第一篇：税收规范管理应首推信息化建设
随着现代科学的飞速发展，当今世界已快速进入了信息化时代，信息化已经深入到经济、社会、科技等各方面，成为国家未来发展的战略制高点，税收作为国民经济的重要组成部分，是财政收入的主要来源，也是信息技术的重要应用领域。地税部门的规范管理应首推信息化建设。
一、提高认识，明确目标，如何作好税收信息化工作当前，我国正大力推进全社会的信息化进程，国家税务总局指出，税收信息化是融会贯通地做好“三篇文章”的载体。针对目前实际，要把地税工作各个环节逐步纳入网络化管理，必须抓好以下几项工作：第一，必须进一步更新观念，充分认识到信息化建设是提高征管质量和效率，降低征收成本，进一步提高决策水平，加强内外部监督的最有效手段。第二，必须夯实税收信息化建设的基础。首先，工作流程的制定要按照信息化征管模式的要求，重新设计和优化税收征管业务程序和内部管理程序，建立一套与计算机征管系统和操作模块相配套的业务流程。其次，要体现统一的方向，各级地税部门都应按照一个标准，一个方向来进行规范，真正实现地税系统软件的兼容和信息共享，最大限度地发挥地税征管信息系统的整体交通。再次，要加强部门间的协调配合，规范信息数据的采集、传递、存储、加工和利用，形成标准、规范、真实、有效的信息数据库，确保税收征管信息系统的顺畅运行。第三，必须进一步提～部素质。要通过建立和强化培训激励机制，重视税务干部的计算机综合运用水平和自身素质的提高；专业技术人员要精于计算机业务，在做好维护、开发、管理工作的基础上，还要尽可能地了解税收基本业务；操作使用人员必须能够运用计算机熟练处理相关业务。第四，必须进一步加大资金投入。本着一次投资长期受益的原则，尽量购买一些品牌好、功能全、规格先进的计算机设备，避免因机器淘汰或落后造成浪费。在网络建设上，应充分考虑现在和未来全系统对网络的需要情况，尽量提高标准，并适当超前。充分利用网络资源，提高资金使用效率。当然，要秉持勤俭节约的原则，把有限的资金用在加快信息化建设上。第五，必须建立开放的信息网络。从整个税务管理工作来看，税收信息化系统应包括四个模块，即行政管理，税收业务，决策支持，外部信息应用。一旦建成涵盖业务，辐射社会的税收管理信息网络系统，税收执法将更为透明、规范，税收监控将更为及时、有力，税收管理水平将会实现质的飞跃。为此，在地税部门信息化网络的建设上，应当遵循一体化，兼容性和共享性的原则，着重抓好三个方面工作。一是要在地税系统内部建立上下贯通的业务网（内网）；二是要在地税部门与政府及工商、国税、金融等部门之间建立信息沟通的协作网（公网）；三是要在内网贯通、公网沟通的基础上，建立面向纳税人和社会公众的服务网（外网）。通过建立开放的信息网络，逐步实现地税与金融、国税、工商等部门信息资源的配置与共享，提高税收信息的社会化程度。为网上申报纳税、网上政策咨询、网上税收宣传、网上税收信息发布等开放式的管理和服务创造便利的条件。
二、信息化是税务系统规范、优化的必由之路，在税收征管中税收信息化发挥了四个作用第一，征管质量和效率明显提高：一是申报征收效率明显提高；二是征收数据查询统计效率明显提高；三是申报率和入库率明显提高。第二，加强了税源监控，增加税收收入。丰富的信息为税收分析和宏观调控，掌握重点税源，提供了科学的依据，加强了税源的监控力度，提高了税收管理的针对性。第三，方便了纳税人，为纳税人提供优质服务。实现银行网络征收，消除了申报纳税的时空限制，为纳税人提供全程办税服务，免除了纳税人因客观原因超过期限纳税而受到的不必要处罚，受到了纳税人的普遍欢迎。简化了纳税申报手续。纳税人只需开设相应帐户，办理和缴税款协议，余下的工作全部由银行和办税厅完成，实现了申报纳税“一趟清”。第四，规范了工作程序，促进了廉政建设。申报征税工作的电子化，改变了传统的手工操作方式，所有工作步骤必须严格按预定程序处理。无情的电脑监督有情的人脑，规范代替随意，避免人工操作透明度不高，制约监督不力，发现问题滞后的弊端。从征管手段上限制了不廉洁行为的发行，促进了税务机关的廉政建设。总之，为适应全社会信息化进程，提高税收征管的科技含量，推进地税事业不断向前发展，我们必须进一步做好信息化建设的健全和完善工作，逐步规范各项信息化管理制度，不断提高管理的科学性、效率性；并积极探索加强机关作风建设的新路子，努力把地税建设成为“创新、规范、高效、廉洁”的“人民满意机关”。
第二篇：浅谈税收专业化管理应注意和解决的几个问题
浅谈税收专业化管理应注意和解决的几个问题
论文关键词]税收管理专业化 管理模式 专业化人才 纳税服务专业化 管理专业化
[论文摘要]税收管理专业化不是简单的分类管理，不走税源管理部门单打独斗，不是一专到底，不是要管理不要服务，不是唯收入论成败。根据实践中的问题税收管理专业化而是应该进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式，努力建立专业化人才队伍，积极推动纳税服务专业化，全面推进管理专业化。
