，利用数据库技术实现对纳税人、税款、其他数据的比较分析和进行数据挖掘的功能。

第三篇：加强重点税源监控的实践与分析

所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。

一、重点税源对税收收入的影响

随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例：

根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除2003年受“非典”影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。

二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题

（一）基本情况

现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、所三级管理模式。据统计，截至2005年7月底，全局有正常户18717户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共计认定三级重点税源户238户，较2004年三级重点户减少21户。造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较同期标准提高了一倍。具体认定标准为：市级重点户要求2004年企业入库税款在500万元以上或营业税在300万元以上；区级重点户是要求年纳税额在200万元以上的企业；所级重点户是要求年纳税额在100万元以上的企业。2005年1-7月份，238户三级重点户入库税款占整体收入比重已达到72.9％,详见下表：[找文章到大 秘书-/www.xiexiebang.com-一站在手，写作无忧！]

（二）主要做法

一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中，针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提高重点税源监控工作的规范性和科学性：

1、对市级重点企业实施即时监控

相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税费缴纳情况，及时监督、催报市级重点税源企业的财务报表，同时分行业、有重点的向税务所了解市级重点企业的经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。

2、对区、所级重点税源企业实施所级监控

充分发挥税收管理员的作用，采取系统分析比对、调查走访、电话咨询等方式，获取重点税源企业的“活情况”。同时，通过建立监督考核机制，对各税务所税源监控工作实施考核，考核内容包括是否在按月上报的税收分析中反映重点企业的有关情况，是否及时上报重点税源企业的重大涉税问题，是否与重点税源企业建立联系制度等，确保税源监控质量。

3、推出局领导走访重点纳税大户活动

一方面，局领导积极与企业有关负责人进行座谈，深入了解企业的生产经营状况，并就相关涉税问题现场给予解答；另一方面，围绕如何做好重点税源企业的纳税服务工作，征求企业的意见和建议。通过开展此项活动，使税务机关掌握的重点税源信息资料更加全面、深入。

4、实行三级重点税源企业旬报制度

各主管税务所以“旬”为时间单位，将重点税源企业分税种税收预测情况，及时反馈给相关科室，由计划统计科负责汇总、整理，分析重点税源的潜在变化对整体税收的影响。

5、建立重点行业、重点区域、重点企业及其附属企业的月纳税情况统计制度

充分考虑辖区重点区域、重点行业、重点企业的发展特点，制定重点区域（如空港开发区）、重点行业（如航空运输业）和重点企业及其附属企业（现代汽车及其附属配件企业）的分月纳税情况统计表，分析、掌握各类重点税源户的发展状况以及对地区及行业发展的作用。

6、深化SpSS分析软件的应用，提高重点税源监控的工作效率

SpSS分析软件是当今世界应用最为广泛的统计分析软件。在重点税源监控方面，借助SpSS分析软件可从市局信息中心后台开放的2个查询接口导出重点企业入库数据，同时编制分行业、分税务所等一系列报表，满足实时监控收入完成进度的需要。

（三）主要问题

当前，重点税源监控工作虽然积累了一定的经验，但依然存在着一些问题不容忽视：

1、重点税源的有关信息来源失真，利用率不高。如有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性，使信息的真实性大打折扣，难以利用；

2、税源监控信息平台还有待进一步完善。内部各部门以及与外部各单位之间缺少统一的数据规范，信息共享性差，难以综合利用；

3、现行三级重点税源户的认定方式有待进一步改进。以上税收完成数作为认定依据，确定后一年不变，缺乏科学性；

4、缺少既熟悉税收业务又精通计算机知识的税源监控复合型人才。

三、加强重点税源监控的几点思考

全面提高重点税源的监控水平是完善全局整体税源监控工作的关键，我们必须更新工作理念，改变传统的监控思维模式，从以下几方面入手，夯实重点税源监控工作。

（一）健全重点税源监控相关制度。要进一步加强和完善对纳税人的登记管理制度，提高重点税源户注册登记内容的准确率，对重点税源加强源头控管。建立重点税源户联系（调查）制度，合理确定调查方式及内容，定岗定责，责任到人。健全按税种、地区、行业监控重点税源的制度，并制定分类监控的配套方法，提高我局重点税种、重点区域、重点行业的监控深度和广度。另外，还应进一步完善税源监控工作的考核制度，通过查补税款、财务报表上报情况等指标，考核相关科、所对重点税源监控工作的质量和水平。

