浅谈纳税服务在税源专业化管理中的作用

第一篇：浅谈纳税服务在税源专业化管理中的作用

浅谈纳税服务在税源专业化管理中的作用

税源专业化管理是税收工作在新的时期实现新的发展的大胆探索，是已纳入税收工作“十二五”发展规划的重要内容，推行税源专业化管理，势在必行。纳税服务作为税源专业化管理的实现部门之一，必须紧跟形势，紧密配合，深入挖掘工作内涵，不断改善工作机制，逐步走向专业化管理轨道，在推行和完善税源专业化管理中发挥应有的作用。

一、纳税服务是税源专业化管理的重要实现途径

税源专业化管理，旨在实施科学分类、理顺管理流程、优化纳税服务、强化税收分析、整合税源监控、突出纳税评估、集约税务稽查、深化信息应用、重组管理资源、转变工作方式等十大目标任务。实施税源专业化管理后，将税源管理职责重新划分和归类为事务性、监控性及查处性三类，管理员由固定管户转向分类管事。很显然，税源专业化管理后，当前税源管理部门的日常管理和服务职能，包括户籍管理、申报受理、税款征收、发票管理、税法宣传、纳税辅导等会大部分拨离到纳税服务部门，即纳税服务机构将几乎承担所有事务性工作。纳税服务部门在推行和完善税源专业化管理、推动税收管理转型升级过程中必将担当重要的角色。

二、纳税服务必须优中求优、细中求细，在税源专业化管理中充分发挥作用

纳税服务是纳税人和社会各界关注的焦点，是税务机关依法行政的窗口。纳税服务的优劣，直接关系到税务机关乃至党和政府在人民群众中的形象。近年来，各级税务机关十分关心、重视纳税服务工作，始终置之于组织收入中心工作同等高度，使各地纳税服务力度不断加强，纳税服务的“面”、“点”不断增加，纳税服务的绩效不断提升。纳税服务机构作为税务部门的“前台”，一直承担着户籍管理、申报受理、税款征收、发票管理、税源监控、税法宣传、纳税辅导等工作，事务杂、分管细，任务重、要求高，大多数纳税服务工作人员能够忠于职守，任劳任怨，将工作做细、做实，并在实践中积累了一定的工作经验。实施税源专业化管理后，征管方式发生变革，对税源实行分类分级管理，许多东西需要重新界定，这就要求纳税服务工作人员不断学习，勤奋工作，夯实基础，在优质服务中求发展，向精细化管理要效益，担当税源专业化管理排头兵。

三、纳税服务机构必须相对稳定，逐步走向专业化管理轨道

纳税服务机构由于承担大量事务性工作，定位于税务部门的前沿阵地，许多人不愿来、又许多人想调离，这是不争的事实。纳税服务机构如何吸引人、留住人，让人才在这里施展才华、成为播种理想与收获成功的沃土？这是值得各级税务机关思考的问题。依笔者所见，大张旗鼓选拔优秀人才，辅之以待遇跟进，是配强、充实纳税服务机构的有效途经。人总是要有点精神的！一个“大张旗鼓选拔”，说明准入的竞争，优劣的比较。而优厚的待遇，无疑是留住人才的根本。税务机关可通过发放岗位补贴，提高绩效系数，增加评先评优指标和提拔重用机会，来实现这个目标。

纳税服务专业化，是指税务机关在税收工作中以税收相关法律法规为依据，以纳税人合理需求为服务核心，充分利用现代信息化为纳税服务的活动载体，以提高税法遵从度为目的，以构建和谐的服务型税务机关为宗旨的新型税收征纳关系。纳税服务机构应充分利用“12366”服务热线、导税员制度、建立纳税服务QQ群等多种形式，为纳税人提供便捷的服务，满足纳税人的合理需求，努力构建和谐的税收征纳关系，逐步走向专业化管理的轨道。

第二篇：改革征管模式 优化纳税服务 推进税源专业化管理

改革征管模式 优化纳税服务 推进税源专业化管理

传统的税源管理模式存在诸如对不同行业的纳税人分别采取同样的税收管理办法，不仅难于做到重点突出，而且效率较为低下，相关的纳税服务措施也很难全部落实到位。这样“一刀切”的税源管理模式已经无法适应目前纳税人数量越来越多，纳税人经济成分越来越复杂、经营方式越来越多样化的形式了。

税源专业化管理是社会分工在税源管理工作中的具体体现，是税源管理的必然趋势。税源专业化管理是指在坚持属地征缴的原则下，根据税源的实际情况和管理特点，通过组织分工和合理配臵资源，主要分纳税人规模、行业和类型以及税务事项等来组织管理，有重点、针对性地达到强化管理力度、拓展管理深度的目的。税源专业化管理是多种专业化形式的有机结合和综合运用，也是按多种涉税要素特征对税源分类管理的延伸和深化，是互动工作的深化，是科学化精细化的发展和完善。