专业化管理是根据纳税人的实际情况和不同特点，通过建立高素质的专业人才队伍，充分运用其专业技能，实行分类管理和规模化管理相结合的模式，达到加大管理力度、强化管理深度的目的。在市场经济不断发展、所有制结构发生深刻变化、市场主体日趋多元化、市场分工越来越细的经济社会背景下，税收管理专业化是大势所趋。据笔者调研，20o7年娄底市国税局适应这种趋势，大力推行税收专业化管理，着重改革管理的组织结构，按一般纳税人、小规模纳税人和个体户、所得税三个类别分设税源管理机构，实行针对性管理。专业化管理推行一年多来，收到了明显成效，税收征管质量得到一定提升，补办税务登记2836户，个体税收增长44．6O％，高出总收入增长水平20．42个百分点，所得税收人增长53．5％，高出总收入增长水平29．92个百分点。但是，总体来说，目前的专业化管理还只是“破冰”之举，尚未达到“融冰”、“化冰”的境界，专业化管理的深度、广度还有很大的拓展空间，尤其是在专业化管理方法、专业化管理手段、专业化管理目标等方面还大有文章可做。本文拟从认识和实践两个层面对推进专业化管理纵深发展提出几点浅见，供工作中参考。一认识上应该厘清的几个问题
1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。
2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度
和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。
3、专业化管理不是一专到底，也应有适当的多元化管理。专业化管理是纵向的延伸，多元化管理是横向的延伸，缺少多元化的专业化是狭隘的专业化。比如：管理增值税的部门既要管理好增值税，也要注意所得税的管理，及时将增值税管理中发现的问题向所得税管理部门反馈；管理大企业的部门，既要探索大企业税收管理新方法，也要对大企业下的子公司、小企业加强管理；管理甲行业的税收管理员，既要加强对本行业的税收管理，也要注意与甲行业相关的乙行业的情况，做到相互融通、相得益彰。因此，专业化管理是相对的，不是绝对的。
4、专业化管理不是要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。重管理、轻服务本来就是一种错误的理念，推行专业化管理后，部分人甚至加深了这种理念，片面强调专业化管理而忽视纳税服务，征管制度变得越来越冗长，征管措施变得越来越繁琐，征管流程变得越来越复杂，一方面在一定程度上强化了管理，但另一方面也加重了纳税人负担，牺牲了优质服务，并且两种效益不对等，牺牲大于收获。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。
5．专业化管理不是唯收入论成败，而要把提高征管质效作为主要标杆。近年来，经济的快速发展、经济效益的明显提高带动了税收收入的较快增长，这是经济决定税收的产物，这种表象容易掩盖税收征管质效的本质，让人误以为这完全是专业化管理的功劳，并在这种成果下沾沾自喜。检验专业化管理的成效既要看税收收入的增长，更要看税收征管的质量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好转，看纳税人是否满意。
二实践中应该解决的几个问题
(一)进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式
进一步打破税源管理部门内部属地管理的模式，分行业、分规模进行管理。一般纳税人管理部门设立大企业管理组，大企业以外的企业按行业进行分类设立若干个组，商业与工业分开，甲行业与乙行业分开，每个税收管理员专门负责一个或几个行业的税收管理，加强对各个行业的比较分析，采取针对性管理措施，同时，在职能建设上，要将管理与评估分离，专门设立评估组，负责互动平台下发现的疑点企业的纳税评估；所得税税源管理部门可以比较一般纳税人的管理进行分类管理；小规模纳税人和个体户管理部门则要按地段、按规模、按行业进行分类管理，监控到每一个个体工商户，监控到开业、歇业、复业等具体的经营活动，监控到每一张发票的开具情况。同时，市局要积极参与到税收征管实践中来，重心下移、业务贴近基层，市局直接对大型企业进行评估，对大型企业进行重点监控，对一定规模以上的企业进行直接稽查。
1、抓紧规范管理制度。随着管理方式的转型，管理的基本制度、基本规程也必须相应转型，否则，就会出现管理空挡。要适应专业化管理的新要求，重新规范管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、发票管理办法、税务稽查管理办法、纳税服务实施办法，使各项管理工作有章可循、有制可依；要适应专业化管理的新要求再造管理流程，科学设置税收征管基础工作流程、办税服务流程、部门衔接流程、互动协作流程，使各项工作顺利流转，防止工作断链；要适应专业化管理的新要求，强化检查考核，明确内部分工和岗位职责，建立目标管理机制，完善考核办法，为专业化管理提供保障和动力。
2、着手强化配套措施。要将征管、税政、稽查、计统、信息中心等部门纳入专业化管理工作范畴，形成大专业化管理格局，增强整体合力。各部门要以专业化管理为核心，积极主动为专业化管理服务，及时调整工作思路，改进管理办法，创新管理手段。征管部门要建立和完善包括所有行业的税收管理办法，供基层征收管理机关执行，进一步扩充纳税评估模型库，建设类型齐备、典型具体的纳税评估模型库；税政部门要着重完善民政福利企业、废旧回收企业、资源综合利用企业管理办法，提出精细化管理举措；稽查部门要加强典型案例的剖析，掌握各个行业偷税漏税的惯用伎俩，为税源管理部门实行专业化管理提供参考；计会统部门要走出传统的统计分析习惯，将统计分析细化到各个产业、各个行业和细分行业，将统计分析指标细化到企业经营管理的重要内容，使统计数据更加准确、全面，使分析结果更加科学、可靠；信息中心要发挥技术支撑的作用，建立税收数据处理中心，把各税种、各类经济活动信息进行归纳整理、储存，加强税收数据的深层次开发使用。
(二)努力建立专业化人才队伍
