税源管理科纳税评估工作流程

第一篇：税源管理科纳税评估工作流程

税源管理科纳税评估工作环节与流程

专项纳税评估工作应依据《重庆市地方税务局纳税评估实施办法（试行）》的相关规定，以堵塞征管漏洞、减少执法风险和提高纳税服务质量为宗旨，有计划、有目的、有步骤地开展纳税评估工作。

一、专项纳税评估工作的“五个”环节

纳税评估工作的五个环节为：数据分析——自查——核实——解决——反馈。

“数据分析”环节就是通过对已采集的纳税人相关数据进行筛选，选出有异常情况的纳税户，然后对相关数据进行粗略的案头分析，查找到有价值的疑点并确定需要进行纳税评估的纳税人清册（选户），该环节是进行纳税评估工作的先头环节，该环节一般由区局业务科室完成；一旦需要进行纳税评估的纳税人清册确定后，报请区局领导研究决定是否启动纳税评估工作。

“自查”环节就是经区局研究决定启动纳税评估工作，组成纳税评估小组并分配纳税评估任务后，纳税评估小组首先对异常数据进行的案头分析，由纳税评估小组告知纳税人哪些方面可能出现了异常情况，要求纳税人在一定期限内对纳税情况进行自查。要求纳税人在自查完毕后形成纳税情况自查报告并向纳税评估小组递交自查报告。对纳税评估小组而言，从该环节起，就正式进入纳税评估工作的具体实施环节，启动纳税评估工作流程。

在纳税人向纳税评估小组递交评估自查报告后，就进入“核实”环节。评估小组根据纳税人的自查报告进行数据分析，就异常原因分

需要将纳税人因评估自查申报补缴税款的纳税申报表反馈一份给税源管理科作为纳税评估资料归档。

纳税评估小组按照纳税评估流程进行纳税评估，最后形成的纳税评估结论并反馈给税务所和被评估的纳税人。

二、纳税评估的具体操作流程

纳税评估小组启动具体的纳税评估工作流程是从纳税人自查开始的。其具体操作流程如下：

1．数据对比，查找问题

根据数据筛选的纳税评估清册，对掌握的纳税人数据进行分析比对，从财务报表、纳税情况等进行收入、利润等与实际缴纳税款情况进行同比、环比分析，并与掌握的经济发展和生产经营情况相结合，查找企业纳税情况与生产经营之间存在的异常情况并初步分析问题原因。同时告知纳税人在一定期限内进行纳税情况自查并向纳税评估提交自查报告。

2.核实并查找异常原因

在纳税人提交纳税情况自查报告后，对照纳税人的自查结果与异常原因进行对比分析，如果自查报告的分析不足以解释异常的原因，则启动核实程序。

核实途径有两种：一种是纳税评估小组通知税管员向企业核实出现异常数据的原因并将核实结果反馈回纳税评估小组；另一种就是纳税评估小组成员上门核实。

上门核实的具体操作如下：

主要领导汇报，通过研究或主要领导、相关业务科室负责人、税务所有关负责人、纳税人一起协商后确定最终的解决问题的方案。

5．向税务所、纳税人反馈相关信息

根据研究后形成的问题解决方案，将相关退、补税费信息反馈给税务所、纳税人，由纳税人填写评估自查退补税费申报表，按规定补征税费入库或退库。同时，分析纳税人存在退补税款情况与税收征管环节之间存在疏漏，并将相关加强税收征管的建议反馈给税务所。

三、征管系统3.0中纳税评估文书流转

专项纳税评估文书流程自区局启动专项纳税评估工作时由税源管理科在征管系统3.0中通过纳税评估模块中制作纳税评估计划，然后根据任务分配情况在3.0系统中对评估任务进行分配。纳税评估小组根据分配的任务逐户根据纳税评估进度进行纳税评估文书的流转。

1.制定纳税评估计划 2.分析审核 3.任务分配

4.实施评估任务：案头分析、约谈举证、实地核实 5.制作纳税评估报告

6.需要移交稽查的则移交稽查，已解决相关问题的则将相关资料归档。

上述六个步骤中，前三步由税源管理科完成，后三步由纳税评估小组完成。

第二篇：税源管理及纳税评估

税源管理及纳税评估

1、税收管理员要对自己辖区内的纳税人进行全面税源调查分析，并能编制（）。A、稽查报告 B、.稽查结论 C、税源分析报告 D、调查报告 答案：C

2、税务约谈的对象只能是财务会计人员。A、对 B、错 答案：B

3、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（）。A、确定评估对象 B、约谈举证 C、评估处理 D、信息采集 答案：B

4、在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A、罚款 B、以退抵欠 C、缴纳税款 D、退税 答案：B

5、税收管理员档案应实行标准化、规范化管理，严格按照档案管理规则对档案进行分类、编目，确保档案资料的完整、准确、系统。A、对 B、错 答案：A

6、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A、一名 B、两名 C、三名 D、四名 答案：B

7、对不同能级的管理员制定相应的工作指南和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作报告”制度。使工作具有可操作性与可控制性。（）A、对 B、错 答案：B

8、税收管理员对日常监控中发现的需纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。A、对 B、错 答案：A

9、实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、（）轨道迈进。A、合法化 B、法制化 C、现代化 D、标准化 答案：B

10、税收管理员对纳税人停业的核查时，主要核查纳税人停业是否真实、是否及时足额缴纳税款及有无违反发票使用规定等内容。（）A、对 B、错 答案：A 11、9．评估人员制作的《纳税评估认定结论》，必须做到如下几点：（）。A、调查事实清楚证据确凿、数据准确、资料齐全 B、适用税收法律、法规、规章正确 C、符合法定程序 D、拟定处理意见适当 答案：ABCD

12、税收管理员，对未达到起征点的个体定额业户，应定期进行实地检查。A、对 B、错 答案：A

13、税收管理员实行（），具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。A、轮换制度 B、交流制度 C、交换制度 D、换岗制度 答案：A

14、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。A、岗位 B、管户 C、管事 D、管户与管事 答案：B

15、各级税务机关及其税源管理部门需要建立、健全税源管理统计分析制度，（）采集和分析税源管理数据。A、集中 B、定期 C、不定期 D、经常 答案：B

16、行政处理的标准当年考核基础分值达到（）分时，对税收管理员批评教育一次。A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C

17、税源管理通过信息化实现纳税人动态资料的（）存储管理。A、一户式 B、多户式 C、重点户式 D、单户式 答案：A

18、税源管理要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同（）的纳税人采取不同的管理方法。

A、小规模纳税人 B、纳税信用等级 C、行业 D、一般纳税人 答案：B

19、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（）工作相结合。A、违章处罚 B、案头分析 C、下户实地调查 D、催报催缴 答案：BC 20、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，但可作为行政复议和诉讼依据。A、对 B、错 答案：B

21、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（）A、职权范围不同

B、所处的社会经济背景不同 C、所处的法制环境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理对象不同 答案：ABCD

22、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。A、对 B、错 答案：A

23、税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（）和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。A、工作权限 B、管事责任 C、管户责任 D、工作职责 答案：C