一、推进税源专业化管理“信息管税”的要求

税收管理员制度实施以来，对于有效解决原有税收征管模式存在的“疏于管理、淡化责任”问题，推进税源管理的科学化、精细化方面起到了积极作用，也取得了明显成效。随着社会经济形势快速发展变化，税收管理要求不断提升，税收管理体制一些深层次的问题和矛盾不断暴露出来，税收管理员制度的弊端和局限性日益显现。暴露出管理员权力过于集中、税收执法风险加大、人力资源配臵不科学、办税服务功能没有得到发挥等问题；经济高速发展带来纳税户急剧增长，与税务干部年龄偏大、人数持续维持低增长、甚至阶段性、地域性负增长之间形成鲜明的反差，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐；传统的分工方式导致税源税基控管缺乏针对性，管理效率和效益低下，征纳成本居高不下，落实责任与监督制约难以取得统一，特别是，有限征管资源一方面严重短缺不足，一方面配臵效率低下，压缩了税收征管质量和效率进一步提高的空间。风险管理的理念和方法强调优化配臵有限的征管资源，强调充分发挥信息情报的作用，通过风险分析识别，定位管理中的薄弱环节，采取与风险类别等级相适应的应对策略，实施专业化分工、合理配臵人力资源、有针对的风险控管等，为我们破解上述突出矛盾和主要问题，提供了启示和比较科学的路径。

去年，全国的征管科技会议和纳税服务工作会议以及今年的全国税务工作会议上，总局对推进征管改革，优化纳税服务提出工作目标，要求极探索实施信息管税，稳步推进税收征管方式变革；深入推进专业化管理，不断强化税收征管基础工作；全面改进纳税服务，努力提高税法遵从度。建立与优化纳税服务相适应的税收征管模式成为本轮征管模式改革的一个重要原因，除此外的另一个重要原因是国家税务总局提出的“信息管税”的要求。

“信息管税”的通俗的理解是通过加强系列与税收相关数据的分析，指导加强税收的管理。希望通过建立健全信息化、专业化、立体化税源管理体系，推动税收管理工作科学发展，并有效防范和化解税收管理风险。

各级税务机关应着力建立科学化、精细化和专业化相辅相成、相互促进的税源管理新模式，这势必极大地提高税源管理效能。按照“信息管税”的要求，在现有税源管理机构不变的前提下，纵向调整市、县（区）、分局各层之间的税源管理职责，横向上按照按照纳税人规模、行业兼顾税务事项划分为重点税源、一般税源。探索建立以地域性的户籍巡查管理与集体管事相结合税源管理新模式，取代税收管理员直接管户，将现实纳税人与税务干部直接打交道改为纳税人与税务机关打交道。改革内容中与优化纳税服务最直接相关是分解目前的税收管理的职责，加强办税服务厅建设。新的征管模式，取消税收管理员个人直接管户、个人直接进行纳税评估、个人直接实施日常检查的“三直接”行政行为。纳税人大量的涉税办理，包括涉税的辅导，将被转移到办税服务厅，通过明确即办与非即办涉税事项及办结时限规定，加强和规范纳税服务厅管理，提升纳税服务水平。纳税人的户籍管理和相关信息采集工作由基层分局户籍（税源）管理岗（组）、纳税评估岗（组）、综合事务岗（组）来完成。从根本上把税收管理员从管户的各种繁杂工作中解脱出来，变管户为管事，推进税源管理方式从“单兵作战”向团队专业管理转变，创新服务手段，提高服务实效，通过集体管事合力，进而实现执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的管理目标，从而促进和谐征纳关系的形成和服务型国税机关建设。在此基础上，市、县重点加强税源监控与征管状况分析，发挥研究分析成果的指导作用，有针对性地组织各类专业纳税评估工作，基层分局落实市、县局统一部署的税源管理和纳税评估任务。

二、推进税源专业化管理应把握好以下关系

（一）把握好专业化管理与分类管理的关系。分类管理和专业化管理都是税源管理最基本的方法，均为国际通行的先进管理方式。分类管理强调的是通过同类聚集，凸显出不同管理对象的管理差异，从而有区别、有重点地加强管理。分类管理并不必然要求实现专业化，作为一种管理方法，其应用极为广泛，不仅组织可以推动，税务人员也可应用。而专业化是分类管理的一种主要组织形式，专业化管理不仅要对管理对象进行归集分类，而且需要在领导者的组织推动下，通过减少组织或税务人员管理活动中不同职能或操作的种类，各管理主体合理分工才能得以实现。专业化强调的是在细分管理职能和事项的基础上，通过专业分工对某些特定的领域专门管理。分工越细，税务人员及组织的管理活动越集中于更少的职能或事项上，专业化程度也就越高，管理结构愈是趋于简化统一。因此，专业化是以分类和分工为前提的，是分类管理的延伸和拓展，既可在分类管理基础上组织专业化管理，也可在专业化管理中进一步应用分类管理方法，提高专业化管理效果。

（二）把握好专业化管理与属地管理的关系。属地原则是我国税收征管的基本原则，但我们也不能将属地原则绝对化。属地管理和专业化管理既有矛盾，也相关联，更能实现有机统一。一是不能拘泥于某一种属地概念。应坚持在县（区）局属地为主的基础上实行县（区）局、分局属地相互结合，只要有利于专业化税源征管，就可以打破分局属地的界限。二是不能拘泥于某一种专业化形式。完全放弃属地原则，一味追求高度的集中管理也是不可取的。应依据税源的实际，分规模、分行业、分事项多种专业化形式并举，综合运用，在不同层级采取不同的专业化形式，实施不同程度和水平的专业化管理，发挥专业化作用；三是不能拘泥于分工越细越好。管理的可分性是有条件的，过细的专业化分工，事实上并不能带来理想的管理效率。应立足于现有的属地管理和组织机构设臵，科学选择分类要素，整合归并管理对象，调整优化分工，有主有次、有分工有合作，更好地管好管住税源，应是十分有效的组织形式和工作方式。