人才是基础，没有专业化人才就无法实现专业化管理。目前，干部队伍中行业分析专家、反避税专家、所得税管理专家、转让定价调查专家、纳税评估专家、计算机审计专家、个体税收管理专家还很稀缺，制约了专业化管理工作的深入开展。各级国税机关要高度重视专业人才的培养，把它作为专业化管理的一项基础性工作、先行性工作来抓。要及时调整教育培训的方向，从学历教育、基本技能教育、综合性教育转向专业教育、针对性、高精尖教育，使受教育者多获取特定行业、特定领域的专门知识，多培养行业分析专家、纳税评估专家、税务稽查专家、计算机专家；要建立和扩充各级各类人才库，对专家级人才统筹管理、合理调配、因才适用；要确保专业化人才队伍的基本稳定，每年专业人才的岗位异动率不能超过20％，并要实行“退一补一”的办法，顺利实现专业人才的新老交替。
(三)积极推动纳税服务专业化．
管理与服务是一对连体婴儿，有相应的管理就有相应的服务。随着管理的深人、细致，纳税服务也应该紧随其后，步调一致。推动纳税服务专业化首先要树立“顾客导向”意识，对企业来说，顾客是市场营销活动的中心，企业的一切活动，都应该围绕着顾客需求、顾客满意来进行，对税务机关来说，纳税人就是税务机关的顾客，所有的管理活动都应该以顾客需要、顾客满意为标准，当然，这种需要和满意是建立在依法依规的基础之上。其次，要建
立大客户税务经理制，达到一定规模的纳税人，税务机关要指定一名专门人员作为企业的税务经理，成为税企沟通的基本渠道，对企业进行全程跟踪服务，帮助企业解决各类涉税问题。再次，要拓展纳税服务的方式方法，实行同城办税、网络服务、数字税收等新的服务方式和手段，提高办税效率，尽最大努力方便纳税人。
(四)全面推进管理专业化。
l、推进一般纳税人管理专业化。摸索大企业专业化管理新途径。目前，省级以下税务机关尚未建立大企业税收管理机构，但是我们可以进行探索，为以后大企业的税收管理积累经验。大企业的标准可按销售规模、纳税规模、资本规模和其他特殊情况综合确定。每个大企业明确专门人员进行管理，管理员负责了解大企业的财务核算和相关的生产经营情况、资金流动情况、发票开具情况、税款入库情况，同时，根据掌握的情况对申报资料进行评估，对申报资料、税款入库、争议税款进行动态监控，定期进行跟踪性税收风险分析，及时发现和纠正申报中的异常情况，对发现重大问题的企业实施专业化税务审计，审计过程中可以召集行业分析专家进行集中“会诊”，必要的情况下，大企业可实行专家组专门管理，但是，对专家组成员要明确职责，量化指标，用简易的考核办法加强考核，确保驻厂员忠实履行职责。
深入推进行业分类管理。当务之急是要在专业化的税源管理部门内部进一步打破属地管理的格局，按照“突出特点、规范制度、重点推进、逐步细化、完善体系”的总体要求，合理划分行业、合理分配征管力量进行分类管理。根据目前的情况，分行业管理不宜太粗也不宜太细，太粗了专不起来，太细了人员力量有限，应以两人为一组，每组专管1—3个行业(包括细分行业)。要逐级建立行业税收信息库，搜集各类经济税源信息，树立行业指标标准，定期发布指标体系，根据行业的发展变化适时调整各种指标标准，为税源监控和纳税评估提供参考。要加强行业研究，行业税收管理员定期出具行业发展报告，定期提供行业经营、发展情报，定期召开行业分析例会，对特定的行业问题，采取专家咨诲、实地考证等办法加强研究。要完善行业纳税评估模型库，开展专业化评估，专业化评估的特点是人员专业、知识专业程序专业、方法专业。
2、推进所得税管理专业化。今年是新所得税法正式实施的第一年，总局和省局专门召开了所得税管理与反避税工作会议，提出了“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”的24字方针，为所得税专业化管理指明了方向，提出了更高的要求。应按行业、按规模进一步细化分工，适当增加所得税专业管理人才，调整所得税管理事项。县(市、区、局)应迅速积极探索在税政科设立由2—3人组成的专门小组，重点抓好所得税纳税人除税务登记、申报征收、发票管理外的税源监控、纳税评估、重点涉税事项管理、汇算清缴等重点事项工作。
拓宽信息渠道，强化专职监管。所得税管理的瓶颈是信息失灵，因此，有必要建立专职监管部门，专门负责加强信息情报的搜集和税源的监管，理想的模式是建立税收数据处理
中心，综合各种经济税收信息，统一自动采集、自动储存、自动筛选、自动分析。当前的选择是健全信息网络，建立信息共享机制，可以从产权交易机构、工商部门、公证部门采集重大产权交易、产权变更、经济合同及协议等情况，可以从金融部门采集银行开户、资金流动情况，可以从新闻媒体采集经营发展变化、重要产品上市情况。
建立所得税专业评估体系。所得税纳税评估是对税源监管信息的分析、利用的过程。所得税专业化评估有别于原来的“大一统”评估，评估的精细化程度更高，侧重于收入成本的审核，强调行业的普遍性与特殊性相结合。应加快建立包括行业税负率、零负申报、财务比率、财务项目分析指标等在内的指标峰值，建立指标警戒体系，将低于警戒值的纳税人作为评估对象。运用管理学、统计学等相关知识和科学的数学模型进行计算分析：找出疑点，指导评估。
按照“二八律”建立重点税源监管制度和重大事项报告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是现代管理的机理，也是主要矛盾与次要矛盾哲学原理在税收管理中的应用。要编制重点税源监管调查指标体系，调查分析重点税源企业报表数据、纳税申报数据和生产经营情况，分析税源、税负变化动态。要明确规定纳税人发生重大盈亏、资产损失、产权变更、投资转让、破产重组等变化时，必须及时向主管税务机关申报并办理所得税清缴手续，并将重大事项报告情况作为税务奖惩的一个重要指标。