24、因为重点税源企业财务核算规范，所以不需要重点监控。A、对 B、错 答案：B

25、税收管理员不直接从事税款征收和税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作，但对纳税人的违法行为，可以提出处罚建议。A、对 B、错 答案：A

26、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（）级纳税人。A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B

27、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。A、技术级别 B、能级管理 C、等级管理 D、级别管理 答案：B

28、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。（）A、对 B、错 答案：A

29、根据监控周期内采集的相关信息，运用“保本经营测算法”、“关键物件控制法”、“投入产出测算法”等监控方法进行测算，找出测算税额与申报税额之间的差额并进行分析。A、对 B、错 答案：A 30、对不接受《税务约谈通知书》或不配合约谈询问的，进行疑点调查核实或制作《税务违法案件线索报告单》，由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。A、对 B、错 答案：A

31、税务处理文书、税务行政处罚文书送达后应督促纳税人在规定的期限内进行账务调整，缴纳应纳税款、罚款以及滞纳金。（）A、对 B、错 答案：A

32、税收管理员可以一人进行日常检查工作。A、对 B、错 答案：B 33、2．推行税收管理员制度应坚持的原则（）。A、坚持属地管理与分类管理相结合的原则 B、坚持管理与服务相结合的原则 C、坚持岗位定期轮换的原则 D、坚持管户与管事相结合的原则 答案：ABD

34、税收管理员制度借鉴税收专管员的经验，调动了税务人员税源管理的积极性和能动性。A、对 B、错 答案：A

35、税收管理员应当按规定的时限对采集、接收、认定的资料进行整理、移交。A、对 B、错 答案：A

36、税源管理是税务机关对纳税人进行全方位的（）和纳税控制。A、税收入库 B、税务管理 C、纳税检查 D、信息跟踪 答案：D

37、税源管理的有效与否直接影响着（）的质量。A、税收征管 B、税务稽查 C、税务管理 D、税款征收 答案：A

38、税收管理员按规定时限将临时保存的资料移交档案管理员。资料移交应办理移交手续，填写税收征管档案资料移交清册，双方签字盖章。A、对 B、错 答案：A

39、税收管理员在日常监控过程中发现欠税企业有破产、倒闭迹象的，要提前介入，积极参与企业破产清算，争取债权，确保国家税款不受损失。A、对 B、错 答案：A 40、下列哪些属于税收管理员的工作职责（）。A、对纳税人的偷税行为进行检查

B、对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查

C、督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账薄凭证管理。D、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 答案：BCD

41、对税负率明显偏低于同行业税负率的纳税人，实行“最低税负预警制”，责成企业说明理由。A、对 B、错

答案纳税评估工作的主要内容：（）。

A、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等 B、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 C、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

D、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

E、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 答案：ABCDE

42、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（）。A、评估处理 B、信息采集 C、确定评估对象 D、约谈举证 答案：D

43、对业户因计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，发出《责令限期改正通知书》，责令纳税人自行改正；税收管理员应督促纳税人按照税法规定逐项落实。A、对 B、错 答案：A

44、税源管理的程度直接决定着（）的进度。A、税务稽查 B、税收入库 C、税务管理 D、税收征管 答案：B

45、税收管理员对本辖区内有临时从事经营并达到增值税起征点次（日）销售额达到（）的纳税人，核定其应纳税额，责令其缴纳税款。A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B

46、约谈时，应向约谈对象发出（），告知约谈对象的约谈时间、地点等情况。A、.《纳税评估约谈举证记录》 B、.《纳税评估拟办意见书》 C、.《纳税评估分析表》 D、.《纳税评估约谈通知书》 答案：D

47、税收管理员应在归档前对保管的资料进行整理、检查，检查资料是否完整规范。A、对 B、错 答案：A

48、目前，实际工作中税源失控有四大方面表现，漏征漏管户大量存在就是（）失控的突出表现。A、管理性 B、信息性 C、制度性 D、机制性 答案：A

49、下列项目中，属于税务约谈的主要对象是________。A、企业董事会成员 B、企业财务会计人员 C、企业职工 D、企业主管人员 答案：ABD 50、税源管理坚持属地管理原则，实施（）管理。A、分类 B、分级 C、分别 D、分项 答案：A

51、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额10％以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C

52、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）。A、.《纳税评估分析表》 B、.《纳税评估工作底稿》 C、.《纳税评估约谈举证记录》 D、.《纳税评估拟办意见书》 答案：B

53、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（）级纳税人。A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D

54、税源管理是税务机关根据税收法律、法规对（）的来源和渠道所进行的税收管理活动。A、罚款 B、税收收入 C、税款 D、滞纳金 答案：B

55、税源管理要加强发票管理、（）、强化税源监管。A、不限量购买 B、以票控税 C、验旧购新 D、限量购买 答案：B

56、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。A、《纳税评估约谈举证记录》 B、《纳税评估分析表》 C、《纳税评估约谈通知书》 D、《纳税评估自查表》 答案：D

57、纳税人依法享有知情权，税收管理员必须把国家的税收政策及时传达给纳税人。A、对 B、错 答案：A

58、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作《纳税评估认定结论》，作评估终结处理。《纳税评估认定结论》内容包括：（）。A、.分析疑点问题 B、实际查证方法 C、问题落实情况

D、评估对象登记号和名称 E、所属评估项目 F、评估时间 答案：ABCDEF

59、日常考核是指各基层局对税收管理员通过日常管理进行的定期考核。（）A、对 B、错 答案：B 60、税收管理员对纳税人欠缴的税款、滞纳金、罚款进行催缴，督促纳税人对应缴而尚未缴销的发票及发票领购簿、金税卡、IC卡等税务证件办理缴销。A、对 B、错 答案：A 61、税源管理的水平直接关系到税收（）水平。A、稽查 B、征管 C、征收 D、入库 答案：B 62、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A、纳税人申请 B、一名 C、二名 D、三名 答案：C 63、能级制管理中能级设置的基本原则是（）。A、以岗定级 B、以能定级

C、以岗定酬以级定岗 答案：BC 64、有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任： A、因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的 B、因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的 C、集体研究中申明保留不同意见的 D、因不可抗力导致执法过错的 答案：ABCD 65、《税务文书送达回证》，“收件日期”一栏，由负责送达税务文书的税务人员填写送达税务文书的具体日期。（）A、对 B、错 答案：B 66、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。&# A、等级管理 B、级别管理 C、技术级别 D、能级管理 答案：D 67、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，不可以延伸到往期或以往。A、对 B、错 答案：B 68、纳税税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。A、对 B、错 答案：A 69、纳税评估工作税收管理员一人无法独立完成，因此不属税收管理员职责。A、对 B、错 答案：B 70、在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D 71、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑或不接受约谈、不配合查证的，制作（），提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。