（三）把握好专业化与一体化的关系。无论是专业化还是一体化，最直接的目的均是提高管理效率和质量。专业化立足于局部的优化，重在分；而一体化立足于整体的优化，重在合，两者实际上是分和合、局部与整体的关系。因此，在推进专业化税源管理的同时，必须将专业化与一体化有效结合起来，不能相互排斥和相互否定。专业化以分工分类为基础，加强各部门单位的紧密衔接和协作是内在要求；一体化不仅要求以专业化作支撑，同时也反过来通过制度、信息的一体化应用以及组织管理，把各方面有机地联系协调起来，带动整体管理流程的高效运转，联动控管，从而进一步促进专业化。

（四）把握好专业化管理与优化纳税服务的关系。专业化管理是在信息管税的前提下解决传统人工作战、效率低下的问题。充分利用现代信息技术的科技优势，来解决人手不足与任务繁重的矛盾，全面提高税务机关办事能力和办事效率，使信息管税真正信息化、科技化，促进纳税服务。优化纳税服务也要求专业化管理将税收管理员肩负的一部分事务性工作交付办税厅办理，充分利用现有技术设施和信息资源，坚持不增加纳税人负担的原则，提升管理水平。如大力推广网上办税、同城通办、一窗通办、国地税联办等方式，减轻纳税人办税负担，使信息管税真正成为纳税服务的有力支撑。

三、当前应着力从哪几个方面推进专业化税源管理

优化税源管理方式是一项涉及全局的工作，不能仅仅依靠某一个部门来完成，从市、县（区）、分局、管理员到征管、税政、收入核算、大企业管理、稽查、纳税服务、信息中心乃至人事教育部门都要围绕税源管理履行相应的职责。税源专业化管理要与纳税人需求相适应，以纳税人需求为导向，按照纳税人的不同类型组织专业化管理，这也是我们所推行的税源专业化管理同以往的专业化形式的根本区别。同时，各种专业化形式也是相互联系的，应因地、因税源状况制宜，灵活选择专业化形式，综合运用。当前，基层税务机关应着重在分规模、分行业、分税务事项推进专业化管理几方面取得突破，不断提升税源监控管理的专业化程度和水平。

（一）重点税源实行相对集中的专业化管理。按照纳税人的不同规模和类型进行分类，并实施专业化管理是近年来国际上税源管理变革的重点，而对重点税源实施专业化管理又是其中最重要的内容。重点税源包括大型企业、重点税源。这些企业征管要求高，管理复杂、难度较大。随着市局大企业管理机构的组建，基层税务机关应着重在提高重点税源的专业化管理水平上大胆推进。一是进一步完善重点税源管理体制。重点税源构成税收收入的主体，税收风险和执法风险高，县(区)局应设立税源管理（纳税评估室）机构，实行统一集中分析、监控，以克服管理分散而导致的管理标准、信息沟通和纳税服务等方面不统一和效率低下问题。二是建立重点税源税收风险管理体系，重点税源特别要引入税收风险防范管理方式，建立税收风险预警机制，扩大信息获取渠道，从内部控制、税收政策、经营状况、税源变动等方面进行实时监控预警，提高税源管理的科学性和规范性，保证税收的安全稳定，降低税收征管成本。

（二）一般税源实施行业专业化管理。一般税源是基层税务机关管理的主体对象，最能考验管理者的真功夫。应充分利用行业市场环境及税收政策的一致性和不同行业税收征管的差异性，对一般税源按行业归集实行专业化管理。这是当前深化税源管理专业化分工、提高管理的规模经济的一种重要方式。一是抓住主要行业和特殊性行业组织专业化管理。主要行业是指区域内行业的税收、纳税人及分布的集中度较高的行业，也包括有明显区域特色的专属性行业。如煤炭、电力、化工制药、农产品加工即是的专属性行业；特殊性行业是指税收政策强、征管要求高、容易出问题的行业。如出口退税、农产品收购、废旧物资、退税企业等。这些行业尽可能在县（区）局属地上实行集中重点管理。二是要动态地推动行业专业化管理。应适应税收政策的变化和调整，加强对新的征管难点和热点企业的专业化管理。如汇总纳税企业、减免税企业以及接近临界点的小型微利企业等。根据这些不同企业的特点，制定相应的管理办法，实施相对集中的专业化管理，防止出现管理漏洞。三是需要考虑地域范围和管理半径的适度性。有些行业跨分局属地实施行业归类管理必然增大管理员管理范围，不利于减轻工作负担，也不利于方便纳税人，降低纳税成本。因此，可在分局管辖区域内归并行业进行专业化管理。有些行业过于复杂和分散化，可按行业大类或者产业链条进行分类管理，以降低各类信息成本，减少各类风险，增进管理效益。四是合理调整组织模式。应适应行业分类管理需要，充分考虑税务分局管户的实际情况，在各分局之间合理进行行业分工，将税务分局由原来的属地分工调整为行业或纳税人类型分工的组织，或者专业分工和属地分工兼顾的组织，并依据人力资源的现状及管理难度相应设立行业管理小组进行管理。