严格核定征收。对连续亏损、行业平均利润率低于预警值的一般纳税人、符合核定征收的小规模纳税人全部实行核定征收；对零申报和负申报的企业核定征收面要达到60％以上。
加强反避税工作的研究和管理。积极培养一批反避税专家，依靠专家推进反避税工作。定期剖析反避税典型案例，增强反避税工作的针对性，以典型案例指导反避税工作。对长期亏损或跳跃性盈利又不断扩大投资规模等违反营业常规的企业、实行关联交易有较大避税嫌疑的企业，开展内、外部调查，加强情报交换，做好信息比对和功能风险分析。
大力开展所得税专项检查。切实扭转所得税检查是条“橡皮尺”的观念，进一步增强所得税检查的刚性。税务稽查的重点、检查的技能逐步从增值税转向所得税，大力培养所得税检查专业人才，探索所得税检查的新方法、新手段。所得税稽查收入与全部稽查收入要协调发展。
3、推进个体税收管理专业化。
细化个体户户籍管理。定期对管辖区内的漏征漏管户进行清理检查，全面深人分析、监控个体纳税人的生产经营、纳税情况，做到基本情况清楚、涉税事项清楚、增减变化情况清楚、停歇业、走逃户、非正常户情况清楚、税控装置使用情况清楚。
实行分类双定管理。按照“抓住大户，管好中户，规范小户”的原则分层次管理，按照不同规模、不同行业不同经济形式、不同经营方式、不同区域的特点，对个体户进行科学合理的分类，按照税源大小、行业特点、经营方式在发票控管、税源监控、纳税评估、纳税服务等方面区别对待，集中精力推进点工作，突破难点问题，规范工作程序，实现管理、控制、预防相结合的管理体系。
强化考核管理。个体税收专业化管理没有捷径可走，关键在于管理人员的责任心，在于勤征细管。因此，必须强化岗位责任考核，细化管理责任，量化工作任务，建立健全激励机制，奖优惩劣奖勤罚懒。
第三篇：浅谈税收信息化建设现状及展望
浅谈税收信息化建设现状及展望
从1994年金税工程一期的实施到今天的金税三期，税收信息化建设经历了一个从无到有的成长过程，税收信息化的发展推动了征管模式的变化和税收业务流程的重组，今天，税收信息化建设已经和税务工作融为一体，成为税务工作的有力支撑和重要组成部分。
一、税收信息化发展简要回顾
（一）网络及硬件基础设施不断完善、制度更加规范
1994年金税工程一期实施之前，全局仅有几台微机，只有几个人会操作，更谈不上连接市、区、分局联动的广域网，互联网更是个新鲜名词。金税工程实施以来，通过不断加大科技兴税力度，大力推进税收信息化建设，现在已经初步形成以信息化为依托的税收征管工作模式。微机数量从几台到每人一台，截至2009年底,我局共配备服务器2台，工作站124台，其中笔记本4台。网络从DDN到帧中继再到现在的百兆光纤宽带网，从区局到市局和分
局的广域网连通节点各1个，形成了省、市、区、分局四级联动的广域网。先进的网络设备和硬件设施为税收信息化建设奠定了重要的物质基础。同时我局还切实加大了对税收信息化建设的管理力度，出台了一系列税收信息化规范制度和管理办法，如广域网管理办法、计算机网络与信息系统安全保密管理办法等,并在实际工作中严格落实，理顺了信息化建设的日常性和基础性工作。这些措施有力地促进了税收信息化建设管理质量和
水平的提高。
（二）软件支撑力度加大，与业务工作联系密切
税收信息化不但体现在硬件建设方面，还体现在对税收业务的支持方面。从手工征税到省局开发的单机版征管软件再到全省数据集中的网络版大型综合征管软件，信息化带来税收征管业务模式和工作流程的巨大变化。目前，全省已经建立了以增值税专用发票管理为主体的金税系统，以CTAIS为主体的税收征管系统，以数据综合利用分析平台为主体的数据增值利用，以公文处理系统为主体的办公自动化系统，可以说从税务登记、发票管理、申报征收到事后的预警监控和数据分析、综合利用，信息化渗透到我们税收征管工作的各个环节，从金税工程到综合征管系统再到数据综合利用分析平台，从邮件系统到公文处理再到人事管理信息系统，信息化涵盖了我们业务工作和日常工作的各个方面。今天，税收信息化已经成为
我们税务工作的重要支撑，成为我们工作环境不可或缺的一部分。
（三）工作人员计算机操作水平大幅度提高。
从金税工程一期开始，各级领导都非常重视计算机应用水平的提高。税收信息化建设需要全员参与，再先进的设备，再好用的软件也需要人来使用，用得好事半功倍，用不好还不如手工。十几年间，从县区局计算机应用普及培训到省局软件推行培训都极大的提高了应用人员的计算机操作水平和软件使用能力，为税收信息化建设的发展提供了有力的智力支持。
二、税收信息化建设面临的难题
税收信息化建设和税收征管工作是相辅相成、协调共进的，税收信息化建设的长足发展推动了税收征管工作的巨大发展，同时税收征管工作的发展必然给税收信息化建设提出新的需求。
(一)税收征管工作发展要求税收信息化程度不断提高。目前，税收信息化建设的硬件基础和软件环境已经基本形成，但是仅仅实现了网络连接、硬件普及并不代表信息化的完全实现，目前我们的软件系统基本实现了数据信息的自动采集，但对后期的监控和分析还没有完全到位，特别是面对海量征管数据无法按照业务要求灵活、自动地分类提取和综合分析利用，不利于利用数据找到征管工作中的难点、重点和盲点，找到工作的切入点和税源增长点，已经不满足税收征管工作的发展需要。目前省局推行的数据综合分析利用平台中设置了数据挖
掘分析的相关模块，预计经过不断完善后，系统必将大幅度提高软件对数据的综合利用分析
能力，为税收征管工作提供更为有力的支持。