A、.《纳税评估认定结论》 B、.《税务违法案件线索报告单》 C、.《税务处理决定书》 D、.《税务事项告知书》 答案：B 72、税收管理员结合业务管理工作的实际，遵循文件材料的形成规律和特点，妥善保管和利用档案资料。A、对 B、错 答案：A 73、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限不可以延伸到往期或以往。A、对 B、错 答案：B 74、（）负责对纳税户的税源管理工作。A、税收稽查员 B、税收计划员 C、税务管理员 D、税收管理员 答案：D 75、约谈举证时要制作（）,如实记录约谈过程的举证情况。A、.《纳税评估约谈举证记录》 B、.《纳税评估拟办意见书》 C、.《纳税评估分析表》 D、.《纳税评估工作底稿》 答案：A 76、由调查人员深入到现场，对所要调查的经济税源对象进行直接调查，取得经济税源资料的方法是经济税源调查的三种基本方法中的（）。A、.案头分析法 B、直接观察法 C、报告法 D、采访法 答案：B 77、税收管理员对未按期缴纳税款的纳税人应制作《限期缴纳税款通知书》送达纳税人，其中的“限缴期限”最长不超过（）。A、15天 B、3天 C、5天 D、7天 答案：A 78、税务约谈要经所在税源管理部门批准并发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。A、对 B、错 答案：A 79、税收管理员查询纳税人设立登记信息，并在纳税人办理设立税务登记后（）内实施税务调查，核查税务登记内容是否与实际相符，税种登记是否准确，填写《涉税事项调查表》，经综合管理岗传递给税务登记管理岗。A、7个工作日 B、1个工作日 C、3个工作日 D、5个工作日 答案：C 80、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（）A、所处的法制环境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理对象不同 D、职权范围不同

E、所处的社会经济背景不同 答案：ABDE 81、税源管理部门要加强税收管理员的（），定期听取税收管理员的工作汇报，加强日常工作的指导与检查。A、学习、教育 B、管理、教育 C、学习、监督 D、管理、监督 答案：D 82、税源分析的调查内容不包括（）A、经营成本 B、关联企业关系 C、与投资人约谈 D、职工人数 答案：D 83、纳税人针对税收管理员提出的疑点问题，按自己的主张进行举证的，税收管理员应当认真审核举证资料，并做好宣传工作。A、对 B、错 答案：A 84、12．在发生核定税款、调整税收定额、税务检查、主持税务行政处罚的听证程序、税务行政复议等情况时，税收管理员与纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人有下列（）关系之一的，应当回避。A、近姻亲

B、可能影响公正执法的其他利害 C、夫妻 D、直系血亲 答案：ABCD 85、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作（），作评估终结处理。A、.《税务处理决定书》 B、.《税务事项告知书》 C、.《纳税评估认定结论》 D、.《税务违法案件线索报告单》 答案：C 86、依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（）。A、纳税人直接向国库经收处缴纳 B、税务机关强制征收 C、委托代征税款 D、邮寄纳税 答案：ABD 87、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是（）。A、重点约谈“其它应付款”可能存在的问题 B、可能存在少报销售收入问题 C、可能存在虚增固定资产问题 D、可能存在虚列成本问题 答案：B 88、在税收管理员档案管理的实际操作中，坚持信息化管理与手工管理相结合；日常税收征收管理与资料的采集、整理、归档工作相结合；税收征管资料的分户管理与分类管理相结合，做好档案管理各项工作。A、对 B、错 答案：A 89、税收管理员不直接从事（）等工作。A、税务稽查

B、审批减免缓抵退税 C、审批违章处罚 D、税款征收 答案：ABCD 90、在约谈过程中应听取纳税人的陈述、申辩，制作《约谈（调查）笔录》,不需要参与约谈的人员签字。A、对 B、错 答案：A 91、纳税人识别号由（）个数字或大写字符组成。A、15至20 B、9至11 C、11至13 D、13至15 答案：A 92、税源监控方式要与税制结构相适应，税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应，税源监控方式要与现代化的科技手段相结合，税源监控要与社会力量相结合，这些论点是税源管理的（）。A、基本原则 B、基本方法 C、基本思路 D、基本内容 答案：A 93、税收管理员对（）的零散税收可直接征收税款 A、集贸市场 B、临时经营 C、欠缴税款 D、交通不便的地区 答案：AD 94、实行税收管理员制度，应遵循的原则包括（）。A、管户与管事相结合 B、管理与服务相结合 C、信息化和专业化相结合 D、属地管理与分类管理相结合 答案：ABD

第三篇：纳税评估流程

一、纳税评估的对象及范围

纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。

纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。

二、纳税评估的时限要求

纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。

按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。

按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。

代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。

三、纳税评估依据的资料

税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：

（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。

（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。

（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。

（四）企业季度所得税申报表、所得税汇算申报表及有关附表。

（五）营业税纳税申报表及附列资料。

（六）企业财务报表以及注册会计师的审计报告。

（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。

（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。

四、纳税评估的内容

纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。

（一）纳税申报资料审核：

1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；

2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；

3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；

4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；

5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；

6、预缴税款审核；

7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；

8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；

9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；

10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；

11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；

12、其他内容审核。

（二）指标分析审核：

1、销售额变化幅度分析

2、销售额与应纳税额变化幅度分析

3、应纳税额与增值税进项税额变化幅度分析

4、销售额与税负率配比分析

5、增值税进项与销项税变化幅度分析

6、存货变动幅度分析

7、消费税与增值税申报表之间关系的审核分析

8、消费税增长变化与增值税增长变化的审核分析

9、销售利润变化分析

10、产成品原材料比率变化分析

11、成本费用利润率变化分析

12、负债率变化分析

13、销售成本增长率变化分析

14、销售费用增长率变化分析

15、财务费用增长率变化分析

16、管理费用增长率变化分析

17、交际应酬费额度分析

18、开办费摊销年限分析

19、其他指标分析

五、纳税评估的程序 纳税评估按照四个步骤进行：评析—核实—认定—处理。

（一）评析：根据纳税人或扣缴义务人报送的各种纳税资料和日常掌握的纳税人情况，对纳税人申报内容及扣缴义务人代扣代缴情况的真实性、合法性，准确性进行审核、分析、比较，运用相关技术手段和方法，初步确定纳税人申报或扣缴义务人代扣代缴税款中存在的问题或疑点。对审核评析情况，审核评析人员要填写《纳税评估工作底稿》，制作《审核分析情况表》列举疑点问题。增值税评析原则上仅对一般纳税人进行。

（二）核实：在评析的基础上，对发现的问题或疑点要进行核实。纳税评估仅为案头评税，原则上一般不到企业进行实地核实，以区别稽查的“实地审计”。核实主要采取税务机关核证和纳税人自我举证两种方式进行。评税人员针对存在的问题和疑点可对相关资料和情况再做多方面、深层次的分析、比较、核证，也可通过协查函方式向有关部门或其他地区税务机关核证；需要向纳税人核实确认的，评税人员可通过发函要求纳税人提供书面说明进行核证，也可通过约见纳税人面谈方式进行询问核证。询问核证采取约谈的方式进行，即约见企业相关负责人员，由其对评析中发现的问题或疑点，做出解释、说明或提供有关举证资料。约谈纳税人时应有两名以上评税人员在场，并确定主问人和记录人；被约谈人应为企业法人或企业法人授权的其他人；对于纳税人出示的证据资料，应在《约谈举证记录》中注明，对于需留存待审核的应填写《举证资料签收单》。约谈结束后，应要求被约谈人在《约谈举证记录》上签字。对于需其他环节或异地税务机关协查取证的，应填写《协查函》核查取证。