在抓住重点，着力提高专业化管理水平的同时，也要按照简化、规范的原则，对个体户及专业市场实行专人集中管理，这样更加有利于税负公平、提供税收帮助和纳税服务。

（三）重要税务事项推进集中的专业化管理。税务事项专业化管理是通过对税务事项或管理业务进行科学分类，抓住关键的税务事项和重要的管理业务。主要是指在具体税源管理中，对部分专业要求极高的事项和业务内容，实施相对集中的重点管理，以进一步强化管理力度、拓展专业化深度。一是科学整合专业资源，推进重点管理业务的专业化。各级税务机关应加强对税务事项和具体管理业务的分类管理，依据管理目标和要求，科学合理配臵各类专业人力资源，管好关键的税务事项和管理的重要环节，将下级税源管理机构履行不了、不易履行或需要上级履行的税源管理职责上收集中到上级税源管理机构履行。如税收分析、纳税评估、退税审核、减免税管理、欠税管理、关联交易管理、收入管理和扣除项目管理等重要管理业务。一方面通过各类专业人才队伍，依靠他们的专业技能，解决管理重点、难点问题，以提高工作质效；另一方面也起到培养和锻炼专业人才队伍的作用。二是借助社会力量，加强税务事项的专业化管理。可灵活地根据税务事项和要素的重要程度，在税务机关和社会中介组织、协税护税组织之间进行分类管理。如将一些纳税服务工作以及事务性管理工作分离出来，借助社会力量管理，税务机关则集中资源管理核心和重要的税务事项。三是税务事项和业务的专业化管理是一个动态的过程，随着管理加强和时间推移，税务事项和内容的难易是相互转化的，随时可能出现阶段性管理难点事项和弱点环节，应因应变化，动态调整专业化管理的具体内容。

第三篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第四篇：税源专业化管理

税源专业化管理实践及探索

来源： 日期：2011-12-

31随着我国经济体制改革的不断深入，个体私营经济得到了飞速发展，企业数量的增多必然带来税源结构的变化和税收征管的改革。税源管理模式也从计划经济时代的“一人统管”转变为“征、管、查分离”，2005年实施税收管理员制度，实行“分片”加“分类”管理，随着管理深入，征纳双方信息不对称、税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。2009年底，国家税务总局出台了《关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿）》（以下简称《指导意见》），要求各地从实际出发，落实税源专业化管理和信息管税，以促进税收管理科学化、精细化目标的实现。

在此前提下，我局作为杭州市国家税务局的专业化试点城区之一，以《指导意见》为依托，结合马克思·韦伯的行政组织理论，从管理员权力分离、职责法定等方面出发，制定了与下城区域税源经济结构相适应的专业化管理实施方案，于2010年年初开始了税源专业化管理的探索。

一、理念

从行政组织理论出发，结合税源管理的实际情况，在不增加职能机构设置的基础上，提高税务机关效能建设，按照专业化管理目标，对现有机构分工进行合理调整，根据管理需求分设岗位，从税源管理难易程度、工作任务多少、管理范围大小等方面综合进行考虑，以达到任务与机构相称、管理与服务结合，岗位与流程协调。

制定税源专业化管理实施方案，依靠行政组织权威，做好动员，从上到下开展学习，提高思想认识，明确改革方向，力求专业化管理工作有章可循、有制可依，从开始就纳入正常、规范的发展轨道。

科学分类税源，根据税源管理难易程度，不同规模税源运用不同管理方法，提高专业性，加强税源分析监控，强化风险管理意识，提高税源管理的实效性、科学性，增强税收征管工作的前瞻性和主动性。

优化机构设置，根据工作任务多少和管理范围大小，结合实际工作情况，合理估计岗位工作量，确定岗位分工和人员配置、准确划分岗位职责，明确工作制度、职权范围，将涉税业务办理流程以制度的形式予以规范，保证执行力，促进各部门、各岗位之间的分工协作和沟通协调。

通过推进税源专业化，确保管理活动的顺利进行，落实“信息管税”和税收风险控制理念，积极解决征纳双方矛盾，构建和谐税收环境，提升税法遵从度和纳税人满意度，最终达到提高税源管理效率的目的。

二、专业化管理模式

（一）科学分类，特色管理

对税源进行认真分析、梳理，按有利于征管和方便纳税人的原则，采取内部微调的方案，变划片管理的单一模式为点面结合管理模式：重点税源、涉外企业专人管理，一般税源、个体税源划片管理，重点行业、楼宇企业特色管理。

1、重点税源企业：总局、省、市、区局监控的入库税款50万以上的企业656户，占收入的82.98%。

2、涉外企业、生产型出口企业：缴纳增值税、所得税的外资企业、外国企业常驻代表机构，以及生产型出口退税企业。

3、一般税源和个体税源：除以上两种企业以外的其他企业和个体工商户。按街道划片管理。

4、重点行业：房地产业、餐饮业、银行业、通用设备制造业、汽车4S店、服装制造业、金属材料批发业、大型商场、大型商业超市、医药医疗器械行业等10大行业，占收入的53.68%。分科室牵头管理。

