教育部：横向科研经费学校统一管理

第一篇：教育部：横向科研经费学校统一管理

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教育部：横向科研经费学校统一管理

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来源：《云南教育·视界》2013年第01期

《人民日报》消息 为加强高校科研经费管理工作，针对高校科研管理工作中存在的突出问题，教育部会同财政部近日印发《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》和《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》。

除了明确提出“不管是纵向科研经费，还是横向科研经费，应全部纳入学校财务统一管理，要纠正横向科研经费属于项目负责人个人所有的观念。”《意见》还要求，建立分级管理体制，首次明确院系科研经费监管责任，建立健全学校、院系、课题组三级科研经费管理体制；进一步明确学校预算管理责任和权限，建立财政资金支持的相关科研项目预算评审制度，规范了预算调整程序；加强间接费用管理，明确费用计提方式；整合管理服务职能，建立专门机构和专业队伍，在加强管理的同时，切实提高服务水平；综合运用各种手段，提高监管有效性，强调推进财务信息公开；完善科研绩效管理办法，建立鼓励创新、体现科研实绩的科研人员绩效管理机制；划出高压红线，严禁以任何方式套取、挪用、侵占科研经费，严肃惩处违规违纪行为。

第二篇：横向课题科研经费管理办法

西安文理学院横向课题科研经费管理办法（讨论稿）

第一条 为认真贯彻《西安文理学院“十二五”科学研究发展规划》精神，促进“513工程”的顺利实施，激发教师开展产学研合作及应用性研究的积极性，结合我校科研经费管理工作实际，特制定本办法。

第二条 横向课题科研经费包括：进行技术研发、成果转让、技术咨询与服务等科技活动，由课题委托方按合同拨付的项目研发经费。

第三条 横向课题科研经费管理遵循“分项管理、独立核算、专款专用”的原则。

第四条 横向课题科研经费实行配套资助制度。凡我校专业技术人员获得横向科研项目立项，学校按照项目实际到账经费给予5%的经费资助。

第五条 横向科研经费管理实行项目主持人负责制。科技处、计划财务处和各学院以及科研机构，在各自职权范围做好横向课题科研经费使用的服务、监督和管理工作。

1．科技处负责横向课题科研经费的预算审核和监管，指导项目负责人编制项目经费预算，监管项目主持人按照项目经费预算合理使用经费。

2.计划财务处负责按照有关财经法规以及经科技处审核同意的《**项目经费使用计划（预算）书》所列出的经费使用范围及额度，对项目经费的使用进行财务审批、会计核算以及经费报销等工作。

3.项目主持人负责编制横向课题科研经费使用预算，填写《**项目经费使用计划（预算）书》（一式三份，学校科技处、计划财务处和项目主持人各执一份），并按规定负责经费使用的审核工作，确保横向课题科研经费使用的真实性、有效性。

4.各学院及科研机构负责本部门人员使用横向课题科研经费购置的固定资产登记、入库等管理工作；负责学校划拨的科研项目管理费的合理使用（主要用于奖励科研工作先进个人或科研工作活动经费）。

第六条 横向课题科研经费实行提取管理费制度。凡我校人员承担的横向科研项目，在项目经费到帐后按到账经费额提取5%的科研管理费，其中4%留学校（主要用于学校科研各项活动经费支出），1%留项目所在单位。为鼓励教师承担重大横向科研项目，单项项目经费当年到款超过50万元的，超出部分管理费减半提取。

第七条 横向课题科研经费实行成本核算，图书资料费、实验材料费、仪器设备费、打印费、版面费、数据采集费、会议费、科研管理费、特支费、科研人员的劳务酬金及依法缴纳的各种税费等均纳入科研成本并实行比例限额控制（合同另有规定除外）。其中劳务费（税前≤30%）指项目组成员的劳务支出，助研费（税前≤20%）指项目组以外成员的劳务费，特支费（税前≤20%）指项目前期策划运作经费。

