某区国税局稽查能手选拨考试试卷

第一篇：某区国税局稽查能手选拨考试试卷

C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D.不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

9、税务检查中查处企业以前年度存在因购买货物从销售方收取各种返还资金，挂记往来账上，账务调整方法为：（）

A．借：原材料

贷：应交税金－增值税检查调整

一、单项选择题（下列各题中只有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。

某区国税局税务稽查能手选拨考试试卷

每小题1分，共20分）

1、税务机关采用公告送达方式送达税务文书时，自公告之日起满（）日，即

为送达。

A.60B.30C.15D.102、税务稽查实施台帐是（）跟踪考核稽查计划执行情况的一种具体形式。

A.稽查实施部门B.稽查执行部门

C.稽查计划部门D.稽查审理部门

3、一般情况下，如果违法行为在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.3B.5C.10D.24、下列税务检查方法中，只能为稽查工作提供线索，不能作为定案依据的检查

方法是（）

A.抽查法B.全查法C.核对法D.分析法

5、税务稽查的客体是（）。

A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人C．扣缴义务人

D．纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况

6、税务检查后的账务调整，涉及以前年度的，一般不使用（）进行账务调

整。

A．红字冲销法B．补充调整法C．综合调整法

7、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和（），并有

责任为被检查人保守秘密。

A.税务检查通知书B.查前告知书

C.责令改正通知书D.调取帐薄资料通知书

8、经（）批准，可以调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报

表和其他有关资料。

A.县以上税务局（分局）局长

B.税务所长

B．借：以前年度损益调整

贷：应交税金－增值税检查调整

C．借：其他应付款

贷：原材料

应交税金－增值税检查调整

10、某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中

含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）

元。

A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.0511、税务机关调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关

资料的，应在（）内完整退还。

A.15日B.30日C.45日D.60日

12、下列哪种情况，可以按涉嫌偷税罪移送公安机关（）

A.偷税数额20000元，占应纳税额的百分之八

B.偷税数额8000元，占应纳税额的百分之二十

C.偷税数额11000元，占应纳税额的百分之十一

D.两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税但数额在一万元以下

13、协查信息管理系统中，受托方对有疑问的增值税专用发票，应当在（）

内回复结果。

A.30天B.一个月C.两个月D.60天

14、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人，税务机关通常采

用的稽查方法是（）

A.详查法B.逆查法C.核定法D.抽查法

15、行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行

政机关负责人批准，可以先行（）。

A.登记保存B.扣押C.封存D.留臵

16、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起（）内，C.税收法规D.税收规章 向承兑人提示付款。

A.5日B.10日C.15日D.1个月

17、某增值税一般纳税人以自产货物分配股利，会计处理为：借：应付利润，贷：库存商品。此会计处理（）。

A．是正确的B．少计了增值税销项税额

C．少计了销售收入和销项税额D．少转出了增值税进项税额

18、某一般纳税人由于管理不善，造成仓库被盗，被盗库存商品成本为100000元，售价150000元。企业会计处理为：

借：待处理财产损益100000贷：库存商品100000

上述处理可能带来的税收问题是（）。

A．多抵增值税进项税额B．少计销项税额 C．隐瞒收入，少计销项税额D．多列支出

19、某机械厂为增值税一般纳税人，本月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，该产品增值税税率17%。此项业务（）。

A．不纳增值税B．计销项税额10200元 C．计销项税额1020元D．计销项税额11220元

20、某企业2004年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的利率是10%，集资使用期为9个月，假定同期银行的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税得额时，允许扣除的利息费用限额是（）万元。A．10B．7.5C．4.8D． 3.6

二、多项选择题（下列各题至少有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。多选、少选、错选均不得分，每小题2分，共40分）

1．税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理内容包括（）。

A．违法事实是否清楚B．税收行政法规、规章是否合法 C．是否符合法定程序D．拟定的处理意见是否得当 2．税收征管法赋予税务机关在稽查中行使的权限有（）

A.查账权B.经营场所检查权C.税务处理权D.税务处罚权 3．税务稽查的依据包括()。

A.税收法律B.税收规范性文件

4．税务稽查工作的基本程序是（）

A.选案B.检查C.审理D.执行

5．稽查选案是确定稽查案源的主要方法之一，选案方法主要有以下几种（）

A.计算机选案B.计划选案C.案件复查选案 D.对税务稽查中发现的态度恶劣的纳税人进行再选案

6．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（）。A．不需用以及批准封存的固定资产 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折旧继续使用的固定资产 D．提前报废的固定资产

7．税务稽查对象中经初步判明具有以下情形之一的，均应当立案查处：（）

A.偷税、逃避追缴欠税，骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的B.未具前项所列行为，但查补税额在5000元至20000元以上的C.私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；

D.其他税务机关认为需要立案查处的。

8．稽查人员与被查对象法定代表人或负责人、财务人员以及其他有关人员有下列关系之一的，应当回避（）

A.夫妻关系B.姐弟关系C.师生关系D.同学关系

9．按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税价格计算消费税的有（）。A．用于抵债的自产应税消费品

B．用于对外投资入股的外购应税消费品 C．用于换取生产资料的自产应税消费品 D．用于换取消费资料的外购应税消费品

10．下列哪些文书是采取税收保全措施时使用的（）

A.税收保全措施决定书B.暂停支付存款通知书

C.冻结存款通知书D.查封商品、货物、财产清单 11．企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（）。

A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制

C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．收入的金额能够可靠计量

E．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

12．对税务稽查案卷的保管，下列说法正确的是（）

A.定性为偷税的，案卷保管期限为永久B.一般税务处罚案件，保管期限为１５年

C.只补税未进行处罚的案件或者经查实给予退税的案件，案卷保管期限为十年

D.稽查无问题的案件，案卷保管期限为二年

13．企业进行有关生产经营活动时，能够计算增值税进项税额进行抵扣的项目是（）。

A、购进原材料所发生的运费和建设基金

B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C、委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费

D、为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 14．在实际工作中，对税务违法案件的公告可以采取以下形式（）

A.张贴公告B.印发新闻通稿C.召开新闻发布会D.散发传单 15．行政证据的种类包括（）

A.口供B.证人证言C.鉴定结论D.勘验笔录

16．对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。（）

A．未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B．纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C．非法印制发票

D．经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报 17．税务稽查中的分析法在实践中主要包括（）

A.比较分析法B.控制分析法C.比率分析法D.趋势分析法

18．下列货物，适用税率为13%的是（）。

A．食用植物油B．图书C．自来水D．暖气

19．下列应通过“固定资产清理”账户核算的固定资产减少业务有（）。A、以固定资产对外投资B、以固定资产清偿债务C、固定资产报废

D、以固定资产换入其他资产

20．纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有（）。

A.配比性原则B.相关性原则C.确定性原则D.合理性原则E.权责发生制原则

三、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题1分，共20分）

1．税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的活动。()

2、税务机关在税务检查中只能对从事生产、经营的纳税人采取保全措施。()3．税务机关对个体工商户李某进行税务检查，发现其偷税额较大，为避免李某转移财产，可以对其采取税收保全措施。()

4．税务案件的查处，应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责；其他机关一律不得越权查处。()5．发布税务违法案件公告时，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。（）6．税务稽查强制执行的范围不但包括税款、滞纳金，对罚款也可以强制执行。（）

7．协查信息管理系统是金税工程的一个子系统，主要负责对稽查部门、金税工程稽核系统、金税工程认证系统和征管系统转来、导入的有疑问或已确定虚开的增值税专用发票进行查证和处理。（）

8．在两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。（）

9．税务人员调查取证时，在不能调取原件时，可以对原件进行复印，所取得的复印件即为有效证据。（）10．、税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示税务检查证件和

税务检查通知书。未出示税务检查证件和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）

11．在税务稽查中，运用分析法得出的结论，只能为稽查工作提供线索，而不能作为定案的依据。（）12．证人证言既可以手工书写也可以打印，但打印的证人证言应由证人手签的姓名、日期，并注明证言的真实性。（）

13．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，税额85000元；为了及早收回货款，双方在合同中规定符合现金折扣的条件为：2/

10、1/20、n/30（假定计算折扣时不考虑增值税）。

3、9月6日，购入一大型设备，对方开具的增值税专用发票注明价款400000元，税额68000元，款项已支付。另用现金支付运输费用7000元，支付安装费12000元。设备于当月投入使用。

4、9月8日，接受捐赠一设备，设备价款50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，用银行存款支付安装费用2万元，运输费用0.5万元。A企均属于增值税暂行条例实施细则所称固定资产在建工程。()14．税务检查部门认定纳税人属于善意取得虚开的增值税专用发票，对其不以偷税或者骗取出口退税论处，但纳税人已经抵扣的增值税进项税额或者取得的出口退税，必须依法追缴。（）

15、“包装物——库存未用包装物”明细帐户贷方发生额对应账户若为货币资金或往来结算类账户，一般存在增值税错漏。（）

16、纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。（）

17、纳税人自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利奖励等，应视同对外销售，缴纳消费税。（）

18、应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。（）

19、纳税人转让未到期国债取得的利息收入，不缴纳企业所得税。（）20、企业发生将自产或委托加工的货物，用于集体福利或个人消费，未计提增值税销项税，直接冲减存货有关科目。其账务调整方法为：借：应付福利费贷：应交税金－增值税检查调整。（）

四、业务题（第一题10分，第二题10分，共20分）（一）、资料：A企业成立于2006年3月，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格法核算，流转税纳税期限为一个月，2009年8月31日“应交税金——应交增值税”帐户借方余额2000元，2009年9月企业发生的主要经济业务如下：

1、9月3日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发发票5张，已验收入库，货款尚未支付。

2、9月5日，向H企业售出产品一批，专用发票注明不含税价款500000元，业对接受捐赠的设备按固定资产管理。

5、9月10日，2008年应收B企业销货款100000元，由于B企业发生财务困难，经协商，B企业用银行存款支付A企业货款60000元，余款不再偿还，款项已收到。A企业已对该笔应收帐款计提坏帐准备5000元。

6、9月11日，A企业欠F企业货款800000元，由于A企业短期内无力支付，经协商，A企业以其产品偿还债务，产品公允价值600000元，实际成本400000元。

7、9月13日，以托收承付方式向B企业销售产品一批，成本为200000元，增值税专用发票上注明售价为280000元，增值税47600元，A公司销售时已知B公司发生财务困难，短期内收回货款的可能性不大，但为了促销以免存货积压，A公司仍然实施了上述销售业务。

8、9月14日，H公司支付9月5日购货款9、9月20日，以前已经转销的坏帐10000元重新收回。

10、9月25日，A企业以自产产品向B企业换取设备一台，产品成本46万元，不含税售价41万元，已提存货跌价准备4万元。B公司设备的帐面原价50万元，累计折旧10万元，公允价值35万元，计提减值准备5万元，B公司向A公司支付补价6万元。A公司按公允价向B公司开具增值税专用发票一张。A公司换入B公司的设备按固定资产管理。