5、楼宇企业：103座规模以上楼宇、3600户国税管辖企业，占收入的46.64%。按楼宇所在街道划片管理。

（二）调整职能，明确职责

1、调整税源管理科职能，税源管理一科负责专项纳税评估；税源管理二、三、四科负责企业税源管理、个体税源管理、文书审批、科室纳税评估。

2、税收管理员按职设岗，分设文书审批类、日常管理类、纳税评估类岗位，明确划分岗位职责，将日常管理与文书审批分离，分散管理员的权力，从“一对一”的管理模式转变为“多对一”的管理模式。

（三）完善机制，考核跟进

1、规范管理制度。适应专业化管理的新要求，重新规范税源管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、纳税服务措施、风险管理机制、目标考核制度，使各项管理工作有章可循、有规可依。

2、完善税源管理运行机制。加强统筹协调，部门、岗位间协作税源管理运行机制。建立外部合作机制，推进信息共享、综合治税和协税护税。

3、调整考核办法，税源管理一科增加行业评估、专项评估等考核指标，税源管理二、三、四科增加行业管理、楼宇管理等考核指标；岗位考核由各科根据实际情况分别制定不同的考核办法。

4、制定《税源管理岗位业务能手补充办法》，每季度评选一次业务能手，对行风效能和工作

业绩两部分进行考核，分别评选日常户籍管理岗位能手、综合事务管理岗能手和个体税源管理岗位能手。全年评定“业务能手”，并给予一定的物质奖励，激发干部的主观能动性，提升工作效率和工作质量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管质量改善

打破权力过于集中的格局,变一人统管为人事分离,扭转了一员多责、一员多权的局面，由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变。专业化管理实施后，日常户籍管理岗不审批文书，大力开展日常管理、税源分析、税收宣传，提高管理效率，企业纳税遵从度上升；综合事务管理岗不分管企业，减少“人情文书”、“照顾文书”，文书审批提速，执法风险降低。

2011年1-8月，共受理流转文书2968件（除个体文书），月均审批文书46件/人，政策把握度得到了统一，政策适用错误明显减少，提高流转速度，从受理到终审，平均办理时间缩短为原来的2/3；提高审批质量，文书（复审）整改率从原来的40%下降到10%，结合“涉税否定事项风险防范督察管理系统”，作废文书、否定文书减少到208件和28件，同比下降63%，得到了纳税人的广泛好评，回访平均满意率达92%。

（二）分类税源细化管理，税收收入增长

不同规模税源分类管理，加强考核力度，使得税源管理水平和征管质量得到提高，分析预测和监控能力进一步加强，保证了税收收入的稳步增长和均衡入库，2011年1-8月共组织税收收入316141万元，增幅16%，其中，企业税收收入311684万元，增幅16%，个体税收收入4457万元，增幅16.22%。

（三）强化纳税评估，推进行业建模

继续推进重点税源企业、建安、房地产行业评估、所得税评估、全税种评估，由纳税评估岗和综合事务管理岗人员主评，实现管理、评估相分互离、相互制约的工作机制。对评估案例进行整理，完善评估流程，对原有预警指标进行补充细化，进一步发挥“以评促管”作用，深化行业管理，有效降低征管风险。

2011年1-8月，实施评估129户次，其中正常企业43户次，异常企业86户次，直接补税2838万元，抵减应退税额127万元，调整以前亏损2586万元，加收滞纳金40万元，移送稽查2户。

（四）资源重组，发挥工作积极性

从知识结构、管理方式、管理经验等方面入手，合理配置管理团队人员，一个街道配备一个管理团队，充分发挥干部特长，工作各有侧重：重点税源送好服务，一般税源抓好管理，个体税源收好税款，重点行业建好模型，楼宇企业做好宣传。提高干部的积极性，增加干部的危机感，减少“干多干少一个样”负面情绪对干部的影响，增强团队的创造力、凝聚力和战

斗力。

四、存在的问题

（一）人均事务性任务增多

经济快速发展带来税务登记户数增加，管理压力日益突出，分设岗位后日常户籍管理岗人数减少，人均管户增长，截至2011年8月，全局开业税务登记户23844户（企业15884户，个体7960户），人均管辖企业588户、个体户1137户，均比2010年底增长32%以上。随着专项核查工作和纳税服务调查工作的频繁下发，日常户籍管理岗人均工作量呈现大幅增长，从电话通知到资料上交，工作量增加60%以上，时间多用于完成事务性工作，用于深度管理、行业分析的时间减少，长期以往，难以达到专业化、精细化管理的预期要求，易造成税源管理滞后于经济发展。

（二）岗位职责交叉

与《浙江省国税局办理涉税事项工作规程（2011）》（以下简称“工作规程”）相比，仍存在办税大厅与税源管理科室职责交叉的情况，在一定程度上导致流程不畅，责任不明，办税效率不高，纳税人合理需求无法得到有效满足；税源管理科内部分设日常户籍管理岗、综合事务管理岗，容易发生相互推诿的情况，损害纳税人合法利益，不利于构建和谐的征纳关系和推进管理工作向前发展。

（三）涉税信息共享度不高

企业追求经济利益最大化，不少企业以逃税为主要目的进行所谓的“税务筹划”，税负正常、销售平稳、财务比率稳定，无法通过案头审核发现疑点。CTAIS、征管质量查询系统、税收征管辅助系统、金税工程、税收执法系统、四小票审核监控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统等系统各司其职，信息无法整合，疑点监控无法落到实处，一些企业更是有意识地利用国、地税信息不共享，有意漏报收入、少交税款，征纳信息的极度不对称，影响了税源监控、税源分析、日常管理的工作质量。