第八条 横向课题科研经费的使用范围。横向课题科研经费使用应严格按照《**项目经费使用计划（预算）书》中预算的具体项目执行。内容包括：

1．图书资料费：指项目研究过程中发生的资料收集、录入、复印、翻拍、翻译以及图书购置等费用。

2．实验材料费：指项目研究过程中发生的消耗性材料、试剂、药品等购置费；标本、样品采集费等。

3．仪器设备费：指项目研究过程中所需要购置的仪器设备、软件等。

4．打印费、版面费、数据采集费：指项目研究过程中调研报告、咨询报告等材料的印刷、打印等费用以及项目组成员论文发表、专著出版的版面费、审稿费等费用。

5．小型会议费：指项目研究过程中举行的小型“专家研讨会”、“项目论证会”等会议费用。

6．咨询劳务费、助研费：指项目研究过程中课题调研及科研成果的论证、鉴定、结题验收、专家咨询等所支出的评审费、报告费以及付给参加项目研究的课题组人员（劳务费）及课题组以外人员（助研费）支付的劳务费用等（横向科研项目不超过总费用的50%）。

7．通讯费：指项目研究过程中项目组成员必要的通讯费。

8．专利申请费：指项目研究过程中，项目组成员申请国家专利所必需的费用。

9.差旅费：指项目研究过程中，项目组成员开展学术交流和调研所需的交通费、住宿费、会务费等，差旅费标准按照国家有关规定执行。

10.特支费：指项目前期策划运作过程中所需要的业务招待费。11．其它费用：以上未包含但与项目相关的费用。第九条 科研项目经费的报销程序及要求：

1.个人应及时将符合规定的所有票据（票据有效期为一年）分类整理粘贴并填写费用报销单，经项目主持人签字后，持《****项目经费使用记录本》，到学校计划财务处办理票据审核及报销或转账手续。

2.使用科研项目经费购置固定资产时，须在《**项目经费使用计划（预算）书》中有明确预算，并符合学校国有资产管理制度相关规定。确因实验急需的仪器设备需要购置时，应按照特事特办程序办理相关审批手续。

3.项目实施中发生的第三方协作费、加工费、测试费，且金额在10000元以上的，需提供签订的相关任务委托协议，并报科技处审批。

4.教师因课题研发需要出国（境）参加国际学术会议，需报科技处和分管校领导审批，并由学校对外交流合作处负责办理相关手续。

第十条 我校教师与校外单位合作的科研项目经费原则上不予转拨，项目组成员（校外）可持相关发票经项目主持人签字后，按相关程序办理报销手续。确因项目研究需要转拨经费，项目负责人应向学校科技处提出申请，并提供项目合同书（协议书）和协作单位的合法有效财务凭证，经审核同意后方可办理经费转拨手续。转拨款项不得超过科研项目资助经费的40%。

第十一条 横向课题科研经费应加强预算执行力度，按照预算在项目研发期间有效使用经费，努力提高科研经费的使用效益。科研项目结项后，其科研经费可以办理结转手续，并作为策划新项目经费。

第十二条建立健全科研经费使用和管理的监督约束机制，确保科研经费安全合理使用。防止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的不法行为。对科研经费使用中的违规行为，将追究项目主持人和有关人员的经济和法律责任。

第十三条 在本办法执行期间，国家政策若有变化，以国家政策为准。

第十四条 本办法由科技处、计划财务处负责解释。

第三篇：华中科技大学横向科研经费管理办法

华中科技大学横向科研经费管理办法

第一章总则

第一条为规范我校横向科研经费管理，提高横向科研经费的使用效益，根据教育部财政部《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）及其他相关科技政策和科研经费管理规定，结合我校实际情况，制定本管理办法。

第二条横向科研经费是指学校通过对外开展科研活动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研经费，包括科研协作、科技服务咨询等取得的收入，以及国际科技合作项目中与境外企业、个人的合作经费。

第二章经费管理责任制

第三条学校是横向科研经费管理的责任主体。学校实行“统一领导、分级管理、责任到人”的横向科研经费管理体制，校长对学校科研经费管理承担领导责任，学校分管财务工作的校领导负有分管责任。进一步明确学校科研、财务、设备、审计、纪检监察等职能部门及学院（系、所）（以下统称院系）、项目（含课题，下同）负责人的责任和权限，确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使。