(二)税收信息化建设要求更多的关注安全问题。当前人们在习惯网络带来的便捷时，也悄悄被网络带来的威胁包围着，病毒、黑客等让人防不胜防。过去网络、移动存储介质的使用没有如此频繁，病毒在单机爆发的情况比较多，极少形成网络攻击的，而现在企业主要通过互联网或者移动存储介质向税务机关报送数据，还有些科室需要通过互联网邮箱报送数据，同时内网自身数据传输量显著增大，病毒种类和危害性也几何倍增长，县区局网络缺乏防护和监控系统，防御能力较差，一系列的因素造成病毒爆发、网络攻击等情况日益增多，整个计算机网络系统运行风险加大，安全问题日益突出。
（三）税收信息化建设需要税收业务和计算机技术兼备的复合型人才。税收信息化建设的发展要求一批既懂业务又会技术的复合型人才，而目前的人员配备情况还远不能满足需求：一是信息化专业技术队伍的建设比较滞后，定期培训和技术更新滞后，业务方面也比较欠缺；二是操作应用人员素质参差不齐，有些对税收信息化建设的认识比较片面，认为信息化是专业人员的事，与己无关，还有个别人员的软件操作能力无法满足工作需要，有待于培
训提高。
三、税收信息化发展展望
（一）整合、优化现有资源系统，打造全方位、一体化征管平台。金税工程三期进一步整合现有各类业务软件系统，并拓展深化业务功能模块，优化系统性能，将形成覆盖申报征收、发票管理、税务稽查、纳税评估等主要工作环节和覆盖国税增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税等各个主要税种的一体化系统平台。从而，更大限度的发挥各类信息的应用价值，促使管理模式进一步优化，为税收征管决策提供更为科学有效的决策辅助，促进税收
管理质量和水平的提高。
(二)建设安全运维体系，为税收征管工作保驾护航。随着金税工程三期的拓展，相关软、硬件设备逐步配备完善，网络系统对病毒和网络攻击的防御和监控能力必将进一步增强，网络运行的风险将逐步降低，稳定性增强，从而为税收征管工作的顺利开展提供良好的硬件环
境。
（三）正规化、系统性培训打造一支“能征善战”的税收征管队伍。随着金税工程三期的发展，全省教育培训系统的推广完善等，技术培训和业务培训将逐步规范化和日常化，不断提高工作人员的业务水平和能力，促使其适应不断发展的税收征管工作，为税收征管工作
提供智力保证。
总之，金税工程三期的实施必将为税收征管工作提供更有力的支撑，它是税收管理信息
化建设一个大的里程碑，也将是税收工作全面提升的一个重要阶段。
第四篇：税收信息化建设问题之我见
税收信息化建设问题之我见
伴随着科技进步的脚步，经济全球化和信息社会化已成为当今世界经济发展的大趋势，也为与之密切相关的税收提出了新课题。税收信息化建设成了税务工作的首要任务。税收信息化最根本目标就是要不断提高税收征管过程的信息化程度，充分发挥信息和网络技术在税收征管各业务环节的作用，以提高税收征管运行速度和税收管理效率。因此，税收信息化建设的重点应放在充分运用现代信息技术克服和解决税收征管过程中存在的一些突出问题上，进一步明确“以计算机网络为依托”的具体内涵，并丰富和完善税收征管模式的合理内核，从而构建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我们还是应当按照统筹规划、分步实施的原则，以信息处理的集中性、及时性、准确性为基本目标，实现信息技术的广域联网，实现税务系统内各职能部门征收、管理与稽查以及与社会各相关部门的广泛联网，以达到信息共享，并实现税收信息管理系统的有效运行。在这个过程中，由于种种的原因，存在着一些问题，本文即从本局实际入手，结合理论研究，从下面几个方面对其进行探讨。
一、税收信息化建设过程中存在的问题分析
（一）税收信息化建设总体缓慢、发展不平衡
1.税收信息化建设发展的总体态势缓慢。税收信息化基础设施建设只是停留在电脑本身，就我局而言，对外还不能与工商、银行、审计、海天等部门联网实现信息共享，形成社会性的全方位、高效率的 1
税源监控网络。对内还不能有效地利用现代信息技术，建立税源信息库，以加强税源监控。
2.税收信息化建设发展不平衡。
（1）系统间差异，就目前全国税收信息化建设的情况看，国税系统快于地税系统。全国国税系统计算机四级网络已基本建成，地税系统计算机二级网络建设仅初具规模。
（2）地区间差异，由于地区经济发展的不平衡，信息化建设的程度有很大的差距，体现在硬件上就更加明显。我局在2006年ctais上线时购买数台电脑，仅仅够一线人员使用，其余人员不得不继续使用旧电脑。
（二）税收信息化建设的实践与税收信息化发展的内在要求的偏差
1.硬件不硬。我局自进行信息化以来，进行过几次电脑的配置，因客观的原因，现有的电脑配置参差不齐，有较先进的奔腾四代，还有落后的386仍在使用，使得软件的利用率不高。
2.软件不软，在ctais上线以来，其可操作性，处理速度，信息传递广度都有了很大的改善，但不可否认的是，其在信息对接等方面仍有待改进，缺乏预留模块。
3.认识偏差。在税收信息化建设过程中。一些同志认为纳税人的纳税意识普遍较低，与其花费大量财力、物力搞信息化建设，还不如对纳税人实行人人过筛的办法；还有一些同志认为搞税收信息化就是搭好架子、配好人员、购置微机，这些同志对税收信息化的理解还局
限在“手工操作向计算机处理转变”的认识上，缺乏高度，没有认识到信息化建设是建立科学的、相互制约的现代化征管运行机制的重要途径，是实现征管高效能、高质量的重要手段。
（三）缺乏一个与税收信息化相适应的统一、高效的税收征管运行机制。
