税源专业化管理下的纳税评估工作方案

第一篇：税源专业化管理下的纳税评估工作方案

税源专业化管理模式下的纳税评估工作方案

根据税源专业化管理“以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分级分类管理为基础，以信息管税为依托，以纳税评估为重点”的总体要求，以及分局税源专业化管理试点工作精神，围绕凸显专业化纳税评估的要求，从税源管理现状着手，结合分局实际，稳步推进纳税评估工作，试探讨建立转变职能阶段的纳税评估工作方案。

一、税源专业化管理模式下纳税评估工作的总体目标 纳税评估工作的重点为转变理念，夯实评估工作基础，规范评估程序，提升信息化支撑，实施分级分类评估，加强评估工作绩效考核，切实提高纳税评估工作的质量和效率。

二、探索建立“五位一体”深度管理模式

按照税源专业化管理要求，需准确定位评估职能，全面分析服务对象，科学建立评估模型，搭配组建评估团队，注重评估结果运用，定位“五位一体”探索建立纳税评估深度管理模式。

一是准确定位评估职能，管理模式更专业。结合风险提示，准确定位纳税评估人员岗位职能，依事设岗，专业化进行评估管理。采取参加培训和集中学习等方式，提升评估人员业务水平，将税务干部的评估业务素质强行入轨和整体拔高；按季总结评估工作成效，分析税源管理方面存在的问题，提出税源管理建议，方便领导层掌控税源，方便税源管理科税收征管。

二是全面分析评估对象，税种评估更精细。强化相关资料和数据的案头测算和分析，注重税种评估的精细化，使纳税评估工作有的放矢。依据风险提示，按照规范工作流程，认真开展各税种的纳税评估工作。

三是科学建立评估模型，整体评估更有效。筛选重点企业，建立行业评估模型，实施“以模找点”，由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估，由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，由不连贯的单一应用转变为有互动

1的综合评估。在实践中不断补充、完善，达到成熟一个行业、总结一个行业、提炼一个行业、推广一个行业的目的。

四是搭配组建评估团队，合作评估更深入。将传统的两人一组评估小组转化为团队协作，在分局范围内确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识的税务干部组成3支专家团队，为评估人员提供法律、业务、技术支持，较好地解决以往单兵作战评不深、评不透的问题。在重点税源企业评估工作中引入预案竞争方式，由评估人员制作评估预案，列出风险疑点，提出应对措施，并进行讲演展示，由专家团队评出最佳评估预案，最佳预案制作者为主评人员。主评人员再根据其他参与竞争的预案，进一步完善自己的评估预案，组建评估团队。五是注重评估结果运用，双向联动更紧密。加强纳税评估与税源管理的双向联动，由纳税评估实施岗向情报分析科提出验证和完善风险模型的建议、向税源管理科发出加强和改进税收征管工作意见，向风险企业发出税收风险管理建议书，标本兼治，规范长远，促进税源管理质量和纳税人税法遵从度的提高。

三、税源专业化管理模式下纳税评估工作的具体任务

1、以风险管理为导向，实施分级分类纳税评估。按照风险管理涉及的制定风险规划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考核等环节，完善风险管理流程。一是情报分析科要做好纳税人生产经营及其他第三方涉税风险信息的采集，进行风险识别分析，风险等级排序，按照风险指向提高评估对象筛选的准确性，重在加强评估对象的案头分析，发起评估任务。二是按照“抓大、控中、规范小”的税源分级分类管理的要求，按纳税人规模、行业和风险指向，推进重点税源、一般税源的专业化评估。三是纳税人风险指标与预警区间比对分析，对于超出预警范围较大的纳税户列入重点评估对象，采取由重点应对科集中评估或向一般事项科发起任务，对于超出预警范围较小的纳税户作为一般评估对象，采取纳税辅导、风险提醒等方式由纳税人自行补正申报，对于处在预警区间内的纳税户列入正常管理。

2、规范评估程序，突出纳税评估的重要作用。确定评估对象是纳税评估的第一个环节，实行选案与评估分离，评估案源主要来自情报分析科统一开展风险分析后下发的评估案源。纳税评估进入案头审核、实地核查等环节，要严格执行评估程序，对于一般的违法行为，依法做出税务处理，发现纳税人有偷、逃、骗、2抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，移交税务稽查部门依法从严处理。在专业化管理中要做到日常简易化评估与重点综合评估相结合，实现分局内部专业化管理各部门的链条式管理和良性互动，最终形成纵向联动，横向互动，内外结合的纳税评估工作机制。