第四条科学技术发展院、人文社会科学处是学校横向科研管理工作的主管部门（以下简称“学校科研主管部门”），承担相应的科研管理责任。负责横向科研项目管理、合同管理，以及科研项目实施的过程管理，审核预算调整、大宗材料和外协加工、科研协作费的拨付等重大支出，提供横向科研项目结题信息，协助财务处做好科研项目经费使用的审核、监督工作。

第五条财务处负责学校横向科研经费的会计核算和财务管理，承担相应的财务管理责任。负责组织项目负责人及其他科研人员学习国家有关部委科技政策和科研经费管理规定，监督项目负责人按照国家、学校有关科技政策和科研经费管理规定，在项目合同约定的范围内，科学、合理地使用科研项目经费，审查横向科研经费决算报告，协助项目负责人进行项目结题审计。

第六条实验室与设备管理处负责对使用学校横向科研经费购置和形成固定资产的管理，包括大型和批量仪器设备等货物的购置论证、采购及使用效益评价，固定资产的验收、建账、调拨、报废及回收处理，促进仪器设备开放共享。实验室与设备管理处应加强对供应商的筛选、核查和监管，对违反规定提供虚假业务、虚假发票的供应商（公司及法人）及时列入黑名单，并通知财务处拒绝付款，保证学校利益。第七条审计处负责对学校横向科研经费的使用情况进行监督检查，按科研主管部门要求开展对横向科研经费使用和管理的专项审计。第八条纪检监察部门加强对科学研究和科研管理人员从业行为的监督检查，重点加强对相关职能部门、院系单位履行监管责任情况的监督检查。

第九条院系是科研活动的基层管理单位，院系负责人对横向科研经费的管理承担监管责任。建立以院系为主体的科研项目负责人廉洁从业的长效机制，加强对课题组和科研团队的管理，督促科研人员特别是项目负责人严格遵守有关规定，确保经费使用的真实性、合法性，预防违纪违法问题发生。院系根据学科特点和项目实际需要，合理配置资源，为横向科研项目执行提供条件保障，负责对采购材料的验收，协助学校有关部门做好横向科研经费使用和管理相关规定的宣传、培训工作。院系应建立外协单位库，对外协单位进行甄选、核实和监管，对协作情况进行评估，对提供虚假协作的单位（单位及法人）及时列入黑名单，并通知财务处拒绝付款，保证学校利益。

第十条科研项目负责人是横向科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担经济和法律责任。项目负责人要熟悉并掌握有关财政法律法规和科研经费管理制度，严格按照国家、学校有关科技政策和科研经费管理规定，以及政府采购和技术、服务、安全等要求，在合同约定范围内合理安排经费支出，坚持公正廉洁、诚实守信，按有关规定编制完整、真实的科研经费决算，及时办理横向科研项目结题与科研经费结账手续，自觉接受上级和学校相关部门的监督检查。

第十一条学校有关职能部门要在横向科研经费管理工作中各负其责，密切配合，建立有效的监管机制，处理好横向科研经费规范管理与服务师生的关系，提升科研管理能力，努力提供优质服务，共同做好学校横向科研经费管理工作。

第三章收入管理

第十二条学校取得的各类横向科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务统一核算，专项管理，专款专用。第十三条横向科研经费到账后，由学校科研主管部门根据科研合同审核、确认，授权各院系科研秘书打印“科研经费分配通知单”，科研秘书签字并加盖单位公章后交项目负责人，由项目负责人到财务处办理经费立项、分配上账手续。

第十四条对于科研合同明确需要转拨给合作单位的研究经费，不提管理费。

第四章票据管理

第十五条横向科研经费到达学校账户之前需要开具发票的，财务处可根据签订的科研合同办理预借票据手续。

第十六条预借票据的管理按照《华中科技大学预借科研经费票据管理办法》的有关规定执行。

第十七条学校财务处开具发票的同时，严格按国家有关税收规定代扣代缴税费。凡符合减免征税费条件的，由武汉市科技主管部门进行审核认定，在开具发票前办理相应手续。

第五章支出管理

第十八条横向科研经费的支出必须按照与科研合作方的约定，以及国家相应的管理规定开支，据实报销。

第十九条横向科研经费支出包括在项目组织实施过程中，与研究开发活动直接相关的、由项目经费支付的各项费用。

1、设备费：指项目研究过程中发生的仪器设备购置、运输、安装、试制、租赁费用。

凡使用科研经费购置的仪器、设备等固定资产或形成的知识产权等无形资产，均属于国有资产，纳入学校资产管理，其购置和处置按国家和学校有关规定办理。设备费支出应为研究周期以内发生的费用。