要求：根据上述资料，编制每笔经济交易的会计分录，并计算当期应纳增值税额。

（二）、2010年7月25日，XX省A市国税局稽查局接到举报，称XXX省B市东方电机厂自22010年1月3日起到A市设立经营部，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报缴纳增值税。接到举报后，A市国税局稽查局决定立案调查，2010年7月27日，市国税局组成检查组对该经营部进行检查，发现该经营部未在A市办理任何有关税务登记的手续，且未申报纳税。自2010年5月20日起，该经营部由陈某承包经营，经营部未将有关承包经营的情况向税务机关报告，因经营部拒绝提供有关销售资料，检查组采用核定应纳税额的方法确定其应纳增值税额50000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，经稽查局局长批准，查封了经营部承包人陈某在A市购买的普通住房一套，因陈某在A市别无住所，稽查局允许其暂住被查封的住房。2010年8月30日，市稽查局给经营部下达了税务行政处理决定书和行政处罚决定书，认定经营部偷税，追缴其所偷税款50000元，加收滞纳金，并对其偷税行为处其所偷税款1倍的罚款。并限定于9月15日前缴清。陈某对处罚决定不服，于9月4日向法院提起行政诉讼。法院经审理，裁定撤销税务机关的查封财产行为，并撤销税务机关的处理、处罚决定。

根据上述情况，简要回答下列问题：

1、经营部存在哪些税收违法行为？

2、税务机关的执法行为有何不当之处？

3、法院裁定撤销稽查局行政行为的依据是什么？

4、提出对经营部的处理意见。

第二篇：稽查能手试卷

稽查能手试卷

一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填在括号内，选项必须正确。每题1分，共20分），1、行政许可法规定：除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（D）日内作出行政许可决定。

A7日 B10日 C15日 D20日

2、《中华人民共和国行政许可法》于（C）起实施。

A2004年1月1日 B 2004年4月1日

C2004年7月1日 D2004年10月1日

3、对税务违法当事人的同一个违法行为（B）给予两次以上的罚款。

A、可以 B、不可以 C、应当 D、必须

4、按规定程序换取被查纳税人已填开使用的增值税专用发票原件应该使用（B）

A、调取账簿资料清单 B、发票换票证 C、查封（扣押）证 D、调取空白发票收据

5、按照《税务稽查工作规程》，不需要立案查处的一般税收违法案件，检查完毕后，可按简易程序，由稽查人员直接制作（A）按规定报经批准后执行。

A、《税务处理决定书》 B、《税务稽查结论》 C、纳税检查表 D、税务检查情况说明

6、根据《税务稽查规程》，审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（B）日内审理完毕。

A、15 B、10 C、7 D、30

7、税务机关在涉税案件调查中，应对取得的证据进行鉴别，防止伪证和假证，必要时可对关键证据进行（C）

A、调查 B、复制 C、技术鉴定 D、咨询

8、税务机关在对外的往来文书送达时，必须填制（A）

A、税务文书送达回证 B、税务违法案件公告 C、稽查结论 D、往来登记簿

9、税务机关按规定程序调取被查纳税人账簿、资料时必须开付（B）

A、收据 B、清单 C、通知书 D、发票

10、查核从事生产经营的纳税人的存款，应当按照规定填写（B）并经县以上税务局（分局）局长批准

A、暂停支付存款通知书 B、检查存款账户许可证明 C、扣缴税款通知书 D、税务文书送达回证

11、《税务处理决定书》所援引的处理依据必须是（A）

A、税收法律、法规或规章 B、财务会计制度 C、经济法律、法规 D、现行税收政策

12、按规定程序调验被查纳税人空白发票应该使用（D）

A、调取账簿资料清单 B、发票换票证 C、查封（扣押）证 D、调验空白发票收据

13、经销企业从货物生产企业取得的“三包”收入，按（A）征收增值税。

A 修理修配 B 非应税劳务 C 主营业务收入 D 价外费用

稽查能手试卷

14、纳税人销售自己使用过的应征消费税的小汽车，售价不超过原值的（D）。

A 按6%征收增值税 B 按4%征收增值税 C 按4%减半征收增值税 D不征收增值税

15、全国所有的增值税一般纳税人取得（B）以后开具的手写版增值税专用发票，一律不得作为扣税凭证。

A 2003年7月1日 B 2003年8月1日 C 2003年9月1日 D 2003年10月1日

16、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起（A）内责令限期改正。

A 3日 B 7日 C 15日 D 30日

17、纳税人被列入非正常户超过（B）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

A 1个月 B 3个月 C 六个月 D 一年

18、税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期一般为（A）。A 30日 B 60日 C 90日 D 180日

19、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，已构成犯罪的，最高刑罚是（D）。

A 5倍罚金 B 3年有期徒刑 C 5年有期徒刑 D 7年有期徒刑

20、税务机关在对纳税人实施税务检查期间，纳税人采取转移、隐匿、销毁有关帐簿的方式，逃避税务机关检查，情节严重。应如何处罚（D）。

A 处二千元以上一万元以下罚款 B 处一倍以上五倍以下罚款 C 处五万元以下的罚款 D 处一万元以上五万元以下的罚款

二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填在括号内，多选、错选均不得分；少选，正确的，每个选项得0.5分。每题2分，共40分）

1、行政许可申请可以通过（A B C D）等方式提出。

A信函 B传真 C电子数据 D电子邮件

2、《行政许可法》规定了公民、法人、其他组织对行政机关实施行政许可享有（A B C）

A 要求听证权 B陈述权、申辩权 C复议权、诉讼权 D民事赔偿权、抗辩权

3、行政许可证件包括（A B C D）

A资格证、资质证及其他合格证书 B许可证、执照或者其他许可证书 C行政机关的批准文件或者证明文件 D法律、法规规定的其他行政许可证件

4、行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的，可以依法撤消该行政许可的机关是（A D）

A上级行政机关 B监察机关

C县级以上人民政府 D作出行政许可的行政机关

5、下列关于听证程序正确的是（B D）

A 当事人提出听证的，应在作出处罚决定的3日内提出

稽查能手试卷

B 听证通知应该在举行听证的7日前，告知当事人 C 听证应由行政机关指定本案调查人员主持 D 当事人可以委托一至二人代理参加听证.6、税务稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避（A B C）

A、稽查人员与被查当事人有近亲属关系的

B、稽查人员与被查对象有利害关系的

C、稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的 D、稽查人员已经查过被查对象的

7、下列适用税务行政处罚听证程序的条件是：（A B）

A、对公民处罚10000元 B、对企业法人单位处罚10000元以上的 C、被处罚当事人有困难的 D、当事人提出听证要求的

8、实施税务稽查应当两人以上，并出示（A B）

A、税务检查证 B、税务检查通知书

C、税务检查专用证明 D、税务检查计划

9、实施税务检查前的准备工作包括（A B C D）

A、调阅被查对象的纳税档案，了解生产经营情况 B、审阅被查对象的财务会计管理制度与办法

C、熟悉税收法律、法规和规章，做好税收法律知识的整理、准备 D、根据实际情况和工作要求确定税务检查方法

10、税务稽查应该按照（A B C D）开展稽查

A、稽查选案 B、稽查实施 C、稽查审理 D稽查执行

11、纳税人甲持所在主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》前往A市销售节能灯，在销售前应向A市税务机关报验登记，并提供下列证件、资料（B D）。

A营业执照副本 B税务登记证副本 C发货领购簿 D《外管证》

12、企业在筹建期间发生的下列的项目，不得计入开办费的有（A、B）

A．应由投资者负担的费用支出

B．取得各项固定资产、无形资产所发生的支出

C．不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出 D．注册登记费

13、事业单位、社会团体、民办非企业单位取得的下列所得，免征企业所得税的收入项目具体是：（A、B、C、D）

A、事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入； B、事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入； C、社会团体取得的各级政府资助；

D、社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

14、税务登记证件包括（A C）。

A 税务登记证及其副本 B注册税务登记证及其副本

C 临时税务登记证及其副本 D 外资企业税务登记证及其副本

15、风华公司2003年8月应纳税款40万元，应于9月10日前缴纳，该公司征期过后仍未缴纳，税务机关向其送达了《催缴税款通知书》，并责令9月20日前缴纳上述税款。但到9月30日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施（B C D）。

稽查能手试卷

A 责令其提供纳税担保 B 书面通知开户银行从其存款扣缴税款 C 扣押其价值相当于应纳税款的商品 D 查封其价值相当于应纳税款的货物

16、须经县税务局局长批准，才可对纳税人采取的措施（A C）。

A 冻结纳税人相当于应纳税款的银行存款 B 将纳税人当年帐簿调回税务机关检查

C 查封依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 D 审批缓缴税款

17、新《税收征管法实施细则》明确的税务文书有（A C D）。

A 税务事项通知书 B 扣缴税款通知书 C 税务处理决定书 D 税务行政处罚决定书

18、下列按17%税率征收增值税的是（CD）。

A 地膜 B 金属矿粉 C 农用汽车 D 蚊香

19、技术开发费是指纳税人在一个纳税生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包括：（A、B、C、D）

A、原材料和半成品的试制费； B、研究设备的折旧； C、研究机构人员的工资；

D、委托其他单位进行科研试制的费用。

20、下列开具运费发票允许一般纳税人抵扣进项税额的单位是（ABCD）。

A 物流单位 B 联运单位 C 自开票纳税人 D 经批准的中介机构

三、简答题（共3题，15分）

1、稽查选案也叫确定税务稽查对象，在这一环节采用人工选案应该做哪几项工作？（4分）答案：1 确定案件编号（或登记开户名单）(1分)2 案源登记（或称微机录入）（1分）3 制作税务检查通知书（1分）4 移送稽查实施环节（1分）

2、在稽查实施中，填写《税务稽查底稿》应注意哪两点？（5分）

答案： 1 查账时，应逐笔如实记录稽查中发现的问题（1分）及所涉及的账户、记账凭证、金额等细节（1分），全面反映此项稽查工作的情况（1分）。实施稽查结束时，《税务稽查底稿》应当交由被查对象有关负责人逐栏核对（1分），签注“属实无误”字样并盖章，以此作为处理依据（1分）

3、简述新《细则》明确规定了哪些部门和人员有配合税务机关协税护税的义务和责任。（6分）答：（1）、工商行政管理机关；（2）、银行和其他金融机构；（3）公安机关；（4）、税务事务代理人；（5）、发包人、出租人；（6）、扣缴义务人。

四、案例分析题（共3题，30分）

1、纳税人王某，采取收入不入帐偷税，违反了税收法律。市稽查局在稽查实施中因同一问题追溯了三年，决定给予补税、罚款。纳税人王某说补税可以，但是《行政处罚法》第二十九条规定，违法行为在两年内未被发现的，税务机关不应再给予行政处罚。王某的说法是否正确？（5分）答案：

1、王某的说法是错的。（1分）

稽查能手试卷

2、根据《行政处罚法》，行政处罚的追诉时效是2年，在违法行为发生后的2年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚。但是，法律另有规定的除外。（2分）