3、强化信息管税，为纳税评估提供支撑。信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称问题。一是要抓好信息采集、整理和存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。建立健全行业纳税评估数据信息采集标准，从信息采集、录入、审核等环节入手，理清数据逻辑关系，统一数据信息指标口径。拓宽数据信息的来源渠道。从税收征管系统和交换平台最大限度地获取可用数据信息量，确保内部获取数据自上而下，部门之间流动畅通，逐步提高采集纳税人财务数据，生产经营信息的真实性和可靠度，克服消极等待的观念，充分利用政府信息平台，积极主动的采集第三方信息，注重信息采集的合法性，避免税务纠纷。二是开发应用行业纳税评估模型。评估模型是纳税评估实现专业化的重要抓手，要同时做好行业纳税评估模型的建立和推广应用工作，发现的不足之处及时补充完善。

4、强化制度机制和人员保障，夯实纳税评估基础。一是结合总局出台的新《纳税评估管理办法》，根据专业化管理特点，制定纳税评估管理办法，明确各相关部门在纳税评估工作中的职责，以及评估各个环节的工作标准和操作要点。二是实行重点应对模式。集中评估工作的人力和智力优势，实行重点应对，重在加大案头分析力度，集中解决纳税评估中的难点问题，提升纳税评估工作的整体效能。三是继续做好纳税评估人才的培养工作。开展有效的学习交流和培训，不断激发干部的学习积极性，努力创建一支结构合理、富有朝气、敢于创新、团结协作的纳税评估人才队伍。

第二篇：永川区局狠抓纳税评估深化税源专业化管理

永川区局确定深化专业化管理方向

8月1日以来，永川区地税局在城区推行了以行业管理为导向的专业化管理改革，目前该局基本实现了新旧管理模式的平稳过渡，取得了良好开局。近日，该局召开专题会议，查找问题，总结经验，为该局下一步深化专业化管理确定方向和步调。

一是加大重点税源管理力度。在目前行业管理的基础上，加大重点税源监控管理力度，定期巡查巡访，并单独设立管理指标，以实现对重点税源的动态化、精细化管理。据悉，该局拟在明年成立重点税源所，以对全区重点税源实现有效监控。

二是凸显纳税评估地位。进一步完善征管流程，将部分涉税事项前移至办税服务厅，逐步将纳税评估作为管理所工作重点，使之在征管流程中成为征收和稽查的中间环节，构建起征、评、查环环相扣的管理体系。建立局、所两级纳税评估制度，逐步实现管评分离，积极建立行业评估模型，定期维护和更新相关指标和数据，强化案头审核，保证评估质量。

三是深化信息管税水平。强化信息化支撑，建立涉税信息库，在现有综合治税体系的基础上，进一步加强涉税信息收集、筛选、整理、加工能力，编写信息收集目录和处理规程，并对各部门信息收集利用情况下达相关指标进行考核，切实提高信息利用率，为日常征管和纳税评估打下基础。

四是狠抓人才培养。在原有的干部培训5年计划基础上，该局将进一步加大人才培养力度，适时开展相关行业税收管理和纳税评估等知识的培训，着力提升人员业务素质，以适应专业化管理要求。

第三篇：某某国税局税源专业化管理试点工作(纳税评估子方案)

【税源专业化管理试点工作资料】

B市国税局税源专业化管理试点工作

纳 税 评 估 子 方 案

根据《B市国家税务局税源专业化管理试点工作方案》精神，围绕凸显专业化纳税评估的要求，结合b国税实际，特制定转变职能阶段纳税评估子方案。

一、主要任务

（一）实施分级分类评估

按照纳税人规模和风险等级分层级进行实施差异化分类评估。对大企业实行基于风险管理的审计式评估，重视完善企业内控机制；对中小企业实行基于行业管理的评定式评估，重视行业模型建立和使用。

市局负责评估范围：年入库税款？？万以上企业，总局、省局监控的重点税源，跨省、跨市的总分机构和母子公司（除省局正列举评估范围外）。（2010年全市重点税源企业50万元以上344户，100万元以上229户，200万元以上150户）

县、区局负责评估范围：本辖区内除省市局正列举外的重点税源企业，中小税源企业和个体工商户（2009年全市7984户中小税源企业，21800户个体工商户）。

（二）明确评估职责分工

市局征管科技科负责全市纳税评估工作的组织协调、任

1务派发、移交反馈等管理任务。各业务科室负责纳税评估工作的政策指导、业务监督、质量考核和集体审议等任务，同时承担省局对口部门直接下达的评估核查任务。大企业和国际税务管理科负责对部分重点税源企业纳税评估具体实施工作。