2、材料费：指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。材料采购执行学校有关规定。院系应安排专人对采购材料验收，并经院系主要负责人或授权负责人签字后方可报销。

3、实验室改装费：指为改善科研实验条件，对实验室进行改装所开支的各项费用。

4、测试加工费：指在项目研究过程中支付给校外及校内单位的检验、测试、化验及加工等费用。支付测试加工费应提供测试加工清单或报告，大额测试加工费的支付应按照学校设备处的相关规定签订正式合同。

5、燃料动力费：指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科研装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用。已安装水电表的课题组，按实际使用额、凭票据列入燃料动力费。暂时未安装水电表的课题组，按到账金额的一定比例计提院系水电费，计提比例由院系党政联席会议确定后报财务处备案。

6、差旅费：指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费、车辆维持费等。其中，车辆维持费是在项目研究过程中所发生的相关车辆费用，包括汽油费、过路（桥）费、临时停车费。车辆的保险、保养、洗车费、路桥年费、维修费等费用一律不得在科研经费中开支。出差人员应为课题组人员，并按国家和学校有关差旅费管理办法的规定执行。

7、会议费：指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询、协调及项目评审而发生的主办或举办会议的费用。

会议费开支应符合现行管理办法的规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期，应有会议通知、参会人员签到表等凭据，不得包含专家咨询费、礼品费、招待费和旅游费等开支。

8、国际合作与交流费：指在项目研究过程中科研人员赴国外、港澳台地区及外国专家来华工作的费用。

国际合作与交流费的出国人员应为课题组人员，应有相关邀请函、因公出国任务批件、出入境时间等凭据。持因私护照出国者不予报销，超过国家规定标准的费用不予报销。

9、出版/文献/信息传播/知识产权事务费：指在项目研究过程中需要支付的出版费、资料费、印刷费、数据采集费、专用软件购置费、文献检索费、邮电费、通讯费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

10、劳务费及科研绩效津贴：指在项目研究过程中，用于支付参加课题研究人员，包括研究生的劳务酬金以及承接实施项目过程中发生的有关劳务报酬。发放人员范围应为课题组成员，课题组成员发生变更的，项目负责人应及时提供变更名单，并保证其真实性。变更名单应报科研主管部门备案，并报财务处执行。

（1）劳务费用于支付给项目成员中的没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员的劳务性费用，以及参与该项目的博士后补贴和临时聘用人员的社会保险补助费用。

（2）绩效津贴用于支付给项目成员中有工资性收入的相关校内人员，分为项目一般绩效津贴和完成绩效津贴。一般绩效津贴是指项目组研究人员绩效支出的费用，上限为到账科研经费的20%，完成绩效津贴是指对项目按期完成的奖励，见第24条项目结余经费的管理规定。

11、管理费：学校按横向科研经费到账金额的6%提取科研管理费，纳入学校财务统一管理，用于补偿学校、院系为支持科研活动开展而发生的相关费用，主要包括：学校公共设施日常水、电、气、暖消耗，有关综合管理费用支出等。学校对文科横向科研项目经费的管理费减提，按4%提取管理费，管理费减提申请由文科处审批。

12、其他相关业务费：指在项目研究过程中发生的其他费用，包括税费、场地使用费、课题组人员业务培训费等。

第二十条协作费是指在合同履行过程中，委托给其他单位或者个人完成指定工作所支付的科研经费。

横向科研项目的外拨经费支出必须以合作（外协）项目合同为依据，按照合同约定的外拨单位经费额度、拨付方式、拨款进度、开户银行和账号等条款办理。转拨横向科研经费原则上不得超过合同金额的50%。