（二）进一步加强协作与沟通。外部加强与区发改委、工商局、银行、财政局、统计局的合作，多渠道获取重点税源信息，提高信息的实效性；内部相关科所加强联系，及时掌握全局重点税源企业税收的增减变化及存在的问题。通过内外联动，提升重点税源监控效果。

（三）完善重点税源户的确定方法。在三级重点税源户的确定方面，除了将企业上一的税收收入作为认定依据外，还应全面考虑当年的宏观政策、企业的经营规划、发展潜力等情况，对于企业当年发生重大变化的，应及时从重点税源企业中予以剔除，从而提高重点税源户确定方法的科学性和准确性。

（四）着力加强对总部企业的监控与管理。总部经济是近年来新兴的经济形态，加强对总部经济的税源监控，对于发展区域经济、促进地方税收增收具有重要的意义。就税务部门而言，一方面，要积极配合招商部门做好纳税服务工作，另一方面，要定期确定辖区内企业总部的名单，加强对此类企业的税源监控和管理。要深入企业总部调研，掌握企业总部的经营范围、特点，通过SpSS统计分析工具，对企业总部缴纳地方税收的情况及影响进行分析，为决策部门提供参考依据。

（五）做好重点税源的信息收集和分析工作。重点税源的信息收集和分析是加强重点税源监控的主要手段。因此，要坚持逐日从核心征管系统收集、整理重点税源入库数据及相关财务数据。同时，要对重点税源户和重点行业、区域开展专题性调查，完善信息收集机制，确保重点税源监控信息及时、真实、全面。另外，积极开发、完善税源监控应用程序，在综合各部门数据的基础上，逐步建立系统分析模型，如运用SpSS软件建立收入进度监控指标体系、收入预测指标体系等，对我局重点税源乃至整体税源的相关数据、信息进行深入挖掘和整理，从而科学评估税收发展潜力，科学预测税收收入。

第四篇：加强重点税源监控的实践与分析

加强重点税源监控的实践与分析

加强重点税源监控的实践与分析2007-12-14 22:50:43第1文秘网第1公文网加强重点税源监控的实践与分析加强重点税源监控的实践与分析(2)所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。BR>

一、重点税源对税收收入的影响

随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对

重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例： 根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除2003年受“非典”影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。

二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题

（一）基本情况 现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、所三级管理模式。据统

计，截至2005年7月底，全局有正常户18717户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共计认定三级重点税源户238户，较2004年三级重点户减少21户。造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较同期标准提高了一倍。具体认定标准为：市级重点户要求2004年企业入库税款在500万元以上或营业税在300万元以上；区级重点户是要求年纳税额在200万元以上的企业；所级重点户是要求年纳税额在100万元以上的企业。2005年1-7月份，238户三级重点户入库税款占整体收入比重已达到％,详见下表：[找文章到第1文秘-/一站在手，写作无忧！]

（二）主要做法 一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中，针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提高重点税

源监控工作的规范性和科学性：

1、对市级重点企业实施即时监控 相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税费缴纳情况，及时监督、催报市级重点税源企业的财务报表，同时分行业、有重点的向税务所了解市级重点企业的经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。

2、对区、所级重点税源企业实施所级监控

充分发挥税收管理员的作用，采取系统分析比对、调查走访、电话咨询等方式，获取重点税源企业的“活情况”。同时，通过建立监督考核机制，对各税务所税源监控工作实施考核，考核内容包括是否在按月上报的税收分析中反映重点企业的有关情况，是否及时上报重点税源企业的重大涉税问题，是否与重点税源企业建立联系制度等，确保税源监控质量。

3、推出局领导走访重点纳税大户活动

一方面，局领导积极与企业有关负责人进行座谈，深入了解企业的生产经营状况，并就相关涉税问题现场给予解答；另一方面，围绕如何做好重点税源企业的纳税服务工作，征求企业的意见和建议。通过开展此项活动，使税务机关掌握的重点税源信息资料更加全面、深入。

4、实行三级重点税源企业旬报制度 各主管税务所以“旬”为时间单位，将重点税源企业分税种税收预测情况，及时反馈给相关科室，由计划统计科负责汇总、整理，分析重点税源的潜在变化对整体税收的影响。

5、建立重点行业、重点区域、重点企业及其附属企业的月纳税情况统计制度 充分考虑辖区重点区域、重点行业、重点企业的发展特点，制定重点区域（如空港开发区）、重点行业（如航空运输业）和重点企业及其附属企业（现代汽车及其附属配件企业）的分月纳税情况统计表，分析、掌握各类重点税源户的发展状况以及对地区及行业发展的作用。