各县、区局征收管理科专司本辖区内企业纳税评估具体实施工作。

（三）优化评估工作流程

规范纳税评估标准。落实总局修订后的《纳税评估管理办法》，建立纳税评估标准化工作流程，统一规范纳税评估文书使用。依托省局税源分析监控平台，按照风险规划、分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估的序列优化评估流程。通过纳税评估工作流实现评估任务自动推送、评估结果自动反馈、管理绩效自动考核。

理顺内部分工流程。市局各业务部门按职能开展深度税收分析，提示风险企业名单。市局征管科技科负责将省局下发和市局各部门提供的评估任务按分工推送给稽查局或各级纳税评估部门。

实施“以模找点”，由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估，由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，由不连贯的单一应用转变为有互动的综合评估。开展团队评估，由原来的单兵作战，转变为以制定、实施行业税收

管理指引为抓手，以建立行业税收工作小组为方法，深入开展行业税收风险管理研究，提高行业风险管理水平。

（四）创新评估工作方法

引入竞争机制，实施纳税评估预案制和主、辅评估员制，对提出优秀预案的人员设为主评估员，带领评估小组开展评估验证。全程监控评估过程，建立纳税评估档案，按人员建立纳税评估任务日志和评估成绩排名表。加大评估质量监督，实施纳税评估集体复核制，由市局征管科技科、货物与劳务科、所得税科、进出口科、大企业和国税税务管理科等部门组成重大纳税评估案复审委员会，对涉税金额较大的评估案例进行复审，提供业务指导，确保评估质量。

（五）整合评估人才资源。

根据各类纳税人的不同管理要求和税收管理人员的综合素质，建立60人左右的全市专业化评估人才库，每批15人按季度轮流到市局开展重点企业评估。设立评估绩效质量评价小组对其进行业务辅导和任务考核，对于工作突出的人员及所在单位给予通报表扬。建立纳税评估员能力评价体系，探索实施税收评估员等级制度，并给予相应的奖惩。

明确评估管理岗位的业务技能、要达到的知识水平和能力标准等。强化分类培训。按照“岗位要什么培训什么”的原则，开展岗位分类培训，鼓励参加注册会计师、税务师等资质考试，加强案例式情景培训，丰富人员实战经验。充实

各级纳税评估部门，保持专业人员的岗位相对稳定。

二、实施步骤

（一）梳理制度，明确职责（3月1日--4月1日）按照市局专业化方案，制定《纳税评估组织实施方案》，明确市区两级评估部门组织实施、职责分工、工作流程、奖惩办法。正列举市局重点税源评估范围。组织全市重点税源、企业集团信息摸底工作，了解其组织架构，绘制全市大企业全景信息图。制定基于风险内控的《大企业纳税评估办法》，推行以税收风险预警为导向的纳税评估，制定预案制、竞争制、主辅评制、评后复审制实施办法。充实市局大国科人员，开展前期准备工作。

（二）人员到位，组织培训（4月1日-4月30日）从各区县局抽选60名业务素质高、责任心强的人员组建全市纳税评估人才库。制定《纳税评估轮值管理办法》。建立评估人员档案库，确定评估特长和专业取向。准备好轮值人员办公地点、桌椅、计算机、打印机等硬件设备。开展评估工作专项培训，统一评估标准。

（三）初步运行，总结提高（5月1日-）

接收首批轮值评估人员到位。筛选评估企业名单，实施统一评估，摸索评估经验，逐步总结提高。

第四篇：税源管理及纳税评估

税源管理及纳税评估

1、税收管理员要对自己辖区内的纳税人进行全面税源调查分析，并能编制（）。A、稽查报告 B、.稽查结论 C、税源分析报告 D、调查报告 答案：C

2、税务约谈的对象只能是财务会计人员。A、对 B、错 答案：B

3、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（）。A、确定评估对象 B、约谈举证 C、评估处理 D、信息采集 答案：B

4、在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A、罚款 B、以退抵欠 C、缴纳税款 D、退税 答案：B

5、税收管理员档案应实行标准化、规范化管理，严格按照档案管理规则对档案进行分类、编目，确保档案资料的完整、准确、系统。A、对 B、错 答案：A

6、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A、一名 B、两名 C、三名 D、四名 答案：B

7、对不同能级的管理员制定相应的工作指南和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作报告”制度。使工作具有可操作性与可控制性。（）A、对 B、错 答案：B