合作（外协）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码、税务登记证、资质证书、公司主要股东名单或董事会、监事会成员名单等相关资料。合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益组织的，应提供收款单位组织机构代码等相关资料。科研经费的转拨需提供真实合法的票据，项目负责人对合作（外协）业务、所提供资料的真实性、相关性负责。

若科研项目外协合作单位为企业、且项目负责人或课题组成员本人、亲属担任合作企业股东或董事会、监事会成员的，应提供书面报告，充分披露本人与协作公司的利益关系，并说明选择该公司作为协作单位的必要性、批复后本人对经费的监管手段以及一旦发现违法违规行为后个人承担法律责任。

第二十一条科研经费的支出审批严格按照《华中科技大学经费支出审批权限规定》执行。

第二十二条学校严格税费管理，按照国家税法和税务主管部门的规定扣缴各项税费。支付给个人的奖酬金、劳务费和专家咨询费应依法交纳个人所得税。

第二十三条严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。严禁编造虚假合同。严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人。严禁购买与科研项目无关的设备、材料。严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费。严禁在科研经费中报销个人家庭消费、娱乐场所消费、旅游费用、各种罚款、捐款、赞助、投资等支出。严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务费和专家咨询费。严禁设立“小金库”。

第六章决算管理

第二十四条科研项目结束后，项目负责人应全面清理应收应付款项，办理财务结算手续。有暂付款尚未结清的，应在财务结算之前全部报销或归还；有应付未付账款的，要全部处理完毕，并由学校财务处核定科研经费余额。原则上，项目负责人应在项目结题后6个月内及时清理应收和暂付款，办理财务结账手续。项目结题6个月后未办理结账手续的横向科研经费项目，财务处凭学校科研主管部门提供的已结题项目清单冻结其科研结余经费。

第二十五条横向科研项目完成后的结余经费，若合同有约定的，按约定办理；其他则由项目负责人凭结题报告或委托方的验收证明办理结题结账手续，对横向科研项目结余经费，项目负责人可以在以下两种方式中择其一进行结账：1）将结余经费全部转为项目负责人的科研启动经费继续使用；2）横向项目结余经费可以提取项目完成绩效津贴，上交学校管理费比例增提1个百分点，完成绩效津贴可以增提5个百分点，完成绩效津贴提取最大额度为项目总经费的20%，剩余转为项目负责人的科研启动经费继续使用。提取完成绩效津贴由项目负责人提出申请，院系审核后，报科研主管部门审批，财务处予以执行。第二十六条科研启动经费可用于科研项目的仪器设备运转、维护，以及其他研究发展项目的预研和启动等日常科研业务费，不得列支绩效津贴。

第七章监督检查

第二十七条加强会计监督。会计人员应加强对科研经费支出票据、合同等原始凭证的审核，严把审核报销关。加强对会计人员的业务培训，科学制定财务骨干人才培养培训方案，提升财务队伍专业化水平。第二十八条加强内部审计监督。内部审计部门应定期组织对科研经费进行专项审计，对发现的问题督促项目负责人及时整改。对发现的内控薄弱环节及时向相关部门提出整改建议，并督促整改。

第二十九条学校健全监督检查制度。科研、财务、审计及监察等部门和院系应各负其责、密切配合，做好横向科研经费使用的监督检查工作。建立科研诚信体系，建立黑名单制度，对违反规定提供虚假业务、虚假发票的供应商（公司及法人）及时列入黑名单，保证学校利益。院系负责人对科研经费的合理、合法使用负有监督管理责任，学校科研主管部门对科研经费使用情况进行监督检查，并配合上级主管部门及学校财务、审计、纪委监察等有关部门进行专项检查工作。对于外部、内部检查提出的整改意见，学校相关部门及项目负责人应及时整改。

第三十条学校落实责任追究制度。对发生违纪违法问题的单位和个人，按照《财政违法行为处分条例》、《事业单位工作人员处分暂行规定》和《华中科技大学关于进一步规范科研行为的实施办法》等规定进行严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

第八章附则

第三十一条项目负责人调离、辞职、已故、被学校辞退、解除聘用或开除的，应在1个月之内办理项目负责人交接手续，新的项目负责人由所在院系根据项目研究需要重新确定，报经学校科研主管部门审批。第三十二条本办法由学校财务处和科研主管部门共同负责解释和修订。