1.缺乏一套科学、有效的机构间监督机制。目前征管机构是建立在县（市）基础上征、管、查的低层次分离，不利于计算机监控，虽然加大了对税收执法权的监督制约，但随意执法的现象还相当普遍。
2.缺乏一套科学、合理的征管岗位责任体系。目前的征管岗位责任体系是基于征、管、查全能机构建立的，岗位设置分工不细，职责存在交叉。这种粗线条的征管岗位责任体系无法满足信息化职责分工专业化的要求。
二、推进税收信息化建设的基本途径
总体而言，税收信息化建设的最根本目标就是要不断提高税收征管过程的信息化程度，充分发挥信息和网络技术在税收征管各业务环节的作用，以提高税收征管运行速度和税收管理效率。
（一）推进信息化建设，必须要有先进观念的支持
税收信息化建设是税收管理现代化、科学化的突破口，需要进行长远设计和统筹规划，做到常抓不懈，逐步到位。尽管税收信息化建设工作已提了好几年，也进行了一定的科学规划，但在推行之中还是举步维艰。究其缘由，主要还是观念上的问题，税收信息化管理不单纯是一个信息技术和网络技术在税收管理过程中的运用问题，而是
我们适应社会进步与发展的必然选择。但是，尽管我国近年来对信息化建设的重视程度在增强，投入在增加，软硬件配置日益现代化，然而设备和信息的利用率却极低，计算机往往成了打字机、开票机，对信息只重视录入，忽视了分析整理和利用，造成信息的严重堆积和浪费，共享性、开放性极为不足，管理效率和质量不尽人意。信息化管理最重要的内涵或精髓是构建起一个“虚拟机关”，即跨越时间、地点和部门的全方位的税务综合信息集合体，因此它至少应达到这样几个目标：一是使税务机关能够有效地运用现代化信息技术，并将其整合到税收管理中去，从而实现税收管理的目标；二是税收信息的公开和可获得性，使全体税务人员能够更容易地获得各个方面的信息，从而提高税收管理的效率和质量。离开了提高税收管理效率和质量这一目标，税收信息化只是花瓶。
（二）实现税收管理的全方位创新
多年来，我国税收信息化建设始终没有跳出一个认识上的误区，即把税收信息化视为征管改革的根本和惟一的出路。这种认识上的误区是与税收信息化管理目标不明确相联系的。认识上的误区，导致在推进税收信息化过程中，孤立地单纯地强调应用技术手段，忽视了改革和创新管理体制；强调以技术设备的配置为主体，忽视了以税收管理的优化为支撑点，期望税收信息化破解征管实践中的所有难题。结果不少地方的税收信息化建立在税收管理体制落后、低效的架构上，使高技术与低效益并存，高投入与低产出共生，税收成本不但没有减少，反而不断攀升。事实证明，税收信息化管理应以科学、严密的税
收管理为基础，税收管理必须以服务为导向，遵循信息技术规律，立足为纳税人服务，对税收业务和工作规程进行重组和优化，建立符合信息技术要求的、统一规范的业务规程、流程，努力使管理标准化；税务部门内部组织设计必须具有弹性和适应性，应建立一种具有高度灵敏度和回应力的税务行政组织，减少内部管理的层次和环节，改变内部集权结构，向下级授予权能，使其承担责任；决策程序必须优化和改进，构建从人治到法治的管理环境。
（三）重视计算机网络的开发和运用
我国的税收信息化建设应制定一个全国统一的长远规划，在全国税务部门使用同样的标准化计算机系统，形成从上到下的计算机网络。
硬件的配置和软件的开发运用，都要有全国一盘棋的思想。能在共享的软件、数据尽量采用共享方式，提高现有资源的利用率。加快实现与金融、工商、海关等有关部门网络的实时联接，共享相关部门的动态信息，并逐步将以税务机关计算机网络为媒体的信息公路，延伸到纳税人和社会各部门中去，最终实现全社会的涉税信息共享。在应用系统建设中，应注重对纳税人的监控，建立一套支持税务稽查的系统，该系统包括申报税摘要系统，用于处理纳税人在不同纳税期申报的数据、统计数据和从外部渠道搜集到的有关纳税人经济活动的数据，核查纳税人是否如实申报。有必要在业务统一规范的前提下，按照“平台统一。一次录入、数据一致、信息共享、综合利用”的原则，分析业务发展变化和信息技术发展趋势，实现软件开发的系统性、全
面性、兼容性、规范性。尽快拓展在互联网上的税务网站的服务内容和服务层次，使纳税人利用各自的计算机或电话机，在网上处理纳税事宜，实现电子申报和电子支付。
“世界潮流，浩浩汤汤。顺之者昌，逆之者亡。”面对汹涌而来的信息化潮流，既是机会，也是挑战，我们不能等待，不能观望，更不能后退。我们应顺流而进，迎难而上。通过税务信息化建设，科学调整征管机构，创新征管机制，提高信息处理能力，走“科技加管理”之路，真正建立起现代化的税收征管运行机制。
第五篇：关于税收信息化建设的思考
关于税收信息化建设的思考
随着经济全球化趋势的加快，信息化技术正日新月异地改变着整个社会，也对税收工作提出了新的挑战，税收改革面临着新一轮的探索和深化。因此，税收事业要发展，必须依靠“科技加管理”，把科学的管理理论、方法和现代化科技手段引入到税收工作中，依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化。
自1994年实行分税制以来，税收信息化建设历经了十多年的快速发展，但与国家税务总局确立的税收信息化建设的战略思想差距还很远。结合我市地税系统税收信息化的发展以及笔者长期从事税收信息化建设工作的实践，谈一些看法。
税收信息化建设的最根本目标就是要不断提高税收征管过程的信息化程度，充分发挥信息和技术在税收征管各业务环节的作用，以提高税收征管运行速度和税收管理效率。因此，税收信息化建设的重点应放在充分运用信息技术克服和解决税收征管过程中存在的一些突出问题上，进一步明确“以计算机网络为依托”的具体内涵，按照统筹规划、分步实施的原则，以信息处理的集中性、及时性、准确性为基本目标，实现信息技术的广域联网，实现税务系统内各职能部门征收、管理与稽查以及与各相关部门的广泛联网，以达到信息共享，并实现税收信息管理系统的有效运行，丰富和完善税收征管模式的合理内核，从而构建信息化支持下的征管新格局。