（三）认定：根据核实情况，对评析过程中发现的问题或疑点，依照相关税收法律法规的规定逐一认定，提出认定的事实和依法处理意见，制作《纳税评估认定结论》。

（四）处理:

1、经纳税评估一切正常的纳税人，做无问题无疑点户处理。

2、对纳税人解释理由充分、证据确凿的，可认定其为纳税情况正常，免予处理。经核实有问题的，纳税评估人员应提出处理意见，填入纳税评估结论处理意见栏，同时填写纳税评估处理审批表，将处理意见上报主管领导审批。批准后纳税评估人员下发纳税评估税务处理通知书，并要求被处理对象限期报送纳税评估处理结果回执单。

3、凡经纳税评估发现的涉及偷、骗、避税问题的，以及纳税人或扣缴义务人解释理由不充分的，或无故不按期约谈的，纳税评估人员均应填写纳税评估问题移送通知单，报经主管局长批准同意后，可移交检查审计部门或反避税部门进行检查审计。以上部门实施调查审计结束后，应填写税务检查审计结果反馈单，将有关情况及时反馈给纳税评估人员。

六、纳税评估成果反映

纳税评估工作完毕后，应按期或按项目制作《纳税评估综合报告》，其中包括当期或专项纳税评估工作开展情况、纳税人存在的问题、税务机关在征收管理上存在的问题、稽查环节在检查中应重点注意的问题及改进建议等（要求有数据、有对比、有实例、有建议、有结论）。按期填报涉及税款入库、罚款、滞纳金统计表等。纳税评估资料应当按照税收征管档案管理有关规定进行整理归档。

第四篇：税务局纳税评估工作流程（模版）

安徽省国家税务局纳税评估工作流程

(通用流程)

一、接收及分配任务................................................................................3

（一）接收评估任务..........................................................................3

（二）确定任务分配方案..................................................................4

二、案头审核............................................................................................4

（一）制作《税务事项通知书》送达企业......................................4

（二）信息的收集与补正..................................................................5

（三）案头审核..................................................................................6

（四）制作评估预案..........................................................................6

（五）预案评审，确定主辅评人选..................................................6

（六）合成小组评估方案..................................................................6

（七）案头审核结果处理..................................................................7

三、调查核实............................................................................................8

（一）实地核查..................................................................................8

（二）约谈...........................................................................................9

四、评定处理............................................................................................9

（一）形成评估报告........................................................................10

（二）评估结果处理........................................................................10

（三）评估结果执行........................................................................11

（四）评估结果反馈........................................................................12

（五）评估结果存档........................................................................12

安徽省国税局纳税评估工作流程评估案源管理岗纳税评估岗领导审批岗评估预案管理岗专家评审岗主管税务机关接收及分配任务接收评估任务制作评估清册提出任务分配方案领导审批提示企业复核收集信息及分析独立制作评估预案是否通过专家评审税务事项通知书是组织评审确定主辅评预案收发预案评审否合成小组《评估工作方案》审核确认确定主辅评专家评审结果反馈案头审核疑点能否全部排除是领导审批否是否采用控制测试否是税务检查通知书控制测试实地核查（调账检查）调取账簿资料通知书抽查验证约谈询问通知书是否通过专家评审调查核实是否形成《纳税评估报告》(初稿)专家评审形成《纳税评估报告》(问题及处理意见送达纳税人)领导审批评估资料归档评估结果处理评估结果执行与反馈评定处理评估结果反馈(征科处)

整体描述：本纳税评估工作流程是指根据税源专业化管理和风险管理的要求，按照“用模找点”的思路，通过竞争与合作的“主辅评”工作模式，运用数据分析、实地调查、约谈的手段和方法，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性和准确性进行调查核实的标准化纳税评估流程。

说明：

1.本流程的文字描述在角色设计上定位于省局，各市局可根据机构设置参照执行。

2.流程图中通用流程以橙色线条显示，蓝色线条部分为基于大企业工作流系统流程的部分环节。

主流程：接收及分配任务－案头审核-调查核实－评定处理

一、接收及分配任务

业务描述：评估实施部门接收省局征科处发布的评估对象名单，制作评估对象清册，研究确定任务分配方案，向评估人员下达评估任务，成立评估小组。

涉及岗位：评估案源管理岗、领导审批岗 操作规范：

（一）接收评估任务

评估案源管理岗接收省局征科处发布的评估对象名单，制作纳税评估对象清册。

评估对象清册内容应包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。

（二）确定任务分配方案

部门领导根据评估对象清册，研究确定评估任务分配方案，根据评估任务分配方案组织开展纳税评估，成立评估工作小组，评估小组人数根据企业规模大小一般为2-4人。

二、案头审核

业务描述：评估小组根据征科处下发的企业风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达企业，通知企业评估事项，要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果，在收到企业对风险异常指标的复核说明后，对企业说明的合理性进行鉴定与评价。同时，评估小组所有成员收集补正相关信息，对企业风险异常指标及申报纳税情况进行数据核实及案头分析等基础工作，独立制作《××企业纳税评估预案》(以下简称“评估预案”)。由部门领导组织预案评审，确定主辅评人选。主辅评人选确定后，主评组织召开工作小组会议，讨论形成《××企业纳税评估工作方案》（以下简称“评估方案”）。

涉及岗位：纳税评估岗 领导审批岗 操作规范：

（一）制作《税务事项通知书》送达企业

评估小组根据企业风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达企业，通知企业评估事项，要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果。

《税务事项通知书》的主要内容应包括：

(1)对企业开展评估的理由、评估期间、法律依据；(2)省局征科处下发的风险异常指标，要求企业对异常指标 进行复核，限期对异常指标给出书面的复核结果，说明理由并提供能够印证复核结果的有关资料。

(3)告知企业的有关事项。

I.若限期不能回复复核结果，视为默认异常指标准确，评估小组将对企业进行实地调查核实；

II.若评估小组认为复核说明和相关资料无法对风险异常指标进行合理解释的，将对企业进行实地调查核实。

（二）信息的收集与补正

在企业对异常指标进行复核的同时，评估人员进行信息的收集和补正工作。需要收集和补正的信息主要包括：

1.纳税人的申报纳税资料及财务报表、企业财务制度及会计政策等信息。通过省局综合数据管理系统、综合征管软件、防伪税控系统和出口退税审核系统等，查询纳税人申报纳税、财务报表、进出口数据、进销项数据等信息。对应有未有的信息应通知主管税务机关及时进行补正。

2.行业税收政策及生产经营信息和各类指标。按照纳税人所属行业参考分税种分行业评估办法及行业纳税评估模型或通过网络查询等方式，收集纳税人所属行业的税负率、销售毛利率、成本利润率、技术标准、生产工艺、能耗指标、经营方式、上下游产业链等信息，熟悉相关的税收政策。

3.第三方信息。收集其他职能部门或机构发布的与纳税人有关的资料信息，如财政、地税、工商、技术监督、环保、银行、公安、房管、医保、证监会、发改委、统计、行业协会、证券和期货交易所等部门发布的有关信息。