第三十三条本办法自发布之日起执行。如遇国家政策调整，按国家政策规定执行。

第四篇：横向科研经费网上申请立项流程doc

横向科研经费网上申请立项流程

●拨款

以支票或汇款两种形式拨款。如使用汇款形式拨款，户名、帐号和汇入行名称如下：

户 名： 中 国 人 民 大 学 帐 号： ***0244 汇入行名称： 工商银行紫竹院支行

●立项

拨款到位后，立项申请人在中国人民大学数字人大新版科研系统进行如下操作：

1.点击横向项目=>项目一览=>新增(*号必须填写,注意计量单位),保存成功后返回项目列表。

2.勾选所填的项目,点击“编辑”。选择“发票管理”，填写、保存成功后，进行下一步。

3.请在本页右上角选择“汇款认领”或“送支票”。如果选择“汇款认领”，请点击“查询”，勾选相应内容后点击“课题认领”；如果选择“送支票”，请点击“新增”。填写并点击小放大镜找到相应内容提交，保存成功后，请立项申请人3至5日内到财务处二层209室领取《中国人民大学经费卡》和《中国人民大学科目及项目设置通知单》。

●入帐

立项申请人持《中国人民大学经费卡》和《中国人民大学科目及项目设置通知单》到财务处一层对外报销大厅科研项目窗口办理入帐手续，同时取得拨款凭证（发票）。

●报销 立项申请人如有业务发生，须在中国人民大学数字人大网络报销系统办理相关业务填报手续。符合快速业务报销规定的，持《中国人民大学经费卡》到财务处一层对外报销大厅办理快速业务报销事宜。

●查询（帐目查询）

通过登陆数字人大，点击财务管理窗口，通过项目查询进行选择查询。

●结项

项目申请人携带从查询网页上下载并打印的项目明细账内容原件及项目结项书等相关资料，到财务处一层对外报销大厅科研项目窗口办理结项事宜。

咨询电话：62512845 62511715

2011年5月

第五篇：山东大学横向科研经费管理实施细则-山东大学机械工程学院

山东大学横向科研经费管理实施细则

第一章 总则

第一条 为了发挥学校科技优势，充分调动广大科技人员的积极性，规范学校横向科研经费管理，提高科研经费的使用效益，根据上级有关科研经费管理的文件精神，结合我校实际，特制定本细则。

第二条 横向科研经费包括以学校名义与自然人、法人、其他组织签订的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让等技术合同所涉及的经费；国际科技合作项目中与境外企业、个人合作经费及科技捐赠项目经费。

第二章 合同管理

第三条 科技开发部代表学校负责合同的审查、签订和各类横向科研项目的管理，组织中期检查、结题验收、资料建档，配合财务部门对经费的使用情况进行管理。

第四条 合同书须由双方法人代表或委托代理人签字并加盖合同专用章。凡不具备独立法人资格的校内各单位不得对外签订科技合同，否则签约人承担由此产生的一切责任。

第五条 横向科研经费实行项目负责人制。项目负责人必须按照项目合同书中约定的经费使用用途、范围和开支标准合理、规范使用科研经费，并对经费开支的真实性、可靠性负法律责任。

第三章 收入及分配管理

第六条 横向科研经费不论其资金来源渠道，必须全部纳入学校计划财务处统一核算，专项管理，专款专用。

第七条 票据使用及纳税问题：

1．科研经费到款后，由会计服务中心按国家有关规定开具发票（收据）。需开具增值税发票的，由税务局统一代开。

2．如特殊情况必须预借学校发票（收据），项目负责人应到科研管理部门填制“科研项目预借票据申请表”，经科研管理部门和计划财务处负责人审核签字后到会计服务中心借发票（收据），并负责项目经费及时到位，否则要冻结相应的项目经费。

3．横向科研经费需缴纳的税种为增值税、营业税及附加和印花税。应税金额按照技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同到账金额确认，由项目经费承担，计划财务处负责横向科研经费相关税款的代扣代缴工作。