3、修订后的《税收征管法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。（2分）

2、某县国税局基层税务所，2004年3月16日接到一个体工商业户举报，该所管辖内新成立一家豪盛加工厂，已开业生产两个月没有纳税。

根据举报线索，该所于3月17日组织专人对豪盛木器厂进行了税务检查。经查发现，该厂于1月13日办理营业执照，1月15日正式生产，没有办理税务登记，共生产大衣柜120套，已售90套，每套800元，没有纳税申报。根据检查结果，该税务所于3月18日做出如下处理决定：

1、责令该木器厂于3月25日前办理税务登记，并处400元罚款；

2、补缴税款，加收滞纳金；

3、对不申报未缴税款处以7，000元罚款；

2月19日向木器厂送达了《税务处罚事项告知书》，3月21日税务所派二名同志将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》两份文件，以及《限期缴税款通知书》，一并送达该厂。

该厂业主在接到文书后，认为税务机关补税、罚款过重，请求税务所照顾被拒绝，无耐在限期最后一天，3月25日向税务所缴纳了二千元税款，并声称无钱再缴了。该税务所所长在得知此事后，先后派税务干部两次催缴无效。鉴于这种情况，税务所长决定，对木器厂采取强制执行措施。于3月28日，税务所全体干部来到该木器厂，扣押了30套大衣柜，以拍卖收入抵缴未缴税款、滞纳金和罚款。

该厂业主对此不服，于4月10日向该所的上级税务机关，某县国税局提出申请复议。问：

1、县国税局是否受理该业主的复议申请（2分）

2、税务所在执法方面存在哪些问题？（8分）

答：

1、县国税局应对该业主处罚的复议申请予以受理，对未缴清税款和滞纳金的复议申请不予受理。

2、税务所执法方面存在的问题：

（1）、执法主体不合法，对纳税人处罚7，000元超越了税务所处罚额在2000元以下的权限。

（2）、处罚程序不合法，税务所于3月19日送达了《税务行政处罚事项告知书》，而3月21日就做出了《税务处理决定书》，听证告知的时间只有2天，不符合法定程序时限。

（3）、扣押物品程序不合法。一是在采取税收强制措施时须经县以税务局分局局长批准，税务所所长没有此措施的批准权；二是对罚款采取强制措施不合法，因为纳税人在规定的时间内，向税务机关提出了复议申请；三是扣押物品价值超过应纳税款、滞纳金合计金额过大。

3、某商业企业为增值税一般纳税人，2003年销货净收入4000万元，当年损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元，在汇算清缴时，发现有以下几项内容需作纳税调整：

①盘亏存货10万元，已经过税务机关批准允许在2003年税前扣除。

②销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元），但企业作暂收款项入账。

③销售费用中广告费用120万元。

④营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，向红十字事业捐款50万元，向灾区直接捐赠自产货物一批，无同类产品售价，成本60万元，已按规定缴纳了增值税。

⑤管理费用中列支业务招待费80万元。

⑥本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支的补贴70万元，企业在册职工900人，当地人均计税工资月标准800元，企业已按财务制度规定计提了三项经费。

请根据上述资料分析并计算该企业年终汇算清缴应补的企业所得税。（15分）

稽查能手试卷

答案：

（1）调整会计利润：

①盘亏存货及其不能从销项税额中扣减的进项税，均应计入营业外支出，应调减利润： 10×（1＋17%）=11.7万元（1分）

②销售产品收入应转入收入账户，同时结转成本，应调增利润： 58.5÷（1＋17%）－40=10（万元）（1分）

③调账后的利润总额=500＋11.7＋10=521.7（万元）（2）调整应纳税所得额

①广告费用税前扣除限额为 ： 4000×2%=80（万元）

超标准40万元（120-80=40）应调增所得额。（1分）

②向协作单位厂庆赞助属非广告性赞助，不得税前扣除，应调增所得额4万元；（1分）向灾区直接捐赠自产货物，除视同销售交增值税外，还应交所得税，需调增所得额： 60×（1＋10%）－60=6（万元）（1分）③业务招待费税前扣除限额为：

1500×0.05%+（4000-1500）×0.3%=15（万元）（1分）超标准开支65万元（80－15），应调增所得额。（1分）④本年工资薪金支出=1000＋70=1070（万元）年计税工资标准=0.08×900×12=864（万元）（1分）

工资薪金超标准应调增所得额： 1070－864=206（万元）（1分）

⑤企业计提三项经费=1000×（2%＋14%＋1.5%）=175（万元）（1分）税前扣除三项经费标准=864×（2%＋14%＋1.5%）=151.2（万元）（1分）三项经费超标准应调增所得额=175－151.2=23.8（万元）（1分）（3）调整后应纳税所得额：

521.7＋40＋4＋6＋65＋206＋23.8=866.5（万元）（1分）

（4）2003年应纳企业所得税=866.5×33%=285.945（万元）（1分）（5）2003年汇算清缴应补入库的所得税额： 285.945－165=120.945（万元）（1分）

五、综合应用题（共4题，45分）

1、A企业（被查纳税人）未按规定的期限缴纳查补的税款和滞纳金、罚款。假设你是稽查执行的主办人员，通常你应该如何规范执法？（10分，每答对一点或意思相符得一分）答案： 1 催缴（告之在先）提出采取强制执行措施——扣缴税款申请 3 填制《扣缴税款通知书》 4 报县以上税务局（分局）局长批准 制作扣缴税款通知书的《税务文书送达回证》 开具扣缴税款的《税收缴款书》（包括滞纳金）（如未扣滞纳金给0.5分）将《扣缴税款通知书》、《税务文书送达回证》、和扣缴税款的《税收缴款书》一同送达A企业开户银行 8 受送达人在送达回证上签字

稽查能手试卷 填制《税务行政处罚强制执行申请书》，报县以上税务局（分局）局长批准，申请人民法院协助强制执行（罚款部分）扣缴入库后，制作执行报告、归档

2、资料：a、企业名称：光明显示器厂 b、主要产品 各种显示器、显示板 c、2003年采取收入不入账等手段偷税

b、今年，市稽查局检查发现偷税问题，补税80万元、课征滞纳金10万元

d、此案经市局审理委员会集体审理决定：补税80万元；课征滞纳金10万元；并处以偷税额的一倍罚款80万元

假设你是该案的审理人员，请根据市局审理委员会作出的决定制作相关税务文书。（15分 答对每一小点得1分）

答案： 制作的《税务处理决定书》。内容应当包括：（1）被查纳税人名称

（2）该纳税人存在的涉税违法事实及违法所属期间（3）处理依据（征管法条款）（4）处理意见

（5）告知当事人具有的权利

（6）处理决定的机关名称（市局）及印章（7）作出处理决定的日期（8）处理决定的文号 制作《税务行政处罚事项告知书》。内容应当包括：（1）（2）（4）（5）（6）（7）告知书的字号 当事人名称

告知当事人有陈诉、申辩的权利 告知当事人有听证的权利 税务机关名称（市局）及印章 告知书的日期

3、某商场为增值税一般纳税人，2004年6月发生以下经济业务：

（1）采取以旧换新方式，销售电视机150台，每台不含税价款2，000元，每台旧电视机折价500元。（2）以折扣方式销售冰箱200台，每台价税合计3，000元，本月按9折销售。（3）销售空调50台，并负责安装，每台不含税价款4，000元，另收取安装费300元。

（4）本月销售其他商品给一般纳税人不含税收入1，000，000元，销售给小规模纳税人价税合计400，000元。

（5）购进家电取得增值税专用发票，注明税款120，000元，货已验收入库，货款未付；购入其它商品取得增值税专用发票，注明税款190，000元，货款已付，货未入库。

（6）收到自行车厂支付的宣传费20，000元，钢厂购货支付的延期付款利息30，000元。(3)税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定

稽查能手试卷

（7）从渔民手中购入水产品90，000元，另支付特产税10，000元，货款已付并已入库。（8）从物回公司购入废铁维修柜台25，000元，取得废旧物资销售发票。（9）支付采购商品运费17，000元，取得发票，开票日期为2004年3月25日。

（10）经资产评估，因市场原因库存针织品减值，不含税价款45，000元，作待处理损失。请计算该企业本月应纳增值税。（10分）

4、某企业注册资本1000万元，职工总数1000人，2003年四季度企业所得税预缴申报资料如下：应纳税所得额500万元，已纳企业所得税165万元。

企业在进行所得税汇算清缴时，发现如下问题：

（1）该单位2002年5月～6月少提取了一设备的折旧，因此，在2003年10月补提折旧2万元；（2）发放给职工劳动保护费每人500元现金，总计50万元；（3）因违反经济合同规定支付罚款1万元；

（4）从上级主办企业借入一年期流动资金借款600万元，支付利息30万元；（5）偿还银行一年期流动资金贷款1000万元，支付利息60万元；（6）接受捐赠现金10万元；

(7)接受捐赠一台彩色电视机价值1万元。

请根据企业资料，结合企业所得税有关政策，对以上问题进行分析，并计算出汇算清缴应补缴的企业所得税。（10分）答案：

（1）企业纳税内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得转移以后补扣。因此，该企业要相应地调增应纳税所得额2万元。（1分）

（2）劳动保护费用在税前扣除是以企业发放劳保实物为前提，该企业以现金形式发放，无论是否在400元标准以内，都不允许税前扣除。因此，该企业用现金发给职工的劳动保护费50万元不能税前扣除，而应调增应纳税所得；（1分）

（3）纳税人按照经济合同规定支付的罚款可以扣除；（1分）

（4）纳税人从关联方取得的借款金额600万元，已经超过其注册资本50%，因此，超过部分（600万元-500万元=100万元）的利息支出5万元（30/600×100%=5%，100万元×5%=5万元），不得在税前扣除。（1分）

（5）偿还银行贷款利息可以扣除；（1分）

（6）企业接受捐赠的货币性资产10万元，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；（1分）（7）企业接受捐赠的非货币性资产（一台彩色电视机）1万元，须并入当期应纳税所得缴纳企业所得税。（1分）

（8）计算汇算清缴应补缴的企业所得税： 500+2+50+5+10+1=568万元（1分）568万元×33%=187.44万元（1分）187.44万元-165万元=22.44万元（1分）汇算清缴应补缴的企业所得税为：22.44万元。

第三篇：选拨考试论文 ,干干净净做官

考题：请根据材料自拟题目写一篇1000字以上的文章。

一位名人向一位老中医请教健康之道。老中医指了指自己的手，又指了指自己的脸：“每日勤洗手，常照镜，如此而已。”这位名人有些不解：“知之为知之，勤洗手，讲卫生，我懂；不知为不知，一个男人，长得也比较丑，照镜何为？”老中医微微一笑：“您皆不知之。勤洗手有三益：一者去污除秽，既干净自己，又不脏别人；二者舒筋活血，保持敏感，持物知轻重，接人知暖凉；三者手净思洁，无心病何惧身病？常照镜有三益：五脏之症见于五官。„视其外应，以知其内藏，则知所病矣。‟懂得望诊之法，既可望人，更能望己。常照镜者常怀医人医己之心，此其一；体得衣冠须知衣冠得体，体态肥瘠念及心态平曲。衣带宽狭，见得出身之是否憔悴，心之有无愧悔，此其二；人不分老幼尊卑，皆爱照镜，因为人皆爱己。爱己无过，过在所爱太过。见镜中之我而思人心中之我，由爱己推及爱人。常照镜，知以人为镜，此其三。”这位名人闻听此言，感慨系之：“听君一席话，胜吃十服药，如愈大病！”