6、深化SPSS分析软件的应用，提高重点税源监控的工作效率

SPSS分析软件是当今世界应用最为广泛的统计分析软件。在重点税源监控方面，借助SPSS分析软件可从市局信息中心后台开放的2个查询接口导出重点企业入库数据，同时编制分行业、分税务所等一系列报表，满足实时监控收入完成进度的需要。

（三）主要问题 当前，重点税源监控工作虽然积累了一定的经验，但依然存在着一些问题不容忽视：

1、重点税源的有关信息来源失真，利用率不高。如有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性，使信息的真实性大

加强重点税源监控的实践与分析

第五篇：2011税源与征管状况监控分析联席会议汇报材料

XXX县国家税务局2011税源与征管状况监控分析联席会议汇报材料

上季度有关指标异常整改情况及布置工作落实

（一）申请代开普通发票纳税人情况反馈

第三季度我局普通发票代开，有2户3份单笔超50万元，其中2份是为农业生产者代开自产农产品，共计销售额187万元，1份是为外地商贩代开中草药材，销售额75万元，已按规定，征收了增值税。

（二）截止第三季,我局有达标未认定一般纳税人17户,四季度已这17户中的10户认定为一般纳税人,其余7户为免税企业，提交了不认定一般纳税人的申请。

（三）小规模纳税人零申报及一般纳税人零负申报情况核查。

前三季度，小规模纳税人零申报率与去同期基本持平，而一般纳税人零负申报率上升约3个百分点，主要有以下两个原因：一是今年经济景气度不如去年同期，二是新认定一般纳税人36户，注销12户，年初一般纳税人是127户，新认定和注销占比较大，对一般纳税人零负申报率影响较大。

（四）开展了对加油站的纳税评估工作。

（六）税源监控行业建模工作完成情况

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在前三季度完成白云石、制糖行业税源监控管理指南及计算机监控模型的基础上，第四季度又完成了磷工行业税源监控管理指南及计算机监控模型。二、三季度税源与征管状况概况

（一）组织收入总体情况

2011年三季度，按照市局下达总局任务考核口径统计，我局组织征收入库税款3226万元，同比减收21万元，下降0.62%；1至9月累计入库税款10750万元，同比增收2039万元，增长23.41%，完成税收任务的45.74%。主体税源机制糖9月末库存14.23万吨，现市场售价约为7300元/吨，预计四季度可实现增值税款入库1.3亿元，因此完成全年组织收入任务有保障。

（二）三季度各税种情况分析

1．国内增值税增幅持续下滑。受宏观经济调控和其他因素影响，三季度国内增值税增速放缓，7-9月入库增值税2543万元，同比减收377万元，下降12.91%。

2．消费税二季度入库25万元，同比减收20万元，下降44.44％。

3．企业所得税大幅增长。三季度企业所得税承接上半年良好态势，继续快速增长，三季度入库企业所得税入库558万元，同比增收316万元，增长130.58%。

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4．车辆购置税继续保持增长势头，第三季度入库62万元，同比增长163.16%。大幅增长的原因是，从2011年7月1日起，县级国税部门可办理小车购置税征收业务。

（三）收入预测准确率情况

2011年第三季度按市局预测口径统计，平均预测准确率98.98%。

（四）增值税整体税负情况

第三季度，我局总体增值税税负为2.46%,比二季度的2.02%,略有提高,比去年同期的2.64%，略有下降,如剔出机糖销售比去年同期推迟的因素,第三季度我局增值税整体税负与去年同期对比，是提高的。

我局管辖的增值税一般纳税人共涉及23个明细行业，其中高于全区平均税负的有12个行业，低于全区平均税负的有11个行业。与去年三季度相比，共有13个行业税负提高,10个行业税负下降。

（五）、征管质量情况

三季度，我局税务登记率、税种登记率、准期申报率、准期入库率、累计入库率、滞纳金加收率、逾期申报责令限改率、逾期申报处罚率、数据质量更正率，网上认证率，均达100%。

财务报表电子报送率达93.45%，一般纳税人网上申报率

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达91.60%，小规模纳税人电子申报率达93.08%，以上三项指标均比二季度有较大幅度的提高。

本季度未发生新欠税。

（六）税务登记管理状况

截至第三季度末,全县国税系统税务登记3408户,与二季度末相比增加110户，其中：企业新办登记增加15户，个体户新办登记增加97户，个体户注销登记减少2户。第三季度末非正常户1户，比二季度末增加1户；停业状态个体户13户，比二季度末增加5户。