4、属于横向科研经费且被山东省技术市场管理办公室认定为“技术转让（或开发）”项目合同，并出具“山东省技术合同认定审核证明”的，使用税务票据可办理免税。

第八条 横向科研经费立项入账程序：

1．到款通知

科研经费到款后，计划财务处会计服务中心结算部将“科研经费到款信息”在网上信息发布接口系统发布，通知科研管理部门或项目负责人。

2．项目立项

科研管理部门根据科研合同和“科研经费到款信息”对科研项目进行分类编码，填制“山东大学科研经费入账单”，传至网上报文传输平台。

3．财务立项

科研财务管理科根据科研管理部门网上提供的“山东大学科研经费入账单”，在财务系统设立项目经费编号，并对业务招待费、人员费用等内容按照项目经费总额的比例进行限额控制，其中业务招待费20%，人员费用20%，其他支出由项目负责人掌握。

4．经费入账

科研财务管理科打印审核后的“山东大学科研经费入账单”并通知项目负责人，到会计服务中心办理经费入账手续。

5．管理费提取

横向科研管理费一般在经费入账时凭“山东大学科研经费入账单”按到款金额和规定比例一次性提取，提取额的 75%为学校管理费，25%为学院发展基金。具体比例如下：

横向经费到帐在100万及以下的部分按照8％的比例提取；

超过100万元至500万元的部分按照5％的比例提取；

超过500万元至1000万元的部分按照2％的比例提取

超过1000万元的部分按照1％的比例提取。

齐鲁医院、第二医院、校办产业等单位及所属研究人员以学校或所在单位名义取得并纳入学校财务核算的科研经费，学校提取1%的管理费。所有横向科研经费提取0.5%合同登记费，环评合同项目的环评管理费按照有关规定提取。

第四章 支出管理

第九条 项目负责人应当严格按照科研合同约定，不得超限额、超范围开支。

第十条 横向科研经费支出范围包括：

（一）设备费：是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造以及租赁外单位仪器设备及设备维修而发生的费用。用横向科研经费购置设备且纳入学校固定资产管理的，学校根据购置固定资产的金额按相应比例返还管理费。

1．用科研经费购置的仪器设备，除管理办法和合同约定外，均属学校国有资产，一律按《山东大学固定资产管理办法》纳入学校，统一管理。

2．用横向经费购置仪器设备的，在技术合同有明确的约定交付合作单位使用的，科研管理部门依据合同在第一次报销时进行审批备案，可免作固定资产入账手续。

3．因科研工作需要发生的车辆购置费，必须提供合同、批件及有关文件规定，经科研管理部门、设备处审批，报分管财务副校长审批后，在相应的横向科研经费中支付，并办理固定资产入账手续。

（二）实验材料费：是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。标本、样品的采集加工费、包装运输费、计算机耗材、办公用品等。发票后须附清单。

（三）测试化验加工费：是指在项目研究开发过程中支付的检验、测试、化验及加工等费用。

（四）燃料动力费：是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

（五）差旅费：是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支按国家有关规定和《山东大学差旅费管理办法》执行。

（六）会议费：是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询、鉴定以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。

（七）国际合作与交流费：是指在项目研究过程中研究人员赴国外、港澳台地区及外国专家来华工作的费用，包括交通费、食宿费及其他费用。国际合作与交流费用开支严格执行国家及学校外事经费管理的有关规定，国际合作交流处、科研管理部门依据合同审批签章后到财务报账。

（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、印刷费、数据采集费、专用软件购买费、文献检索费、邮电费、通讯费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（九）人工费支出：是指支付给参加课题研究的研究生助研津贴、临时聘用人员的劳务费、支付给专家的评审费、咨询费、鉴定费、课题组成员的加班费、保健津贴等，标准自定，支出总额控制在项目经费总额20%的比例内，据实发放，并按照国家规定缴纳个人所得税。