干干净净做官

日前，在河南省内乡县村支部换届直选演讲中，一位连续五年被县委评为“功勋村支书”的老干部，在讲如何做一个“新时代的村官”时，毫不掩饰地表示要“做一个透明的人，让群众从前看到后，从左看到右。”博得了全场热烈的掌声。老支书虽为村官，却用他切实的行动和简洁的话语阐明了一个道理：做官要干干净净。

干干净净做官，这是由党的性质和宗旨所决定。党员干部的权力来自于人民，必定要全心全意为人民服务。党除了最广大人民群众的根本利益，没有自己的特殊利益，这就要求我们党员干部要时刻把人民群众的利益放在心上，想群众之所想，急群众之所急，始终做到情为民所系、权为民所用、利为民所谋，正确运用手中的权力，确保权力干净运行；干干净净做官，这是由新时期党的任务所决定。进入新世纪以来，世界格局深刻调整，国内改革日益深化，世情、国情、党情都发生了巨大的变化，也使党面临着许多前所未有的新课题新考验。对面新形势、新任务，作为执政党，继续保持先进性，始终成为各项事业的坚强领导核心，这是要落实到每个党员干部身上的庄严使命。当前正处于全面建设小康社会、开创中国特色社会主义新局面的关键时期，党和人民的事业比以往任何时候更需要一支想干事、能干事、干成事、不出事、好共事的干部队伍；干干净净做官，这是党员干部对自身最起码的要求。干干净净，是一种要求，是一种追求，更是一种境界。我们党历来都不缺少讲正气的传统，在革命战争年代、和平建设时期，涌现出了一大批“干干净净”做官的光辉典范。焦裕禄、孔繁森、牛玉儒、郑培民、任长霞等等，他们的事迹传唱大江南北，经久不息。他们身为党的干部，一身正气，一心为民，始终不渝，忠心不移。他们为新时期的党员干部树立了榜样，也用心血和生命昭示着为人做官的真谛。在物质基础日益丰富的今天，在处处隐匿着诱惑的社会，党员干部如何面对形形色色的挑战？答案是斩钉截铁的：管住自己的手，拒绝金钱诱惑；管住自己的脚，拒绝人情诱惑；管住自己的嘴，拒绝消费诱惑；管住自己的心，拒绝幻想诱惑，立足本职，安心工作，清清白白做人，踏踏实实做事，干干净净为人民服务！

党风带民风，党风促民风，身为党员干部应当处处以身作则。然而，我们还是不情愿地看到这样一些现象：温州市某区委书记带团出国考察，一去不返，经组织劝告后仍然无效，抛下责任，不知去向；深圳某区公安局副局长以权谋私，玩忽职守，充当地方势力保护伞，导致无照歌舞厅监管不力，失火酿成四十三人命案；云南某贫困县公安局政委和民政局局长，为女儿出嫁，大操大办，大罢宴席500余桌。这些现象虽然是极少数，但却损害了党和政府的形象，影响了社会风气。这些党员干部所作所为，背离了党的宗旨，他们或应受到党纪国法的制裁，也为我们编写了一本反面教材，敲响了一记警钟：做官，须当兢兢业业，干干净净！

正如老中医所说，健康之道的秘诀是“勤洗手，常照镜”，做人为官，也要“勤洗手，常照镜”。所谓“勤洗手”，即加强学习，改造“三观”，处处展示新时期党员干部积极向上的良好形象；所谓“常照镜”，则是要经常自我反省，闻过则喜、知错就改，不断改善自身精神面貌和道德情操，改进工作方式，自觉适应新时期的工作要求。惟有这样，才能保持身心健康，保证政治之树长青，“如此而已”。

以科学发展观指导统计改革和发展

----统计 系统

进入新世纪以来，党和政府、社会各界、国际社会对统计内容和质量提出了更高的要求，统计已成为认识国情、把握国势、制定国策、推动经济社会发展的重要基础。统计工作责任越来越重大，任务越来越繁重，矛盾越来越突出，统计事业进入加快改革和蓬勃发展的重要战略机遇期。

加快统计改革和发展是党中央国务院对统计工作的殷切期望。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出：“完善统计体制，健全经济运行监测体系”。十六大以来，中央领导同志多次对统计工作作出重要指示：一是深化统计体制改革，提高中央统计的独立性和权威性，增强统计系统的协调能力，建设一个科学、权威、高效的现代统计体系。二是深化统计制度方法改革，建立符合科学发展观要求的经济社会发展综合评价体系和干部政绩考核评价体系，建立和完善能体现自主创新能力的统计指标体系，完善和落实节能减排统计体系和监测体系，进一步改进国民经济核算体系，健全统计监测预警系统，完善居民个人收入统计监测体系，加强服务业、投资和价格统计。三是完善数据采集渠道，加强统计执法监督，推进统计队伍建设和信息化建设，确保统计数据质量，为落实科学发展观提供统计保障。

加快统计改革和发展是统计工作适应新世纪新阶段经济社会发展新要求的客观需要。党的十七大对新世纪新阶段我国发展呈现出的新特征作出科学判断，对深入贯彻落实科学发展观、全面建设小康社会作出新部署，对统计工作提出了新的更高要求：一是提高统计数据质量。二是拓展统计调查内容。三是扩大统计服务对象。四是转变统计调查方式。

加快统计改革和发展是统计部门更好履行职责的内在要求。各级统计机构主要履行实施各类统计调查、收集整理基本统计资料和进行国民经济核算的职能。最近，国务院赋予统计部门实施对单位GDP能耗的监测职责，中央组织部印发的《体现科学发展观要求的地方党政领导班子和领导干部综合考核评价试行办法》，要求统计部门综合提供对地方党政领导班子及其成员实绩分析所需的统计数据和评价意见。这些重要职责事关国计民生，事关贯彻落实科学发展观和正确政绩观。但是，当前统计工作还面临着一些突出矛盾和问题。

统计改革和发展已经进入重要战略机遇期，各级统计机构和广大统计人员必须以高度的责任感、使命感和强烈的忧患意识，抓住机遇，大力推进统计改革和发展。

当前和今后一段时期，统计改革和发展的指导思想和目标是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以提高统计的科学性、准确性和权威性为中心，更新统计工作理念，完善统计体制机制，创新统计制度方法，加强统计能力建设，努力建立与社会主义现代化进程相适应，组织完善、制度科学、保障有力、服务优质的现代统计体系，充分发挥统计在促进经济社会发展中的重要作用。

进一步加强现代农业项目管理工作

----农业系统

㈠、以保障农产品质量安全为重点，努力打造安全农业。

1、确保粮食生产安全。按照“稳定面积，依靠科技，主攻单产，增加总产”的总体原则，努力夺取全年粮食丰收，实现粮食总产连续五年增加的目标。全县优质专用小麦、优质玉米面积分别达到30万亩、45万亩。一是加强优质高产配套技术的示范推广。大力推广小麦节水、“两晚”增产、夏玉米合理密植、均衡施肥等关键技术，提高粮食生产科技含量。在白团北街建一个1000亩节水小麦高产示范区，各乡镇也要建设高产示范区，各村要建立示范方。二是实施好测土配方施肥工程。结合沃土工程项目的实施，全县推广测土配方施肥面积40万亩，化验土壤样品1000个，建设村级配肥站累计达到40个。三是搞好标准粮田建设的实施。在白团乡、魏村镇建设标准粮田5万亩，采取统一品种、统一测土、统一供肥、统一测墒、统一灌溉、统一诊断、统一指导管理模式，达到田成方、地平整、土肥沃，渗漏少、水畅流、路相通、高产、稳产的粮田标准。

2、提高农产品质量安全水平。坚持两头抓市场（农资、农产品市场），中间抓基地（种植基地），确保农产品质量安全。一是以高毒农药专项整治为重点，大力加强农资市场监管。要坚持把生产源头作为农产品质量安全的 第一道关口，深入开展甲胺磷等5种高毒农药专项整治和农资打假行动，集中开展农资市场拉网式检查，切实加大农资市场的整治力度，确保源头净化。二是以标准实施为重点，全力推进农业标准化生产。进一步制定和完善主要蔬菜品种的生产标准和操作规程，推广无公害标准化生产。继续开展创建“无公害蔬菜标准化村”活动，在清凉城、南王庄、北李各庄、郎庄等村探索绿色无公害蔬菜产业。三是以认证农产品监管为重点，进一步培育品牌农产品。加强对环评、认证基地和认证农产品的管理，积极培育名牌农产品，努力提高市场占有率。今年重点做好南王庄、东闾、王盘3个基地复审换证、葡萄等无公害农产品复查换证工作。四是以监测能力建设为重点，强化农产品质量安全监管。充分发挥县级速测站的检测功能，定期对蔬菜批发市场、无公害生产基地的产品进行集中检测，检测合格后才允许上市。

3、切实维护农业生态安全。各乡镇应针对辖区主栽作物，加强黄顶菊、美国白蛾等相应病虫草害的防治，确保农业丰产、农民增收。当前重点作好麦田除草和吸浆虫的防治工作。

㈡、以提高水资源利用率为重点，强力推行节水农业。

我县农业用水占到全社会用水总量的74%，而小麦用水量又占农业用水量的70%。节水工作任重道远。一要发展工程节水，就是要大力改善和改造水利灌溉条件，逐步推广防渗垅沟、地下管道和喷灌技术等具体措施，减少用水浪费。二要发展生物节水，积极推广耐旱品种和种子包衣技术，逐步减少和淘汰高水肥品种。三要推广农艺节水，就是要充分利用我县光热资源丰富、土壤条件好的优势，积极推广“前足、中控、后保”农艺节水配套技术、“两晚”技术、免耕播种技术、窄行密植和增密种植技术、蔬菜膜下灌溉综合节水技术、测土和测肥一体化等技术措施。四要推进管理节水，推行科学灌溉新方式，根据作物需水量和对土壤墒情的监测采取适时适量的科学灌溉。

㈢、调整优化农业结构，大力发展特色农业。

在稳定发展粮食生产的基础上，要按照品种特色化、基地规模化、生产标准化的要求，坚持一乡一业、一村一品，推动农业产业结构优化升级。一是做大做强蔬菜产业。大力实施蔬菜提质增效工程，积极推进无公害标准化生产和节水生产，大力发展设施菜、错季菜、精特菜，大力引导支持蔬菜加工和出口，提高蔬菜产业化经营水平和外向度。主推西瓜穴盘基质工厂化育苗、推广茄子、冬瓜退接、西葫芦秋延后、硬果西红柿栽培。二是培育壮大区域特色产业。对西瓜、草莓、芦笋等特色产业，重点扶持，全力提升产业发展水平，促进农民增收。三是大力发展林果产业。积极帮助果农引进优良品种，对鸭梨、雪花梨等老品种进行改接，推广果树“高接换优+网架栽培”新技术，实现品种调新、质量调优、效益调高。