8、税收管理员对日常监控中发现的需纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。A、对 B、错 答案：A

9、实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、（）轨道迈进。A、合法化 B、法制化 C、现代化 D、标准化 答案：B

10、税收管理员对纳税人停业的核查时，主要核查纳税人停业是否真实、是否及时足额缴纳税款及有无违反发票使用规定等内容。（）A、对 B、错 答案：A 11、9．评估人员制作的《纳税评估认定结论》，必须做到如下几点：（）。A、调查事实清楚证据确凿、数据准确、资料齐全 B、适用税收法律、法规、规章正确 C、符合法定程序 D、拟定处理意见适当 答案：ABCD

12、税收管理员，对未达到起征点的个体定额业户，应定期进行实地检查。A、对 B、错 答案：A

13、税收管理员实行（），具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。A、轮换制度 B、交流制度 C、交换制度 D、换岗制度 答案：A

14、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。A、岗位 B、管户 C、管事 D、管户与管事 答案：B

15、各级税务机关及其税源管理部门需要建立、健全税源管理统计分析制度，（）采集和分析税源管理数据。A、集中 B、定期 C、不定期 D、经常 答案：B

16、行政处理的标准当年考核基础分值达到（）分时，对税收管理员批评教育一次。A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C

17、税源管理通过信息化实现纳税人动态资料的（）存储管理。A、一户式 B、多户式 C、重点户式 D、单户式 答案：A

18、税源管理要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同（）的纳税人采取不同的管理方法。

A、小规模纳税人 B、纳税信用等级 C、行业 D、一般纳税人 答案：B

19、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（）工作相结合。A、违章处罚 B、案头分析 C、下户实地调查 D、催报催缴 答案：BC 20、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，但可作为行政复议和诉讼依据。A、对 B、错 答案：B

21、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（）A、职权范围不同

B、所处的社会经济背景不同 C、所处的法制环境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理对象不同 答案：ABCD

22、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。A、对 B、错 答案：A

23、税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（）和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。A、工作权限 B、管事责任 C、管户责任 D、工作职责 答案：C

24、因为重点税源企业财务核算规范，所以不需要重点监控。A、对 B、错 答案：B

25、税收管理员不直接从事税款征收和税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作，但对纳税人的违法行为，可以提出处罚建议。A、对 B、错 答案：A

26、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（）级纳税人。A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B

27、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。A、技术级别 B、能级管理 C、等级管理 D、级别管理 答案：B

28、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。（）A、对 B、错 答案：A

29、根据监控周期内采集的相关信息，运用“保本经营测算法”、“关键物件控制法”、“投入产出测算法”等监控方法进行测算，找出测算税额与申报税额之间的差额并进行分析。A、对 B、错 答案：A 30、对不接受《税务约谈通知书》或不配合约谈询问的，进行疑点调查核实或制作《税务违法案件线索报告单》，由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。A、对 B、错 答案：A

31、税务处理文书、税务行政处罚文书送达后应督促纳税人在规定的期限内进行账务调整，缴纳应纳税款、罚款以及滞纳金。（）A、对 B、错 答案：A

32、税收管理员可以一人进行日常检查工作。A、对 B、错 答案：B 33、2．推行税收管理员制度应坚持的原则（）。A、坚持属地管理与分类管理相结合的原则 B、坚持管理与服务相结合的原则 C、坚持岗位定期轮换的原则 D、坚持管户与管事相结合的原则 答案：ABD

34、税收管理员制度借鉴税收专管员的经验，调动了税务人员税源管理的积极性和能动性。A、对 B、错 答案：A

35、税收管理员应当按规定的时限对采集、接收、认定的资料进行整理、移交。A、对 B、错 答案：A

36、税源管理是税务机关对纳税人进行全方位的（）和纳税控制。A、税收入库 B、税务管理 C、纳税检查 D、信息跟踪 答案：D

37、税源管理的有效与否直接影响着（）的质量。A、税收征管 B、税务稽查 C、税务管理 D、税款征收 答案：A

38、税收管理员按规定时限将临时保存的资料移交档案管理员。资料移交应办理移交手续，填写税收征管档案资料移交清册，双方签字盖章。A、对 B、错 答案：A

39、税收管理员在日常监控过程中发现欠税企业有破产、倒闭迹象的，要提前介入，积极参与企业破产清算，争取债权，确保国家税款不受损失。A、对 B、错 答案：A 40、下列哪些属于税收管理员的工作职责（）。A、对纳税人的偷税行为进行检查