（十）其他科研业务费

1．实验室改装、小型维修费：是指为完成研究项目对现有实验室进行小规模的改装、维修所发生的费用。

2．培训和学习费用：项目研究人员参加学习和培训的开支，可在横向科研经费和项目结余经费中列支，不得报销项目研究人员以外的学习培训费用。

3．车辆维持费：项目研究需要开支的汽油费、过路过桥费、停车费、维修费、保险费、年检费及养路费可从横向科研经费中支出，交通罚款、交通事故赔款等费用不得报销。

4．特支费：是指因项目研究需要开支的业务招待费及礼品费用等，不得超过项目总经费的20%。特支费不得用于旅游、劳保福利、娱乐、家庭消费性和个人生活性支出及与项目研究活动无关的支出。

5．日常水/电/气/暖等费用、房屋占用费、校园网络使用费、物业管理费可以据实列支或分担，由学校相关部门按照有关规定收取。

6．营业税及附加：部分横向科研项目，根据国家有关税法规定应该缴纳的营业税及附加。

第十一条 外协费转拨管理

1．申请转拨经费需提供学校与接受转拨经费单位的科研协作合同或协议及其他必要的资料（协作单位出具的合法有效的发票或正式收据、借款单等）。

2．项目负责人应根据上述资料，认真填写《山东大学科研经费转拨审批单》，经科研财务管理科审核、由科研管理部门和计财处分管处长共同审批、签字。

3．经办人持审批后的《山东大学科研经费转拨审批单》和所附必要的资料，到会计服务中心各校区办理付款手续。一般项目负责人应先让对方单位提前开具发票或正式收据；确需办理预先借款者，项目负责人必须及时向对方单位索要发票（收据）销账。

第十二条 严禁使用科研经费支付各种捐款、赞助、投资、罚款及与科研无关的赔偿费、违约金、滞纳金等，严禁以任何方式变相谋取私利。项目负责人不得换开发票或取得假发票，虚报冒领、套取学校科研经费。

第十三条 使用横向科研经费时，项目负责人应严格执行国家与学校有关的人员聘用、出国审批、修缮工程监管、政府采购等有关的管理制度，并办理必要的人员聘用、出国审批、招投标、修缮工程决算审计、大额资金支付审批等手续。

第五章 结题管理

第十四条 横向科研项目完成研究工作后，项目负责人应根据项目合同书的规定和委托单位的要求，及时将研究成果交由课题原委托单位鉴定验收，经委托单位签署意见后，项目负责人应将课题研究成果和鉴定验收意见等上报科研管理部门科技开发部备案。

科研管理部门出具横向科研项目结题确认书，作为项目负责人完成横向科研项目的依据。

第十五条 横向科研项目应在验收后六个月内到科研财务科办理结账手续，特殊情况下不得超过一年。对于无故拖延不及时办理财务结账手续的横向科研经费，计财处有权凭科研管理部门的通知，冻结该项目经费或收回学校。

第十六条 结余经费管理

横向科研经费结余按照如下办法结转：

按照项目负责人对纵横向科研经费结余设“科研发展基金”项目，项目负责人填制《山东大学科研经费结余分配单》，课题组成员在依法纳税的前提下可从结余经费中提取40%科研酬金，其余结余经费转入“科研发展基金”账户。如不提取科研酬金，结余经费全额转入“科研发展基金”账户。

第十七条 “科研发展基金”可用于科研仪器设备运转的维护、人才培养及其他研究发展项目的预研和启动等，也可适当用于劳务费（含研究生助研津贴）、专家费和本课题组人员的加班费、保健津贴、业务招待费等开支。

第十八条 科研项目负责人正常调动工作，其以山东大学名义申请的项目经费原则上仍留在校内，转由项目组中继续执行该项目的校内人员负责；对无法在校内执行的项目，经项目主管部门批准，允许进行单位变更；对已结题结账项目，结余经费已转入科研发展基金的，调离的项目负责人应将经费使用权限授予其所在学术梯队的本校在岗人员，科研管理部门在确认完成经费交接手续后，方可在离校手续单上盖章。非正常脱离学校工作岗位的，其科研项目经费一律冻结。

第六章 附 则

第十九条 本办法如遇国家政策调整，按国家政策和规定执行，与学校原有办法有矛盾的，以本细则规定为准。

第二十条 本细则由科技处、社科处、计划财务处负责解释。

第二十一条 本细则自2008年9月1日起执行。