一、加快税收信息化建设的必要性和紧迫性
（一）加快税收信息化建设是社会经济发展的客观要求。当今世界，信息技术代表着先进生产力的发展方向，它促进了经济结构调整和产业重组，成为生产力发展的巨大推动力。经济决定税收，社会主义市场经济的发展，需要一个高效的税收管理体制和征管机制与之相适应。因此，积极运用现代科技手段，加快税收管理信息化步伐，是社会经济发展的迫切要求。
（二）加快税收信息化建设是税务管理现代化的必然要求。信息化以其高度的驱动性、关联性和渗透性，集中体现了现代化的管理要求。在税收信息化的支撑下，逐步完善税收征管体系，合理组织税收征管过程，实行专业化管理，实现税收征管的程序化，从而进一步规范税务人员的服务行为和执法行为，提高税务管理的成效，推进税务管理的现代化进程。
（三）加快税收信息化建设是提高税收征管质量和效率的主要途径。充分利用计算机网络，加强信息技术在税收征管中的广泛应用，提高税务机关的信息分析利用能力，强化税收监控水平，从而适应纳税人日益增加、经济活动日趋复杂、纳税收入逐渐多样化的新形势。同时，实现税收征管从传统手工方式向自动化、信息化、规范化方式的根本性转变，有利于降低税收成本，优化税收征管，实现依法治税。加快税收信息化建设，将卓有成效地提高税收征管质量和效率。
（四）加快税收信息化建设是税收事业持续、健康发展的有力保障。当前，税收管理仍处于粗放型状态，税源底数不清，基础资料失真，监督控管无序；税收行政执法权的监督制约不够，执法的随意性仍旧存在。因此，当务之急是要以信息化建设为先导，在信息化的基础上进一步深化征管改革，以科技创新促进征管体制创新。信息化建设使税务部门能及时、全面、准确地掌握纳税人信息，最大限度地遏制涉税违法行为的产生；同时，上级税务机关能及时全面地监控下级的征管信息，在内部形成有效的监控体系，制约了执法行为的随意性。再一方面，通过信息化建设，调整、规范基层征管机构和岗责体系，以相对独立、相互制约的征、管、查机构取代全职能的征管机构，提高信息处理的集中度，实行集中征收，真正建立起与信息化要求相适应的税收管理运行机制。
二、税收信息化建设过程中存在的问题分析
（一）传统的思维观念，制约影响税收信息化建设进程。多年来，我国税收信息化建设始终没有跳出一个认识上的误区，即对税收信息化期望过高，孤立单纯地强调应用电子技术手段，重设备配置，轻推广应用，忽视了改革和创新税收管理体制，没有把深化税收征管改革作为加速税收信息化建设的前提和基础。随着计算机手段的应用，税收工作的思维方式、工作机制、业务重组和职责内容都发生了很大的变化，手段的更换要求管理方式的配套改革，但长期以往形成的思维方式很难转变，传统的价值观念、工作管理方式仍在支配着税务干部的行为，尽管有了现代化的高科技手段，但大多还沿用以往的工作套路。由此出现了对新事物、新科技淡漠或有一定抵触情绪，不愿学习和掌握新的知识，只凭老办法老经验处理业务或解决问题，相关配套管理不到位的现象，使得许多本可以解决的问题不能得到及时解决，影响了税收信息化建设。解决这些观念上的问题，是顺利推进信息化建设的首要环节，因为信息化建设只有与先进的管理理念相结合，才能产生巨大的效益。所以各级税务机关要解放思想，更新观念，与时俱进，要树立征管体制与信息化建设并重的全新观念，特别是对信息化建设的重点要有一个重新的定位和认识。
（二）干部队伍的素质严重制约信息化建设的快速发展。纵观经济发达或信息化程度高的国家或地区，税收管理是以强大的信息化为依托的，而信息化归根到底又是以高素质的人才队伍为依托的，科技兴税，人才先行。国税系统的信息化建设的成功经无验证了这一实事，但就目前人才队伍建设而言离国家税务总局和新时期税收工作要求还有很大差距，人才队伍的严重匮乏将是长期影响和制约税收信息化发展的瓶径，既懂税收业务又既懂计算机知识的复合型人才严重匮乏，因此建立良好的人才培养、学习、知识更新培训机制，建立一支稳定的人才队伍，成为当务之急。
（三）税收业务与信息化发展的不一致。目前税务系统面临的一个大问题是业务水平低于信息化水平，与税收信息化建设的要求不相适应。一些税务干部对信息技术存在过分的依赖性，认为高科技无所不能，花巨资购建的计算机系统，能够轻而易举地解决各种税收业务问题，因而在信息化建设过程中，缺乏按信息技术要求重新优化组合税收业务流程的现代化管理意识，只是把传统手工作业移植到计算机平台后，不愿在业务基础建设方面多下功夫。如税务登记、纳税申报、发票领购等税收业务，不仅需要的资料多，而且办税程序也十分繁琐，使新的税收征管模式的信息化、专业化要求得不到实现；另一方面，基层业务运作工作量成倍增长，缺乏与信息系统相匹配的管理制度，数据质量不高，数据管理混乱，利用率极低，信息资源缺乏开发利用，在庞大的计算机基础设施上，缺乏可靠、可用的数据信息和以涉税经济信息管理为基础的行政管理、行政执法及决策支持，为纳税人服务等体系还没有真正建立起来。
（四）系统林立、标准不一，数据共享程度不高。就全国税务系统运行的软件而言，重复开发现象严重，几乎每一省市都在开发应用基于税收征管业务的征管软件和基于行政管理的OA系统，系统各部们也有自己的软件系统包括稽查、计统、财务、人事等。多头开发，不仅浪费了宝贵的人力、物力，而且由于标准不一,版本不同，给以后的统一规范和兼容造成很大难度，不仅增加了运营、维护和服务成本，而且给税务机关、税务人员等带来了很大不便。