五、专业化管理新思路

随着金税三期工程建设紧锣密鼓地开展，“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”[①]的基本框架也将在未来几年全面完成，金税三期运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。基于金税三期的发展方向，结合《“十二五”时期杭州国税发展规划纲要》，参考各地专业化管理的优秀经验，可以从以下六个方面推进专业化管理。

（一）构建“三位一体”税源管理模式

以企业规模、企业性质为主要指标，兼顾税种、税收风险，将税源划分为重点税源、一般税源、个体税源三类，重点税源精细化、专业化管理，一般税源规范化、动态化管理，个体税源社会化、集约化管理。

重点税源突出全程化管理理念，由业务精通、分析能力强的干部负责，以提高纳税遵从度、满足个性化需求为目标；一般税源管理突出专业化、流程化管理理念，强化系统运用，变结果监督为全面监督、过程监督，对一般纳税人、小规模纳税人、所得税纳税人实施分类管理，针对行业纳税人推进集中管理；个体税源管理突出高效化管理理念，依托社会化办税服务平台，继续开展委托代征和发票代开工作，发挥协税护税组织力量，减轻工作压力。重点税源、一般税源管理和个体税源分别由三个税源管理部门管理，实行“三位一体”税源管理模式。

（二）分类设岗，明确职责

按“人事分离”和机构扁平化的发展方向，科室内部不分设日常户籍管理岗和综合事务管理岗，将户籍管理、发票管理等日常事务与税收分析、纳税评估等复杂事务分类设岗，组建税收管理团队，合理确定岗位职责。一是设立纳税评估团队，集中科室管理，负责规范纳税评估，开展辅导式评估和重点评估，总结分析纳税评估成果，为进一步完善行业评估模型、加强风险预警指标体系和风险特征库管理提供参考依据。二是设立综合事务管理团队，负责各类文书审批、备案工作，规范文书审批，制定文书审批风险防范机制，简并文书审批流程，提高文书审批质效。三是设立日常户籍管理团队，梳理日常涉税管理事项，规范各类事项管理，提升管理效率，降低税收管理成本，优化纳税服务。

各部门齐抓共管，做好税源监控分析和风险控制，强化执法监督，优化纳税服务，提高管理效率，加强收入监控。针对日常事务性工作繁忙的情况，由职能科室牵头规范操作流程后再行下发，避免因政策把握偏差造成重复劳动，借助电子邮件、网上涉税公告、协税护税组织等多种渠道，提高事务性工作的办理效率。

（三）深化特色行业管理，建立行业税收风险模型

对重点行业进行调研，根据行业协会提供的数据和系统采集的申报数据，总结财务核算特点，开展典型户集体约谈和针对性评估，准确掌握同行业、同类型纳税人生产经营以及行业税负等信息，掌握行业管理资料，制定行业税源管理指南。

整合征管系统数据，规范流程，把握规律性问题，找准涉税风险点和管理薄弱环节，完善预警指标体系，明确重点，提高管理的准确性，分行业建立健全税源管理信息档案，注重税负分析，建立行业税收风险模型。对显示存在税收风险的企业，及时采取纳税评估、限量供应发票、降低纳税信用等级等重点管理措施，加强监控，以“点”带“面”，促进一般税源管理质量的提高。

（四）优化业务流程，打造全功能大厅

进一步对照《工作规程》，从实际情况出发，对即办事项和流转事项进行梳理，简化流程，淡化审批，明确办税大厅与税源管理科的职责；对涉税文书报送资料进行统一，对适用政策法规条款、审批用语等进行规范，强化税务审批过程监控；完善纳税评估制度和评估工作规程，制定纳税评估工作规范和应用文书体系，强化纳税评估在税源管理中的应用。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，完善需求响应机制，丰

富办税内容，深化审批制度改革，在办税大厅增设综合文书审批岗和政策咨询岗，降低办税成本，为纳税人提供办税服务、税法宣传、咨询辅导、征纳沟通等多种服务，打造“一站式”全功能综合服务体，提高办税效率，积极满足纳税人的合理需求、个性化需求。

（五）加强人才队伍建设，提高管理能力

结合岗位的专业特点和管理的难易程度，按照干部的知识水平结构进行人员调配，把专业知识丰富、业务素质较高的干部配置到业务复杂、管理要求高的重点税源管理和纳税评估岗位，提高干部对信息数据的深入分析和应用能力。

经常性开展针对性培训，加强行业性税收问题的学习和特殊业务的研究，开展交流，提高纳税评估、预警分析能力，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、类别齐全的管理人才队伍，在此基础上，完善岗位轮换制度，提高整体专业化管理水平。

（六）加强部门协作，强化信息管税

在金税三期未上线之前，继续深化国、地税信息共享制度，开展联合办税、信息交换，加强对共管户的协作管理、联合纳税评估和税务稽查，同时完善与财政、工商、质监、外管等部门的工作联系长效机制，利用第三方数据，对财政补贴收入、股权变动和地址变更、重大事项、收付汇情况等进行进一步核实、分析，结合现有税务信息系统数据资源，进行全方位监控，从而提高基础信息数据的真实性、及时性与完整性，夯实税基，进一步发挥“信息管税”的作用，提高管理效率，管精管细，提高纳税人税法遵从度，把握税收工作主动权。