4.其他信息。从网络、报刊、电视、广播等其他渠道取得的关于纳税人的各类信息。

（三）案头审核

案头审核的主要内容包括：

1．评估小组在收到企业对异常指标的复核说明后，对企业说明和提供的证明材料进行审查分析，对其内容能否对异常指标进行合理解释作出初步判断与评价；

2.通过对收集的各类信息的分析，初步锁定疑点方向或排除疑点，以及延伸分析可能存在的其他涉税疑点。

（四）制作评估预案

评估小组每位成员根据前期案头审核情况独立制作评估预案。评估预案的内容应包括以下内容：

(1)企业的基本情况及相关信息；(2)对企业自查说明的分析和评价；

(3)可以排除的疑点信息和新发现的疑点信息，说明理由；(4)下一步采取的评估方法、措施与核查路径；(5)其他有必要说明的内容。

（五）预案评审，确定主辅评人选

部门领导组织对预案的评审工作，按照一定的标准将预案按照质量由高到低进行排序，确定主辅评人选。一般情况下，预案综合排序第一位的预案撰写人为主评。

（六）合成小组评估方案

主辅评人员确定后，由主评组织召开小组工作会议，在对企业异常指标和其他疑点充分讨论的基础上，以最佳评估预案为蓝本，吸收其他成员预案中有价值的部分，排除疑点或确定企业可 能存在的涉税问题和下一阶段调查核实的内容，形成小组评估方案。

小组评估方案是评估预案的竞合版，吸收了所有预案中有价值的内容，其主要内容包括：

(1)企业的基本情况及相关信息，包括纳税人所属行业、主营业务、股权结构及变化情况、近几年申报缴纳税款情况、财务状况等；

(2)前期数据分析部门提示的风险预警指标及其疑点问题；(3)企业自查情况分析和评价；

(4)可以排除的疑点信息和新发现的疑点信息，说明理由；(5)下一步采取的评估方法、措施与核查路径；

(6)评估工作初步的分工安排；（分工应当与预案相结合，在预案中提出独特的疑点、评估方法和路径下一步就由该成员去实施。其余的由主评结合小组成员特长进行分工安排）

(7)其他有必要说明的情况。

（七）案头审核结果处理

1.风险异常指标疑点被全部排除且未发现新疑点的，应在小组评估方案中充分说明排除疑点的理由，经部门领导审批后，直接转入评定处理环节；

2.下发风险异常指标疑点不能全部排除或案头审核发现新疑点的，转入调查核实环节。

三、调查核实

业务描述：评估小组按照评估工作方案的安排和任务分配结果，可以灵活选择实地核查、约谈或者其他便捷有效的方式对涉税疑点进行核实。

涉及岗位：纳税评估岗 操作规范：

（一）实地核查

1.评估小组进行实地核查前，应以主管税务机关的名义向企业送达《税务检查通知书》，提前告知纳税人实地核查的时间、内容、需要准备的资料等事项。

实地核查应当由至少两名评估人员共同实施，实地核查开始阶段应补充采集相关信息，就异常指标及疑点与企业管理层沟通，并对企业的生产、经营状况进行实地了解。在实地核查过程中应根据调查内容制作《工作底稿》。

需要补充采集的信息应包括：纳税人基本信息变动情况、股权结构、内部控制制度、资本运作及重大投资信息、生产经营情况和各类信息。实地采集纳税人生产经营的相关信息，如企业经营的主要产品及生产工艺流程，主要物耗、能耗标准，采购及销售渠道、产品的库存以及行业相关特点和指标信息等。

2.调账的程序和方法

程序：对采用电子信息系统进行管理和核算的企业，可以要求其打开该电子信息系统进行现场检查，或者通过一定的技术手段提取、复制电子数据进行检查。在调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当由主管税务机关向企业出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》双方签章确认。方法：使用查账软件自带的调账工具，从纳税人信息中心服务器或与服务器相连接的终端计算机上采集相关的账套数据，在需要授权才能访问的情况下，应向纳税人索取登陆的用户名与口令。

（二）约谈

1.在评估小组认为有必要的情况下，可以约谈纳税人。在实施约谈前，评估小组应针对疑点和涉税问题的处理意见等因素，制作详细的约谈提纲，列出约谈问题。约谈可以根据不同情况采取电话、信函、网络、面谈等方式进行。采用面谈方式应向纳税人下达《询问通知书》，告知纳税人参加约谈的人员、时间、地点。

2.约谈的对象由评估人员根据实际情况确定，一般为企业财务部门负责人、法人代表，如有必要，也可约谈财务、采购、销售、仓储、生产等相关部门的人员。

3.约谈的地点由评估人员根据实际情况确定，一般而言，如果在约谈中需要对相关部门人员进行约谈或需要纳税人随时提供有关资料的情况下，应将约谈地点定在纳税人办公所在地。如果相关事实已经清楚、证据取得充分的情况下，将约谈地点选在税务机关或纳税人办公所在地均可。

4.在约谈过程中评估小组应根据约谈内容形成《约谈记录》，约谈结束后双方签字盖章确认。

四、评定处理

业务描述：评估小组主评组织召开工作组会议（部门领导参与），汇总调查核实中发现的问题，集体讨论处理意见。主评根 据工作组会议讨论结果制作《××企业纳税评估报告》（以下简称“评估报告”），将评估问题及处理意见以《税务事项通知书》形式发给纳税人征求意见。评估报告经部门领导审批后，区别不同情况进行评估处理。评估部门将评估结果反馈征科处并做好评估资料的归档。

涉及部门及岗位：征科处、市局和主管局、纳税评估岗、领导审批岗

操作规范：

（一）形成评估报告

主评组织召开评估工作组会议（部门领导参与），汇总调查核实中发现的问题，集体讨论处理意见。根据会议讨论结果，主评制作评估报告，报领导审批。评估报告的主要内容应当包括：

评估对象基本情况、存在的预警及疑点问题；评估时间和税款所属期间；案头审核的推论及求证途径、调查核实的情况；评估的税收违法事实及性质、手段；评估对象的反馈意见；评定处理建议及依据；管理建议等其他应当说明的事项；评估人员签名和报告时间。

调查核实没有发现税收违法行为的，应当在《纳税评估报告》中说明评估内容、过程、事实情况。

（二）评估结果处理

（1）经调查核实，涉税疑点被排除的，评估部门将《纳税评估报告》发纳税人所在市局和主管税务机关，由主管税务机关制作《税务事项通知书》送达纳税人,纳税评估终止；

（2）经调查核实，涉税疑点被证实，但不具有偷、逃、骗税违法嫌疑及符合其他移交稽查条件，评估部门将《纳税评估报 告》和《税务风险管理建议书》发纳税人所在市局和主管税务机关，由主管税务机关制作《税务处理决定书》和《税务风险管理建议书》送达纳税人，通知纳税人限期申报，缴纳税款和滞纳金并进行调账处理，纳税评估终止；纳税人未能按期申报的，移交稽查处理。纳税人处理完毕后，应将税款、滞纳金缴款凭据和会计调账处理的凭证复印件报评估部门备案。