B、对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查

C、督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账薄凭证管理。D、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 答案：BCD

41、对税负率明显偏低于同行业税负率的纳税人，实行“最低税负预警制”，责成企业说明理由。A、对 B、错

答案纳税评估工作的主要内容：（）。

A、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等 B、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 C、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

D、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

E、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 答案：ABCDE

42、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（）。A、评估处理 B、信息采集 C、确定评估对象 D、约谈举证 答案：D

43、对业户因计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，发出《责令限期改正通知书》，责令纳税人自行改正；税收管理员应督促纳税人按照税法规定逐项落实。A、对 B、错 答案：A

44、税源管理的程度直接决定着（）的进度。A、税务稽查 B、税收入库 C、税务管理 D、税收征管 答案：B

45、税收管理员对本辖区内有临时从事经营并达到增值税起征点次（日）销售额达到（）的纳税人，核定其应纳税额，责令其缴纳税款。A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B

46、约谈时，应向约谈对象发出（），告知约谈对象的约谈时间、地点等情况。A、.《纳税评估约谈举证记录》 B、.《纳税评估拟办意见书》 C、.《纳税评估分析表》 D、.《纳税评估约谈通知书》 答案：D

47、税收管理员应在归档前对保管的资料进行整理、检查，检查资料是否完整规范。A、对 B、错 答案：A

48、目前，实际工作中税源失控有四大方面表现，漏征漏管户大量存在就是（）失控的突出表现。A、管理性 B、信息性 C、制度性 D、机制性 答案：A

49、下列项目中，属于税务约谈的主要对象是________。A、企业董事会成员 B、企业财务会计人员 C、企业职工 D、企业主管人员 答案：ABD 50、税源管理坚持属地管理原则，实施（）管理。A、分类 B、分级 C、分别 D、分项 答案：A

51、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额10％以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C

52、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）。A、.《纳税评估分析表》 B、.《纳税评估工作底稿》 C、.《纳税评估约谈举证记录》 D、.《纳税评估拟办意见书》 答案：B

53、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（）级纳税人。A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D

54、税源管理是税务机关根据税收法律、法规对（）的来源和渠道所进行的税收管理活动。A、罚款 B、税收收入 C、税款 D、滞纳金 答案：B

55、税源管理要加强发票管理、（）、强化税源监管。A、不限量购买 B、以票控税 C、验旧购新 D、限量购买 答案：B

56、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。A、《纳税评估约谈举证记录》 B、《纳税评估分析表》 C、《纳税评估约谈通知书》 D、《纳税评估自查表》 答案：D

57、纳税人依法享有知情权，税收管理员必须把国家的税收政策及时传达给纳税人。A、对 B、错 答案：A

58、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作《纳税评估认定结论》，作评估终结处理。《纳税评估认定结论》内容包括：（）。A、.分析疑点问题 B、实际查证方法 C、问题落实情况

D、评估对象登记号和名称 E、所属评估项目 F、评估时间 答案：ABCDEF

59、日常考核是指各基层局对税收管理员通过日常管理进行的定期考核。（）A、对 B、错 答案：B 60、税收管理员对纳税人欠缴的税款、滞纳金、罚款进行催缴，督促纳税人对应缴而尚未缴销的发票及发票领购簿、金税卡、IC卡等税务证件办理缴销。A、对 B、错 答案：A 61、税源管理的水平直接关系到税收（）水平。A、稽查 B、征管 C、征收 D、入库 答案：B 62、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A、纳税人申请 B、一名 C、二名 D、三名 答案：C 63、能级制管理中能级设置的基本原则是（）。A、以岗定级 B、以能定级

C、以岗定酬以级定岗 答案：BC 64、有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任： A、因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的 B、因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的 C、集体研究中申明保留不同意见的 D、因不可抗力导致执法过错的 答案：ABCD 65、《税务文书送达回证》，“收件日期”一栏，由负责送达税务文书的税务人员填写送达税务文书的具体日期。（）A、对 B、错 答案：B 66、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。&# A、等级管理 B、级别管理 C、技术级别 D、能级管理 答案：D 67、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，不可以延伸到往期或以往。A、对 B、错 答案：B 68、纳税税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。A、对 B、错 答案：A 69、纳税评估工作税收管理员一人无法独立完成，因此不属税收管理员职责。A、对 B、错 答案：B 70、在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D 71、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑或不接受约谈、不配合查证的，制作（），提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。