（杭州市下城区国税局课题组）

课题组组长：陈燕文

课题组成员：陈为明 顾晓红

郭颖陈茵岚

执笔：陈茵岚

第五篇：税源专业化管理

关于印发《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》的通知

饶地税发〔2011〕13号

2011-02-16 上饶市地方税务局

有效

各县（市、区）地方税务局、市局直属各单位、市局机关各科室：

经市局2月16日局长办公会研究通过，现将《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》印发给你们，请各地遵照执行。如执行中遇到情况的，可及时与市局征管科联系。

二○一一年二月十六日

上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案

税源专业化管理是为了进一步提高税源管理绩效，将税源进行科学分类，以信息化为依托，整合征管力量，优化资源配置，实施分类管理、分级监控，不断提高税源科学化、精细化、专业化管理水平。为此，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，结合上饶地税实际，特制定本方案，请各地遵照执行。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税源管理水平。

二、组织机构

为促进上饶市地税系统税源专业化管理工作的深入推进，提高税源科学化、精细化、信息化管理水平，经市局研究，决定成立税源专业化管理领导小组，名单如下：

组 长：徐志刚 党组书记 局长

副组长：俞灶久 党组成员、副局长

王真生 党组成员、副局长

雷其和 党组成员、副局长

邱永为 党组成员、副局长

曾 辉 党组成员、纪检组长 叶灵发 总经济师

成 员：徐文东、李振亭、钱国庆、陈水斌、汤哲荣、查吉胜、范丽娟、唐五成、郑任江、马军强

各县（市、区）局、市局直属分局也要成立相应的机构，于2011年2月28日前上报市局征管科。

三、主要内容

（一）税源分类

根据《上饶市地方税务局税源分类管理办法（试行）》（饶地税发〔2010〕75号）和全省地税系统税源分类管理暨纳税评估专业化经验交流会议精神，将税源分为重点税源、一般税源、个体工商户和零散税源四类。

1、重点税源

符合下列条件之一的为重点税源：①国家税务总局、省局确定的定点联系企业及其分支机构；②上缴纳地税税额达到50万元且本预测税源也在50万元以上的纳税人（含个体工商大户）；③房地产开发行业、金融保险业；④国家、省、市、县重点工程、年纳税额在50万元以上的建安工程、计划投资额达到2000万元以上的工程项目；⑤重点税源企业的关联企业；⑥主管税务机关认为应该列入重点管理的重点税源。

重点税源实行动态管理，对于连续二年达不到重点税源标准的，要及时进行调整。

2、一般税源是指上述重点税源之外的单位税源，包括企业、行政事业单位、民办非企业组织、社会团体和其他税源。

3、个体工商户是指个体工商业者从事生产经营所产生的税源（不含已列入重点税源的个体工商大户）。

4、零散税源是指个人房屋出租、集贸市场、边远山区以及临时从事生产经营等所产生的零星、分散的税源和个人从事非生产经营活动所产生的税源。

(二)税源管理模式

1、重点税源实施专业化管理。对市局确定和各单位上报的重点税源实施专业化管理，由各县（市、区）局成立重点税源管理分局（市局直属分局成立重点税源管理股），将重点税源归口到一个分局（股）进行统一管理，选拔优秀税收管理员配备到重点税源管理队伍，创新管理手段，明确管理职责，以专门的机构，专门的人员，专业的管理标准对重点税源实施专业化的管理。

2、一般税源实施风险化管理。一般税源实行属地管理，以纳税评估和日常检查为抓手，积极推行风险管理。一是转变评估职能。对现有的纳税评估流程和工作目标进行修改，减少相应工作环节，在评估结果应用方面，以《纳税风险评估建议书》形式告知纳税人在办理纳税申报等相关涉税事项过程中存在的或可能存在的纳税风险，告知纳税人应履行的义务和所负担的责任，由纳税人进行自我审核或自我纠错。二是积极开展和建立纳税评估模型。各县（市、区）局，市局直属分局要根据各地实际，选择1-2个重点行业，深入企业开展调研，设置合理的纳税评估预警指标，建立纳税评估模型和风险预警指标库，开展风险管理。

3、个体工商户实施规范化管理。个体工商户以公平税负、透明管理为重点，规范计算机参数定税和民主评税行为，实施规范化管理。重点规范参数定税的信息采集、信息录入、税负核定工作，保证税负核定的公平与准确；规范税负评定和税负公开工作，保证税负核定的公开与透明；加强个体工商大户的管理，督促其规范建账建制；认真开展税源巡查，对定税不符或纳税人基本信息发生变化的，及时进行税负调整和信息补录，保证税负调整的及时性和征管基础信息的准确性。

4、零散税源实施社会化管理。零散税源以委托代征、简并征期为主要方式开展社会化管理，充分利用社会综合治税的手段，积极争取社会各界的支持和配合，健全协税护税机制，开展社会化管理。

（三）实施信息管税

1、成立信息管税工作办公室。市局信息管税办公室设在征管科，由征管、税政、信息中心相关人员组成。该办公室的工作职责是收集各种税源信息，评估全市税源管理状况，对各项管理问题进行预警，必要时分析人员要深入基层分局和大税源企业进行工作调研，定期出具税源分析报告。