（3）经调查核实，纳税人具有偷、逃、骗税违法嫌疑或达到其他移交稽查标准的，评估部门将《纳税评估报告》和相关资料报送征科处，由征科处移交稽查处理。

移交稽查具体情形有：

Ⅰ 涉嫌虚开、代开增值税专用发票； Ⅱ 涉嫌偷、逃、骗、抗税违法行为的；

Ⅲ 拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查；

Ⅳ 达到其他移交稽查标准的。

（4）经调查核实，有证据表明纳税人存在避税嫌疑的，评估部门将《纳税评估报告》和相关资料报送征科处，由征科处移交国际税收管理部门，实施反避税调查。

（三）评估结果执行

由省局实施的纳税评估，所有送达纳税人的文书均以主管税务机关名义送达，主管局负责评估结果的执行以及将执行结果反馈评估部门。

如果在执行中出现障碍，需要采取税收保全或强制执行等税款追征程序时，由主管局作为主体执行。

因评估处理引起的复议或诉讼的受理，省局评估实施部门应当参与和应对。因执行过程中处理不当而影响到税款追征的，主管税务机关应承担相应责任。

（四）评估结果反馈

纳税评估实施部门在评估工作结束后，将评估结果、制度完善建议、数据分析建议、模型优化建议等内容反馈征科处。

（五）评估结果存档

纳税评估实施部门在评估工作结束后，将相关评估资料存档备查。

第五篇：税源管理科习题

税源管理科习题集

一、单选（共30题）

1、税源管理是税收征管的主要内容，税源管理的核心是（A）。A.纳税评估 B.税收预警 C.税源分析 D.社会综合治税

2、纳税评估应遵循的四个原则中，（A）是导向。A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合

3、纳税评估应遵循的四个原则中，（B）是基础。A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合

4、纳税评估的主体是（A）。

A.各级税务机关税源管理部门以及主管税务机关 B.省级税务机关 C.国家税务总局 D.省级税务局

5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A.3 5 B.3 永久 C.5 5 D.5 永久

6、根据纳税人税收风险等级情况，可能被确定为评估对象的是（C）。A.税收风险等级较低的纳税人 B.暂未发现税收风险的纳税人 C.税收风险等级较高的纳税人 D.不必考虑税收风险等级，随机选择

7、（C）是指税务机关针对涉税疑点，采取约谈、实地核查的方式进行核实的过程。

A.稽查检查 B.案头审核 C.调查核实 D.稽查审理

8、税务约谈的对象主要是（B）。

A.企业法定代表人 B.企业财务会计人员 C.税收管理员 D.企业主管部门经理

9、税务代理人代表纳税人进行约谈时，应向税务机关提交（A）。

A.纳税人签章的委托代理证明 B.身份证 C.税务代理人资格证 D.工作单位介绍信

10、纳税评估复核是指由（A）对评估案件按照一定比例开展的复核工作。A.上级税务机关 B.同级税源管理部门 C.省级税务机关 D.统计税务机关

11、（B）思路的提出，标志着税收征管特别是税源管理由传统迈向现代的根本转变。

A.科学化 B.信息管税 C.精细化 D.专业化

12、（A）是一种比对性质的税源数据利用方式。A.税收预警 B.税源分析 C.纳税评估 D.税务登记

13、税收预警信息划分为（B）个不同的等级。A.2 B.3 C.4 D.5

14、山东省地税局重点对（A）个预警任务的处理情况进行监控考核。A.红色 B.橙色 C.黄色 D.蓝色

15、县（市、区）局税源管理部门人员做出的核实反馈结论，由（B）审核。

A.本人 B.科长 C.其他部门科长 D.分管局长

16、经实地核实，发现纳税人有偷、逃、骗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，任务执行人员做出（C）结论。A.需补税 B.不需补税 C.需移交 D.其他

17、原核实反馈结论为“需补税”，经重新核实，减少了需补税税额，反馈时，选（B）。

A.需补税 B.需减补税额 C.不需补税 D.需移交

18、（A）是运用国民经济和社会发展情况及税收的数据资料，以税源为对象开展调查、分析和预测，分析客观经济规律和税收现象的一种方法。A.税源分析 B.纳税评估 C.税收预警 D.税收计划

19、根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于整体性税源分析的是（B）。A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《济南市地税局2011税源分析报告》

C.《外资企业和外籍个人缴纳城建税和教育费附加2011年增收测算情况》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》

20、根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于前瞻性税源分析的是（C）。A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《济南市地税局2011税源分析报告》

C.《外资企业和外籍个人缴纳城建税和教育费附加2011年增收测算情况》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》

21、大企业是指企业（D）达到一定标准，跨地域、跨行业经营的企业集团及其成员企业。

A.职工人数 B.占地面积

C.注册资金 D.资产总额、营业收入或纳税额

22、作为税收意义上的大企业，一般具有（C）主要特征。A.主要在本地区经营 B.集中经营且集中决策 C.税收收入集中度较高 D.核算体系简单

23、（C）是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源。A.中小企业 B.小微企业 C.大企业 D.跨国公司

24、（D）是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。

A.遵从报告 B.遵从管控 C.遵从应对 D.遵从引导

25、下列（B）不属于大企业税收服务和管理的目的。A.防控税务风险 B.增加税务行政诉讼胜诉概率 C.提高税法遵从度 D.降低税收遵从成本

26、大企业税收服务和管理是在现有征管体制下，所采取的以（B）为主要内容的一系列工作措施和活动的总称。A.提供贴心纳税服务，实施分类管理 B.提供针对性纳税服务，实施专业化管理 C.提供针对性纳税服务，实施风险管理 D.提供贴心纳税服务，实施风险管理

27、下列（C）不属于遵从引导的内容。

A.政策服务 B.引导企业建立完善税收风险内控体系 C.风险识别和风险评估 D.涉税诉求的受理和回复

28、关于遵从报告，下列说法错误的是（C）。

A.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面分别编制

B.遵从报告包括企业税务遵从责任报告和地税机关服务和管理总结以及对企业遵从评价报告

C.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面合作编制 D.遵从报告从原则上按开展，也可进行专项税收遵从评价

29、大企业税收管理部门应定期对风险管理的质效进行评价，全面反馈风险管理中发现的问题。对发现的问题，可以反馈给（B），以促进完善税收政策。A.主管地税机关 B.税收法规和政策部门

C.企业 D.高等院校税务系专业

30、市以下地税机关的企业税收管理部门应及时归纳企业风险管理中的共性问题和行业特征，并反馈给（B）。

A.省局局长 B.省局大企业税收管理部门 C.省局税收法规和政策部门 D.省局办公室

二、多选：

1、纳税评估应遵循（ABCD）的原则

A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合 2.纳税评估的要素包括（ABCD）。A.主体 B.对象 C.程序 D.期限 3.纳税评估的程序包括（ABCD）。