第三季度末，一般纳税人146，比二季度末增加7户。三、三季度税源与征管状况一体化工作开展情况 我局现有在职税务人员78人，比国税成立之初的122人，减少了36%，管理全县3400多户纳税人，其中个体工商户3000多户，企业400多户。

为解决好税务人员少、人力资源分散，税收工作任务重的茅盾，县局领导班子经过反复论证，决定对全县局税源管理机制进行改革，实行抓大，控中，放小的策略，把税收风险降到最低限度，并把纳税服务和纳税评估作为今后工作的重点，抓实抓好。

（一）合理设置税源管理机构，科学分配人力资源 全县局设置3个税源管理部门。

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税源管理一股设7名税收管理员，负责管理149户一般纳税人，人均管21户，其税收占全县局税收的90%以上,是整个县局的重点税源，其中农产品加工企业是风险等级较高的行业，主要包括制糖、缫丝加工、造纸、制药。

在税源管理一股内，对增值税一般纳税人分重点税源管理组，风险税源管理组，工业性加工、修理修配管理组及商业批发零售管理组，实行分类的管理模式。

税源管理二股设12名税收管理员，负责对小规模纳税人、以及房地产、金融保险、邮政通讯、建筑安装、非居民企业等所得税纳税人的管理，分管的纳税户共3270户。

对小规模纳税人中的个体户和集贸市场税收实行分片管理，实行定期定额征收，通过银行划扣税款的征管方式。

税源管理三股设5名税收管理员，负责纳税评估与税务事项审批认定调查。

（二）以信息管税为导向，实施税源专业化管理 我局以信息管税为导向，积极探索税源专业化管理新模式，加大信息技术的运用，改变过去人盯户的传统管理模式，把握税源规律。

通过组织专业税源管理团队，深入企业，了解行业生产经营规律，组织编写了《轻烧白云石制造行业税源监控管理指南》、《制糖行业税源监控管理指南》、《化工行业税源监控

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管理指南》，并建立了相应的计算机监控模型，充分利用纳税人报送的纳税申报表、财务报表的信息，以及第三方信息，对税源进行纳税风险监控，及时发现纳税人少交税的风险疑点，为开展纳税评估和税务稽查提供了可靠的案源。

（三）加大纳税评估力度

今年第三季度，除按时完成市局下达的纳税评估任务外，我局自行选案下达的评估任务就有3户。本季度共评估8户，发现少缴税3户，查补税78.94万元。

（四）办税流程标准化

为更好的公开办税程序，提高办税效率，促进税务人员更快更好的掌握办税服务厅各项业务流程，方便纳税人了解办税流程，XXX国家税务局组织业务骨干编写了办税服务流程，将办税服务厅日常业务以流程图的形式概括反映出来，并配与文字说明。同时，也为实行AB岗制度、定期轮岗、换岗制度创造了条件。

（五）国地税联合办税，提高办税效率

XXX国税局坚持与县地税局联合办税，实行国税局、地税局办税服务厅按照“谁受理、谁办证、谁审核、各自录入”的原则，联合受理纳税人申请办理税务登记。纳税人只需到国、地税其中一个办税服务厅申请，符合条件的，由受理机关发放盖有国税、地税公章的税务登记证件。每天交换电子 —6—

文档数据，每周交换一次纸质资料。

今年9月，XXX国税局与县地税局联合制定了《XXX蚕茧烘烤站税收管理指南》、《XXX采石行业税收管理指南》、《XXX砂场税收管理指南》，联合征管，互通信息，提高了办税效率，方便了纳税人。

对共管户中的个体“双定户”开展联合征收管理，即国税局、地税局联合成立个体共管户“双定”工作领导小组和个体定额核定工作小组，加强对个体共管户“双定。

四、存在的主要问题

我局三季度，财务报表电子报送率为93.45%，与达标率95%尚有差距，问题的主要原因是纳税人不够重视，其次是管理员动员工作没有做到位。第四季度，我们将加大力度做好催报工作。

五、下一步工作打算

1．加大行业监控数据的采集力度，充分利用市局已经建立的行业监控模型，进行税源的监控，为纳税评估和稽查选好案，降低纳税人少交税的风险。

2．做好重点税源征收入库工作。我县2010至2011柞季机糖的销售，在时间上比去年延后，要重点做好对机糖增值税申报入库的跟踪监控工作，防止企业人为的将销售收入确认时间后移，造成税收入库滞后。

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二〇一一年十月十三日

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