2、加强信息采集、应用工作的考核力度。各县（市、区）局应重视税源信息的采集、分析应用工作，对于信息采集不真实、税源信息不应用或对预警信息不整改的责任单位和负责人，应列入考核内容并严格追究责任。

3、拓宽信息采集渠道。大力推行网上办税，纳税人财务信息通过网上办税平台采集，工商、国税、财政、发改委等经济管理部门的税源信息通过社会综合治税平台采集，征收等税后信息通过征管系统采集，通过多渠道、多角度的信息源、汇集成税源信息库，为信息管税奠定基础。

（四）税源分级监控 采取分级监控的方式对全市税源进行全面、动态监控。市局负责采集、传递市级各单位的税源信息，分析全市税源管理现状，对重大管理问题进行预警提醒，对市局确定的重点税源企业的税源变化情况进行动态监控；县（市、区）局负责核实税源普查数据的真实性，深入开展社会综合治税，采集、传递县级各单位的税源信息，建立征管数据预警机制和纳税评估模型，督促各基层分局应用税源信息进行管理，对本辖区的税源管理情况进行分析和预警；基层分局负责对税源信息的准确性进行监控，加工、比对、分析和应用税源信息，及时监控税源变化情况，督促管理员做好动态管理，提供征管数据预警指标值；税收管理员负责开展税源普查和税源信息的采集、录入，全面掌握管户税源；认真开展税源巡查，及时了解税源变化，动态调整税源预测数据；负责对纳税人申报数据的收集、录入工作，审核纳税人申报数据的准确性，开展纳税评估；负责对个体工商户参数定税信息的采集，实施计算机参数定税；负责对征管数据预警指标及其指标值的设置提出具体意见，对所辖管户全面实行征管数据预警管理。

（五）人员配备与培训

各县（市、区）局和市局直属分局对重点税源管理局（重点税源管理股）的人员要进行严格挑选或选拔，各岗位人员应分别具备如下能力要求： 分局长（股长）：法治水平高、业务素质好、沟通协调能力强，做到清正廉洁；

税收管理员：工作责任心、服务意识强，具备扎实的业务操作能力，坚持廉洁从税。

各县（市、区）局和市局直属分局要在3月26日前将确定的分局长（股长）和税收管理员名单上报市局征管科，市局将根据税源分类情况，分期开展培训，提高人员综合素质和管理绩效。

四、工作目标

（一）建立税源管理新模式。各县（市、区）局和市局直属分局要结合当地实际，建立税源分类管理制度，根据本地重点税源的行业分布情况制定相应的行业税源管理标准，在全市范围内构建“以信息管税为基础，重点税源专业化、一般税源风险化、个体工商户规范化、零散税源社会化，分类管理，分级监控”的税源管理新模式，进一步提高税源管理的科学化、精细化和专业化管理水平。

（二）建立征管数据分析预警机制，提高税收执法风险防范能力。各县（市、区）局和市局直属分局要在纳税评估模型和风险预警指标库的基础上，结合征管日常工作，建立征管数据分析预警机制，对税源数据、征管信息质量、征管质量及其他征管数据信息开展全面的分析预警，及时发现征管中存在的问题并加以解决，提高风险防范能力。

五、工作步骤

税源专业化管理工作共分四个阶段，第一阶段为组织动员阶段（2011年1—2月），主要工作内容为各单位开展动员，成立相应的领导小组和重点税源管理分局；第二阶段为人员选拔阶段（2011年3月），主要工作内容为挑选或选拔分局长（股长）和税收管理员配备到重点税源管理岗位；第三阶段为组织实施阶段（2011年4-11月）主要工作内容为开展税源管理、建立税源管理制度、评估风险指标库、征管数据分析预警机制和纳税评估模型；第四阶段为总结提高阶段（2011年12月），主要工作内容为召开税源管理现场会，总结税源管理工作，进行现场交流。

六、绩效考核

为深入推进税源专业化管理，比对各单位工作开展情况，市局将税源专业化管理工作列入2011绩效考核，采取日常考核和实地考核相结合的方式，对各单位的工作开展和管理绩效进行评估，对好的做法在全市进行推广和表彰，在考核中予以加分；对工作不积极、不认真、管理绩效差的根据考核内容进行扣分。

七、工作要求

（一）领导重视，明确职责。税源专业化管理是“一把手”工程，各单位要高度重视，主要领导要亲自抓、亲自部署、亲自协调解决重要问题，分管领导和各部门负责人按照“谁主管、谁负责”的原则，对税源专业化管理的各项工作归类，根据分工，具体组织实施。

（二）因地制宜，注重实效。开展税源专业化管理的根本目的是为了科学、精细、专业地管理税源，提高税源管理水平，各单位在开展此项工作中要与当地实际情况相结合，因地制宜地制定相应的管理办法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度与实际情况相符合，提高管理绩效。

（三）加强宣传，注重服务。税源专业化管理是对原有征管秩序的一次重大调整，各单位加强宣传力度，积极取得社会各界的支持和配合。要加强纳税服务工作，特别是对主管税务机关发生变化的纳税人，要严格履行告知义务，做好宣传服务工作，促进此项工作的顺利开展。

（四）加强沟通，争取支持。各县（市、区）局要加强与各级党政部门的联系与沟通，积极争取支持和配合。对异地管理的纳税人，各县（市、区）局要定期将征收入库情况向其所在地政府部门通报，以便其全面掌握财税收入总量及进度。