㈣、以促进农民持续增收为重点，加快发展循环农业。

一是加大农村新能源开发力度。今年全县新建农村户用沼气池2900户，成片连户，集中发展，同时，进行改厕、改厨等配套工作，优化农村能源结构，增加清洁能源比重。二是提高秸秆综合利用水平。大力推广农作物秸秆机械化粉碎还田，充分发挥我县康帝肥料公司的作用，提高秸秆综合利用率。三是积极做好农业污染源普查工作。各乡镇一定要认真组织，按时保质保量完成普查工作，县农业局汇总有关数据、建立数据库后，及时上报。

㈤、以提高国际竞争力为中心，积极推进开放农业。

以提高农民组织化程度、提升农业产业化经营水平为重点，培育一批知名品牌，发展一批农民专业合作组织，壮大一批外向型龙头企业。一是要搞好出口创汇基地建设。要发挥资源优势，突出地方特色，精心打造草莓、梨、麻山药、芦笋等一批专业、特色出口农产品创汇基地，要加大基地农产品自检能力，严格按照出口农产品质量安全标准生产，积极推行产地编码和质量追溯制度，做大做强基地，培育七品红草莓、王庄西瓜、东闾梨等一批农产品知名品牌。二是要发展农民专业合作经济组织。因地制宜，分类指导，做到“三个一批”，即引导登记一批，扶持提升一批，培育发展一批。要按照“一村一品，一品一社，一社一能人，社社搞„五化‟（运行规范化、生产标准化、质量安全化、经营品牌化、社员知识化）”的思路，引导培植行业特点较强的合作社，大力支持和规范一批优质粮食生产、蔬菜等相关合作组织建设与发展。年内力争培育5个“县级农民专业合作示范社”，发展各类农民专业合作社30个，农户成员覆盖面达到18%以上。三是扶持龙头企业。要认真筛选中旺、康帝、旭康等一批企业品加工企业的“联合舰队”。

加强造林营林护林工作，推进生态建设进程

1、突出重点，加强造林工作。今年我县植树造林任务是85万棵，造林面积0.2万亩。重点是抓好通道绿化、农田林网建设、村屯绿化、宜林荒地绿化、退耕还林工程补植补造。目前已是4月上旬，希望各乡镇抓紧时间，尽早完成任务目标。

2、加强森林资源保护工作，确保资源安全，促进林业可持续发展。严格执行林木采伐审批制度，打击滥砍乱伐行为。加大对非法占用林地的清理力度，对乱占林地问题依法追究责任。加大森林防火力度。现正值春季，空气干燥，为森林火灾的高发期，清明将至，各乡镇政府要采取多种形式，倡导文明祭典，对火灾要早发现、早扑救、早报告。

3、深化林权制度改革，为林业发展提供新的活力。今年的主要任务是扫除死角，全面深化配套改革。一是查漏补缺，完善承包合同。各乡镇要对所辖村去年办理林权证的集体及个人进行核查，并登记造册，对手续不全的，完善手续。二是严格按照程序，继续推进林改工作。对去年未改的林地、林木，要严格按照有关程序和规定，继续进行改革。三是规范档案，确保质量。各乡镇要按照保林办「2007」40号文件要求，建立和完善本乡镇及所辖村的乡村两级林改档案。四是依法申请办理林权证，保护林农的合法权益。各乡镇要对所辖村申请办理林权证的集体及个人进行登记审核，然后报县农业局林改办，办理林权证。

4、强化责任，科学防治，打一场防治美国白蛾的人民战争。今年是首都北京绿色奥运年，搞好美国白蛾防治事关生态安全，事关经济发展，事关国家对外形象。为此各乡镇政府要高度重视，加强领导，搞好美国白蛾防治工作。对于已有疫情的乡镇，采取封锁歼灭的措施，彻底根除虫患。要组建除治队，5月下旬，第一代幼虫危害期，采取人工摘网幕和喷药等结合的方法，彻底消灭美国白蛾第一代幼虫。没有发生疫情的乡镇于4—10月对所辖村组织3次全面普查工作，做到乡不漏村，村不漏户、户不漏树，确保第一时间发现，第一时间报告，第一时间除治。

把握关键环节，落实建设农业强县的重大举措

第一，推进技术进村入户，提高农民素质，努力加快农业科技进步。一是认真实施“科技致富带头人”培训工程，利用3年时间，为全县266个村每村培训3名种植、养殖、农机能手，带领全村致富。二是要深入实施农业科技入户示范工程，构建良种良法配套、科研推广结合的技术推广模式，增强科技示范户的带动能力。三是要充分发挥现有配肥站、科技进村服务站作用，加强科技进村服务站的规范管理，增强基层服务能力。四是确保《农民课堂》、农广校等深受农民欢迎的农技推广阵地发挥好作用。五是进一步提高农技服务的信息化程度。协调配合有关部门，在100个村安装电脑，开通互联网。

第二，深化农业改革，推进综合执法，全面加强农业法制化建设。要进一步推行农业、林业综合执法，整合资源，规范执法。要进一步完善基层农技推广体系，构建县乡村户四级农技服务网络，提高农技人员素质，增强基层站的能力和活力。

第三，积极争取立项，发挥项目作用，为现代农业提供有力保障。一是认真谋划，全力争取立项。组织专门人员，积极跑部进厅，争取立项支持。各乡镇也要积极配合，力争今年部省级项目到位资金较上年有新的突破。二是挖掘潜力，发挥项目作用。对正建项目，各乡要大力支持全力配合，按要求完成，如标准粮田项目、测土配方施肥、生态家园富民工程；对已建成的项目，要加强后续管理，完善运作机制，发挥项目的投资效益。

第四，落实基本政策，执行惠农政策，全力维护农村社会稳定。一是稳定土地承包关系，妥善处理农村土地承包纠纷；健全农村土地承包经营权流转机制，完善流转市场，发展多种形式的适度规模经营。二是继续强化减轻农民负担工作责任制，开展专项治理，严肃查处面向农民的乱罚款、乱收费、乱摊派；探索“一事一议”奖励补贴制度，抓好试点，总结经验，为重点推广做好准备。三是以财务公开和民主理财为重点，规范完善农村财务委托代理服务制，全县80%以上实施农村财务委托代理服务制的乡（镇）要推行电算化管理。

切实做好新时期人事人才工作

今年是我们天门发展史上十分关键的一年，我们面临很多很好的发展机遇，如中央关于促进中部地区崛起的具体政策措施将陆续出台和落实到位，武汉城市圈被国家批准为“两型社会”建设综合配套改革试验区等等，同时，我们也面临不少的压力和挑战，加快天门发展，时不我待。发展是第一要务，人才是第一资源，更好地实施人才强市战略，促进我市经济社会又好又快发展，这是新时期人事工作的主线，也是人事部门的根本任务。人事系统的同志们必须牢牢把握我市经济社会发展的大局，突出思路，理清重点，着力抓好以下几项工作：

（一）着力推进人才强市战略的实施。天门是教育大市，有一定的人才优势，但如何把人才优势转化为经济发展的优势，这是我们实施人才强市战略必须面对和解决的重大课题。要着力优化人才结构，改善我市人才结构和布局与经济结构和布局不协调的现状，通过市场机制，充分发挥企业等用人主体的作用，大力引进人才，培养人才，实现人才的优化配置。要提高自主创新能力，高层次人才队伍建设是关键，人事部门要继续做好高层次人才的培养选拔和吸引工作，要大张旗鼓地表彰奖励创新和创业人才，大力资助人才的创新和创业活动，为人才的创新和创业营造良好氛围。要进一步加大人才工作与经济工作的关联度，大力发展人才服务业，这也是我市经济社会发展的重要保障。人事部门要围绕我市支柱产业和重点工作，积极做好人才服务工作，推动人才强市战略的有效实施。

（二）着力抓好公务员队伍的管理。公务员队伍是我市干部队伍的重要组成部分，是促进我市经济社会发展的重要力量，依法管理好这支队伍，不断提升公务员的整体素质是人事部门的重要职责，要严格执行“凡进必考”、竞争上岗等规章制度，切实用制度管人、用好的制度选人。要突出抓好公务员的能力建设，要有针对性地开展公务员培训，要加强和改进公务员的考核工作，努力培养造就一支高素质的公务员队伍。

（三）着力深化人事制度改革。新的历史时期，人事制度改革牵涉面广，情况复杂，矛盾突出，稳定和谐的任务重。一定要坚持“既要积极，又要稳妥”的方针，处理好改革发展稳定的关系，统筹兼顾，稳慎推进。特别是事业单位综合配套改革工作，要力争有实质性的突破，职称制度改革要分类、分步、有序推进。工资制度改革要加强调研，严格政策，抓好实施。

（四）着力完善人事公共服务。人事部门的公共服务是政府公共服务体系的重要组成部分，在经济建设和社会事务中发挥着重要作用。人事部门要制定工作规划，整合服务资源，形成体制完善、功能齐全、服务高效的人事公共服务体系。要将政务信息公开和电子政务工作，与公共服务平台建设有机结合起来，减化办事程序，减化工作环节，提高服务效率，要加强日常管理和监督，真正做到服务于民，取信于民。

转变观念,深化改革,努力开创我省财政工作新局面

促进全省经济加快发展和积极稳步推进公共财政改革,是财政工作面临的长期任务,也是解决财政困难的根本途径。各级财政部门要不断深化对经济与财政关系的认识,着眼全省经济发展大局,研究财政发展新思路,进一步解放思想,转变观念,深化改革,强化管理,努力开创财政工作新局面。(一)发挥财政政策和资金导向作用,努力推进和实现全省经济跨越式发展。目前,经济生活中存在的这样和那样的问题,从根本上说还是要通过不断促进经济发展来解决。从经济与财政辩证关系看,经济发展程度决定着财政收支规模和作用的方向。财政发展壮大,必须靠发展经济、培植财源。研究财政发展思路,必须研究支持经济发展的思路,综合运用财政手段促进全省经济跨越式发展目标的实现。一是要研究财政支持经济发展的新方式。按照建立社会主义市场经济条件下公共财政体系的要求,财政要逐步减少对竞争性、经营性领域的直接投入。但公共财政并不是“吃饭财政”,也不是简单地退出经济领域,而是财政支持经济方式的转换,在今后一个时期内,支持和促进经济发展仍然是财政部门的一项重要工作。财政支持经济发展,除了传统的资金扶持外,还可以从政策引导、信息服务、改善环境等方面给予扶持和帮助。这要求财政部门在树立公共财政意识、转变理财观念的同时,还必须在支持经济发展的范围、方向、方法和手段上,研究新的思路和办法。只有这样才能充分发挥财政对经济发展的促进作用。二是要扩大财政投入的乘数效应。要充分发挥财政政策和资金的导向作用,引导民间资金、社会资金的投入方向。当前,要积极配合国家实施的积极财政政策,改革财政资金供给方式,研究建立激励和约束机制,尽可能发挥财政资金对社会资金的粘合作用,努力增加对经济发展的投入。三是要努力提高财政资金的配置效率。要坚持以提高经济效益为中心,把财政资金配置到既是经济发展急需,也是效益最好的地方,力求经济效益最大化,并最终把这种效益体现到财政增收上。我省是财政穷省,挤出一点建设资金非常不容易,投入时必须慎之又慎,切忌盲目铺摊子,搞重复建设,要真正把有限的资金投入到事关我省经济发展全局的重点项目上,促进我省经济结构调整,产业升级,经济发展,效益提高。四是要处理好经济发展和财政增收的关系。