A.选定对象 B.案头审核 C.调查核实 D.评定处理

4.下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象（AD）。

A.重点税源户 B.特殊行业的企业 C.零税负企业 D.纳税信用等级低下的企业

5.约谈的对象可以是（ABCD）。A.企业财务会计人员 B.主要经营者 C.法定代表人 D.税务代理人

6.关于约谈，下列说法正确的是（ACD）。

A.面谈的，应在税务机关进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《询问（调查）笔录》

B.面谈的，应在纳税人生产经营所在地进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《询问（调查）笔录》

C.采取其他方式约谈的，应制作《税务约谈记录》 D.实施约谈的税务人员不得少于两个人

7.约谈过程中发生（ABCD）情况的，应进行实地核查。A.以各种理由不接受约谈的 B.不能举证说明疑点问题的 C.对评估出的疑点问题不同意进行纳税自查或进行自查但不彻底的 D.税务机关认为其他有必要调查核实的

8.纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行案头审核时所选用的主要指标，有（AC）。

A.税收分析指标 B.税源类指标 C.财务分析指标 D.征管类指标

9.房地产开发企业土地增值税申报额预警的预警内容需要用到（ABCD）中的数据。A.资产负债表 B.利润表 C.营业税纳税申报表 D.土地增值税纳税申报表

10.房产税源登记税额与房产税申报税额预警的预警标准为差额大于100元，如果出现预警，可能意味着（ABC）。

A.同一所属期房产税申报金额与房产税原登记信息不符 B.房产税缴多了 C.房产税原登记信息失真 D.房产税缴少了 11.税收预警核实反馈结论分为（ABCD）。A.需补税 B.不需补税 C.需移交 D.其它 12.税收预警的主要处理流程包括（ABCD）。

A.事项订阅 B.任务部署 C.任务执行 D.任务审核

13.（AB）对接收到的税收预警任务进行核实、处理，并将有关情况进行详细反馈。

A.县（市、区）局税源管理部门人员 B.其他部门或科（所）人员 C.县（市、区）局税源管理部门科长 D.其他部门或科（所）科（所）长 14.（ACD）有权对核实反馈结论进行审核。A.县（市、区）局税源管理部门人员 B.其他部门或科（所）人员 C.县（市、区）局税源管理部门科长 D.其他部门或科（所）科（所）长

15.税源分析报告一般包括以下内容（ABCD）。A.基本情况概述 B.分析发现的问题 C.问题产生的原因 D.解决问题的意见或建议

16.常用的税源分析方法包括（ABCD）。A.对比分析法 B.因素分析法 C.税负率分析法 D.税收效能位差分析法

17.根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于专题性税源分析的是（CD）。A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《某地税局2011税源分析报告》 C.《某国税重点税源企业分析——××公司》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》 18.关于税收预警分析，下列说法正确的是（AD）。A.是对税收预警情况进行分类汇总后而开展的税源分析 B.是一种比对性质的税源数据利用方式

C.目的是及时发现并纠正纳税人办税过程中发生的税收差异 D.充分运用省局数据综合应用平台，统计汇总税收预警处理的总体情况 19.前瞻性税源分析是指立足一定时期的经济社会背景，预测（ABCD）等因素对重点税源税收收入的影响。

A.经济发展变动趋势 B.国家产业政策调整 C.税制改革动向 D.税收管理体制改革

20.整体性税源分析是指对一定区域内重点税源整体状况进行分析。目的在于全面掌握重点税源纳税人（ABCD）等情况，重点掌握重点税源的变化情况，以此分析退出、新进重点税源行列的纳税人的变动原因，挖掘重点税源短期变化规律。A.分区域 B.分行业 C.分规模 D.分注册类型

21.作为税收意义上的的大企业，一般具有以下主要特征（ABCD）。

A.跨区域、跨行业经营 B.组织结构与核算体系相对复杂 C.分散经营且集中决策 D.税收收入集中度较高 22.大企业税收服务和管理的目的是（ABC）。A.防控税务风险 B.提高税法遵从度 C.降低税收遵从成本 D.增加税收收入

23.依据《山东省地方税务局大企业税收服务和管理规程（试行）》总体框架和制度设计，大企业税收服务和管理的主要内容可归纳概括为（ABCDE）。A.开展个性化的政策服务 B.企业涉税诉求受理和回复

C.引导和帮助企业建立完善税收风险内控体系 D.签订和实施税收遵从协议

E.实施以风险为导向的税收专业化管理

24.遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。包括的主要内容主要有（ABCD）。A.政策服务 B.涉税诉求的受理和回复 C.引导企业建立完善税收风险内控体系 D.税收遵从协议的签订和实施

25.遵从管控是根据相关信息。对企业涉税事项进行分析、监控、实施风险识别和风险评估。包括的主要内容有（ABC）。A.数据分析 B.税源监控

C.风险识别和风险评估 D.引导企业建立完善税收风险内控体系

26.遵从应对是指对收集的企业税务风险信息以及遵从引导、遵从管控等环节反

应的企业涉税风险情况在判别、评估基础上，对企业纳税遵从风险实施的针对性管理。包括的内容主要有（ABC）。

A.实施针对性管理 B.反馈和改进风险管理 C.遵从报告 D.税源监控

27.根据企业内控体系状况及税法遵从能力，经与企业协商，各级地税机关确定是否与企业签订税收遵从协议，签订税收遵从协议的基础是（ABCD）。A.自愿 B.平等 C.公开 D.互信 28.遵从报告包括（ABC）。

A.企业编制的企业税务遵从责任报告 B.地税机关编制的服务和管理总结 C.地税机关编制的对企业遵从评价报告 D.地税机关编制的对企业遵从责任报告

29.为了确保各项工作有序进行，可以建立（ABCD）。A.企业客户协调员制度 B.企业税收管理跨地域协作制度 C.异地信息交换协作制度 D.企业税收管理绩效考核制度

30.定点联系企业税务风险管理系统由税务总局于2009年投入试运行，该系统主要由（ABC）组成。

A.风险管理信息采集子系统 B.企业税务风险评估管理子系统 C.税务审计查账子系统 D.基本信息及数据分析模块

三、判断

1.纳税评估兼有管理和服务双重职能。（√）

2.评估和稽查都可以应用税务检查权。（√）

3.税务代理人代表纳税人进行约谈时，应向税务机关提交纳税人签章的委托代理证明。（√）

4.企业约谈方式为面谈时，应在税务机关进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《税务约谈记录》。（×）

5.纳税评估复核是指由本级税务机关对评估案例按照一定比例组织开展的复核工作。（×）

6.资源税同步增长系数描述资源税应纳税额增长率与利润额增长率的比值。（×）7.设备生产能力测算法要注意各个生产环节的衔接。（√）8.纳税评估工作流程的第一步是案头审核。（×）（选定对象）9.税务约谈的对象主要是企业一线工人。（×）

10.所得税贡献率描述应纳税所得额与利润总额的比率。（×）

11.房产税源登记信息预警为反向预警指标，主要用于对比分析是否存在多征税款或登记信息失真的情况。（√）

12.城镇土地使用税税源登记信息预警为正向预警指标，主要用于对比分析是否存在少征税款的情况。（×）（反向）

13.税收预警任务核实反馈结论后，审核不同意的，可逐级退回重新处理。（√）14.县（市、区）局税源管理部门人员做出的核实反馈结论，由税源管理科科长审核结束流程。（√）