（五）信息收集和数据采集准确性欠佳，缺乏对数据的分析和深加工。无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量是最重要的。当前，由于数据质量差而带来的应用质量不高仍然是很突出的问题。税收信息化建设必须确保在信息传递过程中信息的准确性。就目前而言，基层信息数据的采集随意修改性仍然很大，同时还须报送相当数量的纸质报表、凭证，信息伴随传递的过程逐步衰减、失真，征纳双方、管理层级之间信息不一致，信息封锁比较严重，导致上级税务机关无法对下级税务机关实施有效监管，大量可用信息游离于信息化监控之外。同时在实际工作中，工作人员往往注意了操作系统中的数据和信息，而忽视其他方面各种有用信息的采集、利用、分析和深加工，缺乏对决策管理层提供决策依据，制约了征管体制的发展和改革创新。
（六）安全问题有待解决。税收信息化建设的系统整合过程也对信息系统的安全提出了更多的挑战。例如，在大力推广税务信息网络化过程中，网上CA认证的问题就亟待解决：在远程电子报税系统中，网上认证是非常重要的一环，这种认证怎么能合法，怎么去解决，需要从全局上考虑。另外，在推行信息化过程中，许多人对于网络安全建设也非常困惑：安全建设要包括漏洞扫描、入侵检测、防火墙等等措施，安全厂商也提出很多方案，但对业务怎么评估，对网络安全等级怎么确定还不明确，物理隔离与信息实时交互的矛盾依然存在。这些问题有些能通过技术手段得到解决，但是更多的还有待于总局以及其他相关部门出台一些相应的法规和标准给予支持。
（七）信息化建设进度不均衡。从地区看，经济发达地区快于欠发达地区；从系统来看，国税系统快于地税系统。税务总局应全盘考虑，统一要求标准，分步统一实施。
三、税收信息化需要结合税务行业的特殊性以及信息化的运行规律，按照可持续发展理论和科学发展观的要求加以改进、完善。笔者提出以下建议：
（一）、搭建高质量的数据平台，强化对数据的管理和利用。突破局域网的限制，完善“总局—省局—地市局—区、县局—科、所”的纵向网络，建立税务、银行、工商等部门的信息互联网络。一方面应研究制定严格的数据管理制度，加强对数据的维护、管理、分析与利用；另一方面，在区市的税务机关设立数据管理中心，具体负责信息系统的数据规划，制定相应的规章制度，监督数据采集、加工的全过程，数据采集应遵循原始、真实、准确的原则，以电子方式在业务发生的源头进行。在此基础上，吸纳外部有价值的数据信息，运用数据仓库、数据挖掘和多维分析等先进技术，提高数据的利用程度，逐步实现涉税信息的一次采集、共享使用。
（二）、整合信息资源。对制度、业务、硬件资源等进行整合和优化，以代码标准、数据标准、接口标准为基础，融合现有的应用系统，将各类信息资源合理配置起来为税收管理服务，实现部门、应用系统和设备之间的有效协调，进而形成现代化的税收信息化应用格局。此外，通过实现主体应用系统的总局和省级两级数据集中处理，整合和统一应用软件和操作平台。搭建一个立足于“一个网络、一个平台、一套数据标准”的全新应用框架。
1、建立健全税收征管信息系统，通过税收征收、税务管理、税务稽查三个子系统实现全系统税收业务的集中式征、管、查业务，这三个子系统相对独立运行，同时依靠系统流程控制来达到征、管、查各业务的协调配合和相互制约，实现税收业务的整体运作。
2、建立健全税务行政管理应用系统，实现各级税务机关的日常办公和规范化管理；财务、资产的统筹管理；目标考核监督的量化、细化以及过程化管理。
3、建立以外部信息交换和为纳税人服务为目的的外部信息应用系统。一是以内部信息管理系统为基础，建立地税互联网站，推行各种形式的电子报税，开通“网上税务”，进行全方位的涉税服务。同时采用安全认证系统，保证网上税务的安全性、保密性和确定性。二是加快建立财税库联网信息系统，实现税务与财政、银行等部门的相关信息共享，充分利用社会网络资源，形成社会化完整的税收监控体系。各联网银行发挥营业网点多的优势，积极开展税款划缴业务，既减轻了税务部门的征收压力，又最大限度地为纳税人提供方便、快捷的服务
4、建立以税收分析和决策支持为对象的决策支持管理系统。
在信息数据处理系统基础上，建立税收预警、分析、决策等应用系统。在对全局税收数据的广泛收集和存储的基础上，建立数据仓库，通过数理统计模型，对税收数据进行智能分析，为管理层和决策层提供准确、高效的决策支持服务。
5、建立目标考核机制，强化信息系统管理。一是制定目标评价考核体系，加强对税务信息流程的监控，包括对流转时间、状态的监控及工作完成情况的考核统计等，使目标考核和征管质量考核贯穿于基于信息化的税收工作中。二是制定完善的管理制度，加强内部网络和数据安全管理，采取有效技术手段，防范非法侵入，保护税收信息和公文信息的安全；加强操作权限管理，严禁越权操作，保证信息系统安全、可靠、规范的运行。
（三）、加大信息人才的培养、设立专职机构。应完善培训制度，尤其是有针对性的培训，使其熟练掌握各种操作技能，改善现有税务人员的知识结构，促进税务人员综合素质的普遍提高，培养大批既懂税收业务又既懂计算机知识的复合型人才。鉴于目前税收信息化应用水平，可设立专职机构，负责信息化的建设、管理、内部、外部各类数据的处理和分析，为领导管理层提供决策依据。在培养和造就自有专业人才的基础上，引入专家机制，借助于外部力量来推动税收信息化的发展。
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