从理论上讲,经济与财政是相互促进、共同发展的关系。2000年,我省财政收入占GDP的比重为10.1%,比全国水平低4.9个百分点。2003年虽然我省财政收入占GDP的比重有所提高,达到10.7%,但仍比全国水平低5个百分点左右。对这个问题如何把握,财政部门要深入研究和探讨。既要考虑不断提高我省财政收入占GDP的比重,又要考虑经济增长的后劲。今后相当长的一个时期,财政收入仍然要保持一个合理的、相对较快的增长速度。这种增长不是靠提高税率、出台新税种,而是靠发展经济,提高效益,依法治税、加强征管来实现。我们要认真贯彻落实国家财税政策,实现经济增长与财政增收的良性循环。一是要以正在进行的市县机构改革和即将进行的事业单位改革为契机,冻结人员编制,严格人员编制管理,大力压编财政供养人口。二是要加快推进和完善机关事业单位人员工资统一发放制度,规范人员经费管理,严格控制财政供养人口的增长。三是要加快县域经济发展,增加就业岗位,创造良好的经济和社会环境,引导机关和事业单位人员向企业和社会流动。3.关于研究探索事业单位经费改革问题。按照国家统一部署,今年将进行事业单位改革。各级财政部门要以此为契机,按照公共财政管理的要求,超前研究,积极探索事业单位经费改革的思路和办法。要认真研究和区分公益性、经营性、准公益性事业支出,并根据事业单位性质确定支出方式和数量,调整分配结构。当前,要对由财政供给经费的报刊、杂志和学会、协会、培训中心,以及开发型科研单位、市场化文艺演出团体、职业化体育组织等不断减少财政供给,逐步推向市场。(三)开拓思路,积极研究解决县级财政困难问题。目前,全省各级财政都比较困难,但县级财政的困难更大一些。有的县(市)长期拖欠干部职工工资,已经到了影响政权建设、影响党和政府威信的程度。县级财政为什么如此困难?从客观上分析,有经济发展的因素,有历史遗留问题,也有养人过多的影响。从主观上看,一些县(市)发展经济的思路不清、理财观念不当、眼睛向内挖掘自身潜力不够也是一个重要原因。对解决县级财政困难问题,省委、省政府非常重视,近几年来,通过实施县域突破战略,扩大省共享收入下放范围,加大转移支付力度等一系列政策措施,努力帮助县(市)解决一些实际困难,对缓解县级财政困难发挥了积极作用。但是由于省级财政也比较困难,调控余地越来越小,单靠省里的支持很难解决县级财政的困难。为此,解决县级财政困难,首先还是要立足自身,壮大经济和财政实力。发展县域经济,要注意调整产业结构和财源结构。上项目,不仅要看能不能盈利,还要看能不能增加财政收入,特别是地方财政收入。其次要靠深化财政改革,调整和优化财政支出结构,特别是要解决财政供养人口过多的问题。第三,省市两级要继续发挥调控支持作用,特别是市州政府作为中间调控环节,要切实按照财权与事权相统一的原则,认真履行好市管县的责任和义务,尽可能地帮助县(市)解决一些实际困难。

第四篇：稽查类考试试卷

姓名__________所在单位________________

常州市地税四分局稽查业务考试卷

注意事项：1.所有试题的答题结果都必须写在试卷上。

2.试题中涉及有计算的，保留2位小数（四舍五入）

B.视听资料根据取证需要可以进行剪辑,只保存在与案件有关的信息

C.录音资料的复制件可以作为证据，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项 D.声音资料应当附有该声音内容的文字记录

6、经检查没有发现税收违法事实的，检查人员应当在（）中说明检查内容、过程、事实情况。

A.《税务稽查结论》 C.《税务处理决定书》

B.《不予税务行政处罚决定书》D.《税务稽查报告》

一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入相应的位置。）

1、2010年10月15日，某地税稽查局发现甲建筑公司于2008年2月发生的建筑业务营业额未缴纳营业税，应按旧的《营业税暂行条例》的有关规定处理甲建筑公司的违法行为。这主要体现了法律适用中的（）。

A．上位法优于下位法原则B．法律不溯及既往原则C．新法优于旧法原则D．特别法优于一般法原则

2、按照《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》规定,下列表述正确的是（）。

A.行政相对人实施的一个税收违法行为可以适用数个处罚条款的，应当给予两次以上的罚款处罚

B.处罚对象为法人和其它组织的，处罚金额不得低于50元

C.行政相对人税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，应当从轻或减轻处罚 D.行政相对人实施的数个税收违法行为之间存在手段与目的或者原因与结果的关系，应当选择对法律责任较重的违法行为实施处罚

3、按照《江苏省地方税务局税务行政执法证据采集规范》规定，认定当事人抗税的，可以不采集的证据是（）。A.当事人实施暴力、威胁行为影像资料，询问笔录，证人证言等

B.证明纳税人不缴纳税款的证据

C.公安机关的调查报告或事实认定材料

D.转移、隐匿、销毁有关资料的询问笔录、影像资料或者证人证言等

4、《税务稽查工作规程》规定，税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。

A．最先查处B．属地管理 C．有利于案件查处D．有利于团结

5、下列关于录像资料和录音资料证据收集与固定的表述，不符合《税务稽查工作规程》规定的是（）。

A.偷拍的影像只要不侵害他人合法权益就可以作为证据

7、《税务稽查工作规程》的规定，《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但

适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，审理部门应当（）。

A.另行提出税务处理、处罚意见B.修改《税务稽查报告》 C.补充调查D.退回补正

8、《税务稽查工作规程》规定，税收违法案件举报中心对检举材料初步审查，认为检举内容不详，无明确线索或者内容重复的检举，经稽查局局长批准后可以（）。

A.由选案部门列入案源信息B.暂存待办

C.转交税务局其他相关部门处理D.转送有处理权的单位

9、下列各项中，按照《税务稽查工作规程》的规定，属于税务稽查案卷正卷的是（）。

A．案件讨论记录B．检举及奖励材料

C．法定秘密材料D．各类证据材料、税务文书

10、根据现行营业税政策的规定，下列不是营业税纳税义务人的是（）。

A．某企业内部依法不需要办理税务登记的机车修配站 B．某建筑公司 C．铁道部

D．在中国境内开展业务的外资广告商

11、下列各项表述中，符合现行营业税政策规定的是（）。

A．对单位销售自建房屋，如果房屋是由本单位所属施工队伍建造的，只征收“销售不动产”营业税，不征收“建筑业”营业税

B．单位或个人参加图标（标示）征集（设计）活动，图标（标示）的著作权归征集方所有或双方共同所有的，应按“转让无形资产”税目征收营业税

C．自2010年1月1日起，对境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税 D．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，应征收营业税

12、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A．个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯，应按“服务业一一旅游业”税目征收营业税 B．金融经纪业按“服务业” 税目征税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”税目征税

D．转让已完成土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征税20、某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20％。2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。2009该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．3.25B．2.25

13、某市某银行分行2010年第三季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该分行第三季度应纳营业税税额为（）。

A.19.4万元B.27.16万元C.13.4万元D.15.88万元14、2010年3月份，甲安装企业承包乙制造企业设备的安装工程，经双方协商，设备由甲安装企业提供并负责安装，工程总价款为500万元(其中安装费100万元)。安装工程完工后，甲安装企业应纳营业税额为（）元。

A、50000B、30000C、150000D、25000015、下列各项关于税所得来源的表述，符合《企业所得税法》规定的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

16、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 B.房地产企业将开发房产转作办公使用

C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠 D.工业企业将产品用于分支机构的移送17、2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用明发票上注明设备不含税价款10万元，税额1.7万元，当年投入使用。已知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元，2009经审核的应纳税所得额60万元。2009该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.83B.8.83 C.9D.1018、下列关于收入确认的表述中，符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

A.特许权使用费收入，按收到特许权使用费的日期确认收入的实现

B.转让股权收入应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现 C.利息收入，按收到利息的日期确认收入的实现

D.受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，在完工时确认收入的实现

19、纳税人在一个纳税的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税。

A．实际经营期B．换算成全年

C．6个月

D．3个月

C．1.9D．1.8

二、多项选择题（本类题共24分，每小题1.5分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入相应的位置，不选、少选、多选、错选均不得分。）

21、《税务稽查工作规程》规定，税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列（）行为。

A．泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情 B．利用职权为自己或者他人谋取利益 C．弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情 D．接受被查对象的请客送礼

22、下列关于税务稽查的表述，符合《税务稽查工作规程》规定的有（）。

A．稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定

B．审理部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长 C．检查应当自实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准 D．上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调

23、《税务稽查工作规程》规定，有下列（）情形之一，致使检查暂时无法进行的，经稽查局局长批准后，中止检查。

A、当事人被有关机关依法限制人身自由的B、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的C、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的D、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的

24、《税务稽查工作规程》的规定，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列（）不计算在内。

A．稽查局集体审理的时间B．向相关部门征询政策问题的时间 C．检查人员补充调查的时间D．向上级机关请示的时间

25、《税务稽查工作规程》规定，需要移送司法机关查处的税收违法案件，稽查局应当向公安机关移送的资料有（）。

A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》

B．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》原件 C．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》原件

D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件

26、根据《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》规定，税务行政相对人有下列（）

情形之一的，应当根据其违法情节从轻或减轻处罚。

A．主动消除、减轻税收违法行为危害后果的B．主动报告地税机关尚未掌握的偷税、逃避追缴欠税、骗税违法行为的 C．税收违法行为在五年内未被发现的D．检举他人重大偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗税违法行为，经查证属实的

27、按照根据现行营业税政策规定，下列混合销售行为中应征营业税的有（）。

A．商场卖货并负责安装调试并统一核算B．影院销售饮料 C．音乐茶座销售点心等小吃

D．饭店销售的烟酒饮料

28、按照根据营业税实施细则规定，符合下列（）条件，纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不作为价外费用计入营业税营业额中。

A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

B、由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 C、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 D、所收款项全额上缴财政

29、按照根据现行营业税政策规定，下列各项中免征营业税的有（）。

A．残疾人员个人提供的劳务

B．个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入 C．学校和其他教育机构提供的教育劳务 D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品