15.其他部门或基层科（所）核实人员做出的核实反馈结论，由科（所）长及县（市、区）局税源管理部门科长审核同意后结束任务。（×）（税源管理部门人员）16.考核期结束前，由省、市、县（市、区）局税源管理部门对税收预警处理情

况进行复核，对需要重新核实的，提出复核意见。（×）（后）

17.税收预警任务需要由各县区局进行事先订阅，订阅工作由信息中心运维人员统一办理。（×）

18.常用的税源分析方法包括对比分析法、因素分析法、税负率分析法和税收效能位差分析法等。（√）

19.税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：专项税源分析主要包括纳税评估分析和税收预警分析。（×）日常税源分析

20.税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：日常税源分析主要包括整体性、前瞻性和专题性税源分析。（×）专项税源分析

21.专题性税源分析是指为了特定目的而专门开展的税源分析。包括重点行业税源分析和重点企业税源分析。（√）

22.由于大企业自身特点，全国已经形成一个统一的税务意义上的划定标准。（×）23.对大企业实施税收服务和管理，其工作重心应全面围绕提高国家税收收入（企业税法遵从度）展开，按照遵从引导→遵从管控→遵从应对→遵从引导的闭环式管理流程有序进行。（×）

24.对数据分析中发现的疑点问题，应深入了解有关情况并口头说明，视情况确定是否转入遵从应对环节进行后续处理。（×）

25.市以下地税机关大企业税收管理部门应及时归纳企业风险管理中央性问题和行业特征，并反馈给国家税务总局大企业税收管理部门。（×）省局

26.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面分别编制。（√）27.大企业与地税机关签订税收遵从协议的基础是自愿、平等、公开、互信。（√）28.大企业与地税机关签订税收遵从协议的基础是强制。（×）

29.对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业，可以强制企业整改。（×）30.遵从报告原则上按月开展。（×）

四、简答

1、什么是纳税评估？

答：纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人）纳税申报等税法遵从的真实性、合法性和合理性进行审核评价，并做出相应处理的税收管理行为。

2、纳税评估包括哪几项原则？

答：纳税评估应遵循风险控制、分类分级、专业管理、人机结合的原则。

3、简述纳税评估的要素。

答：纳税评估的要素包括纳税评估的主体、对象、程序和期限。（1）纳税评估的主体是各级地税机关税源管理部门以及主管地税机关。（2）纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应申报的所有税种，即发生流转税、所得税、财产税、行为税等纳税申报行为和扣缴义务人的代扣、代缴行为。

（3）纳税评估的程序包括选定对象、案头审核、调查核实、评定处理四个环节。

（4）纳税评估的期限一般应在纳税申报期满之日起三年内，涉嫌少缴税款金额在10万元以上的，可以延长至五年内进行。

4、风险分析和识别的来源有哪些？

答：纳税人税收风险等级的高低应根据其所属行业、注册类型、经营规模、信用等级等情况，结合以下税收风险点确定：

（1）纳税评估系统产生的风险点（2）日常监控管理发现的风险点（3）上级税务机关发布的风险点（4）其他渠道获得的风险点

5、约谈过程中发现什么情况应进行实地核查？

答：（1）以各种理由不接受约谈的（2）不能举证说明疑点问题的

（3）对评估出的疑点问题不同意进行纳税自查或进行自查但不彻底的（4）税务机关认为其他有必要调查核实的

6、简述评定处理结论的内容。

答：评定处理结论的内容主要有：纳税正常符合性结论、纳税差异自查纠正性结论、纳税差异检查纠正性结论、纳税异常待查性结论。

7、税收预警的概念是什么？

答：税收预警是以计算机信息系统为依托，通过建立纳税人涉税信息比对预警指标，及时对纳税人申报信息进行关联比对、核实和判断的税源管理方式。

8、税收预警包括那三个等级？

答：为了便于税收预警任务的分级分类管理，按照税收预警信息差额的大小，将税收预警划分为三个等级：一级预警为红色预警，二级预警为橙色预警，三级预警为黄色预警。预警级别根据不同的预警指标确定不同的划分标准，并实行动态管理。

9、税收预警的处理包括哪几个环节？

答：税收预警的处理流程包括事项订阅及发布、任务分配、任务执行、任务审核。

10、税收预警的调查核实结论有哪几项？

答：任务执行人员在对税收预警任务认真分析、核实、处理的基础上，对税收预警任务做出调查核实结论，结论分为需补税、不需补税、需移交和其它四种。

11、税源分析的概念是什么？

答：税源分析是运用国民经济和社会发展情况及税收的数据资料，以税源为对象开展调查、分析和预测，分析客观规律和税收现象的一种方法。

12、税源分析的程序有哪些？

答：税源分析一般分为以下几步：（1）确定选题（2）拟定提纲（3）收集资料（4）选择方法（5）分析论证（6）撰写报告

依据分析加工的结果，得出客观结论，形成税源分析报告。税源分析报告一般包括以下内容：一是基本情况概述；二是分析发现的问题；三是问题产生的原因；四是解决问题的意见或建议。

13、税源分析包括哪些内容？

答：税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：日常税源分析主要包括纳税评估分析和税收预警分析；专项税源分析主要包括整体性、前瞻性和专

题性税源分析。

14、什么是大企业？

答：大企业是指企业资产总额、营业收入或纳税额达到一定标准，跨地域、跨行业经营的企业集团及其成员企业。

15、大企业具有的主要特征? 答：作为税收意义上的大企业，一般具有以下主要特征：跨区域、跨行业经营；组织结构与核算体系相对复杂；分散经营且集中决策；税收收入集中度较高等等。

16、什么是大企业税收服务和管理？

答：什么是大企业税收服务和管理就是在现有征管体制下，各级税务机关以特定纳税人需求和税收风险管理理念为导向，以遵从引导、遵从管控和遵从应对为方法，以防控税务风险、提高税法遵从度、降低税收遵从成本为目的，所采取的以提供针对性纳税服务、实施专业化管理为主要内容的一系列工作措施和活动的总称。

17、大企业税收服务和管理的主要内容是什么？

答：大企业税收服务和管理的主要内容可以概括为：开展个性化的政策服务；企业涉税诉求受理和回复；引导和帮助企业建立完善税收风险内控体系；签订和实施税收遵从协议；实施以风险为导向的税收专业化管理，等等。

18、企业税务遵从包括的主要内容有哪些？ 答：企业税务遵从包括的主要内容有：（1）企业基本情况；（2）企业税务风险内控机制；

（3）企业税务遵从；（4）重大事项报告；（5）企业涉税诉求。

19、税务遵从管理包括的主要内容。答：企业遵从管理包括的主要内容有：（1）纳税服务情况（2）税源监控情况（3）针对性风险管理情况

（4）税务机关各项管理措施对企业税务管理工作改进的推动和影响 20、如何做好大企业税收服务和管理工作？ 答：（1）加强信息管理；（2）强化人才保障；（3）健全制度体系；

（4）更新大企业管理和服务理念；（5）强化大企业管理与服务的风险防控。