A、.《纳税评估认定结论》 B、.《税务违法案件线索报告单》 C、.《税务处理决定书》 D、.《税务事项告知书》 答案：B 72、税收管理员结合业务管理工作的实际，遵循文件材料的形成规律和特点，妥善保管和利用档案资料。A、对 B、错 答案：A 73、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限不可以延伸到往期或以往。A、对 B、错 答案：B 74、（）负责对纳税户的税源管理工作。A、税收稽查员 B、税收计划员 C、税务管理员 D、税收管理员 答案：D 75、约谈举证时要制作（）,如实记录约谈过程的举证情况。A、.《纳税评估约谈举证记录》 B、.《纳税评估拟办意见书》 C、.《纳税评估分析表》 D、.《纳税评估工作底稿》 答案：A 76、由调查人员深入到现场，对所要调查的经济税源对象进行直接调查，取得经济税源资料的方法是经济税源调查的三种基本方法中的（）。A、.案头分析法 B、直接观察法 C、报告法 D、采访法 答案：B 77、税收管理员对未按期缴纳税款的纳税人应制作《限期缴纳税款通知书》送达纳税人，其中的“限缴期限”最长不超过（）。A、15天 B、3天 C、5天 D、7天 答案：A 78、税务约谈要经所在税源管理部门批准并发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。A、对 B、错 答案：A 79、税收管理员查询纳税人设立登记信息，并在纳税人办理设立税务登记后（）内实施税务调查，核查税务登记内容是否与实际相符，税种登记是否准确，填写《涉税事项调查表》，经综合管理岗传递给税务登记管理岗。A、7个工作日 B、1个工作日 C、3个工作日 D、5个工作日 答案：C 80、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（）A、所处的法制环境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理对象不同 D、职权范围不同

E、所处的社会经济背景不同 答案：ABDE 81、税源管理部门要加强税收管理员的（），定期听取税收管理员的工作汇报，加强日常工作的指导与检查。A、学习、教育 B、管理、教育 C、学习、监督 D、管理、监督 答案：D 82、税源分析的调查内容不包括（）A、经营成本 B、关联企业关系 C、与投资人约谈 D、职工人数 答案：D 83、纳税人针对税收管理员提出的疑点问题，按自己的主张进行举证的，税收管理员应当认真审核举证资料，并做好宣传工作。A、对 B、错 答案：A 84、12．在发生核定税款、调整税收定额、税务检查、主持税务行政处罚的听证程序、税务行政复议等情况时，税收管理员与纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人有下列（）关系之一的，应当回避。A、近姻亲

B、可能影响公正执法的其他利害 C、夫妻 D、直系血亲 答案：ABCD 85、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作（），作评估终结处理。A、.《税务处理决定书》 B、.《税务事项告知书》 C、.《纳税评估认定结论》 D、.《税务违法案件线索报告单》 答案：C 86、依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（）。A、纳税人直接向国库经收处缴纳 B、税务机关强制征收 C、委托代征税款 D、邮寄纳税 答案：ABD 87、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是（）。A、重点约谈“其它应付款”可能存在的问题 B、可能存在少报销售收入问题 C、可能存在虚增固定资产问题 D、可能存在虚列成本问题 答案：B 88、在税收管理员档案管理的实际操作中，坚持信息化管理与手工管理相结合；日常税收征收管理与资料的采集、整理、归档工作相结合；税收征管资料的分户管理与分类管理相结合，做好档案管理各项工作。A、对 B、错 答案：A 89、税收管理员不直接从事（）等工作。A、税务稽查

B、审批减免缓抵退税 C、审批违章处罚 D、税款征收 答案：ABCD 90、在约谈过程中应听取纳税人的陈述、申辩，制作《约谈（调查）笔录》,不需要参与约谈的人员签字。A、对 B、错 答案：A 91、纳税人识别号由（）个数字或大写字符组成。A、15至20 B、9至11 C、11至13 D、13至15 答案：A 92、税源监控方式要与税制结构相适应，税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应，税源监控方式要与现代化的科技手段相结合，税源监控要与社会力量相结合，这些论点是税源管理的（）。A、基本原则 B、基本方法 C、基本思路 D、基本内容 答案：A 93、税收管理员对（）的零散税收可直接征收税款 A、集贸市场 B、临时经营 C、欠缴税款 D、交通不便的地区 答案：AD 94、实行税收管理员制度，应遵循的原则包括（）。A、管户与管事相结合 B、管理与服务相结合 C、信息化和专业化相结合 D、属地管理与分类管理相结合 答案：ABD

第五篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。