30、按照根据现行营业税政策规定，下列表述正确的有（）。

A．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以发包人为纳税人 B．货物期货不缴纳营业税

C．纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D．银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

31、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后扣除的有（）。

A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分 B．当年超支的职工福利费

C．业务招待费超过税法规定标准的部分

D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15％的部分

32、下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。

A．企业在正常经营活动中销售存货发生的损失 B．企业遭受自然灾害发生的资产损失

C．企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D．企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

33、依据现行企业所得税政策的规定，下列表述正确的有（）。

A．现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

B．属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

C．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 D．申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

34、根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（）。

A．企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除

B．企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除

C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售（营业）收入0.5％的限额内据实扣除

D．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除

35、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从在企业所得税税前扣除的有（）

A．计提的用于生态恢复方面的专项资金 B．违反法律被司法部门处以的罚金 C．银行按规定加收的罚息 D．非广告性质的赞助支出

36、依据现行企业所得税政策的规定，企业从事（），自项目取得第一笔生产经营收

入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A．国家需要重点扶持的高新技术企业的所得 B．从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资所得 C．国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得 D．符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

三、判断题（本类题共10分，每题1分。正确的划“√”号，错误的划“×”号。请将正确的答案填入相应的位置。）

（）

37、《税务稽查工作规程》规定，各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

（）

38、《税务稽查工作规程》规定，需要取得境外资料的，稽查局可以提请国家税务总局国际税收管理部门收派人到境外集有关信息。（）

39、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文件全称、文号和有关条款。（）40、《税务稽查工作规程》规定，证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后。

（）

41、根据《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》规定，行政处罚案件调查结束后，调查人员应当根据具体案情，对照裁量标准，在案件调查材料中对是否实施行政处罚以及处以何种处罚、具体处罚幅度提出建议，并明示裁量的理由及事实依据。

（）

42、根据现行营业税政策规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营

业额应当包括工程所用原材料、设备（含建设方提供的设备的价款）及其他物资和动力价款在内。

（）

43、纳税人兼营营业税应税行为和货物，应当分别核算营业税应税行为的营业额和货物的销售额，其营业税应税行为营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并缴纳增殖税。

（）

44、2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后实际发生的相应损失，不得冲减各项准备金余额。

（）

45、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人按实际收到的租金的日期确认收入实现。

（）

46、某商场举办“买一个充电器赠一个充电电池”促销活动，即一个充电器和一个充电电池的不含税售价共计200元。其中每个充电器不含税售价200元，一个充电电池不含税售价20元。在所得税处理上充电电池作为捐赠处理，不确认收入。

四、实务题（本类题共46分，第（一）小题8分、第（二）小题12分、第（三）小题12分、第（四）小题14分。请按题目要求回答问题。）

（一）江苏某市某公园2010年8月份发生的主要经营业务如下：

1、取得门票收入85000元。

2、为某杂技团提供演出场地，取得租金收入15000元。

3、与福利彩票销售管理机构签有电脑福利彩票投注站代理销售协议书，设立电脑福利彩票投注点代销社会福利彩票，取得彩票销售收入500000元、代销手续费50000元。

4、附设饮食店经营餐饮服务，取得收入75000元。

5、出租帐篷，取得收入8500元。

6、经营射击项目，取得收入13000元；经营狩猎项目，取得收入7000元；经营索道项目，取得收入32000元。

7、签订承包合同，将水上游乐项目出包给其他单位并以其自身名义对外经营，收取本承包费72000万元。本月水上游乐项目取得经营收入8800元。

8、公园开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。已知：上述各项收入均独立核算。

要求：根据上述资料，计算该公园2010年8月份应缴纳的营业税。

（二）某房地产公司2009年发生如下业务：

1、1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房（建筑成本1200万元）抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。

2、9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地（2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元）抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房（相应建筑安装成本为600万元）抵顶。

3、房地产公司全年销售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收入3000万元。

4、3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年。根据合同规定，租金每月月末支付，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。

5、三年前以房地产公司的一栋原值为1300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款700万元（按照当地金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产 价值的70％），贷款期限三年，贷款年利率为8％。按照协议规定抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。2009年6月底贷款期满，该房地产公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为2600万元，银行向该公司支付差价，房产归银行所有。

6、将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学，该房屋由其他单位施工，账面成本1000万元（无同类房屋平均销售价格、成本利润率为10％）。

要求：根据上述资料，分别计算该房地产公司和甲建筑公司2009年应缴纳的营业税。

（三）某居民企业（非金融企业）2008年1月1日成立，2009年发生业务如下：

1、取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；

2、取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；

3、主营业务成本670.2万元，其他业务成本6万元；

4、发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；

5、发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；

5、发生财务费用44.8万元，其中有向母公司一年期的借款利息6万元，借款本金为100万元（当年权益性投资为1000万元），用于企业的生产经营；另有一年期银行贷款200万元，用于在建工程的建设（该在建工程当年未竣工决算），支付利息8万元（假设银行一年期贷款年利率为4％）；

7、营业税金及附加75万元；

8、营业外支出借方发生额125万元，其中：2009年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元;公益性捐赠120万元；

9、2008年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是40万元；

10、为扩大市场份额，该企业12月合并本市华东公司（净资产公允价值为600万元，其未超过弥补年限的亏损额为50万元），支付存款90万元和170万股本公司股权（公允价值510万元），该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件，2009年国家发行的最长期限的国债年利率为4.3％；

根据上述资料和税法有关规定，计算该企业2009年应当缴纳的企业所得税额。

（四）华地公司系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。2009年全年经营数据为：主营业务收入10000万元，主营业务成本8200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2000万元，其他业务成本900万元，管理费用800万元，销售费用730万元，财务费用160万元，投资收益10万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。

2010年4月税务人员对其2009的企业所得税纳税情况进行审核，发现以下相关问题：

1、12月1日，第10号凭证：公司将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为120000元，成本为70000元，公司账务处理为：

借：营业外支出70000

贷：库存商品700002、12月1日，第23号凭证，本月对一仓库进行大修理，支出金额为10万元，该仓库原

值18万元，该仓库未提足折旧（尚可使用的年限为5年），该仓库在12月30日完成验收，公司账务处理为：

借：管理费用100000

贷：银行存款1000003、该公司材料采用计划成本法核算，2009年12月材料成本差异率为-5％，12月生产领用材料的计划成本为200万元，管理部门领用的材料计划成本为50万元，在建工程领用材料的计划成本为50万元，材料出库时公司会计处理如下：

借：生产成本2000000

管理费用500000

贷：原材料2500000 生产材料由生产车间一次性领用后，按生产步骤陆续投入生产,12月材料投入率为100％。12月完工产品成本为400万元，月末无在产品及半成品，当年销售产品的成本为360万元（月初无库存产品），公司结转销售成本的会计处理为：

借：主营业务成本3600000

贷：库存商品36000004、税务人员审查得知该公司2008年12月与附近一商场签订了房屋租赁合同一份，合同规定该公司将其暂不使用的一小库房租给商场，租期为2009年一年，年租金2万元，商场应于2009年底前支付全部租金。因商场临时性资金周转困难，经双方协商推迟至2010年春节后一次性支付租金，企业未作账务处理（出租房屋的折旧已计入其他业务支出）。

5、12月28日第10号凭证，支付销售佣金，公司账务处理为： 借：销售费用——销售佣金140000

贷：现金140000 后附中介业服务发票注明的金额为140000元。

税务人员审核得知：2009年该公司与中山中介公司签订协议，委托中山中介公司推销本公司生产的产品，按照推销产品销售收入的7％支付佣金。2009年通过中山中介公司推销产品的销售收入为2000000元。

6、审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：①研究开发费40万元（符合加计扣除优惠条件）；②向关联企业支付的管理费用10万元。

7、审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：①利息支出10万元（系因对外投资向其他企业借款的利息，借款本金为50万元，2009年年初借入）；②支付金融机构手续费2万元；③现金折扣6万元（系购货方按约定时间还款享受的销售折扣）。

8、审核“投资收益”账户，获得 06年直接投资的B公司分得的股息、红利10万元；

9、审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：①税收罚款及滞纳金6万元；②代付个人所得税税款3万元。

10、其他情况说明；

①同类同期银行贷款利率为6％。

②题目未涉及的纳税事项，视全部正确。

要求：指出华地公司存在的问题，计算2009年应缴的企业所得税。

第五篇：XX县国税局纳税服务能手试卷

C．当场处罚罚款收据每份赔偿200元D．税收通用完税证每份赔偿300元 6．某商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零件销售。2010年3月份购进各

种零件5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月开具普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，售价为600元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

XX县国税局业务能手选拔纳税服务类试卷

A．3386.54B．1714.56C．2341.75D．3350 7．办税服务厅将非正常户未缴销的（）转为流失发票。

A．空白发票 B．丢失发票 C．被盗发票 D．流失发票

8．在综合征管系统V2.0操作中，对某项业务操作保存时，出现错误提示为：“保存失败

ORA-01401: inserted value too large for column”，正确的处理方法是（）。A．检查网络是否断开，网络畅通后重新处理 B．检查页面是否超时，重新登入系统后继续处理 C．检查某输入项输入内容是否过长，重新修改后继续处理 D．ORACLE数据库出现问题，上报省局处理

9．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300

元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。

A.69955B.69700C.69917.95D.73317.9

510．办税服务厅申报征收岗位工作人员对纳税人报送的专用发票抵扣联进行认证，对因

褶皱、揉搓等无法认证的专用发票加盖（）戳记。A．“无法认证”B．“认证不符” C．“密文有误”D．认证有误

11．甲企业被该县国税局依据《税收征管法》规定给予1000元的罚款。甲企业不服，提起行政诉讼，法院审查后以适用法律不当为由判决撤销了该县国税局的处罚决定。下列说法正确的是（）。

A．县国税局不得再对该企业作出行政处罚决定

B．县国税局不得再对该企业作出罚款决定，但可以作出其他行政处罚决定 C．县国税局可以依据原处罚决定适用的《税收征管法》条款作出不同的处罚决定

姓名考号

一、单项选择题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1．第一次将纳税服务确定为税务机关的法定职责的是()。A．新《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国行政许可法》 C．《中华人民共和国行政复议法》 D．《纳税服务工作规范》

2．()，河南省国家税务局向纳税人郑重承诺，实行“纳税服务直通车”，实行“一站式”、“一窗式”和“限时制”服务。A．2004年1月1日B．2004年4月1日 C．2005年1月1日D．2006年1月1日

3．提高办税服务大厅人员办理()业务的技能和效率，越来越成为纳税人衡量税务机

关服务水平的标志。

A．认真办理B．迅速办理 C．限时办理D．即时办理

4．一笔应征数据要分次开票，则修改（）即可，目前CTAIS2.0中对该项的修改没加

限制，但不可以修改为大于原应征数。

A．税票金额B．开票金额C．开具金额D．应征税额

5．丢失票证的，应查明责任，对责任人按有关规定给予行政纪律处分，并按（）责令其赔偿。

A．小额退税凭证每份赔偿100元B．税票调换证每份赔偿100元

D．县国税局可以依据原处罚决定适用的《税收征管法》条款以外的其他条款作出相同的处罚决定

12．现行政策规定，纳税人经营（）适用13%的税率。

A．农机零部件B．煤球C．肉类罐头D．精制茶

13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）万元。

A.425B.375.79C.395.79D.447.37 14．关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。

A．因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金 B．因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

C．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年

D．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金

15．企业将自产的毛巾发给单位职工，应视同销售货物计提应交增值税，借记（）。

科目，贷记“库存商品”、“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目。A．盈余公积－法定公益金B．营业外支出 C．应付福利费D．在建工程

16．（）业务的受理和传递能否准确、及时、完整，直接影响着纳税人是否能在税

务机关承诺的时限内办理完涉税业务。

A．一站式B．一窗式C．限时制D．即办制

17．非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）以下的罚款。

A.1000B.2000C.5000D.10000

18．办税服务厅受理纳税人提供资料，符合条件的，在综合征管软件中录入文书受理信息，文书受理信息保存，向纳税人出具（）。

A．《税务文书受理回执单》 B．《税务事项通知书》 C．《批准通知书》 D．《业务事项内部通知单》

19．在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中，“第1栏”“

（一）认证相符的防伪税

控增值税专用发票”不应包括（）。

A．本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票

B．前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票 C．因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票D．认证相符的红字防伪税控增值税专用发票

20．某县局办税服务厅人员在综合征管软件V2.0操作处理中无法发售企业衔头发票，错

误提示为：“库房中无此连续发票，申请减少本数重试”。此问题属于（）。A．软件问题

B．操作问题，企业衔头发票的入库应使用“发票印制入库”模块 C．操作问题，企业衔头发票的入库应使用“发票入库管理”模块 D．操作问题，系统初始化错误

二、多项选择题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

21．办税服务厅小李接到几户企业申请一般纳税人资格的资料，请你帮他区分一下，下列纳税人中销售额达到增值税一般纳税人认定一般标准的是（）。

A.年销售额50万元的非商业企业B.年销售额80万元的商业企业 C.年销售额80万元的非商业企业D.年销售额100万元的商业企业 22．我省实行的“纳税服务直通车”制度的主要内容有（）。

A．一窗式B．提醒式C．预约式D．首问负责制 23．下列设备中属于防伪税控专用设备的有（）。

A．金税卡B．IC卡C．读卡器D．扫描仪

24．某电器公司因解散需办理注销税务登记，在缴销发票、税务登记证件和其他税务证件后，还应向税务机关结清（）。A．应纳税款 B．多退（免）税款 C．罚款 D．滞纳金

25．《河南省国家税务局纳税服务承诺》中规定，纳税人办理（），资料齐全的，税务机关在受理后即时办结。

A．申请办理扣缴税款登记B．申请办理发票领购资格的认定

C．申请办理开具收入退还书D．申请办理《外出经营活动税收管理证明》 26．以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立现代纳税服务理念，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质

效，积极构建和谐的税收征纳关系和服务型税务机关，需要我们（）。A．以法律法规为依据 B．以纳税人需求为导向 C．以信息化为依托 D．以提高税法遵从度为目的27．某汽车4S店，向某客户（个人）收取汽车款的同时一并收取了下列费用，请告诉办税员小刘在进行增值税申报时，以下哪些项目不应并入销售额征收增值税（）。A．车辆购置税B．手续费 C．运输装卸费D．车辆牌照费

28．目前综合征管软件V2.0中，（）业务操作不会执行正税与滞纳金捆绑加收,滞纳金加收需另行处理。

A．税票录入B．申报非缓缴税款开票 C．零散税收纳税人开票D．账外呆帐开票 29．关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。A.金银首饰出口不退、进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 30．针对纳税服务的概念，下列说法中正确的有（）。A．纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务 B．纳税服务是税务机关的行政行为 C．税务机关不依法服务将负有法律责任 D．纳税服务和税收征管是税收工作的核心

31．办税服务厅小刘在对一企业的所得税申报资料审核时发现有些支出在计算应纳税所得额时不得扣除，请你帮他指出来下列哪些支出应进行纳税调整?（）。A．税收滞纳金1000元B．被工商机关依法没收财物的损失1万元 C．法定比例范围内的公益性捐赠支出10万元D．向投资者支付的股息2万元 32．某砂轮厂由于当期货币资金回笼比较困难，已经符合延期纳税的条件，于是向税务机关申请延期纳税。他们找到办税服务厅小张，询问除了应当提交《申请延期缴纳税款报告》外，砂轮厂还应准备提交的资料有哪些。小张告知他们，应准备以下资料

（）。

A．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 B．资产负债表 C．税务登记表

D．应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算

33．办税服务厅工作人员小张在检查税收票证联次、号码等印刷质量合格的前提下，按下列要求开始填用税收票证，小张使用税收票证正确的行为是（）。A．把税收缴款书发给纳税人自行填开

B．为了征收方便，把纳税人李某2010年所属时期为7、8月两个月的增值税税款填开了一份缴款书

C．把某酒厂2010年所属时期为7月的增值税、消费税税款填开了一份缴款书 D．把某酒厂2010年所属时期为7月的增值税税款和因迟缴增值税形成的滞纳金填开了一份完税证

34．下列环节既征消费税又征增值税的有（）。A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节

E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节 35．纳税服务的基本原则包括（）等。A．依法行政原则B．公平公正原则 C．效率节约原则D．无偿原则

36．同时具有下列情形的，为增值税专用发票的作废条件（）。A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票次月申报期 C.销售方未抄税并且未记账

D.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

37.华达电子公司2006年3月18日办理了开业税务登记。其在办理领取增值税防伪税控系统开具专用发票手续时，被告知了下列注意事项。这些注意事项中正确的说法有（）。

A、如果没有发生货物购销业务，就不能开具专用发票

B、不得为他人代开发票 C、销售未成立时可提前开具发票

D、企业不得跨规定地区使用、携带空白发票 38.远程抄报税的要求()。A、开票的电脑必须能上外网 B、有远程认证系统

C、必须有网上申报系统（且在抄税之前进行网上申报成功）D、必须是正式一般纳税人 E、开票系统必须是一机多票系统 39.远程抄报税需注意事项：()。

A、辅导期一般纳税人、免增值税和出口退税一般纳税人因“一窗式”比对异常无法进行远程抄报税

B、因辅导期一般纳税人二次购票形成多缴税款，转正后需要手工抵缴税款的应到办税服务厅抄税抵税

C、粮食企业享受免税的一般纳税人不能进行远程抄报税

D、金税卡在上月进行重新发行维护或更换金税卡且开票信息丢失则不能远程抄报税，必须到办税服务厅进行存根联发票补录

40.对于没有补充申报模块的各类申报，正确的申报数据调整方法为：()。A、状态为“未开票未记应征”的申报表，在申报期限内外，均可对申报表修改或删除操作

B、状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，在申报期限内，进行申报表数据调整的，只能通过申报表更正模块进行

C、状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，在申报期限内外，进行申报表数据调整的，只能通过申报表更正模块进行

D、企业所得税已经进行下一个季（月）度的申报后，不允许再对前一个季（月）度进行申报表更正

41.经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票()。

A、认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致 B、无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果 C、纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误

D、专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号

码不一致

小李在国税局办税服务厅从事车辆购置税征收工作,请你帮他判断下列车辆可以减免车辆购置税的有哪些?（）。

A、武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B、长期来华定居专家进口l辆自用小汽车 C、在外留学人员购买l辆自用进口小汽车 D、农用运输车

43.8月1日，是办税服务厅税务人员小马上班第一天，他主要办理了以下涉税业务，其中属于即时办结服务的项目有（）。A、刘老汉咨询小规模纳税人征收率问题 B、某外资公司领购减免税申请表 C、万佳超市办理一般纳税人认定 D、供电公司申报税

44.百货商店购票员小张2009年3月1日到当地税务机关领购了2本普通发票，在回商店的途中小张不小心将发票丢失，小张赶紧打电话给办税厅小王咨询如何处理，小王告诉她，一旦丢失了发票应（）。A、公示催告

B、于丢失当日书面报告主管税务机关 C、挂失止付

D、在报刊、电视等传播媒体上公告声明作废 45.强化纳税服务队伍建设的内容包括（）。A、合理配置人力 B、提高服务能力 C、建立激励机制 D、加强经费管理

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分）

46.税务干部小王认为．办税公开内容包括纳税人的应当知道的相关信息，如纳税人权利和义务，税收法律、法规和政策等，而不包括税务干部廉洁自律的有关规定。（）47.对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记，账簿和凭证管理，纳税申报，税款征收，税款退免，税务检查，行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。（）

48．办税服务厅税务人员小李认为：仪表举止就是指礼节、仪态、容貌、举止和一些待人处事的传统做法等。（）

49．消费型增值税允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除，这样，就整个社会来说，相当于对全部生产资料都不征收增值税，而只有消费资料才增收增值税（）

50．办税服务厅受理事项有一定程序，一般按照“即受即办、审核审批、咨询辅导三大类进行分别处理”。其中纳税人申请办理审核审批类业务，办税服务厅相关窗口应及时受理申请资料，同时，应尽快审核并及时将处理结果反馈给纳税人。（）

51．某企业为居民企业，假定2009年8月1日进行破产清算，清算期间为8月1日～lO月25日，则该企业应当就2009年1月1日～10月25日作为一个纳税进行企业所得税的汇算清缴。（）

52．办税服务厅在受理设立（变更）登记时，应一次性告知纳税人可根据实际需要一并提出纳税人资格、发票票种核定、最高开票限额许可申请、税收优惠资格等相关涉税资格认定（变更）申请。（）

53．某个体工商户持工商营业执照、组织机构代码证和业主身份证等相关资料到税务机关办理税务登记手续，经审核，资料准确无误且该业主未开办第二家个体经营单位的，税务机关赋予其的纳税人识别号应为该业主身份证号码。（）

54．纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，无论是否超过规定使用年限，不再征收车辆购置税。（）

55.个体经营者高某从事酒类批发，2009年应税销售额达到90万元，次年2月底仍未申请办理一般纳税人认定手续。3月10日高某到办税服务厅办理纳税申报时．大厅工作人员按销售额依照17％税率计算其应纳税额，高某认为工作人员适用税率不正确，应按3％的税率计算应纳税额。请问大厅工作人员的做法正确吗?（）

四、计算题（本类题共2小题，每题10分，共20分。要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，按四舍五入保留小数点后两位。）

（一）北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2010年5月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；

（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的运费发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取

得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费12000元（有运输发票），其中建设基金1000元，装卸费2000元，运费9000元；

（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）；

（4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；

（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；

（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司给予5％的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；

（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；

（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；

（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元（取得符合规定的运费结算单据）

（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元。经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。

（关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9％）

要求：计算应纳的增值税

（二）某中外合资家电生产企业，2010年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务机关审核，发现以下问题：

（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元；

（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备投资额81.9万元，预计使用10年，假定不考虑增值税的影响；

（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。

要求：根据上述资料，计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税